Главная
Коллекция "Otherreferats"
Финансы, деньги и налоги
Финансы как стоимостная экономическая категория
Финансы как стоимостная экономическая категория
Функции и роль финансов в общественном воспроизводстве. Организация финансовой системы. Финансовая политика и финансовый механизм. Финансы хозяйствующих субъектов. Государственные финансы, налоги и налогообложение. Понятие государственного бюджета.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курс лекций |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.08.2013 |
| Размер файла | 584,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Совет по управлению Национальным фондом - консультативно-совещательный орган при Президенте Республики Казахстан, вырабатывающий предложения по эффективному использованию Национального фонда и его размещению в финансовые активы и иное имущество, за исключением нематериальных активов.
Функциями Совета по управлению Фондом являются:
1) выработка предложений по повышению эффективности формирования и использования Национального фонда;
2) рассмотрение и выработка предложений по объемам и направлениям использования Фонда;
3) выработка предложений по перечню разрешенных финансовых активов и иного имущества, за исключением нематериальных активов, для размещения Фонда.
Решение о создании Совета по управлению Национальным фондом, его состав и положение о нем утверждаются Президентом РК. В целях обеспечения транспарентности деятельности, связанной с управлением Национальным фондом РК, ежегодно проводится аудит. Выбор аудитора или аудиторской организации осуществляется на конкурсной основе, в соответствии с законодательством Казахстана о государственных закупках.
Годовой отчет о формировании и использовании Национального фонда составляется Правительством совместно с Национальным Банком Республики Казахстан ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным, с включением результатов аудита Национального фонда. Годовой отчет о формировании и использовании Национального фонда должен содержать:
отчет о поступлениях и использовании Национального фонда;
отчет о деятельности Национального Банка Республики Казахстан по доверительному управлению Национальным фондом;
иные данные по управлению Национальным фондом.
Формы и порядок составления годового отчета о формировании и использовании Национального фонда утверждаются Правительством по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. Правительство совместно с Национальным Банком Республики Казахстан ежегодно не позднее 1 апреля текущего года представляет годовой отчет о формировании и использовании Национального фонда на утверждение Президенту Республики Казахстан.
Правительство после утверждения Президентом годового отчета о формировании и использовании Национального фонда представляет его в порядке информации в Парламент. Информация о годовом отчете о формировании и использований Национального фонда и результатах проведения аудита публикуется в средствах массовой информации.
На начало 2005г. сумма средств Национального фонда составила 5,14 млрд. долл. США или 35,7% от всех золотовалютных резервов страны. В конце 2002 г. эта сумма составляла 1,9 млрд. долл., соотношение сберегательного и стабилизационного портфелей Фонда составляло 81: 19%.
Проблемой Национального фонда, как и подобных фондов в странах СНГ, является эффективность использования их средств. Процентные же ставки по кредитам внутри Казахстана составляют для юридических лиц в среднем, 14,5%, а для физических - 20,6%. Поэтому было бы целесообразно расширить функции Фонда по инвестированию крупных проектов реального сектора экономики. Это вызвало бы мультипликационный эффект в смежных видах экономической деятельности, содействовало реализации принятой в стране стратегии индустриально-инновационного развития.
Вопросы для контроля:
1. Государственные внебюджетные фонды, их роль и классификация внебюджетных фондов.
2. Социальные внебюджетные фонды: накопительный пенсионный фонд, фонд социального страхования.
3. Внебюджетные фонды экономического назначения: инвестиционный, инновационный фонды.
4. Национальный фонд РК, его роль.
Литература:
1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник для вузов. - Алматы: 2007.
2. Финансы. Учебник для вузов. Под ред. М.В. Романовского и др. - М.: Перспектива, "Юнити", 2000.
3. Финансы. Под ред.С.И. Лушина, В.А. Слепова. - М.: Экономист, 2003.
Тема 9. "Государственный кредит и государственный долг"
Цель лекции - раскрыть сущность государственного кредита и государственного долга.
Ключевые слова: государственный кредит, государственный долг, международный государственный кредит.
Вопрос № 1. Сущность и значение государственного кредита
В целях бесперебойного финансирования многообразных потребностей общества государство может привлекать к покрытию своих расходов свободные финансовые ресурсы хозяйственных структур и средства населения. Главным способом их получения является государственный кредит. Государственный кредит представляет собой совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком выступает государство в лице его органов, а кредиторами - физические и юридические лица.
При осуществлении кредитных операций внутри страны государство обычно является заемщиком средств, а население, предприятия и организации - кредиторами. В сфере международных экономических отношений государство выступает как в роли заемщика, так и кредитора. Взятые взаймы денежные средства поступают в распоряжение органов государственной власти, превращаясь в их дополнительные финансовые ресурсы. Они направляются, как правило, на покрытие бюджетного дефицита.
Государственный кредит, связанный с функционированием политической надстройки и движением бюджетных средств, выражает часть финансовых отношений общества. Государственный кредит в своей основе должен быть производительным вложением мобилизуемых денежных средств. Если государственные расходы оправданы для общества, то цель в развитии государственного кредита всегда достигнута. Функция управления экономикой требует от государства принятия максимально оправданных решений. Государственный кредит выполняет две функции: перераспределительную и регулирующую.
