Необходимость денег и их сущность

В современных рыночных условиях эффективность применения валюты во многом зависит от устойчивости ее денежной единицы, т. е. от постоянства курса и наличия тенденции к его повышению.

ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ЕГО СТРУКТУРА. ПОНЯТИЕ «ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ» И ЕГО СОДЕРЖАНИЕ

В национальной экономике хозяйственная деятельность представляет сложное переплетение многообразных производственных, инвестиционных и торговых процессов, с которыми тесно связано накопление капитала, передача и использование заемных средств. Определенную согласованность между этими процессами и их стабильное взаимодействие - необходимое условие для поддержания хозяйственного оборота, общественного воспроизводства в целом, закономерная предпосылка устойчивого экономического роста - в рыночной экономике обеспечивается деньгами, играющими роль универсальной связи между субъектами экономики и опосредствующими практически все хозяйственные процессы и сделки. Деньги находятся в постоянном движении, осуществляя оборот для обслуживания многочисленных процессов реализации товаров и услуг, участвуя в разнообразных платежах и хозяйственном обороте, накоплении капитала и формировании сбережений.

Денежное обращение - это процесс непрерывного движения денег во внутреннем экономическом обороте, в системе внешнеэкономических связей в наличной и безналичной формах, обслуживающий как процессы обращения товаров и услуг, так и движение капитала. Определение «денежного оборота» должно раскрывать его содержание, отражать его размеры, характеризовать структуру и собственную сущность. В большинстве западных изданий такое определение отсутствует. В отечественных учебниках, начиная с 1984 г., даются различные определения, но они недостаточно полны и точны. Денежное обращение имеет две сферы: наличную и безналичную.

Денежный оборот - это самостоятельный процесс непрерывного перемещения денег как между субъектами экономических отношений для их взаимного удовлетворения, так и за рамками эко­номических отношений. Можно применить и определение, данное в учебнике под редакцией профессора О.И. Лаврушина [8, с. 62], что денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной форме. Данное определение соответствует и содержанию денежного оборота в современных условиях, когда движение денег совершают не какие-то виды денег, а именно денежные знаки.

Современный денежный оборот не является стоимостным, так как стоимость наличного и безналичного знака ничтожно мала по сравнению с номиналом, и ее можно не учитывать. Поэтому стоимостным можно считать только товарный оборот.

Понятия «денежный оборот» и «платежный оборот» - близкие по смыслу понятия, но различны. Денежный оборот - более узкое понятие, чем платежный оборот.

Платежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране. Он включает, помимо движения денег, еще и движение других средств платежа - чеков, депозитных сертификатов, векселей и других инструментов, которые могут свободно переходить из рук в руки в результате проведения различных сделок. Поэтому денежный оборот является составной частью платежного оборота, а денеж­ное обращение - составной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков - это их постоянный переход от одних лиц (юридических и физических) к другим.

Таким образом, платежный оборот выступает в качестве сложного структурного образования и включает в себя две составляющие: одну часть оборота, в котором происходит движение обращающихся инструментов, и другую - движение наличных и безналичных денег в качестве средства платежа. Вторую часть платежного оборота называют денежно-платежный оборот, включающий в свой состав, в узком смысле, денежное обращение.

Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции - платежа, накопления и обращения. Функцию накопления они выполняют при временной остановке в своем движении, а функцию меры стоимости они выполнили при вхождении в денежный оборот путем установления (согласования) цены на товары.

Существуют отдельные каналы движения денег в обороте между:

1) центральным банком и коммерческими банками;

2) коммерческими банками;

3) предприятиями (организациями);

4) банками и предприятиями (организациями);

5) банками и населением;

6) предприятиями (организациями) и населением;

7) физическими лицами;

8) банками и финансовыми институтами различного назначения;

9) финансовыми институтами различного назначения и населением

СТРУКТУРА ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

Денежный оборот обладает сложной внутренней структурой, определяющейся многообразием участников и разнообразием образующих его денежных потоков, обслуживающих реализацию товаров и услуг, нетоварные платежи и процессы формирования и использования денежных накоплений. Существуют различные признаки, определяющие структуру денежного оборота. Рассмотрим классификацию по трем основным признакам (их гораздо больше).

Наиболее распространена классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. Денежный оборот по этой классификации подразделяется на безналичный и налично-денежный. Такая классификация весьма важна, но она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота.

Поэтому характер отношений, обслуживающих ту или иную часть денежного оборота, является дополнительным признаком классификации денежного оборота. По данному признаку денежный оборот обычно разбивают на три группы: денежно-расчетный, денежно-кредитный и денежно-финансовый:

1) денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные от­ношения за товары и услуги, нетоварные обязательства юридических и физических лиц;

2) денежно-кредитный оборот - обслуживает кредитные отношения в хозяйстве;

3) денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.

