Банковские операции

Если предприятие обращается в банк с ходатайством о выдаче ссуды под контракт на поставку продукции, то обычно в банк предоставляются копии этих документов, а в случае осуществления поставок на экспорт- копии лицензий и квот на экспортную поставку соответствующих товаров.

Ко второй группе относятся документы, характеризующие финансовое состояние заемщика и материальную гарантированность возврата оформляемого кредита. К числу документов данной группы относят некоторые виды бухгалтерской отчетности. Прежде всего это касается баланса предприятия-заемщика. Такой баланс представляется на начало года. Согласно отечественному и мировому опыту банки обычно требуют представления балансов за последние 2-3 года. Наряду с этим банки могут потребовать от заемщика представления баланса на квартальные даты. Это зачастую связано с тем, что ссуда выдается в конце текущего года, так что баланс на начало года уже не отражает реальное положение дел у клиента. Неудивительно, что некоторые банки требуют представления балансов, заверенных налоговой инспекцией. За последние три квартала. Для полной информации о качестве объекта кредитования банк может потребовать от клиента расшифровку некоторых статей баланса, в том числе таких, как основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, дебиторская и кредиторская задолженность.

Вместе с балансом клиенты представляют в банк отчетность о прибылях и убытках. О финансовом благополучии предприятия-заемщика могут также свидетельствовать выписки с его счетов (по валютным и рублевым) за последние 2-3 месяца.

Особым документом, представляемым в банк, является технико-экономическое обоснование (ТЭО), в котором содержится информация клиента о том мероприятии, которое подлежит кредитованию (сумма контракта с учетом налога на добавленную стоимость, таможенных налогов и акцизов, а также дополнительные затраты- складские, транспортные и прочие расходы, которые связаны с осуществлением данного проекта). К сожалению, единой стандартной формы технико-экономического обоснования кредитуемого проекта не установлено, данный документ составляется в произвольной форме. Его цель- дать банку сведения об основных параметрах кредитной сделки (сумма и срок кредита, размер ссудных процентов), определить ее эффективность. На основании полученной от клиента информации банк оценивает технико-экономическое обоснование. Определяет достаточность и ликвидность залога в сравнении с общей суммой контракта и расходов, связанных с его осуществлением.

Экспертное заключение банка, как правило, дополняется экспертизой юридических документов, в том числе учредительских документов заемщика, контракта, договоров купли-продажи, документов, подтверждающих право собственности на кредитуемые товарно-материальные ценности.

Для того чтобы убедиться в обеспечении сохранности товаров, подлежащих кредитованию, банк может потребовать предоставления копий договоров на аренду складских помещений или документов, подтверждающих его собственность на эти помещения. В необходимых случаях банк получает от клиента копии накладных, а по импортным поставкам- копии таможенных деклараций, подтверждающих поступление товаров на его склады за последний месяц.

О финансовом благополучии предприятия и возможности возврата кредита могут свидетельствовать и такие документы, представляемые в банк, как копии действующих кредитных договоров клиента с другими банками, гарантии поручительства, страховые полисы и другие документы, которые, по мнению банка, с учетом особенностей кредитного проекта должны быть представлены для обозрения и анализа.

Структура документации, представляемой в банк предприятиями-заемщиками для получения кредита

1 группа 2 группа

подтверждает юридическую характеризует материальную

правомочность кредита гарантированность

возврата кредита

Учредительный договор Баланс и некоторые расшифровки к нему

Устав Отчетность по прибылям и убыткам

Свидетельство о регистрации Выписки из лицевых счетов (в рублях и в валюте)

Сведения о руководстве предприятия Технико-экономическое обоснование

Контракт на поставку продукции Договор на аренду складских помещений

Лицензия на экспортную поставку Накладные на поставку товаров

Кредитные договора с другими банками

Гарантии, поручительства, страховые полисы

3 группа

по оформлению ссуд

Срочные обязательства

Кредитный договор

Договор о залоге

Карточка образцов подписей и печати.

Наряду с письменным обращением в банк в некоторых странах используется специальная форма документации- общее заявление-обязательство заемщика выполнять требования, вытекающие из условий кредитной сделки. Однако такая форма отсутствует в большинстве развитых стран (ее, к примеру, нет в Германии, во Франции). Она заменена кредитным соглашением, имеющим зачастую общеобязательную форму, содержащую обязательство клиента соблюдать требования и правила кредитной организации. Отказались от представления общего заявления-обязательства и российские коммерческие банки.

При положительном заключении банка о возможности выдачи кредита возникает особая группа документов по оформлению ссуд. К этой группе относятся срочные обязательства, кредитный договор, договор о залоге, карточка образцов подписей и печати клиента.

