4в (Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам) - зазначаються суми кредитів, що надані або пролонговані фізичним особам за день і обліковуються на рахунку 2220.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку).

Підрозділ 0 (Кредити надані - усього) розраховується як сума підрозділів 1, 1р, 1в, 2, 3, 4, 4в (усього та за кожним строком окремо). Процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 (Кредити, що надані суб'єктам господарювання):

резидентам:

Е1 = Е1.0 + Е1.1 + Е1.2 + ... + Е1.10 + Е1.11,

Є1 = (Е1.0 · Є1.0 + Е1.1 · Є1.1 + ... + Е1.10 · Є1.10 + Е1.11 · Є1.11) / Е1;

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.0 + Ж1.1 + Ж1.2 + ... + Ж1.10 + Ж1.11,

З1 = (Ж1.0 · З1.0 + Ж1.1 · З1.1 + ... + Ж1.10 · З1.10 + Ж1.11 · З1.11) / Ж1;

усього:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.0 + Б1.1 + ... + Б1.10 + Б1.11,

В1 = (Е1 · Є1 + Ж1 · З1)/Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.0 · В1.0 + Б1.1 · В1.1 + ... + Б1.10 · В1.10 + Б1.11 · В1.11) / Б1.

(абзац тринадцятий - двадцять п'ятий розділу II пояснення щодо заповнення форми N 310Д у редакції постанови Правління Національного банку України від 19.12.2006 р. N 466)

За підрозділами:

1р (Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання),

1в (Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання),

2 (Кредити, що надані небанківським фінансовим установам),

3 (Кредити, що надані органам державної влади),

4 (Кредити, що надані фізичним особам),

4в (Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам) - показники розраховуються аналогічно до вищенаведеного (з індексами 1р, 1в, 2, 3, 4 і 4в відповідно).

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і процентні ставки за пролонгованими кредитами клієнтам надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.

У разі надання банком зведеної інформації за філіями розраховуються загальна сума договорів щодо наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

філія N 1:

3 договори на суму 1000000 коп. - середньозважена процентна ставка 18,9 % річних на строк до 31 дня;

філія N 2:

5 договорів на суму 90000000 коп. - середньозважена процентна ставка 16,7 % річних на строк до 31 дня;

філія N 3:

8 договорів на суму 50000000 коп. - середньозважена процентна ставка 13,5 % річних на строк до 31 дня.

Отже, у цілому щодо банку матимемо таку інформацію:

на строк до 31 дня сума становитиме 1410000 00 коп. (10000 00 + 900000 00 + 500000 00), а середньозважена процентна ставка - 15,58 % річних і розраховуватиметься таким чином:

(10000 00 · 18,9 + 900000 00 · 16,7 + 500000 00 · 13,5) / 1410000 00 = 15,58 %.

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма видами валют на кожний строк окремо.

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки за кредитами овердрафт здійснюються за всіма видами валют.

(пояснення щодо заповнення форми N 310Д в редакції постанови Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. N 530, із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 р. N 276, в редакції постанови Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. N 642)

Пояснення щодо заповнення форми N 310 Звіт про суми і процентні ставки за кредитами, наданими суб'єктам господарювання та фізичним особам (за видами економічної діяльності).

1. Звіт передбачає надання банками даних про суми кредитів, наданих суб'єктам господарювання в розрізі видів економічної діяльності та фізичним особам, а також процентні ставки за ними. Під час складання звіту доцільно користуватися Національним класифікатором України ДК 009-2005 "Класифікація видів економічної діяльності", затвердженим наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики" від 26.12.2005 N 375.

(пункт 1 пояснення щодо заповнення форми N 310 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179)

2. У звіті враховуються суми та процентні ставки за первинними кредитними договорами, укладеними протягом звітного місяця, а також суми та процентні ставки за додатковими пролонгованими кредитними договорами, за якими, крім продовження строку, відбулась або зміна суми, або процентної ставки, або суми та процентної ставки. Під зміною суми слід розуміти наявність позитивної різниці між залишком за первинним кредитним договором і сумою кредиту за додатковим договором. Інформація за пролонгованими договорами за операціями не надається, якщо відбулося продовження строку за договором без зміни суми та процентної ставки.