Функция перераспределения денежных средств на условиях их последующего возврата связана с аккумуляцией временно свободных денежных средств населения, предприятий и организаций. В этой функции государственный кредит является одной из форм организации сбережений населения. С помощью кредита сбережения населения, предприятий концентрируется у государства и направляются на финансирование потребностей экономики. Это одна форма проявления государственного кредита. Другая форма проявления достигается путем выпуска облигаций государственных займов, размещаемых среди населения, предприятий и организаций, выпуска других видов ценных бумаг государства (казначейских обязательств, казначейских бонов, сертификатов), которые призваны мобилизовать свободные денежные ресурсы для финансирования государственных затрат.
Вторая функция государственного кредита регулирующая. Государство как заемщик, как кредитор, гарант заинтересовано в достаточности источников покрытия своих расходов. В первую очередь государство регулирует денежные потоки, воздействуя на величину ссудного процента: выступая заемщиком на рынке ссудных капиталов, оно повышает спрос на этот капитал, в результате чего повышается норма ссудного процента. Как гарант государство заинтересовано в рациональном размещении денег. Путем регулирующей функции достигается дополнительное косвенное воздействие на субъектов хозяйственных отношений, не принимающих участия в отношениях по государственному кредиту.
Различают следующие виды государственного кредита: внутренний и внешний (международный), условный. Первые два вида различаются по участникам отношений, которые могут быть только внутри страны или в других странах (правительство другой страны, банки зарубежные компании), а также международные финансовые институты. При условном государственном кредите правительство всегда выступает гарантом по выданным и полученным кредитам других стран под займы. Не возврат кредитов другой стране или кредиторам усиливает напряженность бюджета страны, за счет которого производится погашение.
Объективная необходимость использования государственного кредита на удовлетворение потребностей общества обусловлена постоянным противоречием между величиной этих потребностей и возможностями государства по их удовлетворению за счет бюджетных доходов.
Функционирование государственного кредита ведет к образованию государственного долга. Капитальный государственный долг представляет всю сумму выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты, которые должны быть выплачены по этим обязательствам, текущий - составляют расходы по выплатам доходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств, срок оплаты которых не наступил.
Государственный долг является характеристикой результативности всех совершенных государственных кредитных операций. На состояние государственного долга существенно влияют ежегодные операции в сфере государственного кредита - получение новых займов и условия их предоставления, с одной стороны, размеры погашений и выплачиваемых процентов, с другой.
Вопрос № 2. Виды, формы и методы государственного кредита
Государственный кредит представляет отношения вторичного распределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства. В сферу государственно-кредитных отношений попадает только часть доходов и денежных фондов, сформированных на стадии первичного распределения. Обычно ими являются временно-свободные денежные средства населения, предприятий и организаций, не предназначенные для текущего потребления. Это одна сторона государственно-кредитных отношений. Второй их стороной выступают финансовые связи, которые обусловлены возвратностью и платностью средств, дополнительно мобилизованных государством.
Целесообразность использования государственного кредита для формирования дополнительных финансовых ресурсов государства и покрытия бюджетного дефицита определяется значительно меньшими негативными последствиями для государственных финансов и денежного обращения страны. Возможность существования государственного кредита вытекает из особенностей формирования и времени использования доходов, получаемых физическими и юридическими лицами.
Если основная доля государственных расходов осуществляется в национальной валюте за счет внутренних мобилизуемых источников, то преимущественное развитие получает внутренний государственный кредит. Но широкое международное разделение труда, обмен технологиями и научно-техническими идеями, оказание финансовой помощи иностранным государствам - все это обуславливает интенсивное развитие международного государственного кредита. В условиях вступления нашей страны в мировое сообщество, международный государственный кредит приобретает новый оттенок. Страна, получая кредиты под займы, попадает в зависимость, растет государственный долг.
Государственный кредит по своим двум формам проявления выполняет огромную роль в стране. Мобилизуемые в банковской системе вклады и срочные депозиты населения могут использоваться государством как централизованный финансовый ресурс, за счет них выдаются экономике различные кредиты банками на возвратной основе и здесь происходит сближение двух форм кредита: государственного и банковского. Выпуск правительством страны государственных ценных бумаг, которые в качестве активного инструмента размещаются на финансовом рынке, способствует в мировой практике мобилизации денежных ресурсов населения, предприятий, банков для потребностей государства. Государство выпуская займы, становится должником.
Займы следует классифицировать по следующим признакам:
по срокам "погашения они бывают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;
по месту размещения - внутренние и внешние;
по способу размещения - свободно обращающиеся, по подписке и принудительные;
по видам доходности - процентные, выигрышные, лотерейные.
Займы, выпускаемые в стране, различаются по эмитенту - займы Центрального правительства и займы местных органов власти. Роль государственного кредита - это результат эффективного использования государством мобилизованных денежных средств населения, предприятий, организаций. Среди всех форм мобилизаций денежных средств привлечения средств Центрального банка (Эмиссионного банка), сопровождается дополнительным выпуском бумажных денег и государство прибегает к этому методу при ограничении применения других форм государственного кредита.
Государственный займ, проявляя государственный кредит, рассматривается как звено общегосударственных финансов, когда источниками могут быть внутренние и внешние займы и заимствования. Внутренний государственный кредит выступает в следующих формах: государственные займы, обращение части вкладов населения в государственные займы, заимствования средств общегосударственного ссудного фонда, казначейские ссуды, гарантированные займы.
