Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

1 201

1 942

1 074

10

Собственный капитал, тыс. руб.

78 700

98287

108 378

11

Величина активов, тыс. руб.

167 301

246 162

249 585

12

Внеоборотные активы, тыс. руб.

32 089

78 878

97 054

13

Материальные затраты, тыс. руб.

208 883

346 605

79 057

14

Расходы по привлечению и обслуживанию заемного капитала, тыс. руб.

2 291

2 821

646

15

Величина заемного капитала, тыс. руб.

57 216

69 436

66 737

Расчетные показатели

16

Производительность труда на одного работающего (за квартал), тыс. руб.

3 132,72

4 984,38

1 134,60

17

Коэффициент износа активной части основных средств

0,3872

0,4157

0,3963

18

Материалоотдача, руб.

1,3798

1,4093

1,4065

19

Коэффициент концентрации собственного капитала

0,4704

0,3993

0,4342

20

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,5923

0,1974

0,1045

21

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

2,0481

2,8841

1,6661

22

Средневзвешенная цена заемных ресурсов, тыс. руб.

0,0400

0,0406

0,0097

23

Рентабельность продаж

0,3346

0,3123

0,2889

24

Рентабельность активов

0,1861

0,2042

0,1807

25 Соотношение прибыли до налогообложения и выручки

0,2759

0,2607

0,1903

26

Уровень налоговых платежей в выручке от продаж

0,0102

0,0097

0,0097

В таблице 3.15 осуществлена комплексная оценка кредитоспособности заемщика и проведен анализ тенденций изменения количественных и качественных показателей предложенной методики.

Таблица 3.15. Комплексная оценка кредитоспособности заемщика и анализ тенденций изменения показателей на примере ЗАО ПК «Ангстрем»

Показатель	Оценка показателей в баллах	Комментарий
	на 01.10.03	на 01.01.04	на 01.04.04	тенденций изменения
Производительность труда на одного работающего (за квартал)	3	3	2	Снизилась
Коэффициент износа активной части основных средств	2	2	2	Существенно не изменился
Материалоотдача	3	3	3	Существенно не изменилась
Коэффициент концентрации собственного капитала	2	2	2	Существенно не изменился
Коэффициент маневренности собственного капитала	3	2	2	Снизился
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала	3	3	2	Снизился
Средневзвешенная цена заемных ресурсов	3	3	3	Снизилась
Рентабельность продаж	3	3	3	Снизилась
Рентабельность активов	2	2	2	Существенно не изменилась
Соотношение прибыли до налогообложения и выручки	2	2	2	Снизилось
Уровень налоговых платежей в выручке от продаж	3	3	3	Существенно не изменился
Сегмент и доля рынка	3	3	3	Без изменений
Чувствительность продукции к изменениям конъюнктуры, ценовым и неценовым факторам спроса	2	2	2	Без изменений
Уровень цен	3	3	3	Без изменений
Конкурентная среда	3	3	3	Без изменений
Наличие в отрасли и регионе зарубежных компаний-конкурентов	3	3	3	Без изменений
Уровень инновационной активности	3	3	3	Без изменений
Наличие и использование информации, дающей организации преимущества перед другими	2	2	2	Без изменений
Структура доходов по видам деятельности	3	3	3	Без изменений
Изменения в составе акционеров (собственников)	3	3	3	Без изменений
Возможность акционеров (собственников) влиять на политику организации	2	2	2	Без изменений
Значение организации в группе компаний (холдинге)	3	3	3	Без изменений
Успехи менеджеров организации	3	3	3	Без изменений
Текучесть кадров	3	3	3	Без изменений
Организационная структура	3	3	3	Без изменений
Наличие системы планирования	2	2	2	Без изменений
Система бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля	2	2	2	Без изменений
Кредитная история организации	3	3	3	Без изменений
Оценка организации поставщиками, потребителями и другими участниками рынка (деловая репутация)	3	3	3	Без изменений
Личные качества топ- менеджеров организации	3	3	3	Без изменений
Равномерность (сезонность и цикличность) поступления и расходования денежных средств	3	3	3	Без изменений
Показатели структуры денежного потока организации	2	2	2	Без изменений
Комплексная оценка методом геометрической средней Kj	2,64	2,61	2,08	Снизился

По итогам присвоенных заемщику балльных оценок его можно отнести ко II классу кредитоспособности, хотя имеется тенденция снижения комплексной оценки. На снижение показателя комплексной оценки кредитоспособности заемщика за анализируемые периоды оказали влияние следующие показатели: производительность труда на одного работающего; коэффициент маневренности собственного капитала; коэффициент оборачиваемости заемного капитала.

Снижение показателя производительности труда работающих связано с сокращением объема произведенной продукции в I квартале 2004 г. по сравнению с другими рассматриваемыми периодами, что было, вызвано несколькими причинами: большее количество праздничных дней в I квартале 2004 г. по сравнению с III и IV кварталами 2003 г.; характерные черты в поведении потребителей, связанные со снижением объема потребления товаров не первой необходимости в посленовогодний период (с учетом того, что проводилась большая предновогодняя рекламная кампания, предоставлялись скидки покупателям). На снижение коэффициента маневренности собственного капитала повлиял рост доли внеоборотных активов в величине собственного капитала: в III квартале 2003 г. она составила 40,77%; в IV квартале 2003 г. -- 80,25%; в I квартале 2004 г. -- 89,55%. Наибольшее значение коэффициента оборачиваемости заемного капитала было в IV квартале 2003 г., что связано со значительным размером выручки от продаж в этот период по сравнению с III кварталом 2003 г. и I кварталом 2004 г. Кроме того, резкое снижение этого показателя в I квартале 2004 г. вызвано тем, что при снижении выручки от реализации в данном периоде по сравнению с IV кварталом 2003 г. на 44,48%, величина заемного капитала сократилась всего на 3,89%.

