Методика аудита запасов

(форма N1Д із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 19.12.2006р. N 466)

Пояснення щодо заповнення форми N1Д Баланс банку.

Форма звіту передбачає надання інформації за залишками за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат і за позабалансовими рахунками на звітну дату та формування банками зведеної інформації в розрізі кодів валют та кодів країн з урахуванням філій, що розташовані на території України та за її межами.

Баланс банку є оперативною звітністю для поточної роботи. Дані цієї форми використовуються для проведення оперативного аналізу, вжиття заходів щодо усунення виявлених недоліків та виконання функцій банківського нагляду.

Баланс активів і пасивів формується за даними рахунків класів 1-5 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 (зі змінами).

(абзац третій пояснення щодо заповнення форми N 1Д із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006р. N 179)

У формі звіту (колонка 1 "Рахунки") активні та пасивні рахунки відображаються окремо в чіткій послідовності за балансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку, груп, розділів та за позабалансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку та груп. Рахунки класу 8 до балансу не включаються. Номери рахунків набувають таких значень:

- рахунок четвертого порядку (чотиризначний) - балансовий рахунок;

- рахунок третього порядку (тризначний) - група;

- рахунок другого порядку (двозначний) - розділ;

- рахунок першого порядку (однозначний) - клас.

Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами та розділами.

Рахунки 3800, 3801 є технічними. Залишки за рахунком 3800 відображаються в розгорнутому вигляді в активах і пасивах за групою 380. Рахунок 3801 відображається як контррахунок до рахунку 3800, тобто в активі балансу зазначається пасивний (контрактивний) залишок рахунку 3801 і навпаки. Загальна сума цих двох рахунків дорівнює нулю.

У класі 5 "Капітал" залишок за балансовими рахунками у групі 504 "Результати звітного року, що очікують затвердження" формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати". У разі від'ємного результату зменшується сума класу 5 "Капітал".

Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов'язань та капіталу.

Доходи та витрати формуються за даними рахунків класів 6 та 7. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз у кінці року.

Для визначення результату діяльності банку протягом року під час формування звітності на паперових носіях різниця між рахунками класів 6 та 7 виводиться в автоматизованому режимі як умовний технічний активно-пасивний рахунок 5999 "Результат діяльності".

Позабалансові рахунки формуються за даними класу 9. Сума активних рахунків має дорівнювати сумі пасивних рахунків. Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівні позабалансових рахунків четвертого порядку та груп.

Залишки за операціями, що здійснюються в іноземній валюті, відображаються в колонках 4, 5, 7, 8 у гривневому еквіваленті із застосуванням офіційного валютного курсу, встановленого Національним банком України.

У колонках3 -5 зазначаються залишки за операціями з резидентами, а в колонках 6-8 - з нерезидентами. Для заповнення колонок 3-8 використовуються дані аналітичного обліку, які вибрані для рахунків, що мають відповідні параметри валюти та резидентності контрагента. Сума даних колонок 3 - 8 дорівнює загальній сумі колонки 2.

У разі виявлення територіальним управлінням Національного банку України або банком помилки, допущеної за певних обставин у зв'язку з пропуском чи неправильним відображенням інформації, зміни до форми вносяться лише за умови, що такі зміни є суттєвими. Показником суттєвості для форми N 1Д "Баланс банку" є відносна величина, що розраховується в процентному відношенні, а саме:

(пояснення щодо заповнення форми N 1Д доповнено абзацом згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004р. N276)

- порогом суттєвості окремих об'єктів обліку, що належать до активів, зобов'язань і власного капіталу, є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх активів, усіх зобов'язань і капіталу банку;

(пояснення щодо заповнення форми N 1Д доповнено абзацом згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004р. N276)

- порогом суттєвості окремих видів доходів і витрат є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх доходів і всіх витрат банку.

(пояснення щодо заповнення форми N 1Д доповнено абзацом згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004р. N276).

Пояснення щодо заповнення форми N 10 Оборотно-сальдовий баланс банку.

Форма звіту передбачає надання інформації за оборотами та вихідними залишками за балансовими рахунками, рахунками доходів і витрат та позабалансовими рахунками за звітний місяць і формування банками зведеної інформації в розрізі кодів валют та кодів країн з урахуванням філій, що розташовані на території України та за її межами.

Оборотно-сальдовий баланс активів і пасивів формується за даними рахунків класів 1-5 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N280, зі змінами (далі - План рахунків).

(абзац другий пояснення щодо заповнення форми N10 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006р. N179)

У формі звіту (колонка 1 "Рахунки") активні та пасивні рахунки відображаються окремо в чіткій послідовності за балансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку, груп, розділів, класів та за позабалансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку та груп. Рахунки класу 8 до оборотно-сальдового балансу банку не включаються. Номери рахунків набувають таких значень:

- рахунок четвертого порядку (чотиризначний) - балансовий рахунок;

- рахунок третього порядку (тризначний) - група;

- рахунок другого порядку (двозначний) - розділ;

- рахунок першого порядку (однозначний) - клас.

Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами.

Рахунки 3800, 3801 є технічними. Залишки за рахунком 3800 відображаються в розгорнутому вигляді в активах і пасивах за групою 380. Рахунок 3801 відображається як контррахунок до рахунку 3800, тобто в активі балансу зазначається пасивний (контрактивний) залишок рахунку 3801 і навпаки. Загальна сума цих двох рахунків дорівнює нулю.

У класі 5 "Капітал" залишок за балансовими рахунками у групі 504 "Результати звітного року, що очікують затвердження" формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати". У разі від'ємного результату зменшується сума класу 5 "Капітал".

Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов'язань та капіталу.

Доходи та витрати формуються за даними рахунків класів 6 та 7. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз у кінці року.

Для визначення результату діяльності банку протягом року під час формування звіту на паперових носіях різниця між рахунками класів 6 та 7 виводиться в автоматизованому режимі як умовний технічний активно-пасивний рахунок 5999 "Результат діяльності".

Позабалансові рахунки формуються за даними класу 9. Сума активних рахунків має дорівнювати сумі пасивних рахунків. Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівні позабалансових рахунків четвертого порядку та груп.

Обороти за операціями, що здійснюються в іноземній валюті (колонки 4, 5, 7, 8, 11, 12, 14, 15), та залишки за ними (колонки 18, 19, 21, 22) під час формування звіту на паперових носіях відображаються в гривневому еквіваленті. Перерахування сум в іноземній валюті за оборотами в гривневий еквівалент проводиться щоденно із застосуванням офіційного валютного курсу, установленого Національним банком України на дату здійснення операцій. Перераховані суми оборотів у гривневому еквіваленті накопичуються щоденно.

У колонках 3, 4, 5, 10, 11, 12 відображаються обороти, у колонках 17-19 - вихідні залишки за операціями з резидентами. Аналогічно в колонках 6, 7, 8, 13, 14, 15 відображаються обороти, а в колонках 2 -22 - вихідні залишки за операціями з нерезидентами. Для заповнення колонок використовуються дані аналітичного обліку, які вибрані для рахунків, що мають відповідні параметри валюти та резидентності контрагента.

- Сума показників колонок 3 - 8 дорівнює показнику колонки 2.

- Сума показників колонок 10 - 15 дорівнює показнику колонки 9.

- Сума показників колонок 17 - 22 дорівнює показнику колонки 16.

У разі виявлення територіальним управлінням Національного банку України або банком помилки, допущеної за певних обставин у зв'язку з пропуском чи неправильним відображенням інформації, зміни до форми вносяться лише за умови, що такі зміни є суттєвими. Показником суттєвості для форми N 10 "Оборотно-сальдовий баланс банку" є відносна величина, що розраховується в процентному відношенні, а саме:

(пояснення щодо заповнення форми N 10 доповнено абзацом згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004р. N276)

- порогом суттєвості окремих об'єктів обліку, що належать до активів, зобов'язань і власного капіталу, є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх активів, усіх зобов'язань і капіталу банку;

(пояснення щодо заповнення форми N 10 доповнено абзацом згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 р. N 276)

- порогом суттєвості окремих видів доходів і витрат є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх доходів та всіх витрат банку.

(пояснення щодо заповнення форми N 10 доповнено абзацом згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004р. N 276)

Пояснення щодо заповнення форми N200 Звіт про фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу.

1. Звіт передбачає надання банками відомостей за звітний місяць про кількість:

- фінансових операцій, унесених до реєстру фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу;

- надісланих уповноваженому органу - Державному комітету фінансового моніторингу України повідомлень про фінансові операції, що підлягають обов'язковому та внутрішньому фінансовому моніторингу (згрупованих за кодами ознак), повідомлень про фінансові операції, щодо яких у банку були мотивовані підозри, що вони можуть бути пов'язані з тероризмом, повідомлень про фінансові операції, у проведенні яких клієнту було відмовлено, та повідомлень про закриття рахунку клієнта;

- фінансових операцій, за якими банком прийнято рішення не надсилати файла-повідомлення;

- фінансових операцій, за якими від Державного комітету фінансового моніторингу України надходили файли-повідомлення про відмову від узяття їх на облік;

- надісланих Державним комітетом фінансового моніторингу України файлів-запитів та наданих банком файлів-відповідей.

(абзац шостий пункту 1 пояснення щодо заповнення форми N200 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006р. N179)

2. Звіт складається за такими типами клієнтів банку:

1 тип - юридична особа (без урахування фінансових установ - кореспондентів);

2 тип - фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності;

3 тип - фізична особа;

4 тип - фінансова установа - корреспондент;

3. Звіт складається в національній валюті (у копійках).

4. Звіт подається електронною поштою щомісяця банками - юридичними особами (зведені дані - з урахуванням філій, що розташовані в Україні та за її межами) територіальним управлінням Національного банку України до 10 числа після звітного періоду; територіальними управліннями Національного банку України через Центральну розрахункову палату Департаменту з питань запобігання використанню банківської системи для легалізації кримінальних доходів та фінансування тероризму до 15 числа після звітного періоду.

5. Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - зазначається кількість відповідних показників. Дані цієї колонки є сумою колонок 5, 7, 9, 11.

Колонка 4 - зазначається загальна сума фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу (еквівалент у національній валюті). Дані цієї колонки є сумою колонок 6, 8, 10, 12.

Колонки 5 - 12 - у розрізі типів клієнтів банку зазначаються кількість відповідних операцій та суми фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу (еквівалент у національній валюті).

Рядок I - зазначаються дані про фінансові операції, відомості про які внесені до реєстру фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу.

Рядок 1 - зазначаються дані про надіслані банком Державному комітету фінансового моніторингу України файли-повідомлення про фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, щодо яких банк отримав від Державного комітету фінансового моніторингу України файл-повідомлення про взяття їх на облік. Дані цього рядка є сумою даних рядків 1.1-1.5.

Рядок 1.1 - зазначаються дані про надіслані банком Державному комітету фінансового моніторингу України файли-повідомлення про фінансові операції, які підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу.

Рядок 1.1.1 - послідовно зазначаються дані, згруповані за кожним кодом ознак фінансових операцій, що підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу, з використанням довідника кодів ознак фінансових операцій, які підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу, наведеного в додатку 2 до Інструкції щодо заповнення форм обліку та подання інформації, пов'язаної із здійсненням фінансового моніторингу, затвердженої наказом Державного департаменту фінансового моніторингу Міністерства фінансів України від 13.05.2003 N 48 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 23.05.2003 за N 394/7715 (далі - Інструкція).

Рядок 1.2 - зазначаються дані про надіслані банком до Державного комітету фінансового моніторингу України файли-повідомлення про фінансові операції, які підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу.

Рядок 1.2.1 - послідовно зазначаються дані, згруповані за кожним кодом ознак фінансових операцій, які підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу, з використанням довідника кодів ознак фінансових операцій, що підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу, наведеного в додатку 3 до Інструкції.

Рядок 1.3 - зазначаються дані про надані Державному комітету фінансового моніторингу України повідомлення про фінансові операції, щодо яких у банку були мотивовані підозри, що вони можуть бути пов'язані, стосуватися або призначатися для фінансування терористичної діяльності.

Рядок 1.4 - зазначаються дані про надані Державному комітету фінансового моніторингу України повідомлення про фінансові операції, від здійснення яких банк відмовився після встановлення того, що ці фінансові операції містять ознаки таких, що підлягають фінансовому моніторингу.

Рядок 1.5 - зазначаються дані про надані Державному комітету фінансового моніторингу України повідомлення про закриття банком рахунку клієнта на підставі статті 64 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

Рядок 2 - зазначаються дані про фінансові операції, щодо яких банк прийняв рішення про недоцільність інформування Державного комітету фінансового моніторингу України та склав довідку з обґрунтуванням цього рішення.

Рядок 3 - зазначаються дані про фінансові операції, за якими протягом звітного періоду від Державного комітету фінансового моніторингу України надійшли файли-повідомлення про відмову від узяття їх на облік фінансової операції.

Рядок II - зазначаються дані про фінансові операції, за якими протягом звітного періоду банку надіслано файли-запити Державним комітетом фінансового моніторингу щодо надання додаткової інформації про ці операції.

Рядок III - зазначаються дані про фінансові операції, за якими протягом звітного періоду банком надані файли-відповіді Державному комітету фінансового моніторингу.

1. Звіт передбачає надання банками відомостей на звітну дату про кількість:

- клієнтів, ідентифікація яких здійснена відповідно до чинного законодавства;

- клієнтів, ідентифікація яких не завершена;

- клієнтів, ідентифікація яких не здійснена, які не підтримують ділових стосунків з банком. Крім того, надаються відомості про кількість клієнтів, яким за результатами проведення ідентифікації відмовлено у відкритті рахунку.

2. Звіт складається за такими типами клієнтів банку (з урахуванням ознаки резидентності клієнта):

1 тип - юридична особа (без урахування фінансових установ - кореспондентів);

2 тип - фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності;

3 тип - фізична особа;

4 тип - фінансова установа - кореспондент.

3. Звіт подається електронною поштою щокварталу банками - юридичними особами (зведені дані - з урахуванням філій, що розташовані в Україні та за її межами) територіальним управлінням Національного банку України до 15 числа після звітного періоду; територіальними управліннями Національного банку України через Центральну розрахункову палату Департаменту з питань запобігання використанню банківської системи для легалізації кримінальних доходів та фінансування тероризму до 18 числа після звітного періоду.

4. Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - зазначається загальна кількість клієнтів банку, які користуються послугами банку. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 4, 9, 14.

Колонка 4 - зазначається загальна кількість клієнтів банку, щодо яких банк провів ідентифікацію згідно з вимогами чинного законодавства, яке регулює відносини у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 5-8.

Колонки 5, 6 - зазначається кількість клієнтів банку, щодо яких банк провів ідентифікацію згідно з вимогами чинного законодавства та які віднесені ним до категорії клієнтів, що здійснюють операції, які становлять великий ризик їх використання з метою легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом (далі - клієнти з великим ризиком).

У колонці 5 зазначається кількість клієнтів банку, які віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком та які мають відповідну реєстрацію чи місцезнаходження в країні, що віднесена Кабінетом Міністрів України до переліку офшорних зон, та/або клієнтів банку, які віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком, у яких фізичні особи, що є власниками цього клієнта, мають прямий або опосередкований вплив на нього й отримують економічну вигоду від його діяльності, мають відповідну реєстрацію, місце проживання чи місцезнаходження в країні, що віднесена Кабінетом Міністрів України до переліку офшорних зон (далі - пов'язані з офшорними зонами).

Якщо банк включив критерій "пов'язані з офшорними зонами" до переліку критеріїв, за якими клієнти належать до категорії клієнтів з великим ризиком, то дані про таких клієнтів зазначаються в колонці 5.

Колонки 7, 8 - зазначається кількість інших клієнтів банку (тобто тих, що не віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком), щодо яких банк провів ідентифікацію згідно з вимогами чинного законодавства.

У колонці 7 - зазначається кількість клієнтів, які не віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком та які пов'язані з офшорними зонами.

Колонка 9 - зазначається загальна кількість клієнтів банку, ідентифікація яких відповідно до чинного законодавства на звітну дату не завершена (не подані потрібні відомості та документи, пояснення тощо). До цієї категорії клієнтів належать ті, яким були відкриті рахунки до набрання чинності відповідними законами та нормативно-правовими актами, а також клієнти, щодо яких на звітну дату проводиться періодичне уточнення інформації (або уточнення інформації у зв'язку із внесеними до установчих документів змінами). Дані цієї колонки є сумою даних колонок 10-13.

Колонки 10, 11 - зазначається кількість клієнтів банку, які віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком та ідентифікація яких відповідно до чинного законодавства на звітну дату не завершена.

У колонці 10 зазначається кількість клієнтів банку, які віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком та які пов'язані з офшорними зонами.

Якщо банк включив критерій "пов'язані з офшорними зонами" до переліку критеріїв, за якими клієнти належать до категорії клієнтів з великим ризиком, то дані про таких клієнтів також зазначаються в колонці 10.

Колонки 12, 13 - зазначається кількість інших клієнтів банку (тобто тих, які не віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком), ідентифікація яких відповідно до чинного законодавства на звітну дату не завершена.

У колонці 12 - зазначається кількість клієнтів, які не віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком та які пов'язані з офшорними зонами.

Колонка 14 - зазначається загальна кількість клієнтів банку, ідентифікація яких відповідно до чинного законодавства на звітну дату не здійснена. До цієї категорії клієнтів належать клієнти, яким були відкриті рахунки до набрання чинності законами, що регулюють відносини у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та які не підтримують ділових стосунків з банком, а також клієнти, щодо яких банк не може провести планового уточнення інформації у зв'язку з тим, що не має з ними ділових стосунків. Дані цієї колонки є сумою даних колонок 15-18.

Колонки 15, 16 - зазначається кількість клієнтів банку, які віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком та ідентифікація яких на звітну дату не здійснена відповідно до чинного законодавства.

У колонці 15 - зазначається кількість клієнтів банку, які віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком та які пов'язані з офшорними зонами.

Якщо банк включив критерій "пов'язані з офшорними зонами" до переліку критеріїв, за якими клієнти належать до категорії клієнтів з великим ризиком, то дані про таких клієнтів також зазначаються в колонці 15.

Колонки 17, 18 - зазначається кількість інших клієнтів банку (тобто тих, які не віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком), ідентифікація яких відповідно до чинного законодавства на звітну дату не здійснена.

У колонці 17 - зазначається кількість клієнтів, які не віднесені банком до категорії клієнтів з великим ризиком та які пов'язані з офшорними зонами.

Колонка 19 - зазначається загальна кількість клієнтів банку, яким за результатами ідентифікації, проведеної у звітному періоді, відмовлено у відкритті рахунку.

Рядок 1 - зазначаються дані щодо клієнтів банку - юридичних осіб (без урахування кількості фінансових установ - кореспондентів - клієнтів банку). Дані цього рядка є сумою даних рядків 1.1 та 1.2.

Рядок 2 - зазначаються дані щодо клієнтів банку - фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності. Дані цього рядка є сумою даних рядків 2.1 та 2.2.

Рядок 3 - зазначаються дані щодо клієнтів банку - фізичних осіб. Дані цього рядка є сумою даних рядків 3.1 та 3.2.

Рядок 4 - зазначаються дані щодо клієнтів банку - фінансових установ - кореспондентів. Дані цього рядка є сумою даних рядків 4.1 та 4.2.

Рядок 5 - дані цього рядка є сумою даних рядків 1-4.

(розділ 2 доповнено формою N 201 згідно з постановою Правління Національного банку України від 28.10.2005 р. N 403)

Форма N302 (місячна) Подається електронною поштою: * банками - юридичними особами (зведені дані - з урахуванням філій, що розташовані в Україні та за її межами) територіальним управлінням Національного банку України до 10 числа після звітного періоду; * територіальними управліннями Національного банку України через Центральну розрахункову палату Департаменту методології банківського регулювання та нагляду до 12 числа після звітного періоду

Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності

за станом на ____________ 200_ року (копійки)

Nз/п	Назва показника	Усього	У тому числі
			стан-дартні	нестандартні
				усього	у тому числі
					під контролем	субстан-дартні	сумнівні	безнадійні
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I	Операції на міжбанківському ринку
1	Кредити і фінансовий лізинг, надані гарантії та депозити
1.1	Банкам України
1.2	Банкам країн СНД та Балтії
1.3	Банкам країн ОЕСР
1.4	Банкам інших країн
II	Операції з клієнтами
1	Кредити, що надані органам державної влади
1.1	Кредити, що надані органам державної влади
1.2	Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
2	Кредити, що надані суб'єктам господарювання
2.1	Кредити, що надані за овердрафтом, із них:
2.1.1	державним підприємствам
2.1.2	недержавним підприємствам
2.2	Кредити, що надані за операціями репо, із них:
2.2.1	державним підприємствам
2.2.2	недержавним підприємствам
2.3	Кредити, що надані за врахованими векселями, із них:
2.3.1	державним підприємствам
2.3.2	недержавним підприємствам
2.4	Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, із них:
2.4.1	державних підприємств
2.4.2	недержавних підприємств
2.5	Кредити в поточну діяльність, із них:
2.5.1	державним підприємствам
2.5.2	недержавним підприємствам
2.6	Кредити в інвестиційну діяльність, із них:
2.6.1	державним підприємствам
2.6.2	недержавним підприємствам
2.7	Іпотечні кредити,із них:
2.7.1	державним підприємствам
2.7.2	недержавним підприємствам
3	Кредити, що надані фізичним особам
3.1	Кредити на поточні потреби
3.2	Кредити в інвестиційну діяльність
3.3	Кредити, що надані за врахованими векселями
3.4	Іпотечні кредити
4	Позабалансові зобов'язання щодо наданих гарантій
5	Позабалансові зобов'язання з кредитування, що надаються
6	Усього

"___" ____________ 200_ р.	Керівник	_______ (підпис)	_________________ (прізвище, ініціали)
___________________________ (прізвище виконавця, номер телефону)	Головний бухгалтер	_______ (підпис)	_________________ (прізвище, ініціали)

(форма N302 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 р. N 276, в редакції постанови Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. N 642, із змінами, внесеними згідно з постановами Правління Національного банку України від 31.03.2005 р. N 99, від 27.01.2006 р. N 22, від 15.05.2006 р. N 179).

Пояснення щодо заповнення форми N 302 Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності.

Зазначена інформація банків використовується для визначення заборгованості за кредитними операціями, відповідно до яких нараховується резерв на можливі втрати. Інформація надається в розрізі наданих кредитів, гарантій та розміщених депозитів. Розподіл кредитної заборгованості за категоріями ризику здійснюється згідно з параметрами аналітичного обліку на підставі рішень кредитного комітету банку, який зобов'язаний розглядати кредитний портфель для оцінки кредитних ризиків за станом на перше число місяця.

У зв'язку з вимогою формування резерву в тій валюті, у якій враховується заборгованість, що передбачена пунктом 1.8 Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695, із змінами (далі - Положення), розподіл кредитної заборгованості здійснюється додатково за параметрами "код валюти", "резидентність".

(абзац другий пояснення щодо заповнення форми N 302 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.03.2005 р. N 99).

Зазначена інформація використовується для розрахунку розміру резерву на можливі втрати за кредитними операціями банків за окремими видами валют та у зведеній формі за всіма валютами в гривневому еквіваленті.

I. Операції на міжбанківському ринку.

Під час складання звіту за цією формою враховуються:

- кредити та фінансовий лізинг, що надаються банками іншим банкам, і обліковуються на балансовому рахунку 1600А та на балансових рахунках розділу 15 групи 152 "Кредити, що надані іншим банкам" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), а саме: 1521 - 1525, 1526КА, 1527;

- депозити, які розміщені в інших банках, що обліковуються на балансових рахунках розділу 15 "Кошти в інших банках" Плану рахунків, а саме: 1502, 1510, 1512, 1515, 1516, 1517;

- сумнівна заборгованість інших банків за строковими депозитами, кредитами та виплаченими гарантіями, що обліковується на балансових рахунках розділу 15 групи 158 "Сумнівна заборгованість інших банків" Плану рахунків, а саме: 1581, 1582, 1589.

II. Операції з клієнтами.

Під час складання звіту за кредитами та фінансовим лізингом, що надаються банками за операціями з клієнтами, ураховуються балансові рахунки розділів 20, 21, 22, 26А Плану рахунків.

Рядок 1.1 - 210 "Кредити, що надані органам державної влади" (2102, 2103, 2105, 2106КА, 2107), 212 "Іпотечні кредити, що надані органам державної влади" (2122, 2123, 2125, 2126КА, 2127) і 219 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади" (2190, 2198).

(абзац другий розділу II пояснення щодо заповнення форми N 302 у редакції постанови Правління Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179).

Рядок 1.2 - 211 "Кредити, що надані органам місцевого самоврядування" (2112, 2113, 2115, 2116КА, 2117), 213 "Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування" (2132, 2133, 2135, 2136КА, 2137) і 219 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади" (2191, 2199).

(абзац третій розділу II пояснення щодо заповнення форми N 302 у редакції постанови Правління Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179).

Рядок 2.1 - "Кошти, що надані за овердрафтом" (2600А, 2605А, 2650А, 2655А).

Рядок 2.2 - 201 "Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання" (2010, 2016КА).

(абзац п'ятий розділу II пояснення щодо заповнення форми N 302 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179).

Рядок 2.3 - 202 "Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання" (2020, 2026КА, 2027) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2092).

Рядок 2.4 - 203 "Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання" (2030, 2036КА, 2037) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2093).

Рядок 2.5 - 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" (2062, 2063, 2065, 2066КА, 2067) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2096).

(абзац восьмий розділу II пояснення щодо заповнення форми N 302 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179).

Рядок 2.6 - 207 "Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" (2072 - 2075, 2076КА, 2077) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2071, 2097, 2099).

(абзац дев'ятий розділу II пояснення щодо заповнення форми N 302 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179).

Рядок 2.7 - 208 "Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання" (2082, 2083, 2085, 2086КА, 2087) і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2095).

(розділ II пояснення щодо заповнення форми N 302 доповнено новим абзацом десятим згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179, у зв'язку з цим абзаци десятий - двадцять четвертий уважати відповідно абзацами одинадцятим - двадцять п'ятим).

Дані за кредитами з розподілом за правом власності суб'єктів господарювання, тобто на державні та недержавні підприємства, надаються за параметрами клієнта (К 081).

Рядок 3.1 - 220 "Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам" (2202, 2203, 2205, 2206КА, 2207), 262 "Кошти на вимогу фізичних осіб" (2620А, 2625А) і "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам" (2290).

(абзац дванадцятий розділу II пояснення щодо заповнення форми N 302 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179).

Рядок 3.2 - 221 "Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам" (2211, 2212, 2213, 2215, 2216КА, 2217) і "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам" (2291, 2299).

(абзац тринадцятий розділу II пояснення щодо заповнення форми N 302 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006 р. N 179).

Рядок 3.3 - 222 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" (2220, 2226КА, 2227) і "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам" (2292).

Рядок 3.4 - 223 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" (2232, 2233, 2235, 2236КА, 2237) і "Сумнівна заборгованість за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам" (2295).

(розділ II пояснення щодо заповнення форми N 302 доповнено новим
абзацом п'ятнадцятим згідно з постановою Правління Національного банку України від 15.05.2006р. N 179, у зв'язку з цим абзаци п'ятнадцятий - двадцять п'ятий уважати відповідно абзацами шістнадцятим - двадцять шостим).

Рядок 4 - позабалансові гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам (9000 - 9003, 9020, 9023, 9090, 9091).

Рядок 5 - надані позабалансові зобов'язання з кредитування (9100, 9122, 9129).

Таблиця розраховується за даними кредитної заборгованості за станом на перше число місяця, наступного за звітним. Підсумкові суми цієї таблиці використовуються для розрахунку резерву за формою N 604.

У кожному підрозділі цієї таблиці інформація про кредитну заборгованість надається з розподілом кредитів за групами ризику згідно з класифікацією, визначеною в розділах 4-8 Положення.

Колонка 3 - зазначається загальна сума кредитів відповідно до конкретної групи кредитів.

Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 4, 5.

Колонка 4 - зазначається загальна сума стандартних кредитів.

Колонка 5 - зазначається загальна сума нестандартних кредитів.

Дані колонки 5 дорівнюють сумі даних колонок 6, 7, 8, 9.

Дані таблиці використовуються під час розрахунку розміру резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків.

Рядок 6 "Усього" - зазначаються суми фактичної кредитної заборгованості за ступенем ризику, щодо яких мають бути сформовані резерви з урахуванням установлених норм відрахувань. Ці суми мають відповідати таким показникам форми N 604:

форма N 302	форма N 604
рядки	колонки	рядки	колонки
6 "Усього"	3	1 "Усього"	3
- " -	4	1.1 "Стандартні"	- " -
- " -	6	1.2 "Під контролем"	- " -
- " -	7	1.3 "Субстандартні"	- " -
- " -	8	1.4 "Сумнівні"	- " -
- " -	9	1.5 "Безнадійні"	- " -

(пояснення щодо заповнення форми N 302 із змінами, внесеними згідно зпостановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. N 530, в редакції постанови Правління Національного банку України від 15.12.2004р. N642)

Форма N 310Д (щоденна) Подається електронною поштою: * банками - юридичними особами в обласному розрізі територіальним управлінням Національного банку України в установлений ними строк;
* територіальними управліннями Національного банку України через Центральну розрахункову палату

Департаменту монетарної політики до 17 години наступного робочого дня

Звіт про суми і процентні ставки за кредитами (копійки)

Рядок/колонка	Назва показника	Усього наданих кредитів	Із них: пролонговані кредити	У тому числі сума коштів та процентні ставки за ними, що надійшли на рахунки
				резидентів	нерезидентів
		Сума	%	Сума	%	Сума	%	Сума	%
Код	А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З
I	Операції на міжбанківському ринку
1	Кредити, що надані іншим банкам
1.0	овердрафт
1.1	у тому числі на строк:овернайт
1.2	від 2 до 7 днів
1.3	від 8 до 21 дня
1.4	від 22 до 31 дня
1.5	від 32 до 92 днів
1.6	від 93 до 183 днів
1.7	від 184 до 274 днів
1.8	від 275 до 365 (366) днів
1.9	понад 365 (366) днів
2	Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо
2.1	у тому числі на строк:на 1 день
2.2	від 2 до 7 днів
2.3	від 8 до 21 дня
2.4	від 22 до 31 дня
2.5	від 32 до 92 днів
2.6	від 93 до 183 днів
2.7	від 184 до 274 днів
2.8	від 275 до 365 (366) днів
2.9	понад 365 (366) днів
3	Кредити, що отримані від інших банків
3.0	овердрафт
3.1	у тому числі на строк:овернайт
3.2	від 2 до 7 днів
3.3	від 8 до 21 дня
3.4	від 22 до 31 дня
3.5	від 32 до 92 днів
3.6	від 93 до 183 днів
3.7	від 184 до 274 днів
3.8	від 275 до 365 (366) днів
3.9	понад 365 (366) днів
4	Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо
4.1	у тому числі на строк:на 1 день
4.2	від 2 до 7 днів
4.3	від 8 до 21 дня
4.4	від 22 до 31 дня
4.5	від 32 до 92 днів
4.6	від 93 до 183 днів
4.7	від 184 до 274 днів
4.8	від 275 до 365 (366) днів
4.9	понад 365 (366) днів
II	Операції з клієнтами
0	Кредити надані - усього
0.0	овердрафт
0.1	у тому числі на строк:до 31 дня
0.2	від 32 до 92 днів
0.3	від 93 до 183 днів
0.4	від 184 до 274 днів
0.5	від 275 до 365 (366) днів
0.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
0.7	від 549 (550) днів до 2 років
0.8	більше 2 до 3 років
0.9	більше 3 до 5 років
0.10	більше 5 до 10 років
0.11	понад 10 років
1	Із загальної суми наданих кредитів:Кредити, що надані суб'єктам господарювання
1.0	овердрафт
1.1	у тому числі на строк:до 31 дня
1.2	від 32 до 92 днів
1.3	від 93 до 183 днів
1.4	від 184 до 274 днів
1.5	від 275 до 365 (366) днів
1.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
1.7	від 549 (550) днів до 2 років
1.8	більше 2 до 3 років
1.9	більше 3 до 5 років
1.10	більше 5 до 10 років
1.11	понад 10 років
1р	Кредити, що надані суб'єктам господарювання за операціями репо, усього
1р.1	у тому числі на строк:до 31 дня
1р.2	від 32 до 92 днів
1р.3	від 93 до 183 днів
1р.4	від 184 до 274 днів
1р.5	від 275 до 365 (366) днів
1р.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
1р.7	від 549 (550) днів до 2 років
1р.8	більше 2 до 3 років
1р.9	більше 3 до 5 років
1р.10	більше 5 до 10 років
1р.11	понад 10 років
1в	Кредити, що надані суб'єктам господарювання за врахованими векселями, усього
1в.1	у тому числі на строк:до 31 дня
1в.2	від 32 до 92 днів
1в.3	від 93 до 183 днів
1в.4	від 184 до 274 днів
1в.5	від 275 до 365 (366) днів
1в.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
1в.7	від 549 (550) днів до 2 років
1в.8	більше 2 до 3 років
1в.9	більше 3 до 5 років
1в.10	більше 5 до 10 років
1в.11	понад 10 років
2	Кредити, що надані небанківським фінансовим установам
2.0	овердрафт
3	Кредити, що надані органам державної влади
3.1	у тому числі на строк:до 31 дня
3.2	від 32 до 92 днів
3.3	від 93 до 183 днів
3.4	від 184 до 274 днів
3.5	від 275 до 365 (366) днів
3.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
3.7	від 549 (550) днів до 2 років
3.8	більше 2 до 3 років
3.9	більше 3 до 5 років
3.10	більше 5 до 10 років
3.11	понад 10 років
4	Кредити, що надані фізичним особам
4.0	овердрафт
4.1	у тому числі на строк:до 31 дня
4.2	від 32 до 92 днів
4.3	від 93 до 183 днів
4.4	від 184 до 274 днів
4.5	від 275 до 365 (366) днів
4.6	від 366 (367) до 548 (549) днів
4.7	від 549 (550) днів до 2 років
4.8	більше 2 до 3 років
4.9	більше 3 до 5 років
4.10	більше 5 до 10 років
4.11	понад 10 років
4в	Кредити, що надані фізичним особам за врахованими векселями, усього
4в.1	у тому числі на строк:до 31 дня
4в.2	від 32 до 92 днів
4в.3	від 93 до 183 днів
4в.4	від 184 до 365 днів
4в.5	від 184 до 274 днів
4в.6	від 275 до 365 (366) днів
4в.7	від 366 (367) до 548 (549) днів
4в.8	від 549 (550) днів до 2 років
4в.9	більше 2 до 3 років
4в.10	більше 3 до 5 років
4в.11	більше 5 до 10 років
4в.12	понад 10 років

(форма N 310Д в редакції постанов Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. N 530, від 15.12.2004 р. N 642, із змінами, внесеними згідно з постановами Правління Національного банку України від 31.03.2005 р. N 99, від 19.12.2006 р. N 466).

Пояснення щодо заповнення форми N 310Д Звіт про суми і процентні ставки за кредитами.

Під час надання інформації щодо кредитів в іноземній валюті відображаються:

- суми наданих (отриманих на міжбанківському ринку) або пролонгованих протягом дня кредитів згідно з укладеними договорами (сума курсової різниці не включається);

- суми і процентні ставки за кредитами, що надані банками юридичним та фізичним особам за день у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу, установленого Національним банком України за кожним кодом валют за кожний операційний день.

Інформація за пролонгованими договорами за операціями на міжбанківському кредитному ринку або за операціями з клієнтами не надається, якщо відбулося продовження строку за договором без зміни суми та процентної ставки.

Якщо за додатковим (пролонгованим) договором відбулася або зміна процентної ставки, або зміна суми, або суми та процентної ставки, то у звіті за формою відображаються сума, на яку укладається додатковий договір, строк та процентна ставка за ним. Під зміною суми мається на увазі наявність позитивної різниці між залишком за первинним кредитним договором та сумою кредиту за додатковим договором.

За рахунками, які включаються до форми (крім тих, за якими відображаються кредити овердрафт), облік оборотів за фактично наданими за день та пролонгованими кредитами слід вести за параметром Д020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

- обороти за кредитами, фактично наданими за день;

- обороти за пролонгованими кредитами;

- інші обороти за рахунком.

Якщо умовами договору з клієнтом платою за користування наданими коштами визначається не лише процентний дохід (процентна ставка), а і комісії у складі фінансового інструменту, у тому числі за розрахунково-касове обслуговування, пов'язане з видачею, обслуговуванням і погашенням кредиту (установлені у вигляді фіксованої суми або у відсотках до суми договору), то у звітності за формою відображається сукупний розмір винагороди (реальна плата за кредит), що визначений у кредитному договорі як плата за користування наданими коштами у вигляді процентної ставки та комісії у вигляді процентів річних.