Государственные займы как форма государственного кредита характеризуется тем, что временно свободные денежные средства населения, предприятий и организаций привлекаются на финансирование общественных потребностей путем выпуска и реализации облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг. Облигация - наиболее распространенный вид ценных бумаг. Она символизирует государственное долговое обязательство и дает право ее владельцу по истечении определенного срока получить обратно сумму долга и проценты. Продавая облигацию, государство обязуется вернуть сумму долга в определенный срок с процентами или выплачивать проценты в течение всего срока пользования заемными средствами, а по истечении этого срока вернуть и сумму долга.
Другим действующим в нашей республике видом государственных бумаг являются казначейские обязательства. Основное их отличие от облигаций заключается в целях выпуска, форме выплаты дохода и свободе обращения. Средства, поступающие от продажи облигаций, направляются на пополнение бюджетного фонда, специально оговоренные цели. Средства от реализации казначейских обязательств государства направляются только на пополнение бюджета. В тесной связи с государственными займами находится вторая форма государственного кредита - обращение части вкладов населения в государственные займы, где сберегательные учреждения предоставляют кредит государству за счет заемных средств.
При выпуске Государственных ценных бумаг важными выступают величина дисконта, цена отсечения, погашения государственной акции по нарицательной стоимости, сроки обращения, порядок проведения торгов, принятие объективных решений с разработкой правил и нормативов для финансового рынка.
Вопрос № 3. Международный государственный кредит, его формы
Международный кредит - это займы, предоставляемые государствами, банками, а также другими юридическими и физическими лицами одних стран, государствам, банкам и иным юридическим и физическим лицам других стран.
В связи с развитием внешнеэкономических связей все более значительное место в сфере международного кредита занимают международные валютно-кредитные организации: Международный Валютный Фонд (МВФ), Международный Банк Реконструкции и Развития (Всемирный банк) и его организации - Международная Ассоциация Развития (МАР), Международная финансовая корпорация, Многостороннее Агентство по гарантии инвестиций (МИГА), Европейский банк реконструкции и развития и другие. МВФ содействует международной торговле и валютному сотрудничеству путем установления норм регулирования валютных курсов и контроля за их соблюдением, устранения валютных ограничений среди стран-участниц, предоставление им средств, для регулирования платежных балансов. Всемирный банк и его организации поддерживают экономическое развитие стран посредством оказания им технической помощи и финансирования проектов, способных реализовать экономический потенциал стран.
Международный государственный кредит представляет собой движение материальных ресурсов стран в сфере международных экономических отношений, представляемых в товарной и денежной формах во временное пользование за определенную плату-процент, на условиях возвратности. Субъектами кредита выступают страны в лице государственных уполномоченных органов. По своей сущности международный кредит является одним из средств обеспечения расширенного воспроизводства, в ряде случаев - средством оказания экономической помощи развивающимся странам.
Необходимость международного кредита определяется всей совокупностью экономических законов. Развитие международного кредита обусловлено следующими факторами:
1) углублением международного разделения труда и экономической интеграцией;
2) специализацией, кооперированием производства;
3) неодинаковой обеспеченностью стран природными ресурсами и рабочей силой;
4) нёобходимостью преодоления неравномерности экономического развития отдельных стран;
5) нео6ходимостью оказания экономической помощи развивающимся странам;
6) торгово-экономическим сотрудничеством развивающихся стран с развитыми странами.
Кредитные ресурсы государства для предоставления международного кредита состоят из:
1) средств государственных бюджетов, относящихся к фондам накопления;
2) коллективных ссудных фондов (собственные и привлеченные средства национальных и международных банков);
3) средств государственных предприятий и организаций (при предоставлении коммерческих кредитов).
Международный кредит в денежной форме предоставляется в национальных валютах и свободно конвертируемых валютах. Функцией международного кредита является перераспределение товарных и денежных ресурсов государств в процессе их внешнеэкономической деятельности на условиях прочности, платности и возвратности. Использование международного кредита способствует ускорению развития экономики, процессу выравнивания уровней экономического развития, росту внешней торговли, ускорению экономической интеграции.
Договоренность между сторонами в международном государственном кредите оформляется обычно как кредитные линии - обязательства кредитора (донора) предоставлять заемщику (реципиенту) в течение обусловленного периода кредиты в пределах согласованного лимита. В рамках открытых кредитных линий заключаются отдельные кредитные соглашения, на основе которых предоставляются ссуды сериями - траншами. Использование формы кредитных линий позволяет достичь устойчивости и надежности в кредитных отношениях, как для заемщика, так и кредитора при изменении конъюнктуры на мировом рынке ссудных капиталов.
Основной формой международного кредита являются внешние займы, при которых имеет место передача заимодателем заемщику обусловленной суммы денежных средств (либо товаров или услуг на эту сумму) на срок по истечении которого заемщик обязуется возвратить кредитору с процентами (иногда без них) взятую сумму. Заемные средства,. используются для осуществления внешнеторговых сделок или для содействия экспорту и импорту - кредитования внешней торговли. При кредитовании внешней торговли предоставление, использование и погашение кредитов предусматривается в соответствующих программах и бюджетах стран, что позволяет им полностью и беспрепятственно выполнять свои обязательства.
