Банковские операции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Банковские операции

Трунова Людмила Михайловна

Содержание

Введение. Правовые основы осуществления банковских операций.

Раздел 1. Виды банковских операций. Принципы их осуществления.

Тема 1. Классификация и общая характеристика банковских операций.

Тема 2. Активные и пассивные операции.

Тема 3. Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций.

Тема 4. Банковские риски и методы страхования банковских операций.

Раздел 2. Налично-денежные операции.

Тема 1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в РФ.

Тема 2. Прогнозирование кассовых оборотов банка.

Тема 3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы.

Раздел 3. Расчетные операции.

Тема 1. Общие характеристики безналичных расчетов кредитных организаций.

Тема 2. Порядок открытия расчетного/текущего чета в банке.

Тема 3. Организация межбанковских расчетов.

4.Действующие формы межхозяйственных расчетов.

Раздел 4. Пассивные операции.

Тема 1. Собственные средства кредитной организации, их формирование.

Тема 2. Выпуск акций кредитной организации.

Тема 3. Депозитные операции.

Тема 4. Операции по вклада физических лиц.

Тема 5. Недепозитные источники привлечения средств.

Раздел 5. Кредитные операции.

Тема 1. Кредитная политика банка.

Тема 2. Кредитные правоотношения. Кредитный договор.

Тема 3. Способы обеспечения возвратности кредита.

Тема 4. Краткосрочное кредитование.

Тема 5. Долгосрочное кредитование.

Тема 6. Потребительское кредитование.

Тема 7. Консорциальные кредиты.

Тема 7. Межбанковские кредиты.

Тема 9. Ипотечные операции.

Раздел 6. Сделки и посреднические операции.

Тема 1. Лизинг.

Тема 2. Факторинг.

Тема 3. Выдача поручительств и гарантий.

Тема 4.Консорциальные услуги. Консалтинговые операции.

Раздел 7. Операции с ценными бумагами.

Тема 1. иды деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг.

Тема 2. Операции с векселями.

Тема 3. Инвестиционная политика банка. Формирование портфеля ценных бумаг.

Тема 4. Управление инвестиционными рисками. Инвестиционный мониторинг.

Тема 5. Брокерские операции кредитных организаций.

Тема 6. Операции доверительного управления.

Тема 7. Депозитарная деятельность кредитных организаций

Тема 8. Операции кредитных организаций на рынке государственных ценных бумаг.

Экзаменационные вопросы

Введение. Правовые основы осуществления банковских операций

Современные представления о сущности банка, характере его деятельности и роли в экономике определяет содержание и структуру банковского законодательства.

Банковское законодательство делится на три яруса: 1. содержит два блока- законы о центральном (эмиссионном) банке и законы, регулирующие деятельность отдельных деловых банков 2. содержит законы, относящиеся к регулированию параллельно- действующих институтов и затрагивающие банковскую деятельность (законы о бирже, ценных бумаг, ипотеке и т.д.) 3. относят законы всеобщего действия (конституция, гражданский кодекс).

Новая редакция банковских законов, регламентирующих деятельность эмиссионного и коммерческих банков, появилась в 1996 году. И ранее в 1995 году Федеральный закон «О Центральном банке РФ» от 26 апреля 1995года и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996года. Законы стали более подробными и продвинули идеологию функционирования банков рыночного типа.

Раздел 1. Виды банковских операций. Принципы их осуществления

Тема 1. Классификация и общая характеристика банковских операций

Специфика банка определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности является создание банковского продукта. Банковским продуктом является: 1. создание платежных средств 2. предоставление услуг.

Создание платежных средств проявляет себя на уровне экономики в целом. Банк в лице ЦБРФ производит выпуск денег, необходимых для обращения, для приобретения и потребления, материальных благ и продолжение процесса воспроизводства.

Второй составной частью продукта банка является предоставление им услуги. Их можно классифицировать по следующим признакам.

