Банковские операции

Полноформативные ЭПД- содержат все реквизиты расчетного документа и имеют юридическую силу с расчетными документами на бумажных носителях, заверенными оттиском печати и подписанными собственноручно подписями лиц, распоряжающихся счетом.

ЭПД сокращенного формата- содержат часть реквизитов, обязательных для совершения операции по счетам. Использование электронных платежей дает возможность осуществлять расчеты в режиме реального времени, день в день, значительно сократить сроки прохождения платежей между плательщиками и получателями средств.

Межбанковские расчеты осуществляются через прямые кор.отношения. Открытие кор.счетов носит как взаимный, так и односторонний характер. Банк-респондент открывает в другом банке-корреспонденте кор.счет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Счет, который ведет банк-корреспондент называется счетом Лоро. На балансе банка-респондента этот счета называется счетом Ностро. Расчетные операции по счета Лоро и Ностро осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков. Отражение расчетных операций в балансах банка респондента и корреспондента осуществляется одной календарной датой- ДПП (дата перечисления платежа).

Внутрибанковская расчетная система- это система технических телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами головного банка с использованием счетов межфилиальных расчетов (МФР). Расчеты осуществляются ДПП. Банк разрабатывает правила внутренней расчетной системы, которые оформляются в виде документа и утверждаются исполнительным органом банка.

Клиринг- система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств. Используется банком в целях уменьшения нуждаемой в средствах и упрощение обмена платежами. Основными операциями клиринга являются- прием расчетных документов от клиентов в электронной форме по каналам связи, контроль на наличие заявленной к платежу суммы на счете банка-плательщика, проведение расчетных документов по счетам клиентов клирингового учреждения с зачетом взаимных платежей, формирование сводных авизо, подтверждение баланса в конце операционного дня, рассылка выписок по счета клиентов.

Тема 4. Действующие формы межхозяйственных расчетов

Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по инкассо, по аккредитивам, чеками. Расчетный документ представляет собой распоряжение, оформленное в виде документа на бумажном или электронном носителе: плательщика произвести платеж суммы получателю средств; получателя средство на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств. Расчетные документы: платежное поручение, требование, аккредитив, чеки, инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку, оформленное расчетным документов перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

1

8 2

7 4

1. отгрузка продукции

2. предоставление платежного поручения

3. передача документов на ВЦ для отражение операции

4. оформление документов и сдача их в РКЦ

5. списание средств с кор.счета

6. зачисление средств на кор.счет

7. передача выписки с кор.счета

8. зачисление средств на расчетный счет.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент в праве привлекать другие банки (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя средств по основному договор к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в основном договоре. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта.

1

12 2 4

3

10 7

кредитовое авизо

1. отгрузка продукции

2. выписка платежного требования и предъявления его в банк на инкассо

3. пересылка платежного требования в банк плательщика

4. помещение документа в картотеку и передача последнего экземпляра платежного требования плательщику для акцепта

5. незявление плательщиком отказа от акцепта в установленный срок.

6. оплата платежного требования

7. изъятие документа из картотеки

8. списание средств с кор.счета и отсылка кредитового авизо в РКЦ

9. зачисление средств на кор.счет банка плательщика

10. передача выписки с кор.счета банка поставщика

11. зачисление средств на счет поставщика

12. передача выписки с расчетного счета поставщика о зачисление средств по платежному требованию.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемой банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести также платежи.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками.

Непокрытый аккредитив- это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк.

Безотзывный, который может быть измене или отменен только с согласия получателя средств.

9

8 10 14 1

4

7 12

6 3

1. оформленный Блан аккредитива

2. учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте, передача документов на ВЦ для перехода денег в исполняющий банк

3. оформление документов, прошедших через ВЦ и передача их в РКЦ

4. оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива адрес РКЦ

5. зачисление средств на кор.счет исполняющего банка

6. передача документов в исполняющий банк

7. бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком

8. уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива

9. отгрузка товара покупателю

10. передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров

11. зачисление средств на счет поставщика

12. пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент

13. расход внебалансового счета

14. передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю.