Типичные ошибки при подготовке кредитной заявки и наиболее распространенные причины отказа банка в предоставлении кредита

В процессе подготовки заемщиком материалов (документации) в коммерческий банк для получения кредита важно знать типичные ошибки в оформлении кредитной заявки и типичные причины отказов банка в предоставлении кредита. Обобщив опыт работы ведущих финансовых институтов Российской Федерации в области кредитования предприятий реального сектора экономики, на рис. 3.1 мы выделили четыре группы ошибок (при подготовке юридических документов; при представлении финансовой и отчетной информации; при формировании прогнозной финансовой информации; при оформлении документов по залоговому имуществу), совершаемых заемщиком при документальном оформлении кредитной заявки, а на рис. 3.2 раскрыто содержание двух групп причин отказа в предоставлении кредита (причины отказа до экспертизы документов заемщика и после изучения материалов, предоставленных заемщиком). Знание типичных ошибок и характерных для банка причин отказа в предоставлении кредита поможет более качественно готовить кредитные заявки, что, безусловно, повышает шансы получения необходимых для хозяйствующего субъекта дополнительных средств финансирования.

Необходимо отметить, что методические подходы к комплексной оценке кредитоспособности заемщика нужно внедрять в практику конкретного банка с помощью группы специалистов, представляющих разные направления банковской деятельности, а не только с помощью специалистов кредитных подразделений. В такую группу должны входить сотрудники юридического отдела, службы экономической безопасности, служб автоматизации, отдела по анализу кредитных рисков, кредитного подразделения, члены Кредитного комитета.

В заключение хотелось бы отметить значение человеческого фактора при проведении процедур, связанных с анализом и оценкой кредитных рисков, обеспечения, кредитоспособности заемщика. Поскольку плата за недочеты и ошибки в банковской сфере высока, банки должны привлекать для работы высококвалифицированных специалистов, осуществлять расходы на повышение квалификации и переподготовку своих кадров. Вместе с тем необходимо принятие документов, в которых будут тщательно и четко прописаны все требуемые процедуры и установлено разделение обязанностей между подразделениями с целью исключения их дублирования или, наоборот, отсутствие их четкого закрепления.



ПО АНАЛИЗУ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

1. Укажите, что может являться объектом сделки по кредиту:

а)вещь, определенная родовыми признаками (потребляемая вещь);

б)индивидуально определенная вещь (непотребляемая вещь);

в)денежные средства;

г)денежные средства и непотребляемая вещь.

2. Назовите формы кредитов в зависимости от способа их предоставления:

а)внутренние и внешние;

б)обеспеченные и необеспеченные;

в)компенсационные и платные.

3. Как трактуется понятие «обязательства» в соответствии с российским законодательством в области бухгалтерского учета:

а)это кредиты полученные, долговые ценные бумаги, векселя выданные, которые необходимо оплатить либо в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев, либо в течение периода, превышающего 12 месяцев (долгосрочные обязательства);

б)это определенные действия, которые одно лицо обязано совершить в пользу другого лица, либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности;

в)это долг или обязанность действовать или выполнять что- либо определенным образом.

4. Назовите модель оценки кредитоспособности заемщика, которая позволяет дифференцировать их в зависимости от вероятности банкротства:

а)правило шести «Си»;

б)прогнозная;

в)рейтинговая.

5. К какой группе показателей, характеризующих рейтинг кредитной заявки заемщика, относится его кредитная история:

а)к внешним и внутренним;

б)к внешним;

в)к внутренним?

6. В какой сумме согласно ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» отражается в бухгалтерском учете кредиторская задолженность заемщика по кредиту:

а)в сумме, предусмотренной в кредитном договоре;

б)по согласованию между кредитором и заемщиком;

в)в сумме фактически поступивших денежных средств?

7. Оцените, насколько верно следующее утверждение: привлечение банковского кредита позволяет получить предприятию дополнительную выручку от продаж и, следовательно, его

. использование целесообразно:

а)верно;

б)неверно;

в)верно лишь при условии, что цена кредитных ресурсов будет ниже рентабельности вложения капитала в активные операции организации-заемщика;

г)верно лишь с учетом налогообложения прибыли организации: чем выше ставки налога, тем лучше.

8. Насколько соответствует порядок учета затрат по кредитам в соответствии с МСФО 23 «Затраты по займам» и ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»:

*а) подходы полностью совпадают;

б)подходы совершенно различны;

в)подходы совпадают лишь в отношении «инвестиционного актива» («квалифицируемого актива»);

г)ПБУ придерживается альтернативного подхода, предусмотренного МСФО?

9. Что такое инвестиционный актив:

а) объект, приобретенный для перепродажи;б)активы, по которым не предусмотрено начисление амортизации;

в)активы, требующие значительного времени на приобретение и подготовку к использованию.

5. Какие из перечисленных ниже видов обеспечения обладают наименьшей степенью ликвидности:

а)гарантия (поручительство) банка;

б)акции банка;

в)недвижимость (нежилая);

г)залог прав под экспортную выручку?

6. Если значение операционного и финансового рычагов станет выше 1:

а)кредитный риск организации снизится;

б)кредитный риск организации увеличится;

в)кредитный риск организации не изменится, так как они уравновесят друг друга.

7. Включается ли информация о составе и порядке списания дополнительных затрат по кредитам в учетную политику организации:

а)включается;

б)не включается;

в)включается, но в состав информации, отражаемой в бухгалтерской отчетности?

8. Какой из коэффициентов показывает часть оценочной стоимости обеспечения, не принимаемой во внимание при определении залоговой стоимости обеспечения:

а)поправочный коэффициент обеспечения;

б)коэффициент уступки;

в)коэффициент дисконта?

9. При каком значении К_до стоимость предлагаемого по кредиту обеспечения является оптимальной:

а)К_до > 1;

б)0 < К_до < 1;

в)К_до < 0?

10. Предусмотрено ли ст. 329 ГК РФ использование в качестве видов обеспечения тех, которые не поименованы в этой статье:

а)нет, перечень видов обеспечения является закрытым;

б)да, возможно использование помимо перечисленных и других видов обеспечения, предусмотренных законом или договором;

в)да, возможно использование помимо перечисленных и других видов обеспечения, предусмотренных законом?

