Банковские операции

По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы. По средствам на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России. В настоящее время все кредитные учреждения обязаны иметь минимальные резервы либо в форме наличия денег в кассе банков, либо в виде депозитов в Центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых Центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установление законом или Центральным банком процентное соотношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассивных счетах.

В соответствии Федеральным Законом «О Центральном банке РФ» размер обязательных резервов в процентном соотношении к обязательствам кредитных организаций, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливается Советом Директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20: обязательств кредитной организации.

К недепозитным источникам: привлечения ресурсов относят: получений займов на межбанковском рынке, соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у Центрального банка, продажа банковских акцептов, выпуск коммерческих бумаг, получение займов на рынке евродолларов, выпуск капитальных облигаций. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента: трехмесячные кредиты; одно-двухмесячные кредиты; «короткие деньги» (1-2 дней).

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка- заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку являются вкладами.

Большими перспективами для российских банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% Уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций.

Тема 4. Операции по вкладам физических лиц

Виды вкладов Сбербанка: 1. универсальный- удобен для зачисления средств, поступающих безналичным путем, возможно оформление разового или длительного поручения банку для осуществления платежей по счету клиента, возможность перечисления зарплаты и других сумм, неоднократная пролонгация договора без явки вкладчика 2. до востребования- возможность оформления разового или длительного поручения банку для осуществления платежей 3.молодежный- вклады принимаются от лиц в возрасте от 14 до 23 лет, договор автоматически пролонгируется по достижении вкладчиком 23-летнего возраста, под процентную ставку, действующую на день пролонгации 4. компенсационный- для лиц, имеющих право на получение предварительной компенсации по вкладам в соответствии с нормативными актами РФ, продление договора без явки вкладчика 5.срочный пенсионный- 1 год 1 месяц, вклад может быть выплачен в полной сумме вместе с процентами, однократная пролонгация на новый срок 6. пополняемый депозит- вклад может быть выплачен в полной сумме вместе с процентами, однократная пролонгация на новый срок 7. вклады в иностранной валюте до востребования- общий остаток процентов, начисленных за квартал, причисляется к сумме вклада 8. совершение наличных и безналичных операций- универсальный, аналогичный предыдущему 9. доллар депозит- процентная ставка фиксированная по окончании срока хранения, договор продлевается без явки вкладчика 10. Евродепозит- процентная ставка фиксированная по окончании срока хранения, договор продлевается без явки вкладчика 11. юбилейная рента- фиксированная процентная ставка, одна пролонгация, проценты можно получить как в полной сумме, так и частично 12. новый европейский- фиксированная процентная ставка, одна пролонгация, проценты можно получить как в полной сумме, так и частично.

Порядок оформления операций: при открытии счета по вкладу наличными деньгами вкладчик заполняет и подписывает ордер на открытие счета по вкладу, форма 51/36 и 2 экземпляра договора по вкладу. Получив от вкладчика документы, контролер убеждается по паспорту в личности лица, открывающего счет, определяет к резидентам или нерезидентам относится вкладчик, проверяет правильность заполнения документов, дооформяет их, оформляет карточку лицевого счета формой № 1, указывает номер счета по вкладу и предлагает вкладчику дать образец своей подписи, информирует вкладчика о возможности оформить доверенность или завещательное распоряжение, предлагает заполнить соответствующий раздел в карточке лицевого счета формой № 1 и ордера 51/36, оформляет титульный лист сберкнижки, записывает в нее операцию, записывает операцию в операционный дневник, выдает вкладчику номер жетон, указав его номер в приходном ордере и возвращает паспорт, передает кассиру внутренним путем оба экземпляра договора, сберкнижку, помещает лицевой счет в картотеку. Получив от контролера документы, кассир вызывает вкладчика по номеру жетона, указанному в ордере и отбирает жетон, проверяет правильность оформления ордера, сличает сумму, указанную в ордере 51/36 с записями суммы операции в договоре о вкладе, подписывает ордер формы 51/36, принимает деньги полистным пересчетам, выдает вкладчику экземпляр договора о вкладе, сберкнижку. Доход по всем видам вкладов исчисляется из суммы рублей, исходя из календарного количества дней в году и годовой процентной ставке. За время хранения денежных средств во вкладе со дня, следующего за днем внесения суммы во вклад, по день выплаты суммы из вклада, включительно, либо в зависимости от условий вклада, по день окончания, установленного срока.

Перевод вкладов: заявление формы 143, исчисление платы за перевод, списание сумм со счета для перевода формы 143, платежное поручение формы 1,52, 24, 63, 141, 140.

Тема 5. Недепозитные источники привлечения средств

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке, соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у Центрального банка, продажа банковских акцептов, выпуск коммерческих бумаг, получение займов на рынке евро/долларов, выпуск облигаций.

В условиях становления банковской системы, большая часть недепозитных источников привлечения средств не получило своего развития. Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты Центрального банка РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на кор.счетах в Центрально банке РФ. В России организаторами рынка межбанковских кредитов выступали в 1991 году Московская Международная и Московская Центральная фондовые биржи, которые организовали первые кредитные аукционы. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента: трехмесячные кредиты, одно-двухмесячные кредиты, «короткие деньги» (краткосрочные ссуды от 1- 2 дней).

Централизованные и межбанковские кредит удобны тем, что они поступают в распоряжение бака-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка МБК позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Большими перспективами для банков обладает такой недепозитный источника, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% Уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка, либо при ее недостатке за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигации, банк может покупать или продавать их на бирже.

Широкое распространение получило проведение операций РЕПО с государственными ценными бумагами.

Раздел 5. Кредитные операции

Тема 1. Кредитная политика банка

Кредитная политика- это деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами. К элементам кредитной политики относятся цель и задачи кредитной политики. Технология осуществления кредитных операций: контроль в процессе кредитования.

Цель кредитной политики- выражается конечный результат деятельности банка, вытекает из его назначения: удовлетворять потребности клиентов, получение дополнительных денежных средств. Эти средства, полученные на возвратной основе обеспечивают жизнедеятельность предприятий и физических лиц, создают условия для непосредственного производственного процесса, при этом банк реализует свои цели- получение прибыли.

Задачи кредитной политики- связаны с улучшением состава банковских кредитов, необходимостью ускорения их оборачиваемости, повышение удельного веса обеспеченных суд.

Выбор направления кредитования вытекает из цели кредитной политики, является частью стратегии банка. На кредитную политики оказывают влияние внутренние и внешние факторы.

К внешним факторам относятся: политические, экономические, уровень развития банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции, степень развития банковской инфраструктуры.

К внутренним факторам относятся: ресурсная база банка, ее структура, ликвидность кредитного учреждения, специализация банка, наличие специально-обученного персонала.

Эффективность кредитных операций зависит от методов регулирования кредитных операций. В банковской практике используют следующие методы: диверсификация кредитного портфеля- этот метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов- организациям и предприятиям различных отраслей и физическим лицам. Рассредоточивая кредиты, банки получают возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заемщиком доходом от других; дифференциация кредитования- в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера кредитования, качество залога, надежности, гарантий дифференциация предполагает неодинаковый подход банка клиентом в процессе выдачи и погашения ссуд; пролонгация сроков кредита- может быть произведена искусственно, чтобы сократить объем просроченных ссуд, скрыть изъяны в кредитном портфеле от аудиторов, а также пролонгация связана с объективными условиями процесса кредитования; классификация просроченных ссуд и формирование денежных резервов- стандартные, нестандартные, сомнительные, безнадежные кредиты; реабилитация проблемных кредитов- оздоровление кредита, сопровождается разработкой плана мероприятий в целях возвращения ссуды.

Под методом кредитования подразумевается совокупность приемов, с помощью которых осуществляется выдача и погашение кредита. Таким методов три: метод кредитования по остатку, по обороту, оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по остатку- ссуда выдается под остатки накопленных товарно-материальных ценностей производственных затрат. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало его погашение в соответствующей части. При этом методе кредитования кредит носил компенсационный характер, так как возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат.

При кредитовании по обороту- ссуда выдается в момент приобретения товарно-материальных ценностей и погашается по мере их расходования, то есть в процессе оборота. При данном методе кредитования предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее выданному кредиту могли совпадать во времени. Здесь кредит носил платежный характер, так как выдача ссуд производилась непосредственно на производство платежа и, главное, в момент возникновения потребности в заемных средствах. Погашение кредита осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота). Благодаря этому методу кредитования достигались бесперебойность и непрерывность платежного оборота хозорганов, а также постоянное участие кредита в хозяйственном обороте заемщика.

Оборотно-сальдовый метод- применяется в случаях, когда кредит на начальной стадий оборота предоставляется по мере возникновения потребности в нем, а пригашается в строго определенные сроки по обязательством.

Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение в переходный к рыночным условиям хозяйствования период, так как в ходе первого этапа банковской реформы 80-х гг. был завершен объективный процесс перехода от кредитования многочисленных, разрозненных объектов кредитования (как по остатку, так и по обороту) к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой). В современных условиях в таком порядке продолжают кредитоваться некоторые государственные промышленные, транспортные, строительные, сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации.

В отношении новых коммерческих ссуд, то есть субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

Зарубежная банковская практика тоже знает два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, то есть срочный ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может быть открыта и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. Пи возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.

Внешне метод возобновляемой кредитной линии имеет большое сходство с отечественным методом кредитования по обороту укрупненного объекта. Поэтому не случайно коммерческие банки, обслуживающие «старую» государственную клиентуру, по отношению к этой форме кредитования стали использовать термин «открытая кредитная линия». Но между ними есть и различия. Так, зарубежные банки открывают кредитную линию только первоклассным клиентам, чего нельзя сказать о наших коммерческих банках. Кроме того, различны и способы определения лимита кредитования (заранее обусловленной границы кредита), а также несоизмерим объем платежей, опосредуемых кредитом. У нас он более значителен. Этих недостатков лишено открытие кредитной линии новым, то есть коммерческим, структурам. Но основным методом кредитования этой клиентуры является индивидуальный подход при выдаче каждой отдельной ссуды.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета.

Специальные ссудные счета , как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. Использование специального ссудного счета для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счету должны идти регулярные выдачи кредита и погашение. Расчетному счету отводится здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой зарплаты.

Такой режим работы ссудного счета исключает его широкое использование в современных условиях хозяйствования.

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком.

Однако не исключалось ранее и не исключается сейчас применение простого ссудного счета для выдачи кредита платежного характера. Так, новым коммерческим структурам выдача кредита под открытую кредитную линию производится с простого ссудного счета. По нему осуществляется и кредитование по обороту укрупненного объекта у государственных промышленных, строительных, транспортных, сельскохозяйственных и заготовительных организаций. При этом в обоих случаях выдача платежного кредита производится периодически, по мере возникновения потребности в заемных средствах для производства платежа за товарно-материальные ценности и услуги. Но при таком режиме использования этого счета для выдачи платежных кредитов погашение образовавшейся задолженности зачислением всей выручки клиента на этот счет не производится, а осуществляется в обычном порядке, то есть в установленные кредитным договором сроки.

Кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного) расчетно-ссудного) счета, называемого в банковской практике контокоррентом. Этот счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо- о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, и зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков.

В рыночных условиях хозяйствования преобладающей формой ссудного счета становятся простые ссудные счета (с различным режимом пользования).

Под условиями кредитования понимаются определенные требования, которые предъявляются участникам кредитной сделки объекта обеспечению кредита.

Тема 2. Кредитные правоотношения. Кредитный договор

Субъекты кредитных отношений.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъект кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик- сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, то есть как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству- владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок- населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

До начала перестроечные процессов в экономике в 80-х гг. в нашей стране основным заемщиком банковского кредита выступало хозяйство в лице предприятий и организаций различных его отраслей. Причем, отношения в сфере банковского кредита, складывавшиеся между хозорганами и банками, были отношениями преимущественно в рамках одной государственной формы собственности, поскольку сами банки являлись государственными, а в хозяйстве страны доля кооперативно-колхозной и других форм собственности, кроме государственной. Составляла всего лишь 10%.

Формирование рыночных отношений в стране, начавшееся с середины 1990 г., сопровождается изменением статуса большинства субъектов кредитных отношений. Это обусловлено глубокими изменениями отношений собственности, без чего невозможна реформация старой административно-командной системы хозяйствования. Дорогу плюрализму юридически равноправных форм собственности, преодолению монополизма государственной формы собственности открыли союзный и республиканский законы о собственности. В области банковской деятельности отношения собственности дополнительно стали регулироваться Законом о банках и банковской деятельности. Практическое осуществление в стране в соответствии с принятыми законами собственности процессов деконцентрации производства, разгосударствления и демонополизации экономики, приватизации собственности привело, во-первых, к резкому увеличению как количества хозяйствующих субъектов, так и банков; во-вторых, к смене принадлежности большинства из них преимущественно к государственной форме собственности принадлежностью к самым разнообразным формам собственности.

Так, в Российской Федерации могут создаваться и действовать предприятия, находящиеся в частной, государственной, муниципальной собственности и собственности общественных объединений (организаций). Кроме того, могут создаваться и действовать предприятия смешанной формы собственности, основанной на объединении имущества, находящегося в перечисленных формах собственности, а также в собственности иностранных государств, юридических лиц и граждан.

Что касается современных организационно-правовых хозяйствующих субъектов, то в соответствии с ГКРФ юридические лица, представляющие собой коммерческие организации, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Хозяйственные товарищества выступают в форме полного товарищества и товарищества на вере (коммандитного), а хозяйственные общества- в форме акционерного общества (открытого и закрытого типа), общества с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью.

Что касается коммерческих банков, которые занимаются непосредственным кредитно-расчетным и кассовым обслуживанием хозяйства, то в соответствии с Законом РСФРС «О банках и банковской деятельности» на территории федерации банки образуются на основе любой формы собственности (в том числе с привлечением иностранного капитала), предусмотренной законодательством России.

В сфере банковского кредита население нашей страны выступает главным образом в качестве кредитора.

Государство как субъект кредитных отношений до недавнего времени выступало в нашей стране только при государственной форме кредита, когда кредитором его являлось население. С 1989 г. оно впервые официально становится заемщиком Госбанка СССР (для покрытия бюджетного дефицита), а следовательно, субъектом кредитных отношений при банковской форме кредита.

В настоящее время в качестве субъектов банковского кредита стали активно выступать органы государственной власти различного уровня. Коммерческие банки предоставляю им краткосрочные кредиты: а) для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного периода б) покрытия бюджетного дефицита в) под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально-экономического развития региона (республики).

Классификация банковских кредитов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.

По назначению (направлению) различают кредит: потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.

В зависимости от сферы функционирования: банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (то есть хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу общения.

По срокам пользования кредиты бывают: до востребования, срочные. Последние, в свою очередь, подразделяются на: краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 3 лет), долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

Принципы банковского кредитования.

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономически категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть в нем находит конкретное выражение фактор времени. И следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране. Подтверждением этому явилось положение с денежным обращением в стране в конце 80-х гг., на которое наряду с другими факторами определенное воздействие оказала и практика длительного нарушения принципа срочности в кредитовании отдельны отраслей и затрат при планово-централизованной системе управления.

В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких, как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования, означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение.

Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности хозорганов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.

В условиях плановой экономики принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были вдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Лишь с принятием в конце 1990 г. Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита, принятые в международной банковской практике, а впоследствии закрепленные в ГК РФ. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гаранта, договора-поручительства.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента- это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

Проводившая Госбанком страны вплоть до 1988 г. процентная политика имела целый ряд серьезных недостатков. Во-первых, процентные ставки по всем видам банковского кредита и по отраслям хозяйства устанавливались в централизованном порядке на правительственном уровне. Во-вторых, при их установлении объективно не учитывались сроки кредитования, в результате чего проценты по долгосрочным кредитам были ниже, чем по краткосрочным. Это шло вразрез с мировым банковским опытом. В-третьих, процентные ставки за банковский кредит были низкими. Поэтому в сочетании с существовавшей системой распределения прибыли процент не оказывал должного воздействия на результаты хозяйственно-финансовой деятельности предприятий- заемщиков банковского кредита. Кроме того, дешевизна кредита по сравнению с другими источниками порождала в хозяйстве необоснованный спрос на него. Последний становился с годами все более настоятельным, и к нему стали «подтягивать» ресурсы, в связи с чем эмиссионная деятельность Госбанка не имела экономических ограничений.

С 1988 г. банковская процентная политика претерпела существенные изменения. Прежде всего ставка по долгосрочным кредитам стала устанавливаться на более высоком уровне, чем по краткосрочным. Далее коммерциализация банков потребовала пересмотра уровня процентных ставок по банковским кредитам в сторону их повышения. Формирование партнерских отношений банков с хозорганами как равноправными субъектами кредитных отношений потребовало распространения принципа платности и на депозитные операции банков, в которых они уже сами выступают в качестве заемщиков ресурсов по отношению к хозорганам и другим банкам. Равноправие хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики заставило банки отказаться от дифференциации процентных ставок за кредит по отраслевому признаку заемщиков и, следовательно, по уровню рентабельности их производства.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие: базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ; средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций; средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида; структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит); спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит); срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения; стабильность денежного обращения в стран (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.

Методы кредитования и формы ссудных счетов.

Отношение в сфере кредита строятся по определенной системе. Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя: порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции; целевое назначение кредита; методы кредитования; формы ссудных счетов; способы регулирования ссудной задолженности; формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

Несмотря на то, что набор элементов механизма кредитования остался прежним, как и в доперестроечный период, содержание каждого из названных элементов с переходом к рыночным условиям хозяйствования претерпевает существенные изменения, как и содержание самих принципов кредитования, которые выступают главным, цементирующим звеном в механизме кредитования, обеспечивающим взаимосвязь и единство всех его элементов.

Ранее действовавшая система банковского кредитования основывалась на четко фиксированных в законодательном порядке границах использования хозорганами собственных и заемных средств. Установленные в 30-е гг. принципы нормирования и организации оборотных средств надолго определили для каждой отрасли хозяйства конкретные объекты кредитования, абсолютные или относительные величины обязательного участия собственных оборотных средств их хозорганов в кредитуемых операциях (в размере норматива или в определенной его доле), что в конечном итоге влияло на выбор метода кредитования и формы ссудного счета.

Для современной системы кредитования характерно отсутствие какого-либо диктата со стороны государства в установлении соотношения между собственными и заемными средствами хозорганов. Коммерческие основы деятельности последних экономически (а не административно) побуждают их максимально использовать в своем хозяйственном обороте собственные средства и нести полную материальную ответственность за привлекаемые в оборот заемные средства. Причем в качестве заемных средств теперь выступает не только банковский кредит, но и межхозяйственный как в денежной, так и в товарной форме. Предприятиям отныне представлено право самим определять, чьи средства и в каком объеме брать взаймы, а условия их использования оговаривать в договорах.

Величина собственных средств в хозяйственном обороте предприятий влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей степени классности клиента при определении его кредитоспособности.

При такой организации оборотных средств с переходом к рыночным отношениям происходят отход от кредитования объекта и переход к кредитованию субъекта под общий разрыв в его платежном обороте. Это существенно новый и качественный момент в механизме кредитования.

Особенности организации кредитования.

Банковское дело в России, в том числе организация кредитования, находится на переходном этапе. Это означает, что в практике оформления, выдачи и погашения кредита используют как старые, так и новые формы. В работе банков можно, например, встретить виды кредита, которые были характерны для распределительной системы, и не увидеть новых форм, которые свойственны банковской системе рыночного типа. В силу определенных экономических условий российские банки еще не могут внедрять некоторые ссудные счета, которые являются типичными для западных банков. Инфляция, нестабильность финансового положения клиентов усиливают кредитные риски, обусловливают применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора.

И тем не менее современная практика существенно изменилась. Прежде всего это касается главных направлений банковской деятельности. Банки по своей сути стали коммерческими предприятиями. Это придает коммерческий характер их деятельности по кредитованию юридических и физических лиц. Платность кредитования приобрела более заметные черты. Стремление к доходу, в том числе и от кредитных операций, стало основополагающим мотивом деятельности кредитных учреждений.

Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В отличие от распределительной системы, когда все средства, аккумулированные низовыми учреждениями банка, передавались в центр и лишь в последующем частично возвращались им в виде лимитов кредитования, в современной рыночной системе распоряжаться большим объемом средств на коммерческой основе можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для клиентов, то оказывается, что объем кредитного продукта становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

Особенность современной системы кредитования заключается также в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных нормативов, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. Между банком и клиентом заключается кредитный договор, который укрепляет ответственность как кредитора, так и заемщика.

Специфика современной практики кредитования заключается в том, что российские банки в целом ряде случаев не имеют единой методической и нормативной базы для организации кредитного процесса. Прежние банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и ориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Поэтому каждый коммерческий банк исходя из опыта вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что общепринятые организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт, позволяют банкам существенно упорядочить кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Особенность современной российской практики кредитования заключается в том, что банки постепенно отходят от принципа отраслевого подхода при выборе схемы кредитования предприятий и организаций. Преобладающим стал принцип унифицированного (единообразного) порядка кредитования, при котором отраслевые особенности организации выдачи и погашения ссуд зачастую сгладживаются.

Этапы кредитования.

Кредитование условно можно разделить на несколько этапов. Среди них: подготовительный этап, этап рассмотрения кредитного проекта, этап оформления кредитной документации, этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования.

На подготовительном этапе изучаются возможности предоставления кредита. Вначале происходят переговоры между банком и клиентом. Их инициатором может быть как сотрудник банка, так и клиент. В условиях острой конкурентной борьбы за клиентуру банки сами предлагают свои услуги. После изучения клиента (сферы его деятельности, направлений продажи продукта и др.) банки привлекают клиентов как своих потенциальных заемщиков. Инициатором кредитования чаще является клиент, обращающийся в банк с просьбой о получении кредита, после чего и происходят переговоры.

В процессе этих переговоров необходимо: 1. установить, насколько возможна выдача кредита в соответствии с текущей политикой кредитного учреждения 2. определить цель кредита 3. выбрать тот вид кредита и метод кредитования, которые более всего подходят для данной кредитной сделки 4. посетить потенциального заемщика, глубже понять его текущее положение, оценить уровень руководства, возможности развития, суть кредитной заявки 5. осуществить предварительный анализ риска возможной выдачи кредита, исследовать сильные и слабые стороны работы клиента, источники возврата ссуд и уплат процентов за их использование 6. обеспечить оперативность проведения предварительного этапа, не затягивать решение банка о возможной выдаче кредита 7. дать понять клиенту, что переговоры не даю основании для окончательного вывода о возможности предоставления ссуды 8. проконсультировать клиента, какие документы необходимо представить в банк для решения вопроса.

Вслед за переговорами и предварительным анализом наступает этап рассмотрения кредитного проекта на основе официально предоставляемых в банк документов. Неустойчивость экономической ситуации, инфляция требуют от российских банков осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

В структуре аппарата управления российских коммерческих банков решение этой задачи возлагается на кредитное управление (отдел). В отдельных банках выделяют аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка субъекта и объекта кредитования.

Заключение возможности кредитования зачастую дает работник, занимающийся обслуживанием данного клиента. В этом случае вся подготовительная работа возлагается на него. Этот экономист банка ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. В небольших банках кредитная работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

Различают два способа принятия решения о выдаче кредита: централизованное и децентрализованное. В малом банке, как правило, преобладает централизованный способ, в большом- децентрализованный. При децентрализованной системе полномочия по одобрению кредита передаются нижестоящим звеньям и их руководителям. К примеру, банк, имеющий филиалы, моет делегировать право принятия решений по выдаче кредитов их руководителям, которые, в свою очередь, могут передавать эти права нижестоящим подразделениям.

Решения о выдаче кредита могут приниматься либо посредством процедуры последовательного его одобрения, либо кредитным комитетом. При последовательном одобрении кредита вопрос решается вначале на уровне рядовых сотрудников кредитного отдела, затем последовательно переходят к другим более старшим по должности сотрудникам вплоть до начальника кредитного управления (отдела), часто являющегося заместителем председателя (президента) банка.

В данном случае каждый сотрудник может принять окончательное решение вопроса о выдаче кредита в пределах своей компетенции. При таком порядке кредитный проект на соответствующую сумму рассматривает только тот сотрудник, которому предоставлено такое право распоряжениями руководств банка. Считается, что подобная процедура дает возможность персоналу банку реально проверить кредитную заявку, подробно выяснить интересующие банк вопросы, принять ответственное решение.

Степень ответственности работников банка при одобрении кредита кредитным комитетом менее высокая, однако она также обеспечивает компетентное решение: при обсуждении кредита используется опыт высококвалифицированных работников, входящих в его состав. До заседания кредитного комитета прорабатываются все экономические и юридические вопросы, определяются конкретные условия кредитования. Довольно часто практикуется порядок, при котором кредитный комитет рассматривает только крупные проекты, «проблемные» ссуды, кредиты, имеющие общенациональное значение.

На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения о выдаче кредита, заводя специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На этапе использования кредита, осуществляется наблюдение за кредитными организациями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На этом этапе не прекращается оперативный и традиционный анализ кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с ним, уточняются условия и сроки кредитования.

На данной стадии осуществляется последующий контроль за движением кредита. Особое внимание уделяется контролю за просроченными кредитами, за ссудами, длительное время не возвращенными банку. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры, способствующие возврату кредитов, решают вопросы об их пролонгации, при необходимости составляется новый кредитный договор, изыскиваются дополнительные гарантии, уточняется дальнейшая возможность кредитования неплатежеспособных клиентов.

Кредитная документация, предоставляемая банку.

Всякая экономическая сделка, особенно кредитная, требует документального оформления. Переговоры, которые ведет клиент с банком на начальном, предварительном этапе, завершаются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели).

Письменное ходатайство (заявление на получение кредита) содержит просьбу клиента о предоставлении ему кредита на конкретные цели, в определенном размере, под определенный процент и на конкретный срок.

Кроме письменной заявки на получение кредита заемщик представляет в банк и другие документы. К их числу относятся две группы, подтверждающих: 1. юридическую правомочность клиента вести соответствующие виды деятельности 2. материальную гарантированность возврата кредита.

К первой группе можно отнести: учредительский договор, устав предприятия-заемщика, свидетельство о его регистрации. Зачастую банки требуют также сведения о руководстве предприятия, в связи с чем клиент представляет в кредитное учреждение справку о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера предприятия-заемщика.