Чековая форма расчетов..

Чек- ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем сумы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель-лицо, в пользу которого выдан чек, плательщик- это банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В соответствии с ГКРФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

1. наименование «чек», включенное в текст документа

2. поручение плательщику выплатить банку определенную денежную сумму

3. наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж

4. указание валюты платежа

5. указание даты и места составления чека

6. подпись чекодателя, выписавшего чек.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сбронированные в виде книжки расчетные чеки, которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую лимит, установленный по этой книжке.

4

5

14 6 1 3 9

7

13

кредитовое авизо

1. заявление и платежное поручение на покупку чековой книжки

2. депонирование средств для расчетов чеками

3. вручение плательщику чековой книжки

4. отгрузка продукции

5. выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара и т.д.

6. сдача чека в банк на инкассо при реестре в 4 экземплярах

7. пересылка чека в банка плательщика

8. оплата чека банком плательщика за счет депонированных плательщиком на отдельном счете средств

9. вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека

10. передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику

11. списание суммы платежа с кор.счета банка плательщика с отсылкой кредитового авизо

12. зачисление средств на кор.счет банка поставщика

13. передача реестра чека в банк поставщика для зачисления суммы платежа на расчетный счет поставщика

14. вручение выписки с его расчетного счета.

Порядок и условия использования чеков КО определяется внутрибанковскими правилами, которые должны предусматривать:

1. форму чека, перечень его реквизитов

2. перечень участников расчетов данными чеками

3. срок предъявления чеков к оплате

4. условия оплаты чеков

5. правила ведения расчетов и операции по чекообороту

6. бухгалтерское оформление операций

7. порядок архивирования чеков.

Межбанковские расчеты с использование чеков КО осуществляются на основе межбанковских соглашений, которые должны определять порядок открытия, ведения и подкрепления счета для операций с чеками, состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков, обязательства и ответственность банков-участников расчетов, порядок изменения и расторжения соглашения.

Расчеты пластиковыми карточками.

Широкое распространение безналичных денежных расчетов, рост объемов платежей способствовали увеличению трудоемкости банковских операций и росту банковских издержек.

Одним из таких способов являются расчеты с помощью банковских карт. Их применение в расчетах позволяет не только автоматизировать расчетные операции, их учет, но и привлечь на банковские счета дополнительные ресурсы, обеспечить новые доходы для банка и гарантировать клиентам высокий уровень безопасности в расчетах. Эти факторы обусловили широкое применение банковских карт в последнее десятилетие.

Банковская карта- это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С её помощью можно оплатить покупку в торговой сети и сменять наличные деньги и со счета.

Банковские карты также могут быть использованы при выплате стипендий и заработной платы, пенсионных проектов, для реализации программ целевой социальной поддержки, и т.д. Часто карта предусматривает возможность предоставления ее держателю дополнительных услуг: скидок при покупке товаров и услуг, страхования его жизни и имущества, получения краткосрочного кредита банка при недостаточности средств на счете и т.д.

Основные правила выпуска и применения банковских карт в Российской Федерации регулируются Положением о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, от 9 апреля 1998 года № 23-П.

Банковская карта имеет ценность и реализует все свои достоинства не как кусок пластика, а как инструмент, существующий в рамках платежной системы. Причем, чем более развитой является система, тем большее значение приобретает карта.

Участниками платежной система являются:

1. организация- эмитент карточек;

2. держатели карточек;

3. торговые организации, обслуживающие карты, то есть, принимающие по ним платежи или предоставляющие другие услуги;

4. кредитная организация- эквайер;

5. процессинговый центр;

6. расчетный агент.

Рассмотрим функции каждого участника совершения операций с использованием пластиковых карт.

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием банковских карт. Наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте.

В качестве эмитента карт для физических и юридических лиц может выступать кредитная организация-резидент, имеющая лицензию на проведение операций по счетам указанных лиц и в соответствующей валюте. Выпуск кредитной организаций собственных карт должен осуществляться на основе регистрационного свидетельства на осуществление эмиссии предоплаченного финансового продукта, выдаваемого Банком России. Одновременно кредитная организация на территории РФ может выступать распространителем карт других эмитентов. Для этого необходимо специальное разрешение ЦБРФ.