В формах международного кредита выделяется официальная помощь развитию, предоставляемая с целью поддержки экономического развития зарубежными правительственными или многосторонними организациями МБРР, ЕБРР, АБР). Цели предоставления помощи носят некоммерческий характер, в отличие от займов, предоставляемых на рыночных условиях, то есть многосторонние валютно-кредитные организации не стремятся максимизировать свои прибыли, а финансируют те сферы, которые могут обеспечить структурные преобразования и экономический рост страны. Например, кредиты МВФ предоставлены Казахстану на программы макроэкономической стабилизации и структурных реформ, поддержание курса тенге, что является одним из условий поступления в страну займов других международных организаций.
В практике международных экономических отношений применяется также форма экспортных или "связанных кредитов". Предоставление таких кредитов "связывается" с поставками в страну - заемщик конкретных товаров, под закупку которых предоставляется кредит. Обычно связанные кредиты предоставляются на льготных условиях, что вызывается необходимостью продвижения товаров с недостаточным спросом в собственной стране на рынки других стран.
Использование экспортных кредитов имеет то последствие, что они воздействуют на торговый баланс страны. За счет дополнительного финансирования увеличивается импорт, что может вызвать или, увеличить дефицит торгового баланса. Кроме того, экспортные кредиты отрицательно воздействуют на экономический рост в стране-реципиенте, поскольку, во-первых, соответствующие средства могли бы быть вложены в производственную сферу и в будущем приносить доход вместо моментного удовлетворения текущих потребностей; во-вторых, импортируемые товары, как более качественные и дешевые, втесняют отечественные или подавляют их производство.
В современных условиях при закупках оборудования, материалов, продовольствия в развитых странах внешнеторговые организации и внешнеэкономический банк используют банковские и коммерческие кредиты, получаемые от банков и фирм этих стран на основе контрактов и соглашений, в том числе компенсационных соглашений. Компенсационные соглашения - это вид внешнеторговых соглашений, при которых покупатель товара оплачивает его стоимость поставками других товаров. Компенсационные соглашения предусматривают, как правило, получение от иностранных банков долгосрочных кредитов, за счет которых инофирмам оплачиваются приобретаемые у них товары для сооружения определенного объекта. Возмещение стоимости поставок производится за счет экспорта продукции сооруженных объектов, в объеме, полностью покрывающем сумму предоставленного кредита, включая проценты.
Целями государственных внешних займов являются финансирование дефицита республиканского бюджета и поддержание платежного баланса. Средства, полученные по внешним займам правительством, зачисляются в республиканский бюджет и используются в порядке исполнения бюджета, а полученные Национальным Банком используются на цели реализации денежно-кредитной политики. Эти средства, в зависимости от целевого назначения, могут направляться непосредственно для безвозмездного использования или предоставляться на возвратной основе внутренним (конечным) заемщиком.
Безвозмездное использование осуществляется путем бюджетного расходования (ассигнования) или использования средств Национальным Банком. Средства для внутренних (конечных) заемщиков предоставляются по кредитным договорам, заимодателем, по которым выступает Правительство или Национальный Банк. Контроль за целевым использованием заемных средств осуществляется заимодателем согласно законодательству и кредитному договору, а при несоблюдении оговоренных условий, применяются соответствующие санкции.
В последние годы Казахстан получил значительные кредиты за рубежом. Поэтому рациональное, экономное расходование валютных средств приобретает первостепенное значение. Они должны использоваться, в первую очередь, для создания и реконструкции хозяйствующих субъектов, производящих товары потребительского назначения и развития приоритетных производств, то есть с учетом структурной политики намеченной для оздоровления экономики.
Вопрос № 4. Понятие государственного долга, его виды
Развитие государственного кредита в стране вызывает одновременно прирост государственного долга. Государственный долг - сумма задолженностей по выпущенным и непогашенным государственным займам, включая начисленные по ним проценты. В зависимости от рынка размещения валюты займа и других характеристик государственный долг подразделяется на внутренний и внешний. Государственный долг вызван использованием государственных займов в качестве одной из форм привлечения денежных ресурсов для расширенного воспроизводства и удовлетворения общественных потребностей.
Под управлением государственным долгом понимается формирование одного из направлений финансовой политики государства, связанной с его деятельностью в качестве заемщика, кредитора и гаранта, а также совокупность действий, связанных с подготовкой к выпуску и размещению долговых обязательств государства, регулирование рынка ценных бумаг, предоставление кредитов и гарантий.
В процессе управления государственным долгом решаются задачи минимизации, стоимости долга для заемщика и недопущения переполнения, рынка заемными обязательствами государства и резкого колебания их курса. Управление государственным долгом включает такие методы как: рефинансирование, конверсия, консолидация, унификация, обмен облигаций, отсрочка погашения займа, отказ (аннулирование) государственного долга.
Рефинансирование - погашение имеющейся задолженности за счет выпуска нового займа
Конверсия - изменение условий ранее выпущенного займа по доходности как в меньшую сторону; так и в большую. В первом случае правительство поступает при значительных расходах по долгу, во втором - при наличии инфляции или с целью, усиления заинтересованности населения в приобретении облигаций займа.
Консолидация - изменения первоначальных займов по срокам - с их продлением или сокращением.
Унификация - объединение нескольких займов, в один.
Обмен облигаций по регрессивному соотношению - проводится в случае дефляции национальной денежной единицы.
Отсрочка погашения займов - применяется при значительной государственной задолженности, когда правительство объявляет о перенесении сроков погашения займов и выплаты доходов по ним на более поздние сроки.
Отказ от уплаты государственного долга - происходит при, смене политического режима в стране и непризнании нового правительства выполнять прежние обязательства по причинам их неправомерности.
Перечисленные методы управления государственным долгом, могут применяться в различных сочетаниях одновременно. Государство, выполняя свои функции управления экономикой, подключает все имеющиеся возможности для снижения объема долга. Этот процесс называется управлением государственным долгом. Эффективное заимствование, оптимизация стоимости обслуживания государственного кредита, проблемы платежного баланса страны, дефицитность государственного бюджета, темпы инфляции - в совокупности выступают самыми определяющими объектами управления в каждой стране. Невыполнение обязательств по погашению долга снижает доверие к правительству. Следовательно, обслуживание государственного долга - это способность к совокупной выплате основной суммы долга, процентов, комиссионных штрафов по государственному долгу за определенный период.
Законодательно каждая страна устанавливает лимит государственного долга. К примеру, лимит государственного долга РК представляет фиксированную сумму, получаемых правительством республики на внутреннем и внешнем рынков заемного капитала, включая все непогашенные в срок займы. Эта сумма ежегодно утверждается в республиканском бюджете и на конец финансового года долг не должен быть превышен. При превышении суммы государственного долга по лимиту можно говорить о наличии множества негативных факторов в сфере экономики и управлении государством.
Наиболее внимательно следует познать характер внешнего государственного долга с выяснением причин роста обязательств по отношению к иностранным кредиторам, когда государство не погашает в установленные сроки сумму погашаемого долга. При наличии внешнего государственного долга в мировой практике существуют границы долга, которые каждая страна устанавливает для себя и регулирует объем финансовых обязательств. Установлено, что превышение коэффициента обслуживания долга свыше 25 %, становится критически для страны - должника перед кредиторами и мировым сообществом. По государственному внешнему заимствованию объем привлекаемых займов не должен превышать 50 % чистых золотовалютных резервов Национального банка Республики Казахстан и это как граница государственного долга. Внешний государственный долг подразделяется на:
гарантированный государством внешний долг;
не гарантированный государством (негосударственный) внешний долг.
Рост государственного долга тесно связан с макроэкономической нестабильностью. Привлечение иностранного капитала и валютных ресурсов требует эффективного использования этих источников, умение вернуть свой долг с процентами. При несогласованных действиях правительства, нарушений государственных законов в сфере финансовой, валютной, инвестиционной политики, неправильном соотношении экспорта и импорта происходит дисбаланс в экономике страны, потеря постоянных источников экономического роста, что в конечном счете приводит к внешним заимствованиям и росту государственного долга.
Вопрос № 5. Особенности структуры государственного долга РК
В Республике Казахстан уже с 1992 года стали выпускаться национальные займы. Вначале это был Государственный внутренний заем, размещаемый среди предприятий и организаций. Были выпущены боны Государственного внутреннего выигрышного займа РК, рассчитанного сроком на 20 лет, которые отвечали по обязательствам союзного займа 1982 года. С 1996 года выпускаются Национальные сберегательные облигации Государственного внутреннего займа Республиканского Казахстана в дематериализованной форме с плавающей нормой доходности. Выпуск Государственных Казначейских обязательств (ГКО) сроками на 3,6,9,12 месяцев, размещаемые среди коммерческих банков, предприятий, фирм в " безбумажной форме связан с потребностями государства в денежных ресурсах при. финансировании государственных расходов, для покрытия дефицита бюджета.
Государственные Казначейские Обязательства, имея номинальную стоимость, продаются на аукционных торгах по дисконтированной цене, которая приносит доход инвестору. Казахстанские Государственные Казначейские Обязательства являются средством покрытия "кассовых разрывов" бюджета. Выпуская Государственные Казначейские Обязательства (ГКО), правительство решает как тактические задачи в части изыскания источников, так и развития внутреннего финансового рынка, необходимого в условиях рыночной экономики.
При выпуске государственных ценных бумаг важным выступает величина дисконта, цена отсечения, погашения государственной акции по нарицательной стоимости, сроки обращения, порядок проведения торгов, принятие объективных решений с разработкой правил и нормативов для финансового рынка.
Вопросы для контроля:
1. Сущность и значение государственного кредита.
2. Виды, формы и методы государственного кредита.
3. Международный государственный кредит, его формы.
4. Понятие государственного долга, его виды.
5. Особенности структуры государственного долга РК.
Литература:
1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник для вузов. - Алматы: 2007.
2. Финансы. Учебник для вузов. Под ред. М.В. Романовского и др. - М.: Перспектива, "Юнити", 2000.
Тема 10. "Финансы домашних хозяйств"
Цель лекции - рассмотреть особенности организации финансов домашних хозяйств.
Ключевые слова: домашние хозяйства, расходы домашних хозяйств, доходы домашних хозяйств, предпринимательская деятельность.
Вопрос № 1. Домашние хозяйства как субъекты экономической деятельности
Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства), как и финансы общества в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств, в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи они выступают первичным элементом социально-экономической структуры общества. В отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций, имеющих решающие значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта и национального дохода, финансы домохозяйства не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную, роль в общей совокупности финансовых отношений.
Сущность финансов домохозяйств находит свое проявление в функциях. По мнению Г Б. Поляка они выполняют две базовые функции:
1) обеспечения потребностей семьи денежными средствами;
2) распредёлительная.
Первая функция создает реальные условия существования членов данной семьи. Развитие рыночных отношений существенно повлияло на форму проявления этой функции.
В результате товарно-денежных отношений, появления, а за тем и увеличения рынка произошло:
1) расширение материальных, социальных, культурных и иных потребностей семьи;
2) создание и рост денежных средств домашнего хозяйства;
3) возникновение денежного фонда - семейного бюджета, предназначенного для обеспечения материальными благами.
Распределительная функция финансов домохозяйств охватывает первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи. Финансовые отношения домашнего хозяйства включают две группы:
отношения между данной хозяйственной единицей и другими звеньями финансовой системы (государственными финансами - бюджетами и внебюджетными фондами, и финансами коммерческих организаций и предприятий), создавая первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;
отношения между членами домохозяйства, когда средства распределяются и обособляются, образуя обособленные денежные фонды. Обособление средств внутри домохозяйства не меняет собственника, исключая всякую эквивалентность.
Эта функция включает три последовательные ступени: формирование, распределение и использование денежных фондов. Обе функции финансов домохозяйства взаимосвязаны и действуют одновременно, дополняя друг друга.
Финансовые ресурсы домохозяйства - это совокупный фонд денежных средств, находящихся в распоряжении семьи. Созданный в результате производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода общества. Объем денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве.
Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:
фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей данного коллектива - семьи (приобретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата услуг);
фонд сбережений (отложенных потребностей), предназначенный для использования в будущем для приобретения дорогостоящих товаров либо как: капитал для получения прибыли. Фондовая форма финансовых ресурсов позволяет увязать потребности домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также проконтролировать, как удовлетворяются потребности каждого в семье.
Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:
1) собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;
2) средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты;
3) средства, поступившие в порядке перераспределения, - пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.
Финансы домохозяйства взаимодействуют с бюджетами республиканским, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними возникают непрерывные денежные потоки - односторонние, двух и многосторонние. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяйств предоставляют рабочую силу для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход. Кроме того, финансовые отношения возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в казну и социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме.
Денежные потоки возникают у домашних хозяйств с негосударственным сектором - предприятиями, организациями, компаниями. Получая от них товары, услуги, они (домашние хозяйства) возвращают им стоимость. полученных различных благ в форме денег. Юридические лица, вместе с тем, могут обеспечивать домохозяйства кредитными ресурсами, а также доходами; дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соответствующей собственности у членов данного коллектива. В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяйства могут удовлетворять свои личные потребности в настоящем и в будущем.
Вопрос № 2. Бюджет домашних хозяйств
Финансовые ресурсы формируют бюджет домашнего хозяйства. По своему материальному содержанию бюджет домохозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доход членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребностей. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйства помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам вести личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую деятельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п.
В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:
индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;
совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);
накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности).
Потребность в создании фонда накопления возникает не только для Приобретения товаров длительного пользования, требующих больших средств, для отдыха и дорогостоящего медицинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.
Различают постоянный и временный доход домохозяйства. Постоянный доход - это доход, который, согласно ожиданиям человека, сохранится в будущем. В стабильном экономическом обществе к этому виду относят, как правило, оплату трудовой деятельности. Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть, например, доход от ценных бумаг в связи с прекращением, акционерного общества.
В Казахстане, когда общее экономическое положение страны Неустойчиво, весь доход домохозяйства становится временным, трудно прогнозируемым. Доход семейного бюджета определяет объем потребления домохозяйств. Постоянный доход, размер которого повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в их потребительских расходах. В то же время временный доход может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос страны. Его рост в отдельный период времени, создав дополнительные требования товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.
Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономке оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:
1) через налоговую систему - домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления;
2) через оплату труда работников в государственном секторе;
3) через предоставляемые различные общественные блага и услуги;
4) через государственное ценообразование.
Вопрос № 3. Государственное регулирование уровня жизни населения
В мировой практике одним из индикаторов уровня жизни населения является прожиточный минимум, который используется в государственной социальной политике для определения порога бедности и определения размеров социальных выплат. В определении сущности и величины прожиточного минимума в международной практике более всего распространен подход, основанный на установлении некоего минимума товаров и услуг, предполагающего удовлетворение минимальных потребностей человека - потребительская корзина. Она делится на продовольственную и непродовольственную части. При этом в большинстве стран на долю продовольственных расходов в прожиточном минимуме приходится от 25 до 50%.
Стоимость потребительской корзины определяется нормативным, статистическим или комбинированным методами. Широко распространена в развитых странах практика определения прожиточного минимума с учетом медианных доходов населения. В большинстве восточноевропейских стран в расчетах используется нормативный метод. В странах СНГ он используется преимущественно и равняется стоимости минимальной потребительской корзины.
Практика убеждает в преимуществах использования комбинированного метода; когда величина прожиточного минимума зависит от норм потребления продуктов питания и установленною соотношения между продовольственными и непродовольственными расходами.
Существовавшее до 2005 года в Казахстане соотношение в прожиточном минимуме между продовольственной и непродовольственной частью - 70 к 30 % - не отвечало реальной структуре расходов населения. Сложилась настоятельная необходимость в принятии новых минимальных норм потребления основных продуктов питания для различных групп населения. Это связано с тем, что действующие минимальные нормы потребления пищевых продуктов во многом соответствовавшие специфике кризисного периода развития экономики, не отвечают современному представлению, о здоровом питании, нынешним реалиям развития экономики, наметившейся тенденции демографической ситуации и уровню насыщенности продовольственного рынка страны основными пищевыми продуктами.
Соотношение в прожиточном минимуме между продовольственной, и непродовольственной частью 70 к 30 % с 2006 г. изменяется на соотношение 60 к 40%. Второе изменение касается состава продовольственной корзины, который расширяется с учетом рекомендаций ВОЗ по полноценному и сбалансированному питанию. Прежде всего, ассортиментным набором продовольственной корзины, который включает 43 наименования предметов вместо 20. Это позволяет разнообразить суточный рацион питания, существенно увеличить поступление питательных веществ с выраженными полезными свойствами. Причем, для этого не потребуется значительного увеличения семейного бюджета. Достигается, как считают специалисты; сбалансированность по питательным микроэлементам.
Прожиточный минимум как социальный индикатор, является своеобразной точкой отсчета, его используют для оценки уровня жизни населения и измерения бедности и обоснования минимального размера заработной платы, пенсии и иных базовых социальных выплат. Поэтому государственные социальные стандарты, начиная с 2006 года, устанавливаются с учетом прожиточного минимума, а размеры основных социальных выплат - на уровне не ниже этого минимума.
С принятием новых подходов к определению прожиточного минимума изменится порог бедности. Здесь нужно выделить два фактора. Один из них - оценка уровня жизни населения, то есть определение удельного веса граждан, имеющих уровень жизни ниже прожиточного минимума. По данным статистики, доля населения, имеющего среднедушевые доходы ниже прожиточного минимума сократилась с 34,5 % в 1998 году, до 16,1 % 2004 году. Второй фактор - это оказание социальной помощи. Все страны, в зависимости от своих возможностей, определяют порог, за которым гражданину, семье оказывают социальную помощь. Так, в Казахстане адресная социальная помощь (АСП) предоставляется семьям, в которых среднедушевой доход ниже черты бедности, установленной в размере 40 процентов от прожиточного минимума.
В соответствии с Законом о государственном пособии семьям, имеющим детей, пособия детям до 18 лет (кроме единовременных пособий на рождение ребенка) предоставляются семьям имеющим 60% от прожиточного минимума. В Казахстане наблюдается постепенное сокращение бедности с точки зрения дохода. Однако ее уровень все еще остается высоким.
Доля населения, имеющего доходы ниже стоимости продовольственной корзины, сократились с 11,7% в 2000 г. до 4,3% в 2004 г. Величина прожиточного минимума увеличилась с 4007 тенге в месяц (28 долл. США) в 2000 г. до 5427 тенге (40 долл.) в 2004 г.; величина продовольственной корзины - с 2805 тенге (20 долл.) до 3799 тенге (28 долл.) Однако, эти увеличения на 35,4% перекрыты накопленной за эти годы инфляцией (29%), а при измерении в долларовом эквиваленте - дополнительно снижением среднегодового курса доллара на 4,6%. Таким образом, величина прожиточного минимума в 2004 г. достигла отметки нижней черты бедности, измеряемой доходами в 1 доллар в день по критерию ООН, а по продовольственной корзине - нет. По величине среднедушевого денежного дохода (28270 тенге в месяц, или 94,3 долл.) критерий ООН превышен, но упомянутая величина ниже соответствующего повышенного критерия Всемирного банка - 4 долл. в день.
Вместе с тем, согласно Программе дальнейшего углубления социальных реформ на 2005-2007 годы будут реализованы мероприятия по улучшению жизни населения: увеличение заработной платы, особенно в значительной степени работникам бюджетной сферы и государственным служащим; повышение государственных социальных пособий всем категориям инвалидов и получателям пособий, но возрасту; оказание поддержки семьям, потерявшим кормильца; введение дополнительной базовой пенсионной выплаты; повышение специальных государственных пособий многодетным матерям; назначение пособий по уходу за ребенком до 1 года; бесплатное обеспечение лекарствами некоторых категорий детей, подростков, беременных женщин. На сокращение бедности оказывают влияние повышение уровня доходов в сравнении с прожиточным минимумом, сокращение безработицы и оказание достаточной адресной социальной помощи.
Расчеты показывают, что корреляция между соотношением доходов с прожиточным минимумом и бедностью тесная - на уровне 0,9. Для ликвидации бедности необходимо поднимать средний уровень доходов населения.
Вопрос № 4. Расходы домашних хозяйств, их классификация и структура
Денежные расходы домохозяйств - фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Они выполняют важную роль по воспроизводству рабочей силы отдельных членов домашнего хозяйства.
Члены домохозяйств, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности двумя путями: использованием денежных доходов на приобретение товаров и услуг; натуральным самообеспечением, происходящим за счет собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства.
Денежные расходы населения - потребительские расходы; налоги, сборы. Платежи; покупка недвижимости, прочие расходы, не связанные с потреблением.
Потребительские расходы - часть денежных расходов населения, направленная на приобретение потребительских товаров и услуг. Включают покупку продуктов питания, алкогольных напитков, табачных изделий, непроизводственных товаров, платных услуг.
Доля расходов на услуги постоянно возрастает. Особенно увеличились затраты семей в городе на жилье, коммунальные услуги, лекарства, а также на проезд в общественном транспорте. Однако появились новые виды платных услуг (здравоохранение, образование), которые стали занимать все большую долю расходов семьи.
Вопрос № 5. Предпринимательская деятельность граждан, ее, виды
Понятие индивидуального предпринимательства сформулировано в Законе об индивидуальном предпринимательстве. Под индивидуальным предпринимательством как видом частного предпринимательства понимается инициативная деятельность граждан, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих граждан и осуществляемая от имени граждан за их риск и под их имущественную ответственность. Данное определение соответствует родовому понятию предпринимательства, охватывающей собой предпринимательскую деятельность как граждан, так и юридических лиц. Таким образом, индивидуальная предпринимательская деятельность характеризуется совокупностью следующих признаков:
а) она представляет собой инициативную деятельность;
б) направлена на получение дохода;
в) основана на собственности самих граждан, занимающихся предпринимательством;
г) осуществляется от имени граждан за их риск и под их имущественную ответственность.
Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:
1) используют труд наемных работников на постоянной основе;
2) имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством, в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами РК.
Индивидуальное предпринимательство регламентируется рядом нормативных правовых актов, среди которых наибольшее значение имеют: Гражданский кодекс, Закон об индивидуальном предпринимательстве, Закон о государственной поддержке малого предпринимательства. Закон о крестьянском (фермерском) хозяйстве, Указ Президента РК "О защите прав граждан и юридических лиц на свободу предпринимательской деятельности".
Видами индивидуального предпринимательства согласно Закона об индивидуальном предпринимательстве являются личное и совместное.
Личное предпринимательство осуществляется одним гражданином самостоятельно. Совместное предпринимательство осуществляется группой граждан без образования юридического лица. Формами совместного предпринимательства являются:
а) предпринимательство супругов, осуществляемое на базе совместной собственности;
б) семейное предпринимательство, осуществляемое на базе совместной собственности крестьянского (фермерского), хозяйства или совместной собственности на приватизированное жилище;
в) простое товарищество, при котором предпринимательская деятельность осуществляется на базе общей долевой собственности.
Индивидуальное предпринимательство, как правило, относится к малому предпринимательству, которому государство оказывает особую поддержку. Законом определены критерии малого предпринимательства и установлен ряд льгот для субъектов малого предпринимательства. Индивидуальные предприниматели занимаются предпринимательской деятельностью, приобретают и осуществляют права и обязанности под своим именем. При совместном индивидуальном предпринимательстве все сделки, связанные с предпринимательской деятельностью, осуществляются от имени всех участников совместного предпринимательства.
Индивидуальное предпринимательство осуществляется на основе и за счет имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности или иных правах, допускающих пользование или распоряжение имуществом для занятия предпринимательством.
Подобные документы
Финансы и их роль в общественном воспроизводстве. Влияние организационно-правовых форм на структуру финансов. Отраслевые особенности финансов. Финансы предприятий капитального строительства, сельского хозяйства, транспорта и товарного обращения.
контрольная работа [28,9 K], добавлен 25.11.2009Понятие, необходимость и роль финансов в общественном воспроизводстве. Происхождение и сущность финансов, их взаимосвязь с другими экономическими категориями. Необходимость и роль финансов в общественном воспроизводстве. Функции финансов.
курсовая работа [19,8 K], добавлен 25.10.2003Государственные финансы как важный элемент финансовой системы. Формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов за счет перераспределения государственных финансов. Сущность государственного бюджета и межбюджетных отношений.
реферат [20,7 K], добавлен 07.11.2011Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями. Организация финансовой системы. Финансовая политика и финансовый механизм. Сущность государственных доходов. Налоги и организация налоговой системы. Бюджетная система и бюджетное устройство.
курс лекций [84,4 K], добавлен 26.11.2013Сущность финансов, история их возникновения и развития. Основные принципы организации государственного финансового контроля в современных условиях. Финансы в общественном воспроизводстве. Распределительная и контрольная функции финансов, их взаимосвязь.
контрольная работа [33,0 K], добавлен 20.11.2010Сущность финансов хозяйствующих субъектов, их роль в финансовой системе государства. Оценка оборотных средств хозяйствующих субъектов и показателей, определяющих их финансовое состояние. Анализ финансового состояния ОАО "Тулаточмаш" за 2012-2013 год.
курсовая работа [741,8 K], добавлен 21.09.2015Предпосылки возникновения финансов. Финансы как инструмент воздействия на общественное производство. Финансы как историческая категория. Финансовая политика Украины на современном этапе. Финансовое планирование. Структура расходов государства, бюджет.
шпаргалка [2,6 M], добавлен 11.02.2010Финансы как совокупность экономических отношений, отражающих формирование и использование фондов денежных средств в процессе их кругооборота. Основные функции финансов: распределительная, контрольная и регулирующая, стимулирующая и воспроизводственная.
курсовая работа [18,0 K], добавлен 15.07.2009Сущность финансов, финансовая политика и финансовый механизм. Правовое обеспечение финансовых отношений и финансовый контроль. Государственный бюджет, государственные доходы и расходы, а также организация налоговой системы. Государственный кредит и долг.
курс лекций [112,1 K], добавлен 26.01.2009Финансы хозяйствующих субъектов и их место в финансовой системе государства. Распределительная и контрольная функции финансов предприятий, их основная роль и значение для формирования внебюджетных фондов. Проблема управления финансами Пенсионного фонда.
курсовая работа [61,9 K], добавлен 27.02.2011
