В то же время именно маркетинг позволяет реализовать интересы производителя. В условиях рыночной конкуренции благополучие предприятия, его коммерческий успех в той или иной степени всегда зависит от маркетинга, базируется на нем.

"Рынок покупателя" предполагает выпуск тех товаров, которые согласен покупать потенциальный потребитель. Создавая, производя и продавая свой товар, его производитель, если он надеется на коммерческий успех, обязан думать о том, каковы потребности покупателя и в какой степени я как производитель могу их удовлетворить, чем мой товар отличается от аналогов, конкурентоспособна ли его цена, привлекателен ли его внешний вид, насколько эффективна система сбыта товара и обслуживания потребителя, осуществлять контроль за сроками поставки, за платежеспособностью покупателя, вести рекламную работу, думать о том, как добиться роста прибыли не за счет обмана покупателя, завышения цены и проч., а за счет увеличения объема продаж, за счет лучшего удовлетворения потребительского спроса. Поэтому в основу планирования производства товаров при этой системе закладываются данные, полученные в результате изучения запросов различных групп населения (молодежи, пенсионеров, деловых людей и т. д.), а также предприятий и других потребителей. Выявив неудовлетворенные потребности, производитель начинает производить лишь те товары, которые способны их удовлетворить. При этом он ориентируется на цены которые в состоянии заплатить покупатель, а не только на издержки производства и среднюю прибыль. Если требуется, то для воплощения замысла предусматриваются соответствующие мероприятия по совершенствованию или перестройке производства, управления и сбыта продукции. Здесь требуется изучать деятельность конкурентов и в соответствии с этим строить производственную и коммерческую деятельность своего предприятия, ориентируя производство на удовлетворение существующих потенциальных потребностей, формировать и стимулировать спрос на свои товары.

1.2 Цели, основные принципы и методы маркетинга

Из сущности маркетинга вытекают и его цели:

1. Достигнуть максимально потребительской удовлетворенности, обеспечить для потребителя максимально возможный выбор продуктов и услуг.

2. Выиграть конкурентную борьбу.

3. Занять место на рынке (завоевать долю рынка в пользу фирмы, расположение клиентов, повысить авторитет фирмы, ценность "знака" фирмы).

4. Увеличить объем продаж и достигнуть максимально-высокой прибыли.

5. Сбалансировать возможности получения устойчивой прибыли и учета потребностей потребителя, а значит, и всего общества, способствовать повышению качества жизни населения.

Все эти цели тесно взаимосвязаны между собой. Поэтому без достижения одной из них, невозможно достигнуть другие. Следовательно, для обеспечения коммерческого и социального успеха фирм необходимо добиваться достижения всех этих целей.

Достижения целей маркетинга требует соблюдения ряда принципов:

1-й принцип - ориентация маркетинговой деятельности на потребителя, обеспечивающей наиболее полное удовлетворение потребностей покупателя, с тем, чтобы тщательнее учесть потребности, состояние и динамику спроса, рыночную конъюнктуру при принятии хозяйственных решений.

2-й принцип - создание условий для максимального приближения производства к требованиям рынка, структуре спроса с учетом долгосрочной перспективы с тем, чтобы производство основывалось на точном знании потребностей покупателя, рыночной ситуации и реальных возможностей предприятия.

3-й принцип - уменьшение неопределенности и риска в хозяйственной деятельности.

4-й принцип - эффективная реализация продукции и услуг на определенных рынках в запланированных объемах и в намеченные сроки.

5-й принцип - воздействие на рынок, на покупателя с помощью всех доступных средств и прежде всего рекламы, чтобы ускорить сбыт товаров и услуг.

6-й принцип - обеспечение концентрации ресурсов на выбранных приоритетных направлениях.

7-й принцип - новаторская деятельность, постоянный задел научных идей и разработок для подготовки товаров рыночной новизны с тем, чтобы обеспечить долговременную прибыльность производственной и коммерческой деятельности фирмы.

8-й принцип - обязательное выделение части ресурсов на проведение мероприятий, повышающих ценностную значимость товаров и услуг фирмы, раскрывающих их привлекательные свойства и удобства для клиентов.

9-й принцип - единство стратегии и тактики поведения производителя в условиях активной адаптации к изменившимся требованиям покупателей при одновременном воздействии на формирование и стимулирование спроса.

10-й принцип - осознание общественной миссии фирмы, ее значимость для потребителя с тем, чтобы повысить у персонала удовлетворение от работы в данной фирме.

11-й принцип - социально-этический, который побуждает работников фирмы принимать решения не только с учетом запросов конкретного потребителя, чтобы получать максимальную и устойчивую прибыль, но и с учетом долговременных интересов общества, с тем, чтобы производить продукты и оказывать услуги, которые благоприятно влияют на развитие человека и не несут ущерба для его здоровья, не загрязняют окружающую среду.

Соблюдение этих принципов предполагает использование определенных средств, методов маркетинга.

Можно выделить следующие методы маркетинга:

1. Анализ внешней по отношению к производителю экономической среды (цены, налоговая политика, возможность для инвестирования, величина ссудного процента, уровень инфляции, Демографическая ситуация, культурная среда, требования движения общества потребителей и т. д.).

