Вместе с тем возврат ссуды зависит от кредитоспособности кредитополучателя, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка.

Принцип платности предполагает, что кредитование проводится на платной основе, через механизм банковского процента. Банковский процент - это цена кредитных денег. При этом банк продает деньги, кредитополучатель покупает. Ссудный процент неизбежно существует рядом с кредитом, без него кредитная сделка представляется противоестественной.

Кредит предоставляется главным образом на базе привлеченных средств, которые для банка выступают как платные ресурсы. Покупая денежные ресурсы, банки, как коммерческие предприятия, не могут передавать их на бесплатной основе. Вместе с тем банковский кредит может приобретать беспроцентный характер (кредиты инсайдерам - акционерам банка и др.). Беспроцентными в особых случаях могут быть и международные кредиты, предоставляемые в порядке помощи развивающимся странам.

В соответствии с принципом срочности кредит следует не просто вернуть, а возвратить в строго определенный срок. Кредитная сделка всегда ограничена временными рамками, поскольку кредитодатель передает денежные средства во временное пользование, а потребности кредитополучателя в дополнительных ресурсах также носят временный характер.

Срочность определяет временную определенность возвратности ссуженных средств. Установленный срок - это всегда предельное время нахождения средств у кредитополучателя. Соблюдение принципа срочности открывает кредитополучателю путь к новым кредитам и сохраняет стабильность его финансового состояния, а также создает благоприятный фон во взаимоотношениях с банком. Срок кредитования устанавливается банком на основе периода оборачиваемости средств у кредитополучателя и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

Соблюдение принципов возвратности, платности и срочности кредитования необходимо для обеспечения ликвидности банков, сохранения стабильности банковской системы.

Ряд авторов выделяют еще два принципа кредитования: материальная обеспеченность кредита и целевая направленность кредита.

Материальная обеспеченность кредита предполагает, что предоставляемая ссуда должна быть обеспечена конкретными материальными ценностями, оформленными договором залога. Кроме этого, в банковской практике существуют и другие виды материального обеспечения: гарантии и поручительства платежеспособных юридических и физических лиц, задаток. Нередко в обеспечение кредита могут быть приняты одновременно все перечисленные формы юридических обязательств. Такая мера применяется для усиления гарантий возврата кредита.

Целевая направленность кредита означает, что банк предоставляет кредит только на определенные цели. Правила кредитования предусматривают, что кредитополучатель не имеет права использовать кредит на иные цели, нежели те, что указаны в кредитном договоре. Назначение кредита определяет, прежде всего, кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, а также из конкретного объекта кредитования. Без соблюдения принципа целевой направленности кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения.

Целями получения кредита могут быть: создание и движение текущих и долгосрочных активов, вексельное обращение, выкуп государственного имущества, а также на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, потребительские и другие нужды. Важное значение отводится кредитованию развития производства и расширения товарооборота, необходимых населению промышленных товаров и продуктов питания.

Таким образом, принято говорить о пяти принципах кредитования: возвратности, срочности, платности, материальной обеспеченности и целевой направленности. Между тем, на практике строго руководствуются только первыми двумя. Так, принцип платности может не соблюдаться, поскольку кредиты выдаются нередко на беспроцентной основе. Кредиты могут не иметь материального обеспечения и предоставляться исключительно на доверии клиенту (например, онкольные кредиты). Требование целевой направленности кредита не является абсолютным, особенно в зарубежной практике.

Материальной основой кредита является товарное производство и денежное обращение, а более конкретно - кругооборот и оборот капиталов субъектов хозяйствования.

Сущность кредита проявляется также в тех функциях, которые он выполняет. Посредством использования функций кредита субъекты и общество стремятся повышать эффективность производства, скорость оборота средств и доходов. Изучение функций кредита имеет большое практическое значение, поскольку это позволяет использовать его наиболее эффективно.

Кредит выполняет следующие три основные функции:

1) распределительную;

2) эмиссионную;

3) контрольную.

Распределительная функция кредита заключается в распределении на возвратной основе денежных средств. Субъекты, посредством кредита, обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций. Дополнительный приток ресурсов получают субъекты, способные эффективно распорядиться кредитом.

Содержание эмиссионной функции состоит в способности банковской системы создавать кредитные средства обращения, которые включаются в наличный и безналичный оборот денег. В результате система денежного обращения получает приток платежных средств.

Содержание контрольной функции заключается в осуществлении контроля за эффективностью деятельности кредитополучателей. В механизм кредитования встроены процедуры, позволяющие оценить кредитоспособность и платежеспособность предприятий. Поэтому кредитной поддержки не получат не эффективные инвестиционные проекты и нежизнеспособные предприятия.

2.3 Виды банковских кредитов

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

Прежде всего, в зависимости от уровня процентной ставки, выделяют льготный и обычный кредит.

Льготный кредит предоставляется на уровне ставки рефинансирования и ниже, а обычный выдается исходя из средней (номинальной) кредитной ставки, применяемой в данном коммерческом банке.

По срокам пользования кредиты могут быть двух видов: до востребования и срочные.

Последние, в свою очередь, делятся на следующие виды:

краткосрочные, выдаваемые на срок до одного года;

среднесрочные, предоставляемые на период от одного до трех лет;

долгосрочные, которыми кредитополучатель может пользоваться свыше трех лет.

Эта общепринятая классификация может по-разному отражаться в национальном банковском праве. В Республике Беларусь, например, законодательство не содержит упоминания о среднесрочном кредите, тогда как определение краткосрочного и долгосрочного кредита есть.

Обычно краткосрочные кредиты предназначаются для формирования оборотных средств (текущих активов) кредитополучателей, а средне - и долгосрочные необходимы для развития производства, замены и обновления оборудования, осуществления нового строительства, то есть расширенного воспроизводства долгосрочных активов.

Краткосрочный кредит - это наиболее предпочтительный вид ссуды для коммерческих банков, так как он имеет большую ликвидность и минимальную зависимость от рисков, связанных с изменением процентных ставок.

Клиент банка может оформить краткосрочную ссуду на определенный срок (в пределах одного года) или до востребования. Срок пользования по ссудам до востребования не устанавливается, но банк имеет право потребовать ее погашения в любое время.

Краткосрочный кредит предоставляется банком на срок, вытекающий из плана производства, реализации продукции, снижения запасов кредитуемых товарно-материальных ценностей. Он составляет большую часть банковских активов. Одновременно краткосрочные кредиты имеют чрезвычайно высокий удельный вес в составе всех средств идущих на кредитование - 85 - 90 %. Средний срок краткосрочных кредитов обычно шесть - девять месяцев. В нестабильной экономике, в условиях высокого риска и неопределенности, срок краткосрочных кредитов - два, три месяца и даже меньше.

В зарубежных странах долгосрочный кредит корпорациям выдают, как правило, инвестиционные банки или другие специализированные кредитные институты, а государству и муниципальным органам - сберегательные банки, страховые компании и пенсионные фонды. К долгосрочному кредиту относится ипотечный кредит, предоставляемый ипотечными и сельскохозяйственными банками населению под залог недвижимости, а также фермерам на покупку земли и строений.

Срочные и долгосрочные ссуды выдаются банком в одноразовом порядке или на основе предоставления кредитной линии.

Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед заёмщиком предоставлять ему кредиты в согласованном размере и на определённые цели в течение установленного в договоре периода. Иными словами - это кредитный договор, определяющий объем краткосрочных ссуд, на которые может рассчитывать кредитополучатель в течение определенного периода. Новая порция кредита в счет кредитной линии может предоставляться только после полного погашения ранее выданной, в пределах оговоренной в кредитном договоре максимальной суммы и при отсутствии просроченного долга по процентам.

При осуществлении за счет кредита крупных проектов может быть использован принцип консорциального кредитования, предусматривающий концентрацию ресурсов нескольких банков на условиях солидарной ответственности. Привлеченные для этих целей ресурсы банков-участников консорциального кредитования не рассматриваются как межбанковские кредиты.

Возврат кредита, уплата процентов, возмещение других расходов банков по обслуживанию кредита, а также распределение кредитных рисков и льгот осуществляются пропорционально доле участия каждого банка в консорциальном кредитовании в соответствии с договором.

Кредитная линия открывается на один год и только для первоклассных клиентов, имеющих стабильное финансовое положение в течение ряда лет. Она может быть возобновляемой и не возобновляемой. В первом случае очередная порция кредитной линии предоставляется автоматически, а при не возобновляемой, вопрос о каждой новой порции решается отдельно. Предоставляя кредитную линию, банки могут использовать специальный ссудный или контокоррентный счёт.

Если в основу классификации положено время действия кредитного договора, то к этому виду можно отнести просроченные и пролонгированные кредиты. Банковское законодательство дает им следующие определения. Просроченные - это кредиты, не возвращенные в установленные кредитным договором сроки и отнесенные на счет по учету просроченной задолженности по кредитам. Пролонгированные - это кредиты, сроки возвращения которых продлены банком и отнесены на счет пролонгированной задолженности по кредитам.

По основным группам кредитополучателей выделяют: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.

В соответствии с размерами кредиты могут быть крупные, средние и мелкие.

По назначению кредит может быть: коммерческий, промышленный, торговый, инвестиционный, сельскохозяйственный, бюджетный, потребительский, государственный, налоговый, международный, кредит на приватизацию, выплату заработной платы и т.п.

Первые пять видов кредита нашли широкое распространение в отраслях промышленности и торговли, сельском хозяйстве и инвестиционной сфере.

Первичной формой кредита, в том числе во внешней торговле, является коммерческий кредит. Его иногда называют фирменным или кредитом поставщиков. Чаще всего он выступает в товарной форме в виде отсрочки платежа за поставленную продукцию, а предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае покупатель, получив от поставщика товарные и платежные документы, акцептует переводной вексель или выписывает в его адрес простой вексель. Во втором случае поставщик не рассчитывает на долговые обязательства покупателя, а открывает счет по его задолженности. Погашение задолженности осуществляется платежами в короткий промежуток времени, обычно один - два месяца.

Необходимость в коммерческом кредите возникает в связи с несовпадением длительности производственного цикла и времени оборота финансового капитала. Он способствует непрерывности процесса производства и нередко обеспечивает ускорение оборачиваемости средств.

Бюджетные кредиты выступают в виде долгосрочных ссуд, предоставляемых из государственного бюджета местным органам власти, государственным предприятиям, а иногда и другим хозяйствующим субъектам на инвестиционные цели.

Потребительский кредит выдается физическим лицам для удовлетворения потребительских нужд. Он может носить как денежную, так и товарную форму.

Государственный кредит - это кредитные отношения, в которых одной из сторон выступает государство, а кредитополучателями и кредитодателями являются хозяйствующие субъекты.

Международный кредит используется в сфере международных экономических отношений, когда одни страны предоставляют другим денежно-материальные ресурсы во временное пользование. Он используется на разнообразные цели, в том числе для покрытия пассивного сальдо платежного баланса или поддержания курса национальной валюты. Международный кредит может предоставляться в разных формах, среди которых наиболее часто используются следующие:

Частные кредиты - материально-денежные средства, которые предоставляются частными фирмами и банками. Они подразделяются соответственно на фирменные и банковские.

Правительственные кредиты (межправительственные, государственные займы) предоставляются правительственными кредитными учреждениями.

Финансовые кредиты - это предоставление средств в денежно-валютной форме небанковскими учреждениями на инвестиционные цели.

Ролловер-кредит - форма международного средне или долгосрочного кредита, предоставляемого по плавающим процентным ставкам. При согласованном между сторонами общем сроке кредита его использование делится на отрезки времени, в пределах которых применяются разные процентные ставки, в зависимости от конъюнктуры кредитного рынка.

Еврокредиты - кредиты, предоставляемые крупными банками или консорциумами банков Европы на срок от двух до десяти лет, как правило, с плавающими процентными ставками. Банковские операции в евровалютах не подлежат юрисдикции страны нахождения банка-кредитодателя и на них не распространяются денежно-кредитные правила данной страны.

По методам погашения различают банковские кредиты, погашаемые частями и возвращаемые единовременно полностью.

В зависимости от форм выдачи и обеспечения выделяют: доверительный (бланковый) кредит, контокоррентный, лизинговый, вексельный, ссуду под гарантию, кредит под залог ценных бумаг, обеспеченный кредит, необеспеченный кредит и т.п.

Бланковый кредит - это ссуда, предоставляемая клиенту, без какого - либо обеспечения. Данный вид кредита получают только те кредитополучатели, которые имеют деловые длительные отношения с банком и обладают высокой платежеспособностью.

Ссуда под гарантию или иными словами - гарантированный кредит - это кредит, предоставляемый под гарантию банков, фирм или правительственных органов. Используется в банковской практике, если банк нуждается в дополнительных гарантиях со стороны кредитополучателя или когда поставщик не уверен в платежеспособности покупателя.

Кредит под залог ценных бумаг - вид ссуд, выдаваемых банками под залог акций, облигаций, которые служат формой обеспечения кредита. Данный вид ссуды нередко используется биржевыми спекулянтами. Получив кредит в банке, он покупает новую партию ценных бумаг, повторяя эту процедуру вновь и включаясь в игру на повышение или понижение курсов.

Необеспеченная ссуда - это кредит, для получения которого банк не требует залог, а полагается на хорошую репутацию и кредитоспособность клиента.

Обеспеченная ссуда - это кредит, гарантией возврата которого является некая ценность, например активы, товары, имущество кредитополучателя или гаранта.

Кроме того, банковский кредит может быть: отзывной, револьверный, онкольный. Первый предоставляется под переводной вексель и может быть отозван в любое время без предварительного уведомления кредитополучателя, а второй представляет собой кредитную линию, по которой средства могут быть заимствованы кредитополучателем у кредитодателя в любой момент с регулярными последующими платежами в погашение заранее обусловленной суммы. Онкольный - это краткосрочный кредит, погашаемый по первому требованию кредитодателя. И в этом смысле он весьма похож на отзывной. Однако онкольный кредит погашается с предупреждением кредитополучателя за несколько дней, а процентная ставка по данному кредиту всегда ниже, чем по срочным ссудам.

И, наконец, выделяют некоторые специфические виды кредита: платежный, кредит по открытому счету, валютный, ломбардный и используемый в теневой экономике, ростовщический кредит.

Платежный кредит - предоставляется на оплату расчетных документов в связи с временными финансовыми затруднениями плательщика, возникающими из-за несовпадения сроков поступления средств и платежей.

Кредит по открытому счету - коммерческий кредит, задолженность по которому зачисляется на открытый счет. Предполагает высокую степень доверия между кредитодателем и кредитополучателем, так как погашение задолженности ничем не обеспечено и не гарантировано.

Валютные кредиты - предоставляются в иностранной валюте либо в международных счетных единицах.

Ломбардный кредит - краткосрочный кредит, предоставляемый ломбардами под залог легко реализуемого движимого имущества, драгоценностей, ценных бумаг. Оценка принимаемого ломбардом залога осуществляется по соглашению сторон и обычно превышает сумму кредита на 30 %. Если кредитополучатель не возвратил кредит в срок, то кредитодатель имеет право продать заложенное имущество и за счет вырученной суммы погасить долг и проценты по нему.

Ростовщический кредит - денежная ссуда, предоставляемая под чрезвычайно высокий процент. Применялся в сфере торговли в недавнем историческом прошлом. В настоящее время применяется при скрытых сделках, среди дельцов теневой экономики и преступных элементов.

2.4 Виды финансово-кредитных организаций

Кредитная система государства состоит из совокупности банковских и кредитно-финансовых организаций. К последним, в широком понимании, относятся: финансовые и трастовые компании, инвестиционные компании и фонды, кредитные товарищества, союзы и ассоциации, общества взаимного кредита, пенсионные фонды, страховые компании, ломбарды, лизинговые, факторинговые и дилинговые фирмы, судно-сберегательные общества, расчетные, клиринговые центры, финансовые биржи, пункты проката и др.

Специализированные кредитно-финансовые институты, с одной стороны, осуществляя кредитные операции, обязаны руководствоваться банковским законодательством и требованиями главного банка страны, а с другой стороны, их деятельность по выполнению финансовых, инвестиционных, страховых, залоговых операций, регулируется рядом других законов и организуется соответствующими ведомствами.

Названные финансово-кредитные учреждения выполняют ряд общих и специфических функций: кредитование; расчетно-кассовые операции; прием и хранение вкладов и депозитов; лизинг; факторинг и т.п.

Кредитный союз, товарищество, общества взаимного кредита - кооперативный финансово-банковский институт, предоставляющий своим членам потребительские кредиты и принимающий сберегательные вклады, ведущий учет векселей, осуществляющий факторинг, консалтинг. Нередко эти некоммерческие организации предоставляют кредиты на льготных условиях. В основном это мелкие обеспеченные и необеспеченные ссуды, выдаваемые частным лицам, ссуды на покупку автомобиля, ремонт дома, а также кредиты под закладные.

Финансовая компания - финансово-кредитное учреждение, осуществляющее кредитно-расчетное обслуживание, прием вкладов, операции с ценными бумагами и др. Финансовые компании, как правило, выдают краткосрочные кредиты, причем под высокий процент. Их клиентами обычно являются фирмы, которые не могут получить ссуду в другом месте, так как их операции отличаются высоким уровнем риска. В операциях преобладают обеспеченные и необеспеченные ссуды, выдаваемые частным лицам, ссуды на приобретение автомобиля, дома. Финансовые компании постепенно расширяют объем операций, и в зарубежных странах в настоящее время, на их долю приходится до 25 % всех коммерческих кредитов в сфере бизнеса. Catherine Yang , Howard Gleckman, Mike McNamee, Chuck Hawkins, Peter Coy. The Future of Banking: Banks Must Be Free - and Willing - to Chauge, or They May Die, Business Week, 22 April 1994, page 72-76.

Инвестиционная компания - кредитно-финансовое учреждение, специализирующееся на привлечении свободных денежных средств, а также финансовых активов субъектов, размещая их в различные объекты и сферы с целью получения прибыли и прироста вложенного капитала.

Финансовая (валютная) биржа - небанковская организация, в сферу деятельности которой входит организация торговли валютой, ценными бумагами, кредитными ресурсами, финансовыми активами.

Дилинговые фирмы - осуществляют операции по купле-продаже наличной иностранной валюты у физических лиц.

Трастовые компании - это специализированные кредитно-финансовые организации, выполняющие доверительные (трастовые) операции от имени и за счет физических и юридических лиц.

Ломбард - специфическое кредитное учреждение, выдающее ссуды под залог принимаемых на хранение вещей, ценностей и т.п., а также производящее продажу заложенного на комиссионных началах имущества.

Вопросы для повторения

1. Дайте определение кредита.

2. Назовите субъектов кредитных отношений.

3. Сформулируйте и определите содержание принципов банковского кредитования.

4. Назовите функции банковского кредитования и раскройте их содержание.

5. Перечислите виды банковских кредитов.

6. Определите классификационные признаки кредита.

7. Какие вы знаете виды финансово-кредитных организаций, и в чем заключается их деятельность?

ГЛАВА 3. БАНКОВСКИЕ РЕСУРСЫ

3.1 Состав банковских ресурсов

К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства. Они образуются в результате осуществления коммерческими банками пассивных операций. Названные операции отражаются в пассиве баланса банка. Совокупность полученных банком ресурсов используется для осуществления активных операций с целью получения дохода. От размера и стабильности ресурсного потенциала зависит объем активных кредитных операций, ликвидность и прибыльность банка. Следовательно, формирование банковских ресурсов и предоставление ссуд находятся в тесной взаимосвязи.

Процесс формирования банковских ресурсов представляет собой деятельность, связанную с привлечением в оборот разнообразных источников денежных средств, основными из которых являются средства вкладчиков и других кредитодателей.

В Республике Беларусь основную долю (около 88 %) ресурсов банков составляют привлеченные средства, а на долю собственных средств приходится лишь 12 % (в том числе уставных фондов - 2,6 %, прибыли - 6,1 %). Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М, 1996. - с. 5. В составе собственных средств подавляющее значение имеет прибыль текущего года, в то же время роль нераспределенной прибыли прошлых лет и резервных фондов незначительна.

Для разных банков структура ресурсов весьма неоднородна, что обусловливается разными обстоятельствами: величиной уставного капитала, степенью специализации или, наоборот, универсализации, особенностями деятельности и ориентацией банка на рынке, сроком существования банка, набором обслуживаемой клиентуры, состоянием денежно-кредитного рынка. Например, в сберегательных и универсальных коммерческих банках существенное место занимают краткосрочные депозиты, а в инвестиционных банках - ценные бумаги.

В банковской практике исключительную важность имеет вопрос оптимизации структуры и в связи с этим улучшения качества управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Поэтому при формировании банковских ресурсов следует, прежде всего, определить оптимальную комбинацию источников средств для данного коммерческого банка.

С финансовой точки зрения процесс управления ресурсами - это деятельность, связанная с управлением пассивными операциями банка. Именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем, масштаб и направления доходных операций. Поэтому пассивные банковские операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как направлены на создание ресурсной базы банка. Кроме того, в управлении пассивными операциями необходимо регулировать суммы расходов на привлечение средств и размеры доходов, которые можно получить от вложения этих средств в кредитные операции или ценные бумаги. Следовательно, понимание факта наличия взаимосвязи между управлением активными и пассивными операциями имеет решающее значение для поддержания прибыльности коммерческого банка.

Размер ресурсов, которыми располагает банк, имеет первостепенное значение, так как коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Кроме того, существенную роль имеет качество ресурсов, которое определяет доходность операций, эффективность деятельности и стабильность банка.

Банк размещает сконцентрированные у себя средства в разнообразные активы (ссуды, ценные бумаги, денежную наличность и резервы). Состав и структура активов и пассивов банка отражаются в балансовых отчетах, составляемых на определенную дату, в которых активы равняются сумме обязательств и собственного капитала.

Между тем колебания денежно-кредитного рынка, инфляция, спад деловой и инвестиционной активности, общее негативное состояние экономики страны приводят к обесцениванию ресурсов коммерческих банков.

Коммерческие банки предоставляют ссуды за счет собственных источников, привлеченных средств хозяйственных субъектов и вкладов граждан, а также межбанковского кредита.

Для предоставления кредита банки привлекают кредитные ресурсы. Форма договора на покупку банком временно свободных денежных средств, которыми располагают другие субъекты денежно-кредитного рынка, приведена в Приложении.

Кредитные ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций. Они состоят из:

собственных средств, за вычетом стоимости приобретенных основных средств, вложений в паи и акции других банков и организаций, других иммобилизованных средств, а также других фондов, образованных из прибыли;

находящихся на счетах в банке средств клиентов, в том числе средств привлеченных в виде срочных вкладов и депозитов;

займов у других банков;

средств, полученных в результате выпуска акций, облигаций и других ценных бумаг;

вкладов граждан, привлекаемых на определенный срок и до востребования;

нераспределенной в течение операционного года прибыли.

Одним из методов получения кредитных ресурсов являются операции на межбанковском рынке ресурсов. Срок, на который банк берет межбанковский кредит, зависит от многих факторов, основными из которых являются: финансовое положение банка, состояние конкуренции на рынке ссудного капитала, состояние экономики.

Обычно если крупный банк берет межбанковский кредит, на срок, превышающий шесть недель в течение более полугода - это свидетельствует о финансовых трудностях и проблемах с ликвидностью. Продолжать контакты на межбанковском рынке с таким банком не рекомендуется.

На межбанковском рынке свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на короткие сроки. Заметим, что межбанковский кредит используется не только для финансирования активных операций, но и служит инструментом регулирования балансов и поддержания ликвидности банков.

Межбанковское кредитование осуществляется в рамках корреспондентских отношений банков. В связи со значительными колебаниями межбанковского рынка банк должен тщательно изучать состояние, тенденции и особенно уровень процентных ставок названного рынка. Информация о появлении неблагонадежных банков, изменении процентных ставок и т.п. на этом рынке меняется ежедневно. Вместе с тем особенностью данного вида кредитных операций является то обстоятельство, что коммерческий банк может выступать на рынке межбанковского кредита одновременно как кредитодатель и как кредитополучатель. Межбанковский кредит, являясь средством покупки и продажи ресурсов, выступает также одним из важных инструментов управления пассивами и активами банка. Привлекая денежные средства с межбанковского рынка кредитных ресурсов, коммерческий банк заключает соответствующий договор. Форма договора о межбанковском кредите приведена в Приложении.

Филиал банка без права юридического лица имеет право работы на межбанковском рынке только с разрешения головного банка, при наличии доверенности на совершение межбанковских операций.

Межбанковские кредиты не должны быть постоянным источником ресурсов, предназначенных для покрытия активов, поскольку это негативно влияет на структурную ликвидность банка. Свои активы банки должны покрывать собственными мобилизованными ресурсами.

Для уменьшения кредитного риска межбанковские кредиты предоставляются на основе оформления договора залога или иных форм обеспечения обязательств. При этом банк-кредитодатель должен предусматривать в договоре получение баланса и другой информации, необходимой для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности банка-кредитополучателя. Решая вопрос о предоставлении межбанковского кредита, банк-кредитодатель должен также учитывать другие вопросы: выполнение банком-кредитополучателем экономических нормативов, в том числе норматива минимального размера уставного фонда, наличие права подписи у руководства, своевременность возврата ранее выданных кредитов. Вместе с тем, предоставление межбанковского кредита на срок до трех дней может производиться без оформления договора залога, но при наличии генерального соглашения между банками об условиях оформления сделок и разрешения разногласий. Межбанковские кредиты предоставляются как в национальной, так и в иностранной валюте.

По межбанковским кредитам, также как и по другим видам ссуд, создаются резервы, гарантирующие защиту интересов кредитодателей и вкладчиков банка.

В случае предоставления межбанковского кредита в бухгалтерском учете банка делается проводка следующего содержания:

дебет счета 1531 (краткосрочные кредиты, предоставленные банкам-резидентам),

кредит счета 1731 (краткосрочные кредиты, полученные от банков-резидентов).

Если межбанковский кредит предоставлен зарубежному банку, то соответственно дебетуется счет 1532 (долгосрочные кредиты, предоставленные банкам-резидентам) и кредитуется счет 1732 (долгосрочные кредиты, полученные от банков-резидентов).

Получение процентных доходов по межбанковскому кредиту оформляется бухгалтерской проводкой:

дебет счета 9013 (процентные расходы по кредитам, полученным от других банков),

кредит счета 8013 (процентные доходы по кредитам, предоставленным другим банкам).

Приобретая ресурсы на межбанковском рынке, банк обязан представить соответствующую отчетность.

В настоящее время межбанковские кредиты составляют около 1 % банковских активов.

3.2 Собственные средства коммерческих банков

К собственным средствам коммерческого банка относятся: уставный фонд, резервный фонд, фонды, образуемые за счет прибыли банка (специальные фонды, фонды экономического стимулирования), страховые резервы, износ основных фондов, переоценка валютных средств, а также не распределенная в течение года прибыль. Собственные средства коммерческого банка можно представить в схематическом виде (см. рис. 3.1).

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, основными из которых являются объем, и направления использования получаемой банком прибыли. Постоянный рост размера собственных средств, как основной части постоянного капитала, является необходимым условием расширения сферы деятельности банка и роста объема его активных операций.

В соответствии с рекомендациями, выработанными Базельским комитетом «Банка международных расчетов» (Швейцария), для анализа структуры капитала банка вводятся понятия «базисный капитал» (капитал 1-го уровня) и «дополнительный капитал» (капитал 2-го уровня). В качестве основных показателей, характеризующих уровень достаточности капитала банка, предлагаются:

1) коэффициент Кука (отношение базисного капитала к активам, взвешенным с учетом степени риска);

2) отношение совокупного капитала (базисного и дополнительного) к активам, взвешенным с учетом степени риска.

При этом капитал 1-го и 2-го уровней должен находиться в соотношении один к одному. Капитал банка включает в себя следующие элементы (см. рис. 3.2).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.1 Структура собственных средств банка

1. Базисный капитал, в том числе:

уставный фонд;

резервный фонд;

курсовые разницы по собственным валютным средствам.

2. Дополнительный капитал, в том числе:

специальные фонды;

фонды экономического стимулирования;

средства, направленные на производственное и социальное развитие;

нераспределенная прибыль текущего года.

Сумма базисного и дополнительного капитала составляет совокупный капитал.

Уставный фонд коммерческого банка формируется только за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Например, уставный капитал российских банков формируется за счет взносов денежных средств, материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц.

Формирование уставного фонда за счет банковских кредитов не допускается. Не могут быть использованы для взносов в уставный фонд также и привлеченные банком денежные средства. При создании коммерческого банка его уставный капитал может образовываться только за счет денежных средств, рублевых, валютных и материальных активов. Применение прочих активов возможно только при последующем увеличении уставного фонда.

В коммерческих банках, созданных с участием зарубежного капитала, уставный фонд может быть частично образован в иностранной валюте.

Минимальный размер уставного капитала коммерческого банка согласно законодательства, составляет 25 миллионов Евро. От соблюдения требований минимального размера уставного капитала зависит получение банковской лицензии, валютной лицензии, возможность стать дилером рынка ГКО.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.2 Структура капитала банка



Как показывает анализ, в ряде банков на долю материальных и нематериальных активов соответственно приходится до 65 % и 15 % суммы уставного фонда, что позволяет сделать вывод о его нерациональной структуре. Как следствие, названные виды активов не могут быть использованы в качестве ресурса кредитования и мало того, снижают платежеспособность и ликвидность банка. Вероятно, поэтому Центральный банк России предпринимает определенные шаги по регламентированию процесса формирования уставных фондов банков. Так, доля материальных и нематериальных активов не должна превышать 20 % на момент регистрации банка. В дальнейшем доля материальных активов должна быть не более 10% (при этом стоимость зданий в расчет не принимается), нематериальных активов не выше - 1 %.

Резервные фонды, создаваемые коммерческими банками, предназначены для компенсации возможных убытков от проведения активных операций. Также они служат источником выплаты процентов по облигациям, выпущенным банком, и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка прибыли.

Резервный фонд формируется за счет периодических отчислений от прибыли. Его размер определяется в уставе банка и колеблется на уровне от 25 до 100 % величины уставного фонда. Как только резервный фонд сформирован полностью, он капитализируется, то есть направляется в уставный фонд. Затем начисление резервного фонда начинается заново.

Резервы банка включают:

резервный фонд, создаваемый в размере не менее 10 % уставного фонда. Он предназначен для покрытия убытков, выплаты заработной платы, если у банка недостаточно для этой цели средств и т.п.;

резервный фонд под обесценение ценных бумаг (50 %), предназначенный для покрытия убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;

резерв на потери по кредитам, используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;

фонд экономического развития, формируемый в размере, установленном на собрании акционеров. Он предназначен для развития банка (приобретение недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников).

В составе резервов банка выделяют так называемые страховые резервы. К их числу относятся: резерв на возможные потери по кредитам, резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Они образуются банком при наступлении определенных обстоятельств. Например, если кредитополучатель не возвратил долг. Назначение страховых резервов - сократить размер возможных убытков при не возврате предоставленных кредитов или ослабить отрицательные последствия в связи со снижением рыночной стоимости ценных бумаг находящихся на балансе банка. Создание названных резервов предусмотрено законодательством и соответствующими инструкциями центрального банка.

Наряду с резервными фондами, коммерческие банки создают специальные фонды, используемые обычно для производственного и социального развития. Формирование названных фондов осуществляется путем отчислений от прибыли. Порядок создания, размеры отчислений, назначение и направления расходования средств упомянутых фондов определяются внутренними положениями о коммерческом расчете.

Третьим источником собственных средств банка является нераспределенная в течение года прибыль. Она обычно либо капитализируется, либо участвует в создании фондов и резервов банка в будущем году.

Нераспределенная прибыль - это накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (квартала, года) сумма всех результативных счетов банка зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся нераспределенная прибыль - представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжаются дирекция банка и собрание акционеров.

Собственные средства позволяют коммерческому банку обеспечивать свои обязательства перед вкладчиками и другими клиентами. Размер собственных средств определяет масштабы деятельности банка, является одним из критериев его платежеспособности и надежности. Их рост позволяет расширять денежно-кредитные операции, производственную и материальную базу банка.

Источниками наращивания собственных средств могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. Многие банки практикуют в качестве одного из способов увеличения собственных средств капитализацию дивидендов. В зарубежной практике для увеличения собственного капитала широко распространен выпуск облигаций. Облигации - это, по сути, средство привлечения дополнительного капитала в виде долговых обязательств. Между тем развивающийся банк, испытывая потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста, может предпочесть иметь долговые обязательства в структуре своего капитала. Такая стратегия вполне оправдана, однако в странах СНГ данная практика пока не нашла широкого распространения. Вместе с тем, надо отметить, что увеличение удельного веса облигационных и прочих займов снижает доходность банка, так как эти средства обходятся банку дороже, чем обычные краткосрочные ресурсы. Однако наиболее распространенными и эффективными способами увеличения размера собственного капитала являются: накопление прибыли и расширение эмиссии собственных акций.

Удельный вес стоимости собственных ресурсов в структуре капитала отечественных банков колеблется в среднем от 8 до 15 %, в то же время на предприятиях, например, данный параметр находится в диапазоне 40 - 60 %. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет ряд важных функций.

Функция защиты финансовых интересов. В связи с тем, что значительная часть активов банка, в среднем 40 - 50 % финансируется вкладчиками, то значит, банк обязан защитить их финансовые интересы. Функция защиты финансовых интересов означает возможность выплат компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал дает возможность сохранять банку платежеспособность путем создания резервов, позволяющих ему функционировать и выполнять свои обязательства, даже при наличии убытков.

В отличие от других видов хозяйствующих субъектов банк может покрывать убытки, как за счет капитала, так и за счет текущих активов. Коммерческий банк считается платежеспособным пока остается незатронутым его акционерный капитал, т.е. если стоимость активов равна сумме обязательств за вычетом необеспеченных обязательств, плюс его акционерный капитал.

Проблема защиты интересов вкладчиков актуальна всегда, поскольку не существует абсолютно эффективной системы страхования депозитов, а деятельность банков осуществляется в условиях всевозможных рисков: острая конкуренция, нестабильная экономическая ситуация в стране, проведение агрессивной политики некоторыми банками и т.п. При прочих равных условиях наличие солидного собственного капитала является первейшим условием надежности банка.

Оперативная функция. Стартовый капитал необходим банку для начала успешной работы. Он используется на приобретение зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. То есть собственный капитал направляется на решение, прежде всего, оперативных задач связанных с созданием финансовой основы для проведения банковских операций.

Регулирующая функция. Данная функция связана с необходимостью регулирования и контроля за осуществлением банковских операций со стороны государственных органов и, прежде всего Национального банка, так как общество заинтересовано в успешном функционировании банков, выполнении ими законов и правил.

Таким образом, от величины собственных средств зависит финансовая устойчивость кредитного учреждения, его рейтинг, объем привлекаемых депозитов и другие параметры банка.

3.3 Привлеченные средства коммерческих банков

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре ресурсов банка. В мировой банковской практике привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на две группы: депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты и вклады, а также расчетные, корреспондентские и контокоррентные счета.

Депозит (вклад) - это денежные средства или ценные бумаги, переданные вкладчиком на хранение в банк или другое кредитно-финансовое учреждение. Депозит может свидетельствовать также о наличии определенных требований клиента к банку.

Прочие привлеченные средства - это денежные ресурсы, получаемые банком в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств. Обычно это значительные суммы, поэтому такие операции считаются оптовыми. Пользуются ими преимущественно средние и крупные банки.

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть разделены на следующие группы:

1. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, средства на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, средства в расчетах).

2. Срочные депозиты.

3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг.

4. Средства кредитодателей.

5. Кредиты других банков (межбанковский кредит).

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, их целевого назначения и т.д.

Срочные депозиты классифицируется по срокам:

депозиты со сроком до 3-х месяцев (в том числе депозиты сроком на один день);

депозиты со сроком от 3-х месяцев до года;

депозиты со сроком от 6 месяцев до года;

депозиты со сроком более года;

депозитные сертификаты.

Кроме того, депозиты можно классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, условиям начисления и выплаты процентов, возможности получения льгот. Между тем депозиты являются основным источником банковских ресурсов коммерческих банков (в зарубежных банках они составляют до 70 % всех ресурсов). Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М, 1996.

Сберегательные вклады населения группируются исходя из срока и условий вкладных операций.

Депозиты до востребования.

К ним относятся средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах хозяйствующих субъектов (средства в расчетах, счета фондов различного назначения), вклады до востребования. Они могут быть изъяты в любой момент времени по первому требованию вкладчика.

По вкладам до востребования начисляется относительно низкий процент, но не редко процент не выплачивается вообще.

Иногда депозиты до востребования называют также чековыми депозитами, поскольку денежные средства могут изыматься со счета путем выставления чеков.

Данный вид вклада предназначен не только для хранения денежных средств, но и осуществления текущих расчетов, причем в различных формах: наличными деньгами, чеками, переводом (или векселем).

Срочные депозиты.

Такое название носят денежные средства, размещаемые на хранение на заранее определенный срок. По сравнению с депозитами до востребования, имеющими в основном краткосрочный характер, срочные депозиты вносятся на более длительный срок (как правило, не менее одного месяца) и приносят вкладчику более высокие проценты.

Выделяют собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Первый вид вкладов возвращается владельцу в заранее установленный день. В дальнейшем, если вклад не изымается в установленный срок, владелец может распоряжаться им как текущим счетом.

По данному виду вкладов в банковской практике применяются четыре вида сроков: от 30 до 80 дней, от 90 до 170, от 180 до 359 и более 360 дней. Как правило, по вкладу с большим сроком выплачивается более высокий процент. Вместе с тем, при существенном снижении учетной ставки, процент по вкладам с длительными сроками может устанавливаться на уровне ставок по депозитам с меньшими сроками.

Для открытия срочного вклада с предварительным уведомлением, необходимо подать в банк заявление вкладчика, уведомляющее об изъятии вклада. В банковской практике приняты следующие сроки уведомления: от 1 до 3 месяцев; от 3 до 6; от 6 до 12; более 12 месяцев. В соответствии с этими сроками устанавливается процентная ставка по вкладу. Между тем, если сумма вклада велика, то ставка процента определяется по договоренности между банком и клиентом.

Владелец срочного вклада, в случае необходимости, может досрочно получить у банка свои средства.

Проценты, выплачиваемые банком вкладчикам за привлекаемые ресурсы - это основная статья операционных расходов. Следовательно, ставка процента, с одной стороны, должна обеспечивать минимизацию этих расходов, а с другой, должна быть привлекательной для клиентов. Депозитная политика банка состоит в поддержании устойчивой зависимости между величиной процента, сроком и суммой депозита. Коммерческий банк заинтересован в стабильности привлеченных пассивов, поэтому, чем больше срок и сумма депозита, тем больший процент гарантируется вкладчику.

По мере развития рыночных отношений в странах СНГ значение депозитных операций будет возрастать.

Сберегательные вклады.

Это наиболее распространенная форма срочных вкладов физических лиц. Владельцу сберегательного вклада выдается свидетельство о наличии и движении вклада (чаще всего сберегательная книжка). Вклады, привлекаемые банками - это своеобразные долговые обязательства. Вклады, наряду с собственным капиталом банка включаются в пассивы.

В настоящее время в Республике Беларусь более 95 % вкладов населения находится на счетах в учреждениях Беларусбанка, что вызвано высоким доверием к нему населения.

Депозитные сертификаты.

Депозитные сертификаты получили широкое распространение в банковской практике многих зарубежных стран, однако в странах СНГ применяются крайне редко. Депозитный сертификат - это ценная бумага, выпущенная банком, которая гарантирует вкладчику выплату процентов в течение определенного времени. Преимущества депозитного сертификата состоят в том, что если он выдан на предъявителя, то может обращаться на рынке, как и любая другая ценная бумага. Поэтому сертификаты инструмент получения дохода и вместе с тем, средство обращения и платежа. Кроме того, сертификаты могут использоваться в качестве залога.

Процентные ставки по депозитным сертификатам зависят от их сроков и сумм.

В сертификате предусматривается возможность переуступки права требования возврата вложенной суммы (с уплатой причитающихся процентов). Такая уступка называется цессией. Лицо, переуступающее свои права, - цедент, а приобретающие права - цессионарий.

Форма бланка депозитного сертификата разрабатывается банком самостоятельно, но в соответствии с действующими нормативными требованиями.

Депозитные сертификаты, как ценная бумага, имеют хождение на фондовом рынке. Поэтому, приобретая их, покупатель может рассчитывать на получение дополнительной прибыли при благоприятной конъюнктуре рынка.

В последние годы получают распространение так называемые новые счета (new accounts). По своей структуре и целевому назначению новый счет совмещает признаки хранения и использования двух видов депозитов, срочных вкладов и вкладов до востребования. Клиенту, предоставлено право получать такую же процентную ставку, как и по срочному вкладу, ежемесячно снимать проценты, а также осуществлять текущие операции по вкладу.