банковский операция кредит риск

Критерии классификации	Тип предоставляемых услуг
В зависимости от соответствия специфики банковской деятельности.	Специфические услуги, неспецифические услуги.
В зависимости от субъектов получения услуг.	Юридические лица, физические лица.
В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка.	Активные операции, пассивные операции.
В зависимости от платы предоставления.	Платные услуги, бесплатные услуги.
В зависимости от связи с движением материального продукта.	Услуги, связанные с движением материального продукта, чистые услуги.

Как показывает схема, банковские услуги можно подразделить на специфические и неспецифические. Специфическими услугами является все то, что вытекает из специфики деятельности банка, как особого предприятия. К специфическим услугам относятся три вида: 1. депозитная операция 2. кредитная операция 3. расчетная операция.

Депозитная операция- связана с помещением денежных средств клиентов в банк во вклады(депозиты);

Кредитная операция является основополагающей операцией банка. За счет кредитования клиентов банк получает большую часть дохода;

Расчетная операции, которую производит банк, может осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме.

Данные три типа банковских операций называются традиционными.

К разряду традиционных банковских операций относят кассовые операции. Промежуточное положение между традиционными и нетрадиционными операциями занимают дополнительные операции. В их состав входят: валютные операции, операции с ценными бумагами, операции с золотом, драгоценными металлами и слитками.

В состав нетрадиционных банковских услуг входят все другие услуги. Например: посреднические услуги, предоставление гарантий, поручительств, доверительные операции, бухгалтерская помощь предприятиям, услуги по предоставлению сейфов и т.д.

В зависимости от субъектов получения, услуги предоставляются как юридически, так и физическим лицам.

Поскольку в банке собирают свободные денежные средства и их перераспределяют, направляют на возвратной основе нуждающимся организациям, банковские услуги могут осуществляться в форме как активные, так и пассивных операциях. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы, осуществляя активные операции, банки размещают привлеченные и собственные ресурсы на нужды организаций и населения.

В зависимости от платы за предоставление банковские услуги подразделяются на платные и бесплатные. По отношению к плате за услуги и, следовательно, к доходам банка, применяют признаки, приносящие и не приносящие банковский доход, дорогостоящие и дешевые банковские услуги.

Банковские услуги подразделяются на два вида: услуги, связанные с его движением и чистые услуги. Поскольку банки своими денежными операциями обслуживают главным образом движение материального продукта, их основная часть относится к первому виду услуг. Способствуем к продвижению товаров (услуги предприятия транспорта, связи, торговли) создают новую дополнительную стоимость. Чистые услуги предоставляются организациям, занятым непосредственно материальным производством, а также отдельным гражданам для удовлетворения их личных потребностей. Важнейшим свойством банковских услуг является их производственный характер. Банк не просто собирает деньги - он превращает «не работающие», не используемые денежные ресурсы в работающие активы.

Банковский продукт нельзя складировать, производить про запас. Свойства банковский услуг состоит в том, что они охватывают как активные, так и пассивные операции, банки дают возможность своим клиентам не только хранить денежные средства в безопасном месте, но и получить определенный доход в виде процента по депозитам. Операции, выполняемые банками, могут осуществлять и другие предприятия, организации. Они не являются монополией только банка.

Банки могут выполнять небанковские операции, которые традиционно выполняют другие субъекты.

Новейшие технологии, новые операции становятся достоянием российских банков. На основании этого наметилась тенденция универсализации банковских услуг.

Тема 2. Активные и пассивные операции

Под пассивными операциями понимаются такие операции, в результате которых происходит увеличение денежных средств находящихся на пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Существуют 4 формы пассивных операций: 1. первичная эмиссия ценных бумаг КБ. 2 отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фонда. 3 получение кредитов от других юридических лиц. 4 депозитная операция.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. С помощью первых двух форм пассивных операции создается первая группа кредитные ресурсов - собственные ресурсы, следующие две формы создают вторую крупную группу ресурсов- заёмные или привлеченные кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Значение собственных ресурсов состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. Собственные средства включают: уставный фонд, резервный фонд, специальные фонды. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы, в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Активные операции подразделяются на: судные, инвестиционные, депозитные, прочие. Ссудные операции приносят банка основную часть их дохода. Назначение ссуд является удовлетворение индивидуальных потребностей заемщиков (производственные, торгово-посреднических, потребительских); получателями ссуд могут выступать юридические и физические лица, имеющие различную кредитоспособность; может различаться продолжительность пользования ссуды. Второй группой активных операций являются инвестиционные. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Экономическое назначение указанных операций связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство. Третье группой активных операций банков являются депозитные. Назначение этих операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах ЦБ (корреспондентский счет и резервный счет) и других КБ. К этой же группе активов относится остаток кассовой наличности, находящийся у самого банка, обеспечивающий платежи в налично-денежной форме, а также вложения в высоколиквидные ценные бумаги. К числу прочих активных операций банков относятся операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, расчетные и другие. Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценного металла) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредитов банка. В других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданного ему в управление. В третьих, агентские операции банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

Классификация активных операций банков осуществляется по нескольким критериям:

1. с точки зрения доходности: приносящие и не приносящие доход. К активным приносящим доход, относятся ссуды, доля инвестиционных операций, часть депозитных. К активным, не приносящим доход, относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, инвестиции в основные фонды банка

2. с точки зрения ликвидности выделяют: а) высоколиквидные активы б) ликвидные активы, которые могут быть превращены в денежные средства, спустя определенный (кратковременный) период в) труднореализуемые г) безнадежные активы.

Высоколиквидные активы- это активы, находящиеся в денежной форме (кассовая наличность, остатки средств на кор.счетах ЦБ и КБ, остатки средств на резервных счетах, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги).

Вторя группа активов по степени ликвидности охватывает краткосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции).

Третья группа активов включает долгосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги); труднореализуемые вложения (здания, сооружения); безнадежные вложения (длительные, просроченные долги).

3. по степени риска активы, имеющие нулевую степень риска, активы с десяти процентной степенью риска с двадцати процентной степенью риска, с пятидесяти процентной степенью риска, со сто процентной степенью риска.

Тема 3. Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций

Источниками доходов КБ являются различные виды бизнеса: ссудный, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийная деятельность банка, бизнес ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков на кор.отношениях с другими банками, оказание нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два элемента: предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим КБ за процентное вознаграждение.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупки банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой-дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторирновые операции банка, которые бывают двух типов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать непогашенные плательщиком обязательства с получателя средств (поставщика), во втором случае такого права у банка нет, и он рискует больше, требуя солидное вознаграждение. Вознаграждения банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, предоставляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с кор.счета, приобретаемые неоплаченные требования и относит сумму оплаты на счет, расчеты банка по факторинговым и фарфейтинговым операциям. При поступлении денег от плательщика на кор.счет банка в полной сумме требования. Эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности, уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) операциях и агентских услугах. Этот бизнес дает банку доход в норме комиссии за управление имуществом клиентом или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами складывается из элементов: выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению. вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода, который складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, дохода от перепродажи ценных бумаг.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связано

с опосредованной выгодой, за выдачу гарантий и поручительств своим клиентам.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков дает возможность получать доход в следующих формах: комиссионное вознаграждение за открытие и ведение счета, фиксированная комиссия за период (в денежных единицах), комиссия с оборотом, предоставление выписок об операциях по счету, закрытие счета и осуществление операций по выдаче наличных денег.

Доход от нетрадиционных услуг складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг по обучению клиентов и т.д.

Доходы КБ по форме делят на три группы: 1. процентный доход 2. доход в форме комиссионного вознаграждения 3. прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Процентный доход может сочетаться с комиссией (при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию).

Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Цена на банковском рынке формируется под влиянием спроса и предложения.

Ссудный процент является ценой, сужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский), видах кредитных учреждений (учетный процент ЦБ, банковский, ломбардный, в сроках ссуды, видах ссуд и т.д.).

Комиссия - от латинского слова означает «поручение». В основе определения ее размера лежат себестоимость услуги и необходимая прибыль. В основе классификации доходов может лежать принятая система учёта, которая выделяет: 1. проценты, полученные за предоставленные кредиты 2. доходы, полученные от операций с ценными бумагами 3. доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 4. дивиденды, полученные 5. доходы по организации банков 6. штрафы, пени, неустойки, полученные 7. другие доходы.

Источники дохода делятся на: стабильные и нестабильные. К стабильным относят процентный доход и беспроцентный доход. К нестабильным - доходы от операции с ценными бумагами на вторичном рынке.

Расходы КБ можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся. по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персоналам, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и прочие.

К операционным расходам относятся: 1. уплата процентов за привлеченные банком ресурсы, на основе депозитных и кредитных операций выпуска ценных бумаг 2. комиссия, уплаченная банкам по операциям с ценными бумагами, инвалютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию 3. прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в инвалюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгоценными металлами). Операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают: амортизацию ОС и НМА, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, эксплутационные расходы по содержанию здания и т.д.

Расходы по оплате труда персонала банка складывается из зарплаты, премий, начислений на зарплату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и т.д., относящимися на себестоимость банковских операций.

Особой группой расходов являются затраты на формирование резервов, на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и т.д.

Прочие расходы: расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров и т.д.

По форме различают: процентные, комиссионные и непроцентные расходы.

Процентные расходы включают: проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитах, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

По периоду выделяют: расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

По способу ограничения расходы делятся: на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские и т.д.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся: 1. расходы, относимые на себестоимость банковских услуг 2. расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка 3. расходы, относимые при расчете налогооблагаемой базы банка.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом КБ, между процентами, полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется факторами: объемом кредитных вложений, процентной ставкой по активным и пассивным операциям банка, разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям спрэд, долей беспроцентных ссуд, долей рисковых активных операций приносящих процентный доход, соотношения между собственным капиталом и привлеченными ресурсами, структурой привлеченных ресурсов, способ начислений и взысканий процентов, система формирования учетов доходов и расходов, темпами инфляции.

До 1998 года в российской практике применялся кассовый метод учета начисленных процентов. В настоящее время предусмотрено применение двух методов начисления процентов. При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета при реальном поступлении средств, то есть на дату зачисления на кор.счет списанных со счета плательщика или поступления средств в кассу. Под уплатой понимается списание средств с кор.счета банка и зачислением их на счет клиента или выдачи ему наличных их кассы. Метод начислений заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка, независимо от того списаны ли они со счета клиента или зачислены на него.

Тема 4. Банковские риски и методы страхования банковских операций

В любой хозяйственной операции всегда существует опасность потерь, вытекающая из специфики операции. Одна из таких потерь представляет собой коммерческий риск, который означает неуверенность в результате и его неопределенность. Составной частью коммерческих рисков являются финансовые риски, связанные с потерями денежных сумм или их недополучение. К рискам по банковским операциям относят: кредитный, процентный, валютный, портфельный риск, риск упущенной финансовой выгоды.

Кредитный риск- опасность не уплаты заёмщиков основного долга и % причитающиеся кредитору.

Процентный риск- опасность потерь КБ в результате новых процентных ставок выплачиваемых ими по привлечённым средствам над ставками по предоставленным кредитам.

Валютный риск представляет собой опасность валютных потерь связанных с изменением курса одной из иностранных валют по отношению к другим.

Портфельный риск- возможность потерь на рынке ценных бумаг.

Риск упущенной выгоды- это риск наступления финансового ущерба, в результате неосуществления какого- либо мероприятия.

Элементами банка риска являются: тип КБ, сфера возникновения и влияния банковского риска, состав клиентов банка, метод расчета риска, распределение риска во времени, характер учета, возможность управления рисками, средства управления рисками, степень риска.

В зависимости от сферы возникновения банки риски классифицируются: на риск стран, риск финансовой надёжности отдельного банка, риск отдельного вида банковских операций.

Риски, в зависимости от сферы возникновения или влияния подразделяются на внешние и внутренние. К внешним относятся риски, не связанные с деятельностью банка, т.е. политические, социальные, экономические. К экономическим внешним рискам банка, не связанным с его деятельностью относятся: неустойчивость валютных курсов, инфляцию, неплатежеспособность клиентов банка и т.д. Внутренние риски делятся на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. Риски в основной деятельности -это кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым , лизинговым операциям, риск по расчётным операциям банка и операциям с ценными бумагами. Риски во вспомогательной деятельности банка включают: потери по формированию депозитов, риски банковских злоупотреблений, риски по забалансовым операциям, риски потери репутации банка и т.д.