2. Анализ рыночных возможностей, замер и прогнозирование спроса, сегментирование рынка (процесс разбивки потребителей на группы на основе различий в нуждах, потребностях). При этом следует учитывать, что на сбыт товаров оказывают решающее влияние такие факторы как:

а) общая емкость рынка;

б) соотношение возможностей фирмы и ее конкурентов;

в) эластичность спроса;

г) роль оптовой торговли;

д) распределение рынка между конкурентами. 3. Изучение поведения потребителя, то есть выяснение того, что ему конкретно надо, каковы его нужды, потребности в том или ином продукте или услуге, мотивация, каков его покупательный спрос. При этом важно определить, почему покупатель покупает один товар и отказывается от другого, хотя с технической точки зрения оба товара одинаково удовлетворяют его потребности. Здесь важно не только изучить мотивы поведения человека, его поступков на рынке, но и найти способы эффективного воздействия на решение покупателя. При этом используются следующие приемы:

а) опрос среди потребителей, поставщиков, посредников, работников торговых организаций;

б) индивидуальные или групповые интервью;

в) наблюдение за поведением покупателя;

г) проведение экспериментов;

д) использование информации, полученной с ярмаркой, конференций, совещаний;

е) использование данных официально статистики, научных исследований, периодической печати.

4. Изучение свойств товара с точки зрения потребителя и свойств будущего товара, чтобы выяснить, что именно хотят от товара потребители с точки зрения его основных свойств. При этом следует учитывать, что на сбыт товара влияют не только качество товара, его потребительные свойств, но и другие факторы, а именно:

а) отличие цены от цены конкурента;

б) взаимозаменяемость;

в) косвенная польза товара для покупателя;

г) уровень платежеспособного спроса на товар;

д) авторитет фирмы;

е) давление конкурентов;

ж) финансовое состояние предприятия;

з) гибкость производственной и сбытовой программы.

5. Разработка методов распространения товара. Они связаны с умением планировать товародвижение и сбыт товаров, налаживать продвижение товара к покупателю, обеспечивая более глубокое внедрение товара на рынке. При этом важно учитывать следующие факторы:

а) географические (регион, город, село);

б) демографические (пол, возраст);

в) уровень образования покупателей;

г) экономические, социальные, психологические факторы;

д) образ жизни;

ж) поведенческие признаки (разовые и постоянные покупатели, бывшие и потенциальные покупатели, интенсивность потребления и т. д.);

з) степень конкуренции;

и) каналы товародвижения;

к) формы послепродажного обслуживания.

6. Формирование спроса и стимулирование спроса посредством распространения сведений о достоинствах своего товара и убеждение потребителя покупать именно его, развертывание службы сервиса с целью интенсификации сбыта, освоения новых рынков и на этой основе обеспечить расширение границ рынка данного товара.

7. Отбор лучших идей из разряда хороших, с целью выбора тех идей, которые соответствуют целям и отвечают возможностям фирмы.

8. Установление цен на товар в зависимости от спроса и предложения. Определение цены на предлагаемый товар, которую в состоянии заплатить потребитель в соответствии с воспринимаемой ценностью предложения и которая может возместить издержки производства и обеспечить прибыль не ниже средней.

9. Удовлетворение технических (возможность складирования, транспортировки и т.д.) и социальных норм рынка, исключающих вредность товаров в социальном отношении.

10. Управление маркетингом: анализ, планирование, претворение в жизнь и контроль за проведением мероприятий по маркетинговой деятельности для достижения целей маркетинга; управление спросом, путем анализа данных предварительных исследований и обработки информационных материалов; претворение в жизнь намеченных планов по производству и сбыту продукции, по усовершенствованию товара, созданию его новых индификаций; рационализация производства; контроль за действенностью маркетинговых мероприятий, которые были намечены на всех этапах работы с целью завоевания рынка, роста объема продаж и увеличения прибыли.

Маркетинговый контроль позволяет выявить положительные и отрицательные моменты в конкурентных возможностях организации и ввести соответствующие коррективы в ее маркетинговые программы и планы предпринимательской деятельности.

Глава II. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РОЛЬ ГОСУДАРСТВА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

2.1 Необходимость государственного регулирования хозяйственной деятельности в рыночной экономике

Рынок не всесилен. Он не может спасти ни от инфляции, ни от нестабильности финансовой системы, ни от кризисов, ни от безработицы, ни от монополизма, ни от неравномерного распределения благ, ни от падения жизненного уровня населения. В fex областях социально-экономической жизни общества, где рынок не может дать позитивного результата, требуется вмешательство государства.

Идея бесконтрольной экономики является опасной. Рынок нужно держать "на цепи", чтобы он не "укусил". Рынок сам по себе не исправляет свои ошибки. У рынка нет и таких атлантовых плеч, которые бы поддержали весь свод социальной защиты населения. Да и само функционирование рыночного хозяйства, как свидетельствует опыт истории, нельзя полностью отдать на волю стихийным экономическим процессам. Свободно протекающие рыночные процессы без активного вмешательства государства со временем неизбежно приводят к криминализации экономики и к экономическому застою.

Разгул бандитизма в России и непрекращающиеся мафиозные разборки на улицах наших городов - это не только результат слабой работы правоохранительных органов. Это закономерный результат самоорганизации хозяйственной жизни общества в условиях устранения регулирующей роли государства. Только дополняя друг друга, рынок и государство могут обеспечить эффективное функционирование экономики.

Уход государства из экономики неизбежно ведет к ее дестабилизации, особенно на переломных этапах развития, когда коренным образом меняется экономическая система и возникает необходимость выхода на новый уровень экономического развития. "Невидимая рука рынка" не в состоянии обеспечить коренную структурную перестройку экономики, широкомасштабные меры по ресурсосбережению и энергосбережению.

Мировой опыт показал, что "невидимая рука рынка", базирующая на личном интересе, связанном со стремлением к прибыли, не в состоянии обеспечить такое саморегулирование экономики, которое обеспечило экономическое развитие страны и социальную защиту населения без "видимой руки" государства, которое корректирует те "несовершенства", присущие рыночному механизму, с которыми он сам либо справиться не в со. стоянии, либо делает это менее эффективно, чем государство Управлять экономическими и социальными процессами в отсутствие того или другого или при полной свободе либо рынка либо государства - это все равно, что пытаться аплодировать одной рукой или ходить на одной ноге. Поэтому и в рыночной системе хозяйствования, несмотря на то, что ее основой является рынок, экономика в той или иной степени обязательно регулируется государством. Государство в рыночной экономике не может быть нейтральным.

Естественно, государству при этом вовсе не обязательно самому хозяйствовать, управлять экономической системой страны как в условиях административно-командной экономики, участвовать в хозяйственной деятельности предприятий. Главное для него - это обеспечить условия законодательного, исполнительного и контролирующего характера в целях стабилизации экономики и приспособления существующей социально-экономической системы к постоянно меняющимся условиям хозяйствования, при которых все хозяйствующие субъекты могли бы нормально работать, платить налоги без ущерба для развития, обеспечить равенство возможностей и социальную безопасность, остальное--дело бизнеса.

2.2 Субъекты, объекты, инструменты и методы государственного регулирования экономических процессов

Субъектами государственного регулирования экономики выступают работники государственных органов, представители законодательной и исполнительной власти, а также Центральный банк РФ.

Объектами государственного регулирования выступают:

а) правовая база;

б) механизм рыночной конкуренции;

в) экономический цикл;

г) денежное обращение; ,

д) доходы;

ж) налоги, акцизы, пошлины;

з) социальное обеспечение населения;

и) научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы (НИОКР);

к) подготовка и переподготовка кадров;

л) здоровье населения;

м) регионы;

н) окружающая среда;

о) внешнеэкономическая деятельность и другие макроэкономические процессы.

Практическое регулирование экономической деятельностью государство осуществляет посредством использования определенных инструментов и методов.

Инструменты государственного регулирования - это правовое законодательство, бюджет, налоговая система, финансы, изменение резервной нормы и учетной ставки процента, трансферты лицензии операции на открытом рынке, государственные закупки, установление минимума заработной платы, государственный контроль и проч.

При этом используются два основных метода регулирования:

1. Административные (прямые) способы воздействия на хозяйствующих субъектов, посредством приказов, распоряжений правительства, указов президента, принятия законодательных актов, призванных упорядочить и развивать отношения между государством и субъектами рынка.

2. Экономические (косвенные) методы этого регулирования.

Сюда относятся:

а) принципы налогообложения и перераспределения доходов,

б) льготы, дотации, трансферты (государственные выплаты),

в) инвестиции из госбюджета,

г) политика ускоренной амортизации,

д) государственные закупки продуктов и услуг, заказы частным предприятиям,

ж) стимулирование инвестиций,

з) стимулирование развития малого и среднего бизнеса,

и) лицензирования, ценовое регулирование в первую очередь естественных монополий, а также товаров и услуг, имеющих жизненно важное значение (жилищно-коммунальные услуги, электроэнергия, общественный транспорт),

к) защита национального производителя,

л) обеспечение занятости,

м) стимулирование экспорта и другие меры воздействия на

производителя.

Если в плановой экономике государственные органы диктовали предприятиям, что им производить, в каком количестве, По какой цене и кому продавать и у кого закупать сырье, материалы и оборудование, то в условиях рыночной экономики преобладают косвенные методы воздействия на поведение экономических субъектов и формирование благоприятного климата для деятельности, для экономического роста.

Государство оказывает воздействие на рыночную экономику через свои расходы, налогообложение, регулирование и государственную поддержку предпринимательства.

Государственные расходы влияют на распределение доходов, ресурсов. Они состоят из государственных закупок и трансфертных платежей. Государственные закупки - это прежде всего затраты на оборону, строительство и содержание школ, больниц, автодорог, научных центров и т. д.

Трансфертные платежи - это выплаты, перераспределяющие налоговые доходы, полученные от всех налогоплательщиков в пользу депрессивных районов, определенным слоям населения в виде пособий по безработице, выплат в связи с инвалидностью и т.д.

Другим важным инструментом государственного воздействия на рыночную экономику являются налоги, которые являются основным источником бюджетных средств. Если снова повысить налоги, то получится замкнутый круг, порочный для экономического развития страны. В данной ситуации целесообразно снизить налоги. Это сделает предприятия более прибыльными, приведет к расширению производства и позволит государству увеличить свои доходы, снизить уровень криминализации общества, связанный с уходом в "тень" производственной деятельности.

Из-за недостатка собственных оборотных средств многие предприятия работают на 15-30% своих производственных мощностей. Из-за этого большие накладные расходы, низкая рентабельность производства и нет прибыли, за счет которой они могли бы пополнить собственные оборотные средства. Предприятия из-за очень высоких ставок рефинансирования, заданных Центробанком РФ, на основе которых работают коммерческие банки, не могут прибегать к займам и кредитам. Значит, необходимо снизить налоговое бремя, ставку ссудного процента, продолжать практику государственных субсидий и налоговых льгот.

Налоговая и кредитная формы регулирования предусматривают использование налогов и кредитов для стимулирования инвестиций, развития производства. Изменение налоговой ставки и льготы правительства воздействуют на сужение или развитие производства.

На основе субвенций можно осуществлять развитие инфраструктуры науки, поддерживать развитие образования, подготовку кадров, решать социальные программы.

2.3 Основные направления деятельности государства по регулированию рыночнои экономики

1. Создание и регулирование правовой основы функционирования рыночной экономики, необходимой для принятия экономических решений. Именно государство разрабатывает и принимает законы, регулирующие предпринимательскую деятельность , определяющие права и обязанности субъектов рыночных отношений. Государство разрабатывает, принимает и организует выполнение хозяйственного законодательства, правовых норм, общих правил поведения на рынке всех хозяйствующих субъектов и следит за тем, чтобы эти правила соблюдались всеми участниками экономических процессов.

Государственные органы создают правовую основу предпринимательства, законодательно закрепляют формы и права собственности, обеспечивают защиту капиталам собственности, разрабатывают политику налогообложения, создают банковскую систему, определяют правила деятельности финансовых учреждений, организуют денежное обращение, определяют условия заключения договоров и контрактов, организационно-' правовые формы деятельности предприятия, вводят справедливое трудовое законодательство и разрабатывают другие правила и юридические законы, которые определяют характер отношений между работодателями и наемными работниками, производителями и потребителями, продавцами и покупателями, работниками государственных органов и другими хозяйствующими субъектами, охраняют права человека, берут на себя ответственность за создание равных условий соперничества предпринимателей на рынке, различных форм собственности, порядок социального страхования, заключения индивидуальных и коллективных договоров, устанавливает минимальный уровень заработной платы. Государство призвано в связи с этим ускорить адаптацию предприятий и других хозяйствующих субъектов к рыночным условиям, обеспечить поддержку эффективных и конкурентоспособных производств и осуществлять практику банкротства тех предприятий, которые не смогли приспособиться к требованиям рынка.

2. Государство обеспечивает сохранность и защиту рыночного механизма, условий для его нормальной работы. Именно государство разрабатывает антимонопольное законодательство, осуществляет демонополизацию, антиинфляционную профилактику, защиту механизма конкуренции, прав потребителя, осуществляет контроль за деятельностью естественных монополий добивается стабильной денежной единицы, обеспечивает без дефицитность бюджета, формирует систему экономических регуляторов поведения товаропроизводителей на рынке.

3. Рыночной экономике присущ циклический характер развития, когда экономический подъем чередуется со спадом производства. Преодолеть или сгладить экономические кризисы может только государство. Государство разрабатывает и осуществляет политику экономической стабилизации в стране, обеспечивает макроэкономическую стабильность, используя бюджетно-налоговую и кредитную политику для преодоления спада производства, для сглаживания инфляции, сокращения безработицы, для поддержания стабильного жизненного уровня населения, осуществляет структурную перестройку экономики в соответствии с платежеспособным спросом.

Государственное регулирование экономикой является необходимой составной частью процесса воспроизводства, связанного со стимулированием экономического роста, регулированием совокупного спроса и совокупного предложения, преодоления структурных деформаций, организации денежного обращения, с осуществлением занятости населения, поощрением рациональных сдвигов в отраслевой и региональной структуре производства, поддержкой экспорта и другими методами воздействия на взлеты и падения экономического цикла, особенно в условиях ухудшения экономической конъюнктуры, при высоких показателях безработицы и инфляции.

4. Рынок, стимулируя эффективное использование уже имеющихся результатов НПТ, не в силах самостоятельно обес' печить стратегические прорывы в области науки и технологии, осуществить широкомасштабные меры по ресурсосбережению и энергосбережению, переводу военной экономики на мирные рельсы и на этой основе обеспечить более эффективное и экономическое использование ресурсов общества. Все это должно сделать государство, обеспечив сохранение и приумножение наиболее ценных элементов научно-технического потенциала России.

5. Рынок не в состоянии взять на себя осуществление крупных инвестиционных проектов с длительными сроками окупаемости затрат. Только государству под силу обеспечить функционирование и развитие единой энергетической системы, железнодорожного транспорта, а также осваивать космос. Именно государство содействует развитию инфраструктуры экономики, необходимой для экономического развития страны.

6. региональные проблемы, возникающие под влиянием исторических национальных и демографических факторов, также решить без вмешательства государства.

7. Делом государства является содержание органов государственного управления и других бюджетных организаций образование, здравоохранение, охрана общественного порядка, органы права, культуры и т. д.).

8. Только государство может погасить негативные последствия рыночного поведения. Рынок "слеп" к проблемам социальной справедливости и равенства. Он не обеспечивает социально справедливое распределение доходов. Рынок признает справедливым любой доход, полученный в результате свободной конкуренции товаров, капитала и рабочей силы, и высокий доход тех, кто преуспел в конкурентной борьбе, и низкие доходы тех, кто потерпел неудачу (обанкротился, разорился, потерял рабочее место).

Корректировать рыночное распределение обязано государство. Оно берет на себя функции перераспределения доходов с тем, чтобы позаботиться об инвалидах, малоимущих, пожилых людей. Именно государство может позаботиться о последних, сгладить существенное различие в доходах населения через государственную налоговую политику, устанавливая более высокие налоговые ставки на доходы богатых людей и более низкие на доходы бедных, или вообще путем освобождения их от налогов, а также разрабатывая и осуществляя различные программы социальной защиты населения, осуществляя забору о пожилых людях, детях и инвалидах.

Действительно, рынок отдает товар тому, кто в состоянии за него заплатить, а не тому, кто больше всего в нем нуждается. Между тем, есть граждане, которые вообще не извлекают доходов, а появляются на рынке в качестве потребителей - инвалиды, дети, старики. Кто им обеспечит право на стандарт благосостояния?

Только государство может реализовать социальные ценности, позаботиться о тех, кто еще не работает, или уже не работает. Именно государство призвано смягчить ориентацию рынка на деньги, а не на человека, посредством соответствующей социальной политики. Только государство может обеспечить социальную защиту и социальные гарантии. Оно гарантирует минимум заработной платы, пенсии по старости, инвалидности, различные виды помощи неимущим.

9. От рынка не приходиться ожидать соблюдения и других прав человека, в частности, тех, кто хочет и может работать, но не может найти работу. Ведь рынок не гарантирует право на труд. Поэтому обязанностью государства становится регулирование рынка рабочей силы, борьба с безработицей, создание новых рабочих мест, материальное обеспечение людей, не по своей воле утративших рабочее место или не сумевших найти работу.

10. Рынок не спасает от поставок некачественной продукции и других нарушений прав потребителя. Особенно это касается пищевой промышленности. В частности, от некачественной водки в 1997 г. в России погибло больше людей, чем за время войны в Афганистане и в Чечне. Именно государство призвано установить здесь определенные стандарты качества и добиваться их безусловного соблюдения.

11. Тот, кто не работает или работает плохо, люди , занятые в теневой экономике, налогов не платят. Значит, государство должно позаботиться о тех, кто его содержит, защитить их от преступников и рэкетиров. В условиях нехватки местного капитала государство призвано подключиться к местным деловым предложениям и помочь накопить капитал для реализации этих предложений, как это было сделано в Японии, Корее и в странах Юго-Восточной Азии.

12. Высшей формой государственного регулирования экономики является экономическое программирование и прогнозирование. Это реальное средство долговременного воздействия государства на процессы воспроизводства, в котором используются все элементы государственного экономического регулирования, определяются приоритеты макроэкономического развития, формируются краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные задачи экономического развития страны, определяется порядок их решения и финансирования, создаются органы, ответственные за выполнение этих решений.

13. Рынок не в состоянии наладить производство "товаров для всех", то есть продуктов и услуг, которые потребляются коллективно (транспортная система, образование, национальная оборона, содержание культурных центров, спортивных комплексов, заповедников, национальных парков и других объектов совместного потребления). Государство организует производство продуктов и услуг, которым не занимается частный сектор. Оно создает условия для развития сельского хозяйства, науки, формирует программу развития образования, здравоохранения и т.д.

14. Без участия государства невозможно обеспечить охрану окружающей среды, экологическую безопасность населения. Государство обязано проводить предварительную государственную экспертизу проектов строительства новых зданий и других сооружений на их экологическую безопасность.

15. Государство призвано обеспечить включение отечественной экономики в международное разделение труда. Только государство может достойно представлять страну во внешнеэкономической деятельности, выступать субъектом всей национальной экономики. От российского государства требуется навести порядок во внешней торговле, восстановить разорванные ныне сети взаимовыгодных связей в рамках СНГ. (Иначе ближнее зарубежье станет дальним, что не отвечает интересам России), развивать международное экономическое сотрудничество не для односторонней перекачки российских сырьевых ресурсов, а для коренных структурных, технологических перемен в обрабатывающей промышленности. Не менее важно навести порядок в использовании иностранной валюты и не допускать чрезмерного оттока капитала из России в другие страны.

16. Если можно и нужно говорить о рыночной экономике, то нельзя говорить о рыночном обществе. В обществе, признающем достижения рыночного механизма хозяйствования, господствуют иные ценности, нежели в рыночной экономике, которые базируются не на купле-продаже, а на политической свободе и социальной справедливости, заботе о ближнем, на сотрудничестве, а не на соперничестве. Только государство может выдвинуть, обосновать и реализовать общенациональные ценности, обеспечить внутреннее согласие в обществе.

2.4 Ограничения в деятельности государства в условиях регулируемой рыночной экономики

Есть ли какие-либо ограничения экономической деятельности государства, идущие от рынка? Да, такие ограничения существуют. Чрезмерная активность государства не менее опасна для рыночной экономики, чем уход из нее государства.

Какие же ограничения в деятельности государства необходимы в условиях регулируемой рыночной экономики?

1. Здесь недопустимы действия государства, разрушающие рыночный механизм хозяйствования: директивное планирование, твердые адресные задания из единого центра, система фондированного материально-технического снабжения, натурального распределения производственных ресурсов и предметов в потребления (фонды, талоны, карточки), назначение цен как это было при административно-командной системе.

2. В рыночной экономике государство в отношениях с дру. гими субъектами хозяйствования выступает в качестве партнера а не хозяина, как при административно-командной системе. Тем самым разрушается государственная монополия на принятие экономических решений. Для хозяйствующих субъектов появилась возможность вступать с государством в договорные отношения на равной, сугубо экономической основе. Теперь речь идет о договоре двух равноправных сторон, а не об отношениях которые строились по принципу: "хозяин" - "слуга", когда субъекты хозяйствования были полностью зависимы от благорасположения к ним государственных органов, вернее работающих там чиновников, хотя рецидивы прошлого в этом отношении еще не преодолены.

3. Рынок во многом является саморегулируемой системой. Поэтому государственное регулирование экономики следует осуществлять не административно-командными методами, опираясь на приказы и распоряжения, на директивы "сверху", а экономическими мерами воздействия на экономические интересы участников рыночных отношений, через кредитно-денежную, налоговую и бюджетную систему.

4. Государство не должно брать на себя избыточные функции, поддерживать все без исключения убыточные предприятия, спасая их от разорения дешевыми кредитами или дотацией. Иначе они будут продолжать выпускать не пользующуюся спросом продукцию, не будет снижать издержки производства, цены при затоваривании. Если не давать дотации убыточным предприятиям и тем, кто нерадиво ведет сельскохозяйственное производство, то можно увеличить долю государственных затрат на социальные нужды.

Однако регулирование рыночного хозяйства с помощью экономических методов не исключает прямого, административного воздействия на хозяйствующих субъектов со стороны государства. Это касается прежде всего деятельности казенных предприятий, предприятий военно-промышленного комплекса, работающих на госзаказ, субъектов, от которых зависят централизованные государственные закупки.

Прямое государственное вмешательство необходимо и для развития науки, образования, здравоохранения, для охраны окружающей среды, которые требуют специальных затрат из государственного бюджета. Тем более, что никакие финансовые санкции не спасут и не воскресят природу. Здесь требуется прямое, административное запрещение использования экологически вредных технологий, выпуска опасной для здоровья человека продукции и иной деятельности, наносящих вред здоровью людей.

Прямое, административное регулирование Необходимо при „работке стандартов, в том числе экологических, и при кон-поле за их использованием, при контроле за деятельностью естественных монополий, за экспортом и импортом, при защите национальных интересов в системе мирового хозяйства, при определении и поддержании минимально допустимых параметров жизни населения (минимальной заработной платы, минимальной пенсии, пособий на детей, пособий по безработице и т. д.).

Администрирование опасно не само по себе, а лишь тогда, когда оно не имеет достаточного экономического обоснования или чрезмерно. Экономические потери начинаются тогда, когда власти выходят за пределы разумного, отдавая чрезмерное предпочтение либо экономическим, либо административным методам. Отсюда ясно, что надо не противопоставлять, а рационально сочетать административные (прямые) и экономические (косвенные) методы государственного регулирования, опираться на силу власти и силу законов, как экономических, так и юридических, здравый смысл.

Реальный уровень вмешательства российского государства в экономическую жизнь определяется объемом финансовых ресурсов, перераспределяемых через федеративный, региональный и местные бюджеты. Если прибавить к налоговым изъятиям в пользу федерального и территориальных бюджетов, которые в 1996 г, составляли 26% ВВП, взносы предприятий во внебюджетные федеральные фонды, которые равнялись примерно 7% ВВП, то официальный уровень фактических налоговых изъятий в российской экономике оказался близок к 33% ВВП. Однако кроме официальных налогов существуют еще неофициальные, в том числе так называемые "добровольные пожертвования", которые по всей стране составили 2-3% ВВП. Таким образом, общий объем фактически собираемых государством доходов составил в России 35-36% ВВП. Это больше, чем в США (31,8% ВВП), Японии (32,3%), Австралии (33,0% ВВП), которые опережают Россию по уровню производства ВВП на душу населения примерно в 5-6 раз.

Если к этому добавить внутренние и внешние кредиты, направляемые на финансирование бюджетных расходов (около 5% ВВП), займы с внутреннего рынка, которые ушли на погашение ранее полученного кредита (около 5% ВВП), более 1% ВВП кредита под государственные гарантии, а также более 1% ВВП займов местных органов власти, то фактический уровень государственных расходов приближается к 47-48% ВВП, что как минимум вдвое превышает реально возможные затраты.

Глава III. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

3.1 Налог, как инструмент управления экономикой

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную систему, важное место отводится налогам.

Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством на основе закона с физических и юридических лиц для удовлетворения общественных потребностей.

При помощи налогов осуществляются экономические взаимоотношения предприятий всех форм собственности и физических лиц с федеральным и местным бюджетами, формируются доходы Российской Федерации и местных органов власти.

С помощью налоговой системы государство проводит политику поощрения и развития приоритетных направлений в экономике, инвестиций, ликвидацию убыточных предприятий, решает социальные проблемы. С помощью налоговых мер определяются стимулы и санкции, влекущие приток капитала и рабочей силы к какому-либо виду хозяйственной деятельности или напротив, преграждающие пути развития нежелательной экономической тенденции.

Используя налоги, можно обуздать инфляцию, обеспечить финансовую стабилизацию, выравнивать различия в хозяйственной деятельности предприятий, отраслей и экономических районов, субъектов федерации, стимулировать развитие производства и увеличение инвестиций, обеспечивать протекционизм для российских производителей, датировать депрессивные регионы, своевременно выплачивать заработную плату работникам бюджетных организаций, оказывать помощь малоимущим категориям граждан, ограничивать производство и потребление отдельных видов товаров, регулировать экспортно-импортные операции и т. д. Отсюда ясно, что налоговая система является важнейшим инструментом управления экономикой в условиях рынка.

3.2 Налоговая система. Основные принципы налогообложения

Налоговая система - это совокупность налогов и налоговых ставок, сборов и других платежей, взимаемых в установленных законом порядке, свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения, а также структуру и функции налоговых органов.

Налоговая система включает следующие элементы:

1. Субъект налогообложения или плательщик налога. Плательщиками налогов являются:

а) работники, создающие материальные и нематериальные

блага, и получающие доход;

б) предприятия и организации, имеющие статус юридического лица, включая предприятия с иностранным капиталом, для осуществляющими производственную и иную коммерческую деятельность;

в) филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, находящихся на территории РФ, имеющие расчетные счета в учреждениях банков и самостоятельно реализующие за плату продукты, работы и услуги;

г) международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность на территории РФ.

Налоговые отношения - это отношения, которые складываются между государством в лице его уполномоченных органов (бюджет, в который поступает налог) с налогоплательщиками, субъектами налогообложения. Они предусматривают конституционную обязанность платить налоги и ответственность за неуплату налогов.

Общее количество налогоплательщиков определяется количеством юридических лиц (предприятий, организаций, учреждений), численностью граждан, зарегистрированных в налоговых органах в качестве лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и численностью граждан, уплачивающих подоходный налог по месту получения заработной платы.