Эмитенты могут предоставлять своим клиентам- юридическим и физическим лицам два типа карт: расчетные и кредитные.

Держатель расчетной карты имеет возможность использовать средства, находящиеся на счете, в пределах расходного лимита, устанавливаемого эмитентом.

Расходный лимит- предельная сумма денежных средств, доступная держателю банковской карты в течение определенного периода для совершения операций с использованием пластиковых карт.

Держатель кредитной карты в соответствии с договором может осуществлять операции в размере кредитной линии, предоставленной эмитентом, и в пределах расходного лимита.

На основе заключенных договоров эмитент выдает банковские карты своим клиентам- юридическим и физическим лицам. К одному счету клиента в данном банке могут быть привязаны несколько карт. Каждая карта должна содержать наименование и логотип эмитента, позволяющие его идентифицировать. Кроме того, карте присваивается персональный индитификационный номер. Он используется для защиты от несанкционированного доступа к карточному счету и известен только держателю карты.

Юридическому лицу выдаются корпоративные карты, использование которых осуществляется держателем, уполномоченным данным юридическим лицом. Физическое лицо имеет личную карту и вправе само распоряжаться средствами на счете.

Причем для физических лиц операции по карте ограничиваются проведением оплаты товаров и услуг и получением (внесением на счет) наличных денег, а для юридических лиц- осуществлением безналичных расчетов с предприятиями торговли и снятием наличных денежных средств со счета в следующих случаях: 1. снятие наличных денег в рублях для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью на территории РФ в порядке, установленном Банком России, и для оплаты расходов, связанных с командированием работников в пределах РФ 2. безналичная оплата в валюте РФ расходов представительского характера и командировочных расходов в пределах РФ 3. безналичные платежи, связанные с основной и хозяйственной деятельностью предприятий, осуществляемые в рублях 4. безналичная оплата в иностранной валюте расходов представительского характера и командировочных расходов за пределами РФ 5. снятие наличных средств в иностранной валюте за пределами РФ для осуществления представительских и командировочных расходов.

Достоинством применения банковских карт для осуществления расчетов с использованием нескольких однотипных банковских карт по одному счету и разрешение проведения автоматического обмена (конвертации) валют. Так, для осуществления платежей в торговой сети и получения наличных денег в валюте РФ допускается списание средств со счетов, открытых в иностранной валюте, и наоборот. При этом все расчеты в иностранной валюте осуществляются с соблюдением действующего валютного законодательства.

В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайером, берут на себя обязательства по приему документов, составленных с использованием карт, в качестве оплаты за свою продукцию. Одна организация может принимать карты разных эмитентов.

Торговые точки, обслуживающие банковские карты, должны быть оборудованы терминалами- специальными электронными устройствами, с помощью которых осуществляются авторизация банковских карт и составление соответствующих документов. Авторизация предоставляется эмитентом карты и означает его согласие (разрешение) на совершение операции с данной картой.

Банк-эквайер- это кредитная организация, которая осуществляет расчеты с предприятиями торговли и сферы услуг по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Операции приема и выдачи наличных денег держателям банковских карт могут совершаться через банкоматы и пункты выдачи наличных денег, которые открываются эквайерами (или эмитентами карт). Банкомат- электронный программно-технический комплекс, предназначенный для выдачи и приема наличных денег и предоставления информации о состоянии счета клиента, а также для осуществления безналичных платежей.

Процессинговый центр- компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы, то есть располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и рассылку участникам систем данных по операциям с банковскими картами. Процессинговый центр может принадлежать банку-эмитенту или выступать самостоятельной организацией.

Расчетный агент- кредитная организация, осуществляющая взаимозачеты между банками-членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между банками устанавливаются корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банков-эквайеров и списывает средства со счетов банков- эмитентов карт.

Значение расчетного банка повышается по мере того, как растет количество участников платежной системы, усложняются взаимозачеты между ними. Для того, чтобы гарантировать осуществления платежей по банковским картам, их эмитенты размещают в расчетном банке страховые суммы в обеспечение оплаты операций, производимых по картам.

Универсальные платежные системы, карты которых в настоящее время получили наибольшее распространение, включают большое число участников каждого виды.

Покупка товара в торговой сети с использованием банковской карты осуществляется следующим образом:

1.держатель банковской карты предоставляет ее кассиру для помещения в электронный терминал и набирает свой PIN- код.

2.терминал считывает данные с карты, кассир набирает с клавиатуры сумму, оплачиваемую держателем.

3.терминал осуществляет авторизацию карты, посылая запрос через эквайера в процессинговый центр и к эмитенту.

4.банк-эмитент подтверждает проведение сделки.

5.терминал списывает сумму покупки с банковский карты и оформляет слип (он подписывается держателем карты). Одновременно держатель карты получает купленный товар, экземпляр слипа и ему возвращается карта.

6.в конце каждого рабочего дня торговое предприятие передает слипы, оформленные за день, в обслуживающий его банк. Они документарно подтверждают проведенные операции.

7.банк-эквайер проверяет все слипы и перечисляет их общую сумму на расчетный счет торгового предприятия.

8.эквайер передает в процессинговый центр информацию о сделках с использованием банковских карт, эмитентом который он не является.

9.процессинговый центр обрабатывает предоставленную информацию и доводит ее до сведения участников для проведения ими взаиморасчетов.

10.расчетный банк производит погашение взаимных обязательств банков-участников, списывая соответствующую сумму с ведущегося у него корсчета банка-эмитента и зачисляя ее на корсчет банка-эквайера.

11.эмитент списывает сумму покупки с учетом комиссионных со счета своего клиента.

Аналогичным образом осуществляется использование карты и проведение расчетов при получении наличных денег в банкомате.

Как видно из схемы, операции с использованием банковских кар предусматривают обязательное составление документов на бумажном носителе (или электронном носителе).

Слип (квитанция электронного терминала), составленная на предприятии торговли, должен содержать следующие обязательные реквизиты: 1. идентификатор предприятия 2. дату совершения операции 3. сумму операции 4. код, подтверждающий авторизацию операции эмитентом 5. реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности 6. подпись держателя карты.

Для слипа, составленного в пункте выдачи наличных денег, помимо перечисленных, дополнительным реквизитом может быть сумма комиссионных эквайера за проведение операции.

В случае использования карты для получения наличных денег в банкомате оформляется квитанция со следующими реквизитами: 1. идентификатор банкомата 2. дата совершения операции 3. сумма операции 4. валюта операции 5. код, подтверждающий авторизацию операции эмитентом 6. реквизиты банковской карты и счета, допустимые правилами безопасности.

1

5

11 4 6 3 7

10 10

9 3 9 3 8 9

Использование банковской карты для оплаты покупки (получения наличных денег) становится возможным только после получения разрешения эмитента (авторизации карты).

Способ авторизации определяется особенностями (технологией построения) платежной системы и видом банковской карты.

Наибольшее распространение получили карты с магнитной полосой, на которой выделяются три дорожки. Одна из них предназначена для перезаписи данных во время каждой операции по карте, а две другие используются для идентификационных целей. Перед выдачей клиенту такой карты на ее поверхности производится тиснение некоторых идентификационных характеристик: фамилия, имя, отчество клиента, номер его счета, образец подписи, срок действия и т.д. Эта же информация заносится на первую и вторую дорожки.

Для карты с магнитной полосой может применяться голосовая или автоматическая авторизация. В первом случае продавец торговой точки непосредственно связывается по телефону с оператором для проверки возможности использования карты. Во втором случае карта помещается в электронный терминал, который связывается в режиме «on-line» с банком-эквайером, а том, в свою очередь, с эмитентом. Здесь проверяется, не занесена ли карта в стоп-лист (в нем учитываются потерянные, украденные и другие карты, платежи по которым запрещены), а также, достаточно ли денег на счете для оплаты покупки.

Таким образом, карта с магнитной полосой используется лишь в идентификационных целях и не несет информации о текущем состоянии карточного счета и применяемых ограничениях. Ее технические характеристики таковы, что она не может нести в себе большой объем информации и имеет низкую степень защиты от несанкционированного доступа. Подобные недостатки преодолеваются при использовании следующего поколения карт- смарт-карт.

Смарт-карта хранит в памяти информацию о состоянии карточного счета и о нескольких последних сделках с картой. Такая карта многофункциональна, обладает высокой защищенностью от несанкционированного доступа и позволяет проводить авторизацию в режиме «off-line». В этом случае непосредственной связи торговой точки с процессинговым центром не требуется. Карта обменивается информацией с электронным терминалом, и происходит «распознавание», затем остаток средств по карте уменьшается на сумму покупки. В результате время для получения авторизации сокращается в несколько раз. В течение дня торговое предприятие представляет информацию о проведенных операциях в процессинговый центр. Он формирует реестр платежей по карточным операциям и доводит его до сведения всех участников. Обычно средства на счет торгового предприятия зачисляются эквайером в тот же день.

Расчеты с помощью банковских карт имеют несомненные преимущества для клиента банка. Привлекательность банковских карт определяется удобством их использования, значительным уровнем защищенности средств, хранящихся на карточном счете в банке (особенно смарт-карты), возможностью проверить каждую операцию, обратившись в банк, а также другими достоинствами: возможность получения скидок, кредита банка и т.д.

Для банков привлекательность карточного бизнеса связана с привлечением ресурсов, сокращением объема наличных денег и, главное, с получение дополнительных доходов.

Раздел 4. Пассивные операции

Тема 1. Собственные средства кредитных организаций, их формирование

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от участников в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как на прямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупки акций, если банк создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров банка в виде дивиденда, либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал позволяет поддерживать платежеспособность банка, даже при утрате им части своих активов. Собственные средства (капитал) выполняют функции в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка.

Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководства банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка не зависимо от наличия убытков.

Выполняя регулирующую функцию капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему норму экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков.

В соответствии с инструкцией Банка Росси «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1 октября 1997 года № 1 соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для банков, собственный капитал которых превышает 5 миллионов Евро, установлено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом от 1 до 5 миллионов Евро- 11%. Размер фактического собственного капитала банка определяет максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк. С целью повышения стабильности банковской системы Банк России устанавливает требования к минимальному размеру уставного капитала, необходимого для создания кредитных организаций и размером собственных средств банка: минимальный размер составляет 1 миллион Евро, размер собственных средств банка, характеризующего о получении генеральной лицензии осуществление банковских операций, а также об изменении вида с небанковской кредитной организации должен быть не менее суммы эквивалентной 5 миллионов Евро.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развитие материальной базы банка.

Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акции, при оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, то есть фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционерам, пропорционально размеру вклада в уставный капитал.

Источниками собственного капитала банка являются: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме общества с ограниченной и общества с дополнительной ответственностью из номинальной доли его учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и в уставе банка. Каждый участник банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств материальных активов ценных бумаг определенного вида и иных средств. Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров, привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий акционеров. Предприятия и организации, не имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении. Кредитная организация имеет право производить оплату уставного капитала в инвалюте, но в балансе он отражается в рублях. В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала, может выступать только банковское здание, в котором располагаются кредитные организации, за исключением незавершенного строительства. Предельный размер части уставного капитала, создаваемый кредитной организацией не должен превышать 20% неденежной части. Предельный размер уставного капитала, оплаченный облигациями установлен на уровне 25% общего размера уставного каптала банка. Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал, созданного банка в течении 1 месяца после его регистрации.

Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли, в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления, которые банк считает создать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка, минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, то есть от чистой прибыли. При этом, размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленный уставом величины. По решению совета директоров банка, резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

Фонды специального назначения создаются из чистой прибыли отчетного года, являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банков в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития по созданию нового имущества. Фонды накопления не уменьшаются: происходит изменение формы их существования, из денежной они превращаются в форму материальных активов (здания, оборудования и другие).

На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке. Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией, либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это дешевый путь увеличения капитала, но он означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков. Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка, если это не запрещено уставом банка. Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием акционеров, либо советом директоров банка в соответствии с уставом кредитной организации. При чем, такое решение может быть принято только после регистрации предыдущего изменения величины ее уставного капитала. Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России, которое контролирует правомерность участия и оплаты участниками своей доли (акций) в капители кредитной организации. Реализация юридическими и физическими лицами долей (акций) кредитной организации для увеличения ее уставного капитала может производиться путем оплаты их денежными средствами и за счет принадлежащих им материальных активов.

Тема 2. Выпуск акций кредитной организации

Банк может выпускать акции именные, в документарной или в бездокументарной формах и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме, могут выпускаться обыкновенные и привилегированные акции. Обыкновенные акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковый объем прав. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% уставного капитала кредитной организации. Возможность выпуска одного или нескольких типов привилегированных акций, размер дивиденда и ликвидационная стоимость по каждому из них, объем прав, предоставляемых ими, определяется уставом кредитной организации. Привилегированные акции одного типа предоставляются их владельцам одинаковый объем прав и имеют одинаковую номинальную стоимость. Если уставом кредитной организации или в случаях, установленных федеральным законом об акционерном обществе от 26 декабря 1995 года № 208-ПЗ привилегированная акция наделяется правом голоса. Количество голосов, каким будет обладать владелец привилегированных акций, должно быть закреплено в уставе кредитной организации.

В уставе акционерного банка должны быть приведены сведения о категориях выпускаемых им акций, об их типах (голосующие и неголосующие, конвертируемые и неконвертируемые). Для каждой категории и типа акций должны быть указаны их номинальная стоимость, форма выпуска, права, предоставляемые акциями банка каждой категории, а для каждого типа привилегированных акций размер или методика расчета размера дивидендов и ликвидационной стоимости, очередность выплаты дивидендов и выплаты ликвидационной стоимости. Уставом кредитной организации могут быть установлены ограничения количества акций, принадлежащих одному акционеру и их суммарной номинальной стоимости, а также максимального размера голосов, предоставляемых одному акционеру. Уставом кредитной организации также определяется категория количества и номинальная стоимость акций в российских рублях, приобретенных акционерами, количество и номинальная стоимость акций, которое кредитная организация праве размещать дополнительно к размещенным акциям.

Целью эмиссии акций для банка является первоначальное формирование уставного капитала, при этом наращивание капитала производится не для того, чтобы привлечь дополнительные ресурсы, а для того, чтобы обеспечить возможность последующего привлечения ресурсов, которое ограничивается нормативом достаточности капитала.

Выпуск и размещения банковских акций регулируется не только федеральными законами об акционерном обществе, а рынки ценных бумаг от 27 апреля 1996 года № 39-ПЗ, но и нормативными актами Банка России, которые регистрируют выпуск ценных бумаг кредитной организации на территории РФ. Процедура выпуска и регистрации выпуска ценных бумаг регулируется в инструкциях ЦБРФ «О правилах выпуска и регистрациях ценных бумаг кредитной на территории РФ» от 17 сентября 1996 года №8.

В редакции указания Банка России от 23 ноября 1998 года № 117-У. Согласно этим документам кредитная организация, созданная в форме открытого акционерного общества вправе проводить размещение акций, путем открытой и закрытой подписки. Способ размещения акций в этом случае определяется уставом кредитной организации, а при отсутствии указания в уставе решению общего собрания акционеров. Если способ размещения акций не определен уставом или решение собрания акционеров размещения может производиться путем открытой подписки. Кредитная организация, созданная в форме закрытого акционерного общества не вправе производить размещение акций, посредством открытой подписки или иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц. Новая эмиссия акций может осуществляться после полной оплаты акционерами всех акций, ранее размещенных кредитной организации. Решение об очередном выпуске акций может быть принято после регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации по итогам предыдущей эмиссии, относительно нового размера уставного капитала и количество размещенных и объявленных акций.

Процедура выпуска акций кредитной организации состоит из следующих этапов: 1. принятие решения о выпуске, оно принимается органом банка, имеющем соответствующие полномочия и фиксируется регистрирующим органом. Решение должно содержать вид акции, форму ценных бумаг, способ хранения, права владельца закрепленной акции, порядок их удостоверение, количество акций, выпущенных с государственным регистрационным номером, номинальная стоимость, дату начала и окончания размещения, ограничения в отношении покупателей, цены размещения или способ ее определения, порядок и срок оплаты акций и т.д. 2. подготовка проспекта эмиссии, необходимо если выполняется хотя бы одно из следующих условий: размещение акций производится среди неограниченного или заранее известного круга лиц, число которых превышает 500; общий объем эмиссии превышает 50 тысяч МРОТ. Проспект эмиссии готовиться и утверждается правлением кредитной организации. Он должен содержать данные о банке-эмитенте, о его финансовом положении и сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг 3. регистрация выпуска акций и проспекта эмиссии. Государственной регистрации подлежат все выпуски акции, независимо от величины выпуска и количества инвесторов. Регистрация производится в департаменте банке России, либо в его территориальных учреждениях. В департаменте регистрируются: выпуск акций кредитной организации с уставным капиталом 400 млрд.руб. и более или с долей иностранного участия более 50%, выпуски конвертируемых акций, а также выпуски акций, которые будут конвертируются данные выпуски независимо от размера выпуска акций или величины уставного капитала, все выпуски акций, предназначенные для размещения за переделами РФ, все выпуски акций при реорганизации кредитной организации. В территориальных учреждениях ЦБРФ регистрируются все остальные выпуски акций 4. раскрытие информации, содержащейся в проспекте эмиссии 5. изготовление сертификатов акций. Один сертификат может удостоверять право на одну несколько или все ценные бумаги, с одним государственным регистрационным номером 6. размещение акций может производится следующими путями: 1. прием от инвесторов взносов в уставный капитал банка, принадлежащими им материальными активами на основании договора мены на определенное количество акций 2. продажа акций за рубли и иностранную валюту на основании договора купли-продажи на определенное количество акций. Оплата может производиться рублями и валютой, наличным или безналичным путем. При продаже акций за рубли допускается рассрочка платежа на срок до 1 года с момента их приобретения. Все рублевые средства должны зачисляться на специальный накопительный счет в Банке России, который открывается по месту ведения его кор.счета, инвалюта должна зачисляться на счет банка-эмитента, открываемый в АКБСББРФ или банке внешней торговли. Расходование валютных средств до момента регистрации итогов выпуска запрещается. Это объясняется двумя причинами: 1. покупатели акций до момента окончания их выпуска не являются полноправными акционерами 2. если выпуск акций будет признан несостоявшимся, то всем покупателям их средства возвращаются накопительного счета в полном размере 3. переоформление внесенных ранее долей акций осуществляются при преобразовании кредитной организации из общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество 4. капитализация собственных средств банка и начисленных, но не выплаченных дивидендов, принимается общим собранием акционеров, которое устанавливает порядок распределения акций среди акционеров, пропорционально количеству содержащихся им акций, заключение договоров не требуется. Капитализируемая часть собственных средств не зачисляется на накопительный счет. На капитализацию могут быть направлены средства, полученные от продажи акций их первым владельцам, по цене выше номинальной стоимости и от проведенной по решению правительства РФ переоценки основных средств, остатки фондов специального назначения и фонда накопления, дивиденды начисляются, но не выплачиваются.

Тема 3. Депозитные операции

К пассивным кредитным операциям относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: государственные предприятия и организации, государственные учреждения, кооперативы, АО, смешанные предприятия с участием иностранного капитала, партийные и общественные организации и фонды, финансовые и страховые компании, инвестиционные и трастовые компании и фонды, отдельные физические лица и объединения этих лиц, банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты- суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять: депозиты до востребования, срочные депозиты ( с их разновидностью - депозитными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования- это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

В следствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В тоже время- это наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв, для поддержания ликвидности. Оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36%.

При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации о целях защиты от различного рода мошенничества. К заявлению на открытие счета прикладывается анкета, которая включает вопросы о названии компании и ее адресах за последние три и более лет, о видах бизнеса, возможны вопросы о партнерах компании и их адресах, о происхождении начального капитала компании и источниках средств ее владельцев, о финансовом состоянии компании, предлагаемом обороте или будущем среднем остатке на счете.

Для открытия корпоративного счета в иностранном банке от клиента требуется предоставление рекомендации от клиента данного банка. Либо от известно банку адвоката, либо от другого банка. Ряд банков требует от клиента получения в реестре страны регистрации и предоставления сертификата о благонадежности.

Гражданским кодексом РФ установлено, что банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях. Банк не вправе отказывать в открытии счета за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. Клиенты вправе открывать необходимое количество расчетных и иных счетов в любой валюте.

В договоре банковского счета указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Для заключения договора клиент обязан российскому баку предоставить следующие документы: а) заверенные нотариально или регистрационным органом коми: решения учреждения о создании предприятия и назначении его руководителя, учредительного договора, устава, свидетельство о регистрации, лицензии, карточки с образцами подписей и оттиска печати б) подлинники: свидетельства о регистрации в налоговом органе, справок из пенсионного фонда и фонда медицинского страхования.

Могут предоставляться копии приказа о назначении на должность главного бухгалтера и других лиц, имеющих право первой и второй подписи, а в некоторых банках требуют информационную справку об открытых четах в других банках.

Филиалы и представительства российских предприятий предоставляют нотариально-заверенные копии всех учредительных документов головного предприятия, копию Положения о филиале, копию доверенности руководителя филиала, копию протокола собрания учредителей о назначении лиц, пользующихся правом первой и второй подписи.

Нерезиденты РФ для открытия счета должны предоставить документы, определяющие их юридический статус в соответствии с законодательством страны местонахождения и копию разрешения национального иностранного банка. Се документы должны быть переведены на русский язык, легализованы в соответствующем посольстве и нотариально-заверены.

Для открытия счета в российском банке физическое лицо предоставляет паспорт; зарубежные банки требуют предоставления документа, удостоверяющего личность с фотографией, а некоторые- рекомендацию двух лиц, одна из которых от работодателя.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка- в двух случаях (по суду): 1. когда сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договорами, и не будет восстановлена в течении месяца со дня предупреждения банка об этом 2. при отсутствии операций по этому счету в течении года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток средств на счете выдается клиенту не позднее 7 дней после письменного заявления клиента.

К депозитам до востребования относят также кредитные остатки на кор.счетах и депозиты до востребования других банков в данном банке.

Срочные банковские депозиты- это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования, и имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Операционные расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам зачислено выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Срочные банковские депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные депозиты.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

Банковские сертификаты. Срочные депозиты могут оформляться векселем банка, а также депозитным и сберегательными сертификатами.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклад, внесенного в банк и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, выдается физическим лицам, депозитный сертификат- юридическим. В России право выдачи сберегательных сертификатов предоставляются банками при соблюдении следующих условий: 1. осуществление банковской деятельности не менее 2 лет 2. публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой 3. соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России 4. выполнение обязательств экономических нормативов 5 наличие резервного фонда в размере не ниже 15% от фактически оплаченного Уставного капитала 6. выполнение обязательных резервных требований.

Сертификаты российских банков должны быть срочными, выпускаются в валюте РФ, как в разовом порядке, так и сериями, быть именными или на предъявителя, владельцами их могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

На бланке сертификата должны содержаться следующие обязательные реквизиты: наименование, номер и серия сертификата, дата внесения вклада или депозита, размер вклада или депозита, оформленного сертификатам, безусловное обязательство банка вернуть внесенную сумму и выплатить причитающиеся проценты, дата востребования суммы по сертификаты, ставка процента за пользование депозитом или вкладом, сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами), ставка процента при досрочном предъявлении сертификата оплате, наименование, местонахождение и кор.счет банка, открытый в Банке России; для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика- юридического лица, Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика- юридического лица, подписи двух лиц, уполномоченным банком на подписание такого рода обязательств, скрепление подписью банка.

Коммерческий банк в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы. Все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем: 1. депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем 2. депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными субъектами 3. особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам 4. должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений 5. организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов 6 банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.