Составом клиентов банка определяется метод расчета риска и его степень. В зависимости от методов расчета риски бывают комплексными и частными. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по отдельной банковской операции или группе.

Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск, в зависимости от расположения по шкале рисков. Обязательство КБ объединяется в шесть групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости.

Основные операции банка подвержены прошлому и текущему риску, то есть риску по времени. К текущему риску подлежат операции по выдачи гарантии, акцепта переводных векселей, документальные аккредитивные операции, продажа активов с правом регресса. Но сама возможность оплаты гарантий через определенное время, оплата векселей, осуществление аккредитива за счет банковского кредита подвергают эти операции к их будущему риску. При наступлении времени оплаты гарантии, если банк не учел вероятность этих потерь, он несет и прошлый риск, то есть тот, который банк принял на себя непосредственно при выдачи гарантии. Распределение риска во времени играет роль для прогнозирования предстоящих банком потерь.

По характеру учета банковские риски делятся по балансовым операциям и забалансовым операциям. Кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на внебалансовые операции при банкротстве предприятия.

По возможностям управления риски бывают открытыми и закрытыми. Открытые риски не подлежат регулированию, закрытые регулируются. По инвалютным счетам обязательно рассчитывается закрытая позиция на конец рабочего дня, то есть пересчет, обесценивающийся валюты в валюту, курс который повышается.

В настоящее время одним из способов снижения риска является его страхование. Страхование кредитов предлагаются страховыми копаниями в двух формах: добровольное страхование ответственности заемщика перед банком за своевременное и полное погашение кредита и добровольное страхование риска непогашение кредита.

В процессе страхования участвуют две стороны: страховщик, то есть организация, осуществляемая страхование и страхователь- физическое или юридическое лицо, вступающее в отношения со страховщиком и уплачивающее страховые взносы. Страхователь в международной практике называется полисодержатель.

Факт заключении договора страхования может заверяться страховым полисом, свидетельством, которые должны содержать обязательные реквизиты.

Страховая премия- это сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за принятое обязательство возместить ущерб, причиненный застрахованному объекту.

Страховая премия брутто складывается из двух частей: нетто-ставки и надбавки или нагрузки к ней. Нетто ставка предназначена для создания фонда по выплате страховых сумм, надбавка (нагрузка)- для покрытия расходов по ведению страховых операций.

Под страховой ценой понимают цену, в которой заинтересован страхователь во время заключения договора страхования.

Страховая сумма представляет собой высший размер вознаграждения за убытки.

Для заключения договора страхования, страхователь представляет документы: заявление, устав, копию кредитного договора, контракт на поставку ценностей, справку о сроках погашения кредита, копию ТЭО, баланс.

Изучив клиента, страховщик устанавливает страховую премию (взнос). Страховая премия устанавливается в процентах - страховой сумме и дифференцирована в зависимости от срока предоставления кредита. После уплаты премии договор страхования вступает в силу.

Например: страховщик определил размер ответственности, в отношении заемщика- 50% и застраховал задолженность по предоставленному банком данному клиенту кредиту в сумме 100 млн.руб. В соответствии с кредитным договором клиент не возвратил кредит полностью, погасив лишь 40 млн.руб., тогда страховщик возместит банку убыток в 30 млн.руб, то есть 50% от размера убытка.

Раздел 2 Налично-денежные операции

Тема 1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в РФ

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения принадлежит ЦБРФ как эмиссионному центру страны. В соответствии с ПЗ о ЦБРФ на него возложены следующие функции: прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов, установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег кредитных организаций, установление признаков платежеспособности денежных знаков, замены поврежденных банкнот, а также их уничтожение, определение порядка ведения кассовых операций для КО.

Схема налично-денежного оборота показывает, что он начинается в ЦБРФ. Наличные деньги переводятся из его резервных фондов в оборотные кассы. Таким образом, они поступают в обращение. Из оборотных касс или РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы КБ для выдачи клиентам. Меньшая часть наличных денег используется для расчетов между предприятиями и организациями, но большая часть выплачивается населению в виде денежных доходов. Таким образом, деньги, расходуемые на уплату налогов, уплату за квартиру, и коммунальные платежи и т.д. поступают либо в операционные кассы КБ либо в кассы предприятий организаций. оказывающих услуги населению. В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ руководствуется положением о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ от5 января 1998 года № 14-П. Всем предприятиям, учреждениям независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Каждому предприятию устанавливается порядок и сроки сдачи наличных денег, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом устанавливаются сроки сдачи предприятиям налично-денежных средств: для предприятий, где имеется учреждение банков, ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий; для предприятий, которые в силу своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать налично-денежные средства на следующий день; для предприятий, где нет учреждений банков, один раз в несколько дней.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк, их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно, всем предприятиям и представляет максимально-допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк.

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенности режима его деятельности порядка и сроков сдачи наличных денег в банк. А именно: для предприятий, имеющий постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно, в конце рабочего дня- в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня; для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день- в пределах среднедневной выручки; для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк не ежедневно- лимит определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки; для предприятий, немеющих денежной выручки лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий). Лимит остатка кассы может пересматриваться в течении года по обоснованной просьбе предприятия.

Тема 2. Прогнозирование кассовых оборотов банка

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, то есть в максимальной степени удовлетворять потребности о выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в ЦБРФ за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в каждом КБ в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и фактическое его исполнение помогают ЦБРФ и правительству страны полнее учитывать спрос населения, структуру покупательского спроса и покупательского фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходов над доходами наоборот, его сокращение. Соответственно, при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банка, при сокращении изъятии денег из обращения.

Основная задача банка всех уровней по составлению прогноза кассовых оборотов, состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработки мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банке. Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются по квартально, с разбивкой по месяцам. Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с КБ. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода. Прогнозные расчеты составляются КБ на основании отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных об обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия должна показать банку сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой- в каком размере потребуется ему выдачи наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела: в первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия и указывается какие суммы из этой выручки будут сданы в банк; во втором разделе кассовой заявки приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендии, выплат социального характера, пенсий, пособий и т.д.

Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский счет за 14 дней до начала планируемого квартала. РКЦ составляет прогнозы кассовых оборотов по приходу и расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым КО. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщается территориальному учреждению Банка России.

Главным направлением взаимоотношения учреждения ЦБРФ с КБ при совершении операции с наличными деньгами является организацией работы расчетно-кассовых центров (РКЦ) по выдаче подкреплений операционным кассам банка с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности с другой. РКЦ обязано удовлетворять потребность КБ в денежной наличности, при следующих условиях: 1 наличия необходимой суммы на кор.счете КБ. 2. составление предварительной заявки на получение подкрепления операционной кассы КБ РКЦ.

Тема 3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течении операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее свой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанные им объявление в приходную кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника, имеющегося у него образцу, соответствия суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными с суммой фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию, ордер, ставит печать на квитанцию и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

Если установлено расхождение между суммой, сдаваемой денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных денежных знаков, объявление переоформляется на фактическим принимаемую сумму денег. Старший кассир первоначальную сумму перечеркивает, на обороте квитанции проставляет сумму принимаемых денег, а также достоинства сомнительных денежных знаков, принятых на экспертизу, ставит подпись и возвращает операционному работнику.

Операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные знаки, подлежащие на экспертизу, оформляет специальную квитанцию. Объявление на взнос наличными и спецквитанцию операционный работник передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются. Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных заведующему кассы денежных суммах в книге учета, принятых и выданных. В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег в количестве, поступивших в кассу денежных документов, и сверяет сумму по справке сумму фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами операционистов. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционистов по справке кассира. Денежная наличностью. принятая в течении операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассы под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей (денег).

Другой канал поступления наличных денег в банк через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку ценностей собственными силами и средствами, либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на поведение операций по инкассации. Операции по инкассации выполняются только на технически-исправленном специальном транспорте. Операции по доставке инкассации денег производится бригадами инкассаторов. Один из членов бригады инкассаторов назначается страшим бригады, другой- инкассатором-сборщиком. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожные инкассаторские сумки для денег, а инкассатор сборщик- доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки, которые выдаются и принимаются руководителем подразделения инкассации под расписку в специальном журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

Подразделение инкассации ведет номерной список организации, обслуживаемых инкассаторами банка, которые представляют образцы оттиска пломб и ими опломбированы инкассаторские сумки. Оттиск пломб содержит номер, наименование организации, ее фирменный знак.

На каждую организацию ежемесячно выписывается явочная карточка, с присвоением ей номера организации, указанного в списке. Руководитель инкассации составляет маршруты инкассаторов в организации.

Кассир организации до приезда инкассаторов к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с рублевой денежной наличностью, выписывает препроводительную ведомость трех экземпляров: первый вкладывается в сумку, второй- накладная к сумке- передается инкассатору при получении им сумки, третий- копия препроводительная ведомость остается у клиента. Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром, таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие. Перед получением ценностей инкассатор сборщик предъявляет кассиру удостоверение личности, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожную инкассаторскую сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломб, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости. Инкассатор-сборщик принимает сумку, проверяет препроводительную ведомость и передает кассиру организации порожную инкассаторскую сумку и явочную карточку для заполнения. Затем, инкассатор проверяет соответствия суммы в явочной карточке с указанной кассиром суммы в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера сумок, указанных в явочной карточке и сопроводительных документах номеру принимаемых сумок. После чего, на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумок.

В случае отказа от сдачи денежной наличности, кассир организации делает запись в явочной карточке отказ заверяет ее своей подписью. В случае выявления нарушения целостности сумки или неправильного оформления сопроводительных документов, прием ценностей прекращается.

В специальном автомобиле старший бригады принимает от инкассатора-собрщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожную сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с ценностями вкладывается в сейф. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовые подразделения банка.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам, которые являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек.

Раздел 3. Расчетные операции

Тема 1. Общие характеристики безналичных расчетов КО

Совокупность всех платежей в стране на определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием денежный оборот.

Денежный оборот определяется деньгами в двух функциях: как средство обращения и в качестве средства платежа.

Платежный оборот- совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он поглощает все безналичные и часть налично-денежных платежей, связанных с оплатой труда.

Налично-денежный оборот- часть совокупного денежного оборота, в котором используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Сфера его использования связана с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий и организаций с населением между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках, частично населения с финансово-кредитной системой.

Безналичный платежный оборот- часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем безналичных перечислений платежей по банковским счетам.

Безналичные расчеты- это расчеты, путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов, на основании расчетных документов в стандартной форме, а также путем взаимных встречных требований. Организатором безналичных расчетов в РФ является ЦБРФ. Он орган координирующий, регулирующий и лицензирующий организацию расчетных, в том числе клиринговых в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями и отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов.

Все безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов и принципов безналичных расчетов: 1. списание денежных средств со счета клиента производится банком на основании распоряжения клиента 2. свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в договорах при невмешательстве банка в договорные отношения 3. срочность платежа 4. обеспеченность платежа.

Тема 2. Порядок открытия расчетного (текущего) счета в банке

Расчетные счета открываются: 1. коммерческим предприятиям и организациям, то есть юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли 2. гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица 3. финансовым организациям, деятельность которых связана с деньгами, с предоставлением услуг финансового характера, с аккумулированием и перераспределением капитала.

Расчетные счета используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции, доходов от внереализационных операций, сумм, полученных кредитов и иных поступлений, осуществление расчетов с поставщиками, бюджетов и т.д. Владелец расчетного счета имеет полную. экономическую и юридическую самостоятельность.

Текущие счета открываются: 1. некоммерческим организациям, они в своей деятельности не преследуют излечение прибыли и не распределяют полученную прибыль между участниками (организация социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных целей, охрана здоровья граждан, физической культуры и т.д.).

Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен предоставить документы: заявление об открытии расчетного счета, документ о государственной регистрации предприятия, копию учредительного договора, копию устава, документ о подтверждении полномочий директора и главного бухгалтера, карточку с образцами подписей и оттиском печати, справку от налоговой инспекции о постановлении на учет, справку из пенсионного фонда, регистрационную карточку статистических органов.

Клиенты в праве открывать в банках необходимые количества расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках. С их согласия открытие расчетного (текущего) счета сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операции по счету.

Договор банковского счета содержит разделы: 1. предмет договора 2. права и обязательства сторон 3. оплата услуг и ответственность сторон 5. срок действия договора и порядок расторжения 6. особые условия 7. юридические адреса сторон.

По разделу два определяются договоренности сторон. Банк берет обязательства открывать и вести счет клиента, выдавать выписки с его счета, обеспечивать бланками расчетно-денежных документов, соблюдать тайну, исполнять распоряжение клиента, выдавать денежные средства и т.д. Клиент обязуется предоставлять документы в банк, ежеквартально представлять кассовую заявку, расчет лимита кассы один раз в год, заявку на бронирование денежных средств и т.д.

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, один у банка, другой у клиента. К расчетному (текущему) счету клиента банка ведет две карточки № 1 и № 2.

Картотека № 1 не связана с финансовым положением клиента, а определяется особенности документооборота и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека № 2 определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. Сюда помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика.

Существует очередность платежей со счетов юридических лиц: 1. списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета 2. списание по исполнительным документам 3. списание по платежным документам платежей в бюджет 4. платеж внегосударственный, внебюджетный фонд 5. списание на удовлетворение денежных требований 6. списание по другим платежным документам.

Тема 3. Организация межбанковских расчетов

До 1991 года расчеты между банками производились через систему межфилиальных оборотов (МФО).

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также, при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. В настоящее время в РФ используются три системы межбанковских расчетов: 1. платежи, совершенные через расчетную сеть банка России- 67,7% 2. платежи, совершенные через кор.счета банков, открытые друг у друга- 8,5% 3. платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов- 22,6%. По состоянию на 1 января 2001 года 2% платежей проходят через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг, то есть отечественная система межбанковских расчетов, ориентируется на расчеты через расчетную сеть ЦБРФ.

Проведение расчетов между банками осуществляет РКЦ. Каждому банку по месту его территориального расположения в РКЦ открывается кор.счет. Для открытия кор.счета КБ предоставляет документы: заявление, копию лицензии, копию учредительных документов, копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на кор.счет, письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением кандидатур руководителей и главного бухгалтера, свидетельство о постановки на учет в налоговом органе, пенсионном фонде и т.д.

Открытие банком кор.счет оформляется соответствующими договорами: договором кор.счета, который определяет порядок расчетного обслуживания банком и договором на кассовое обслуживание КБ РКЦ, специальным договором об установлении кор.отношений на выполнение платежей электронным способом. Кор.счет в РКЦ представляет разновидность депозитного счета до востребования.

С целью однозначной идентификации кредитные организации при проведении расчетных операций через расчетную сеть ЦБРФ КБ присваиваются банковские идентификационные коды (БИК).

Расчеты между РКЦ по операциям КБ и собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. В системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной, а на балансе ЦБРФ открываются два вида счетов по межфилиальным расчетам, счета начальных МФО, счета ответных МФО.

Расчетный центр, начавший операцию по расчета (начальный провод) называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу- филиалом Б.

Перемещение денежных средств между РКЦ по системе МФО происходит на основе авизо, предоставляющего распоряжение одного учреждения банка, другому о выполнении расчетной операции. По способу отсылки авизо распределяют на почтовые, телеграфные, в зависимости от содержания на кредитовые (зачисление средств) и дебетовые (списание средств). Документооборот действующих форм безналичных расчетов и соответствующим им платежных инструментов (платежные поручения, требования, инкассовые поручения, аккредитив, чеки) в расчетах по МФО обуславливает использование лишь кредитовых авизо.

Электронный документ, предъявляемый для исполнения в расчетную сеть Банка России, должен содержать реквизиты, в соответствии с которыми совершаются операции по счетам клиентов. При этом допускается обмен электронными платежными документами (ЭПД).