ЛИТЕРАТУРА

Законодательные и нормативные акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

2. Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге».

3. Инструкция от 30 июня 1997 г. № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

4. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994. № 31-р.

5. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). Приложение к приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 г. № 118.

6. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФО России от 23 января 2001 г. № 16.

7. Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Утверждено Банком России 26 июня 1998 г. № 39-П.

8. Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Утверждено Банком России от 26 марта 2004 г. № 254-П.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № ЗЗн.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01). Утверждено приказом Минфина России от 2 августа 2001 г. № 60н.Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01). Утверждено приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н.

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Утверждено приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н.

12. Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

13. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

14. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

15. Закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Монографии, учебники и учебные пособия

16. Агарков М.М. Основы банковского права : учение о ценных бумагах / М.М. Агарков. М.: Бег, 1994. *

17. Адибеков М.Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет / М.Г. Адибеков; под ред. А.И. Ачкасова. М.: Консалт-Банкир, 1995.

18. Анализ экономической деятельности клиентов банка : учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. М. : ИНФРА-М, 1996.

19. Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. М.: Финстатинформ, 1995.

20. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков / А.И. Ачка- сов. М.: Консалт-Банкир, 1994.

21. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2002.

22. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело : учебное пособие / И.Т. Балабанов; под ред. И.Т. Балабанова. СПб. : Питер, 2000.

23. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Как управлять экономикой / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 1994.

24. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2002.

25. Банковская система России. Настольная книга банкира : В 3-х кн. М.: ДеКА, 1995. Кн. I.

26. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб. и доп. М. : КНОРУС, 2005.

27. Банковское дело : справочное пособие / под ред. Ю.А. Бабачевой. М.: Экономика, 1993.

28. Барнгольц С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учебное пособие / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. М. : Финансы и статистика, 2003.

29. Бернстайн JI.A. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация / Л.А. Бернстайн. М. : Финансы и статистика, 1996.

30. Блумфильд К.А. Как взять кредит в банке / К.А. Блумфильд. М.: ИНФРА-М, 1996.

31. Большая Советская Энциклопедия : В 30-ти т. / гл. ред. A.M. Прохоров. М.: Советская энциклопедия, 1976. Т. 24. Кн. I.

32. Брегель Э.Я. Денежное обращение и кредит капиталистических стран : учебное пособие / Э.Я. Брегель. М. : Госфиниздат, 1955.

33. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. СПб. : СПбГИЭА, 1998.

34. Волынский B.C. Кредит в условиях современного капитализма /

B. C.Волынский. М.: Финансы и статистика, 1991.

35. Гиляровская Л. Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. СПб. : Питер, 2003.

36. Гиляровская JI.Т. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций / Л.Т. Гиляровская, Д.А. Ендовицкий. Воронеж : Изд-во Воронеж, гос. ун-та, 1997.

37. Гусаков А. Денежное обращение и кредит в СССР / А. Гусаков, И. Дымшиц. М. : Госфиниздат, 1951.

38. Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка. М.: Русский язык, 1989. Т. 2.

39. Денежное обращение и кредит СССР : учебное пособие / под ред.

C. Иконникова. М. : Госфиниздат, 1952.

41. Деньги. Кредит. Банки : учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. М. : Финансы и статистика, 1998.

42. Долан ЭДж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э.Дж. Долан, Д. Колин, К. Кэмпбелл, Р. Кемпбелл. СПб. : Санкт-Петербургский оркестр, 1994.

43. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Д.А. Ендовицкий; под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2001.

44. Ермаков CJ1. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков : методические рекомендации / С.Л. Ермаков. М.: Компания «Алее», 1995.

45. Ефимова М.Р. Финансово-экономические расчеты : учебное пособие / М.Р. Ефимова. М. : ИЙФРА-М, 2004.

46. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. М. : Бухгалтерский учет, 2002.

47. Захарова Н.Н. Кредитный договор: Как избежать неоправданных потерь при предоставлении или получении кредитных средств / Н.Н. Захарова. М.: Концерн «Банковский деловой Центр», 1996.

48. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): учебник / Т.Р. Карлин, А.Р. Макмин. М.: ИНФРА-М, 2001.

49. Классики кейнсианства: В 2-х т./сост. А.Г. Худокормов. М.: Экономика, 1997. Т. 2. Экономические циклы и национальный доход. Ч. III--IV.

50. Ковалев АЛ. Диагностика банкротства / А.П. Ковалев. М. : Фин- статинформ, 1995.

51. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2001.

52. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. М. : Финансы и статистика, 1998.

53. Ковалев В.В. Финансы предприятий: учебное пособие / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. М.: ВИТРЭМ, 2002.

54. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. М. : Финансы и статистика, 2000.

55. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий : пособие для банковских работников / О.И. Козлова, М.С. Сморчкова, А.Д. Голубович. М. : АРГО, 1993.

56. Количественные методы финансового анализа / под ред. С.Дж. Брауна, М.П. Крицмена и др. М.: ИНФРА-М, 1996.

57. Комментарии к международным стандартам финансовой отчетности / В.Ф. Палий. М.: ИНФРА-М, 2003.

58. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кон- драков. М. : ИНФРА-М, 2001.

59. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент : учебное пособие / М.Н. Крейнина. М. : Дело и сервис, 2001.

60. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. М. : ЮНИТИ, 1999.

61. Маркаръян Э.А. Финансовый анализ / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. М.: Стринкс и др., 1997.

62. Маркс К. Сочинение / К. Маркс, Ф. Энгельс. М.: Госполитиздат, 1961.

63. МатукЖ. Финансовые системы Франции и других стран: В 2-х т. / Ж. Матук. М.: Финстатинформ, 1994.

64. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / под ред. С.А. Николаевой. М. : Аналитика Пресс, 2001.

65. Морозова Ж.А. Международные стандарты финансовой отчетно сти / Ж.А. Морозова. М.: Бератор-Пресс, 2002.

66. Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомен дации для предприятий и коммерческих банков / В.А. Москвин. М.: Финансы и статистика, 2001.

67. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е.В. Негашев. М.: Высшая школа, 1997.

68. Общая теория денег и кредита : учебник для вузов / под ред. Е.Ф. Жукова. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

69. Ольшаный А.И. Банковское кредитование -- российский и зарубежный опыт / А.И. Ольшаный. М.: РДЛ, 1997.

70. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: Теория и практика / И.В. Пещанская. М. : Экзамен, 2003.

71. Политическая экономия социализма : учебное пособие для экономических вузов и факультетов / под ред. М.С. Атлас. М.: Высшая школа, 1960.

72. Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта / В.М. Попов, Л.П. Кураков и др. М.: Финансы и статистика, 1997.

73. Рассказов ЕЛ. Управление свободными ресурсами банка / Е.А. Рассказов. М.: Финансы и статистика, 1996.

74. Родионов Н.В. Основы финансового анализа: Математические методы: Системный подход / Н.В. Родионов, С.П. Родионова. СПб.: Альфа, 2000.

75. Российская банковская энциклопедия / гл. ред. О.И. Лаврушин. М.: ЭТА, 1995.

76. Российский статистический ежегодник: Статистический сборник. М. : Госкомстат России, 2001.

77. Российский статистический ежегодник: Статистический сборник. М. : Госкомстат России, 1999.

78. Россия в цифрах: Краткий статистический сборник : офиц. изд. М. : Госкомстат России, 2001.

79. Руководство по кредитному менеджменту / под ред. Б. Эдвардса. М.: ИНФРА-М, 1996.

80. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / Г. В. Савицкая. Минск : Новое знание, 2002.

81. Смирнова JI.Р. Банковский учет / Л .Р. Смирнова; под ред. М.И. Бака- нова. М.: Финансы и статистика, 2000.

82. Статистика : учебное пособие / под ред. М.Р. Ефимовой. М. : ИНФРА-М, 2004.

83. Теория анализа хозяйственной деятельности : учебник / под ред. В.В. Осмоловского. Минск : Высшая школа, 1989.

84. Терехова В.А. Международные и национальные стандарты учета и финансовой отчетности / В.А. Терехова. СПб.: Питер, 2003.

85. Фасмер М. Этимологический словарь русского языка : В 4-х т. / М. Фасмер. М.: Прогресс, 1986. Т. 2.

86. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

87. Финансы : учебник для вузов / под ред. Л.A. Дробозиной. М. : ЮНИТИ, 2002.

88. Шенгер Ю.Е. Очерки советского кредита / Ю.Е. Шенгер. М.: Гос- финиздат, 1961.

89. Шенгер Ю.Е. Проблемы денежного обращения и кредита в социалистическом обществе / Ю.Е. Шенгер. Ташкент : Изд-во ФАН Узбекской ССР, 1963.

90. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. М. : ИНФРА-М, 2001.

91. Экономический анализ : учебник для вузов / под ред. Л. Т. Гиляровской. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

92. Grosse Н. D. Management Policies for Commercial Banks / H.D. Gros- se, G.H. Hempel. Englewood: Prentice-Hall, 1973.

93. Malyneux P. Banking: An Introductory Text / P, Malyneux. L.: Macmillan, 1991.

94. Mishkin F.S. The Economics of Money, Banking and Financial Markets / F.S. Mishkin. N.Y.: HarperCollins, 1995.

95. Rose P.S. Commercial Bank Management: Producing and Selling Financial Services / P.S. Rose. Homewood; Boston: Irwin, 1993.

96. Wright D., Valentine W. Business of Banking and Financial Services / D. Wright. Plymouth: Northcote House, 1995.

Статьи в периодической печати и сборники научных трудов

97. Алпатов С.Б. Банк Франции: Информационная картотека данных о предприятиях / С.Б. Алпатов, В.А. Ушаков // Банковское дело. 2002. № 2.

98. Афанасьева О.Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики / О.Н. Афанасьева // Банковское дело. 2004. № 4.

99. БакановММ. Анализ коммерческого риска/М.И. Баканов, В.А. Чернов // Бухгалтерский учет. 1993. № 10.

100. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств / Е.И. Богатырева // Бухгалтерский учет. 2002. № 5.

101. Брычкин А.В. Кредитный риск как объект управления на предприятии / А.В. Брычкин // Финансы и кредит. 2002. № 14.

102. Брычкин А.В. Кредитный риск как объект управления на предприятии / А.В. Брычкин // Финансы и кредит. 2002. № 15.

103. Брычкин А.В. Оценка кредитоспособности контрагентов и создание резервов под возможные потери по дебиторской задолженности на предприятии / А.В. Брычкин //Финансы и кредит. 2003. № 1.

104. Бугров А .В. Кредит в России до зарождения первых банков / А.В. Бугров // Деньги и кредит. 2000. № И.

105. Валитов LII.M. Стимулирование кредитных вложений в реальный сектор экономики / Ш.М. Валитов, Р.А. Мусаева // Финансы и кредит. 2004. № 7.

106. Василевич И.П. Аудиторская проверка учета кредитов и займов / И.П. Василевич // Бухгалтерский учет. 2000. № 18.

107. Воробьева-Смарагдова Т.А. Зарубежные банковские показатели / Т.А. Воробьева-Смарагдова, Ю.Н. Иванов, Т.С. Спицина // Банковское дело. 1996. № 1.

108. Воронин Д.В. Макроэкономическое регулирование кредитных рисков / Д.В. Воронин // Банковское дело. 1996. № 9.

109. Гамза В.А. Бюро кредитных историй, или как поставить точку в этой истории / В.А. Гамза // Банковское дело. 2002. № 11.

110. Грачев В.А. Оценка платежеспособности предприятия за период /

B. А.Грачев // Финансовый менеджмент. 2002. № 6.

111. Гришаев СЛ. Кредитный договор / С.П. Гришаев // Деньги и кредит. 2001. № 3.

112. Едронова В.Н. Анализ денежных потоков заемщика как одного из важнейших факторов кредитоспособности / В.Н. Едронова,

C. Ю.Хасянова // Финансы и кредит. 2002. № 13.

113. Едронова В.Н. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика / В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова // Финансы и кредит. 2002. № 10.

114. Едронова В.Н. Принципы системной методологии оценки показателей для определения кредитоспособности заемщика/ В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова // Финансы и кредит. 2002. № 11.

116. Едронова В.Н. Пути соверщенствования кредитной политики / В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова // Финансы и кредит. 2002. № 4.

117. Едронова В.II. Технология выдачи кредита / В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова // Финансы и кредит. 2002. № 5.

118. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска / Г.В. Загорий // Деньги и кредит. 1997. № 6.

118- 3 амуру ев А.С. Кредит и ссуда: Терминологический анализ, классификация и определение формы /А. С. Замуруев //Деньги и кредит. 1999. № 4.

119. Золии П.М. Средневековое кредитование на Руси / П.М. Золин // Финансы и кредит. 2002. № 8.

120. Ивашкевич В.Б. Аудиторская проверка долговых обязательств / В.Б. Ивашкевич, Л.И. Куликова // Аудиторские ведомости. 2000. № 1.

121. Ильина Е. Реализация МСФО в информационной системе / Е. Ильина // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2002. № 42.

122. Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заемщика / М.В. Карпов // Деньги и кредит. 2000. № 11.

123. Кирисюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика / Г.М. Кирисюк, B.C. Ляховский // Деньги и кредит. 1993. № 4.

124. Кольвах О.И. Адаптивные модели при переходе банковской системы на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) / О.И. Кольвах, В.Ю. Копытин //Деньги и кредит. 2002. № 10.

125. Копейкин А.Б. Опыт создания кредитных бюро в Польше -- некоторые рекомендации для России / А.Б. Копейкин, Н.С. Пастухова, Н.Н. Рогожина // Деньги и кредит. 2002. № 4.

126. КотлярЭ. Комплексная оценка финансово-экономического состояния предприятий / Э. Котляр //Рынок ценных бумаг. 1999. № 16.

127. Крылов Э.И. Методологические вопросы анализа финансового состояния во взаимосвязи с инвестиционной привлекательностью предприятия / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова // Финансы и кредит. 2002. № 15.

128. Кузьмин ИТ. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика / И.Г. Кузьмин, А.Ю. Сазонов // Деньги и кредит. 1997. № 5.

129. Лаврушин О.И. Особенности использования кредита в рыночной экономике / О.И. Лаврушин // Банковское дело. 2002. № 6.

130. Максютов А.А. Анализ долгов компании при определении ее кредитоспособности / А.А. Максютов // Деньги и кредит. 2002. № 3.

132. Мозгалина Е.А. Управление кредитными рисками в коммерческом банке как важный объект аудиторской проверки / Е.А. Мозгалина // Аудит и налогообложение. 1999. № 12.

133. Москвин В.А. Система рисков при инвестиционном кредитовании предприятий / В.А. Москвин // Банковское дело. 1998. № 2.

134. Муравьева А. Переход на международные стандарты финансовой отчетности и проблемы кредитования / А. Муравьева // Финансовая газета. 2003. № 2.

135. Пантелеева И.А. К определению платежеспособности предприятий / И.А. Пантелеева // Финансы. 2000. № 10.

136. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлеченного капитала в бухгалтерской отчетности / Н.В. Парушина // Бухгалтерский учет. 2002. № 3.

137. Парушина Н.В. Инвентаризация расчетов по кредитам и займам / Н.В. Парушина // Аудиторские ведомости. 2003. № 1.

138. Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда / М.А. Пессель // Деньги и кредит. 1999. № 4.

139. Проект И.Ю. Инвестиции в реальный сектор экономики: роль банков / И.Ю. Провкин // Деньги и кредит. 2001. № 3.

140. Салтыкова А.А. Некоторые вопросы трансформации финансовой отчетности в соответствии с МСФО / А.А. Салтыкова, Л.З. Шнейд- ман // Бухгалтерский учет. 2000. № 9.

141. Саркисянц А. О роли банков в экономике / А. Саркисянц // Вопросы экономики. 2003. № 3.

142. Сахарова М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятия / М.О. Сахарова // Деньги и кредит. 1989. № 3.

143. СеврукВ.Т. Анализ кредитного риска / В.Т. Севрук // Бухгалтерский учет. 1993. № 10.

144. СеврукВ.Т. Анализ кредитоспособности СП / В.Т. Севрук //Деньги и кредит. 1990. № 3.

145. Серебряков С.В. Инвестиции в промышленное оборудование - основа возрождения конкурентоспособного производства в России / С.В. Серебряков // Банковское дело. 2001. № 9.

146. Соколинская Н.Э. Резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с МСФО / Н.Э. Соколинская // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2003. № 3.

147. Сосошвили С. Разработка инвестиционного проекта / С. Сосошви- ли // «АКДИ «Экономика и жизнь». 2001. № 7.

148. Стуков Л.С. Реформирование системы бухгалтерского учета и международные стандарты финансовой отчетности / JI.С. Стуков // Аудиторские ведомости. 2003. № 3.

149. Супрунович Е. Управление кредитным риском / Е. Супрунович // Банковское дело. 2002. № 2. ,

150. Супрунович Е. Управление кредитным риском / Е. Супрунович // Банковское дело. 2002. № 4.

151. Су екая Е.П. Оценка рисков банков при кредитовании юридических лиц / Е.Г1. Суская // Банковское дело. 1998. № 30.

152. Трохина С Д. Влияние внешнего окружения на финансовое состояние фирмы / С.Д. Трохина, Т.В. Фиактистова, В.А. Ильина // Финансовый менеджмент. 2002. № 4.

153. Шнейдман Л.З. Как пользоваться международными стандартами финансовой отчетности / Л.З. Шнейдман // Бухгалтерский учет. 2001. №11.

154. Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации / Н.Ф. Щербакова // Аудиторские ведомости. 2002. № 10.

155. Ямпольский М.М. О трактовках кредита / М.М. Ямпольский // Деньги и кредит. 1999. № 4.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Классификация информационных данных в анализе кредитоспособности заемщика

Признак классификации	Группировка информации	Характеристика классификационных групп
А	В	С
Информационные данные
По степени надежности	Достоверная Недостоверная	От степени достоверности используемой в анализе кредитоспособности информации во многом зависят выводы аналитиков и лиц, принимающих решения о выдаче кредита. На достоверность информации влияют несколько факторов: источник получения данных; объем взаимосвязанной группы данных; способ обработки данных; период времени, прошедший с момента образования информационного потока до его использования в анализе. «Отсечь» поток недостоверной информации позволяют предварительный ее мониторинг юридическими службами, службами безопасности кредитора и экспертиза финансовых документов аудиторской фирмой
По отношению к деятельности анализируемого заемщика	Объективная Субъективная	По отношению к деятельности анализируемого субъекта показатели делятся так: отражающие объективные (не зависящие от заемщика) и субъективные (зависящие от него). В процессе анализа кредитоспособности особое значение имеет нивелирование влияния объективных факторов, которые нельзя отнести к полезным результатам или, наоборот, к недостаткам деятельности самого субъекта хозяйствования. Зная, насколько хозяйствующий субъект влияет на ту или иную сторону своей деятельности, можно во многом предопределить уровень негативного воздействия на его развитие, следовательно, вероятный риск невозврата кредитных ресурсов
По охватываемому периоду	Ретроспективная Оперативная Прогнозная	По охватываемому периоду различаются данные, характеризующие состояние анализируемого субъекта и результаты его деятельности в определенный период. Ретроспективный анализ во многом базируется на данных учета и отчетности. В анализе на основе оперативных данных также используются данные учета и отчетности, но, кроме того, его эффективность повышается за счет информационного потока, характеризующего внешнюю среду хозяйствующего субъекта. Использование ретроспективных и оперативных данных, их сравнение позволят оценить тенденции и динамику развития заемщика, его возможность и умение выходить из критических ситуаций. Но все-таки в большей степени анализ кредитоспособности заемщика основан на сборе и обработке информации для прогнозирования развития в будущем. Таким образом, прогнозные показатели, позволяющие аналитику смоделировать и описать возможные варианты развития организации, наиболее ценные, но вместе с тем и наименее определенные, наиболее трудоемкие в получении и обработке
По стоимости получения	Платная Бесплатная	К этим группам показателей применимо то же правило, что и к приведенным выше. Однако хочется отметить, что в ряде случаев существует обоснованная необходимость в платном предоставлении информации. Существующие в некоторых западных странах так называемые бюро кредитных историй (дел) позволяют определенным группам пользователей из одного источника получать на платной основе полный пакет необходимой и достоверной информации для анализа кредитоспособности. Взимаемая при этом плата служит для организации работы таких бюро
По степени определенности	Вероятностная Определенная	К определенной можно отнести полную и достоверную информацию, которая основана на ретроспективных и оперативных данных. В анализе кредитоспособности, как уже отмечалось, большую роль играет информация о будущем состоянии заемщика, которая основана на субъективных выводах о возможности возникновения тех или иных событий, следовательно, такую информацию нужно рассматривать как вероятностную
По направлению получения	Внутренняя Внешняя	Для оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта необходимы как внутренние данные учета, отчетности и анализа, так и внешние данные о состоянии рынка, конкурентах, новых технологиях, политическом и социальном положении в стране и регионе и т.д. Таким образом, использование внутренних и внешних источников информации позволяет аналитику более обоснованно делать выводы о возможности заемщика в будущем полностью рассчитаться по полученным кредитам
По возможности и степени компьютерной обработки	Подготовленная с помощью различных программ Используемая без автоматизированной обработки	Используемая в анализе кредитоспособности заемщика информация в неодинаковой степени подвержена компьютерной обработке. Разные нормативные документы в меньшей степени или совсем не подвержены автоматизированной обработке существующими прикладными пакетами программ по учету и отчетности. Применение Вычислительной техники позволяет повысить эффективность работы аналитика за счет сокращения времени проведения анализа, более полного охвата всех факторов, влияющих на результат, более точных вычислений, возможности постановки и решения многомерных задач анализа, выполнение которых вручную затруднено
По стадии обработки	Первичная Вторичная	Часть информации, необходимой при анализе, поступает без предварительной обработки, а часть данных обрабатывается для получения соответствующих показателей, характеризующих ту или иную сторону деятельности организации. Таким образом, первичной является информация, которая возникает непосредственно в процессе деятельности объекта и регистрируется на начальной стадии, а вторичной -- информация, получаемая в результате обработки первичных данных, и в свою очередь может подразделяться на промежуточную или результатную. Промежуточная информация используется в качестве исходных данных для последующих расчетов, результатная получается в процессе обработки первичной и промежуточной информации
По степени доступности	Открытая Конфиденциальная	К этим группам данных применимо следующее правило: чем более недоступна информация, тем меньше ее возможность использования в анализе кредитоспособности заемщика и тем больше степень риска получения недостоверных выводов о состоянии организации
По степени изменения	Условно- постоянная Переменная	Для отнесения информации к той или иной группе используется коэффициент постоянства, рассчитываемый как отношение неизменных показателей в данном периоде времени к общему числу показателей: К= (И-сигма И)/И если К < 80%, то данная информация считается условно-постоянной, иначе -- переменной
По полученным характеристикам	Количественная Качественная	Количественные показатели используются для характеристики величины, числа, объема, структуры, степени развития и разных сторон деятельности объекта и могут определяться как в абсолютном, так и в относительном выражении, при этом их изменение обязательно приводит к изменению качественных показателей. Качественные показатели отражают существенные особенности и свойства изучаемых объектов. В анализе кредитоспособности хозяйствующего субъекта используется большое число как количественных, так и качественных показателей, позволяющих оценить возможности организации в целях получения и оплаты кредитных ресурсов
По способу исчисления	Абсолютная Относительная	Деление показателей на абсолютные и относительные позволяет предварительно оценить степень трудоемкости дальнейшей аналитической обработки информации. Абсолютные показатели выражаются в денежных, натуральных измерителях или через трудоемкость. Относительные показатели рассчитываются арифметически в процессе аналитической обработки информации и определяются в процентах, долях единицы и пр. Расчет и применение относительных показателей позволяют сопоставлять информацию за разные периоды, так как соотносятся абсолютные показатели в валюте, имеющей одну покупательную силу на тот момент времени, и таким образом можно нивелировать влияние инфляционной составляющей
По степени обобщения	Обобщающая Частная	С помощью обобщающих показателей даются сводные характеристики состояния анализируемого объекта, в направлении достижения им поставленных целей. Такие обобщающие показатели могут характеризовать в целом определенную сторону деятельности организации, отдельных подразделений заемщика или использование определенного вида ресурсов. Каждый обобщающий показатель представляет собой набор частных показателей, играющих подчиненную по отношению к нему роль. Благодаря частным показателям выявляется влияние внешних и внутренних факторов на размер и динамику обобщающего показателя
По применяемым измерителям	Показатели: натуральные условно-натуральные трудовые элементно- стоимостные	Для увеличения сопоставимости данных применяются (там где это возможно) натуральные и переводимые с помощью специальных коэффициентов условно-натуральные измерители, в отдельных случаях -- трудовые и элементно- стоимостные показатели, позволяющие устранить влияние на абсолютные показатели изменения стоимости ресурсов и факторов
По стадиям жизненного цикла проекта (товара)	Проектирование Подготовка производства Производство Реализация Ликвидация (потребление)	Группировка показателей по стадиям жизненного цикла проекта (товара) имеет важное значение в анализе кредитоспособности хозяйствующего субъекта, поскольку это позволяет отобрать для каждого этапа наиболее характерные и «информативные» группы показателей, методику их обработки и анализа, позволяющие сделать выводы о достигнутом уровне хозяйствования и о возможностях его дальнейшего развития. К примеру, если кредит испрашивается для производства какой-то новой продукции, необходимо оценить, каковы будут затраты на каждом из этапов его жизненного цикла, для того чтобы оценить, насколько заемщик способен окупить эти затраты и в какие периоды
По степени обработки	Показатели: индивидуальные средние	При такой группировке информационных данных часть показателей характеризует индивидуальные для конкретного экономического процесса, состояния, а часть -- некое среднее состояние совокупности таких явлений
По степени планирования	Плановая Непланируемая	При проведении анализа кредитоспособности хозяйствующего субъекта большое значение имеет сравнение полученных данных в процессе использования кредитных ресурсов с плановыми, так как это позволяет оценить, насколько организация достигла намеченных показателей, демонстрирующих выполнение финансово-хозяйственных целей и позволяющих судить о возможности выполнить кредитные обязательства. Кроме того, сравнительный анализ позволяет в процессе деятельности выявить узкие стороны и подкорректировать их, вовремя изменив плановые показатели
По функции управления	Плановая Нормативная Учетная Оперативная	В ходе анализа кредитоспособности хозяйствующего субъекта могут использоваться плановые показатели, содержащие данные планов экономического и социального развития заем
		щика, планы внутренних подразделений, которые позволяют аналитику сделать выводы на основе имеющихся у него навыков и знаний, а также с помощью мнения экспертов, насколько реально и обоснованно достижение этих планов, так как от величины плановых показателей во многом будет определяться, насколько заемщик способен «отработать» кредитные ресурсы и возвратить их вовремя. При анализе кредитоспособности нормативные показатели позволяют сделать вывод, насколько текущее положение организации позволяет ей без риска для кредитора использовать полученные от него ресурсы, и сравнить, насколько плановые показатели отвечают нормативным значениям. Учетные (данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета) и отчетные (данные бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности) данные как раз и являются теми источниками информации, на основе которых рассчитываются показатели, сравниваемые с нормативными и плановыми значениями для дальнейшей их интерпретации аналитиком в поставленных целях. Учетные и отчетные данные полезны и для менеджеров самого хозяйствующего субъекта, поскольку на их основе можно корректировать ранее принятые управленческие решения или выносить новые. Объем учетных данных, как правило, больше объема плановых данных, так как отражает воздействие не только факторов, которые можно заранее предвидеть, но и непредсказуемых факторов

