Государственные и муниципальные финансы

- участие в работе научного кружка на кафедре и ежегодных студенческих научных конференций;

- подготовку к экзамену.

На самостоятельную работу студентов, обучающихся по направлению подготовки 080100.62 «Экономика», отводится 192 часа учебного времени (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Трудоемкость самостоятельной работы студентов по дисциплине «Финансы» для направления подготовки 080100.62 «Экономика», профиль «Корпоративные финансы»

№ темы дисциплины	Формы внеаудиторной самостоятельной работы	Трудоемкость в часах
1-11	Работа с учебной, научной и справочной литературой; изучение материалов интернет-ресурсов; разбор вопросов по теме занятия из рабочей программы дисциплины; изучение рекомендованных к занятию нормативных правовых актов, подготовка к решению ситуационных задач и тестированию.	192
3,4,5,6,7, 9,10,11	Подготовка к практическим занятиям	24
Выполнение контрольной работы	15
Подготовка к экзамену	25
Итого:	256

Ниже представлен тематический план самостоятельной работы студентов по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы».

Тема 1. Содержание и роль государственных и муниципальных финансов

Самостоятельная работа предполагает изучение литературы (указана в плане семинарских и практических занятий) для подготовки докладов на предложенные темы:

1. Отличительные особенности, проблемы функционирования и направления реформирования государственных и муниципальных финансов в России.

2. Основные теории государственных финансов.

Может быть подготовлен реферат по теме: «Реформирование системы государственных финансов в экономике России».

Формы контроля - обсуждение докладов, проверка реферата, тестирование.

Тема 2. Бюджетная система и бюджетное устройство

Самостоятельная работа включает в себя изучение литературы (указана в плане семинарских и практических занятий) для подготовки докладов на предложенные темы:

1.Особенности бюджетного устройства и бюджетной системы в РФ.

2.Вопросы применения бюджетной классификации РФ.

Формы контроля - обсуждение докладов, тестирование.

Тема 3. Бюджетная политика государства

Самостоятельная работа предполагает изучение литературы (указана в плане семинарских и практических занятий) для подготовки докладов и рефератов на предложенные темы.

Доклады:

1. Проблемы осуществления бюджетной политики в условиях экономического и финансового кризиса.

2. Оценки эффективности бюджетной политики в РФ в текущем финансовом году по заданным критериям и полученным макроэкономическим результатам.

Рефераты:

1.Бюджетная политика государства: современные тенденции и проблемы реализации.

2.Разработка бюджетной стратегии в РФ.

Формы контроля - обсуждение докладов, проверка рефератов, тестирование, выполнение практических заданий с практическим материалом (данные статистики).

Тема 4. Федеральный бюджет

Самостоятельная работа включает в себя изучение рекомендованных литературных источников (статистический материал) с целью проведения анализа доходной и расходной части федерального бюджета в РФ; выявления особенностей налоговой политики в РФ и ее приоритетов в текущем финансовом году; ознакомления с особенностями налогообложения и воздействия отдельных видов налогов на экономические решения хозяйствующих субъектов; изучение действующих нормативных документов с целью уяснения порядка расчета, условий предоставления и контроля над бюджетными ассигнованиями в различные сферы; подготовку докладов и рефератов на следующие темы:

1. Проблемы доходной базы федерального бюджета в РФ и пути ее укрепления.

2. Динамика расходов федерального бюджета и проблемы их рационализации.

3. Современное состояние федерального бюджета в РФ: характеристика основных параметров в текущем финансовом году, условия формирования и балансирования, основные задачи и приоритеты.

4. Оптимизация структуры государственного бюджета в Российской Федерации как фактор экономического роста.

5. Сравнительная характеристика управления государственным бюджетом за рубежом и в России.

Формы контроля - обсуждение докладов на семинаре и решение практического задания на вычисления - расчет основных источников доходов и направлений расходов федерального бюджета; подготовка письменных заключений по изменениям в динамике и структуре доходов и расходов, форме предоставления бюджетных средств, тестирование.

Тема 5. Бюджетный процесс

Самостоятельная работа предполагает изучение основной и дополнительной литературы по данной теме с целью усвоения всех необходимых вопросов, включенных в указанную тему. Кроме того, следует ознакомиться в процессе самостоятельного изучения с особенностями бюджетного процесса в зарубежных странах.

Предполагается подготовка докладов по следующим темам:

4. Влияние бюджетной политики на формирование основных параметров бюджета.

5. Порядок и сроки рассмотрения и утверждения федерального бюджета РФ.

6. Казначейская система исполнения бюджета: понятие, отличительные особенности, преимущества реализации финансирования и санкционирования расходов.

Формы контроля - обсуждение докладов, тестирование.

Тема 6. Государственный кредит и государственный долг

Самостоятельная работа предполагает изучение специальной литературы для подготовки докладов и рефератов по следующим темам.

Доклады:

1.Место и роль государственного кредита в финансовой системе.

2.Воздействие государственного долга на экономику.