Кроме того, в зависимости от субъектов, между которыми функционируют деньги, денежный оборот классифицируют как:

1) оборот между банками (межбанковский)

2) оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский);

3) оборот между юридическими лицами;

4) оборот между юридическими и физическими лицами;

5) оборот между физическими лицами.

Несмотря на то, что в современных условиях по своим масштабам денежное обращение значительно уступает безналичному денежному и платежному оборотам, в условиях гиперинфляции, при наступление кризисных ситуаций в экономике и банковской сфере субъекты хозяйствования и население стремятся перейти к наличной форме платежей; всеми средства они стараются обналичить имеющиеся безналичные деньги.

При углублении кризисных явлений процесс вытеснения платежный средств отягощается вплоть до отказа от законных средств платежа в пользу более надежных средств - иностранная валюта и даже золото. Поэтому даже в странах с развитыми рыночными отношениями следует внимательно относиться к организации денежного обращения, к контролю эмиссии наличных и безналичных денег в целях защиты и обеспечения устойчивости национальной валюты.

ОСОБЕННОСТИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА ПЛАНОВОЙ И РЫНОЧНОЙ МОДЕЛЕЙ ЭКОНОМИКИ

Сущность и структура денежного оборота не зависят от типа модели экономики, который накладывает свой отпечаток на характер денежного оборота. Отметим основные особенности, присущие денежному обороту в тех или иных моделях экономики:

В моделях плановой экономики:

1) наличный и безналичный обороты обслуживают распределительные отношения в хозяйстве. Общественный продукт распределяется: средства производства - через систему материально-технического снабжения, предметы потребления - через систему государственных торговых точек в соответствии с заработной платой членов общества;

2) предусмотрено законодательное деление на безналичный и наличный обороты, при этом средства производства распределялись по безналичному обороту;

3) денежный оборот является объектом директивного государственного планирования;

4) денежный оборот функционирует в рамках единой государственной формы собственности;

5) централизация денежного оборота происходит от исходного до завершающего этапа через Центральный банк

6) существует монополия государственного банка на эмиссию всех денежных знаков;

7) отсутствует механизм банковского мультипликатора.

В модели рыночной экономики:

1) денежный оборот обслуживает преимущественно рыночные отношения в хозяйстве;

2) отсутствует четкое деление между безналичным и наличным оборотами;

3) планирование со стороны государства осуществляется только в виде прогнозов;

4) денежный оборот функционирует в условиях различных форм собственности;

5) имеется децентрализация, при которой исходный и завершающий этапы - рассредоточены в различных коммерческих и государственных банках;

6) наблюдается тесная связь безналичного и налично-денежного оборота, причем налично-денежный оборот совершается только на базе безналичного;

7) эмиссию безналичных денег производит система коммерческих банков, а наличных - государственный банк;

8) функционирует механизм банковского мультипликатора.

ВЗАИМОСВЯЗЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА С СИСТЕМОЙ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Система рыночных отношений распадается на две сферы: денежно-товарные и денежно-нетоварные отношения (рис. 3.1).

Совокупный денежный оборот

Рис. 3.1. Взаимосвязь частей денежного оборота с системой рыночных отношений

В сфере денежно-товарных отношений осуществляются не только денежный, но и товарный (стоимостной) обороты, так как движение денег здесь постоянно связано со встречным движением товаров. При денежно-нетоварных отношениях встречное движение отсутствует, меняются владельцы денег. Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу рыночных отношений, а деньги свободно переходят из одной части денежного оборота в другую. Это позволяет оперативно перебрасывать их из сфер рыночных отношений в зависимости от конъюнктуры рынка, складывающейся в результате действия закона спроса и предложения.

Валютный рынок - особый, он не обслуживается какой-либо ча­стью денежного оборота: этот рынок или увеличивает, или уменьшает денежный оборот [8, с. 66].

Денежно-товарные отношения имеют особенность - осуществляются не только денежный, но и товарный (стоимостной) обороты, так как движение денег здесь постоянно связано со встречным движением товаров. При денежно-нетоварных отношениях такое встречное движение отсутствует, меняются только владельцы денег. В целом в процессе обслуживания системы рыночных отношений денежный оборот решает две основные задачи:

1) за счет перераспределения денег между частями денежного оборота обеспечивается взаимосвязанный свободный перелив капитала из одной сферы рыночных отношений в другую;

2) внутри денежного оборота создаются резервы для удовлетворения потребности в деньгах всех сфер рыночных отношений.

Этим подтверждается, что в условиях рыночной экономики денежный оборот обслуживает не только рыночные, но и распреде­лительные отношения в хозяйстве:

финансовые, связанные с федеральным и местным бюджетами;

кредитные, связанные с предоставлением Центральным банком кредитов правительству и льготных кредитов - коммерческим банкам.

БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

Денежный оборот подразделяется на налично-денежный и безна­личный обороты. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот. В нем деньги функционируют в качестве средства платежа для погашения долговых обязательств.