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Опись документов, переданных в коммерческий банк для рассмотрения возможности оформления кредита

Наименование клиента:_________________________________________

Наименование документа	Форма документа	Дата принятия банком
А. Учредительные, юридические и прочие (внеучетные) документы, характеризующие заемщика
1. Заявление на получение кредита	Форму выдает банк	_____200 _ г.
2. Анкета заемщика	Форму выдает банк	_____200 _ г
3. Нотариально удостоверенная копия Свидетельства Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица	Стандартная	_____200 _ г
4. Нотариально удостоверенная копия разрешения на занятие отдельными видами деятельности (лицензия)	Стандартная	_____200 _ г
5. Состав акционеров (участников, членов, пай- щи коп), у которых свыше 1% акций (долей, паев в настоящее время, а также данные об изменениях в составе акционеров за последний год (с долей участия более 5%), в том числе сведения об акционерах, от имени которых номинальными держателями выступают другие лица, по состоянию на момент проведения годового собрания акционеров или более позднюю дату	Произвольная	_____200 _ г
6. Персональный состав высшего руководства	Произвольная	______200 _
7. Перечень дочерних и зависимых организаций с указанием долей участия	Произвольная	_____200 _ г
8. Протокол собрания учредителей (акционеров) о взятии кредита и предоставлении залога	Форму выдает банк	_____200 _ г
9. График погашения кредита	Произвольная	_____200 _ г
10. Паспорта учредителей для снятия ксерокопии		_____200 _ г
11. Договоры аренды, охраны и пр. основных производственных (торговых) помещений		_____200 _ г
12. Условия выпуска и объем ценных бумаг, находящихся в обращении и (или) планируемых к выпуску, включая проспект эмиссии облигаций	Произвольная	_____200 _ г
13. Кредитная история в других коммерческих банках как минимум за последний год	Форму выдает банк	_____200 _ г
Б. Финансовые документы (для юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства)
1. Годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой о принятии, включающий: — бухгалтерский баланс (форма № 1) — отчет о прибылях и убытках (форма № 2) — пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (формы № 3, 4, 5, пояснительную записку) — специализированные формы, установленные министерствами и ведомствами Российской Федерации или республик, входящих в состав Российской Федерации — формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигнований, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета), которые представляют организации, получающие бюджетные ассигнования	Стандартная	_____200 _ г
2. Аудиторское заключение (или его итоговая часть) по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при его отсутствии -- за предшествующий год)	Стандартная	_____200 _ г
3. Аудиторское заключение по результатам аудита бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (при его наличии)	Стандартная	_____200 _ г
4. Бухгалтерские отчеты за четыре предшествующих квартала с отметкой о принятии, включающие: — бухгалтерский баланс (форма № 1) — отчет о прибылях и убытках (форма № 2) — формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, которые представляют организации, получающие бюджетные ассигнования	Стандартная	_____200 _ г
5. Расшифровки сумм остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления с указанием наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, и наименований принципалов или организаций, по обязательствам которых выдано обеспечение, а также дат возникновения и исполнения обязательств по выданным обеспечениям	Форму выдает банк	_____200 _ г
6. Расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности, в том числе просроченной более трех месяцев, до трех месяцев	Форму выдает банк	_____200 _ г
7. Расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты его погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов	Форму выдает банк	_____200 _ г
8. Расшифровки краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений к представленным балансам	Форму выдает банк	_____200 _ г
9. Расшифровки прочих оборотных активов к представленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых счетов	Форму выдает банк	_____200 _ г
10. Обороты по кассе за последние шесть месяцев	Форму выдает банк	_____200 _ г
11. Справку из налоговой инспекции о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом	Стандартная	_____200 _ г
12. Справку из налоговой инспекции о счетах, открытых в коммерческих банках	Стандартная	_____200 _ г
13. Справки банков об остатках на расчетных и текущих валютных счетах заемщика и наличии претензий к счетам	Стандартная	_____200 _ г
14. Справки банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим валютным счетам за последние девять месяцев	Стандартная	_____200 _ г
15. Документально подтвержденные данные об остатках на ссудных счетах заемщика в банке или в других кредитных организациях	Стандартная	_____200 _ г
В. Финансовые документы (для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого предпринимательства)
1. Патент на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности (для малого предприятия)	Стандартная	_____200 _ г
2. Декларация о полученных доходах и расходах, связанных с извлечением дохода, за последний отчетный период с отметкой о принятии (для предпринимателя)	Стандартная	_____200 _ г
3. Книга учета доходов и расходов за период не менее шести последних месяцев	Стандартная	_____200 _ г
4. Кассовая книга за тот же период	Стандартная	_____200 _ г

Подобные документы

• Оценка кредитоспособности заемщика коммерческим банком

  Характеристика кредитоспособности заемщика. Основные модели оценки кредитоспособности, основанные на методах комплексного анализа. Оценка класса кредитоспособности ОАО "Чувашкабель". Американская и французская методика оценки кредитоспособности заемщика.
  
  курсовая работа [320,7 K], добавлен 13.06.2011
  

• Эффективность методик оценки качества потенциальных заемщиков, применяемые коммерческим банками в процессе кредитного анализа

  Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".
  
  курсовая работа [2,3 M], добавлен 14.06.2015
  

• Оценка кредитоспособности заемщика с позиции коммерческого банка

  Алгоритм оценки кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка РФ. Анализ актива и пассива ООО "ЗСС". Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации. Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика.
  
  дипломная работа [252,9 K], добавлен 29.03.2013
  

• Оценка кредитоспособности заемщика российскими коммерческими банками (на примере ЗАО "Кыштымский медеэлектролитный завод")

  Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации. Цели, задачи и методы анализа кредитоспособности заемщика. Экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
  
  дипломная работа [4,0 M], добавлен 18.09.2012
  

• Теоретические основы кредитоспособности компании-заемщика

  Методические и теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика. Основные показатели кредитоспособности организации-заемщика, их расчет. Сравнительный анализ методик, применительно к анализу и оценке кредитоспособности ЗАО "Сургутнефтегазбанк".
  
  дипломная работа [123,1 K], добавлен 03.02.2014
  

• Анализ кредитоспособности заемщика

  Функции и задачи отдела анализа и оценки кредитных проектов. Отчетность, используемая для анализа и оценки финансового состояния заемщиков. Объективные и субъективные факторы, на которые необходимо обратить внимание при оценке кредитоспособности клиента.
  
  курсовая работа [93,0 K], добавлен 04.04.2014
  

• Оценка кредитоспособности заемщика (на примере КПК "Экспресс Деньги")

  Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности. Кредитный риск и методы управления им. Анализ кредитоспособности заемщика на примере КПК "Экспресс деньги". Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и основные пути ее совершенствования.
  
  дипломная работа [550,7 K], добавлен 21.03.2015
  

• Банковские услуги

  Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика. Зарубежный опыт оценки кредитоспособности. Применение технологии нейронных сетей в оценке кредитоспособности заемщика коммерческого банка. Сохранение лидирующего положения на банковском рынке.
  
  дипломная работа [166,7 K], добавлен 23.01.2016
  

• Оценка кредитоспособности заемщика

  Современные критерии анализа и оценки кредитоспособности предприятия, информационные источники. Характеристика коммерческого банка ОАО "Сбербанк России". Основные финансовые показатели деятельности банка. Оценка кредитоспособности корпоративного заемщика.
  
  дипломная работа [540,1 K], добавлен 16.05.2016
  

• Оценка кредитоспособности заемщика как инструмент управления кредитным риском

  Сущность кредитоспособности заемщика, способы ее оценки. Управление кредитными рисками. Оценка кредитоспособности заемщика на примере "Уральский инновационный коммерческий банк". Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в банке.
  
  курсовая работа [759,8 K], добавлен 17.11.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам