Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

5. Если юридическое лицо или предприниматель перешли на уплату единого налога на вмененный доход, то представляются документы, подтверждающие уплату этого налога за шесть месяцев (если заемщик перешел на уплату указанного налога менее чем за три месяца до обращения в банк,-- документы, подтверждающие уплату налога, за текущий квартал)

Стандартная

_____200 _ г

6. Справки банков об остатках на расчетных (текущих валютных) счетах и наличии требований к ним

Стандартная

_____200 _ г

7. Справки банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим валютным счетам за последние шесть месяцев

Стандартная

_____200 _ г

8. Документально подтвержденные данные об остатках на ссудных счетах заемщика в банке или в других кредитных организациях

Стандартная

_____200 _ г

Г. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита

1. План доходов и расходов

Форму выдает банк

_____200 _ г

2. Прогноз движения денежных средств на текущий финансовый год или на срок пользования кредитом, если срок кредитования больше года подтверждающий способность обслуживать и погашать кредит с учетом всех имеющихся обязательств

Форму выдает банк

_____200 _ г

3. Технико-экономическое обоснование кредита (при кредитовании торгово-посреднических сделок, отдельных поставок товаров в рамках

Форму выдает банк

_____200 _ г

контрактов, реализуемых в течение определенного периода, а также при финансировании этапов осуществления затрат, связанных с реализацией целевых (коммерческих) программ)

Форму выдает банк

_____200 _ г

4. Копии договоров, подтверждающих расходную и доходную части бизнес-плана (ТЭО)

Форму выдает банк

_____200 _ г

Д. Документы по предоставляемому обеспечению

1. При залоге недвижимости

1.1. Правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости

_____200 _ г

1.2. Страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением

_____200 _ г

1.3. Документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству

_____200 _ г

1.4. Справку из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости, и поэтажный план объекта недвижимости

_____200 _ г

2. При залоге транспортных средств

2.1. Паспорт транспортного средства

_____200 _ г

2.2. Страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением

_____200 _ г

3. При залоге товаров

3.1. Документы, подтверждающие наличие и право собственности на товарно-материальные ценности (ТМЦ), их местонахождение и стоимость (карточки складского учета, справки складских остатков, реестры учета ТМЦ, спецификации незавершенного производства, техотчеты по выпуску готовой продукции, ведомости движения ТМЦ, инвентаризационные ведомости, накладные, счета-фактуры и т.п.)

_____200 _ г

3.2. Страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным переоформлением в зависимости от срока страхования (при принятии банком решения о страховании ТМЦ)

_____200 _ г

3.3. Прайс-листы и прейскуранты на закладываемые товары от других торговых фирм

_____200 _ г

4. При залоге оборудования

4.1. Расшифровка счета 01 «Основные средства», заверенная руководителем и главным бухгалтером залогодателя

_____200 _ г

4.2. Страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением

_____200 _ г

4.3. Документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (например, контракт со спецификацией, планировкой, товарно-транспортные документы)

_____200 _ г

4.4. Документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины (при импорте)

_____200 _ г

4.5. Документы, подтверждающие оплату оборудования

_____200 _ г

4.6. Акт ввода в эксплуатацию или акт о приеме- передаче

_____200 _ г

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Форма № 1. «Заявление-анкета на предоставление кредитного продукта». ЧАСТЬ 1. Базовая информация о потенциальном заемщике

Форма № 1 «Заявление-анкета на предоставление кредитного продукта». ЧАСТЬ 2. Обзор деятельности компании

 Форма № 1 «Заявление-анкета на предоставление кредитного продукта». ЧАСТЬ 3. Характеристика требуемого кредитного продукта

Анкета заемщика

1. Наименование заемщика:

_____________________________________________________________

2. Организационно-правовая форма заемщика:

_____________________________________________________________

3. Производилась ли перерегистрация предприятия с изменением названия, юридического статуса (если да, указать прежнее название, время и причины перерегистрации):

_______________________________________________________________________________________________________________________________

4. Регистрирующий орган:

_____________________________________________________________

Номер: Дата регистрации:

ИНН: КОД ОКПО:

5. Налоговая инспекция, в которой зарегистрирован заемщик: Номер:________________Адрес:______________________________

Ф.И.О., телефон налогового инспектора:____________________ __________________________________________________________________

6. Состав учредителей (с указанием доли в уставном капитале учредителей, которым принадлежит более 5% уставного капитала):

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Юридический адрес заемщика:___________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Почтовый (фактический) адрес заемщика:

_______________________________________________________________________________________________________________________________

9. Вид основной деятельности заемщика:

_______________________________________________________________________________________________________________________________

Другие виды деятельности:

_______________________________________________________________________________________________________________________________

10. Наличие лицензий (указать, на какие виды деятельности, кем выданы, сроки действия)

_______________________________________________________________________________________________________________________________

11. Устойчивые связи, партнеры (наименование партнера, срок сотрудничества):

_______________________________________________________________________________________________________________________________

12. Состав основных банков заемщика (наименование банка, № счета, среднемесячный объем поступлений денежных средств по счету за последние шесть месяцев):

_______________________________________________________________________________________________________________________________

13. Текущая ссудная задолженность заемщика перед банками (наименование банка, сумма кредита, дата получения, дата погашения, описание предоставленного обеспечения):

_______________________________________________________________________________________________________________________________

Ссуды из других источников:

_______________________________________________________________________________________________________________________________

10.Сведения о руководстве заемщика:

Руководитель (должность, Ф.И.О.):

Паспорт:

СерияНомер

ВыданКем выдан

Домашний адрес и телефон:

_______________________________________________________________________________________________________________________________

Главный бухгалтер (Ф.И.О.):

Паспорт:

СерияНомер

ВыданКем выдан

Домашний адрес и телефон:

_______________________________________________________________________________________________________________________________

Заместитель руководителя (должность, Ф.И.О.): Паспорт:

СерияНомер

ВыданКем выдан

Домашний адрес и телефон:

_______________________________________________________________________________________________________________________________

Образование и опыт работы управленческого персонала заемщика:

— руководителя (наименование учебного заведения, продолжительность работы в данной области, последние три места работы):

_______________________________________________________________________________________________________________________________главного бухгалтера (наименование учебного заведения, продолжительность работы в данной области, последние три места работы):

_______________________________________________________________________________________________________________________________

заместителя руководителя (наименование учебного заведения, продолжительность работы в данной области, последние три места работы):_____________________________________________________________________________________________________________________________

Подпись руководителя:

_____________________________________________________________

Ф.И.О.

Дата заполнения: «____»______________________г.

М.П.

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности

Утверждено Центральным банком Российской Федерации 26 марта 2004 г. № 254-П (Извлечение)

Настоящее Положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее -- ссуды), к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведен в приложении 1 к настоящему Положению, а Также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Глава 1. Общие положения

1.1. Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее -- резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

1.2. Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании следующих принципов:

соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;

комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;

своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

1.3. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее -- кредитный риск по ссуде).

1.4. Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее -- текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее -- оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

1.5. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее -- портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

1.6. При формировании резерва кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

1.7. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) -- отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) -- умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) -- значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) -- высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) -- отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II--V категориям качества, являются обесцененными. ¦

1.8. Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды (далее -- проценты по ссуде).

1.9. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

1.10. Требования настоящего Положения не распространяются на:

финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной

стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России;

финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов да возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года, № 4922 («Вестник Банка России» от 6 августа 2003 года № 45) (далее -- Положение Банка России № 232-П).

Глава 2. Общие требования по оценке кредитных рисков

2.1. Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и резерва производятся при возникновении оснований, предусмотренных настоящим Положением, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Оценка кредитного риска и определение резерва по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд, производится в соответствии с требованиями главы 5 и приложением 4 к настоящему Положению.

2.2. Оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляется кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка ссуды и (или) определение размера резерва производится на основании оценки Банка России в соответствии со статьей 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и с главой 7 настоящего Положения.

2.3. Внутренние документы кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва (далее -- внутренние документы), принимаемые уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации.

Кредитная организация отражает во внутренних документах:

систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резерва, чем это предусмотрено настоящим Положением;

порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд;

процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва; процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса кредитной организации не реальных для взыскания ссуд, то есть ссуд, в отношении которых кредитной организацией предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по их взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде (реализация залога, обращение требования к гаранту (поручителю), и проведение дальнейших действий по взысканию ссуды) либо по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, юридически невозможно и (или) когда предполагаемые издержки кредитной организации будут выше получаемого результата, включая указания на документы и (или) акты уполномоченных государственных органов, необходимые и достаточные для принятия решения о списании ссуды с баланса кредитной организации;

описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки; порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика; порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога, то есть такой его цены, по которой залогодатель в случае, если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней (далее -- справедливая стоимость залога);

порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд; порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва; иные существенные положения.