Данный оборот осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме.

Безналичный оборот - платежный на 100 %, так как предполагает разрыв во времени движения товаров в различных его разно­видностях и денежных средств, т. е. функционирование денежных средств в качестве платежа.

Безналичный денежный оборот составляет 90 % всего денежного оборота и осуществляется либо в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований. Поэтому экономические процессы в народном хозяйстве совершаются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств. Сердцевиной взаимоотношений банка с клиентами является его счет в этом банке. Для расчетных операций используются различные типы счетов. Следует выделить счета «до востребования», применяемые для обслуживания основной деятельности. Кроме того, в каждой стране имеются особенные счета, например: во Франции - текущие, в США - расчетные. С расчетного счета удовлетворяются долговые требования, в т. ч. выплаты по заработной плате.

Банковская система выступает центром кругооборота наличных де­нег и безналичных платежей.

Денежные средства на расчетных и аналогичных счетах в банках отражают записи остатков, оборотов по лицевым счетам при безналичных расчетах. Основным источником таких средств являются ссуды банков.

Денежная масса состоит из двух потоков. Один поток денег - рас­пределение платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах, а другой - возврат денег должниками, уменьшающий долговые требования в активах банков из-за уплаты долгов. Так как возврат денег происходит менее активно, денежная масса имеет тенденцию к увеличению. Производными денежного оборота являются денежная масса и объем кредитов, которые, наряду с валютным курсом, служат главными объектами денежно-кредитной политики.

ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты и платежи осуществляются через платежную систему государства. Платежная система - это совокупность юридических, организационных, экономических, технологических, технических и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов и платежей между участниками платежной системы.

Существует семь определенных принципов организации безналичных расчетов. Их цель - обеспечить выполнение расчетов своевременно, надежно и эффективно

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и пла­тежей.

Гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательные (раздел 3 ГК РФ). Рыночный оборот представляет по существу совокупность различных обязательных отношений. В литературе даже высказывается позиция, что безналичные расчеты - это не движение денежных средств, в движение денежных обязательств. Главными законодательными источниками регулирования расчетов в России являются:

1) Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик (1991 г.).

2) Гражданский кодекс РФ.

3) Гражданский процессуальный кодекс РФ.

4) Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают:

5) Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 26 апреля 1995 г.

6) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.

7) Положение о чеках, утвержденное постановлением Верховного Со­вета РФ от 13 февраля 1992 г.

8) Положение о простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г.

9) Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г.

Центральный банк России является главным регулирующим органом платежной системы. На него возложено обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов, для чего он:

1) устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расче­тов и применяемых документов;

2) координирует, регулирует и лицензирует организации расчетных систем, включая клиринговые.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве осуществляет­ся в соответствии с положением о безналичных расчетах в России от 9 июля 1992 г. № 14 (с последующими дополнениями).

Основные недостатки, присущие правовой системе расчетов:

1) существенное отставание нормотворчества от динамики развития рынка денег;

2) недостаточное активное обновление правовых норм и замедлен­ное введение современных категорий. Это порождает определенный правовой риск.

Второй принцип

- осуществление расчетов по банковским счетам. Необходимой предпосылкой расчетов служит наличие счетов у получателя и плательщика. Согласно ст. 12 Основ гражданского законодательства Союза ССР и республик - безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, в котором указываются ставки по кредитам и вкладам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Третий принцип

- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

Выполнение этого принципа обеспечивает четкое безусловное вы­полнение обязательств. Все плательщики (как предприятия, так и банки) должны планировать поступления и списание средств со счетов, изыскивать ресурсы (кредиты или продажа активов) для своевременного выполнения обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Реализуется применением платежного инструмента (чека, векселя, платежного поручения) с подписью владельца или путем специального акцепта документов, выписанных получателями средств.

Закон предусматривает случаи бесспорного списания средств (недоимок по налогам и другим обязательным платежам) на основании решения суда, а так же: за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа. Значение принципа состоит в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров и оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателями в сроки, предусмотренный в договоре.

Сбои при этом ведут к нарушению кругооборота средств, а в конечном итоге - к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью со­вершения расчетов и соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Контроль может быть предварительным, текущим и последующим. Для этого акционерные обществам открытого типа, банки и другие кредитные учреждения и фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств, обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Как показывает практика, контроль участников рыночных отношений в силу неразвитости финансового менеджмента должным образом не налажен

Седьмой принцип - имущественной ответственности участников расчетов за несоблюдение договорных условий.

Суть принципа заключается в том, что нарушения договорных обяза­тельств обязательно влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, штрафов, пенни и иных мер ответственности. В связи с внедрением рыночных отношений в нашей стране принято большое число законов и подзаконных актов, среди которых основное место занимают акты по усилению ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются без участия банковских учреждений, спорные вопросы - в суде, третейском суде и в арбитраже.