Срочное обязательство представляется по определенной форме, фиксирует обязательство заемщика получить кредит на определенные цели, в определенной сумме и на определенный срок.

Этих обязательств моет быть несколько. Все зависит от того, на какой срок предоставлена ссуда- условный или конкретный. В прежней российской практике банки использовали срочные обязательства как с условным, так и конкретным сроком погашения кредита. Конкретный срок фиксировал дату, при наступлении которой ссуда должна быть возвращена. Условный срок определял дату, после которой срок погашения ссуды пересматривался (в этом случае срочное обязательство заменялось новым).

Многие российские банки перестали требовать от клиентов срочным обязательств, поскольку срок погашения ссуды зафиксирован в кредитном договоре. С юридической точки зрения при правильном его составлении он Является достаточным основанием для списания средств со счетов заемщика в погашение ссудной задолженности.

Кредитный договор- важнейший документ, определяющий права и обязанности участников кредитной сделки. В нем оговорена экономическая и юридическая ответственность сторон. Строгой формы кредитного договора, рекомендуемой коммерческим банкам Центральным банком РФ, нет. Однако, кредитный договор составляется по вполне определенной схеме.

Он фиксирует полное наименование участников, их юридический адрес, предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, стоимость кредита, размер комиссионных, обеспечение ссуды. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий взыскать кредит и проценты по нему за счет ресурсов и имущества как самого клиента, так и его гарантов. Специальные разделы договора посвящены обязанностям клиента и банка.

Кроме кредитного договора, при необходимости может заключаться договор о залоге. Если залог присутствует в кредитной сделке, то этот договор заключается обязательно, причем зачастую подписи клиента и банка заверяются нотариусом. Договор о залоге имеет определенную форму. Он призван гарантировать возврат предоставляемых кредитов.

При окончательном решении вопроса о выдаче кредита заполняется карточка образцов подписей руководителей предприятия, имеющих право распоряжаться его финансовыми ресурсами и подписывать документы, представляемые в банк. В данной карточке фиксируется также образец печати предприятия-заемщика.

Процедура выдачи кредита.

Позитивная оценка субъекта и объекта кредитования, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора служат основанием для выдачи кредита. Кредит выдается письменным распоряжением работника банка. Им может быть председатель правления банка, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и кредитный инспектор банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов. В нем указывается, какому клиенту, в какой сумме, по какому счету следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов: 1. ссуда зачисляется на расчетный счет клиента 2. ссуда, минуя расчетный счет, представляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям 3. ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый вид), либо счета других предприятий, организаций, бюджетный и прочих учреждений (второй вид), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий вид).

Выдача кредита также может различаться по объему. Здесь возможны три варианта: 1. ссуда в полной суме поступает на расчетный счет, с которого происходит ее постепенное расходование 2. свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах 3. клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в нем, является максимальной суммой, на которую может рассчитывать клиент. Она по-существу является лимитом кредитования. Ее называют также кредитной линией.

Просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать по расчетам банка с реальными возможностями возврата кредита. Размер кредита зависит от многих экономических обстоятельств, в том числе: величины разрыва в платежном обороте заемщика; реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности; величины разрыва между расходами предприятия и суммой их возмещения в том или ином периоде; сезонной потребности, сезонного превышения расходов над доходами; степени риска и доверия банка к клиенту; наличия определенного объема ресурсов у банка и др.

Величина размера кредита, который следует предоставить клиенту, в каждом отдельном случае определяется обеспечением и степенью доверия банка к заемщику.

Порядок погашения ссуды.

Единой схемы погашения, как выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе: единовременное погашение кредита; эпизодическое погашение на основе срочных обязательств; систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей); отсрочка погашения кредита; перенос просроченной задолженности на особый счет «Кредиты, не погашенные в срок»; списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Единовременное погашение кредита определяется в разовом порядке путем полного погашения клиентом своих долговых обязательств перед банком.

Эпизодическое погашение кредита производится, как правило, на основе срочных обязательств. При наступлении срока погашения кредита, предусмотренного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм применяется в случаях систематического получения кредита в форме Пановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

В практике кредитования часто встречаются случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить ссуду. В этом случае возможна отсрочка погашения кредита. Она может быть дана на всю сумму кредита, либо его часть, на одни-три-пять дней и более. В международной практике отсрочка нередко предоставляется на срок от 15 до 30 дней. В отечественной практике были примеры отсрочки возврата кредита на срок до шести месяцев и более. В условиях сильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного соглашения.

Перенос просроченной задолженности на особый счет «Кредиты, не погашенные в срок» возникает в том случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна вследствие бесперспективности в ближайшее время возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на особый счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента отказались безнадежными, и банк длительное время не только не получает плату за ранее предоставленные ссуды, но и сам возврат невозможен. В этом случае долги клиента списываются за счет средств банка, накопленных в виде его резервов.