2. Объект налогообложения - прибыль или доход (налог на доход или прибыль), выручка от оборота товаров, добавленная стоимость продукции, услуг или работ, имущество налогоплательщика (налог на имущество), которое служит основой для исчисления налогов, пользование природными ресурсами (ресурсные налоги), передача имущества (дарение, продажа, наследование), другие объекты, установленные законом (курортные сборы, сбор с владельца собак и т. д.), налоги на выполнение некоторых действий (таможенные и государственные пошлины) и проч.

3. Налоговая база - это сумма, с которой взимаются налоги.

4. Ставка налога (норма налогообложения) - величина, исчисляемая на единицу налогообложения (на рубль дохода, на рубль имущества, на гектар земли и т. д.).

5. Изменение величины налога - изменение в абсолютном выражении или в проценте к доходу в зависимости от величины дохода.

Так, ставка подоходного налога с заработка до 20 тыс. ру5. в год - 12% ; от 20 тыс. с 1 руб. до 40 тыс. руб. - 2 тыс. 400 руб. + 15% с суммы, превышающей 20 тыс. руб.; от 40 тыс. 1 руб. до 60 тыс. руб. - 5 тыс. 400 руб. + 20% с суммы, превышающей 60 тыс. -от 60 тыс. 1 руб. до 80 тыс. руб. - 9 тыс. 400 руб. + 25% с суммы' превышающей 60 тыс.; от 80 тыс. 1 руб. до 100 тыс. - 14 тыс. 400 руб. + 30% с суммы, превышающей 80 тыс.; от 100 тыс. 1 руб. и выше - 20 тыс. 400 руб. + 35% с суммы, превышающей 100 тыс. руб.

6. Наличие и величина предельной, то есть самой высокой ставки налога, взимаемого с достаточно больших доходов.

7. Срок уплаты налогов (месяц, квартал, полугодие, год).

8. Налоговые льготы, то есть полное или частичное освобождение плательщика от налога, отсрочка взимания налога.

9. Правила исчисления и порядок уплаты налога. Так, прежде чем взять подоходный налог, из вашей зарплаты, кроме пенсионного взноса (1%), высчитывают 1 минимальную зарплату (в начале 1998 г. - 83 руб. 50 коп.) на вас и еще по одной на каждого иждивенца. Если у вас двое детей, то из налогооблагаемой базы вычитают 3 минимальные зарплаты.

10. Штрафы и другие санкции за неуплату налогов.

11. Организация учета и контроля доходов, взимания налогов.

Основные принципы налогообложения можно сформулировать следующим образом:

1. Всеобщность, то есть охват налогами всех экономических субъектов, получающих доход.

2. Единый подход в вопросах налогообложения независимо от формы собственности, равнонапряженность налогового изъятия. Это означает, что уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, то есть уровня его доходов.

3. Однократность налогообложения доходов, недопустимость двойного обложения дохода или имущества одним и тем же налогом за один и тот же период времени.

4. Стабильность (устойчивость), гибкость, простота, доступность, определенность налогов.

5. Четкое разграничение прав по установлению и взиманию налоговых платежей между властями различного уровня.

6. Заблаговременность установления ставок и правил исчисления налогов и их уплаты.

7. Использование налоговой системы в качестве инструмента государственного регулирования экономических процессов.

8. Обязательность уплаты налогов, принудительность налого неизбежность его выплаты.

9. Социальная справедливость налоговой системы. При этом обобщающий принцип налогообложения можно выразить следующими словами: "нельзя резать курицу, несущую золотые яйца". Как бы велики ни были потребности в денежных средствах на покрытие мыслимых, и немыслимых расходов, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности. Еще Ш. Монтескье (1689-1755 гг.) справедливо заметил, что "ничего не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у поданных забирают, и той, которую оставляют им".

Когда же оцениваешь современную налоговую систему России, то создается впечатление, что налоги придумали те, кто их никогда не платил.

3.3 Виды и функции налогов

Налоги по методу установления подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика. Он ощущает их в виде недополучения (вычета) дохода. Плательщиком прямых налогов становится тот, кто получает доход.

К числу прямых налогов относятся:

а) подоходный налог, взимаемый с физических лиц, объектом которого является совокупный доход, полученный за определенный период времени;

б) налог на прибыль;

в) ресурсные платежи (земельный налог, плата за воду и проч.);

г) налоги на имущество, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения.

Косвенные налоги оплачиваются потребителем (покупателем) продукции и услуг. Они взимаются менее заметным способом по сравнению с прямыми налогами, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающие в государственный бюджет (федеральный или местный). Следовательно, плательщиком косвенных налогов выступают потребители товаров и услуг, на которых налог перекладывается путем надбавке к цене.

Косвенные налоги обеспечивают стабильное поступление средств в государственный бюджет, поскольку они не зависят от доходов или прибыли, которые могут не только увеличиваться но и сокращаться.

К числу косвенных налогов относятся:

а) налог на добавленную стоимость (за рубежом он взыма-ется в более чем 40 странах и дифференцируется от 0 до 38%), а у нас равен 22%. Добавленная стоимость определяется как стоимость проданных фирмой товаров и услуг за вычетом стоимости сырья, полуфабрикатов, материалов, приобретенных у сторонних организаций, исчисляемая с учетом доходов, заработной платы, амортизационных отчислений, расходов на рекламу и некоторых других затрат, входящих в отпускную цену товаров и услуг. Получается, что доходы и заработная плата подвергается двойному налогообложению: сначала в виде прямого налога затем в виде косвенного, что противоречит принципу однократности налогообложения;

б) акцизы, которые устанавливаются государством в процентах к отпускной цене или в виде надбавки к цене в рублях на водку (50 новых рублей за 1 литр содержащегося в водке чистого спирта), сигареты, бензин, дизтопливо, драгоценности, автомобили и некоторые другие продукты;

в) таможенные пошлины (налог на экспорт и импорт);

г) налоги на операции с недвижимостью и с ценными бумагами;

е) налоги на наследство.

В зависимости от налоговых ставок налоги делятся на пропорциональные, прогрессивные и регрессивные. Пропорциональный налог - это налог, когда налоговая ставка неизменна, не зависит от величины дохода, от масштаба объекта налогообложения. Это твердые налоговые ставки на единицу налогообложения. Его общая величина прямо пропорциональна объему налогообложения объекта (дохода, прибыли, имущества).

При прогрессивном налоге налоговая ставка повышается по мере возрастания величины налогообложения.

Ставка регрессивного налога, напротив, уменьшается по мере увеличения объема налогообложения (дохода). Он вводится для стимулирования роста доходов.

В зависимости от того, кто взимает налог, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и др.

К региональным налогам относятся налог на имущество хозяйствующего субъекта, лесной налог, платежи за пользование природными ресурсами, плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем и др.

К местным налогам относятся налог на имущество физических лиц, земельный налог, курортный сбор, за право торговли, целевые сборы с населения и др.

Российское законодательство не относит к числу налогов разнообразные отчисления предприятий на социальные нужды (28% от фонда оплаты труда (ФОТ) в Пенсионный фонд; 5,4% от ФОТ в Фонд социального страхования; 3,6% от ФОТ на нужды медицинского страхования и 1,5% от ФОТ в Фонд занятости).

Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляются через их функции. Они показывают, каким образом реализуется общественное назначение налогов.

1-я функция - фиксальная. Она связана с пополнением государственной казны за счет принудительного и без эквивалентного (отсутствие встречного равновеликого этому платежу благ) изъятия у хозяйствующих субъектов и граждан части их денежных доходов.

Посредством фиксальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и во внебюджетных фондах, необходимых для финансирования государственных расходов, для осуществления функций государства, содержания бюджетной сферы (армии, органов правопорядка, государственного образования, здравоохранения, решения социальных и экономических проблем).

2-я функция - социальная. Она заключается в поддержании социального равновесия в обществе, путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп населения с целью сглаживания неравенства между ними. Это достигается, с одной стороны, путем повышения прогрессивности налогообложения наиболее богатой части населения. С другой стороны, государственные органы, по мере совершенствования и повышения гибкости налоговой системы, все чаще предоставляют отдельным группам населения налоговые льготы в целях смягчения социального неравенства (многодетным семьям, переселенцам, студентам и лицам, повышающим квалификацию и др.).

3-я функция - регулирующая. Регулирующая функция налогов проявляется в их воздействии на масштабы и динамику воспроизводственных процессов. Изменение налогов способно вызвать сжатие или расширение платежеспособного спроса и предложения товаров, уменьшение или увеличение сбережений, инвестиций. Налоги обладают возможностью создавать или разрушать экономические условия для трудовой активности, инноваций, ресурсосбережения, охраны окружающей среды.

Налогообложение - это наиболее активный метод государственного регулирования рыночной экономики. Используя налоги, оно может ускорять или замедлять экономическое развитие страны, социальные преобразования в обществе.

4-я функция - стимулирующая. Стимулирующая функция налогов связана с применением особого порядка налогообложения отдельных участников экономических отношений. Путем понижения общеустановленных ставок налогообложения, сужения налогооблагаемой базы, введения отсрочки налоговых платежей, предоставления бюджетно-налогового кредита, государство создает стимулы для действий, которые находятся в соответствии с текущими целями государственного регулирования экономики, с целью решения актуальных для общества проблем. Это прежде всего поощрение инвестиций на развитие производственного и непроизводственного строительства, для ускоренного развития отдельных отраслей и регионов, для развития мелкого и среднего предпринимательства, для поддержки фермеров, для стимулирования занятости инвалидов и пенсионеров, для развития благотворительной деятельности.

Государство с помощью налоговых льгот и санкций обеспечивает приток капитальных вложений, создание новых рабочих мест, повышение занятости населения, стимулирование научно-технического прогресса.

Регулирующая и стимулирующая функции налогов тесно связаны между собой. Они реализуют одну и ту же цель: смягчение циклического характера производств и обеспечение устойчивого поступательного развития экономии страны.

5-я функция - контрольная. Она позволяет сопоставлять количественное поступление налогов с потребностями государства в финансовых ресурсах, проверять соблюдение налоговой дисциплины, чтобы каждый плательщик своевременно и в полном объеме уплачивал установленные законодательством налоги.

Сбои в поступлении налогов в бюджет обычно свидетельствуют о серьезных недостатках в функционировании производства, товарного обращения, денежно-кредитного хозяйства.

Надежность и увеличение налоговых сборов зависит прежде всего от развития деловой активности, роста производства, повышения его эффективности, от роста благосостояния населения. Но не только. Опыт других стран показывает, что люди становятся налогопослушными гражданами, когда им выгоднее платить налог, нежели уклониться от его уплаты. Конечно, "павый смысл - не закон. За его нарушение никто не несет ответственности. Но когда не соблюдаются требования здравого смысла, кто же будет соблюдать закон?

Когда государство забирает подавляющую часть дохода в виде налога, то каждый считает себя вправе украсть у государства то, что не успело украсть у него.