Сущность и формы денег. Денежная система Российской Федерации

2) расходы по обеспечению функционирования деятельности банка (содержание офисов, персонала, на приобретение банковского оборудования, рекламу и т.д.)

3) прочие расходы (затраты банка, обусловленные непредвиденными причинами - по списанию, недостаче и хищению, уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы по списанию дебиторской задолженности и др.)

Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат -- прибыль. Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка. Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются неоперационной прибылью (убытком). Неоперационные результаты, как правило, отрицательны, т.е. убыточны. Они должны покрываться за счет операционной прибыли банка. Прибыль банка подразделяется на операционную прибыль, прибыль от побочной деятельности, прочую прибыль: а) Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов. Она складывается из прибыли (убытка) по кредитным операциям; из прибыли (убытка) по операциям с ценными бумагами; из прибыли (убытка) по операциям с иностранной валютой; из прибыли (убытка) по другим банковским операциям => т.е. из процентной, комиссионной и прочей операционной прибыли.

б) Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

в) Прочая прибыль -- разница между прочими доходами и прочими расходами.

Чистая прибыль -- это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей; - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Вопрос 60. Взаимоотношения КБ и органов банковского надзора

Контроль за деятельностью банков проводится для обеспечения надежности и устойчивости отдельных банков. Он осуществляется при помощи целостного и непрерывного надзора за банковской деятельностью, а также лицензирования каждого банка в отдельности. Банковский надзор проводится в 3 этапа: лицензирование (выдача спец. разрешения на открытие банка), дистанционный надзор (проверка отчетности, предоставляемой банком в надзорный орган), инспектирование на местах (ревизия достоверности передаваемой надзорным органам информации).

Интернационализация банковского бизнеса после Второй мировой войны привела к необходимости сформировать международные правила и нормы банковского надзора. При Банке международных расчетов (Швейцария) был создан Комитет по банковскому надзору и регулированию (Базельский комитет), рекомендации которого создали основу для разработки международных стандартов банковского надзора.

Все национальные системы надзора ориентированы на достижение следующих целей: поддержание денежной и финансовой стабильности (недопущение банкротства банков и принятие мер по их оздоровлению), защита интересов вкладчиков, обеспечение эффективности банковской системы (повышение качества активов и уменьшение потенциальных рисков).

Банковский надзор бывает дистанционным (документарный) и инспекционным (проверка на местах). В мировой практике используются различные типы надзорных систем: функции надзора возложены не только на ЦБ, но и на специально созданные надзорные органы. Надзорная роль ЦБ особенно велика в Италии, менее существенна в Японии и Канаде, не имеет большого значения в Великобритании. В США наряду с ФРС банковский сектор контролируется Контролером денежного обращения, банковские департаменты штатов и Федеральная корпорация по страхованию депозитов. В Германии надзор за банковской деятельностью осуществляется Федеральным ведомством по осуществлению надзора за кредитными организациями совместно с Федеральным Немецким банком. Структурным звеньями Немецкого Федерального банка являются Совет национальных банков и Совет директоров, девять центральных банков земель на правах главных управлений и подчиненные им филиалы в наиболее крупных населенных пунктах страны. Роль и статус Федерального банка в германском обществе очень высоки: по закону Совет центральных банков и Совет директоров Бундесбанка приравнены к верховным федеральным ведомствам, а центральные банки земель - к уровню федеральных ведомств. Центральные банки земель осуществляют постоянный надзор за кредитными организациями, анализируя поступающую оттуда информацию, обязательную отчетность, а также другую документацию банков, и со своими заключениями направляют Федеральному ведомству по надзору за кредитной системой, так как только оно имеет право применять в случае необходимости соответствующие санкции против нарушителей.

1) Основным органом банковского надзора в РФ является Банк России. Банк России как надзорный орган не вмешивается в оперативную самостоятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского надзора. Надзорную деятельность Банка России можно подразделить на:

- регулирование и контроль создания кредитных организаций [Банк России как лицензирующий орган уже на стадии создания кредитной организации имеет возможность отсеивать нежизнеспособные, с повышенной степенью риска организации, оценивать финансовую состоятельность будущих владельцев, профессионализм и компетентность управляющих]

- надзор за текущей деятельностью действующих кредитных организаций [в форме дистанционного документарного надзора и проведения инспекционных проверок на местах. Дистанционный надзор осуществляется на основании отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России. Последний имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, а также требовать разъяснений по полученной информации. В ходе инспекционных проверок на местах инспекторы Банка России оценивают качество управления кредитной организацией, адекватность банковского капитала, качество активов и правомерность формирования доходов, правильность выполнения банковских операций и адекватность системы внутреннего контроля, а также проверяют соблюдение кредитной организацией требований законов и нормативных актов Банка России]

- регулирование реорганизации и ликвидации кредитных организаций [Банк России осуществляет надзор за процессами реорганизации и ликвидации кредитных организаций с целью защиты интересов их кредиторов и вкладчиков. Дополнительная задача, которая решается в ходе надзора, состоит в обеспечении условий для добросовестной конкуренции на банковском рынке и недопущении его монополизации группами взаимосвязанных кредитных организаций]

Для реализации законодательно закрепленных за ним функций в области банковского регулирования и надзора Банку России предоставлены полномочия применять меры воздействия за нарушения законодательства, нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность, и собственных предписаний. Меры воздействия могут носить предупредительный характер или быть принудительными (штрафы, ограничения и запреты на проведение операций и т. п.). Самая жесткая мера - лишение банка лицензии.

2)Частью банковского надзора является оценка состояния их деятельности в ходе аудиторской проверки.

[Внутренний аудит банка предполагает оценку, контроль и анализ основных направлений деятельности банка с точки зрения самого банка, его представлений об эффективности работы, целесообразности проведения тех или иных банковских операций и услуг, их доходности и т.д.]

Внешний аудит проводится ЦБ, другими коммерческими банками, налоговой инспекцией, аудиторскими фирмами и прочими организациями, а также клиентами (реальными и потенциальными) коммерческого банка. Аудиторская проверка включает в себя: а) проверку правовых аспектов хозяйственных и операционных договоров и иной документации (гарантийных писем, обязательств, досье и т.д.); б). контроль за правильностью ведения дел, в) проверку условий заключения договоров, г) контроль за правильностью отражения бухгалтерских операций, д) контроль за обеспечением кредитов и т.д.

3) Банки находятся под постоянным финансовым контролем. Роль финансового надзора в вопросе борьбы с отмыванием денег через банковскую систему России выполняет созданный Указом Президента Российской Федерации Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России). Постоянный контроль за деятельностью, осуществляемый органами надзора, позволяет заранее выявить проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротство. Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие годовой баланс, счет прибылей и убытков, пояснительную записку.

Размещено на Allbest.ru