3. Проблемы управления государственным долгом в РФ и пути их решения.

4. Финансирование бюджетного дефицита в современной экономике.

Рефераты:

1. Система управления государственным долгом в РФ: основные проблемы и направления оптимизации.

2. Проблема государственного долга в РФ и пути ее решения.

3.Государственные займы как инструменты финансового регулирования.

Формы контроля - обсуждение докладов и рефератов на семинаре, тестирование.

Тема 7. Государственные инвестиции

Самостоятельная работа включает в себя изучение рекомендованных литературных источников и статистического материала с целью проведения анализа государственных инвестиций, порядка составления, рассмотрения, утверждения и финансирования федеральных целевых программ, подготовку докладов и рефератов на следующие темы:

1. Проблемы осуществления государственных инвестиций в условиях развития рыночных отношений в России.

2. Динамика бюджетных инвестиций в современных условиях

3. Государственные институты развития.

4.Особенности государственного финансирования инвестиций в современной экономике.

5. Роль государственного бюджета в расширении инвестиций в реальный сектор экономики.

Формы контроля - обсуждение докладов и рефератов на семинаре, тестирование.

Тема 8. Государственные внебюджетные социальные фонды

Самостоятельная работа предполагает изучение основной и дополнительной литературы, подготовку докладов и рефератов по следующим темам:

1. Система социальной защиты в РФ: принципы построения и особенности функционирования.

2. Негосударственное пенсионное обеспечение: механизмы реализации и перспективы развития.

3. Социальная политика государства в рыночной экономике.

4. Анализ современного состояния и перспектив развития пенсионной системы в РФ.

После изучения темы студенты должны дать сравнительную характеристику систем социального страхования и обеспечения в РФ и за рубежом; изучить порядок формирования и использования каждого из внебюджетных фондов.

Форма контроля - задание на вычисление размера индивидуальных пенсий, обсуждение докладов и рефератов, тестирование.

Тема 9. Региональные финансы

Самостоятельная работа предполагает обзор специальной литературы и изданий периодической печати с целью выявления и уяснения особенностей современного состояния региональных финансов в РФ, проведения бюджетной политики в регионах.

Отдельно изучаются вопросы о структуре региональных бюджетов, особенностях их формирования и использования. Особое внимание следует уделить финансовым проблемам регионов, поиску путей укрепления доходной базы региональных бюджетов и повышению эффективности региональной бюджетной политики.

Темы докладов и рефератов:

1. Особенности региональных финансов в Российской Федерации. Финансовые проблемы региона в России.

2. Особенности региональной бюджетной политики.

3. Проблемы формирования доходной базы региональных бюджетов в РФ.

4. Пути оптимизации расходной части региональных бюджетов в экономике России.

5. Особенности региональных заимствований за рубежом и в России.

6. Пути повышения эффективности региональных финансов в российской экономике.

Формы контроля - обсуждение докладов и рефератов, тестирование.

Тема 10. Муниципальные финансы

Самостоятельная работа предусматривает ознакомление с законодательными актами, регулирующими функционирование органов местного самоуправления, и принадлежащих им фондов денежных средств. Значительное время отводится изучению специализированной литературы об особенностях построения и функционирования местных бюджетов в зарубежных странах. Обязательными является ознакомление с текущими периодическими изданиями, освещающими проблемные аспекты развития местных бюджетов и вопросы их реформирования в РФ (по рекомендуемым преподавателем источникам). В заключение самостоятельная работа предполагает подготовку студентами практических рекомендаций по укреплению финансовой базы и оптимизации расходов местных бюджетов на основе анализа динамики и структуры доходов и расходов бюджета муниципального образования.

Темы докладов:

1. Правовые основы и особенности местного самоуправления в РФ.

2. Особенности организации муниципальных финансов в РФ.

3. Проблемы формирования доходной базы местных бюджетов в РФ.

Темы рефератов:

1. Теоретические основы и современная практика функционирования местных бюджетов в РФ.

2. Пути укрепления финансового потенциала местных бюджетов в РФ.

3. Основы сбалансированности местных бюджетов.

Формы контроля - тестирование, защита предложений по укреплению финансовой базы местных бюджетов.

Тема 11.Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения

Самостоятельная работа предполагает изучение специальной литературы и изданий периодической печати с целью выявления и уяснения особенностей современного состояния бюджетного федерализма, межбюджетных отношений и бюджетного регулирования. На основе изучения студенты готовят доклады и рефераты, а также практические рекомендации по совершенствованию межбюджетных отношений (на примере региона и муниципальных образований).

Темы докладов:

1. Западные модели бюджетного федерализма.

2. Направления и перспективы развития системы бюджетного федерализма в России.

3. Совершенствование методик выравнивания бюджетной обеспеченности территориальных образований.

Темы рефератов:

1. Оптимизация финансовых потоков между уровнями бюджетной системы.

2. Реформирование системы межбюджетных отношений в РФ как условие сбалансированности региональных бюджетов.