Однако проблема укрепления имущественной ответственности в процессе организации расчетов остается одной из трудно разрешимых.

Еще не налажена четкая целостная система контроля за сферой расчетов со стороны коммерческих и Центрального Банка, Министерства финансов РФ, Государственной налоговой службы РФ, прокуратуры РФ и других органов.

ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Порядок безналичных расчетов определен Положением о безналичных расчетах в РФ от 12.04.2001 г. № 2-П. Все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства в банках, и расчеты между ними осуществляются только через банк. При этом требование платежа должно выставляться либо после отгрузки, либо предшествовать ей. В современных условиях использование безналичных платежных средств абсолютно доминирует в платежно-расчетном обороте. В нашей стране установлено несколько форм безналичных расчетов между плательщиком и получателем средств, которые определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

В период существования плановой (административно-командной) экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения по сравнению с периодом после 1917 г., в 1930-1932 гг. и обладала главным преимуществом - строгой унификацией форм безналичных расчетов на территории всей страны, жестким контролем соблюдения платежной дисциплины со стороны государственных органов.

Переходная экономика стабильной быть не может, что в денежно-кредитной сфере проявляется в обострении противоречий (бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности). Поэтому естественно стремление к преодолению платежного кризиса, в т. ч. за счет совершенствования системы безналичных расчетов. Поэтому Банк России принял меры к ограничению сферы применения форм расчетов, не дающих гарантии платежа. Одновременно расширено использование расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой.

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране, а при проведении реформ в хозяйственной сфере они претерпевают значительные изменения.

При выборе форм расчетов в основном ориентируются:

1) на характер хозяйственных связей между контрагентами;

2) на особенность поставляемой продукции и условия ее приемки;

3) местонахождение сторон сделки;

4) способ транспортировки грузов;

5) финансовое положение юридических сторон.

Выбор контролируется банком, который заинтересован в ускорении расчетов, упрощении документооборота и исключении встречного перераспределения средств между контрагентами.

Примеры:

- внутригородские расчеты и иногородние при длительности транспортировки товарно-материальных ценностей не выше одних суток следует оформлять платежными поручениями или чеками из расчетных чековых книжек;

- равномерные, постоянные поставки предопределяют возмож­ность применения расчетов плановыми платежами;

- особые условия поставки, санкции к неаккуратному покупателю за задержку платежей вынуждают применять аккредитивную форму расчетов.

При наличии на счете денежных средств, достаточных для удовлетворения поступивших требований, списание средств со чета производится в порядке очередности. Если же средств на счете недостаточно, то списание средств происходит в очередности, соответствующей ст. 855 ГК РФ. Рассмотрим основные формы расчетов.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Самая распространенная в России форма расчета из всех по безналичным платежам - по платежным требованиям. Платежное поручение - это распоряжение предприятия обслуживаемому его банку о перечислении конкретной суммы со своего счета, оформленное расчетным поручением. Еще шире эта форма применяется в условиях рынка, поскольку документооборот - быстрый и довольно простой.

Эти документы рекомендуется применять по широкому спектру платежей, например: в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фонда, с работниками при переводе их зарплаты на счета в другие банки, при налоговых платежах, при уплате банку комиссионных. Платежные поручения действительны в течение 10 дней после дня выписки и принимаются к исполнению при наличии средств на счете плательщика.

Если на счете деньги отсутствуют, то платежное поручение помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок», и оплата производится по мере поступления средств на счет плательщика.

Рассмотренные платежи могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж - авансовый - совершается до отгрузки товаров; после отгрузки, т. е. путем прямого акцепта; при крупных сделках - при частичных платежах. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения обеих сторон.

Расчеты платежными поручениями применяют при равномерных и постоянных поставках продукции, при авансовых платежах, частичных платежах по крупным сделкам, для перевода денежных средств через предприятия связи, например, пенсий и заработной платы, по нетоварным операциям: платежи в бюджет, погашение банковских ссуд и пр. Расчеты платежными требованиями - быстрые, они просты в документообороте.

РАСЧЕТЫ В ПОРЯДКЕ ПЛАНОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут производиться плановыми платежами на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.

Согласно договору, поставщик обязуется отгружать продукцию по­купателю в установленных размерах и в определенные сроки по графику поставок, а покупатель также в сроки договора обязуется производить плановые платежи. В этом случае стороны направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с реквизитами контрагента сделки, где указывается длительность расчетных периодов, сроки перечисления платежей и номера счетов, с которых будут переводиться платежи и на которые будут зачисляться денежные средства.

Каждый плановый платеж производится по отдельному документу - платежному поручению, выписываемому покупателем. Перерасчеты производятся ежемесячно, при этом при недоплате оформляется отдельное платежное поручение, а при переплате разница зачисляется в счет будущих платежей. Плановые платежи к минимуму сводят разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением оплаты за нее, упрощают расчеты и позволяют сторонам более четко регулировать денежный оборот.