2.4. Кредитная организация раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд, в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Глава 3. Оценка кредитного риска по выданной ссуде

3.1. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

3.1.1. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

3.1.2. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

3.1.3. Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

3.1.4. Формирование (регулирование) резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

3.1.5. Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, документально оформляет и включает в досье заемщика информацию о заемщике, включая профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. Указанные документы составляются:

по ссудам, предоставленным физическим лицам,-- не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями,-- не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной;

по ссудам, предоставленным кредитным организациям,-- не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

При изменении суммы основного долга по ссуде, кроме случаев изменения суммы основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде регулируется на момент изменения суммы основного долга.

При изменении суммы основного долга по ссуде в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде регулируется не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

3.2. Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой (методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям настоящего Положения.

3.2.1. Примерный перечень информации, которую кредитная организация может использовать для анализа финансового положения заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, приведены в приложении 2 к настоящему Положению.

3.2.2. Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты.

Значения показателей, несоответствие которым позволяет оценить на основании пункта 3.3 настоящего Положения финансовое положение заемщика не лучше, чем среднее, должны быть определены в отношении отдельных ссуд (совокупности ссуд, предоставленных одному заемщику) величиной пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации. Величина собственных средств (капитала) кредитной организации определяется в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года, № 4269 («Вестник Банка России» от 20 марта 2003 года № 15). Кредитная организация вправе определять значения показателей в отношении других ссуд.

3.3. Финансовое положение заемщика:

может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;

оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могу привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не буду* приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях) вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негитивным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существешшй рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

3.4. Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях.

3.4.1. Если в отношении заемщика -- юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к баи конским счетам заемщика; наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местны ми бюджетами и внебюджетными фондами; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

наличие информации о несоблюдении заемщиком -- кредитной организацией норматива достаточности капитала (HI) и (или) применении Банком России к заемщику -- кредитной организации принудительных мер воздействия в соответствии с пунктом 10.4 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года, № 5529 («Вестник Банка России» от И февраля 2004 года № 11) (далее - Инструкция Банка России № 110-И), за несоблюдение норматива достаточности капитала (HI);

наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала));

случай (случаи) неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией -- кредитором либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией -- кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более;не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций -- собственных средств (капитала)) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем.

3.4.2. Если в отношении заемщика -- физического лица стала известна информация о потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим липом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплении, наличие вступивших в силу решений суда о привлечении физического лица к уголовной ответственности в виде лишения свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика -- физического лица выполнить свои обязательства по ссуде).

3.5. На всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитная организация учитывает вероятность наличия неполной и (или) необъективной информации о заемщике.

3.6. В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов в первую очередь в случаях, если:

ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицам и их величина составляет один процент и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (связанными с кредитной организацией лицами признаются лица, указанные в Инструкции Банка России № 110-И);

величина ссуды составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;

величина ссуды превышает 50 процентов чистых активов заемщика' (группы связанных заемщиков, определенных в качестве таковых пунктом 4.6 Инструкции Банка России № 110-И);

ссуды возникли в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного, включая случаи, когда предметом отступного являются права (требования) заемщика к должнику -- третьему лицу, уступаемые им кредитной организации;

ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основному долгу и (или) по процентам не ранее, чем через шесть месяцев после выдачи ссуды.

3.7. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

3.7.1. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если: 3.7.1.1. платежи по основному долгу и процентам осуществляю гея своевременно и в полном объеме;

3.7.1.2. имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам,-- до пяти календарных дней включительно,

по ссудам, предоставленным физическим лицам,-- до 30 календарных дней включительно.

3.7.2. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим,

если:

3.7.2.1. платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией -- ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация -- ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 и с учетом подпункта 3.4.1 настоящего Положения;

3.7.2.2. ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика, в том числе если указанные соглашения предусматривают увеличение сроков возврата основного долга, снижение процентной ставки, за исключением изменения процентной ставки, осуществляемого в соответствии с условиями договора (например, в случае плавающей процентной ставки, если ее изменение осуществляется в соответствии с условиями первоначального договора, в том числе в связи с изменением ставки рефинансирования Банка России, иной базовой процентной ставки), увеличение суммы основного долга, изменение графика уплаты процентов по ссуде, изменение порядка расчета процентной ставки, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения;

3.7.2.3. имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам,-- от шести до 30 календарных дней включительно,

по ссудам, предоставленным физическим лицам,-- от 31 до 60 календарных дней включительно;

3.7.2.4. ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная .организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.

3.7.3. Обслуживание долга признается плохим, если:

3.7.3.1. имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам,-- свыше 30 календарных дней,

по ссудам, предоставленным физическим лицам,-- свыше 60 календарных дней;

3.7.3.2. ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения;

3.7.3.3. ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее, в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга по основаниям, изложенным в подпункте 3.7.2.4 настоящего Положения для указанных ссуд либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде;

качество обслуживания долга не может быть признано хорошим или средним в соответствии с подпунктами 3.7.1 и 3.7.2 настоящего Положения или качество обслуживания долга не оценивается в соответствии с подпунктом 3.8 настоящего Положения.

3.8. При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:

при оценке финансового положения как хорошего -- как хорошее;

при оценке финансового положения заемщика как среднего -- не лучше, чем среднее;

при оценке финансового положения заемщика как плохого -- только как плохое.

3.9. Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1.Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга/ Финансовое положение	Хорошее Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные Нестандартные (1 категория (II категория качества) качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные Сомнительные (II категория (III категория качества) качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные Проблемные (III категория (IV категория качества) качества)	Безнадежные (V категория качества)

3.10. Решение об уточнении классификации ссуды на основании признания обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам и ссудам, предоставленным кредитной организацией заемщику прямо или косвенно в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, принимает орган управления кредитной организации, уполномоченный на принятие подобных решений. Информация о принятии такого решения в отношении ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков), превышающих один процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, и о классификационной категории качества ссуды представляется кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России одновременно с формой отчетности 0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности», установлен ной Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, № 5488 («Вестник Банка России» от 12 февраля 2004 года >к 12--13) (далее -- Указание Банка России № 1376-У).

3.1 I. Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с пунктами 3.1--3.10 настоящего Положения в соответствии с таблицей 2.

3.12. Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, указанная в подпункте 3.1.5 настоящего Положения, в том числе финансовая, ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества сформированием резерва в размере не менее 50 процентов (кроме случаев, указанных в пункте 3.13 настоящего Положения).

Таблица 2. Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
1 категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1 % до 20%
III категория качества	Сомнительные	от 21% до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51% до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

3.13. Не выше, чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются:

3.13.1. ссуды, предоставленные юридическим .чипам, кроме кредитных организаций, сроком до востребования (включая векселя по предъявлении), которые находятся на балансе кредитной организации свыше 20 календарных дней;

3.13.2. ссуды, договоры о предоставлении которых предусматривают возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживанпя долга (например, в случае досрочного погашения ссуды) освобождения от уплаты процентов или снижения процентной ставки до уровня ниже указанного в абзацах втором и третьем подпункта 3.13.3 настоящего Положения;

3.13.3. ссуды, предоставленные юридическим лапам (кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые имитируют (выпускают) ценные бумаги и предоставляют поручительства (гарантии) oтносящиеся к обеспечению I и II категории качества в соответствии с пунктами (».2 и 0.3 настоящего Положения), по ставке процента, составляющей по состоянию па дату заключения договора:

по ссудам в российских рублях *-- менее двух пятых ставки рефинансирования Банка России;

по ссудам в иностранно/'! валюте -- .менее ставки .'11 1 БОР па сопоставимый срок.

К ссудам, определенным настоящим подпунктом, не относится ссуда, договор о предоставлении которой предусматривает, что проценты выплачиваются по ставке, указанной в настоящем подпункте, однако третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором о предоставлении ссуды, и ставкой! процента выше уровня, предусмотренного настоящим подпунктом;

3.13.4. учтенные векселя, если совокупная величина обязательств векселедателя превышает 25 процентов чистых активов (собственных средств (капитала) векселедателя (совокупная величина обязательств векселедателя определяется как задолженность векселедателя либо солидарно обязанного лица по учтенным кредитной организацией векселям, а также по иным предоставленным векселедателю ссудам));

3.13.5. ссуды, предоставленные связанным с кредитной организацией лицам,-- при отсутствии информации о финансовом положении заемщика в течение периода более одного квартала;

3.13.6. ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам прямо или косвенно и направленные этими заемщиками на погашение обязательств других заемщиков перед данной кредитной организацией;

3.13.7. ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного;

3.13.8. ссуды, предоставленные юридическим лицам, кроме кредитных организаций, использованные заемщиком на приобретение и погашение векселей, за исключением векселей, выпущенных лицами, указанными в подпунктах 6.2.1 и 6.3.1. настоящего Положения.

