Банковское право

По текущим счетам могут проводиться расчетные операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов и т.п.

Счет недоимщика -- это один из рублевых расчетных (текущих) счетов, предназначенный для расчетов с целью погашения юридическими лицами-недоимщиками своей задолженности перед бюджетами и/или государственными внебюджетными фондами (Пенсионным фондом РФ, Фондом социального страхования РФ, Фондом занятости населения, Фондом обязательного медицинского страхования). Недоимщиками в указанном смысле могут быть предприятия, их представительства и филиалы, являющиеся самостоятельными субъектами налогообложения, в том числе иностранные юридические лица, их филиалы и представительства, действующие на территории РФ.

Счета недоимщиков регистрируются в порядке, установленном Указом Президента РФ № 1212 от 18 августа 1996 г. «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» и письмом ГНС РФ № ВГ-4-12/56н от 30 августа 1996 г. «Порядок регистрации счетов недоимщиков в налоговых органах».

При открытии счета недоимщика на карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Счет недоимщика».

Предприятие-недоимщик вправе:

1) в срок, определенный по согласованию с налоговым органом, в котором недоимщик состоит на учете, перечислять на свой счет недоимщика платежными поручениями остатки средств, имеющиеся на любых других его счетах, в том числе на счетах его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными субъектами налогообложения (кроме счетов для учета средств бюджетов и вне бюджетных средств бюджетных организаций, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов 1-й и 2-й групп очередности платежей, установленной ст. 855 ГК РФ). В та ком же порядке на указанный счет перечисляются вновь поступающие в пользу недоимщика средства;

2) при отсутствии средств на рублевых счетах направлять кредитной организации, в которой открыты его валютные счета, указания о конвертации валютных средств в рубли (в пределах сумм, необходимых для погашения недоимки) и их зачислении на его счет недоимщика;

3) заключить дополнительный договор банковского счета (или внести изменения в имеющийся договор) с кредитными организациями, в которых открыты другие его счета (кроме счета недоимщика), о ежедневном перечислении с таких счетов соответствующих сумм на его счет недоимщика; ответственность сторон и сроки, в течение которых осуществляются такие перечисления, может устанавливаться договором.

Вся поступающая в кассу недоимщика денежная выручка сдается в кредитную организацию и зачисляется на его расчетный (текущий) счет. Недоимщик не вправе расходовать поступающую в его кассу выручку. Ранее выданные разрешения на право расходования наличной выручки у недоимщиков аннулируются.

При этом картотека к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», в которой концентрируются расчетные документы, требующие списания средств с тех же счетов пред приятия, с которых перечисляются средства на его счет недоимщика, если такая картотека имелась, сохраняется. Иными словами, законодательством допускается возможность предъявления к счету предприятия-недоимщика платежных документов, которые, однако, при отсутствии средств на этом счете должны помещаться в указанную картотеку.

Порядок расчетов по счетам предприятий-недоимщиков действует до полного погашения ими долгов перед федеральным бюджетом и федеральными внебюджетными фондами. После полного по гашения недоимщиком указанных долгов налоговый орган выдает ему подтверждающее этот факт информационное письмо. Это письмо следует предъявить в банки, в которых предприятию открыты иные расчетные (текущие) счета.

Бюджетные счета органов Федерального казначейства открываются отделениям казначейства для учета доходов и расходов федерального бюджета в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах казначейства.

Орган казначейства не вправе вести лицевые счета распорядителей бюджетных средств в случаях, когда бюджетные счета этих распорядителей бюджетных средств остались не закрытыми в учреждениях Банка России или кредитных организациях. При закрытии имеющихся бюджетных счетов их распорядители представляют в банк справку органа казначейства, в которой есть ссылка на распоряжение ГУФК Министерства финансов РФ и сообщается, что с указанной даты распорядитель бюджетных средств открывает лице вой счет в органе казначейства (указываются полные реквизиты этого органа казначейства), остатки средств на бюджетном счете распорядителя перечисляются его платежным документом на счет органа казначейства (с символом банковской отчетности 99) на балансовый счет 120 «Средства федерального бюджета».

Бюджетные счета для распорядителей бюджетных средств открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет федерального и местного бюджетов для целевого их использования.

Бюджетные счета для учета средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов открываются для учета средств бюджетов (краевых, областных, окружных, районных, городских, поселковых, сельских) и средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям средств на расходы.

Текущие счета для учета внебюджетных средств открываются пред приятиям и организациям, состоящим на федеральном или местных бюджетах. Внебюджетными являются средства, получаемые бюджетополучателями помимо сумм, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном это средства, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной незапрещенной деятельности.

Перечисление средств с одно го бюджетного счета предприятия, учреждения или организации на другой его бюджетный, текущий или расчетный счет не допускается, за исключением случаев, когда необходимо:

- исправить результат неправильно произведенных расходов;

- перечислить средства с бюджетных счетов на текущие счета для учета внебюджетных средств в случае возмещения расходов, связанных с передачей материальных ценностей или оказанием услуг;

- возместить расходы, произведенные с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование которых должно было производиться из средств бюджета, полностью или частично осуществлено за счет временно позаимствованных собственных средств.

На основание договора банковского вклада банк открывает вкладчику депозитный счет для хранения временно свободных де нежных средств под проценты, которые начисляются на счет клиента.

Валютный счет открывается для зачисления иностранной валю ты, а также проведения других валютных операций на основании Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативных актов Центрального банка РФ и договора банковского счета в иностранной валюте.

Корреспондентский счет открывается между кредитными организациями в подразделениях Центрального банка, а также кредитными организациями друг у друга.

Банк, обязан сообщить об открытии или закрытии любого счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня открытия или закрытия счета (п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ, приказ МНС России от 4 марта 2004 г. № БГЗ-24/179).

Договор банковского счета

Производство наличных и безналичных расчетов через банк осуществляется на основании договора банковского счета (ст. 845 ГК РФ «Договор банковского чета»). Субъектами сделки являются, с од ной стороны, юридическое или физическое лицо, с другой -- банк. Этот договор относится к публичным договорам.

Банк обязан заключить договор

банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, на основе установленных банком правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), в различных банках.

Юридическое лицо вправе выбирать любой банк для своего кредитно-расчетного и кассового обслуживания.

На основании договора открываются: расчетные счета -- коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя; текущие счета -- бюджетным организациям, а также обычно филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайств и с указанием, какого рода операции будут производиться по этим счетам¹.

Между кредитной организацией и Банком России на договорных началах осуществляются корреспондентские отношения. Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными ЦБР. Кредитная организация ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом.

Заключение договора оформляется соответствующими действиями сторон.

Клиент предоставляет в кредитную организацию все документы, необходимые для открытия счета, в. соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами.

Кредитная организация открывает клиенту или указанному им лицу банковский счет на условиях, согласованных обеими сторона ми. При этом кредитная организация не имеет права отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической и производственной возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами (ст. 846 ГК РФ «Заключение договора банковского счета»).

Ответственность банков по договору банковского счета

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета (ст. 856 ГК РФ), а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ.

Ответственность за исполнение денежного обязательства. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица необходимо уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского про цента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании п. 1 ст. 395 ГК РФ, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

Исполнение поручения. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный п. 1 ст. 863 ГК РФ.

Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения предусматривается законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.

Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 ГК РФ.

В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность, предусмотренная п. 1 ст. 866 ГК РФ, может быть возложена судом на этот банк.

Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ.

При необоснованном уклонении кредитной организации от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные п. 4 ст. 445 ГК РФ.

Банки имеют право открывать счета организациям, индивидуальным предпринимателям, а также частным нотариусам и частным охранникам только при предъявлении ими свидетельства о постановке на учет в налоговые органы. Банки обязаны в пятидневный срок сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счета организации или индивидуального предпринимателя.

Под счетами в ст. 86 Налогового кодекса РФ понимаются толь ко расчетные (текущие) или иные счета, открываемые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. 11).

Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику влечет налоговую ответственность, предусмотренную ст. 132 Налогового кодекса РФ.

При этом днем открытия счета является день его оформления в порядке, установленном нормативно-правовыми актами Российской Федерации, и занесения учреждениями Банка России и кредитными организациями (их филиалами) в книгу регистрации балансовых счетов второго порядка.

Наименования счетов, открываемых учреждениями Банка Рос сии или кредитными организациями, должны в точности соответствовать наименованиям счетов, предусмотренных Планом счетов бухгалтерского учета в банках. Номер счета сообщается клиенту в письменной форме. Банк имеет право изменить присвоенный счету клиента номер, если это необходимо, на основании инструкции или по техническим причинам.

Налоговые органы не позднее следующего рабочего дня после получения от учреждений Банка России или кредитных организаций извещения об открытии налогоплательщику-предприятию расчетного (текущего), ссудного, депозитного, валютного и иного счета факсом и почтой направляют в учреждения Банка России или кредитные организации информационное письмо о получении данного извещения. Одновременно копия указанного информационного письма направляется налогоплательщику-предприятию факсом и почтой.

Учреждение Банка России или кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после получения от налогового органа вышеназванного информационного письма извещают клиента о документы на списание (перечисление) денежных средств с вновь открытого счета не принимаются к исполнению учреждениями Банка России и кредитными организациями до подтверждения налоговыми органами факта получения извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.

Договор банковского счета является бессрочным.

Договор банковского вклада (депозита)

Вклад, или депозит, -- это денежные средства в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, от данные их собственником в банк для хранения на определенных условиях. Такие операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, осуществляемые банком, называются депозитными и относятся к основным пассивным операциям.

Согласно п. 1 ст. 834 Гражданского кодекса РФ «По договору банковского вклада» (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Договор банковского вклада является реальным и считается заключенным с момента внесения суммы вклада в кассу банка или зачисления на счет. Кроме того, данный договор -- односторонне-обязывающий; он порождает обязательство банка вернуть вкладчику переданную ему сумму вклада вместе с обусловленными процента ми и соответствующее право вкладчика требовать от банка исполнения его обязанности. И поскольку банк обязан выплачивать вкладчику проценты (п. 1 ст. 838 и ст. 834 ГК РФ), договор банковского вклада является возмездным.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, в соответствии со ст. 426 ГК РФ признается публичным договором.

В соответствии со сроком изъятия вклада собственником вклады можно классифицировать следующим образом:

1) вклад до востребования (условия выдачи вклада по первому требованию);

2) срочный вклад (условия возврата по истечении определенного договором срока).

Согласно ст. 837 Гражданского кодекса РФ договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях возврата, не противоречащих закону.

Банковские вклады также принято подразделять на депозиты, если вкладчиком является юридическое лицо, и вклады физических лиц. прочные вклады зачисляются на депозитные счета на строго оговоренный в договоре срок с выплатой процента. При этом банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором. Если же в договоре не указан размер процентов, банк обязан выплачивать их в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ, т.е. в соответствии со ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты процентов по вкладу.

Ставка платы по срочным вкладам зависит от размера и срока вклада.

Предъявительская или именная ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в ценной бумаге про центов, называется депозитным сертификатом.

Операции банка, связанные с привлечением денежных средств во вклады, оформляются составлением в письменном виде договора банковского вклада.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законодательством (ст. 836 ГК РФ).

Сберегательные вклады населения, в частности целевого назначения, вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются оформлением и выдачей сберегательной книжки. Сберегательная книжка может быть именной или на предъявителя.

Если вклад внесен в банк на имя определенного третьего лица, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования. До этого момента правами вкладчика может воспользоваться лицо, внесшее вклад и заключившее договор банковского вклада.

Безотзывные вклады (депозит)

На данном этапе развития законодательства в сфере банковской деятельности одним из важных вопросов остается вопрос о безотзывных вкладах. Данный вопрос находится на стадии законодательного урегулирования, а именно внесен законопроект в Государственную Думу о безотзывных вкладах, который разрешает безотзывные вклады. Но законопроект уже на стадии обсуждения в Государственной Думе получил неоднозначные отзывы. законопроектом предлагается внести изменения и дополнения в ст. 837 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 8 и 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Предлагаемые законопроектом изменения предусматривают, что вклад, внесенный на условиях иных, чем возврат по первому требованию, может быть возвращен вкладчику до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре, банковского вклада, только с согласия банка, а также устанавливают обязанность банка при заключении договора банковского вклада ин формировать вкладчика обо всех существенных условиях этого до говора, включая условие об отказе вкладчика от права на получение вклада по первому требованию.

Законопроект направлен на предоставление банкам возможности формирования устойчивой кредитной базы, увеличение доли долгосрочных ресурсов, создание условий для размещения кредитными организациями привлеченных денежных средств в средне- и долгосрочные инвестиционные проекты.

Вместе с тем указанный законопроект имеет некоторые замечания.

Одним из обоснований принятия представленного законопроекта приводится довод о том, что установленная законом обязанность банка возвратить вклад по первому требованию вкладчика противоречит групповым интересам вкладчиков, поскольку позволяет од ним вкладчикам изъять часть долгосрочных вкладов в любой момент в ущерб интересам остальных вкладчиков банка. Однако предлагаемая в законопроекте редакция п. 2 ст. 837 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что досрочный воз врат как срочного вклада, так и вклада, внесенного на иных условиях возврата, возможен с согласия банка. Тем самым законопроект, не устанавливая объективных критериев, при которых возможен досрочный возврат, фактически отдает решение вопроса о досрочном возврате на субъективное усмотрение одной из сторон договора (банку). Это, во-первых, не решает проблемы по удовлетворению интересов одних вкладчиков в ущерб интересам других, во-вторых, создает ситуацию, при которой одна из сторон договора (банк) в одностороннем порядке может по своему усмотрению ре шать вопрос о реализации другой стороной права, предоставленного федеральным законом, что тем более недопустимо, поскольку договор банковского вклада, вкладчиком по которому является гражданин, независимо от вида вклада является публичным договором (п. 2 ст. 834 и ст. 426 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Статья 3 законопроекта содержит норму о том, что положения п. 2 ст. 1 рассматриваемого законопроекта применяются к договорам банковского вклада, заключенным после вступления закона в силу. В п. 2 ст. 1 законопроекта содержится новый п. 5 ст. 837 Гражданского кодекса российской Федерации, обязывающий Банки указывать в рекламе, офертах и документах, удостоверяющих заключение договора срочного вклада, на наличие условия отказа вкладчика от права на получение вклада по первому требованию.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Гражданского кодекса Российской Федерации акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие, специальная оговорка в законе нужна только при условии распространения действия закона на отношения, возникшие до введения его в действие. Аналогичная норма действует в отношении договоров, заключенных до принятия закона, устанавливающего для сторон правила иные, чем те, которые действовали при заключении договора (п. 2 ст. 4 и 422 Гражданского кодекса Российской Феде рации).

Поэтому ст. 3 законопроекта является излишней. Кроме того, возникает вопрос, почему специальная норма о введении в действие касается только предлагаемого п. 5 ст. 837 Гражданского кодекса Российской Федерации, и при этом не затрагивает предлагаемой редакции п. 2 ст. 837 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Кроме этого, при рассмотрении и принятии этого законно проекта хотелось бы, чтобы законодательная власть и такие обстоятельства, как возможность наступления в жизни граждан событий (на пример, тяжелое заболевание, смерть близких и т.д.), которые, с одной стороны, в меньшей степени поддаются планированию и прогнозированию, чем предпринимательские риски кредитных организаций, но, с другой стороны, могут потребовать денежных рас ходов и как следствие повлечь необходимость досрочного получения вклада. Также следует учитывать тот факт, что договор банковского вклада является договором присоединения, поскольку фактически определяет условия такого договора банк, а вкладчик-гражданин принимает их не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом. В связи с изложенным и в целях защиты интересов граждан как более слабой стороны договора банковского вклада полагаем целесообразным установить перечень обстоятельств, до пускающих досрочный возврат срочного банковского вклада на уровне федерального закона, а не в договоре, условия которого будет формулировать банк, руководствуясь прежде всего своими интересами.

6.2 Обязанности банка и ответственность за нарушения налогового законодательства

Обязанности банка по договору банковского счета регулируются в главе 45 Гражданского кодекса РФ.

I Правовое регулирование банковских вкладов физических лиц

Клиент обязуется хранить свои денежные средства на данном счете и распоряжаться ими с соблюдением правил, применяемых в банковской практике обычаями делового оборота и условиями до говора. В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по проведению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Если иной порядок не установлен договором, плата может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств, находящихся на счете (ст. 851 ГК РФ «Оплата расходов банка на совершение операций по счету»).

Банк обязан вести счет клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы в валюте Российской Федерации или иностранных валютах не позднее дня, следующего за днем поступления в банк со ответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены договором банковского счета, и на таких же условиях выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче со счета денежных средств и проведении других банковских операций, предусмотренных законодательством для счета данного вида (ст. 849 ГК РФ «Сроки операций по счету»).

Нарушение этих правил может повлечь ответственность по ст. 395 ГК РФ, т.е. уплату процентов на соответствующую сумму и возмещение убытков, последовавших из-за нарушения денежного обязательства.

В процессе осуществления расчетных операций банк обязан соблюдать установленную законодательством очередность платежей. В настоящее время действует календарная очередность платежей. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание денежных средств осуществляется в очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета».

При отсутствии денег на счете клиента банк может продолжать производство расчетов за счет собственных средств в соответствии с договором банковского счета в этом случае между банком и клиентом возникают кредитные от ношения, которые подчиняются правилам о договоре займа (ст. 850ГКРФ).

Самостоятельность клиента в распоряжении своими средствами обеспечивается тем, что банк не имеет права определять и контролировать использование денежных средств клиентом. Без распоряжения клиента списание денежных средств с его счета допускается по решению суда, а также в случаях, прямо предусмотренных законом, в том числе налоговым законодательством, или договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ). Арест счета возможен только по решению суда и постановлению следственных органов. Право приостановления операций налогоплательщиков по счетам в банках предоставлено налоговым органам в случае непредставления документов, связанных

с исчислением и уплатой налогов (ст. 175 УПК РФ «Наложение ареста на имущество», ст. 391 ГПК РФ «Арест имущества, находящегося у других лиц»).

В соответствии со ст. 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.

Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 349 ГПК РФ «Исполни тельные документы», ст. 340 ГПК РФ «Выдача исполнительного листа», ст. 200 АПК РФ «Содержание исполнительного листа»).

Кредитная организация, Банк России не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Конфискация денежных средств и других ценностей может быть произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда (ст. 44 УК РФ «Виды наказаний», ст. 359 УПК РФ «Порядок обращения к исполнению приговора»), определения и постановления суда.

Договор банковского счета дает право банку использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету, а клиенту -- распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Размер процентов, выплачиваемых банком владельцам счетов, определяется либо по соглашению сторон в договоре, либо в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 838 ГК РФ «Проценты на вклад»). Сумма процентов зачисляется на счет клиента в сроки, предусмотренные договором, или по истечении каждого квартала.

Банк имеет определенные обязанности перед вкладчиками.

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему клиентами и корреспондентами. Их сохранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с действующим законодательством, а также мерами, осуществляемыми банком в порядке, установленном Центральным банком РФ, по обеспечению стабильности финансового положения кредитной организации и ее ликвидности.

Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми Банком России экономическими нормативами, предусмотренными действующим законодательством.

Банк депонирует в Центральном банке РФ в установленных им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и резервы в соответствии с правилами и норматива ми Банка России.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются банком им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы и таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора -- органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются банком им самим, судам, а при наличии согласия прокурора -- органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются банком лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделан ном банком завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан -- иностранным консульским учреждениям.

Банк гарантирует тайну об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов согласно ст. 857 ГК РФ «Банковская тайна».

Все должностные лица и служащие банка, его учредители и их представители, аудиторы, а также работники государственных органов, уполномоченные производить проверки деятельности банка, обязаны строго соблюдать тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов банка и его корреспондентов, а также коммерческую тай ну кредитной организации.

Перечень информации, составляющей коммерческую тайну банка, определяется с учетом действующего законодательства правлением банка.

В случае разглашения кредитной организацией сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого были нарушены, вправе потребовать от нее возмещения убытков, включая упущенную выгоду и моральный вред.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время и без всяких условий (ст. 859 ГК РФ «Расторжение договора банковского счета»).

По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут при остатке денежных средств на счете ниже установленного минимума в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банком либо при отсутствии операций по счету в течение года. Последнее правило диспозитивно, так как договором может быть предусмотрено и сохранение счета при этих обстоятельствах.

Остаток денежных средств выдается клиенту или перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного указания клиента.

Кредитные организации имеют право приостановить операции всех видов, если нарушены договор, законодательство Российской Федерации или если есть сомнения в их подлинности. Кредитные организации обязаны информировать клиента об этом факте.

Ответственность за нарушения налогового законодательства

В Налоговом кодексе РФ предусматривается ответственность банка за нарушения законодательства о налогах и сборах, в том числе:

1) нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, т.е. банк открывает счет налогоплательщику без предъявления послед ним свидетельства о постановке на учет в налоговом органе или открывает счет налогоплательщику, имея решение налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица (ст. 132);

2) нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора: нарушение установленного Налоговым кодексом РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (ст. 133, п. 1); совершение банком действия по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса в банке находится инкассовое поручение налогового органа (ст. 133, п. 2);

3) неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, т.е. если банк, имея решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента, исполнит их поручение на перечисление средств другому лицу, не связанному с исполнением требования, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед требованием налогового органа об уплате причитающихся сумм налога или сбора (ст. 134);

4) неисполнение решения о взыскании налога и сбора, а также пени, т.е. неисполнение банком в установленный Налоговым кодек сом срок инкассового поручения (распоряжения) налогового органа о перечислении со счета налогоплательщика или налогового агента при наличии на нем достаточных денежных средств для уплаты суммы налога, включая пеню (ст. 135);

5) непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков -- клиентов банка, т.е. если банк по мотивированному запросу налогового органа не представил в установленный срок справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ст. 1351).Штрафы, указанные в ст. 132--134 Налогового кодекса РФ, взыскиваются в порядке, аналогичном порядку взыскания санкций за налоговые правонарушения. Пени, указанные в ст. 133 и 135, взыскиваются в порядке, предусмотренном ст. 60 НК РФ.

Приложение 8.3

ДОГОВОР О СОХРАНЕНИИ КОММЕРЧЕСКОЙ И БАНКОВСКОЙ ТАЙНЫ

от « » 200 г. г. №

Коммерческий банк « » (далее именуемый -- Банк) в лице Председателя Правления , действующего на основании Устава, с одной стороны, и гр. , имеющего паспорт серии № ; , выданный « » 200 г. о/м (далее именуемый -- Сотрудник), с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

I. Предмет договора

1. Сотрудник обязуется хранить в тайне сведения, составляющие коммерческую тайну Банка, а также сведения, составляющие банковскую тайну, как в период своей работы в Банке (по трудовому договору, договору подряда, трудовому соглашению, договору поручения и т.п.), так и в течение лет после увольнения с работы (прекращения договорных отношений с Банком).

2. Перечень сведений, отнесенных к коммерческой тайне Банка, содержится в приказе Банка от « » 200_ г.№ , с которым Сотрудник ознакомлен.

В случае изменения указанного выше перечня Сотрудник должен быть ознакомлен с соответствующим актом Банка, которым они предусмотрены, под расписку. В противном случае его обязательства перед Банком по сохранению коммерческой тайны остаются прежними.

Перечень сведений, составляющих банковскую тайну, содержится в ст. 25 Закона Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности в РСФСР». С изменениями указанного перечня, которые будут внесены в законодательство впоследствии в установленном порядке, Сотрудник знакомится самостоятельно путем изучения официальных публикаций.

П. Правовой режим сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну

3. Для исключения фактов разглашения сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну, Сотрудник обязан строго соблюдать порядок работы с информацией, содержащей коммерческую и банковскую тайну. Нормативные акты Банка, устанавливающие такой порядок, должны быть сообщены Сотруднику под расписку.

4. Разглашением коммерческой и банковской тайны следует считать следующие действия Сотрудника Банка, совершенные им в случаях, когда законодательство, локальные нормативные акты Банка прямо не обязывали его их со вершить либо при отсутствии письменного согласия на это Председателя или заместителя Председателя Правления Банка, либо при отсутствии обстоятельств, которые бы уполномочивали его к этому:

4.1. Доведение до сведения неуполномоченных лиц в устной, письменной, электронной или иной форме сведений, отнесенных к коммерческой и банковской тайне. Указанный факт может наступить в результате умысла Сотрудника или его неосторожности, включая халатное отношение к своим обязанностям. Эти действия могут быть связаны с нарушением требований действующего законодательства, настоящего договора, нормативных актов Банка, иных обязательных для исполнения правил, направленных на предупреждение случаев разглашения коммерческой и банковской тайны.

Примечание: Под неуполномоченными лицами в смысле настоящего договора следует понимать юридических и физических лиц, которые не были в официальном порядке осведомлены о сведениях, отнесенных к коммерческой и банковской тайне, и не должны были их знать в силу договорных и иных отношений с Банком или требований закона. К неуполномоченным физическим лицам следует относить как сотрудников Банка (лиц, работающих в Банке по договорам подряда, трудовым соглашениям, договорам поручения и т.п.), которые в силу своих должностных и иных обязанностей не должны были знать указанную информацию, так и иных физических лиц, которые не работают в Банке.

4.2 Использование сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну, в процессе выполнения работы для другого предприятия, учреждения и организации по заданию физического лица или в ходе осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица.

4.3 Использование сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну, в научной и педагогической деятельности.

4.4 Использование сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну, в ходе публичных выступлений, интервью и т.п.

4.5 Иные действия Сотрудника Банка, в результате которых сведения, составляющие коммерческую и банковскую тайну, стали известны неуполномоченным лицам.

5. Не считаются разглашением коммерческой и банковской тайны действия Сотрудника, указанные в п. 4 настоящего договора, совершенные им в порядке и в случаях, предусмотренных законодательством, во исполнение нормативных актов Банка, договоров Банка с его контрагентами. Не считаются разглашением коммерческой тайны Банка действия Сотрудника, перечисленные в п. 4 договора, совершенные им при наличии письменного разрешения или указания Председателя или заместителя Председателя Правления Банка.

6. Сотрудник обязан немедленно сообщать в письменной форме руководителю Службы безопасности Банка обо всех попытках неуполномоченных лиц получить доступ к информации, содержащей коммерческую и банковскую тай ну, которые ему станут известны.

7. При увольнении из Банка (прекращении договорных отношений с Банком) Сотрудник обязан передать все носители коммерческой и банковской тайны (рукописи, черновики, магнитные ленты, диски, дискеты, распечатки на принтерах и т.п.) в

(подразделение Банка)

(должность Сотрудника)

При отсутствии указанного подразделения и должностного лица Банка на момент увольнения Сотрудника (прекращения договорных отношений) по при чине произведенной реорганизации, изменения штатного расписания и т.п. все носители коммерческой и банковской тайны передаются руководителю Службы безопасности Банка.

8. Сотрудник обязан сообщать обо всех фактах утраты, хищения, недостачи носителей коммерческой и банковской тайны, а также удостоверений, пропусков, ключей от режимных помещений, хранилищ, сейфов (металлических шкафов), личных печатей и о других фактах, которые могут привести к разглашению коммерческой и банковской тайны, а также о причинах и условиях возможной утечки информации, содержащей коммерческую и банковскую тайну, -- в Службу безопасности Банка.

Ш. Срок договора

9. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует в течение всего времени работы Сотрудника в Банке (по трудовому договору, договору подряда, трудовому соглашению, договору поручения и т.п.), а также в течение лет после увольнения из Банка (прекращения иных договорных отношений).

IV. Ответственность за нарушение договора

10. Ответственность Сотрудника, работающего по трудовому договору, в пери од его работы в Банке определяется трудовым законодательством. Настоящий до говор является неотъемлемой частью трудового договора Банка с Сотрудником.

Каждый случай невыполнения Сотрудником законодательства, нормативных актов Банка, настоящего договора, касающихся порядка работы с информацией, содержащей сведения, отнесенные к коммерческой или банковской тайне, является нарушением трудовых обязанностей Сотрудника независимо от того, при вели указанные нарушения к разглашению коммерческой или банковской тайны или нет.

Каждый факт разглашения Сотрудником коммерческой и банковской тайны в случаях, когда законодательство, нормативные акты Банка, настоящий договор или указания Председателя или заместителя Председателя Правления Банка его к этому не обязывали (или не разрешали), также является нарушением трудовых обязанностей Сотрудника.

За совершение названных выше нарушений трудовых обязанностей Сотрудник может быть привлечен к дисциплинарной и/или материальной ответственности в порядке, указанном КЗоТ РСФСР, ст. 39 ГК РФ.

В случае обнаружения в действиях Сотрудника признаков состава преступления Банк направляет соответствующее сообщение в правоохранительные органы.

11. Ответственность Сотрудника, работающего в Банке по договору подряда (трудовому соглашению), договору поручения и т.п., определяется гражданским законодательством.

11.1 За невыполнение обязательств по настоящему договору, требований законодательства, нормативных актов Банка, регулирующих порядок работы со сведениями, составляющими коммерческую и банковскую тайну, если эти действия не привели к разглашению коммерческой или банковской тайны, Банк имеет право на одностороннее досрочное расторжение договора с Сотрудником. Расторжение соответствующего договора с Сотрудником осуществляется путем направления Банком письменного уведомления о расторжении договора по домашнему адресу Сотрудника или сообщается ему под расписку. Договор считается расторгнутым с момента получения Сотрудником указанного уведомления.

11.2 Если невыполнение обязательств по настоящему договору, требований законодательства, нормативных актов Банка, регулирующих порядок работы со сведениями, составляющими коммерческую или банковскую тайну, привело к разглашению коммерческой или банковской тайны, то Банк имеет право на одностороннее досрочное расторжение договора с Сотрудником в порядке, указанном в п. 11.1, а также на взыскание штрафа в сумме -кратного размера минимальной месячной оплаты труда. Если разглашение коммерческой или банковской тайны привело к возникновению убытков в хозяйственной сфере Банка, то он имеет право взыскать с Сотрудника убытки в сумме, превышающей этот штраф (ст. 139 ГК РФ).

12. Ответственность Сотрудника, прекратившего с Банком трудовые и иные договорные отношения, определяется гражданским законодательством. Если невыполнение настоящего договора привело к разглашению сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, Банк имеет право на взыскание штрафа в сумме " -кратного размера минимальной месячной

оплаты труда. Если разглашение коммерческой или банковской тайны привело к возникновению убытков в хозяйственной сфере Банка, то он имеет право взыскать с Сотрудника убытки в сумме, превышающей этот штраф (ст. 139 ГК РФ).

V. Иные условия по усмотрению сторон

13. Настоящий договор составлен в двух экземплярах -- по одному для каждой стороны. Каждый экземпляр имеет равную юридическую силу.

VI. Юридические адреса и подписи сторон

Банк

Сотрудник

Подписи сторон:

Банк:

Сотрудник:

Приложение 8.4

ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА №

г. « » 200 г.

Московский коммерческий банк, далее именуемый Банк, в лице (должность, ФИО) действующего на основании Устава (доверенности № ), с одной стороны, и, полное наименование организации далее именуемый Клиент, в лице, (должность, ФИО) действующего на основании Устава (доверенности № ____), с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Предмет Договора, наименование счета Клиента

1.1. Банк открывает Клиенту

(тип счета -- расчетный, текущий, валютный и др.) счет (счета) для осуществления им деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.2. Банк производит обслуживание банковского счета Клиента в соответствии с действующим законодательством, нормативными актами Российской Федерации и приказами по Банку на условиях и в порядке, предусмотренном настоящим Договором.

2. Право распоряжения счетом

2.1. При открытии счета Клиент предоставляет в Банк заверенные настоящим образом образцы подписей должностных лиц и оттиска печати организации, а также имена и должности лиц, уполномоченных распоряжаться средства ми Клиента, включая уведомления об ограничении полномочий таких лиц.

2.2. Подписи лиц, указанных в п. 2.1. настоящего Договора, переданные Банку в письменном виде (а по соглашению Сторон и в электронной форме), являются для Банка единственно действительными вплоть до получения письменного уведомления от Клиента о прекращении и (или) изменении их полномочий. Если равное право подписи предоставлено нескольким лицам владельца счета, то подпись любого такого лица будет признаваться Банком достаточной.

2.3. Любое письменное распоряжение Клиента и заполнение им документов должно быть ясным, не дающим возможностей для сомнений в их содержании, а в случаях, когда это имеет особое значение, необходимо специальное указание Клиента на срок исполнения отдельного распоряжения. Форма и способ заполнения документов должны соответствовать требованиям Банка.

2.4. Клиент обязан немедленно извещать Банк о всех изменениях, связанных с полномочиями по распоряжению счетом, об изменении наименования Клиента, его места нахождения, юридического и почтового адреса, номеров телефона (факса), изменении права подписи или содержания доверенности, а также о внесении изменений в учредительные документы, получении лицензий (разрешений) на осуществляемые Клиентом виды деятельности, подлежащие лицензированию в установленном порядке, с обязательным представлением в Банк надлежащим образом заверенных копий указанных документов.

3 Ведение счета

3.1. Банк оплачивает расчетные документы и производит списание со счета только при своевременном получении соответствующего письменного распоряжения от Клиента.

3.2. По мере совершения операций по счету Банк представляет (направляет) Клиенту выписки по счету, включающие сведения о начисленных процентах и взимании комиссии Банком, а в некоторых случаях, по инициативе Банка, -- с сопроводительным документом, который после проверки должен быть подписан Клиентом и возвращен Банку.

3.3. Клиент обязан незамедлительно, но не позднее трех банковских дней сообщить Банку о всех замеченных неточностях или ошибках в выписках по счетам, приложениях к ним и других документах либо о непризнании (неподтверждении) итогового сальдо по счету.

3.4. Выписки по счетам, другие банковские извещения, письменно не опротестованные Клиентом в течение двадцати дней после их отправки, считаются подтвержденными, включая случаи, когда уведомление, направленное Клиенту на подпись, не было возвращено Банку. В случае предъявления Клиентом возражения по выписке со счета по истечении предусмотренного выше срока он самостоятельно доказывает неправильное (несвоевременное) списание со счета или зачисление на счет.

3.5. Неправильное зачисление средств на счет может быть отменено Банком путем дебетования счета Клиента на соответствующую сумму (проводка «сторон»).