Обязательное условие успешного применения данной формы расче­тов - стабильное финансовое состояние и хорошая связь между участниками сделки, что довольно проблематично в условиях перехода к рынку.

АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Аккредитивная форма расчетов применяется как в условиях плановой экономики, так и в рыночных условиях, однако сфера их применения недостаточно широка.

Сущность аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком при открытии аккредитива. Для этого предварительно депонируются средства на счете либо банк дает гарантию оплаты.

Аккредитив - это условное денежное обязательство банка, выда­ваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику оплату или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, оговоренных в аккредитиве, но при выполнении условий аккредитива.

В случае перевода средств в другой банк - банк поставщика, в нем открывается отдельный балансовый счет «Аккредитив». В нашей стране действуют два вида аккредитива: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), которые могут быть отзывными или безотзывными.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка-поставщика на весь срок действия аккредитива. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. При этом каждый ак­кредитив может быть отзывным или безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Но поставщик может отказаться от использования аккредитива (если это записано в условиях аккредитива). В России переадресация аккредитива не допускается.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются основ­ные правила осуществления расчетов. Положительная сторона аккредитива - гарантия платежа.

Однако имеются и недостатки: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не отгружает готовую продукцию.

Все это ограничивает применение аккредитива в расчетах.



РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Расчеты чеками регламентируются Гражданским Кодексом Российской Федерации. При расчетах чеками владелец счета выдает письменное распоряжение банку, выписавшему чек, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств.

Чеки используются физическими и юридическими лицами, но в расчетах между физическими лицами не участвуют. Чек обязательно должен иметь покрытие. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенным тем или иным банком.

Чек удобен к применению в двух случаях расчетов:

1) если плательщик не желает производить платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

2) если продавец предварительно не известен.

Чек является ценной бумагой, а его бланки являются документами строгой отчетности. Чеки брошюруются в чековую книжку по 10, 25 и 50 листов. К оплате чек предъявляется не позднее 10 дней после дня его выдачи.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан по­лучателем платежа, чеки подразделяют на виды: именные, ордерные, предъявительские:

по именному чеку платеж производится в пользу лица, указанного в чеке;

по ордерному - как лица, указанного в чеке, так и по его приказу другому лицу;

по предъявительскому - любому лицу, предъявившему чек в банк.

Поручительство на оплату чека, закрепленное гарантийной надписью, называется авалем. Такая гарантия платежа может быть полной или частичной. Аваль выражается словами «считать за аваль» и содержит указание, кем и за кого он дан, подписывается с указанием места жительства (физического лица) или места его нахождения (лица юридического) с указанием даты совершения аваля. В нашей стране действуют следующие ограничения возможности использования чеков:

1) чекодателю запрещен индоссамент (передаточная надпись) чека

2) чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;

3) требуется предварительное депонирование чекодателем средств на отдельном счете.

При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж, однако денежные средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.

РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО И ПЛАТЕЖНЫМИ

Расчеты по инкассо - это банковская операция, при которой по поручению и за счет клиента банк на основе расчетных документов проводит необходимые действия по получению платежа от плательщика. Расчеты осуществляются по платежным требованиям и инкассовым поручениям. Расчетный документ платежное требование содержит требование кредитора об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями могут быть с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта устанавливается основным договором, но не может быть менее 5 рабочих дней. При расчетах платежными требованиями без акцепта в договоре банковского счета должны содержаться условия такого списания денежных средств, и если такие условия не оговорены, банк вправе отказать в безакцептном списании средств.

По расчетному документу инкассовое поручение денежные документы списываются со счетов плательщика в бесспорном порядке. Такое списание производится в случаях, предусмотренных законодательством, по исполнительным документам, при наличии такой записи в основном договоре (с указанием даты и номера договора). При отсутствии средств на счете плательщика инкассовое поручение помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». о исполнительным документам, анк вправе отказать в безакцептном списании средствОни исполняются по мере поступления денежных средств.

Для нашей экономики расчеты платежными требованиями-поручениями являются относительно новой формой. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной продук­ции и одновременно - поручение плательщика списать средства с его счета. Основанием являются направленные в банк, обслуживающий плательщика, расчетные и отгрузочные документы.

Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика. В случае отказа в оплате плательщик, получивший от банка требование в оплате, уведомляет свой банк в течение трех дней. Тогда банк возвращает непосредственно поставщику требование-поручение вместе с приложениями документов и извещением об отказе в оплате. При согласии в оплате плательщик подписывает платежное требование-поручение всеми лицами, уполномоченными распоряжаться счетом и оттиском печати, и сдает его в обслуживающий банк.