3. Якщо умови кредитного договору змінюються протягом звітного місяця, то у звіті за цією формою за цим договором зазначається середньозважена процентна ставка.

4. Дані щодо сум кредитів, наданих в іноземній валюті, відображаються в гривневому еквіваленті, що перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України, за кожним кодом валют за кожний операційний день і разом з цим сума курсових різниць не включається.

5. Якщо згідно з умовами договору з клієнтом платою за користування наданими коштами визначається не лише процентний дохід (процентна ставка), а й комісії в складі фінансового інструменту (установлені у вигляді фіксованої суми або у відсотках до суми договору), то у звітності за формою відображається сукупний розмір винагороди (реальна плата за кредит), що визначений у кредитному договорі як плата за користування наданими коштами у вигляді процентної ставки та комісії у вигляді процентів річних. У разі встановлення банками плати за користування наданим кредитом лише у фіксованій сумі у звітності за формою відображається плата за користування кредитом у перерахунку до суми кредиту, зазначеної в договорі, у процентах річних.

6. Дані про суми (обсяги) фактично наданих і пролонгованих протягом місяця кредитів і процентних ставок за ними складаються з урахуванням параметрів резидентності K030, коду валюти R030 і секцій видів економічної діяльності K112. За рахунками, які включаються до форми (крім тих, за якими відображаються кредити овердрафт), облік оборотів за фактично наданими за день та пролонгованими кредитами слід вести за параметром D020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

- обороти за кредитами, фактично наданими за день;

- обороти за пролонгованими кредитами;

- інші обороти за рахунком.

7. Показники колонок 1 і 3 у рядках 1 - 17 дорівнюють сумі відповідних показників колонок 5 і 9 та 7 і 11. Показники колонок 1, 3, 5, 7, 9 і 11 у рядку 1 форми дорівнюють сумі відповідних показників у рядках 10 і 13. Показники колонок 1, 3, 5, 7, 9 і 11 у рядках 1, 10 і 13 форми дорівнюють сумі відповідних показників у рядках 2 і 7, 11 і 12, 14 і 16. Показники колонок 1, 3, 5, 7, 9 і 11 у рядках 2 і 7 форми дорівнюють сумі відповідних показників у рядках 3 - 5 та 8 і 9.

8. Показники колонок 2, 4, 6, 8, 10 і 12 у рядках 1, 2, 7, 10, 13 форми дорівнюють середньозваженим величинам, розрахунок яких здійснюється за даними відповідних рядків 10 і 13, 3 - 5, 8 і 9, 11 і 12, 14 і 16.

9. Під час надання банком зведеної інформації за філіями розраховуються загальна сума наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

10. Показники сум (обсягів) наданих і пролонгованих кредитів складаються за таким розрахунком:



Nз/п	Назва показника	Розрахунок показника (обороти за кредитами з урахуванням параметра D020, що обліковуються на рахунках)
1	2	3
1	I. Кредити, що надані суб'єктам господарювання та фізичним особам, - усього	сума рядків 2 і 7,сума рядків 10 і 13
2	1.1. Суб'єктам господарювання - усього	сума рядків 3, 4 і 5
3	1.1.1. За операціями репо	рахунок 2010
4	1.1.2. За врахованими векселями	рахунок 2020
5	1.1.3. У поточну та інвестиційну діяльність	рахунки 2030, 2062*, 2063*, 2071, 2072, 2073, 2074, 2082, 2083, 2600А**, 2605А**, 2650А**, 2655А**
6	1.1.3.1. У тому числі за секціями видів економічної діяльності	сума за секціями видів економічної діяльності
7	1.2. Фізичним особам - усього	сума рядків 8 і 9
8	1.2.1. За врахованими векселями	рахунок 2220
9	1.2.2. У поточну та інвестиційну діяльність	рахунки 2202*, 2203*, 2211, 2212, 2213, 2232, 2233, 2620А**, 2625А**
10	II. Кредити, що надані в поточну діяльність, - усього	сума рядків 11 і 13
11	2.1. Суб'єктам господарювання	рахунки 2010, 2020, 2030, 2062*, 2063*, 2600А**, 2605А**, 2650А**, 2655А**
12	2.2. Фізичним особам	рахунки 2202*, 2203*, 2220, 2232, 2233, 2620А**, 2625А**
13	III. Кредити, що надані в інвестиційну діяльність, - усього	сума рядків 14 і 16
14	3.1. Суб'єктам господарювання	рахунки 2071, 2072, 2073, 2074, 2082, 2083
15	3.1.1. З них іпотечні кредити	рахунки 2082, 2083
16	3.2. Фізичним особам	рахунки 2211, 2212, 2213, 2232, 2233
17	3.2.1. З них іпотечні кредити	рахунки 2232, 2233

* Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках, до звітних даних не включаються, а облік оборотів за ними має відображатися за параметром D020 у частині "інші обороти за рахунком".

** Дані про суми кредиту овердрафт, наданого протягом місяця, визначаються як сума обрахованих щоденно відповідно до форми N 310Д позитивних різниць дебетового сальдо за рахунками клієнтів, яка встановилася за місяць. Інформація за даними, які надаються в щоденній інформації відповідно до форми N 310Д з урахуванням аналітичних параметрів секції видів економічної діяльності, має накопичуватися в базі даних банку для подання в місячному звіті.

11. Процентна ставка за кредитами розраховується як середньозважена величина процентних ставок за обсягами фактично наданих і пролонгованих кредитів суб'єктам господарювання та фізичним особам у національній та іноземній валютах у річному обчисленні.

Форма N321 (місячна)

Подається електронною поштою:

* банками - юридичними особами в обласному розрізі територіальним управлінням Національного банку України в установлений ними термін;

* територіальними управліннями Національного банку України через Центральну розрахункову палату Національного банку України Департаменту статистики та звітності до 11 числа після звітного періоду

Звіт про вимоги за наданими кредитами

(за класифікаціями контрагентів і рахунків)

за станом на ____________ 200_ року

________________ (назва банку)	_______________________ (місцезнаходження банку)

(копійки)

N з/п	Назва показника	Усього	У тому числі:
			строкові	прострочені	сумнівні
А	В	1	2	3	4
1	Вимоги за наданими кредитами - усього
2	I.I. Надані кредити
3	I.II. Нараховані доходи за кредитами

(форма N 321 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. N 530, в редакції постанов Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. N 642, від 27.01.2006 р. N 22, від 19.12.2006 р. N 466)

Пояснення щодо заповнення форми N 321 Звіт про вимоги за наданими кредитами (за класифікаціями контрагентів і рахунків).

1. Звіт передбачає надання даних про вимоги за наданими кредитами в розрізі видів економічної діяльності, інституційних секторів економіки, форм власності, строків погашення згідно з укладеними договорами (початкових строків), організаційно-правових форм господарювання, кодів валют, кодів країн та видів забезпечення кредиту.

2. Під час складання звіту доцільно користуватися:

Державним класифікатором України "Класифікація організаційно-правових форм господарювання ДК 002:2004", затвердженим наказом Держспоживстандарту України від 28.05.2004 N 97 (зі змінами);

Національним класифікатором України ДК 009:2005 "Класифікація видів економічної діяльності", затвердженим наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 26.12.2005 N 375;

Класифікацією інституційних секторів економіки України, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 18.04.2005 N 96 (зі змінами);

Державним класифікатором України "Класифікація форм власності ДК 001:2004", затвердженим наказом Держспоживстандарту України від 28.05.2004 N 97 (зі змінами);

Національним стандартом України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв країн світу", затвердженим наказом Державного комітету стандартизації, метрології та сертифікації України від 28.01.2000 N 73 (зі змінами);

Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 N 378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за N 841/7129), зі змінами.

3. У звіті відображаються залишки за балансовими рахунками в національній валюті та залишки за балансовими рахунками в іноземній валюті в гривневому еквіваленті, перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату.

4. Дані про вимоги за наданими кредитами та нараховані доходи за наданими кредитами складаються за даними балансів банків та даними аналітичного обліку з урахуванням параметрів видів економічної діяльності K111, інституційних секторів економіки K072, форм власності K081, початкових строків погашення S183, резидентності K030, організаційно-правової форми господарювання K051, коду валют R030, коду країн K040, узагальнених видів забезпечення кредитів S032 з урахуванням параметра аналітичного обліку R011.

Параметр строків погашення S183 має такі значення:

до 365 (366) днів [у тому числі овернайт (на 1 день), від 2 до 7 днів, від 8 до 21 дня, від 22 до 31 дня, від 32 до 92 днів, від 93 до 183 днів, від 184 до 274 днів, від 275 до 365 (366) днів];

від 366 (367) до 2 років [у тому числі від 366 (367) до 548 (549) днів, від 549 (550) до 2 років];

більше 2 до 3 років;

більше 3 до 5 років;

більше 5 до 10 років;

понад 10 років.

Параметр видів забезпечення кредитів S032 набуває таких значень:

майнові права на майбутнє нерухоме майно житлового фонду;

майнові права на інше майбутнє нерухоме майно;

нерухоме майно, що належить до житлового фонду;

інше нерухоме майно;

інше (інші забезпечені та незабезпечені кредити).

Параметр аналітичного обліку R011 визначає розподіл рахунків з обліку неамортизованої премії, дисконту, нарахованих доходів і прострочених нарахованих доходів, простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами в частині основних сум відповідного виду кредиту або групи контрагентів банку.

5. Показники форми відображаються в окремих звітних документах у розрізі параметрів аналітичного обліку, зазначених у пункті 4.

6. Показники колонки 1 у рядках форми дорівнюють сумі відповідних показників колонок 2 - 4. Показники колонок 1 - 3 у рядку 1 форми дорівнюють сумі відповідних показників у рядках 2 і 3.

7. Показники форми складаються за таким розрахунком:

N з/п	Назва показника	Розрахунок показника (залишки коштів на кінець періоду за рахунками)
1	2	3
1	Вимоги за наданими кредитами* - усього	сума рядків 3 і 7
2	У тому числі:
3	1) кредити:	сума рядків 4, 5 і 6
4	строкові*	рахунки 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526KA**, 1600A; рахунки 2010, 2016KA, 2020, 2026KA, 2030, 2036KA, 2062, 2063, 2065, 2066KA, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075**, 2076KA**, 2082, 2083, 2085, 2086KA, 2600A, 2605A, 2650A, 2655A; рахунки 2102, 2103, 2105, 2106KA, 2112, 2113, 2115, 2116KA, 2122, 2123, 2125, 2126KA, 2132, 2133, 2135, 2136KA; рахунки 2202, 2203, 2205, 2206KA, 2211, 2212, 2213, 2215, 2216KA, 2220, 2226KA, 2232, 2233, 2235, 2236KA, 2620A, 2625A
5	прострочені*	рахунок 1527**; рахунки 2027, 2037, 2067**, 2077**, 2087; рахунки 2107, 2117, 2127, 2137; рахунки 2207**, 2217**, 2227, 2237
6	сумнівні*	рахунки 1582, 1589; рахунки групи 209**; рахунки 2190, 2191, 2198, 2199; рахунки групи 229**
7	2) нараховані доходи за кредитами:	сума рядків 8, 9, 10
8	строковими*	рахунки (1528, 1529)**, 1607; рахунки 2018 (2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2607, 2657)**; рахунки (2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139)**; рахунки (2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2627)**
9	простроченими*	рахунок (1528, 1529)**; рахунки (2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089)**; рахунки (2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139)**; рахунки (2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239)**
10	сумнівними*	рахунки груп 178**, 248**

* У відповідних розрізах.

** За аналітичним обліком з урахуванням аналітичного параметра R011.

(пояснення щодо заповнення форми N 321 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003р. N 530, в редакції постанови Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. N 642, із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 27.01.2006 р. N 22, у редакції постанови Правління Національного банку України

Форма N350Д (щоденна) Подається електронною поштою:

* банками - юридичними особами в обласному розрізі територіальним управлінням Національного банку України в установлений ними строк;

* територіальними управліннями Національного банку України через Центральну розрахункову палату Департаменту монетарної політикидо 17 години наступного робочого дня

Звіт про суми і процентні ставки за депозитами

за ____________ 200_ року (копійки)



Рядок/колонка	Назва показника	Усього залучено депозитів	Із них: пролонговані депозити	Операції за депозитами в розрізі:
				резидентів	нерезидентів
		Сума	%	Сума	%	Сума	%	Сума	%
Код	А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З
I	Операції на міжбанківському ринку
1	Депозити, що розміщені в інших банках
1.1	у тому числі на строк:овернайт
1.2	до 31 дня
1.3	від 32 до 92 днів
1.4	від 93 до 183 днів
1.5	від 184 до 274 днів
1.6	від 275 до 365 (366) днів
1.7	від 366 (367) днів до 548 (549) днів
1.8	понад 548 (549) днів
2	Депозити, що залучені від інших банків
2.1	у тому числі на строк:овернайт
2.2	до 31 дня
2.3	від 32 до 92 днів
2.4	від 93 до 183 днів
2.5	від 184 до 274 днів
2.6	від 275 до 365 (366) днів
2.7	від 366 (367) днів до 548 (549) днів
2.8	понад 548 (549) днів
II	Операції з клієнтами
0	Строкові депозити - усього
0.1	у тому числі на строк:до 31 дня
0.2	від 32 до 92 днів
0.3	від 93 до 183 днів
0.4	від 184 до 274 днів
0.5	від 275 до 365 (366) днів
0.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
0.7	від 549 (550) днів до 2 років
0.8	більше 2 до 3 років
0.9	більше 3 до 5 років
0.10	більше 5 до 10 років
0.11	понад 10 років
	Із загальної суми залучених депозитів:
1	Депозити, що залучені за рахунок коштів бюджету
1.1	у тому числі на строк:до 31 дня
1.2	від 32 до 92 днів
1.3	від 93 до 183 днів
1.4	від 184 до 274 днів
1.5	від 275 до 365 (366) днів
1.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
1.7	від 549 (550) днів до 2 років
1.8	більше 2 до 3 років
1.9	більше 3 до 5 років
1.10	більше 5 до 10 років
1.11	понад 10 років
2	Депозити суб'єктів господарювання
2.1	у тому числі на строк:до 31 дня
2.2	від 32 до 92 днів
2.3	від 93 до 183 днів
2.4	від 184 до 274 днів
2.5	від 275 до 365 (366) днів
2.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
2.7	від 549 (550) днів до 2 років
2.8	більше 2 до 3 років
2.9	більше 3 до 5 років
2.10	більше 5 до 10 років
2.11	понад 10 років
3	Депозити небанківських фінансових установ
3.1	у тому числі на строк:до 31 дня
3.2	від 32 до 92 днів
3.3	від 93 до 183 днів
3.4	від 184 до 274 днів
3.5	від 275 до 365 (366) днів
3.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
3.7	від 549 (550) днів до 2 років
3.8	більше 2 до 3 років
3.9	більше 3 до 5 років
3.10	більше 5 до 10 років
3.11	понад 10 років
4	Депозити фізичних осіб
4.1	у тому числі на строк:до 31 дня
4.2	від 32 до 92 днів
4.3	від 93 до 183 днів
4.4	від 184 до 274 днів
4.5	від 275 до 365 (366) днів
4.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
4.7	від 549 (550) днів до 2 років
4.8	більше 2 до 3 років
4.9	більше 3 до 5 років
4.10	більше 5 до 10 років
4.11	понад 10 років
5	Кошти до запитання (вклади) фізичних осіб
6	Депозити залучені - усього (0 + 5)

Під час надання інформації за цією формою не включаються суми в національній та іноземній валютах за розрахунковими операціями (але не за депозитними (вкладними).

Під час надання інформації в іноземній валюті:

- ураховуються суми залучених та пролонгованих протягом дня депозитів (вкладів) згідно з укладеними договорами (сума курсової різниці не включається);

- відображаються суми і процентні ставки за депозитами (вкладами), що фактично залучені та пролонговані банками від юридичних і фізичних осіб за день у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу Національного банку України за кожним кодом валют за кожний операційний день.

Інформація за пролонгованими договорами за операціями на міжбанківському кредитному ринку або за операціями з клієнтами не надається, якщо відбулося продовження строку за договором без зміни суми та процентної ставки.

Якщо за додатковим договором відбулася або зміна процентної ставки, або зміна суми, або суми та процентної ставки, то у звіті за формою відображається сума, на яку укладається додатковий договір, строк та процентна ставка за ним відповідно до додаткового договору. Під зміною суми мається на увазі наявність позитивної різниці між сумою депозиту за первинним договором та сумою депозиту відповідно до додаткового договору.

За рахунками, які включаються до форми, облік оборотів за залученими депозитами слід вести за параметром Д020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

- обороти за депозитами (вкладами), фактично залученими за день;

- обороти за пролонгованими депозитами;

- інші обороти за рахунком.

Якщо умовами договору з клієнтом платою за користування залученими коштами визначається не лише процентний дохід (процентна ставка), а й інші види платежів у складі фінансового інструменту (установлені у вигляді фіксованої суми тощо), то у звітності за формою відображається сукупний розмір винагороди (реальна плата за депозит), що визначений у депозитному договорі як плата за користування залученими коштами у вигляді процентів річних.

Таблица 1.1.

Характеристика пользователей информации предприятия

Пользователи	Вклад в деятельность предприятия	Требования компенсация	Что анализируют
1	2	3	4
1.Администрация, руководство	Знание дела и умение руководить	Оплата труда и другие привилегии	Всю информацию, полученную для управления
2. Персонал, служащие	Выполнение работ в соответствии с разделением труда	Заработная плата и социальные условия	Финансовые результаты
3. Поставщики	Поставка материальных ресурсов	Договорная цена	Финансовое положение
4. Покупатели и клиенты	Сбыт продукции и услуг	Договорная цена	Финансовое положение
5.Собственники	Собственный капитал	Дивиденды	Финансовые результаты и финансовое положение
6. Заимодавцы	Заёмный капитал	Проценты	Ликвидность баланса
7. Государственные органы и внебюджетные фонды	Услуги общества	Налоги и другие сборы и взносы	Финансовые результаты и их слагаемые

Рис 1.1. Схема аудиторской деятельности



Таблица 1.3 Классификация объектов аудиторской деятельности

Классификационный признак объекта	Группы объектов
1	2
Вид	Ресурсы
	Хозяйственные процессы
	Экономические результаты деятельности
	Организационные формы управления
	Методы управления
	Функции управления
Сложность	Совокупные ресурсы и хозяйственные процессы, целостные системы управления
	Группы ресурсов, относительно обособленные части системы управления
Отношение к сферам деятельности	Отдельные сферы деятельности предприя-тия (материально-техническое снабжение, вспомогательные производства, хоз. обслу-живание, основное производство, сбыт и пр.)
Связь со временем	Объекты, состояние которых оценивается в прошедшем времени
	Объекты, состояние которых оценивается в настоящее время
	Объекты, состояние которых оценивается в будущем времени
Характер оценки	Объекты, которые оцениваются только количественно
	Объекты, которые оцениваются только качественно
	Объекты, которые требуют как количественных так и качественных оценок
Продолжительность Нахождения в поле деятельности аудита	Объекты, которые постоянно находятся в поле аудиторского влияния
	Объекты, по которым осуществляется периодическая аудиторская оценка
	Объекты, которые требуют разовой оценки
Отношение к видам аудита	Объекты внутреннего аудита
	Объекты внешнего аудита

Таблица 2.1.1.

Рисунок 2.3.1. Модель Дюпона

Таблица 2.3.1. Порядок расчета капитала банка

Капитал банка = Основной капитал + Дополнительный капитал
Основной капитал	Зарегистрированный уставный капитал	+
	Дополнительные взносы участников (в незарегистрированный уставный капитал банка	+
	Эмиссионные (курсовые) разницы	+
	Прибыль (убыток) прошлых лет Убыток текущего финансового года	+(-) -
	Нематериальные активы	-
	Раскрытые резервы банка)	+
	Общий фонд покрытия рисков	+
Дополнительный капитал	Резервы переоценки (переоценка основных средств, нереализованная стоимость скрытых резервов в результате долгосрочного пребывания в собственности ценных бумаг, отраженных в балансе по исторической стоимости их приобретения)	+
	Субординированный долг (обычные или гибридные необеспеченные долговые инструменты)	+
	Нераскрытые резервы (иные виды резервов, не относящиеся к резервам по активным операциям, резервам переоценки, общему фонду покрытия рисков)	+

Таблица 2.3.2. Порядок расчета регулятивного капитала банка

Капитал банка = Основной капитал + Дополнительный капитал
Основной капитал	Зарегистрированный уставный фонд	+
	Дивиденды на увеличение уставного капитала банка	+
	Эмиссионные разницы	+
	Прибыль (убыток) прошлых лет Убыток текущего финансового года	+(-)-
	Нематериальные активы Недоформированные резервы по активным операциям	--
	Резервные фонды	+
	Общий фонд покрытия рисков	+
Дополнительный капитал	Результат переоценки основных средств Резервы под стандартную задолженность других банков и клиентов по кредитным операциям банка	+
	Прибыль текущего года	+
	Субординированный долг	+

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Статья 45 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»

2. «Бизнес и Банки» №15 (441) 1999 год статья «Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору»

3. «Аудит» №8, №9 2002 год статья «Организация процесса внутреннего аулита»

4. Практический материал PWC семинара 26 ноября 2004 года

5. Публицистический материал «Copiright 2004» (перевод Института внутренних аудиторов, Москва) The Institute of Internal Auditors

6. Публицистический материал «Понятие и предмет аудиторской деятельности» Института внутреннеих аудиторов, Москва, www.audit.ru

7. Материалы курсов повышения квалификации «Внутренний аудит» НБУ www.nctbru.org.ua

8. www.audit.ru, Комиссия по аудиторской деятельности при Призиденте РФ «Требования, предъявляемые к внутренним стандартам аудиторских оорганизаций»

9. Приказ №536 от 26.04.04г. Об утверждении Положения о Внутреннем аудите Приватбанка

10. Приказ №1279 от 27.04.04г. «О централизации функции внутренний аудит»

11. Методологический материал Департамента внутреннего аудита на страницах сайта Главная/Поддержка/Департамент внутреннего аудита

12. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. - М.: Дело, 1997

13. Джозеф Ф. Синки, мл. Управление финансами в коммерческих банках. - М.: Catallaxy, 1994

Размещено на Allbest.ru