Деньги, кредит, финансы

По мере усиления банковской конкуренции развитие и расширение банковских услуг приводит, как отмечалось, к универсализации банков. Универсальный банк выполняет все виды банковских операций и предоставляет своим клиентам комплексное обслуживание.

6.2 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И СТРУКТУРА ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

6.2.1 Экономическое содержание и структура пассивных операций коммерческих банков

Посредством пассивных операций банки аккумулируют денежные средства.

Основными формами пассивных операций являются:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2) отчисления от прибыли банка на формирование или

увеличение фондов;

3) получение кредитов от других юридических лиц; 4) привлечение средств клиентов во вклады и депозиты.

С помощью первичной эмиссии ценных бумаг и формирования фондов банки создают собственные ресурсы. При привлечении кредитов и депозитов банки создают заемные или привлеченные средства.

Следует различать следующие понятия:

1) собственные ресурсы;

2) собственные средства;

3) собственный капитал.

I. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.

Минимальная граница соотношения между собственными и заемными ресурсами устанавливается центральным банком.

Назначение собственных ресурсов заключается в том, что они поддерживают финансовую устойчивость банка и служат источником вложений в долгосрочные активы.

За счет собственных ресурсов банки на начальном этапе покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность, и впоследствии создают необходимые им резервы.

II. Совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность банка, называется собственными средствами банка, которые включают:

1) уставный фонд;

2) резервный фонд;

3) специальные фонды банка;

4) амортизационный фонд (износ основных средств);

5) фонды экономического стимулирования;

6) фонд переоценки валютных средств;

7) резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям;

8) другие фонды.

1. Уставный фонд (капитал) -- организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Он создается акционерными банками посредством эмиссии акций и паевыми банками посредством перечисления паевых взносов.

Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, однако для обеспечения устойчивости банков устанавливается его минимальная величина.

Уставный капитал формируется за счет взносов в денежных средствах, иностранной валюте, ценных бумагах, материальных и нематериальных активах. При этом материальные и нематериальные активы принимаются в оплату уставного капитала в том случае, если они могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией.

Оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Уставный капитал акционерного банка формируется посредством эмиссии акций. При этом банк должен выполнять следующие особые требования:

1) все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество) подлежат государственной регистрации;

2) должны строго соблюдаться сроки проведения подписки;

3) реализация акций должна быть закончена: для акций первого выпуска -- не позднее чем через 30 дней после его регистрации; для акций повторного выпуска -- не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации.

Средства, полученные от эмиссии простых и привилегированных акций (собственно акционерный капитал), добавочный (избыточный) капитал, нераспределенная прибыль, а также банковские резервы (на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов и на покрытие непогашенных долгов) вместе составляют акционерный капитал.

Увеличение уставного капитала может также осуществляться:

1) за счет средств пайщиков или акционеров;

2) за счет собственных средств, к которым относятся:

· средства из резервного фонда банка;

· средства из специальных фондов;

· неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

· средства от переоценки валютной части собственных средств в установленном размере;

· дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка (эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами (пайщиками) и после уплаты налогов в бюджет;

· нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года.

2. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала.

Средства фонда могут быть использованы:

1) на покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы;

2) на выплату процентов по выпущенным облигациям в случае недостаточности текущей прибыли;

3) на увеличение уставного капитала банка.

3. Специальные фонды включают:

· «Дополнительные собственные средства банка» -- средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Такие фонды создаются только в акционерных банках, а средства этих фондов используются только на увеличение уставного капитала;

· «Средства от переоценки основных фондов банка» используются на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам и на увеличение уставного капитала;

· «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» -- средства формируются посредством начисления амортизации в размере 100% при передаче МБП в эксплуатацию. При их выбытии производится уменьшение этого фонда.

4. Амортизационный фонд -- «Износ основных средств» -- формируется посредством амортизационных отчислений на все виды основных средств.

Основные средства включают:

· активную часть (компьютеры, другое оборудование) -- амортизация начисляется в течение нормативного срока их службы;

· неактивную часть (здания, сооружения) -- в течение всего срока службы.

Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

5. Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров (пайщиков).

В составе фонда, как правило, формируются:

· фонд материального поощрения -- на выплату премий, покупку акций (паев) для работников банка и другие цели аналогичного характера;

· фонд производственного и социального развития банка -- на приобретение и строительство здания банка, на оборудование, на покупку жилья сотрудникам;

· другие фонды по усмотрению правления к/б -- создаются из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка.

Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

6. Фонды переоценки валютных средств. Можно назвать два фонда переоценки валютных средств. Первый фонд «Нереализованные курсовые разницы при переоценке валютной части собственных средств» создается на случай убытков, вызванных изменением курсов иностранных валют, в которых была произведена оплата акций (паев). При переоценке определяется разница между текущим обменным курсом валюты и обменным курсом на момент внесения оплаты за акции (паи). Средства данного фонда должны быть направлены на увеличение уставного капитала. Второй фонд «Курсовые разницы по валютной позиции банка» создается на случай убытков от неблагоприятного изменения обменных курсов валюты, в которых выражена часть свободных денежных средств банка. В зависимости от положительного кредитового сальдо курсов их разницы по валютной позиции в конце года или отрицательного дебетового сальдо соответственно увеличивают или уменьшают капитал.

7. Резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

8. Другие фонды. Коммерческие банки могут создавать резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги, которые формируются из прибыли банка после налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.

III. Собственный капитал включает:

1) уставный фонд (капитал);

2) учредительскую прибыль;

3) законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски;

4) нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет защитную, оперативную и регулирующую функции.

1. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредитов, то есть возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.

2. Оперативная функция -- обеспечение финансовой основы деятельности банка -- является второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу росту активных операций, то есть поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.

3. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с действующими законами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль над деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Требования центрального банка состоят, как правило, в соблюдении минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность, и предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

деньги инфляция банк кредитный

6.2.2 Экономическое содержание и структура активных операций коммерческих банков

Активные банковские операции -- это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях: 1) получения необходимого дохода; 2) обеспечения своей ликвидности.

Сочетание этих двух целей совершения активных банковских операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Экономическое содержание активных операций проявляется по-разному:

1) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка (сделки с иностранной валютой и драгоценными металлами);

2) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление (трастовые операции);

3) совершая расчетные операции по поручению своих клиентов, банк является посредником между предприятиями, осуществляющими расчеты.

Классификация банковских активов

1. По доходности различают:

1) активы, приносящие доход (ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций, прочие операции);

2) активы, не приносящие доход (кассовая наличность, остатки средств на беспроцентных счетах в центральном банке, инвестиции в основные фонды банка).

Высокая доля активов, приносящих доход, свидетельствует об эффективном управлении средствами банка.

2. По ликвидности выделяют:

1) в российской практике:

· высоколиквидные активы -- активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках, остатки средств на резервном счете в ЦБ);

· ликвидные активы -- различные краткосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, счета-фактуры);

· низколиквидные активы ( долгосрочные ссуды, долгосрочные ценные бумаги, долевое участие в финансировании проектов);

· безнадежные активы -- не могут быть реализованы;

2) в зарубежной практике:

· первичные резервы могут быть использованы для погашения обязательств банка (кассовая наличность, средства на корреспондентском и резервном счетах);

· вторичные резервы, которые можно обратить в наличность с минимальными потерями при реализации (ссуды, прочие инвестиции).

3. По степени риска выделяют следующие группы активов:

1) активы, имеющие нулевую степень риска (кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, краткосрочные государственные ценные бумаги);

2) активы с 10%-ной степенью риска (средства на корреспондентских счетах в иностранных банках);

3) активы с 20%-ной степенью риска (инвестиции в ценные бумаги местных органов власти);

4) активы с 50%-ной степенью риска (средства на корреспондентских счетах российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком);

5) активы со 100%-ной степенью риска (просроченные ссуды, все прочие инвестиции).

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются:

1) ссудные (размещение денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности);

2) инвестиционные (прямые и портфельные вложения в ценные бумаги или паи);

3) депозитные;

4) прочие, в том числе вексельные и факторинговые (специфические формы кредитования).

Первой группой активных операций являются ссудные операции. Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что с их помощью банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя тем самым процессы производства, обращения и потребления.

Назначение ссуд -- удовлетворение индивидуальных потребностей заемщиков.

Заемщиками могут быть как физические, так и юридические лица, имеющие различную кредитоспособность. Продолжительность пользования ссудой может различаться.

Указанные различия (статус и кредитоспособность заемщиков, а также различия в сроках запрашиваемых кредитов) не должны отражаться на ликвидности банка, то есть не должны приводить к несвоевременному возврату выданных ссуд. Поэтому банки организуют процесс кредитования клиентов, выделяя виды ссуд, позволяющие дифференцировать объект кредитования, механизм выдачи и погашения ссуд, формы контроля над возвратностью.

Сфера ссудных операций распространяется на банки, то есть заемщиком одного банка может быть другой банк. В этом случае назначением ссуд является поддержание ликвидности другого банка.

Второй группой активных операций являются инвестиционные операции, совершая которые банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной предпринимательской деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование и оплату аренды за счет собственного капитала банка. Назначение таких операций состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Такие инвестиции не приносят банку дохода.

Третьей группой активных операций являются депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

Объектами этих операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время аккумулируются на его счетах.

Активные депозитные операции заключаются в размещении банками привлеченных денежных средств в депозиты других кредитных учреждений.

По своему экономическому содержанию принято выделять три группы депозитных операций:

1) срочные депозиты с их разновидностью -- депозитными сертификатами -- различаются по срокам (до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и свыше 12 месяцев);

2) депозиты до востребования -- различаются в зависимости от счетов, на которых находятся (депозиты на расчетных, текущих, бюджетных, специальных, корреспондентских счетах);

3) сберегательные вклады населения.

Наиболее ликвидными являются депозиты до востребования.

Сберегательные вклады носят, как правило, долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений, однако находятся под влиянием политических, экономических и психологических факторов, в связи с чем возможна угроза быстрого оттока средств с этих вкладов и быстрой потери ликвидности банка.

Назначение активных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет), а также в других коммерческих банках.

К этой же группе активов относятся:

1) остаток кассовой наличности, находящийся в самом банке и обеспечивающий платежи в наличной денежной форме;

2) вложения в высоколиквидные ценные бумаги, прежде всего краткосрочные государственные облигации.

Назначение данной группы активов: обеспечение текущей ликвидности банка. Поэтому они характеризуются как первоклассные ликвидные активы. Часть этих активов -- средства в ЦБ и наличные средства -- не приносят дохода. Вложения в коммерческие банки -- доходные.

Прочие активные операции -- разнообразны по форме и по содержанию.

К их числу относят: операции с иностранной валютой; с драгоценными металлами; трастовые, агентские и пр. операции.

6.3 ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Все операции, выполняемые коммерческими банками, в зависимости от соответствия их специфике можно разделить на следующие группы:

1) основные операции (депозитные, кредитные, расчетные, кассовые);

2) промежуточные операции (с ценными бумагами, валютой и драгоценными металлами);

3) неосновные операции (различные комиссионно-посреднические, консультационные и пр.).

6.3.1 Основные операции коммерческих банков

К основным операциям банков относятся депозитные, кредитные, расчетные операции, а также обслуживающие их кассовые операции.

Выполнение основных операций способствует сохранению статуса банка. Напомним, что банк -- разновидность кредитного учреждения. Другие хозяйствующие субъекты, в том числе коммерческие (торговые), могут предоставлять кредиты в случае наличия временно свободных денежных средств. Почтовое отделение может переводить платежи по поручению клиента, но, несмотря на выполнение расчетных операций, остается почтой и не превращается в банк.

Депозитные, кредитные и расчетные операции в совокупности образуют то, что называется банком. Юридически банк -- предприятие, которое осуществляет три названные выше операции одновременно.

Если какую-либо одну из этих трех операций та или иная кредитная организация не выполняет, то она не может считаться банком, а переходит в разряд небанковских кредитных учреждений.

6.3.1.1 Депозитные операции коммерческих банков

Специфика банка как кредитного учреждения состоит в том, что большую часть своих ресурсов он формирует за счет привлечения средств физических и юридических лиц.

Возможности банка по привлечению ресурсов на условиях срочности, платности, возвратности ограничены объемом кредитных ресурсов банка и регламентируются центральными банками (особенно в части привлечения средств населения).

Средства, привлекаемые банками, разнообразны по составу:

1) средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты);

2) средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций);

3) средства, заимствованные у других кредитных учреждений.

Депозит (от лат. depositium-- вещь, отданная на хранение) -- это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. Депозиты являются менее ликвидными активами, чем наличные деньги, но имеют перед ними преимущество, так как приносят проценты. По сравнению с другими способами размещения капитала депозиты имеют определенный недостаток, так как приносят сравнительно небольшие проценты. Пониженный процент дает банку возможность получить прибыль за счет размещения привлеченных средств под более высокий процент.

Средством расширения ресурсной базы банка является размещение средств клиентов на счетах до востребования.

Банки используют остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, несмотря на то что клиенты могут востребовать их в любой момент. Однако массовое изъятие вкладов из банковской системы -- редкое явление, связанное, как правило, с банковскими кризисами.

Таким образом, в банке всегда есть незадействованная часть денежных средств, которая увеличивает ликвидность банка и используется в качестве кредитных ресурсов.

Принципы классификации депозитных счетов:

1) по источникам вкладов;

2) по целевому назначению вкладов;

3) по уровню доходности;

4) по категориям вкладчиков;

5) по срокам размещения денежных средств.

Наиболее существенными являются четвертая и пятая классификации.

По категориям вкладчиков выделяют:

1) счета физических лиц;

2) счета юридических лиц.

По срокам размещения денежных средств выделяют депозиты:

1) до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

2) срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

3) условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Под депозитами до востребования понимаются средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

К депозитным счетам относятся средства:

1) на текущих счетах;

2) на расчетных счетах;

3) на прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Депозиты до востребования используются для текущих расчетов. Клиенты открывают депозитные счета для осуществления расчетов и совершения платежей.