Критерием классификации процесса погашения ссуды можно считать и его источники. К ним относятся: собственные средства клиента; выдача нового кредита; списание средств со счета гаранта; поступление средств со счета другой организации; бюджетные поступления; реализация залога.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако во многих случаях их оказывается недостаточно. Тогда источником возврата ранее выданной ссуды может быть выдача нового кредита. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств, то банк может использовать положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со чета гаранта (гарантийное обязательство от гаранта банк получает в момент подготовки кредитного соглашения).

Задержка возврата кредита может наступить и по независящим от клиента обстоятельствам, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов- со счетов других организаций.

Наконец, можно предположить, что в случае неплатежеспособности государственных предприятий для поддержки им могут поступить ассигнования из бюджета, которые используются для возврата ссуды.

Резервы на возможные потери по ссудам призваны упрочить стабильность банка, обеспечить выполнение им своих обязательств перед клиентами. Как уже отмечалось, предприятия, организации и отдельные граждане хранят свои денежные средства на счетах в банке. Эти средства банки пускают в оборот; привлеченные ресурсы становятся занятыми у других клиентов. Банк, занявший средства для кредитования, обязан, однако, выполнить все требования своих кредиторов по возврату позаимствованных им сумм. Резервы на возможные потери по ссудам призваны повысить ликвидность банка, предотвратить его возможное банкротство.

Центральный банк РФ определил порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, создаваемого коммерческими банками, данный резерв в обязательном порядке формируется по всем кредитам. По каждой отдельной ссуде, выдаваемой в рублях, создается резерв в размере не менее 2% от ее размера.

В дальнейшем данный резерв дифференцируется в зависимости от длительности допущенных заемщиком просроченных платежей по ссудам и степени обеспечения кредита. Установлена следующая шкала отчислений в резервные фонды в зависимости от риска возможных потерь от кредитных операций.

Группа риска ссудной задолженности и размер отчислений в резерв

Как показывают данные таблицы, все заемщики по степени риска их кредитования должны быть разделены (классифицированы) банком на 5 групп. Например, к первой группе относят обеспеченные ссуды. Такими ссудами считаются ссуды, своевременно возвращаемые, либо просроченные в пределах 30 дней, но имеющие обеспечение в форме ликвидного залога, реальная стоимость которого равна или превышает размер ссудной задолженности, или имеющие банковские гарантии, гарантии Правительства РФ. Ко второй группе относятся недостаточно обеспеченные ссуды, то есть ссуды, которые имеют частичное обеспечение (не менее 60% от суммы предоставленного кредита) и просроченные платежи до 30 дней, либо ссуды, имеющие обеспечение, но допускающие нарушения возврата в пределах от 30 до 60 дней.

В таблице приведены и другие комбинации степени возвратности и обеспеченности, которые позволяют разделить заемщиков по группам риска. Необеспеченными кредитами при этом считаются ссуды, по которым обеспечение отсутствует, либо реальная стоимость этого обеспечения менее 60% от размера предоставленного кредита.

Ссуды первой группы получили категорию «Стандартных ссуд», второй группы- «Нестандартные ссуды», третьей- «Сомнительные ссуды», четвертой- «Опасные ссуды» и, наконец, пятой- «Безнадежные ссуды».

Наименьший риск и норма отчислений в резерв установлены по своевременно возвращаемым ссудам и обеспеченным ссудам, возвращаемым с задержкой до 30 дней. Здесь норма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам установлена в размере 2%.

Наивысшая норма отчислений (100%) установлена для необеспеченных суд, имеющих просроченную задолженность от 60 до 180 дней, и для всех просроченных ссуд длительностью свыше 180 дней.

Рыночная экономика- это экономика договорных отношений между равноправными и равноответственными партнерами. На кредитном рынке в договорные отношения вступают банки и хозорганы как кредиторы и заемщики. Они оформляют кредитный договор. Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом являются отношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают, во-первых, как юридические самостоятельные лица, во-вторых, как обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу. Исходя из этого кредитный договор относится к типу хозяйственных договоров. Особенностью договорных отношений в сфере кредита является то, что один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик; кредитор и заемщик могут меняться местами.

Применение кредитных договоров в народном хозяйстве было предусмотрено еще в первом нормативном документе Госбанка СССР при его создании в 1921 году в Условиях кредитования банком государственной промышленности. Однако, начиная с 30-х гг. с переходом к централизованной системе управления народным хозяйством, а соответственно и кредитом отношения между кредитором и заемщиком не оформлялись специальным договором. В этом не было необходимости, так как предоставление кредита хозяйству в условиях распределительных отношениях было строго регламентировано, детализировано и расписано в нормативных и инструктивных банковских документах, разработанных в центре. К тому же «сверху» через министерства ведомства и Правление Госбанка СССР спускались лимиты кредитования каждому конкурентному заемщику под конкретное обеспечение исходя из централизованного кредитного плана. Таким образом, Госбанк СССР и его учреждение на местах выступали как распорядители общегосударственного ссудного фонда, как органы государственного управления и контроля в кредитной сфере.

Лишь с 1988 г. банковская система вернулась к практике заключения кредитных договоров с хозяйственниками. Это было обусловлено переходом как всех отраслей хозяйства, так и самой банковской системы на само финансирование, а в последствии и на рыночные условия хозяйствования.

Согласно ГКРФ кредитный договор является разновидностью договора займа. В соответствии со статьей 819 ГКРФ «по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее». Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. В соответствии со статьей 432 ГКРФ договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В кредитном договоре к ним относятся: предмет договора, цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование им, способы обеспечения кредитного обязательства. Исходя из этого строится структура, а также содержание кредитного договора.

Современный кредитный договор содержит следующие разделы: 1. общие положения 2. права и обязанности заемщика 3. права и обязанности банка 4. ответственность сторон 5. порядок разрешения споров 6. срок действия договора 7. юридические адреса сторон.

В первом разделе кредитного договора указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора; вид кредита; его сумма; срок; цель; процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство); порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок погашения и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный).

Права и обязанности заемщика и кредитора (второй и третий разделы договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкурентной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

Так, в частности, предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права: требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором, обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условиях договора; досрочно погасить задолженность по ссуде (полностью или частично); расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям; требовать пролонгацию срока договора по объективным причинам, а также снижения процентной ставки в связи со снижением ставки рефинансирования ЦБРФ или при изменении экономических условий своей деятельности; переступать или передавать целиком или частично свои права и обязательства по кредитному договору; производить уплату процентов за пользование кредитом и осуществлять погашение кредита с любого иного своего счета, в том числе открытого в другом банке.

Банк вправе: производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика) и целевого использования кредита; прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит; ухудшение его финансового состояния; взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение и требовать документальное обоснование причин пролонгации договора; переуступать полностью или частично с согласия (или без согласия) заемщика свои права по договору одному или нескольким банкам или иным кредитным учреждениям (правопреемника); пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки ЦБРФ, нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в ЦБРФ, уровня инфляции национальной валюты; производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора).

Заемщик обязуется: использовать выданный кредит на ели, предусмотренные в договоре; возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок; своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом (либо предоставлять банку право взыскивать своим распоряжением со счета заемщика денежные средства в счет погашения задолженности по кредит и начисленными процентами); предоставить банку право в день наступления очередных платежей по кредиты и начислением процентов использовать всю выручку, оставшуюся на его счете после осуществления первоочередных платежей по действующему законодательству, на оплату расчетного документа (распоряжения) банка; своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые для осуществления контроля за ссудой; обеспечить достоверность предоставляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием; предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита; допускать представителей банка во все свои помещения для осуществления контроля за выполнением своих обязательств по кредитному договору и договору залога; представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах; заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации; при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Обязанности банка по кредитному договору заключаются в следующем: предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные договоре; информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита; ежемесячно в срок до ___ начислять проценты за предоставленный клиенту-заемщику кредит и уведомлять его об этом для получения в свой адрес платежа по процентам; информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению ЦБРФ, органов власти и управления.

За нарушение условий кредитного договора в четвертом разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять го к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и т.д. Заемщик может потребовать от банка возмещение убытков, возникших вследствие не предоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита (в размере не более пени, уплачиваемой предприятием своим контрагентам по хозяйственным договорам). В то же время сам заемщик в случае неполного использования выделенного ему банком кредита уплачивает последнему неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде. При всем этом необходимо иметь в виду, что неизбежность и неотвратимость наказания за невыполнение взятых на себя по договору обязательств не означают, что субъекты кредитных отношений не имеют право на взаимные всевозможные льготы и поощрения по условиям его выполнения.

В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заемщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы; не выступать поручителем по обязательствам третьих лиц, а также индоссантом, не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов; не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.

В условиях рыночных отношений хозяйствующие субъекты свободны в выборе банков для полного удовлетворения своих потребностей в заемных средствах клиента. Клиент не закрепляется за банком, как было до середины 80-ых гг. Кроме того, он имеет право пользоваться ссудами одновременно в нескольких банках или кредитных учреждениях.

Заключение кредитных договоров производит несколько этапов: 1. формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма срока, обеспечение и т.д.) 2. рассмотрения банком предоставленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса). На этом этапе банки определяют: а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, то есть способность их своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами б) свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБРФ и т.д.

3. совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов 4. подписание кредитного договора обеими сторонами, то есть придание ему силы юридического документа.

За подписанием кредитного договора следует предоставление хозоргану кредита в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

Заемщики- юридические лица, не выполняющие своих обязательств по своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны в порядке, установленном Законом РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий, неплатежеспособности (банкротами)».

В частности, в зависимости от состояния должника банк кредитор вправе ходатайствовать перед арбитражным судом либо о назначении внешнего управления имуществом должника, либо о его санкции, либо о применении к должнику ликвидационных процедур.

Тема 3. Способы обеспечения возвратности кредита

Классификация залоговых операций.

Залоговые операции КБ- это операции по оформлению, действию и использованию залогового механизма, обеспечивающего возврат кредита. Классификация видов залога осуществляется по ряду критериев.

В зависимости от экономического содержания предметов залога выделяются следующие его виды: 1. товарно-материальных ценностей (производственные запасы, полуфабрикаты, готовая продукция, товары) 2. ценные бумаги (акции, облигации, ГКО) и векселя 3. денежные средства (срочные рублёвые и текущие валютные депозиты) 4. недвижимость (здания, сооружения, квартиры, дачи) 5. права.

В зависимости от материально вещественного содержания предметов залога выделяют следующие виды залога: 1. материальные ценности 2. финансовые ценности.

В зависимости от способа владения предметов залога выделяются следующие виды залога: 1. заклад (передача права владения кредитору) 2. владение предметом залога залогодателем (ссудополучателем).

В зависимости от права пользования выделяются следующие виды залога:

1. без права пользования (предмет залога по структуре неизменён в течении периода пользования ссудой) 2. с правом пользования (залог товара в обороте и залог товаров в переработке, предусматривающие возможность замены первоначального предмета залога).

На начальном этапе оформления залогового механизма осуществляется также оценка стоимости залога.

Наиболее принципиальные положения, которые предполагается принять во внимание при определении стоимости залога с учетом международного опыта следующие: 1. большинство предметов залога оценивается по рыночной стоимости 2. принятое обеспечение должно регулярно переоцениваться, с тем чтобы покрыть кредитный риск в любое время 3. оценку стоимости предметов залога должны производить специалисты соответствующей квалификации 4. подлинность и ценность произведений искусства, антиквариата и т.д. должна быть подтверждена 5. в случае товарно-материальных ценностей стоимость его должна включать расходы на проведение периодических оценок залогового обеспечения, особенно, если к ним привлечены независимые эксперты 6. при оценке особое внимание следует обратить внимание на правильное определение ликвидационной стоимости и затрат на реализацию имущества.

Реальный уровень покрытия ссуды в ситуации вынужденной продажи имущества может быть представлен следующим образом:

Цена открытого рынка минус: затраты на реализацию, маржа вынужденной продажи, величина любых приоритетных претензий на имущество, оплата судебных издержек.

Чистая реальная стоимость минус: требуемая моржа безопасности ( в зависимости от степени риска), действительная стоимость имущества, являющаяся обеспечением возврата ссуды.

7. наиболее ответственным, сложным и трудоемким является оценка недвижимости в качестве предметов залога. В международной практике для оценки недвижимости используются три основных метода, которые применяют в комплексе для выбора оптимального варианта.

Первый метод (затратный) ориентируется на определение возможных затрат по приобретению земли и возведению новых аналогичных построек в обозримом будущем при нормальном ходе строительства. Далее определяется восстановительная стоимость объектов с учётом величины предпринимательского дохода, который отражает вознаграждение инвестора за риск строительства объекта недвижимости. Полученная стоимость уменьшается на сумму износа.

Второй метод (рыночный) основывается на информации о рыночной цене аналогичных сделок купли-продажи. Конечно, при этом методе используется система поправок, поскольку полностью идентичных объектов недвижимости практически не существует. Этот метод более прост в употреблении, но предполагает развитый рынок недвижимости и наличие информации о рыночных ценах на разные объекты недвижимости.

Третий метод(доходный)- исходит из посылки, что стоимость объекта недвижимости обусловлена будущим чистым доходом, кот может принести данная недвижимость при её эксплуатации. Для использования данного метода ориентируется на информацию о ставках аренды аналогичного объекта недвижимости, данные о возможных потерях при сборе платежей (из-за продолжительности срока поиска арендатора), информацию о возможности дополнительного получения дохода от иных форм эксплуатации объекта недвижимости.

Залоговое право, механизм его реализации.

Залог дает право кредитору (банку): при неисполнении заемщиком своего обязательства получать преимущественное удовлетворение претензии по ссуде и причитающимся процентам из стоимости заложенного имущества.

В договоре о залоге должны быть предусмотрены пункты, предусматривающие вид залога, существо исполнения обеспеченного залогом требования, его размер и сроки, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязательства сторон и др.

Содержание договора о залоге различается в зависимости от предмета и вида залога.

Товарно-материальные ценности могут использоваться в качестве залога при выдаче банком ссуд на совершение торгово-посреднических сделок или на производственные нужды.

Использование заклада, сопровождающего передачей заложенных ценностей банку, обеспечивает уверенность кредитора в их сохранности, но лишает заемщика права владения и пользования ими. В качестве заклада может выступать ограниченный состав ценностей, поскольку банк не располагает складскими помещениями. Заклад применим по отношению к наличной валюте, золотым изделиям, украшениям, предметам искусства.

Примерная схема проверки обеспечения ссуды может быть следующая:

1. задолженность по выданной ссуде на 1.05.95 520000000 рублей

2. стоимость заложенных ценностей на эту же дату по сведениям заемщика 700000000 рублей

3. маржа, установленная банком с учетом возможного риска потерь при реализации 30% (от стоимости заложенных ценностей)

4. реальная стоимость заложенных ценностей 700000000-(30% от 700000000)= 400000000 рублей.

5. излишек (+), недостаток (-) обеспечение -30= (520000000-490000000) рублей

Тема 4. Краткосрочное кредитование

Разновидностью многоцелевого кредита является Овердрафт. При данной форме расчётный счёт клиента не только сохраняется, но и на нём разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что не открывая определённого ссудного счёта, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчётный счёт получает право на дополнительную оплату расчётных документов и денежных чеков за счёт ресурсов банка. Овердрафт вводится для первоклассных заемщиков при соблюдении двух условий: 1 в прогнозируемом периоде необходимо, чтобы источники оборотных средств клиента превышали размер их размещения 2. требуется согласие клиента положить на 1 год минимально необходимую стабильную величину его денежных средств на срочный депозит в данном банке. Депозитная гарантия является одной из форм обеспечения возвратности кредита. При Овердрафте важно, чтобы ссудная задолженность не превышала сумму первоклассных ликвидных средств. Кредит по Овердрафту носит многоцелевой краткосрочный характер. Он представляется на разрыв в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают имеющиеся у него собственные ресурсы. Потребность в средствах связана с созданием запасов товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат, отвлечением оборотных активов в товары отгруженные, дебиторскую задолженность, несовпадением сроков оборачиваемости фондов на отдельных стадиях их движения по существу, кредит предоставляется под совокупный объект, связанный с движением оборотных средств заемщиков. Кредитование осуществляется в пределах кредитной линии, ее размер устанавливается на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников формирования. Размер кредитной линии рассчитывается как разница между суммой различных элементов оборотных средств и суммой собственных источников их формирования, а также кредиторской задолженности. Если оборотные средства по балансу предприятия на 1 января планируются в размере 5000000 денежных единиц, а источник их формирования 4000000 денежных единиц, то кредитная линия на планируемый год составит 1000000 денежных единиц.

Кредиты Банка России.

Банк России предоставляет кредиты Коммерческим банкам в пределах общего объема выдаваемых кредитов определенного соответствия ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики. К таким кредитам относятся: внутридневные кредиты, однодневные расчетные кредиты (Овернайт) и ломбардные кредиты на сроки, устанавливаемые Банком России.

Общими условиями предоставления и погашения кредитов является: 1. заключение с банком России генерального кредитного договора, в котором определяются виды кредитов, необходимые Коммерческим банкам. Для получения кредита Овернайт должно быть заключено дополнительное соглашение к договору корреспондентского счета о возможности такого кредита, о предоставлении Банку России право на списание денежных средств в объеме, непогашенных в срок его требований по предоставленным кредитам, а также платы за право пользования внутридневными кредитами без распоряжения банка-владельца корреспондентского счета. Данное списание будет произведено на основании инкассового поручения уполномоченного учреждения Банка России в порядке очередности установленной законодательством 2. банк заемщик должен иметь счет Депо в уполномоченном депозитарии и заключить дополнительное соглашение к депозитарному договору с депозитарием, в том числе об открытии раздела «Блокировано Банком России» на своем счете Депо и о праве Банка России открывать и присваивать номера определенным разделам на счете Депо банком 3 кредиты Банка России предоставляются при условии предварительного блокирования банком государственных ценных бумаг в разделе «Блокировано Банком России счета Депо банка в депозитарии» 4 банк-заемщик на момент предоставления кредита должен отвечать следующим критериям: иметь достаточное обеспечение по кредиту, в полном объеме выполнять обязательные резервные требования, не иметь просроченной задолженности по кредитам ранее предоставленным банком России.

Банк России предоставляет ломбардные кредиты двумя способами: по заявлению банков и по результатам проведенного ломбардного кредитного аукциона. Кредитные аукционы проводится по американскому способу, при котором заявки удовлетворяются по процентным ставка, предлагаемым банками в заявках, равными или превышающими ставку отсечения, устанавливаемую банком России по результата аукциона; по голландскому способу, при котором все заявки удовлетворяются по последней процентной ставке, которая войдет в список удовлетворенных заявок банка, то есть по ставе отсечения, устанавливаемой банком России по результатам аукциона.

Особенности предоставления и погашения кредита Овернайт. Овернайт предоставляется Банком России банкам, расположенным в регионах, расчетная система которых позволяет осуществлять расчеты с учетом поступлений текущего операционного дня, путем проведения списания средств с корреспондентского счета банка по платежным документам при отсутствии, либо недостаточности средств на счете банка в расчетном подразделении Банка России. Предоставление кредитов Овернайт допускается в пределах лимитов рефинансирования, устанавливаемых кредитным комитетом Банка России по каждому банку в отдельности. Сумма установленного лимита рефинансирования по кредиту Овернайт указывается в генеральном кредитном договоре. Кредиты Овернайт предоставляются Банком России для завершения коммерческими банками расчетов в конце операционного дня путем зачисления на его корреспондентский счет суммы кредита и проведение списания средств с его корреспондентского счета по неисполненным платежным документам, находящимся в расчетном подразделении Банка России. Основанием для предоставления Овернайт является: 1. наличие в конце операционного дня неоплаченных платежных поручений банком и наличие непогашенного внутридневного кредита, предоставленного банку в соответствии с генеральным кредитным договором 2. наличие у банка на момент предоставления кредита ценных бумаг, стоимость которых достаточна для получения определенной суммы кредита Овернайт с учетом начисленных процентов по нему. Предоставление в Банк России заявление банка на получение кредита Овернайт не требуется. Погашаются кредиты Овернайт за счет текущих поступлений на корреспондентский счет коммерческих банков на следующий день.

Внутридневные кредиты предоставляется банком России банкам, расположенных в регионах, с валовой (непрерывной) или порейсовой обработкой платежных документов в течении операционного дня, путем проведения списания средств с корреспондентского счета банка платежными документами, при отсутствии. либо недостаточности средств на корреспондентском счете банка в расчетном подразделении банка России. Основанием для предоставления Банком России банку внутридневного кредита является наличие неисполненных платежных поручений банка и других платежных документов в течении операционного дня. За право пользования внутридневными кредитами с банка взимается плата в пользу Банка России в фиксированном размере. Она взыскивается на следующий рабочий день после подписания с банком генерального кредитного договора. Внутридневной кредит погашается за счет текущих поступлений на корреспондентский счет банка или переоформляется в конце текущего дня кредит Овернайт.

В Коммерческом банке можно получить разовые кредиты. Это кредиты, которые предоставляются заемщикам от случая к случаю на удовлетворение их потребностей, при этом ссуда оформляется кредитным договором с указанием цели, суммы кредита, срока его возврата процентной ставки и обеспечения. Выдача разовой ссуды производится единовременно. Кредит выдается с ссудного счета зачислением суммы кредита на расчетный счет заемщика. Предприятие-заемщик может иметь в банке несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов кредитования. Это так называемые сырьевые кредиты. Существуют кредитования в форме открытии клиенту кредитной линии, кредитование под лимит выдач (невозобновляемая кредитная линия), кредитование под лимит задолженности (возобновляемая кредитная линия).

Тема 5. Долгосрочное кредитование

Предоставление инвесторам средств на инвестиционные нужды в форме долгосрочного кредита в большей степени отвечает принципам работы в условиях рынка, чем финансирование капитальных вложений из других источников. Однако, общая экономическая и политическая нестабильность в России, инфляционные процессы, неотлаженность экономического законодательства сдерживают развитие долгосрочного кредитования инвестиций коммерческого банка.

При переходе к рыночной экономике потребовались значительные изменения порядка финансирования и кредитования капитальных вложений. Основанием для рассмотрения возможности предоставления кредита стал перечень объектов и строек на текущий год, сообщаемый министерствам, ведомствам, департаментам, корпорациям и областным администрациям Минэкономики при согласовании с Минфином РФ. Основным условием целесообразности представления кредита- экономическая эффективность осуществляемых затрат на пусковых стройках и объектах, а также подтверждение заинтересованности потребителей продукции, намеченной к выпуску на создаваемых мощностях.

Государственные кредиты на инвестиционные нужды предоставляются предприятиям-инвесторам Минфином РФ через коммерческие банки или непосредственно. Перечень коммерческих банков, которым поручается финансирование централизованных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнований на возвратной основе, определяется Правительственной комиссией по вопросам кредитной политики по предоставлению Минфином РФ с учетом мнения Центробанка, Министерств и ведомств. Предоставление кредита коммерческими банками осуществляется на основе кредитных договоров, а Минфином РФ- в соответствии с соглашением о выдаче кредит на инвестиционные нужды.

При заключении договоров и соглашений анализируются объемы капитальных вложений, договоры подряда, сроки ввода в действие производств и достижение ими проектной мощности, расчеты окупаемости затрат, сроки погашения кредитов и процентов по ним, заключения экспертизы по проектной документации, документы, подтверждающие платежеспособность заемщика и возвратность средств.

После проверки документов с застройщиком заключается договор по установленной форме. Общий срок пользования средствами федерального бюджета на возвратной основе и дата начала погашения определяются в договорах исходя из продолжительности строительства и сроков освоения проектных мощностей.

Государственные кредиты предоставляются предприятиям-инвесторам под залог объектов незавершенного строительства, оборудования, зданий, сооружений и другого имущества. Залог оформляется в соответствии с законом. Администрациям территориальных образований кредиты предоставляются под гарантию местных органов власти.

Проценты за пользование государственным кредитом зачисляются с даты выдачи ссуды и возмещаются ежемесячно равными долями с начала погашения кредита.

Процесс предоставления долгосрочного кредита включает следующие стадии: оформление заявления на кредиты; проверка информации, указанной в заявлении; оценка проекта; принятие решения кредитным клиентом о выдаче кредита, завершении сделки.

Первая стадия начинается с момента обращения претендента на получение кредита в банк. Соискатель кредита предоставляет различную информацию об объекте кредитования либо в виде заполнения анкеты, либо бизнес-плана проекта. Состав материалов и сведений уточняется сотрудником банка. Необходимая информация включает следующие вопросы: 1. справка об инициаторе проекта: наименование, реквизиты, данные об учреждениях, структура Уставного капитала, организационно-правовая форма, информация о счетах, кредитная история, данные о производственно-финансовой деятельности и ресурсах 2. характеристика инвестиционного проекта: направления и цели предполагаемых инвестиций (конкретные количественные и качественные параметры проекта): предполагаемые формы инвестирования (кредиты с указанием процентов в рублях или валюте, вложения в Уставный капитал, смешанные формы финансирования); основные данные о затратах и результатах по этапам реализации проекта; предполагаемые смежники (подрядчики, проектировщики, поставщики); степень проработанности проекта (уровень выполненных работ, наличие различных заключений и разрешений, маркетинговых исследований, контракты и договоры на различные стадии проекта, обеспеченность производственными ресурсами, поддержка проекта администрацией различных уровней); учредительские и регистрационные документы, документы по проекту (права собственности, в том числе по используемым в проекте «ноу-хау», лицензиям) 3. порядок погашения кредитов кредиторами (период и размеры погашения ссуды, совместное владение, источники погашения) 4. данные о возможном обеспечении кредита (платежные гарантии, страховые депозиты, залоги, заклады, гарантии администрацией различных уровней, страхование кредитов).

Далее проверяется достоверность всех сведений, предоставляемых заемщиком.

Следующая стадия- оценка проекта. Типовая процедура оценки в банке выглядит таким образом: заявка на инвестиционный проект в форме анкеты, бизнес-плана или ТЭО направляется в инвестиционный отдел, где по результатам экспресс-анализа дается предварительное заключение; это заключение поступает в учредительный комитет или управление проектного финансирования банка, где решается вопрос о продолжении проработки заявки. При этом рассматриваются как положительные, так и отрицательные заключения.

При положительном предварительном заключении начинается детальная проработка проекта. Для ее выполнения используют не только локальную, но и общеэкономическую информацию, причем прогнозного характера, так как эффективность проектов меняется в зависимости от состояния экономики. Результатом этой работы является документально проработанный проект, заключения финансовых, технических, юридических и прочих экспертиз, проект кредитного договора и заявление на кредитование. Все документы направляются в кредитный комитет (управление проектного финансирования) или в правление банка.

Если в указанных коллегиальных органах проект утверждается, подписывается соглашение о долгосрочном кредитовании.

При решении вопроса о кредитовании проекта на каждом этапе банки используют общепризнанные критерии проектного анализа. К ним относятся финансовые показатели эффективности инвестиционных проектов. Их можно условно разделить на три группы: интегрированные показатели эффективности инвестиций; показатели эффективности использования капитала; показатели, характеризующие финансовое состояние проекта.