113,8

49

40,9

13,5

66,3

78,8

9 месяцев

1375,5

380,8

317,8

161,5

102,8

35,9

174,6

237,8

Октябрь

165,6

36,9

44,3

20,5

14,4

4,7

23

26,6

Ноябрь

188,7

55,7

40,9

19,2

15,1

4,5

22,7

35,1

Декабрь

226

39,7

74,4

28,4

17,1

7,6

35,2

31,1

IV квартал

580,3

132,4

159,6

68,1

46,5

II полугодие

Январь -
декабрь

в процентах к общему объему поступлений

Январь

100,0

18,6

27,4

13,4

7,4

2,5

12,5

20,7

Февраль

100,0

20,2

28,3

14,8

8,5

3,1

14,2

14,0

Март

100,0

27,8

24,6

11,2

7,6

2,7

12,7

16,1

I квартал

100,0

22,7

26,6

12,9

7,8

2,8

13,1

16,9

Апрель

100,0

29,3

19,2

11,9

5,7

2,1

10,8

23,1

Май

100,0

34,9

18,1

13,0

5,9

2,3

10,5

17,6

Июнь

100,0

26,8

24,6

12,6

7,8

2,6

13,7

14,5

II квартал

100,0

30,5

20,4

12,5

6,4

2,3

11,6

18,6

I полугодие

100,0

27,2

23,0

12,7

7,0

2,5

12,2

17,9

Июль

100,0

24,0

25,0

10,8

8,9

3,2

15,5

15,8

Август

100,0

34,7

19,1

9,0

6,6

2,2

12,0

118,6

Сентябрь

100,0

25,9

26,6

10,5

10,0

3,0

13,5

13,5

III квартал

100,0

28,6

23,3

10,0

8,4

2,8

13,6

16,1

9 месяцев

100,0

27,7

23,1

11,7

7,5

2,6

12,7

17,3

Октябрь

100,0

22,3

26,7

12,3

8,7

2,9

13,9

16,1

Ноябрь

100,0

29,5

21,7

10,2

8

2,4

12

18,6

Декабрь

100,0

17,6

32,9

12,6

7,6

3,4

15,6

13,7

IV квартал

100,0

22,8

27,5

11,7

8,0

2,9

14,0

16,0

II полугодие

100,0

25,4

25,6

11,0

8,2

2,8

13,8

16,0

Январь -
декабрь

100,0

26,2

24,4

11,7

7,6

2,7

13,1

17,0

Рекомендуемая литература

Список дополнительных источников для изучения Темы 1. Рекомендуется для самостоятельного изучения дисциплины при выполнении курсовых и семестровых работ, написании рефератов, а также для углубления и расширения знаний по данной дисциплине:

1. Заяц Н.Е. Теория налогов. - Минск: БГЭУ, 2002.

2. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Б.Г. Брызгалина - М.: Аналитика-Пресс, 2000.

3. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: Учебно-консультативный центр «ЮринфоР», 2001.

4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской федерации. - М.: МЦФЭР, 2004.

5. Периодические издания: «Российская газета», «Учет, налоги, право», «Налоговый вестник».

6. Справочные правовые системы Консультант-плюс, Гарант.

Практикум

Вопросы по теории налогообложения

1. Чем отличается налог от сбора?

2. Какие Вы знаете принципы налогообложения?

3. С какой целью государство взимает налоги?

4. Чем отличается субъект налога от носителя налога?

5. Что понимается под объектом налога?

6. Что понимается под налоговой базой?

7. Какие бывают налоговые льготы?

8. Что показывает произведение налогооблагаемой базы на ставку налога?

9. На какие группы делятся налоги по административному признаку?

10. Какие бывают источники уплаты налога?

11. Что понимается под прогрессивными налогами?

12. Какие бывают методы взимания налогов?

13. Дайте определение налоговой системы.

14. Что понимается под однократностью налогообложения?

15. Сколько налогов включается в себестоимость продукции?

16. Как рассчитывается налог на пользователей автомобильных дорог?

17. Предприятие приобрело автомобиль в декабре 1999 г. В каком размере оно должно уплатить налог с владельцев транспортных средств?

18. В какие сроки платиться налог с владельцев транспортных средств?

19. Правильно ли утверждение, что земельный налог - это региональный налог?

20. Сколько налогов включается в стоимость продукции и оплачивается потребителем? (перечислении их)

21. Какая продукция облагается акцизами?

22. Правильно ли утверждение, что ставки акцизов устанавливаются законодательными органами государственной власти Российской Федерации?

23. Что является объектом обложения акцизами?

24. Как определить сумму авансового платежа по налогу на прибыль предприятий и организаций?

25. Что понимается под “добавленной стоимостью”?

26. Правильно ли утверждение, что сумма акциза не включается в налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость и налогу с продаж?

27. Какие установлены ставки по НДС?

28. Что понимается под расчетной ставкой?

29. Как определяется сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет?

30. В чем заключаются особенности уплаты НДС при аренде муниципального имущества?

31. Что является объектом обложения по налогу с продаж?

32. Какие группы налогов платятся предприятиями из прибыли?

33. Какие налоги относятся на финансовые результаты деятельности предприятия?

34. Что является объектом обложения налогом на имущество предприятий?

35. Правильно ли утверждение, что отчетным периодом по налогу на имущество предприятий является квартал?

36. Как определяется сумма налога на имущество предприятий, подлежащая взносу в бюджет?

37. Что является объектом обложения по налогу на прибыль предприятий?

38. Включаются ли доходы, полученные от долевого участия в деятельности других предприятий, в доходы от внереализационных операций?

39. По каким доходам налог удерживается у источника выплаты дохода?

40. Почему из валовой прибыли исключаются доходы казино?

41. Правильно ли утверждение, что валовая прибыль уменьшается на суммы положительных курсовых розниц?

42. Что является объектом обложения по единому социальному налогу?

43. Каков размер федеральной ставки налога на прибыль?

44. Какие категории налогоплательщиков освобождены от авансовых платежей налога на прибыль?

45. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

46. Что является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

47. Какие установлены ставки по подоходному налогу на доходы физических лиц?

48. Что включается в состав расходов у граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?

49. Когда подается декларация о доходах физических лиц в налоговые органы?

50. Платят ли предприниматели авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц?

Задачи

Определить, какую сумму налога с владельцев транспортных средств должно внести предприятие в дорожные фонды по следующим транспортным средствам:

Наименование объектов обложения	Мощность двигателя, л.с.	Ставка налога, руб.
Волга - 31029	150	10
Москвич - 214122	90	3
ИЖ - 2715	90	3
ДЭО-Нексия	75	3

Срок уплаты налога 1 августа 2001 г. Предприятие фактически уплатило 14 августа 2001 г.

Определите величину начисленных пеней.

Определить сумму налога на прибыль за отчетный период по акционерному обществу, если имеются следующие данные:

· прибыль от реализации продукции - 26730 руб.;

· внереализационные доходы за минусом расходов - 2710 руб.;

· стоимость безвозмездно полученных ценностей - 3004 руб.;

· доходы от участия в другом предприятии - 1870 руб.;

· сумма фактически осуществленных капитальных вложений - 31427 руб.;

· начислен износ - 4780 руб.

Предприятие производит и реализует автомобильный бензин: - стоимость реализованного бензина (с акцизом) составляет 200 тыс. руб. Определить сумму НДС, выручку от реализации продукции?

В отчетном периоде предприятием получена валовая прибыль в размере 8 млн. руб., в том числе - доход в виде дивидендов по акциям другого предприятия в размере 1900 тыс. руб.

Чему равна налогооблагаемая прибыль?

Налог на прибыль за I квартал 2001 г. составил 23000 руб. Авансовые платежи по налогу в I квартале составили 10000 руб.

Определить величину дополнительных платежей по налогу на прибыль по результатам I квартала.

Предприятие в 2001 году получило выручку от оптовой торговли в сумме 18000 руб. (в т. ч. НДС - 3000 руб.). Себестоимость реализованных товаров - 10000 руб.

Определить сумму налога на пользователей автомобильных дорог.

В I квартале 2000 г. получена прибыль в размере 12000 руб., в т. ч.:

· 3000 руб. - убыток от реализации основных средств;

· 1000 руб. - убыток от покупки СКВ;

· 5000 руб. - прибыль от реализации ценных бумаг.

Определить налогооблагаемую (валовую) прибыль.

Определите сумму пени по следующим данным:

Дата	Сумма налога начисления	Сумма налога фактически уплаченная
01.06.2001	500	400
12.06.2001	7200	8000
27.06.2001	1700
05.07.2001	9000	4000
04. 08.2001		6000

Срок уплаты налога - до 20 апреля 2001г. Организация должна уплатить в бюджет сумму налога в размере 12000 руб. Фактически сумма была перечислена 10 мая 2001г. Определите сумму пени.

С 1 июня по 15 июня организация реализовала 400 л шампанского. Какую сумму акциза и когда надо начислить в бюджет?

С 3 июля по 14 июля организация реализовала 3900 л пива акцизному складу, не являющемуся структурным подразделением организации. Какую сумму акциза и когда надо начислить в бюджет?

Предприятие реализовало через свой магазин розничной торговли подакцизную продукцию, данные о которой приведены в таблице. Какую сумму акциза надо начислить в бюджет?

Наименование продукции	Количество реализованной продукции, л
Вино натуральное	700
Вино игристое	2000

Стоимость реализованных за налоговый период ювелирных изделий, включающая издержки производства и прибыль, составляет 320 руб. Какую сумму акциза надо начислить в бюджет?

Предприятие в мае месяце обменяло 34 единиц подакцизной продукции на продукцию другой организации. Данные о реализации аналогичной продукции в апреле представлены в таблице:

Дата реализации продукции	Количество реализованной продукции, ед.	Цена за единицу продукции, руб.
7.04.	14	2500
8.04.	30	2450
20.04.	20	2395
23.04.	17	2500

Определить сумму акциза.

В таблице приведены данные о выручке предприятия:

Год, месяц	Сумма выручки за месяц, тыс. руб.
2001г.
Январь	60
Февраль	94
Март	217
Апрель	250
Май	230
Июнь	290
Июль	280
Август	295
Сентябрь	100
Октябрь	407
Ноябрь	117
Декабрь	134
2002г.
Январь	96
Февраль	84
Март	211

В апреле месяце организация получила освобождение от обязанностей плательщика НДС. Проверьте, не было ли нарушения требований ст. 145 НК РФ за период освобождения?

В таблице приведены данные о выручке от реализации товаров по организации:

Год, месяц	Сумма выручки за месяц, тыс. руб.
2001г.
Январь	60
Февраль	94
Март	217
Апрель	314
Май	401
Июнь	507
Июль	350
Август	404
Сентябрь	508
Октябрь	531
Ноябрь	207
Декабрь	170
2002г.
Январь	141
Февраль	90
март	88

В апреле месяце организация получила освобождение от обязанностей плательщика НДС. Проверьте, не было ли нарушения требований ст. 145 НК РФ за период освобождения?

В 1999 году организация приобрела основное средство за 36тыс. рублей (в том числе НДС - 16 тыс. рублей). С учетом проведенной переоценки восстановительная стоимость в 2001году была равна 140 тыс. руб. Сумма начисленного износа - 14 тыс. руб. В 2001 году организация продает основное средство за 160 тыс. рублей. Основные средства числились в учете с НДС. Определите налоговую базу и сумму НДС.

Организация приобрела у физического лица сельскохозяйственную продукцию за 60 тыс. рублей. Эта продукция была реализована за 84 тыс. рублей (с НДС и без налога с продаж). Определите налоговую базу и сумму НДС.

За налоговый период организация реализовала товары на сумму 450 тыс. рублей. Товары облагаются НДС по ставке 20%. Определите сумму НДС.

В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставке 10%, на сумму - 130 тыс. рублей, и оказала услуги по сдаче имущества в аренду на сумму - 24 тыс. рублей. В этом же периоде был получен аванс под предстоящую поставку товаров (10%) - на сумму 88 тыс. рублей и реализован легковой автомобиль, купленный в 1999 году (остаточная стоимость - 96 тыс. рублей, а продажная 104 тыс. рублей). Определите налоговые базы, суммы НДС и общую сумму НДС.

В налоговом периоде организация:

· реализовала товары собственного производства на сумму 220 тыс. руб., (ставка НДС 20%);

· получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 84 тыс. руб.; (ставка НДС 20%);

· приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС - 20 тыс. руб.). 14 % этих материалов использовано для непроизводственных нужд;

· приобрела основные средства для производственных целей на сумму 36 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 6 тыс. руб.) Основные средства приняты на учет. Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

За отчетный период организация реализовала за наличный расчет товар стоимостью 60 000 руб. (в том числе НДС). Ставка налога с продаж установлена в размере 5 %. Определите сумму налога с продаж и выручку от реализации товаров.

Организация, расположенная на территории г. Москвы, отгрузила продукцию в декабре 1999 г., а оплата была произведена наличными денежными средствами в январе 2000 г. Стоимость продукции 8600 рублей. Ставка НДС - 20%. Определите сумму налога с продаж:

· если договором определен момент перехода права собственности в момент отгрузки товара;

· если договором определен момент перехода права собственности в момент поступления наличных денежных средств за продукцию.

Стоимость патента составляет 4008 рублей. Определите сумму ЕСН.

Предполагаемый доход индивидуального предпринимателя в 2002 году составит 680000 рублей. Определите сумму ЕСН, подлежащую уплате в каждый социальный внебюджетный фонд и размеры авансовых платежей.

Организация реализовала произведенную продукцию за 36 000 рублей (в том числе НДС - 6 000 рублей). Определите налоговую базу по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Предприятие оптовой торговли приобрело по безналичному расчету товары стоимостью 28 800 рублей (в том числе НДС (20%) - 4 800 рублей). Эти товары были проданы за наличный расчет за 37 860 рублей (в том числе НДС (20%) - 6000 рублей, налог с продаж (5%) - 1800 рублей). Определите сумму налога на пользователей автомобильных дорог.

Имеются следующие данные о стоимости имущества предприятия в отчетном году:

Дата	Стоимость имущества, тыс. руб.
01.01.XX	10000
01.04.XX	24000
01.07.XX	28000
01.10.XX	29000
01.01.XXI	37000

Определите сумму налога на имущество предприятия, если ставка равна 2 %.

Если налогооблагаемая прибыль в отчетном периоде равна 6920 руб., а ставка регионального налога на прибыль равна 19%. Какую сумму налога надо уплатить в:

· в федеральный бюджет;

· в бюджет субъекта федерации, на территории которого находится предприятие;

· в местные бюджеты?

Работнику организации, в которой заявлен стандартный вычет, ежемесячно начисляется оклад 2700 рублей. Работник имеет право на стандартный вычет в размере 400 рублей и два стандартных вычета на двоих детей. Определите сумму стандартного вычета за год.

По данным представленным в таблице рассчитайте сумму налога на имущество, если ставка налога равна:

a. 2%;

b. 1,5%.



Счета бухгалтерского учета	Отчетные данные на:
	1.01	1.04	1.07	1.10
Основные средства	14533	14643	14650	15138
Долгосрочно арендуемые основные средства
Износ основных средств	4464	4788	5116	5458
Нематериальные активы	46	46	59	59
Амортизация нематериальных			41	42
активов	39	40	18700	20195
Материалы	16930	19429
Животные на выращивании и откорме
Малоценные и			2036	2288
быстроизнашивающиеся предметы	1702	1833	1854	2109
Износ НБП	1584	1717
Заготовление и приобретение материалов
Основное производство
Полуфабрикаты собственного производства
Вспомогательные производства
Обслуживающие производства и хозяйства			116	197
Некапитальные работы	151	181
Расходы будущих периодов			30	37
Выполненные этапы по незаверщенным работам		26	11685	12842
Готовая продукция	25	8987	537	796
Товары	10329	368	131	89
Издержки обращения	244	273
Товары отгруженные	156
Отклонения в стоимости материалов
Прочие запасы и затраты
Стоимость имущества, связанного с осуществлением совместной деятельности