Движение денежных средств по вышеперечисленным счетам оформляется чеками, переводами и другими расчетными документами.

Для банков наиболее выгодными являются текущие счета, счета по финансированию капитальных вложений, счета специального назначения, так как движение денежных средств по ним заранее известно банкам.

К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, которые открываются на основании двусторонних договоров с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга.

Виды корреспондентских счетов:

1) корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро»;

2) корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».

Для совершения операций по корреспондентскому счету, сверх имеющихся на нем средств, могут быть использованы следующие кредитные операции:

1) кредит «овердрафт»;

2) переоформление превышения счета в конце рабочего дня в ссудную задолженность.

К депозитам до востребования, кроме отмеченных выше, относят также такие специфические счета, как контокоррент.

Под контокоррентом понимается:

1) единый счет, на котором учитываются все операции банка с

клиентом;

2) активно-пассивный счет, представляющий собой соединение

расчетного и ссудного счетов. На контокорренте отражаются:

1) ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента;

2) средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов,

возврата ссуд и т.д.

Депозиты до востребования занимают значительный удельный вес в структуре привлеченных средств, так как они являются дешевым источником банковских ресурсов.

Под срочными депозитами понимаются депозиты, которые привлекаются банками на определенный срок. При этом различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением клиентом.

Собственно срочные вклады означают передачу клиентом своих денежных средств в полное распоряжение банка на срок, по истечении которого вклад может быть изъят.

Они оформляются договором между клиентом и банком. Доход клиента по этому вкладу зависит от срока, суммы депозита, выполнения условий договора вкладчиком.

При досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью.

В международной банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты (вклады). Они служат для накопления или вложения денежных сбережений. Отличительной особенностью сберегательного депозита (вклада) является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего это сберегательная книжка. При этом денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления платежей или с самого начала вложенные на определенный срок, не относятся к сберегательным депозитам (вкладам).

Таким образом, к сберегательным депозитам (вкладам) относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений.

6.3.1.2 Кредитные операции коммерческих банков

Под кредитными операциями банков понимаются операции по привлечению и размещению средств на условиях срочности, платности, возвратности.

Банки осуществляют кредитные операции в соответствии с принятой кредитной политикой, под которой понимается деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.

К элементам кредитной политики относятся:

1) цель и задачи кредитной политики;

2) выбор направления кредитования;

3) технология осуществления кредитных операций;

4) контроль в процессе кредитования.

1. Цель кредитной политики выражает конечный результат деятельности банка, вытекает из его назначения -- удовлетворять потребности клиентов в получении дополнительных денежных средств.

Задачи кредитной политики имеют более частный характер: они могут быть связаны с улучшением состава банковских кредитов, необходимостью ускорения их оборачиваемости, повышения удельного веса обеспеченных ссуд и т.д.

2. Выбор направления кредитования вытекает из цели кредитной политики и обеспечивает ее выполнение. Выбор направления кредитования является частью стратегии банка.

3. Технология. Не менее важна в кредитной политике и технология совершения кредитных операций. Банки не могут нарушать определенные правила, допускать вольности в отношении экономических и юридических норм, так как это может привести к негативным последствиям.

4. Существенным элементом кредитной политики является и осуществляемый банком контроль в процессе кредитования. «Золотое» правило -- «доверяй и проверяй», должно быть взято на вооружение любым банком как кредитным институтом.

Элементы кредитной политики тесно связаны между собой. Нарушение любого из них неизбежно приводит к затруднениям или убыткам от кредитной деятельности.

На кредитную политику банка оказывают влияние как внешние, так и внутренние факторы.

К внешним факторам относятся:

1) политические и экономические условия;

2) уровень развития банковского законодательства;

3) состояние межбанковской конкуренции;

4) уровень развития банковской инфраструктуры и др.

1. Политические и экономические условия. Нестабильность политической ситуации в стране может сдерживать кредитные вложения банков, способствовать оттоку капиталов за границу.

Экономические условия оказываются решающими для развития кредитных операций.

В период кризиса производства:

· спрос на кредит как платежное средство существенно возрастает;

· одновременно усиливается и риск невозврата кредитов;

· инфляция, которая сопровождает экономический кризис, резко сокращает долгосрочные кредитные вложения, содействует переливу ссудных капиталов из производственной сферы в сферу торговли и посреднических операций. Экономические условия внутри страны складываются под влиянием;

· налоговой политики государства (налог на прибыль банков в настоящее время значительно выше, чем на прибыль предприятий);

· требований Центрального банка к собственному капиталу банков, нормам резервирования;

· деловой среды в целом, включая обычаи, национальные традиции, представления о правилах бизнеса и проч.

2. Уровень банковского законодательства. Весьма существенное воздействие на кредитную политику банков оказывает законодательная база. Банковское законодательство, в целом, определяет правила банковской деятельности, выполнение которых гарантирует защиту кредиторов и инвесторов.

3. Межбанковская конкуренция. Важным фактором развития кредитных операций является межбанковская конкуренция. Обострение банковской конкуренции способствует:

1) улучшению качества банковских услуг;

2) расширению спектра банковских операций.

4. Уровень развития банковской инфраструктуры. К внешним факторам, оказывающим влияние на кредитную политику, относится и банковская инфраструктура, под которой понимается система, обеспечивающая жизнедеятельность банков (информационное, методическое, научное и учебное обеспечение, современные средства связи и коммуникаций).

К внутренним факторам относятся:

1) ресурсная база банка и ее структура;

2) ликвидность банка;

3) специализация банка;

4) наличие специально обученного персонала.

1. Ресурсная база банка и ее структура являются исходными для проведения кредитной политики. В случае надежности и доходности кредитных операций банки увеличивают объем средств, предназначенных для кредитования. При повышенных кредитных рисках, наоборот, уменьшают их.

Заметное влияние на кредитную политику оказывает структура имеющихся в распоряжении банков денежных средств. Например, если в их составе достаточный удельный вес занимают долгосрочные ресурсы, то банк располагает большими возможностями для долгосрочного кредитования.

2. Ликвидность банка. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка, под которой понимается возможность выполнения краткосрочных обязательств перед физическими и юридическими лицами, хранящими денежные средства на счетах в банке.

Центральный банк устанавливает нормативы ликвидности, которые коммерческие банки должны соблюдать.

3. Специализация банка. Кредитную политику банка во многом определяет характер его специализации. Если банк специализируется на каких-либо операциях, не относящихся к разряду основных, то его кредитная политика будет менее масштабной.

4. Наличие специально обученного персонала. Существенное влияние на кредитную политику банка оказывает наличие специально обученного персонала. Персонал, занятый в кредитных операциях, должен знать технику осуществления и оформления кредитных операций; владеть методами оценки кредитоспособности клиентов и оценки различных видов залога.

Методы регулирования кредитных операций. Эффективность кредитных операций во многом зависит от методов их регулирования, к которым относятся:

1) диверсификация кредитного портфеля;

2) дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств и т. д.;

3) пролонгация сроков кредитов;

4) формирование резервов по просроченным ссудам;

5) реабилитация проблемных кредитов.

1. Диверсификация кредитного портфеля, то есть совокупности ссуд, выданных клиентам, является основным методом регулирования кредитных операций.

Данный метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов: организациям и предприятиям различных отраслей экономики, а также физическим лицам.

Диверсификация кредитов позволяет банкам:

1) уменьшить кредитный риск;

2) компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства.

2. Дифференциация кредитования предполагает неодинаковый подход банка к клиентам в процессе выдачи и погашения ссуд, так как:

1) финансовая устойчивость клиентов не одинакова;

2) качество обеспечения кредита в каждом отдельном случае

различно;

3) банк не может установить единый порядок кредитования (одинаковые для всех его условия, сроки и схему).

Применение данного метода является неотъемлемым принципом кредитной политики.

3. Пролонгация сроков кредитов. В процессе кредитования банки часто продлевают (пролонгируют) сроки кредитов, что может быть вызвано объективными причинами. Например, в силу неравномерности расчетов, у заемщика на дату погашения кредита могут отсутствовать свободные денежные средства, что делает его временно некредитоспособным. Банк может пролонгировать кредит на 3--5 дней, а в некоторых случаях и на более длительный срок (до 6 месяцев).

Банки могут намеренно пролонгировать кредиты недобросовестным заемщикам, чтобы скрыть изъяны в кредитном портфеле от аудиторов и ревизоров.

4. Создание резервов по просроченным ссудам. К методам регулирования кредитных операций относится создание резервов по просроченным ссудам. Для этого просроченные ссуды группируют в зависимости от длительности просрочки платежа, например:

· стандартные и нестандартные ссуды;

· сомнительные, опасные и безнадежные ссуды. Размеры создаваемых резервов могут составлять от 30 до 100% величины соответствующего типа просроченных ссуд.

5. Реабилитация проблемных кредитов. Под реабилитацией (оздоровлением) проблемных кредитов понимается осуществление специального плана мероприятий, составляемого банком совместно с заемщиком в целях возвращения просроченных долгов и уплаты процентов за пользование ссудой.

Виды и объекты кредитования

Вид кредита -- совокупность определенных свойств той или иной кредитной сделки.

Способом организации кредитных отношений является ссуда. Классификация банковских ссуд.

1. По субъектам кредитования различают ссуды, выданные:

· юридическим лицам;

· физическим лицам.

2. По сфере размещения различают ссуды, размещенные:

· в сфере производства;

· в сфере обращения.

В кризисный период банки предпочитают вкладывать кредитные ресурсы не в сферу производства (промышленность, строительство, транспорт, сельское хозяйство), а в сферу обращения (торговля, сбытовые и снабженческие организации). По мере преодоления экономического кризиса они начинают отдавать большее предпочтение кредитам в сферу производства.

3. По срокам различают ссуды:

· краткосрочные (на срок до 1 года);

· среднесрочные (на срок от 1 до 3-х лет);

· долгосрочные (на срок более 3-х лет).

4. В зависимости от платности различают ссуды:

· с рыночной процентной ставкой;

· повышенной процентной ставкой;

· льготной процентной ставкой.

Рыночная процентная ставка складывается под влиянием спроса и предложения на рынке и является достаточно подвижной, особенно в условиях высокой инфляции.

Повышенная процентная ставка применяется, как правило, при кредитовании с повышенным риском.

Льготная процентная ставка может применяться при кредитовании акционеров или сотрудников банка.

5. По объекту кредитования различают ссуды:

· под частный объект;

· под совокупный объект.

Под объектом кредитования понимается:

· либо предмет, по поводу которого совершается кредитная сделка;

· либо потребность заемщика в дополнительных платежных средствах.

Как отмечалось, различают частные и совокупные объекты.

Частный объект всегда обособляется от других объектов. Например, банк может выдать заемщику ссуду только на приобретение определенной партии сырья или на формирование запасов тары.

Совокупный объект кредита представляет собой совокупность нескольких частных объектов. Например, банк может выдать заемщику ссуду на формирование оборотных средств, на финансирование производственных затрат, на накопление запасов сырья, основных и вспомогательных материалов.

Среди объектов кредитования могут быть элементы незавершенного производства и готовой продукции. В торговле типичным объектом кредитования являются товары, находящиеся в обороте, в сельском хозяйстве -- сезонные затраты растениеводства и животноводства.

6. По валюте займа различают ссуды:

· в национальной валюте;

· в иностранной валюте.

7. По обеспечению различают ссуды:

· обеспеченные;

· необеспеченные (бланковые).

Под обеспечением ссуды понимается наличие залога в виде материальных, нематериальных или финансовых активов. В качестве обеспечения могут выступать гарантии третьих лиц, а также страхование кредитных рисков.

Практика свидетельствует, что материальное обеспечение не всегда гарантирует своевременный возврат ссуды. Например, ссуда может быть выдана под запасы готовой продукции, стоимость которых равна или превышает размер предоставленной ссуды. Однако в случае необходимости списания залога в счет погашения ссуды из-за трудностей с реализацией заложенных материальных активов могут быть нарушены сроки погашения ссуды и банк может понести реальные убытки.

Поэтому ссуды, не имеющие материального обеспечения (бланковые ссуды), в некоторых случаях могут оказаться более надежными. Такие ссуды обычно предоставляются первоклассным заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение и реальные возможности своевременно рассчитаться с банком даже в условиях отсутствия обеспечения в форме товаров.

Методы и условия кредитования

Под методом кредитования обычно подразумевается совокупность приемов, с помощью которых осуществляются выдача и погашение ссуды.

Существуют три основных метода кредитования:

1) метод кредитования по остатку;

2) метод кредитования по обороту;

3) оборотно-сальдовый метод.

1. При кредитовании по остатку ссуда выдается под остатки уже накопленных товарно-материальных ценностей. В этом случае накопление товарно-материальных ценностей предшествует выдаче ссуды. Ссуда погашается по мере и в сумме изменения остатка товарно-материальных ценностей.

2. При кредитовании по обороту ссуда выдается в момент приобретения (накопления) товарно-материальных ценностей и погашается по мере их расходования (реализации), то есть в процессе оборота.

3. Оборотно-сальдовый метод применяется в случаях, когда на начальной стадии оборота ссуда предоставляется по мере возникновения потребности в денежных средствах, а погашается в строго определенные сроки по срочным обязательствам.

Под условиями кредитования понимаются определенные требования к участникам кредитной сделки, объектам кредитования и обеспечению кредита.

Другими словами, банк должен осуществлять избирательное кредитование, то есть кредитовать только платежеспособных клиентов, нехватка денежных средств у которых носит временный характер. При этом, для оценки кредитоспособности клиента необходимо оценивать характер и эффективность его финансово-хозяйстве иной деятельности.

К условиям кредитования относятся также соблюдение его основных принципов:

1) целевого характера;

2) срочности;

3) платности;

4) возвратности.

Заключение кредитной сделки выражает совпадение интересов сторон кредитных отношений.

Оценка кредитоспособности заемщика

Под кредитоспособностью клиента коммерческого банка понимается способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

В условиях рыночной экономики важнейшим условием кредитования является кредитоспособность заемщика. От ее оценки зависят метод и объем кредитования, способ погашения ссуды, требование залога и т.д.

Оценка кредитоспособности предприятия может производиться разными способами, в том числе: на основе системы финансовых коэффициентов или на основе анализа денежного потока.

Финансовые коэффициенты представляют собой соотношение различных статей финансовой отчетности (в основном баланса и отчета о прибылях и убытках).

Система финансовых коэффициентов, используемых для оценки кредитоспособности заемщика, включает пять групп показателей:

1) коэффициенты ликвидности;

2) коэффициенты деловой активности (оборачиваемости);

3) коэффициенты рентабельности;

4) коэффициенты платежеспособности;

5) коэффициенты рыночной активности.

Сравнение значений коэффициентов, полученных при анализе финансовой отчетности данного предприятия, с допустимыми значениями помогают сделать вывод о финансовом состоянии предприятия и эффективности его деятельности. Однако оценивать кредитоспособность клиента только на базе расчета финансовых коэффициентов нельзя. Необходимо использовать и другие методы.

Анализ денежного потока представляет собой анализ притока и оттока денежных средств. При этом анализируемый период соотносится со сроком, на который запрашивается ссуда. При решении выдать ссуду на год анализ денежного потока выполняется в годовом разрезе, на срок до 90 дней -- в квартальном и т. д.

Элементами притока средств за период являются:

1) прибыль, полученная в данном периоде;

2) амортизация, начисленная за период;

3) высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов;

4) увеличение кредиторской задолженности;

5) рост прочих пассивов;

6) увеличение акционерного капитала;

7) погашение дебитором ссуд.

Элементами оттока средств за период являются:

1) уплата налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пени;

2) дополнительные вложения средств в дебиторскую задолженность, материально-производственные запасы, основные фонды, прочие активы;

3) сокращение кредиторской задолженности;

4) уменьшение прочих пассивов;

5) отток акционерного капитала;

6) выдача новых ссуд.

При анализе денежного потока необходимо определить влияние различных операций на его общую величину, представляющую собой разность между притоком и оттоком денежных средств.

Модель анализа денежного потока построена на группировке элементов притока и оттока средств по сферам управления предприятием:

1) управление прибылью;

2) управление запасами и расчетами;

3) управление финансовыми обязательствами;

4) управление налогами и инвестициями;

5) управление соотношением собственного капитала и кредитов. Для анализа денежного потока берутся данные из финансовой отчетности за последние три года. Если в течение этого периода у предприятия наблюдалось устойчивое превышение притока над оттоком средств, то оно находится в устойчивом финансовом положении и является кредитоспособным. Кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком классе кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком денежных средств означает, что предприятие является некредитоспособным.

В случае превышения денежного притока над оттоком среднее значение разницы может рассматриваться как предел выдачи новых ссуд.

С учетом общепринятых методов банк разрабатывает свою собственную систему оценки кредитоспособности клиентов, подлежащую периодическому пересмотру. При этом входящие в нее критерии, а также их допустимые значения, могут отличаться от общепринятых. Банки также придерживаются дифференцированного подхода к оценке кредитоспособности различных групп заемщиков по различным признакам.

Организация кредитования. Особенность современной системы банковского кредитования заключается в ее зависимости не только от собственных и привлеченных средств банка, но и от специальных нормативов, установленных центральным банком применительно к кредитованию банковских клиентов.

Существенным признаком кредитования является договорная основа. Банк заключает с клиентом кредитный договор, в котором оговариваются права и обязанности сторон.

В условиях переходного периода российские банки постепенно отошли от принципа отраслевого подхода при выборе схемы кредитования предприятий и организаций. Преобладающим стал принцип унифицированного (единообразного) порядка кредитования, при котором отраслевые особенности организации выдачи и погашения ссуд зачастую сглаживаются.

В процессе кредитования можно выделить следующие этапы:

1) подготовительный этап;

2) этап рассмотрения кредитного проекта;

3) этап оформления кредитной документации;

4) этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования.

1. На подготовительном этапе, представляющем собой переговоры между клиентом и банком, изучаются возможности предоставления кредита.

В процессе этих переговоров необходимо:

· установить, насколько соответствует данная сделка кредитной политике банка;

· определить цель кредита;

· выбрать соответствующие вид и метод кредитования;

· на основе предварительного анализа финансового положения предприятия оценить уровень кредитного риска;

· оперативно принять решение по данной кредитной заявке;

· в случае положительного решения проконсультировать клиента по поводу предоставления документов, необходимых для оформления ссуды.

2. На этапе рассмотрения кредитного проекта анализируется предоставленная потенциальным заемщиком финансовая отчетность, а также другая документация. Основной задачей на данном этапе является заключение о возможности предоставления ссуды, сделанное на основе всесторонней оценки кредитоспособности заемщика и объекта кредитования.

Существуют два способа принятия решении о выдаче кредита: централизованный и децентрализованный.

Централизованный способ используется в небольшом или среднем банке, децентрализованный -- в крупном банке.

При децентрализованном способе решение о выдаче кредита может приниматься:

· либо посредством последовательного одобрения;

· либо посредством одобрения кредитным комитетом.

В первом случае вопрос последовательно решается сначала на уровне кредитного отдела, а затем высшего руководства банка.

В случае рассмотрения на заседании кредитного комитета вопросы, связанные с условиями кредитования, прорабатываются заранее. Часто кредитные комитеты занимаются рассмотрением только крупных кредитных проектов.

3. На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

4. На этапе использования кредита осуществляется:

· наблюдение за кредитными операциями (соблюдением лимита кредитования, целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд);

· оперативный анализ кредитоспособности клиента;

· контроль над движением выданных кредитных ресурсов. При этом особое внимание уделяется контролю над просроченными ссудами. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры по возврату кредитов (пролонгация просроченных кредитов, заключение нового кредитного договора, получение дополнительных гарантий и т.д.).

Кредитная документация. Для получения ссуды клиент предоставляет банку документы, которые условно можно разделить на две группы:

1) документы, подтверждающие юридическую правомочность клиента вести соответствующие виды деятельности;

2) документы, подтверждающие материальные гарантии возврата кредита.

К первой группе относятся:

· учредительский договор;

· устав;

· свидетельство о регистрации;

· сведения о руководстве предприятия;

· контракт на поставку продукции;

· лицензия на экспортную поставку.

Ко второй группе относятся:

· баланс;

· отчетность по прибылям и убыткам;

· выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте);

· технико-экономическое обоснование;

· договор на аренду складских помещений;

· накладные на поставку товаров;

· кредитные договора с другими банками;

· гарантии, поручительства, страховые полисы.

При положительном заключении банка о выдаче ссуды кредита оформляются следующие документы:

· срочное обязательство;

· кредитный договор;

· договор о залоге;

· карточка образцов подписей и печати клиента.

Срочное обязательство составляется по строго определенной форме и содержит обязательство заемщика получить кредит на определенные цели, в определенной сумме и на определенный срок.

Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем оговаривается экономическая и юридическая ответственность сторон. Кредитный договор составляется по вполне определенной схеме, в нем указываются:

1) полное наименование участников;

2) юридический адрес;

3) предмет договора;

4) сумма, срок, порядок погашения:

5) стоимость кредита;

6) размер комиссионных;

7) обеспечение ссуды;

8) кредитные оговорки.

Договор о залоге заключается в том случае, если кредитор настаивает на обеспечении кредита. Он составляется по определенной форме и призван гарантировать возврат заимствованных средств.

При окончательном решении вопроса о выдаче кредита заполняется карточка образцов подписей руководителей предприятия, в которой также фиксируется образец печати предприятия-заемщика.

Процедура выдачи и погашения кредита. Кредит выдается на основании письменного распоряжения сотрудника банка, в том числе председателя правления банка, его заместителя, начальника кредитного управления или отдела, кредитного инспектора банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который осуществляет кредитно-расчетное обслуживание клиентов. В распоряжении указывается, кому, в какой сумме и по какому счету его следует выдать.

Существует три направления выдачи кредита:

1) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный счет, сразу направляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов. Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет, а кредитуются:

1) расчетный счет данного клиента (первое направление);

2) счета других предприятий и организаций (второе направление);

3) другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третье направление).

Ссуда может поступать на расчетный счет клиента, с которого происходит ее постепенное расходование либо сразу в полном объеме, либо по мере возникновения у клиента потребности в денежных средствах.

Клиент также может отказаться от получения ссуды, несмотря на заключенный кредитный договор.

Сумма, зафиксированная в кредитном договоре, является максимальной суммой, на которую может рассчитывать клиент, то есть лимитом кредитования. Ее называют также кредитной линией.

Клиент может запрашивать ссуду в объеме, не соответствующем его кредитоспособности. Поэтому при определении размера ссуды банк учитывает:

· сальдо платежного оборота заемщика;

· стоимость реально накопленных товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение ссуды;

· график погашения дебиторской и кредиторской задолженности клиента;

· сезонное превышение расходов над доходами;

· кредитные возможности банка;

· уровень кредитного риска;

· обеспечение.

Существует несколько способов погашения ссуды:

1) единовременное погашение кредита;

2) эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

3) систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

4) отсрочка погашения кредита;

5) перенос просроченной задолженности на особый счет «Кредиты, не погашенные в срок»;

6) списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

1. Единовременное погашение кредита означает разовое погашение клиентом своих долговых обязательств перед банком в полном объеме.

2. Эпизодическое погашение кредита производится, как правило, на основе срочных обязательств. При наступлении срока погашения кредита, предусмотренного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.