3. Зарубежный опыт реализации бюджетного федерализма и его применение в России.

Формы контроля - тестирование, защита предложений по совершенствованию межбюджетных отношений.

2.8 Система оценивания

Промежуточный контроль проводится в форме экзамена. Экзамен по учебной дисциплине «Государственные и муниципальные финансы» проводится в устной форме в виде ответов на вопросы билета (таблица 2.7).

Таблица 2.7 - Требования, необходимые для выставления оценок

Требования к результатам освоения дисциплины	Оценка
Ответы на поставленные вопросы излагаются логично, последовательно и не требуют дополнительных пояснений. Полно раскрываются причинно-следственные связи между государственными, политическими и экономическими явлениями и событиями. Делаются обоснованные выводы. Демонстрируются глубокие знания базовых нормативно-правовых актов. Соблюдаются нормы литературной речи.	отлично
Ответы на поставленные вопросы излагаются систематизировано и последовательно. Базовые нормативно-правовые акты используются, но в недостаточном объеме. Материал излагается уверенно. Раскрыты причинно-следственные связи между государственными, политическими и экономическими явлениями и событиями. Демонстрируется умение анализировать материал, однако не все выводы носят аргументированный и доказательный характер. Соблюдаются нормы литературной речи.	хорошо
Имеются упоминания об отдельных базовых нормативно-правовых актах. Неполно раскрываются причинно-следственные связи между государственными, политическими и экономическими явлениями и событиями. Демонстрируются поверхностные знания вопроса. Имеются затруднения с выводами. Допускаются нарушения норм литературной речи.	удовлетворительно
Материал излагается непоследовательно, сбивчиво, не представляет определенной системы знаний по дисциплине. Не раскрываются причинно-следственные связи между государственными, политическими и экономическими явлениями и событиями. Не проводится анализ. Выводы отсутствуют. Имеются заметные нарушения норм литературной речи.	неудовлетворительно

2.9 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

Нормативные акты:

1 Конституция Российской Федерации. - М.- 12.12.1993.

2 Бюджетный кодекс Российской Федерации. - М.: Проспект, 2013.

3 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. - Справочная правовая система КонсультантПлюс. - URL: http://www.consultant.ru

4 Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: ИНФРА - М. - М., 2013.

5 Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

6 Федеральный закон от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

7 Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

8 Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

9 Федеральный закон от 24.07.2002 № 11-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»

10 Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

11 Федеральный закон от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях».

12 Федеральный закон от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

13 Федеральный закон от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»

14 Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации».

15 Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 № 703 «О Федеральном казначействе».

16 Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».

17 Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 № 307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу».

18 Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 330 «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора».

19 Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

20 Федеральный закон Российской Федерации «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» № 131-ФЗ от 16.09.2003 (с изменениями и дополнениями).

21 Федеральный закон Российской Федерации «О негосударственных пенсионных фондах» от 7.05.1998 г. № 75-ФЗ (в редакции последующих изменений и дополнений).

22 Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2009 г. и на период 2010--2011 г.» - http://www.minfin.ru

23 Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2010 г. и на период

2010-2012 г.» - http://www.minfin.ru

24 Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике в 2010-2012 г.» от 25 мая 2009 г. // Финансы. - 2009. - №6.

25 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации». Постановление Правительства РФ от 22 ноября 2004 г. № 670 (с изменениями и дополнениями). -http://www.minfin.ru

26 Концепция межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года. Одобрена распоряжением правительства РФ от 8 августа 2009 года № 1123-р. -http://www.minfin.ru

Основная литература:

1. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г.Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2009.

2. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы:

Учебник. Изд. 3-е перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2013.

3. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - М.:Финансы и статистика, 2010.

4. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

5. Масгрейв Р., Масгрейв П. Государственные финансы: теория и практика. - М., изд. «Бюджет», 2009.

6. Подъяблонская Л.И. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2009.

7.Свищева В.А. Государственные и муниципальные финансы. - М.: Дашков и К, 2009.

Дополнительная литература:

1 Апрельский (2009 г.) саммит G20 в Лондоне и его основные итоги. - М.: Институт развития фондового рынка, 2009.

2 Астапов К.Л. Новации в финансовом законодательстве России и структурных реформах как ответ на вызовы мирового финансового кризиса // Финансы и кредит.- 2009 .- № 11.-С.2-10.

3 Боди Зви, Мертон Роберт К. Финансы: Учеб. пособие / Пер. с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2000.

4 Кудрин А.Л. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию // Вопросы экономики. - 2009. - №1. - С.9-27.

5 Маркина Е.В. Становление и развитие финансового механизма функционирования бюджетных учреждений // Финансы и кредит.- 2009 .- № 34.- С.16-22.

6.Родионова В.М. Сущность финансов и их роль в рыночной экономике // Финансы. - 2010. - № 6.

7.Саакян Т.В. Бюджетные учреждения: ожидание реформы // Бюджетный учет. - 2010. - № 2.

8.Сенчагов В. Способствует ли бюджет-2010 модернизации российской экономики // Вопросы экономики. - М. - 2010. - № 2. - С.26-38.

9.Татынов С.И. Теоретический анализ концепций сущности финансов при социализме и в современной экономике // Финансы и кредит. - 2009. - № 42. - С. 26-37.

10.Шмиголь Н.С. Современные представления о финансовой системе в экономической литературе. // «Финансы и кредит» - 2010, № 43.

11.Федоров В.А., Бурик О.В. Управление государственными финансами в условиях экономического кризиса // Финансы и кредит. - М. - 2010. - № 15. - С.24-28.

Интернет-ресурсы:

1 www.ach.gov.ru - официальный сайт Счетной палаты Российской Федерации;

2 www.government.ru - Официальный сайт Правительства Российской Федерации;

3 http://www1.minfin.ru/ru/ - Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации;

4 www.nalog.ru - Официальный сайт Федеральной налоговой службы;

5 www.rosfinnadzor.ru - Официальный сайт Федеральной службы финансового- бюджетного надзора;

6 www.roskazna.ru - Официальный сайт Федерального казначейства;

7 www.ffms.ru - Официальный сайт Федеральной службы по финансовым рынкам;

8 www.fedsfm.ru - Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу;

9 www.eeg.ru - Экономическая экспертная группа.

Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

1.www.consultant.ru - Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

3. Учебно-методические материалы по изучению дисциплины

3.1 Обязательная и дополнительная литература

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации. - М.- 12.12.1993.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. - М.: Проспект, 2013.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. - Справочная правовая система КонсультантПлюс. - URL: http://www.consultant.ru

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: ИНФРА - М. - М., 2013.

7. Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

8. Федеральный закон от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

9. Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

10. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

11. Федеральный закон от 24.07.2002 № 11-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»

12. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

13. Федеральный закон от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях».

14. Федеральный закон от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

15. Федеральный закон от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»

16. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации».

17. Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 № 703 «О Федеральном казначействе».

18. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».

19. Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 № 307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу».

20. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 330 «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора».

21. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

20. Федеральный закон Российской Федерации «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» № 131-ФЗ от 16.09.2003 (с изменениями и дополнениями).

21. Федеральный закон Российской Федерации «О негосударственных пенсионных фондах» от 7.05.1998 г. № 75-ФЗ (в редакции последующих изменений и дополнений).

22. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2009 г. и на период 2010--2011 г.» - http://www.minfin.ru

23. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2010 г. и на период 2010-2012 г.» - http://www.minfin.ru

24. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике в 2010-2012 г.» от 25 мая 2009 г. // Финансы. - 2009. - №6.

25. «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации». Постановление Правительства РФ от 22 ноября 2004 г. № 670 (с изменениями и дополнениями). -http://www.minfin.ru

26. Концепция межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года. Одобрена распоряжением правительства РФ от 8 августа 2009 года № 1123-р. -http://www.minfin.ru

Дополнительная литература:

а) основная:

1. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г.Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2009.

2. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы:

Учебник. Изд. 3-е перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2013.

3. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. -М.:Финансы и статистика, 2010.

4. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

5. Масгрейв Р., Масгрейв П. Государственные финансы: теория и практика. - М., изд. «Бюджет», 2009.

6. Подъяблонская Л.И. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2009.

7. Свищева В.А. Государственные и муниципальные финансы. - М.: Дашков и К, 2009.

б) дополнительная:

1. Апрельский (2009 г.) саммит G20 в Лондоне и его основные итоги. - М.: Институт развития фондового рынка, 2009.

2. Астапов К.Л. Новации в финансовом законодательстве России и структурных реформах как ответ на вызовы мирового финансового кризиса // Финансы и кредит.- 2009 .- № 11.-С.2-10.

3. Боди Зви, Мертон Роберт К. Финансы: Учеб. пособие / Пер. с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2000.

4. Кудрин А.Л. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию // Вопросы экономики. - 2009. - №1. - С.9-27.

5. Маркина Е.В. Становление и развитие финансового механизма функционирования бюджетных учреждений // Финансы и кредит.- 2009 .- № 34.- С.16-22.

6. Родионова В.М. Сущность финансов и их роль в рыночной экономике // Финансы. - 2010. - № 6.

7. Саакян Т.В. Бюджетные учреждения: ожидание реформы // Бюджетный учет. - 2010. - № 2.

8. Сенчагов В. Способствует ли бюджет-2010 модернизации российской экономики // Вопросы экономики. - М. - 2010. - № 2. - С.26-38.

9. Татынов С.И. Теоретический анализ концепций сущности финансов при социализме и в современной экономике // Финансы и кредит. - 2009. - № 42. - С. 26-37.

10. Шмиголь Н.С. Современные представления о финансовой системе в экономической литературе. // «Финансы и кредит» - 2010, № 43.

11. Федоров В.А., Бурик О.В. Управление государственными финансами в условиях экономического кризиса // Финансы и кредит. - М. - 2010. - № 15. - С.24-28.

Программное обеспечение и интернет-ресурсы:

1. www.ach.gov.ru - официальный сайт Счетной палаты Российской Федерации;

2. www.government.ru - Официальный сайт Правительства Российской Федерации;

3. http://www1.minfin.ru/ru/ - Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации;

4. www.nalog.ru - Официальный сайт Федеральной налоговой службы;

5. www.rosfinnadzor.ru - Официальный сайт Федеральной службы финансового- бюджетного надзора;

6. www.roskazna.ru - Официальный сайт Федерального казначейства;

7. www.ffms.ru - Официальный сайт Федеральной службы по финансовым рынкам;

8. www.fedsfm.ru - Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу;

9. www.eeg.ru - Экономическая экспертная группа.

Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

1.www.consultant.ru - Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

Периодические издания:

1. Россия в цифрах. Статистический ежегодник

2. Журнал «Финансы»

3. Журнал «Финансы и кредит».

4. Журнал «Бюджет».

5. Журнал «Вопросы экономики».

6. Российская газета.

7. Коммерсантъ.

8. Экономика и жизнь.

9. Финансовая газета

3.2 Тексты лекций

Тема 1. Содержание и роль государственных и муниципальных финансов

1.1. Предмет и значение курса, его взаимосвязь с другими финансовыми дисциплинами.

1.2. Необходимость государственных финансов. Взаимосвязь объема и структуры государственных финансов с функциями государства.

1.3. Сущность, функции государственных и муниципальных финансов, их место в финансовой системе. Основные звенья государственных и муниципальных финансов.

1.4. Современное состояние системы государственных и муниципальных финансов в России.

1.1 Предмет и значение курса, его взаимосвязь с другими финансовыми дисциплинами.

Предметом курса являются принципы построения государственных и муниципальных финансов, практика их ведения в современном государстве, включая всю совокупность финансовых отношений, возникающих внутри государственного сектора и у государственного сектора с другими секторами и отдельными субъектами экономики; проблемы развития системы финансов государственных властных структур и основные концепции ее реформирования.

Дисциплина «Государственные и муниципальные финансы» рассматривает широкий круг вопросов, связанных с теорией и практикой функционирования государственных и муниципальных финансов, как в России, так и за рубежом. Изучаются вопросы о сфере охвата государственных финансов, экономической роли государства. Рассматриваются концепции бюджетной политики и варианты ее практической реализации.

Центральным объектом данного курса является государственный бюджет - ядро современной системы государственных финансов, основной объект бюджетно-налоговой политики государства. Основное внимание здесь сосредоточено на функциях бюджета в рыночной экономике, его многогранном содержании, а также основных источниках доходов бюджета и направлениях расходования средств из него. Отдельно освещается вопрос о проблеме бюджетного дефицита на всех уровнях бюджетной системы и путях его финансирования с учетом макроэкономических последствий.

Кроме того, рассматриваются и анализируются такие основные элементы системы государственных финансов, как государственный кредит (в т.ч. проблема государственного долга и пути ее решения) и государственные внебюджетные фонды.

Анализируются сущность, функции и роль финансов территориальных органов государственного управления (региональных финансов), а также особенности финансов местного самоуправления. Именно от эффективности функционирования этого звена финансовой системы зависит успех всех реформ, проводимых в бюджетной сфере. Значительное место отведено вопросам межбюджетных отношений.

1.2. Необходимость государственных финансов. Взаимосвязь объема и структуры государственных финансов с функциями государства

Предпосылки и условия возникновения государственных финансов связаны с развитием государства, денежных отношений и рынка. Государство всегда нуждалось в средствах для обеспечения своего функционирования, эти средства оно получало путем принудительного изъятия части доходов и имущества своих подданных. Уже при возникновении рабовладельческого строя государство выполняло ряд социально-экономических функций (таких, как содержание войска, охрана общественного порядка, строительство зданий, дорог и т. д.) и пополняло свою казну за счет налогов в денежной и натуральной формах. Однако о появлении государственных финансов в строгом смысле слова можно говорить только в том случае, когда доходы и расходы государства приобретают преимущественно денежную форму, а денежные отношения начинают играть определяющую роль в условиях развитого рынка. Таким образом, государственные финансы связаны с развитием государства, денежных отношений и рынка.

В ходе исторического развития усилилась зависимость государственных финансов от состояния рыночных отношений, без развитого денежного хозяйства не может быть устойчивых государственных финансов.

Экономическая роль государства в современных условиях заключается в достижении сбалансированности между экономической эффективностью и социальной справедливостью в обществе.

Экономическая роль государства проявляется в следующих функциях: регулирующей; перераспределительной; социальной; контрольной.

Экономическая роль и функции государства определяют финансовую политику и финансовые методы регулирования социально-экономических процессов.

При обосновании необходимости вмешательства государства в экономику мировая наука чаще всего использует теорию фиаско ("осечки", "провалов", недостаточности, несостоятельности) рынка. Признавая неоспоримые преимущества свободной рыночной экономики перед экономикой командной, экономическая теория в то же время подчеркивает, что и рыночная система не справляется с решением целого ряда вопросов или решает их недостаточно эффективно. Способность нерегулируемого рынка обеспечивать общее равновесие и высокую эффективность производства все же весьма ограниченна. Даже развитой рыночной экономике присущи и общее неравновесие, и неэффективность. Такие ситуации в теории и носят название "рыночных провалов". Они характерны и для условий совершенной конкуренции - "идеального" рынка, и тем более для развитой рыночной экономики, в структуре которой представлены монополии и олигополии.

Минимально необходимой границей правительственного вмешательства является регулирование внешних эффектов, производство общественных благ, поддержка конкурентной среды наряду с самой организацией денежного обращения - словом, выполнение функций, необходимых в экономике свободной конкуренции, которая вовсе не исключает некоторой активности государства в хозяйственной сфере.

Теории государственных финансов опираются на различные методологические трактовки роли государства в экономике: классические, неоклассические, кейнсианские, неоклассического синтеза, институциональные.

1.3. Сущность, функции государственных и муниципальных финансов, их место в финансовой системе. Основные звенья государственных и муниципальных финансов

Государственные и муниципальные финансы - это совокупность экономических отношений, возникающих в обществе по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов. Они охватывают часть денежных отношений по поводу распределения и перераспределения ВВП, которая аккумулируется в руках органов государственной власти и местного самоуправления для покрытия расходов, необходимых для выполнения государством и муниципалитетами своих функций.

Им присущи три основных признака: это всегда денежные отношения; вызваны фактом существования государства и носят регламентированный характер; связаны с перераспределением уже распределенного (на уровне хозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта.

Государственные и муниципальные финансы как экономическая категория проявляются в выполняемых ими функциях. Выделяют распределительную и контрольную функции государственных и муниципальных финансов. В экономической литературе также рассматриваются такие функции государственных и муниципальных финансов, как: планирования, организации, стимулирования.

Государственные и муниципальные финансы ориентированы на следующие основные принципы:

* единства законодательной и нормативной базы;

* открытости и прозрачности;

* разграничения полномочий и предметов ведения;

* целевой ориентированности;

* научного подхода к реализации намеченных целей;

* экономичности и рациональности;

* управляемости финансовыми потоками на централизованной основе.

Государственные и муниципальные финансы функционируют в рамках финансовой системы государства и являются ее центральным звеном.

Структуру государственных и муниципальных финансов можно рассматривать в различных аспектах. С точки зрения структуры государственной власти можно выделить федеральные финансы, финансы субъектов РФ и финансы органов местного самоуправления. Данная структура полностью соответствует системе государственного управления страной и может видоизменяться в зависимости от системы государственного регулирования.

В России государственные финансы включают в себя федеральные финансы и финансы субъектов федерации. Муниципальные финансы выделяются в самостоятельный структурный уровень, т.к. местное самоуправление по Конституции РФ отделено от государственной системы управления. В целом же, говоря о государственных и муниципальных финансах, т.е. о централизованных финансах, подразумевают три их уровня: федеральные финансы, региональные финансы и местные финансы. Общность трехуровневой системы государственных и муниципальных финансов заключается в единстве источников их доходов и взаимодействии для достижения сбалансированности доходов с расходами.

С точки зрения распределения средств по фондам различной направленности можно выделить бюджет, внебюджетные фонды, государственный (муниципальный) кредит, финансы унитарных предприятий. Такая структура формируется на каждом уровне государственного управления. Все элементы являются взаимосвязанными и формируют общую структуру государственных финансов.

Государственные и муниципальные финансы являются важным элементом финансовой системы и играют значимую роль в экономике.

1.4. Современное состояние системы государственных и муниципальных финансов в России

Государственные и муниципальные финансы призваны создавать условия стабилизации и экономического роста, управлять бюджетными потоками, способствовать реализации финансовой политики. В современной России государственные и муниципальные финансы уже длительное время пока еще находятся в сложном состоянии. В 2000-х гг. в период экономического роста ситуация несколько улучшилась, что выразилось в возникновении профицита бюджета, финансовой стабилизации, росте государственных возможностей для проведения экономической и социальной политики. Однако и в этих условиях государство не смогло обеспечить финансирование общественных потребностей на необходимом уровне. Резко упали по сравнению с СССР расходы на оборону, образование, науку, здравоохранение и другие важные социальные нужды. Финансовый кризис ухудшил финансовые возможности государства. Сокращение производства означает уменьшение объема доходов в обществе и, как следствие, доходов государства. Между тем потребности в финансировании по многим направлениям сохраняются на прежнем уровне. Преодоление финансового кризиса находится в плоскости развития реального сектора экономики, приводящего к росту доходов общества и всех субъектов экономики. Важно проводить согласованную на федеральном и региональном уровнях финансовую, денежно-кредитную и социально-экономическую политику, направленные на интересы широких слоев населения, создающих национальное богатство и обладающих огромным интеллектуальным потенциалом; поощрять увеличение платежеспособного спроса, как на потребительские, так и на инвестиционные товары, создать стимулы к направлению финансовых ресурсов в реальный сектор, добиться снижения инфляции и стабильности валютного курса рубля. Это станет предпосылкой финансового оздоровления и экономического подъема.

Тема 2. Бюджетная система и бюджетное устройство

2.1.Понятие бюджетной системы. Влияние бюджетного устройства на структуру бюджетной системы.

2.2.Особенности бюджетного устройства и бюджетной системы в Российской Федерации.

2.3.Бюджет как структурный элемент бюджетной системы. Функции и роль бюджета в экономике.

2.4.Принципы функционирования бюджетной системы в России.

2.5.Бюджетная классификация.

2.1.Понятие бюджетной системы. Влияние бюджетного устройства на структуру бюджетной системы.

Бюджетная система представляет собой совокупность бюджетов различных уровней, взаимосвязанных между собой. Структура бюджетной системы основывается на форме государственного устройства.

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетное устройство представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов.

Бюджетное устройство определяется государственным устройством. Существуют две формы такого устройства:

- простая (унитарная). Унитарные государства имеют двухуровневую бюджетную систему: государственный бюджет и местные бюджеты;

- сложная (федеративная, конфедеративная, имперская). В федеративных государствах трехуровневая бюджетная система: бюджет центрального правительства, бюджеты членов федерации, местные бюджеты. Особенность федеративного устройства финансов состоит в самостоятельности каждого уровня бюджета и разнообразии взаимоотношений между этими уровнями.

2.2.Особенности бюджетного устройства и бюджетной системы в Российской Федерации.

В соответствии с БК РФ к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:

федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

местные бюджеты, в том числе:

бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

бюджеты городских и сельских поселений.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации предназначены для исполнения расходных обязательств Российской Федерации.

Бюджет субъекта Российской Федерации (региональный бюджет) и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда предназначены для исполнения расходных обязательств субъекта Российской Федерации.

Бюджет муниципального образования (местный бюджет) предназначен для исполнения расходных обязательств муниципального образования. Совокупность всех бюджетов на соответствующей территории составляет консолидированный бюджет. Согласно БК РФ консолидированный бюджет - свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами. Свод бюджетов - это расчетный документ, отражающий соединение (консолидацию) всех показателей, характеризующих объединяемые бюджеты. Чтобы не допустить ошибок в процессе консолидации, соблюдают определенные правила суммирования основных показателей бюджета: доходов, расходов, дефицита (профицита).

В состав консолидированного бюджета РФ входят:

1) федеральный бюджет;

2) свод бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

Использование консолидированного бюджета тесно связано с процессом бюджетного планирования и прогнозирования. Его количественные характеристики служат для подтверждения реальности и обоснованности показателей федерального, регионального и местных бюджетов.

2.3.Бюджет как структурный элемент бюджетной системы.

Функции и роль бюджета в экономике.

Центральным элементом бюджетной системы страны является государственный бюджет.

Бюджетный Кодекс РФ определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправлении».

Сложность выяснения сущности бюджета, прежде всего, связана с тем, что данный термин используется для обозначения различных по своей природе явлений. Бюджет рассматривается как экономическая, политическая, историческая, правовая и социальная категории.

По своей экономической сущности бюджет представляет собой денежные отношения, возникающие между государством и обществом по поводу перераспределения части национального дохода (частично национального богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного ресурса, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социальной сферы, нужд обороны и государственного управления.
Под бюджетом также может пониматься «система императивных денежных отношений, в процессе которых образуется и используется бюджетный фонд». Бюджетный фонд - это основной государственный централизованный денежный фонд. С позиций установления финансовой базы государства государственный бюджет может рассматриваться как его финансовый план, в котором планируются доходы, направления использования расходов и ставится задача поддержания сбалансированности бюджета. Понятие бюджета имеет и правовой аспект. В этом случае он рассматривается как правовой акт, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти или местного самоуправления.

Бюджет обладает следующими характерными признаками:

- увязка с определенным отрезком времени. Временная характеристика бюджета нужна для точного указания срока действия данного бюджета, для определения конкретного года функционирования , в пределах которого все статьи бюджета имеют точные количественные характеристики;

- принудительный характер, обязательность исполнения по доходам и расходам;

- денежная форма;

- соотношение доходов и расходов по их экономической роли;

- соответствие структуре государственного устройства;

- законодательное оформление создания и реализации;

- тесная связь с деятельностью госаппарата;

- зависимость от действий конкретных субъектов общественной жизни;

- сложный документооборот, что предполагает единую бюджетную классификацию.

Основное назначение бюджета заключается в том, что он позволяет аккумулировать финансовые средства в руках государства и использовать их для финансирования различных программ.

В экономической литературе выделяют различные функции бюджета.

К основным функциям бюджета традиционно относят распределительную и контрольную функции. Распределительная функция проявляется непосредственно через формирование и использование централизованных фондов денежных средств по уровням органов власти государственного и местного управления. Контрольная функция заключается в том, что бюджет объективно - через формирование и использование фонда денежных средств государства - отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Она предполагает возможность и обязательность органов государственного и местного контроля за поступлением и использованием бюджетных средств.

Выделяют и иные функции бюджета: регулирующая, стимулирующая функции, информационная, институционализация общественных предпочтений, планирования, организации и др.

Бюджет оказывает прямое и косвенное влияние на социально-экономическое развитие страны. Прямое влияние - это изменение распределения ресурсов в экономике, которое являются непосредственным результатом налогообложения или осуществления бюджетных расходов. Косвенное воздействие заключается в том, что закрепленные в бюджетных документах прогнозные значения основных показателей развития страны (ВВП, уровня инфляции, курса национальной валюты и др.), приоритеты государственно финансовой политики, конкретные направления формирования и расходования средств бюджета формируют в обществе определенные ожидания и учитываются другими субъектами рынка при планировании своей хозяйственной деятельности на перспективу.

Для осуществления функций бюджета государство вырабатывает бюджетный механизм. Бюджетный механизм представляет собой совокупность методов аккумуляции средств в бюджете, методов и форм выделения средств из бюджета, а также методов и форм межбюджетных отношений. Можно выделить три звена бюджетного механизма:

- методы аккумуляции средств в бюджете (налоговый, неналоговый);

- методы и формы выделения средств из бюджета (бюджетное финансирование, бюджетное кредитование);

- методы и формы межбюджетных отношений (бюджетные трансферты).

Бюджет играет важную экономическую, социальную и политическую роль в воспроизводственном процессе, является инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы.

2.4.Принципы функционирования бюджетной системы в России.

Бюджетная система Российской Федерации основана на принципах:

- единства бюджетной системы РФ;

- разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы РФ;

- самостоятельности бюджетов;

- равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований.

- полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;

- сбалансированности бюджета;

- результативности и эффективности использования бюджетных средств;

- общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

- прозрачности (открытости);

- достоверности бюджета;

- адресности и целевого характера бюджетных средств;

- подведомственности расходов бюджетов;

- единства кассы.

2.5.Бюджетная классификация.

Бюджетная классификация - это распределение доходов и расходов по группам на основе однородных признаков. Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

С принятием новой редакции БК РФ был отменен ФЗ «О бюджетной классификации РФ» и установлен новый состав бюджетной классификации и порядок ее утверждения. С 01.01.08 бюджетная классификация состоит из: классификации доходов бюджета; классификации расходов бюджета; классификации источников финансирования дефицита бюджета и классификации операций публично-правовых образований.

Минфин РФ определяет принципы назначения, структуру кодов бюджетной классификации, присваивает коды составным частям бюджетной классификации только в отношении тех кодов и составных частей бюджетной классификации, которые, в соответствии с БК, являются едиными для бюджетов бюджетной системы РФ. Финансовые же органы субъектов и муниципальных образований утверждают перечень кодов подвидов по тем видам доходов, главными администраторами которых они являются. Перечень и коды целевых статей и видов расходов бюджета утверждаются в составе ведомственной структуры расходов законом (решением) о бюджете, при этом Минфин устанавливает порядок формирования перечня и кодов целевых статей и видов расходов бюджетов лишь в части, относящейся к публичным нормативным обязательствам.

В бюджетном законодательстве классификация расходов бюджетов состоит из трех частей:

- кода главного распорядителя бюджетных средств;

- кода раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов;

- кода Классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов.

Применяются функциональная, ведомственная и экономическая классификации расходов. Функциональная классификация расходов отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства и решение вопросов местного значения. При этом в ней выделяют четыре уровня: первый - разделы, определяющие расходование бюджетных средств на выполнение функций государства; второй - подразделы, конкретизирующие направление бюджетных средств на выполнение функций государства в пределах разделов; третий - целевые статьи расходов, которые отражают финансирование расходов бюджетов по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей средств бюджетов в пределах подразделов функциональной классификации расходов; четвертый - виды расходов бюджетов, которые детализируют направления финансирования расходов бюджетов в пределах целевых статей.

Едиными для бюджетов бюджетной системы РФ разделами и подразделами классификации расходов бюджетов являются: общегосударственные вопросы; национальная оборона; национальная безопасность и правоохранительная деятельность; национальная экономика; жилищно-коммунальное хозяйство; охрана окружающей среды; образование; культура, кинематография, средства массовой информации; здравоохранение, физическая культура и спорт; социальная политика; межбюджетные трансферты.

Ведомственная классификация расходов бюджетов РФ отражает распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств соответствующего бюджета. Экономическая классификация расходов бюджетов РФ - это группировка расходов бюджетов всех уровней по их экономическому содержанию.