3.14. Если с учетом порядка, установленного подпунктом 3.14.3 настоящего Положения, иное не определено уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, не выше, чем в III категорию (сомнительные) классифицируются ссуды:

3.14.1. предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций) и использованные заемщиком на:

предоставление займов третьим лицам и погашение займов третьих лиц,

приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг, за исключением ценных бумаг, эмитированных лицами, указанными в подпунктах 6.2.1 и 6.3.1 настоящего Положения, осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;

3.14.2. возникшие в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией или отступным (в случае, когда предметом отступного являются векселя других лиц либо права (требования) по ссудам, предоставленным заемщиком должникам -- третьим лицам), за исключением случаев, когда качество обслуживания ссуды, возникающей в результате новации или прекращения ранее существовавшего обязательства отступным, и финансовое положение заемщика по указанной ссуде на протяжении последнего завершенного и текущего года обоснованно оцениваются как хорошие;

3.14.3. если кредитная организация классифицирует ссуды, указанные в подпунктах 3.14.1 и 3.14.2 настоящего Положения, в более высокую категорию качества, чем III категория качества, то она обязана направить в территориальное учреждение Банка России обоснование такой классификации с учетом требований пунктов 3.3--3.5, 3.7--3.10 настоящего Положения. Непредставление указанного обоснования, наличие недостаточного обоснования является основанием для классификации ссуды не выше, чем в 111 категорию качества.

3.15. Порядок оценки кредитного риска по выданной ссуде, изложенный в настоящей главе, не относится к ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд.

Глава 4. Особенности формирования резервов

4.1. При регулировании размера сформированного резерва в случае, когда заемщику предоставлено несколько ссуд, всю задолженность данного заемщика следует относить к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества с применением максимального размера расчетного резерва по всем предоставленным ссудам.

При исполнении заемщиком обязательства по ссуде, относившейся к наихудшей категории качества, оставшиеся не погашенными ссуды, предоставленные этому заемщику, относятся к наихудшей из категорий качества, присвоенных оставшимся ссудам.

4.2. При оценке кредитного риска по суммам, уплаченным кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканным с принципала, кредитная организация определяет качество обслуживания долга принципалом в соответствии с требованиями пункта 3.7 настоящего Положения исходя из срока неисполнения принципалом обязательства перед бенефициаром, гарантом которого выступила кредитная организация. Финансовое положение принципала оценивается в соответствии с требованиями пунктов 3.3 и 3.4 настоящего Положения.

4.3. При оценке кредитного риска по приобретенным на вторичном рынке закладным, помимо оценки финансового положения заемщика, должны быть проанализированы тенденции изменения стоимости имущества по закладной.

4.4. При формировании резерва по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, а также по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, кредитная организация формирует следующие резервы:

по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа,-- в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации;

по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов,-- в размере не меньше размера резерва в отношении приобретаемого актива.

4.5. Резерв формируется по требованиям к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги или иные финансовые активы, являющиеся предметом сделки, соответствуют приложению 1 к настоящему Положению. При этом указанные приобретенные ценные бумаги или иные финансовые активы в целях настоящего Положения могут рассматриваться в качестве обеспечения в соответствии с главой 6 настоящего Положения.

В случае, если ценные бумаги или иные финансовые активы, являющиеся предметом указанной сделки, не соответствуют приложению 1 к настоящему Положению и данная сделка заключена не на организованном рынке (не через организатора торговли), по требованиям к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению указанных ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения формируется резерв на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 232-П.

В случае, если ценные бумаги или иные финансовые активы, являющиеся предметом указанной сделки, не соответствуют приложению 1 к настоящему Положению и данная сделка заключена на организованном рынке (через организатора торговли), по требованиям к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению указанных ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения резерв в соответствии с настоящим Положением и резерв на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 232-П не формируются.

4.6. Резерв по синдицированным ссудам (синдицированным кредитам, указанным в Инструкции Банка России № 110-И) формируется в порядке, изложенном в приложении 3 к настоящему Положению.

Глава 5. Оценка кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд

5.1. Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, величина каждой из которых на дату оценки риска превышает ОД процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в пределах до 0,1 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации определяются кредитной организацией самостоятельно.

5.2. Размер резерва по портфелю однородных ссуд определяется кредитной организацией в зависимости от применяемой методики оценки риска по портфелю однородных ссуд. Порядок оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд приводится в приложении 4 к настоящему Положению.

5.3. Регулирование размера резерва по портфелю однородных ссуд, в том числе в связи с уточнением состава портфеля и его величины, осуществляется в порядке, изложенном в настоящей главе и приложении 4 к настоящему Положению.

5.4. Кредитная организация не реже одного раза в квартал документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение кредитной организации о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва.

Глава 6. Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде

6.1. По ссудам, отнесенным ко II--V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и I I категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения, установленных настоящим Положением.

6.2. К обеспечению I категории качества могут быть отнесены;

6.2.1. залог, если в качестве предмета залога выступают:

котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям «Fitch IВСА», «Moody's», а также ценные бумаги центральных банков этих государств,

облигации Банка России,

ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации,