Необходимость денег и их сущность

1) платежных средств, эмитируемых на макро- и микроуровне. Вы­пуск наличных денег - монополия банка;

2) аккумулируемых свободных, временно не используемых ресурсов;

3) кредитов, предоставляемых под капитал клиента;

4) разнообразных услуг, производительный характер которых под­тверждается прибылью и ее включением в общий размер совокупного общественного продукта.

Следовательно, банк как предприятие является производитель­ным институтом, деятельность которого направлена на удовлетворение потребностей участников рынка. С учетом структуры банк можно определить как денежно-кредитный институт, регулирующий платежный оборот в наличной и безналичной форме.

Эти определения сущности банка не исключают наличие и введение других определений, но все они, данные к конкретной стороне сущности банка, расширяют представление о банке как спе­цифическом денежно-кредитном институте.

МОДИФИКАЦИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В УСЛОВИЯХ ГЛОБАЛИЗАЦИИ ЭКОНОМИКИ

В последние десятилетия в экономике нашей страны происходят изменения, которые не могут оставить в стороне банковскую систему. Число кредитных учреждений продолжает сокращаться, капитализация действующих банков возрастает, увеличивается и уставный капитал на фоне процессов слияний и поглощений, в результате чего банковская система модифицируется и приближается к мировой. Последнее десятилетие в Италии и Германии отличается не просто укрупнением банков, там иностранными банками стали приобретаться отечественные. Изменения, происходящие в российской банковской системе, на фоне мировых изменений стали объективно необходимыми, что относится к постоянному сокращению количества как зарегистрированных кредитных учреждений, так и действующих банков; росту числа филиалов иностранных банков и проникновению иностранных банков на российский рынок; покупке банками филиалов, отделений и самих российских банков. Происходит и обратный процесс - поглощение российскими банками иностранных банков.

Это стало возможным в связи с либерализацией в России иностранной деятельности; повышением инвестиционной привлекательности российского бизнеса, вызванного общей стабилизацией российской экономики и предстоящим присоединением к ВТО. Все большее количество российских банков стало соответствовать требованиям Банка России по величине уставного капитала.

Доля государства в банковской системе стала снижаться, что является еще одной тенденцией в модификации современной мировой банковской системы. Исключением здесь являются Германия и Италия, в этих странах значительную долю составляют государственные кредитные учреждения. Практиковавшееся в Германии субсидирование правительством государственных банков вызывало недовольства со стороны частных банков, и под давлением МВФ и КЕС (Комиссии Европейских сообществ) Германия в 2007 г. пошла на уступки, начав денационализацию банковской системы. Остается еще значительной доля и роль государства в отечественной банковской системе (39,2 % банков на 01.01.2008 контролировалось государством), к тому же государственные банки на рынке определенных видов услуг продолжают выступать монополистами.

В банковской системе России заметен переход от экстенсивного пути развития к интенсивному.

Рост активов банковского сектора в ВВП и капитала банков неуклонно возрастает, особенно начиная с 2007 г.

Вклады занимают все больший уровень в пассивах банков, возрастает и доля физических лиц. В структуре пассивов увеличивается доля долгосрочных средств, позволяя выдавать ипотечные кредиты и расширять долгосрочное кредитование. Все это стало результатов действия новых законов, защищающих права вкладчиков.

Российская банковская система все больше приближается к развитым банковским системам стран с рыночной экономикой. Как и развитые банковские системы, она перерастает национальные границы, постепенно интегрируясь в мировую финансовую систему (МФС). В результате анализа современных моделей интеграции отечественных банков в МФС следует выделить пять основных моделей (Е.Ю. Хрусталев, А.Н. Омельченко.

Финансы и кредит, 2009, № 11): 1. Модель интеграции российских банков в МФС, представляющую собой проект развития банковских учреждений, разработанный ЦБ РФ и Минфином РФ при участии российских и иностранных коммерческих банков.

2. Модель интеграции российских банков в МФС как выход коммерческого банка на рынок промышленно развитых стран.

3. Модель интеграции в МФС, основанную на развитии зарубежной сети филиалов.

4. Модель интеграции российских банков в МФС при вступления России в ВТО.

5. Модель интеграции банков в МФС, основанную на установлении корреспондентских отношений с иностранными банками, получении международных рейтингов и аудиторских заключений ведущих специализированных компаний и выходом на международные финансовые рынки, взаимодействуя с международными финансовыми организациями.

БАНКОВСКИЕ СИСТЕМЫ РАЗВИТЫХ КАПИТАЛИСТИЧЕСКИХ СТРАН. ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ США

В отличие от других развитых стран, банковская система США состоит из многих тысяч банков и обладает рядом оригинальных особенностей в построении и организации ее работы. Федеральная резервная система (ФРС), созданная в 1913 г., выполняет функции Центрального банка. Цель ФРС - создание здорового экономического климата в стране, поддержка и контроль деятельности банков.

Важнейшую роль в структуре ФРС выполняют звенья: Совет управ­ляющих ФРС, расположенный в Вашингтоне; федеральные резервные банки и банки-члены ФРС. В этой системе 12 федеральных резервных банков являются центральными для округов, на которых они расположены. Банками - членами ФРС являются 6 тыс. коммерческих банков из действующих 12 тысяч. Наблюдается тенденция к централизации ФРС.

На долю наиболее крупных частных банков - членов ФРС, приходится свыше 70 % всех депозитов США. Банки - акционеры ФРС, получают 6%-ный дивиденд. Объектом воздействия всего комплекса средств ФРС являются банковские резервы. ФРС - независимая система, обладает правом выпуска денег, а Президент США не имеет права отдавать ФРС приказы или смещать ее управляющих. Коммерческие банки выполняют широкий спектр операций и услуг, но законодательно не могут выступать владельцами ценных бумаг. Кредитованием определенных отраслей промышленности и сфер хозяйственной деятельности занимаются специализированные кредитные учреждения. Инвестиционные банки (как в Великобритании и Японии) мобилизуют долгосрочный ссудный капитал, предоставляя его заемщикам путем выпуска и продажи облигаций и других заемных обязательств.

По величине активов и значению ссудного капитала после коммер­ческих банков следуют страховые компании. Для долгосрочных производственных капиталовложений они аккумулируют ресурсы через рынок ценных бумаг.

Разновидностью кредитно-финансовых учреждений являются финансовые компании (в Великобритании - финансовые дома). Они кредитуют отдельные отрасли или предоставляют отдельные виды кредитов. Не имея статуса банков, эти компании привлекают средства населения на более выгодных для них условиях (процентной ставкой). Банкоподобные специальные институты - кредитные, строительные кооперативы, строительные общества - формируют капитал из вкладов своих членов и выдают им ипотечный кредит.

Отдельным направлением специализации банков является инвестиционная деятельность. Инвестиционные банки (как и в Великобритании и Японии) мобилизуют долгосрочный ссудный капитал для предоставления его заемщикам путем выпуска и размещения облигаций или других видов заемных обязательств. В современный период в Ассоциацию инвестиционных банкиров США входит свыше 700 инвестиционных банков. Имеются учреждения, занимающиеся сберегательными операциями: ссудосберегательные ассоциации, взаимосберегательные банки. Функции их строго ограничены, и они принимают от населения мелкие вклады, которые инвестируются.

Как и в других развитых странах, в США наблюдается усиление государственного вмешательства в банковскую сферу. В отличие от Англии и Франции, центральные эмиссионные банки не являются собственностью государства, но государство управляет ими, они тесно связаны с Минфином и вкладывают свои средства в основном в государственные ценные бумаги. Непосредственно государству принадлежат федеральные земельные банки, Корпорации товарного кредита и Экспортно-импортный банк.

ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Английская банковская система сформировалась в начале XX века и в настоящее время изменилась незначительно, сохранив два уровня. В Великобритании выделяют Банк Англии - Центральный банк; на втором уровне - депозитные банки, кредитные и торговые банки (табл. 21.1).

К депозитным банкам относятся наиболее крупные банковские мо­нополии - клиринговые банки, являющиеся лидерами в депозитно-ссудных операциях внутри страны. Это основа банковской системы Великобритании, в составе которой 15 тыс. отделений с суммарным запасом свыше 200 млрд. фунтов стерлингов. Эти банки - универсальные, они предоставляют клиентам большой выбор услуг. Однако круг клиентуры ограничен, имеется территориальная или отраслевая специализация с различной концепцией развития банков.

Торговые банки действуют в сфере внешней торговли и междуна­родных финансово-кредитных операций. Иностранных банков, расположенных в Великобритании, насчитывается около 450. Консорциальные банки - банки, в которых участвует на менее двух сторон без контрольного пакета акций. Учетные дома выполняют краткосрочные операции на денежном рынке. Сформировано 9 учетных домов.

В состав кредитных учреждений небанковского типа включаются страховые компании, ссудосберегательные ассоциации, финансовые компании, пенсионные фонды, доверительные паевые фонды и др.

Особое место в банковской системе занимают клиринговые банки, заключившие между собой соглашения о зачете взаимных требований. Работая в системе зачета платежных документов и ценных бумаг, они проводят расчеты через Лондонскую расчетную палату. Национальный сберегательный банк, основанный в 1861 г., по своему статусу представляет собой подразделение министерства национальных сбережений.

Банк Англии был национализирован в 1946 г. путем выкупа акций. Центральный банк Великобритании с этого же года пользуется правом давать коммерческим банкам рекомендации и директивы, согласованные с министерством финансов, требовать информацию от коммерческих банковских учреждений для проверки их деятельности.

Еще два крупнейших банка обладают особым статусом: Трастовый сберегательный банк и Национальный жиробанк (НЖ). НЖ пред­ставляет собой квазигосударственное учреждение, услугами которого пользуются только государственные ведомства и местные органы власти при расчетах с клиентурой.

Чтобы получить статус банка, любая организация может получить лицензию на право приема депозитов и стать одним из банковских учреждений с ограниченными функциями - это лицензированные организации, принимающие депозиты - ЛОПД.\



ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ГЕРМАНИИ

В истории развития банковской системы Германии характерным является создание крупного государственного сектора, включающего Немецкий федеральный банк, государственные банки с особыми задачами, сберегательные кассы, жироцентрали и ипотечные банки. В целом банковская система включает свыше 4000 банков, в т. ч. более 1000 средних и мелких банков. При наличии 49 000 филиалов один филиал обслуживает в среднем 1600 клиентов [14, с. 392].

Ведущая роль в банковской системе Германии отводится гроссбанкам - Немецкому, Дрезденскому, Коммерческому банкам. В июле 1997 г. они обладали активами, составляющими 9,6 % активов всей банковской системы страны. Каждый гроссбанк стоит во главе финансово-промышленной группы, возникшей на основе их сращивания с промышленными концернами. Среди «большой тройки» выделяется Дойчебанк, т. е. Немецкий банк, возглавляющий ведущую в стране финансово-промышленную группу. В современный период эта группа включает в свой состав крупнейшие концерны ключевых отраслей экономики: электротехника; электроника; атомная, горнорудная иметаллургическая промышленность; тяжелое машиностроение и др. Дойчебанк вместе с входящими в группу кредитными учреждениями обслуживает третью часть внешнеторгового оборота Германии.

По экономической мощи этой группе несколько уступает финансовая группа Дрезденбанка, включающая концерны Крупа; АЭГ-Телефункен (вторую по величине электротехническую компании Германии); Металлгезельшафт-Дегусса (ведущую в производстве благородных металлов, одну из атомных монополий); концерн Грундига (радиотехника, электроника, военное производство); «Браун, Бовери унд К» (электротехника, атомная промышленность и др.). Группа Дрезденбанка включает таких членов, как Берлинский банк торговли и промышленности, Банкирский дом Ройшеля и К в Мюнхене, ряд ипотечный банков, Немецко-южноамериканский банк в Гамбурге и др.

Группа Коммерцбанка, уступающая по экономической мощи первым группам «большой тройки», основана на тесных связях ведущего банка с промышленными концернами. В нее также входит около 50 различных фирм и предприятий.

В целом «большая тройка» оказывает значительное влияние на рынок капиталов и фактически руководит биржей. Влияние гроссбанков в экономике страны усиливается за счет их дальнейшего сращивания с промышленными концернами и государством.

К коммерческим банкам также относятся провинциальные банки, по своим активампревосходящие активы гроссбанков, но уступающие им по роли в экономике, концентрации и централизации капиталов. Условно все коммерческие банки Германии делят на три группы: 1) частные (кредитные) банки, включающие три крупных региональных, прочие кредитные и филиалы иностранных - всего около 350. Эта группа выполняет 43 % операций всех банков; 2) свыше 70 публично-правовых сберегательных касс и земельных банков, выполняющих половину операций всех банков; 3) почти три тыс. кооперативных банков с их центральными банками, производящими около 20 % операций всех банков. Первоначально деятельность провинциальных банков ограничивалась определенными районами или отраслью, а в современный период она распространяется на всю территорию Германии и за ее пределы. Среди провинциальных банков крупнейшими являются Баварский ипотечный и Баварский объединенный банк.

К коммерческим банкам относятся и отделения иностранных банков, обслуживающие торгово-промышленную деятельность этих стран в Германии; частные банкиры относятся также к группе коммерческих банков, они проводят операции по коммерческому обслуживанию промышленности и сферы услуг избранного круга клиентов.

К группе специализированных банков Германии относятся кредитные учреждения, в своей деятельности специализирующиеся преимущественно на одном виде операций, хотя они и ведут другие операции.

Чтобы представлять свои интересы в законодательном, наблюдательном и прочих государственных органах, все группы банков объединены в союзы, действующие на уровне Федерации. Федеральное ведомство по надзору за банковским делом в Берлине проводит государственный надзор за всеми кредитными организациями. Ведомство - самостоятельный федеральный верховный орган, подчиняемый указаниям и служебному надзору федерального министра финансов. Деятельность банков регламентируется жесткими правовыми нормами, при этом параллельно с общими предписаниями гражданского, общественного права и специальными законами для отдельных групп банков также существует Закон о банковском деле.

В Германии также существуют и банки специального назначения, кредитные кооперативы. Главным преимуществом универсальной немецкой банковской системы по сравнению с англосаксонской, в которой функции банков разделены, является более высокая стабильность на базе эффектов диверсификации и высокой надежности вкладов, связанной с этим. Действуя на универсальной основе, банк предоставляет клиенту широкий спектр операций и услуг, имея за счет этого возможность перераспределения доходов и потерь от банковской деятельности.



ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ИТАЛИИ

Основные черты современной банковской системы Италии сформировались в 1820-1830 гг. Серьезно затронул банковскую систему кризис 1930-х гг., когда государство было вынуждено произвести национализацию значительной части банков, при этом сформировать в качестве высших органов кредитной системы два института: Межминистерский комитет по кредитам и сбережениям и Центральный эмиссионный банк - Банк Италии, созданный в 1893 г. Вторым уровнем кредитной системы, как обычно, стали коммерческие банки и специализированные кредитные учреждения.

Современная банковская система Италии обладает следующими основными особенностями:

1) значительная доля участия государственного сектора;

2) банки и кредитные учреждения делятся по срокам кредитования.

На банки государственного сектора приходится по 35 % депозитов и кредитов, 40 % служащих в банковской сфере. Свое присутствие государство проявляет в двух формах: обеспечение кредита (отменено в 1983 г.); обязательство использовать определенную долю своих активов в виде земельных и сельскохозяйственных облигаций, их обязательная доля в современный период снизилась до 4,5 %. В банковском секторе усилена политизация за счет применения при назначении на руководящие посты правила так называемой «политической сортировки»: назначаются социалисты, республиканцы, социал-демократы и т. д.

Институты краткосрочного кредитования включают шесть основных групп:

1. Государственные кредитные учреждения (преимущественно коммерческие банки), кредитующие крупные фирмы.

2. Банки национальных интересов, обеспечивающие широкий спектр банковских операций.

3. Негосударственные коммерческие банки с большим количеством отделений, обслуживающие средний и мелкий бизнес и частных клиентов.

4. Сберегательные кассы, ограниченные рамками определенной территории. Обслуживают частную клиентуру.

5. Ремесленные и сельскохозяйственные институты, народные и кооперативные банки, финансирующие мелкие и средние предприятия промышленного и сельскохозяйственного производства.

6. Специализированные кредитные институты, в основном - для предоставления инвестиционных займов предприятиям.

Эта группа институтов является наиболее распространенной, в ней более тысячи кредитных учреждений.

Институты средне- и долгосрочного кредитования обладают узкой специализацией: промышленность, сельское хозяйство, ипотечное кредитование, кредитование мелких и средних предпринимателей. Срок кредита определяется характером специализации. Эти институты - в основном государственные или полугосударственные, формирующие свои капиталы за счет эмиссии займов и депозитов.

Еще одной особенностью банковской системы Италии можно назвать острую конкуренцию со стороны сберегательных касс, которые хотя и не являются универсальными, по выполняемым операциям пользуются успехом у вкладчиков.

В конце 1970-х гг. усилился процесс приватизации банковской системы, например, при приватизации «Медиобанка» 50 % его капитала стало принадлежать частным лицам, 25 % - банкам национальных интересов и 25 % - государству.

Банки Италии современного периода проводят политику внешнего развития, что особенно выражено в направлении Франции и Германии, поэтому итальянский рынок стал доступным для вложений иностранных банков. С начала 2002 г. официальной валютой в стране стало евро.



ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ЯПОНИИ

Японское банковское законодательство построено по американскому образцу и получило значительное развитие только после II мировой войны. Банковская система Японии современного периода - одна из самых развитых и мощных не только в Азиатско-Тихоокеанском регионе, но и в мировом масштабе. Еще в 1995 г. в Японии действовало около 6200 коммерческих финансово-кредитных организаций. Японские банки все шире входят в число ведущих банковских учреждений мира и становятся центром гигантских по капиталу финансово-промышленных групп, реализующих инвестиции в промышленность стран Азии, США и Западной Европы.

Главными элементами банковской системы Японии являются 11 крупных частных банков (Мицуи, Мицубиси, Сумитомо, Фудзи, Дайити Канте, Санва и др.), называемых «городскими», 64 частных местных банков, функционирующих в масштабе одной префектуры, а также три сильнейших частных банка долгосрочного кредитования. Крупный бизнес в основном обслуживается городскими банками. Во главе системы стоит Банк Японии, учрежденный в 1882 г. как Центральный банк.

Центральный Банк учрежден в 1882 г., а в 1942 г. его статус был из­менен - создан совет по политике, ставший высшим органом для принятия управленческих решений. Членами этого совета постоянно являются: управляющий банк, представители министерства финансов и агентств по экономическому планированию банковского дела в промышленности. В Банке Японии (уставный капитал 100 млн. иен) 55 % уставного капитала принадлежит правительству, а 45 % - частным компаниям. Банк действует на базе закона 1942 г., поставившего его под жесткий правительственный контроль и дающего право министру финансов изменять политику Банка Японии.

На практике государственные функции выполняет и один из круп­нейших коммерческих банков Японии (Банк Токио), который поддерживает корреспондентские отношения с 2 тыс. банков разных стран. Этот банк законодательно наделен правом ведения валютных операций.

Основные банки Японии - коммерческие (народные, региональные и иностранные), они выполняют свыше 300 наименований операций для своих клиентов. Для Японии характерны три категории коммерческих банков:

· 1 категория: городские банки, к которым относятся 13 банков. Традиционно эти банки занимаются предоставлением кратко- и среднесрочных кредитов крупным предприятиям, а также международными и валютными операциями.

· 2 категория: региональные банки, их более 60. Деятельность этих банков ограничена географически размерами префектуры. Основная клиентура - мелкие и средние предприятия, органы местного самоуправления. Имеются три банка долгосрочного кредитования, они учреждены в 1952 г.: Индастриэл бэнк оф Джэнэн, Лонг терм кредит бэнк оф Джэнэн, Никтон кредит бэнк. Они предоставляют долгосрочные кредиты гигантам промышленности, проводят международные операции, выдают ипотечные кредиты, эмитируют собственные облигации.

· 3 категория: траст-банки с филиалами, которых свыше 330. Это дочерние предприятия городских банков. Принимают срочные вклады и займы, выдают кредиты предприятиям и частным лицам.

К кредитной системе Японии относятся 47 страховых компаний, аккумулирующих огромные финансовые средства для инвестирования в ценные бумаги, 220 фондовых компаний. В отличие от других стран мира, законы Японии четко разделяют полномочия между банками и фондовыми компаниями и не позволяют им вторгаться в сферу специализации друг друга. За весь послевоенный период в Японии не было ни одного случая несостоятельности или банкротства банка, что говорит о надлежащем контроле со стороны государства в области банковского контроля и надзора и о поддержке слабых банков.

Кредитные организации Японии классифицируются следующим об­разом:

1) Центральный банк (Банк Японии);

2) коммерческие банки;

3) специализированные коммерческие институты.

Мелкие сбережения граждан Японии аккумулируют почтово-сберегательные кассы. Эти кассы предоставляют индивидуальным клиентам более широкий набор услуг и на более выгодных условиях хранят сбережения клиентов, чем это делают гигантские городские банки, местные и др. банки, поэтому почтовые ведомства смоги аккумулировать крупные финансовые ресурсы.

ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ КИТАЯ

Примером трехуровневой банковской системы является банковская система Китая. Первый уровень - Центральный банк - Народный банк Китая, отметивший свое 50-летие в декабре 1998 г. Второй уровень - 29 национальных банков и 179 филиалов иностранных банков. Третий уровень - 88 городских коммерческих банков, 3200 городских и 44 тыс. сельских кредитных кооперативов.

Народный банк Китая (НБК) наделен полномочиями в сфере формирования банковской, денежно-кредитной политики, координации и контроля деятельности специализированных банков и иных финансовых учреждений; имеет право издавать подзаконные акты, контролировать состояние золотовалютных резервов и регулировать рынок ценных бумаг.

В числе национальных банков в Китае создано в 1994 г. три «политических» банка, для предоставления непогашаемых в срок ссуд, связанных с кредитованием убыточного государственного сектора экономики. Данные банки призваны отделить функции проведения политического курса государства от коммерческого кредитования. Это Государственный банк развития, Экспортно-импортный банк Китая и Банк развития сельского хозяйства Китая. Уставный капитал предоставлен правительством.

Средства населения эти банки, как правило, не привлекают.

Коммерческие банки при реформе банковской системы КНР преобразованы из четырех специализированных государственных банков, оставаясь государственными с косвенным контролем правительства за их деятельностью.

Промышленно-торговый банк Китая - специализированный банк по операциям с государственной кооперативной и промышленностью и торговлей; выполняет обязанности кредитного, расчетного и контрольного центра, что ранее выполнял НБК. Народный строительный банк Китая - второй государственный банк, он осуществляет управление основными инвестиционными фондами государства и специализируется на финансировании капстроительства за счет средств государственного бюджета, на кредитовании объектов капстроительства. Непосредственно подчинен Министерству финансов и НБК. Сельскохозяйственный банк Китая ведает средствами, выделяемыми для сельского хозяйства по линии государственного бюджета. Кредитует клиентов в сельской местности на коммерческой основе.

Банк Китая - государственное предприятие. Имеет около 50 отделений внутри страны, а также отделения и представительства за границей. На конец 1998 г. открыто 554 отделения этого банка.

В банковской системе Китае видное место занимают отделения и представительства иностранных финансовых структур. Их деятельность строго регламентирована, и они пользуются определенными правами по проведению операций на территории КНР.

Наиболее широко представлены банки Японии, Германии и США. С 2002 г., в связи с вступлением Китая в ВТО, иностранные банки в Китае стали принимать депозиты и выдавать кредиты в юанях резидентам - юридическим и физическим лицам.

Помимо банков, в Китае функционирует большое количество других кредитно-финансовых учреждений.

Международная корпорация Китая по доверительным операциям и инвестициям (создана в 1979 г.) - крупнейшая из них, непосредственно подчиняется госсовету. Имеет право учреждать финансовые и другие организации за границей совместно с иностранными фирмами с целью привлечения иностранных кредитов.

В состав банковской системы Китая входят также сельские кредитные кооперативы, городские кредитные кооперативы и городские кредитные банки.

ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ШВЕЙЦАРИИ

Швейцария по праву считается страной банков: один банк приходит­ся на каждые полторы тысячи жителей. В Швейцарии функционируют 140 филиалов крупных иностранных банков.

Банки Швейцарии традиционно делят на три основные группы:

1) крупнейшие национальные банки (три);

2) местные и сберегательные банки, работающие с местными вклад­чиками в своих отделениях;

3) частные банки, управляющие инвестиционными портфелями.

В кредитную систему Швейцарии также входят Финансовые компании:

· принимающие депозиты и отвечающие требованиям банковского законодательства;

· не принимающие депозиты, но выполняющие другие банковские операции. Банковское законодательство касается их лишь частично.

Швейцарская банковская система отличается строгим контролем деятельности банков и инвестиционных компаний, и после II мировой войны в Швейцарии не было ни одного случая банкротства. Контроль отличается трехступенчатой структурой: Федеральная банковская комиссия - Национальный банк - Швейцарская банковская ассоциация. Лицензия на банковскую деятельность выдается только лишь тогда, когда банк отвечает всем требованиям закона, а при его нарушении лицензия может быть немедленно отозвана.

Высокий рейтинг швейцарских банков определяется еще и тем, что тайна вкладов защищена положением как гражданского, так и уголовного права. Если банк не хранит секреты своих клиентов, он может быть лишен лицензии, а разгласившие информацию служащие банка могут быть подвергнуты тюремному заключению на срок до 0,5 года или штрафу в размере 50 тыс. швейцарских франков. Информация о счетах клиентов может быть открыта правительственным органам лишь в том случае, когда имеются доказательства по причастности клиента в уголовном преступлении, при этом уклонение от уплаты налогов или нарушение валютного регулирования других стран к преступлениям не относятся, согласно швейцарскому праву.

В Швейцарии функционирует Банковский комитет - независимый орган, не подчиняющийся ни правительству, ни национальному банку.

Данный комитет контролирует соблюдение банками Закона о банковской деятельности, действующих правил и нормативов. Основная миссия комитета - защищать интересы акционеров. В своей деятельности комитет опирается на независимых аудиторов, находящихся вне банков, и на внутренних аудиторов банков. При назначении на руководящие банковские должности мнение комитета учитывается, а решения банковского комитета - для выполнения обязательны.

ФИНАНСЫ, КРЕДИТ. СУЩНОСТЬ И РОЛЬ ФИНАНСОВ. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

Социально-экономическая сущность финансов

Как историческая категория финансы появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. Во времена первобытнообщинного строя не было классов, не было и государства.

Первое крупное деление общества на классы - это деление на рабовладельцев и рабов и первое государство - рабовладельческое. Переход от рабовладельческой общественно-экономической формации к феодальной привел к образованию феодальных государств.

На ранних стадиях развития государства не существовало разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы: монархи распоряжались средствами страны как своей собственностью. С выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности монарха (16-17 вв.) возникают понятия государственных финансов, государственного бюджета, государственного кредита.

С 19 века в экономической литературе термин «финансы» распространяется не только на государственные доходы и расходы, но и используется для характеристики денежных операций фирм, банков.

Большинство зарубежных экономических школ определяют финансы как метод управления денежными средствами. Аналогичная точка зрения встречается и в советской литературе 20-х годов прошлого века.

С 40-х годов 20 века советские ученые обозначают подходы к определению сущности финансов как системе экономических (производственных) отношений, то есть рассматривают финансы в качестве экономической категории.

Впервые сделал попытку выделить финансы в отдельную экономическую категорию В.П. Дьяченко. Он стал основоположником распределительной концепции сущности финансов, которую поддерживает ряд ученых (В.М. Родионова, Л.А. Дробозина, В.В. Ковалев). Сторонники распределительной теории сущности финансов связывают возникновение и функционирование финансов только со стадией распределения, не отрицая ее связи и взаимообусловленности с процессами производства, обмена и потребления.

В послевоенный период появилась друга концепция функционирования финансов - воспроизводственная, автором которой по праву считается А.М. Александров. Данное направление рассматривает финансы как категорию, связанную со всеми стадиями общественного производства, в том числе и с обменом. В рамках воспроизводственной концепции денежные операции фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы с денежными средствами.

Значительный вклад в развитие финансовой науки внес Э.А. Вознесенский - основоположник экономико-правовой точки зрения на сущность финансов. Взгляд на финансы как систему денежных отношений, имеющих императивный (государственно-властный, регламентированный) характер, и служащих для формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов с целью удовлетворения потребностей государства, придерживаются М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти.

Таким образом, вопрос о сущности финансов относится к разряду дискуссионных. Наиболее обоснованным и распространенным взглядом на сущность финансов является следующее определение: «Финансы представляют собой экономические (денежные) отношения, имеющие регламентированный характер и связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях обеспечения условий расширенного воспроизводства, материального стимулирования работающих и удовлетворения социальных потребностей государства.

Под централизованными финансами понимаются экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах, под децентрализованными - денежные отношения, опосредствующие кругооборот денежных фондов предприятий.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль над расходованием финансовых ресурсов.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между: предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг; предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении; государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов; государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей; предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной системы; органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая; а также денежные отношения, опосредствующие кругооборот фондов предприятий.

Главным материальным источником денежных доходов и фондов служит национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

Объем национального дохода определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства. Именно с учетом размеров национального дохода и его отдельных частей - фонда потребления и фонда накопления - определяются пропорции развития экономики и ее структура. Вот почему во всех странах придается большое значение статистике национального дохода.

Без участия финансов национальный доход не может быть распределен. Финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода. Финансы, воздействуя на производство, распределение и потребление, носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

По своему материальному содержанию финансы - это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главным условием роста финансовых ресурсов является увеличение национального дохода. Финансы и финансовые ресурсы - не тождественные понятия. Финансовые ресурсы сами по себе не определяют сущности финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает не ресурсы как таковые, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов; она исследует закономерности развития финансовых отношений.

Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствами финансовой политики.

Финансы - это, прежде всего, распределительная категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение или перераспределение национального дохода.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений состоит в исследовании вопроса - за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

Вместе с тем следует отметить, что распределительные процессы происходят не только через финансы, но и путем использования цен и кредита. Как известно, цена есть денежное выражение стоимости товара. Прежде чем произойдет распределение национального дохода, товар должен быть реализован. Цена предопределяет величину денежных средств, поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и выступает исходной основой дальнейшего распределительного процесса. В условиях гиперинфляции в Российской

Федерации произошел резкий рост цен, и перераспределительная функция цены усилилась.

Цены также регулируют спрос и предложение на товары и тем самым оказывают воздействие на воспроизводство.

Крупные перераспределительные процессы протекают в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит - взаимосвязанные категории. Они в сочетании обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе. В Российской Федерации кредитные ресурсы привлекаются для покрытия бюджетного дефицита.

Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные финансово-кредитные институты. Банки аккумулируют свободные денежные средства предприятий и населения и передают их на основе обеспеченности, возвратности, платности и срочности предприятиям, нуждающимся в них. Основное отличие кредитных отношений от финансовых состоит в том, что кредит должен быть в обусловленный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов, тогда как финансы выражают одностороннее и безвозмездное движение стоимости

Функции финансов

Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют три основные функции:

- накопительную (формирование денежных фондов);

- распределительную (использование денежных фондов);

- контрольную.

Эти функции осуществляются финансами одновременно.

Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль за этим распределением.

С помощью накопительной функции происходит формирование денежных фондов, без которых хозяйственная деятельность субъектов невозможна. На уровне мировых финансовых отношений эта функция проявляется в процессе формирования финансовых фондов Международного валютного фонда, на уровне государственных финансов подобный процесс реализуется при формировании доходной части бюджета, на уровне финансов предприятий - при формировании их суммарной выручки.

Распределительная функция проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы: первая группа - зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства; вторая группа - доходы предприятий сферы материального производства.Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную.

Эти функции осуществляются финансами одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль над этим распределением.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода.

В результате перераспределения образуются вторичные, или производные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и, прежде всего, между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления - с другой.Перераспределение национального дохода в Российской Федерации происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельского хозяйства, транспорта, энергетики, конверсии военного производства), в пользу наименее обеспеченных слоев населения (пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей).

Таким образом, перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности, классами и социальными группами населения. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта (ВВП), совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий.

Финансы выполняют также контрольную функцию.

Будучи инструментом формирования и использования денежных доходов и фондов, они объективно отражают ход распределительного процесса. Контрольная функция проявляется в контроле над распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы, нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.

Одна из важных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений направления контрольной работы, формы и методы финансового контроля существенно меняются.

Распределительная и контрольная функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство. В условиях углубления рыночных реформ применяется качественно новый финансовый механизм. Это касается взаимоотношений предприятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными фондами, органами имущественного и личного страхования и др.

Количественное воздействие финансового механизма выражается через объем и пропорции мобилизации субъектами хозяйствования и органами власти финансовых ресурсов и их распределение между сферами и звеньями финансовой системы государства.

Качественное воздействие финансового механизма проявляется посредством применения таких методов организации финансовых отношений, которые позволяют рассматривать их в качестве стимулов развития субъектов хозяйствования. К таким элементам финансового механизма относится снижение налоговых ставок, установление предельного размера бюджетного дефицита, порядок применения различных финансовых санкций и т.д.

Роль финансов в общественном воспроизводстве

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост валового внутреннего продукта (ВВП) и его главной части - национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществляется с использованием товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит государственным финансам и финансам предприятий.

Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства, социальных мероприятий и налоговую политику.

В условиях углубления рыночных реформ происходит перестройка всей системы финансовых отношений в народном хозяйстве. Государственные финансы, прежде всего бюджетная система, путем соответствующего направления средств должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение научно-технического прогресса, повышение эффективности производства и на этой основе рост жизненного уровня народа.

За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне; осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.

На микроуровне финансы участвуют в процессах как распределения, так и перераспределения. Так государство в той или иной степени регламентирует процесс деятельность предприятий, устанавливая:

- состав затрат, относимых на себестоимость продукции;

- методы применения амортизационных отчислений;

- объекты и ставки налогообложения;

- сроки и порядок списания с баланса обязательств предприятия;

- состав внереализационных расходов, принимаемых в расчет налогооблагаемой прибыли.

Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий различных форм собственности, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП, и происходит его распределение внутри предприятий и отраслей.

Финансы выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы, в стоимость которой помимо оплаты труда входят также расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение. Расширение сферы социальных расходов вызывается во многом требованиями научно-технической революции. Быстрая качественная перестройка производства требует постоянного изменения профессиональной структуры рабочей силы, что влечет за собой дальнейший рост расходов на образование и переквалификацию кадров.

Сущность финансовой политики

Политика охватывает все направления деятельности государства. Главная задача финансовой политики - обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами реализации той или иной государственной программы экономического и социального развития.

Финансовая политика - это совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством его функций.

Однако не следует привязывать финансовую политику только к экономической политике. Финансовая политика - это самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений. Финансовая политика имеет самодовлеющее значение, и в то же время она является важнейшим средством реализации политики государства в любой области общественной деятельности, будь то экономика, социальная сфера или международные отношения.

Сама по себе финансовая политика не может быть плохой или хорошей. Она оценивается в соответствии с тем, насколько она соответствует интересам общества (или определенной его части) и насколько она способствует достижению поставленных целей и решению конкретных задач.

Для оценки финансовой политики данного правительства и для рекомендаций по ее корректировке в первую очередь необходимо иметь ясную программу общественного развития с выделением интересов всего общества или отдельных его групп, характеристикой перспективных и более близких задач, определением сроков и методов их решения. Только при таком условии можно разработать и успешно проводить финансовую политику, и дать ее объективную оценку.

Результативность финансовой политики тем выше, чем больше она учитывает потребности общественного развития, интересы всех слоев и групп общества, конкретно-исторические условия и особенности жизни.

Финансовая политика, прежде всего, направлена на формирование максимально возможного объема финансовых ресурсов, так как они - материальная база любых преобразований. Значит, для определения и формирования финансовой политики нужна достоверная информация о финансовом положении государства, его финансовом потенциале, т.е. объективных возможностях государства. В правовом демократическом государстве показатели финансовой статистики должны быть достоянием широкой общественности; финансовая отчетность также должна быть регулярной, своевременной и доступной.

В период эволюционного развития общественной жизни и стабильного государственного устройства внутренняя и внешняя финансовая политика государства решают одну главную задачу - обеспечение сохранения и упрочения существующей в данном государстве системы общественных отношений.

В период революционных изменений политические силы, заинтересованные в изменении сложившейся системы, проводят политику, направленную на разрушение действующей системы и формирование новой системы общественных отношений.