ЗАЧЕТ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Сложная система хозяйственных связей имеет многочисленные встречные потоки движения материальных и товарных ценностей. Данную ситуацию можно разрешить такой формой безналичных расчетов, как зачет взаимных требований, то есть перечисление счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество рассматриваемой формы расчетов - простота и экономичность расчетов, поскольку происходит резкое сокращение движения средств, которые требуются лишь в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Зачеты взаимных требований бывают постоянные и разовые. Посто­янно действующие периодические расчеты производят обычно один раз в десять дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных примерно равных по сумме поставок. Оба участника зачета ведут у себя счета взаимных расчетов, учитывая на них все суммы к платежам. Эти документы в банк не сдаются, а направляются сразу покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований. Стороны периодически выверяют счета, устанавливают, в чью сторону имеется сальдо, выписывают на эту сумму либо платежное поручение, либо иной расчетный документ, который совершает традиционный кругооборот.

Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами производятся при наличии претензий одной из сторон. Незачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна оплатить большую сумму.

Зачет взаимных требований широко применялся в России в период плановой модели экономики 1933-1987 гг. В этот период наибольшее распространение получили зачеты через отделы взаимных расчетов (ОВР), создававшихся в крупных организационных структурах, например, в министерствах, для зачета среди предприятий одного министерства. Такой подход позволил рационализировать платежный оборот. В современный период все хозяйственные предприятия могут осуществлять взаимозачеты через клиринговые центры (палаты), которые обычно создаются банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота.

АКЦЕПТНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Акцептная форма расчетов длительное время была доминирующей в безналичных расчетах с применением платежных требований

Например, ее удельный вес в 1989 г. составлял 44 % всего платежного оборота.

Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных доку­ментов. Различают положительный и отрицательный акцепт. При положительном акцепте предполагается письменное уведомление банка плательщиком о согласии на оплату, а отсутствие согласия в течение определенного срока означает отказ от акцепта. Напротив, при отрицательном акцепте молчание плательщика означает согласие на оплату, а отказ от оплаты оформляется письменно.

Различают предварительный и последующий акцепты. В условиях предварительного акцепта платежное требование оплачивалось в течение операционного дня (при положительном акцепте) или на следующий рабочий день после срока акцепта (три дня, не считая дня поступления требования в банк). Последующий отрицательный акцепт наиболее выгоден в целях ускорения расчетов и сокращения документооборота.

Акцептная форма расчетов наиболее полно отвечала основным условиям осуществления расчетов и широко применялась в безналичном обороте до 1992 г. Ее недостаток состоял в том, что поставщик, выполнивший все условия договора, не был гарантирован в полной и своевременной оплате поставки, что предопределило недоверие к ней со стороны структур альтернативной экономики. В 1992 г. введено положение о безналич­ных расчетах, в котором расчеты платежными требованиями были отменены. Однако покупатели и поставщики вправе договориться между собой и обслуживающими их банками с целью применения в расчетах указанных платежных документов.

О любом отказе от акцепта платежного требования плательщик обя­зан сообщить банку и поставщику с четким указанием причин и конкретных товаров, по которым пришел отказ. Возникающие споры по полному или частичному отказу плательщика от акцепта платежного требования рассматриваются арбитражем или судом, а банк подобные споры не рассматривает.

В нашей стране расчеты осуществляются также с применением неденежных инструментов, выполняющих функции денег - денежных суррогатов, к которым относится, в частности, вексельная форма расчета.

МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

На территории России расчеты между банками производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Современная система организации межбанковских расчетов регла­ментируется «Положением об организации межбанковских расчетов на территории РФ» Банка России, в котором предусмотрено, что на территории России расчеты между банками и другими кредитными учреждениями производятся расчетно-кассовыми центрами Центрального банка РФ.

Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет, на котором учитываются операции по перечислениям.

Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентские счета. Банки обязаны обеспечивать своевременное поступление денежных средств на свой корреспондентский счет в размерах, требуемых для проведения платежей.

Коммерческие банки и их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные центры и проводить в них зачетные операции взаимных требований хозяйственных органов, открывать корреспондентские субсчета в других банках и их учреждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных требований должно погашаться в результате перевода средств по корреспондентским счетам этих банков и их учреждений, а также в РКЦ Центрального банка. По соглашению между банками корреспондентские счета банков и их учреждений могут вестись в других банках и их учреждениях, а не через РКЦ. Тогда режим корреспондентского счета одного банка (учреждения) в другом банке определяется по соглашению между банками.

В разных странах аналогичные проблемы решаются по-разному, Однако общие принципы организации банковских расчетов остаются одинаковыми. К числу общих черт всех банков относится активное участие центральных банков в рационализации расчетов в форме прямого участия в них или в форме инициирования и поддержки специальных расчетных центров, создаваемых коммерческими банками, или же специальных банков. Именно как посредник в платежах между банками Центральный банк может контролировать и регулировать денежный оборот.

НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

Обращение наличных денег обладает тремя основными особенностями, определяющими в конечном итоге характер его организации.

1. Товарное обращение, т. е. оборот товаров и услуг, служащий основой для движения наличных денег. Поэтому денежные знаки неоднократно переходят из рук в руки и требуют защищенности и долговечности.

2. В национальном обращении наличные деньги в основном выполняют две функции - попеременно средства обращения и средства платежа, т. е. меняют не только хозяев, но и функции, а высокий объем денежного обращения для обслуживания сделок и платежей требует регламентирования кассовых операций в масштабе всей экономики.

3. Наличные деньги, находящиеся в обращении, постоянно поступают на счета в кредитные организации, превращаясь в безналичные, а затем снимаются со счетов с целью выполнения наличных платежей, что требует особого порядка проведения кассовых операций и установления контроля со стороны центрального банка.

К базовым категориям денежного обращения относятся: денежная единица, денежная масса, денежная база, денежно-кредитная политика и денежная система.

Денежная единица складывается в экономике исторически и законодательно в качестве национальной единицы измерения количества денег, цен товаров и услуг.

Одной из основных целей Банка России, как отмечено в законе о ЦБ РФ, являются защита и обеспечение устойчивости рубля, включая его покупательную способность и курс по отношению к иностранным валютам.

Для устранения или уменьшения негативных последствий снижения устойчивости денежной единицы проводят разнообразные денежные реформы, в составе которых применяют деноминацию и девальвацию.

Деноминация - замена денежной единицы по определенному соотношению (например, 1000 : 1 в России в 1998 г.). Такие меры не способствуют существенному преобразованию денежной системы и имеют в основном техническое значение, облегчая и упрощая счет. Девальвация - снижение курса национальной валюты.

Денежная масса представляет собой сумму наличных и безналичных денежных средств, а также и других средств платежа. Денежная база - итог суммы наличных денег в обращении и в кассах коммерческих банков; средств в фонде обязательных резервов банков; остатков на корреспондентских счетах в Банке России.

Величина денежной массы более чем в два раза превышает величину денежной базы, поэтому показатель денежной базы не характеризует массу денег в обращении.

Денежно-кредитная политика - это совокупность денежно-кредитных инструментов (параметров денежной массы, норм резервов, уровня процентов, сроков кредита, ставок рефинансирования и т. д.) и институтов денежно-кредитного регулирования (центральный банк, министерство финансов и др.).

Денежная система - форма организации денежного обращения, имеющая исторический характер и изменяющаяся в соответствии с сущностью экономической системы и характера денежно-кредитной политики. Ее составной частью является национальная, относительно самостоятельная, валютная система.

Достаточно сложной конструкцией является денежное обращение, соединяющее основные сущностные характеристики денег, механизмы и способы использования денег в целях экономическому и социальному развитию страны.

Налично-денежный оборот - это процесс непрерывного движения наличных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Он имеет большое значение, хотя составляет и меньшую часть всего денежного оборота, так как именно данный денежный оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Налично-денежный оборот (рис. 5.1) начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка.

Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы и таким образом поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков, откуда большая часть наличных денег выдается населению в виде заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и пр., а часть денег банки передают друг другу на платной основе

.



Рис. 5.1. Схема налично-денежного оборота (РФ)

В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах, а деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий коммерческий банк. Аналогичное правило действует и для коммерческих банков, которые сдают излишние деньги в РКЦ. Расчетно-кассовый центр ЦБ переводит сверхлимитные деньги в резервные фонды, изымая их из обращения и завершая данный цикл кругооборота наличных денег.

ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

Характер организации наличного денежного обращения определяется следующим рядом особенностей:

Основой для движения наличных денег служит товарный оборот, т. е. оборот товаров и услуг. Поэтому денежные знаки длительное время находятся в сфере оборота и требуют защищенности, долговечности и поддержания покупюрного состава.

Большой объем денежного обращения и участие в этом процессе многочисленных юридических и физических лиц требует регламентировать кассовые операции в масштабе всей экономики.

Большая часть денежного обращения проходит через коммерческие банки, где наличные деньги трансформируются в безналичные и обратно; периодически происходит замена ветхих денег и др. Это требует особого проведения кассовых операций кредитными организации и соответствующего контроля.