У разі встановлення банками плати за користування наданим кредитом лише у фіксованій сумі у звітності за формою відображається плата за користування кредитом у перерахунку до суми кредиту, зазначеної в договорі, у процентах річних.

I. Операції на міжбанківському ринку

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми та процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані (або пролонговані) іншим банкам за день, а також отримані (або пролонговані) від інших банків за день та обліковуються на рахунках класу 1 (розділи 15 "Кошти в інших банках" та 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), у тому числі за такими підрозділами:

1 (Кредити, що надані іншим банкам) - зазначаються суми, що надані або пролонговані іншим банкам за день і обліковуються на рахунках 1521, 1523, 1524, 1525, 1600А (надані кредити овердрафт). Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день іншим банкам, розраховується за кожним банком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Процентна ставка надається як середньозважена (розрахована на позитивну різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками банків, яка склалась між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;

2 (Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо) - зазначаються суми, що надані або пролонговані іншим банкам за день і обліковуються на рахунку 1522;

3 (Кредити, що отримані від інших банків) - зазначаються суми, що отримані або пролонговані банками від інших банків за день і обліковуються на рахунках 1621, 1623, 1624, 1500П (отримані кредити овердрафт). Інформація про обсяги кредиту овердрафт, отриманого за день від інших банків, розраховується за кожним банком як позитивна різниця між кредитовим сальдо на кінець операційного дня та кредитовим сальдо на початок операційного дня. Процентна ставка надається як середньозважена (розрахована на позитивну різницю кредитового сальдо). Якщо різниця кредитового сальдо за рахунками банків, яка склалась між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;

4 (Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо) - зазначаються суми, що отримані або пролонговані банками від інших банків за день і обліковуються на рахунку 1622.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку):

За підрозділом 1 (Кредити, що надані іншим банкам):

резидентам:

Е1 = Е1.0 + Е1.1 + ... + Е1.7 + Е1.8,

Є1 = (Е1.0 · Є1.0 + Е1.1 · Є1.1 + ... + Е1.7 · Є1.7 + Е1.8 · Є1.8) / Е1;

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.0 + Ж1.1 + ... + Ж1.7 + Ж1.8;

З1 = (Ж1.0 · З1.0 + Ж1.1 · З1.1 +... + ЕЖ1.7 · З1.7 + Ж1.8 · З1.8) / Ж1;

усього:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.0 + Б1.1 + Б1.2 + Б1.3 + Б1.4 + Б1.5 + Б1.6 + Б1.7 + Б1.8;

В1 = (Е1 · Є1 + Ж1 · З1) / Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.0 · В1.0 + Б1.1 · В1.1+...+Б1.7 · В1.7 + Б1.8 · В1.8) / Б1.

(абзаци восьмий - двадцятий розділу I пояснення щодо заповнення форми N 310Д в редакції постанов Правління Національного банку України від 31.03.2005 р. N 99, від 19.12.2006 р. N 466)

За підрозділами:

2 (Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо),

3 (Кредити, що отримані від інших банків),

4 (Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо) - показники розраховуються аналогічно до вищенаведеного (з індексами 2, 3 і 4 відповідно).

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і процентні ставки за пролонгованими кредитами на міжбанківському ринку надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.

II. Операції з клієнтами

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані або пролонговані банками за день суб'єктам господарювання, органам державної влади, небанківським фінансовим установам та фізичним особам і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання", 21 "Кредити, що надані органам державної влади", 22 "Кредити, що надані фізичним особам", 26 "Кошти клієнтів банку" - лише за наданими кредитами овердрафт) Плану рахунків, у тому числі за такими підрозділами:

0 (Кредити надані - усього);

1 (Кредити, що надані суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані суб'єктам господарювання за день і обліковуються на рахунках 2030, 2062, 2063, 2071 - 2074, 2082, 2083. Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день суб'єктам господарювання, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2600А, 2605А,) за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Процентна ставка надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2600А, 2605А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається. Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках 2062, 2063, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ними має відображатись за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком";

(абзац третій розділу II пояснення щодо заповнення форми N 310Д із змінами, внесеними згідно з постановами Правління Національного банку України від 31.03.2005 р. N 99, від 27.01.2006 р. N 22)

1р (Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані суб'єктам госпоарювання за операціями репо за день і обліковуються на рахунку 2010;

1в (Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані за врахованими векселями суб'єктам господарювання за день і обліковуються на рахунку 2020;

2 (Кредити, що надані небанківським фінансовим установам) - інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день небанківським фінансовим установам, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2650А, 2655А), за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Процентна ставка надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2650А, 2655А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;

3 (Кредити, що надані органам державної влади) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані органам державної влади та місцевого самоврядування за день і обліковуються на рахунках 2102, 2103, 2112, 2113, 2122, 2123, 2132, 2133;

(абзац сьомий розділу II пояснення щодо заповнення форми N 310Д у редакції постанови Правління Національного банку України від 27.01.2006 р. N 22)

4 (Кредити, що надані фізичним особам) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані фізичним особам за день і обліковуються на рахунках 2202, 2203, 2211, 2212, 2213, 2232, 2233. Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день фізичним особам, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2620А, 2625А), за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Процентна ставка надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2620А, 2625А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається. Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках 2202, 2203, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ними має відображатись за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком";

(абзац восьмий розділу II пояснення щодо заповнення форми N 310Д із змінами, внесеними згідно з постановами Правління Національного банку України від 31.03.2005 р. N 99, від 27.01.2006 р. N 22)