Денежное обращение организуется на основе следующих базовых принципов:

1) централизация организации и регулирования денежного обращения. Исключительная прерогатива Центрального банка по организации и регулированию движения наличных денег позволяет достичь устойчивости денежного обращения, обеспечивая общую устойчивость национальной валюты и ее покупательную способность;

2) эластичность и экономичность денежного обращения. Тесная взаимосвязь и взаимопереход наличных и безналичных денег позволяют эластично сдвигать границы между наличным и безналичным денежными оборотами в зависимости от потребностей экономики и населения, достигать реальную экономию за счет более дешевого безналичного обращения;

3) комплексность организации денежного обращения. Единство денежного оборота и эластичность денежного обращения определяют необходимость комплексного подхода к организации денежного обращения в организации, регулировании движения и эмиссии денежных средств;

4) регулярность и бесперебойность обеспечения субъектов хозяйствования и населения наличностью в соответствии с их реальными экономическими потребностями. Для этого ЦБ РФ регулирует и регламентирует деятельность коммерческих банков и всех организаций, вовлеченных в обслуживание субъектов хозяйствования и населения;

5) регламентация процедур выполнения операций с наличными деньгами, т. е. кассовых операций;

Поступление банкнот и монет в хозяйственный оборот и изъятие их из оборота происходит регулярно, в соответствии с потребностью хозяйственного оборота в средствах обращения и платежа. Налично-денежный оборот организуется государством в лице цен­трального банка, и Банк России с этой целью периодически издает документ «Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Указанный порядок представляет собой совокупность правил приема, выдачи, хранения наличных денег, а также их инкассации банками и субъектами хозяйствования. К важнейшим правилам ведения кассовых операций в хозяйстве относятся:

1) все предприятия и организации должны хранить наличные деньги в коммерческих банках;

2) юридические лица расчеты по своим обязательствам с другими лицами производят, как правило, в безналичном порядке через банки;

3) юридические лица могут использовать наличные деньги как платежное средство только в ограниченном количестве;

4) для расчетов наличностью юридические лица должны иметь кассу и вести кассовую книгу;

5) банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для пред­приятий всех форм собственности;

6) денежная наличность сверх установленного лимита подлежит сдаче в банк;

7) наличные деньги предприятия получают только в обслуживающих их учреждениях банков.

ДЕНЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ, ФОРМЫ И ИХ РАЗВИТИЕ

Исторический анализ процесса эволюции денег показывает, что в процессе развития общества происходит постепенный переход от товарных денег к металлическим и от металлических - к бумажным. Современный период характерен тем, что бумажные деньги претерпевают качественное изменение в направлении к виртуальным формам.

Товарные, металлические и бумажные деньги - по своей природе вещественные. В невещественной форме предстают записи на счетах, электронные деньги. Их развитие приводит к появлению новых типов денежных систем.

Исторически сложившееся, организуемое и регулируемое законами денежное обращение страны представляет собой ее денежную систему. Состояние денежной системы страны определяется ее общим социально-экономическим развитием и уровнем использования достижений научно-технического прогресса. Денежная система страны характеризуется типом и составляющими элементами.

Типы денежных систем различны и определяются, прежде всего, в зависимости от денежного материала: товарного, металлического, бумажного, виртуального. С учетом исторически существовавших денежных систем логичной выглядит следующая классификация основных типов денежных систем: товарные; металлические; фидуциарные. Существуют также смешанные и переходные типы денежных систем. Для всех этих типов денежных систем возможны различные формы наличных и безналичных расчетов.

В условиях существования металлического денежного обращения различали два типа денежных систем: биметаллизм и монометаллизм.

Биметаллизм - денежная система, при которой государство законо­дательно закрепляет роль всеобщего эквивалента за двумя металлами - золотом и серебром, монеты из которых функционируют на равных основаниях. Существовали три разновидности биметаллизма:

1) система параллельной валюты, при которой соотношение между золотыми и серебряными монетами устанавливалось стихийно на рынке;

2) система двойной валюты, при которой это соотношение диктует государство;

3) система «хромающей» валюты, когда золотые и серебряные мо­неты служат платежными средствами, но не на равных основаниях, так как чеканка серебряных монет производится в закрытом порядке в отличие от свободной чеканки золотых монет, и серебро при этом становится знаком золота.

Монометаллизм - денежная система, при которой один денежный металл является всеобщим эквивалентом, и одновременно в обращении находятся другие знаки стоимости: банкноты, казначейские билеты, разменная монета, обмениваемые на золото.

Существовали три разновидности золотого монометаллизма: золотомонетный стандарт, золотослитковый стандарт и золотодевизный стандарт. При золотомонетном стандарте золото выполняет все функции, а в обращении находятся золотая монета и знаки золота.

При золотослитковом стандарте банкноты обмениваются на слитки, но при предъявлении определенной суммы. При золотодевизном стандарте банкноты обмениваются на девизы, то есть на иностранную валюту, включая золото.

После мирового валютно-финансового кризиса 1997-1998 гг. возник вопрос о создании новой мировой валютно-финансовой системы, с учетом того, что в мире стал господствовать фидуциарный стандарт. В фидуциарных денежных системах (лат. fides - вера) денежные знаки не являются представителями общественного материального богатства, не обмениваются на золото. Они сформировались вместе с переходом от металлического денежного обращения к бумажному. В настоящий период выделяют три вида фидуциарных денежных систем: