Банковское право

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к_; уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают: счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят до ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Порядок открытия счета (вклада) нерезидентов на территории Российской .Федерации определяется в ст. 13 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Нерезиденты на территории; Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено на стоящим Федеральным законом.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской Федерации, только:

установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и. (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней;

установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более года.

Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 ст. 15 Закона.

Порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг определяется в ст. 15 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации. р

Физические лица -- резиденты и физические лица -- нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию.

Физические лица -- резиденты и нерезиденты -- имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами -- резидентами и физическими лицами -- нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. США или не превышающей этой суммы, вывозимая на личная иностранная валюта не подлежит декларированию таможен ному органу.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами -- резидентами и физическими лицами -- нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная валю та подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой на личной иностранной валюты.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами -- резидентами и физическими лицами -- нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15 Закона.

При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в ч. 2 и 3 ст. 15 Закона, вывозимые иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

При этом физические лица -- нерезиденты могут вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил на личную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пере сланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в предыдущем абзаце, устанавливает Центральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:

знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном российским законодательством;

на другие права, установленные Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными законодательными актами Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

в случае несогласия с фактами, изложенными в акте про верки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

выполнять другие обязанности, установленные российским законодательством.

11.2 Порядок открытия и ведения валютного счета

Для открытия счета резиденту -- юридическому лицу необходимо представить в банк:

- заявление на открытие счета, подписанное руководителем предприятия -- юридического лица;

- нотариально заверенную копию документов о государственной регистрации юридического лица (например, в Москве -- это свидетельство, вызываемое Московской регистрационной палатой и ее филиалами);

- нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и документа об учреждении);

- справку государственной налоговой инспекции о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

- нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федерации, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также чтобы иметь возможность идентифицировать лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Для открытия счета не требуется какой-либо дополнительной регистрации в качестве участника внешнеэкономической деятельности.

Резиденту -- физическому лицу для открытия счета необходимо представить в банк заявление и образец своей подписи.

Открытие валютного счета не всегда оформляется специальным документом или договором. Как правило, сам факт принятия банком указанных выше документов и открытия счета является достаточным, чтобы считать договор валютного счета заключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознакомлен под расписку во избежание в дальнейшем возможных разногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента.

В силу того что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добровольный характер, обе стороны имеют право выбора. Это значит, что банк может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в качестве своего клиента, а предприятие, организация выбирает для открытия счета банк из числа уполномоченных банков. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях).

При выборе клиентов банк обращает внимание на направления деятельности предприятия, объем имеющихся у него средств, количество проводимых им валютных операций и т.д.

Предприятие также заключает договор именно с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с наи высшим качеством, что во многом зависит как от величины средств банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций. Банк, обладающий генеральной валютной лицензией и в силу этого имеющий возможность устанавливать корреспондентские отношения с любыми иностранными банками, имеет большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов (особенно если банк является участником системы 8ЛУ1РТ (СВИФТ).

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банк РФ, поэтому при согласовании основных условий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.

В настоящее время резидентам открываются следующие валютные счета: текущий валютный счет, транзитный валютный счет, специальный транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех иностранных валютах, в которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации могут осуществляться международные расчеты.

На текущие валютные счета предприятий, учреждений, организаций (резидентов и нерезидентов) в российских банках без ограничений могут зачисляться следующие поступления в наличной валюте:

- неиспользованный остаток наличной валюты, ранее получен ной юридическим лицом в соответствующем уполномоченном банке для оплаты расходов, связанных с оплатой наличной валютой иных расходов в случаях, разрешенных Банком России;

- таможенные платежи физических лиц;

- оплата физическими лицами подоходного налога в валюте;

- суммы, изъятые в качестве взысканий у юридических лиц за совершенные ими правонарушения должностными лицами правоохранительных, налоговых и таможенных органов;

- иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком России.

Транзитный валютный счет является распределительным. Он предназначен только для операций по осуществлению обязательной продажи части валютной выручки.

На специальный транзитный валютный счет зачисляются следующие поступления в пользу его владельца:

валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в полном объеме);

валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся суммами: не использованными для оплаты командировочных расходов; полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов; переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.

Существуют определенные особенности ведения валютных счетов, открываемых на имя физических лиц -- резидентов. Режим этих счетов устанавливается с учетом характера происхождения валютных средств.,

Гражданин может открывать в уполномоченных банках валютные счета без представления документов о легальном происхождении валютных средств (т.е. без подтверждения того факта, что они приобретены им законным путем). В этом случае валюта не может быть переведена за границу в течение 12 месяцев с момента ее зачисления на счет. Нерезиденты открывают валютные счета в уполномоченных банках на аналогичных условиях.

Режим валютных счетов, т.е. перечень поступлений и платежей, разрешенных к проведению по этим счетам, определяется действующим валютным законодательством.

Особенностью валютных счетов нерезидентов прежде всего является ограничительный перечень разрешенных валютных источников, за счет которых нерезидент вправе открыть счет:

средства, переведенные, вывезенные или пересланные из-за границы;

поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории СССР товары и услуги;

средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;

проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках;

поступления от инвестиций на территории СССР.

Особый порядок открытия и режим ведения счетов нерезидентов в российской валюте подробно изложен в Инструкции Цен трального банка РФ «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» от 16 июля 1993 г. № 16 и кратко сводится к следующему:

- нерезиденты открывают счета в валюте Российской Федерации только на свое имя либо от имени и по поручению своих учредителей; открытие счетов на имя резидентов, а также совместных с резидентами счетов запрещено;

V расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии с действующими правилами безналичных расчетов в РФ;

- все рублевые счета нерезидентов открываются в следующем порядке.

Предприятия, организации-нерезиденты для открытия счета должны представить документы:

легализованные в посольстве Российской Федерации за границей или в посольстве иностранного государства в Российской Федерации копии документов, определяющие юридический статус нерезидента (копии учредительных документов, выписка из торгового реестра или банковского реестра -- для банка);

для представительств и филиалов -- копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства и филиала нерезидента с местными органами государственной власти; для представительств также -- копии разрешений на открытие представительства либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства в Российской Федерации;

нотариально заверенную карточку-счет с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати;

справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

5) легализованную копию разрешения национального (центрального) банка, если оно требуется для открытия рублевого счета в Российской Федерации.

Все копии документов должны быть легализованы или нотариально заверены. Если какие-либо документы составлены' на иностранном языке, нерезидент обязан представить также заверенный перевод их на русский язык.

Для открытия счета в валюте Российской Федерации физическое лицо -- нерезидент обязано при личной явке предъявить пас порт или въездную визу и представить следующие документы:

справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

нотариально заверенную карточку с образцом подписи распорядителя счета.

Уполномоченный банк вправе не ограничиться указанными документами и запросить у нерезидента (как предприятия, организации, так и физического лица) дополнительные документы, например подтверждающие платежеспособность нерезидента.

Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться им как лично, так и через доверенное лицо.

Доверенность на открытие счета (распоряжаться счетом) должна быть удостоверена нотариально либо легализована.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в рублях:

1) счет «К» (конвертируемый) -- открывается физическим лицам -- нерезидентам, юридическим лицам -- нерезидентам, в том числе нерезидентам, и официальным представительствам для рас четов в рублях по операциям, перечисляемым в приложении 1 к Инструкции № 93-И от 12 октября 2000 г. Средства на данном сче те могут использоваться для покупки валюты на внутреннем валют ном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;

счет «И» (неконвертируемый) -- открывается физическим лицам -- нерезидентам, юридическим лицам -- нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции № 93-И. Средства на данном счете можно использовать для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, предусмотренном в п. 3.8 Инструкции № 93-И;

счет «Ф» (счет физического лица) -- открывается физическим лицам -- нерезидентам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции № 93-И. Средства на этом счете могут использоваться для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких банках, не ограничивается.

Счета типа «К», «Н», «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.

Счета «К», «Н» и «Ф» банки открывают на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета. Указанные договоры с банком могут заключать также:

- официальные представительства -- от своего имени;

V руководители филиалов (представительств) юридических лиц -- нерезидентов, действующие от имени этих юридических лиц на основании соответствующим образом удостоверенных доверенностей. Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ. Для открытия счета нерезидент представляет в банк документы в соответствии с законодательством РФ.

Для открытия счетов «К», «Н» в уполномоченный банк необходимо представить соответствующие документы.

Юридические лица -- нерезиденты (кроме банков-нерезидентов) представляют:

1) «легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию данного лица);

заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком об открытии указанных счетов заключает от имени юридического лица -- нерезидента руководитель его филиала (представительства), действующий на основании доверенности;

заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в рублях.

Банки-нерезиденты представляют:

легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус банка-нерезидента по законодательству страны, где создан этот банк (в частности, учреди тельные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию банка);

заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком об открытии указанных счетов заключает от имени банка-нерезидента руководитель его филиала (представительства), действующий на основании доверенности;

альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать. сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться его рублевым счетом.

Официальные представительства представляют:

представительство иностранного государства в РФ -- карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, подписанную руководителем представительства и заверенную печатью представительства;

международная организация -- документы, подтверждающие правовой статус организации, заверенные ее печатью; карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, заверенную печатью организации.

Если банк и юридическое лицо -- нерезидент (представительство иностранного государства, международная организация) предполагают обмениваться электронными документами, то они должны установить процедуру признания аналога собственноручной подписи, а также заключить договор о порядке и условиях его использования.

Физическому лицу -- нерезиденту счета «К», «Н», «Ф» открываются банком при его личном присутствии по предъявлению пас порта или иного документа, удостоверяющего его личность и признаваемого в России в этом качестве (если иное не предусмотрено договорами РФ), содержащего надлежащим образом оформленную въездную визу (если международным договором РФ не предусмотрен безвизовый въезд лица-нерезидента, прибывшего на территорию РФ).

Вышеперечисленные документы не нуждаются в легализации, если они были оформлены на территории:

- государств -- участников Гаагской конвенции 1961 г. (при наличии, проставленного компетентным органом иностранно го государства на самом документе или отдельном листе);

- государств -- участников Конвенции 1993 г. о правовой по мощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам;

- государств, с которыми РФ заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

Документы, составленные на иностранном языке (кроме альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться рублевым счетом банка-нерезидента), представляются в банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

Расчеты в рублях по операциям нерезидентов на территории РФ осуществляются в наличном и безналичном порядке в соответствии с законодательством РФ с учетом особенностей, установленных Инструкцией № 93-И. В частности, при платежах наличными нерезиденты обязаны соблюдать соответствующий порядок, установленный для резидентов, включая предельный размер платежей наличными между юридическими лицами.

Кредиты (займы) в рублях физическим лицам -- нерезидентам резиденты выдают в безналичном порядке.

Перечень операций, проводимых с использованием счетов «К», «Н», «Ф» (таблица А приложения 1 к Инструкции 93-И), включает:

1) конверсионные операции:

платежи уполномоченных банков в рублях за иностранную валюту проданную нерезидентами, -- зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;

платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, проданную уполномоченными банками, -- списание со счетов «К», «Ф»;

платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, покупаемую у уполномоченных банков в случае, предусмотренном п. 3.8 Инструкции № 93-И;

2) платежи по торговым операциям и услугам:

резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара не превышает 90 дней, либо оплата осуществляется после поставки товара), за исключением не движимости и ценных бумаг, -- зачисление на счет «К»;

резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара превышает 90 дней), за исключением недвижимости и ценных бумаг, -- зачисление на счет «Н»;

нерезидентов за продаваемые резидентами товары, за исключением недвижимости и ценных бумаг, -- списание со счетов «К», «Н»;

резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации не превышает 90 дней, либо оплата осуществляется после оказания услуг, работ, передачи прав, информации), а также платежи за аренду движимого имущества -- зачисление на счет «К»;

резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации превышает 90 дней) -- зачисление на счет «Н»;

нерезидентов за оказываемые резидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию, а также за аренду движимого имущества -- списание со счетов «К», «Н»;

нерезидентами в пользу резидентов возвращаемых сумм по не исполненным (расторгнутым, ненадлежащее исполненным) договорам по реализации товаров, оказанию услуг, работ, передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности, информации, договорам арены -- списание со счета -- тип счета, на который были ранее зачислены денежные средства в оплату указанных товаров, услуг работ, прав на результаты интеллектуальной деятельности, информации, арендных платежей, за исключением счета типа «Ф»;

снятие нерезидентом в порядке, установленном для юридических лиц -- резидентов, наличных денежных средств для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, оплаты командировочных расходов работников, а также для мелких текущих расходов -- списание со счетов -- «К» (нал.), «Н» (нал.);

возврат остатка кассы представительства или филиала юридического лица -- нерезидента, превышающего установленный лимит, -- зачисление на счета «К» (нал.), «Н» (нал.);

получение выручки в рублях от реализации физическим лицам на территории РФ товаров, работ, услуг, в том числе выручки, по лученной от юридических лиц -- резидентов за реализованные перевозочные документы иностранных транспортных организаций на основании договоров поручения, комиссии, агентского договора -- зачисление на счет «К» (нал.);

платежи резидентов за реализуемое нерезидентами недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи резидентов за аренду у нерезидентов недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, -- зачисление на счета «К», «Н»;

платежи нерезидентов за реализуемое резидентами недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи нерезидентов за аренду у резидентом недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, -- списание со счетов «К», «Н»;

3) платежи по финансовым операциям:

предоставление резидентами кредитов, займов нерезидентам -- зачисление на счет «Н»;

предоставление нерезидентами кредитов, займов резидентам -- списание со счетов «К», «Н»;

внесение нерезидентами банковских вкладов в уполномоченные банки -- списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

возврат уполномоченными банками банковских вкладов нерезидентам -- зачисление на счет -- тип счета, с которого были ранее внесены банковские вклады;

уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладом -- зачисление на счет «К»;

уплата нерезидентами процентных платежей резидентами по кредитам, займам -- списание со счетов «К», «Н»;

возврат резидентами сумм займов, кредитов, предоставленных нерезидентами, -- зачисление на счет -- тип счета, с которого был ранее предоставлен кредит, заем;

возврат нерезидентами сумм займов, кредитов, предоставленных резидентами, -- списание со счетов «К», «Н»;

уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам,. займам, банковским вкладам -- зачисление на счет «К»;

уплата резидентами нерезидентам дивидендов, купонных (процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в капитале юридических лиц -- резидентов -- зачисление на счет «К»;

уплата нерезидентами резидентам дивидендов, купонных (процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в капитале нерезидентов -- списание со счетов «К», «Н»;

платежи резидентов по договорам страхования в пользу нерезидентов -- зачисление на счета «К», «Ф»;

платежи нерезидентов по договорам страхования в пользу резидентов -- списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

оплата резидентами акций, долей участия в^; капитале юридических лиц -- резидентов, приобретаемых у нерезидентов, а также вы плата юридическим лицом -- резидентом денежных средств нерезиденту при ликвидации юридического лица -- резидента -- зачисление на счет «К»;

оплата нерезидентами акций, долей участия в капитале юридических лиц -- резидентов, приобретаемый у резидентов, -- списание со счета «К»; ,

уплата резидентами сумм нерезидентам от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи резидентов от операций со срочными и производными финансовыми инструментами нерезидентам, выплата гарантийных, маршевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм нерезидентам при операциях со срочными финансовыми инструментами -- зачисление на счет «Н»;

уплата нерезидентами сумм резидентам от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи не резидентов от операций со срочными и производными финансовыми инструментами резидентам, выплата гарантийных, маршевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм резидентам при операциях со срочными финансовыми инструментами-- списание со счетов «К», «Н»;

уплата резидентами сумм нерезидентам от реализации (погашения) векселей -- зачисление на счет «Н»;

уплата нерезидентами сумм резидентам от реализации (погашения) векселей -- списание со счетов «К», «Н»;

зачисление на счета банков-нерезидентов наличной валюты РФ, ввозимой в РФ в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ, -- зачисление на счет «К»(нал.);

снятие со счетов банков-нерезидентов наличной валюты РФ, вывозимой из РФ в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ, -- списание со счета «К» (нал.);

уплата нерезидентам расходов уполномоченного банка на совершение операций по счету нерезидента в рублях -- списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

уплата уполномоченным банком процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете нерезидента в рублях, -- зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;

уплата уполномоченными банками процентных платежей физическим лицам -- нерезидентам по банковским вкладам -- зачисление на счет «Ф»;

4) платежи по неторговым операциям:

возврат резидентам сумм налогов, пошлин и других сборов не резидентам, за исключением консульских сборов, -- зачисление на счета «К», «Ф»; ,

уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам, за исключением консульских сборов, -- списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

уплата резидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытков -- зачисление на счета «К», «Ф»;

уплата нерезидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытков -- списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

выплата резидентами сумм алиментов, пенсий, наследства, пособий, дарений и пожертвований -- зачисление на счет «Ф»;

выплата нерезидентами сумм алиментов, пенсий, наследства пособий, дарений и пожертвований -- списание со счетов «К», «Ф»; уплата резидентами членских взносов в некоммерческие организации, сумм за участие в спортивных, культурных и других подобных мероприятиях, выставках, конференциях нерезидентам -- зачисление на счет «К»;

уплата нерезидентами членских взносов в некоммерческие организации, сумм за участие в спортивных, культурных и других подобных мероприятиях, выставках конференциях резидентам -- списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

выплата резидентами сумм заработной платы и других видов оп латы труда, авторских и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам нерезидентам -- зачисление на счет «Ф»;

выплата нерезидентами сумм заработной платы и других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам резидентам -- списание со счетов «К», «Н»;

уплата резидентами сумм консульских сборов -- зачисление на счет «К» (нал.);

уплата нерезидентами сумм консульских сборов -- списание со счетов «К» (нал.), «Н» (нал.) -- «Ф»;

платежи физических лиц -- нерезидентов в пользу резидентов при приобретении товаров, работ, услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество, -- списание со счета «Ф»;

возврат резидентами физическим лицам -- нерезидентам платежей по сделкам, связанным с приобретением товаров, работ, услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество, -- зачисление на счет «Ф»;

платежи нерезидентов с использованием банковских карт -- списание со счетов «К» (нал.), «Ф»;

уплата резидентами в пользу нерезидентов сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов -- зачисление на счета «К», «Ф»;

уплата нерезидентами в пользу резидентов сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов -- списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

зачисление наличной валюты РФ, ранее снятой со счета типа «Ф», а также ввезенной физическим лицом -- нерезидентом в РФ, -- зачисление на счет «Ф»;

снятие наличной валюты РФ со счета типа «Ф» -- снятие со счета «Ф»;

5) иные операции между резидентами и нерезидентами:

прочие платежи резидентов в пользу нерезидентов -- зачисление на счет «Н»;

прочие платежи нерезидентов в пользу резидентов -- списание со счета «К»;

6) переводные операции: с одного счета нерезидента в рублях на другой счет нерезидента в рублях; со счета одного нерезидента в рублях на счет другого нерезидента в рублях.

Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов «К», «Н» и зачислять на эти счета наличные рубли только в разрешенных случаях (см. графу таблицы А приложения 1 Инструкции № 93-И).

Физические лица -- нерезиденты могут снимать со своих счетов «Ф» наличные рубли без ограничений. Но зачислять на эти счета наличность они вправе только по основаниям, указанным в приложении 1 к Инструкции № 93-И, и только при представлении документов, подтверждающих происхождение денег. Такие документы не нужны, если речь идет о зачислении на счет в течение одного дня суммы, не превышающей 30 минимальных размеров оплаты труда (далее МРОТ).

Если на счет зачисляется сумма, превышающая 3000 МРОТ, то банк в течение 10 рабочих дней со дня проведения такой операции должен направить в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление установленного образца о состоявшейся операции, приложив к нему надлежащим образом оформленную копию справки о счете «Ф» данного клиента. Уведомление и справка направляются и в том случае, если сумма руб. лей, зачисленная на счет в течение месяца, превышает предполагавшийся максимальный месячный объем поступлений на данный счет (этот максимум нерезидент заранее сообщает в особой справке).

Переводы рублевых средств разрешены:

со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках, в пользу нерезидентов на их счета «К», «Н», «Ф» -- только для операций, предусмотренньгх режимом счета нерезидента-получателя, указанного в расчетных документах; для этого, если перевод средств на счета «К», «Н», «Ф» означает выполнение банком обязательств перед нерезидентом, а сумма средств, списываемых со счета резидента в пользу нерезидента, не превышает 500 МРОТ, резидент-плательщик либо нерезидент-взыскатель должен предъявить расчетный документ, а также заверенные плательщиком копии документов, подтверждающих соответствие операции режиму счета нерезидента-получателя;

со счетов «К», «Н», «Ф» на счета резидентов, открытые в любых кредитных организациях -- резидентах, но только для Операций, . которые предусмотрены режимом счета нерезидента-плательщика, указанного в расчетных документах (нерезиденты мо гут вести свои расчеты в рублях и через счета «К» и «Н» банков-нерезидентов в соответствии с режимами указанных счетов; в этом случае, а также когда средства с одних рублевых счетов нерезидентов переводятся на их же другие рублевые счета, представлять в банк подтверждающие документы не нужно).

К подтверждающим документам относятся: договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, иные подтверждающие документы. Все перечисленные документы могут передаваться (обмениваться) электронным способом.

За счет средств нерезидентов на их счетах «К и «Ф» можно без ограничений покупать валюту в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами Банка России. Средства на счете «Н» могут быть использованы для покупки валюты на внутреннем рынке РФ только при соблюдении следующих условий (п. 3.8 Инструкции № 93-И):

поручение на покупку валюты за счет средств на указанном счете нерезидент может дать только «своему» банку, в котором у него открыт счет «Н»;

такое поручение банк должен исполнить не ранее чем через 365 календарных дней со дня его получения;

в поручении должна быть указана рублевая сумма, находящаяся на счете «Н», за счет которой предполагается купить валюту;

в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк названного поручения и до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении.

При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить рублевую сумму, ранее указанную им в поручении на покупку валюты, или отозвать поручение.

При уменьшении срок, отведенный банку для выполнения поручения, не прерывается.

Операции зачисления денег на счета «К», «Н», «Ф», а также списания средств с этих счетов (режимы счетов) перечислены в таблицах Б. В. Г Приложения 1 к Инструкции № 93-И.

Нерезидентам -- юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории РФ филиала или представительства, а также нерезидентам -- физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями, могут быть открыты специальные счета типа «С»:

- конверсионные -- предназначены для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом валюты за рубли; сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут; на указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов;

- инвестиционные -- предназначены для осуществления нерезидентом установленных в соответствии с Инструкцией № 96-И операций с ценными бумагами, а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций; с этого счета денежные средства не могут использоваться для осуществления операций по купле-продаже нерезидентом иностранной валюты;

У проектные -- предназначены для осуществления нерезидентом инвестиций в экономику РФ в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 г. № 123-П, зарегистрированным Министерством юстиции РФ 12 февраля 2001 г. № 2567, «О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Феде рации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С" (см. Инструкцию ЦБ РФ «О специальных счетах нерезидентов типа "С"» № 96-И от 28 декабря 2000 г.).

Счета типа «С» вправе открывать и вести только уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа «С», которое выдается по форме Приложения 1 к Инструкции № 96-И в соответствии с Требованиями к банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение специальных счетов в рублях типа «С» (Приложение 2 к Инструкции № 96-И).

Такое разрешение могут получить (или продлить его действие на новый срок) только банки, отвечающие, в частности, следующим условиям:

наличие собственного капитала в размере не менее 200 млн. руб.;

наличие генеральной лицензии, а также лицензии на ведение брокерской и депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг;

выполнение обязательных резервных требований на три последние отчетные даты:

на три последние отчетные даты банк должен относиться к категории финансово стабильных банков;

отсутствие просроченной задолженности по кредитам, взятым в Банке России, и проценты по ним на три последние отчетные даты;

отсутствие фактов нарушения валютного законодательства за последний календарный год;

7) заключение с Банком России договора о выполнении функций дилера на рынке ГКО-ОФЗ.

Открытие нерезидентам счетов типа «С» в рублях осуществляется уполномоченными банками одновременно с открытием им счетов типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.

На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке мо гут быть открыты только один счет типа «С» (конверсионный) и один счет типа «С» (инвестиционный).

Каждый счет типа «С» (проектный) открывается на основании отдельного разрешения на перевод денежных средств со счетов не резидентов типа «С» для инвестиции, выдаваемого Банком России. Количество таких счетов, которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке, не ограничено.

Нерезиденты вправе иметь счета типа «С» более чем в одном уполномоченном банке.

Банк России (Совет директоров Банка России) устанавливает перечень ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валю те Российской Федерации, операции с которыми нерезиденты про изводят с использованием специальных счетов типа «С». Перечень ценных бумаг публикуется в «Вестнике Банка России».

Счета типа «С» банк открывает нерезиденту на основании заключения с ним соответствующего договора (договоров) банковского счета. При этом для открытия инвестиционного и конверсионного счетов может быть использован один договор. Срок договора не может быть больше того срока, на который банк получил разрешение открывать и вести специальные счета «С».

Для открытия данных счетов (счета) нерезидент представляет в банк, кроме документов, необходимых для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями российского законодательства и иными правовыми актами следующие надлежаще оформленные документы:

юридическое лицо или физическое лицо -- индивидуальный предприниматель -- заявление; легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо или зарегистрирован индивидуальный предприниматель (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя); указанные документы должны быть представлены с заверенным переводом на русский язык; нотариально заверенные подписи лиц, которые будут распоряжаться счетами (счетом);

физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, -- заявление; паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства -- по законодательству РФ или страны, где нерезидент имеет постоянное место жительства); нотариально заверенные подписи лиц (лица), которые будут распоряжаться счетами (счетом).

Счет «С» (проектный) банк вправе открыть нерезиденту также на основании заключенного с ним договора банковского счета, но только при наличии у данного лица специального разрешения на перевод денег со счета (счетов) «С» для инвестиции, выданного Банком России в соответствии с Положением № 123.

Для присвоения нерезиденту индивидуального идентификационного номера уполномоченный банк направляет в Банк России (Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвоение ИИН нерезиденту с указанием реквизитов последнего:

- полное наименование;

- страна;

- аналог кода ОКНО;

- код инвестора.

Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» (инвестиционных), осуществляется на счете типа «С», на котором учитываются ценные бумаги. Этим сче том называется совокупность разделов счета депо нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа «С» (инвестиционного).

При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту ценных бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и дивидендов, учтенных в банке на счете нерезидента типа «С», полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа «С» (инвестиционный).

Счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, включает:

раздел для хранения -- «ценные бумаги нерезидента» -- оплата со счета «С»;

раздел для торгов -- «блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента» -- оплата со счета «С»;

раздел под оплату уставного капитала кредитных организаций -- «блокированные под оплату долей (акций) ценные бумаги нерезидента» -- оплата со счета «С»;

раздел под осуществление инвестиций -- «блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента» -- оплата со счета «С».

С раздела «блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента» -- оплата со счета «С» -- ценные бумаги могут быть пере ведены на раздел «блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента» -- оплата со счета «С» для реализации и (или) погашения.

Для совершения операций, установленных Инструкцией № 96-И, в рамках счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, по согласованию с Банком России могут открываться и другие разделы, где учитываются указанные ценные бумаги.

Операции по счету типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, включают внешние переводы и переводы внутри счета (между разделами).

Внешние переводы осуществляются:

на счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов: в результате покупки ценных бумаг; переведенные со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом банке; при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ в соответствии с Положением Банка России «О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С"» от 3 октября 2000 г. № 123-П; в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России;

со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, ценные бумаги нерезидентов переводятся: в результате продажи ценных бумаг; на счет типа «С», учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом банке; при оплате долей (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в по рядке, установленном Банком России; при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ в соответствии с указанным выше Положением Банка России РФ № 123-П; в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

Внутренние переводы -- уполномоченные банки в зависимости от проводимой операции осуществляют переводы ценных бумаг не резидентов на соответствующие разделы счета типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.

Открытие уполномоченным банком нерезиденту счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги этого нерезидента, не имеющего в этом же банке счетов в рублях типа «С», не допускается.

Нерезиденты с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», могут осуществлять только следующие сделки.

1. Конверсионные -- сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли, заключаемые между нерезидентом и банком, действующим от своего имени и за свой счет, которые делятся на кассовые конверсионные сделки и срочные конверсионные сделки. Специальные требования и правила проведения конверсионных сделок с использованием счетов типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России. Конверсионные сделки могут осуществляться уполномоченными банками только с использованием счетов нерезидентов типа «С» (конверсионных).

2. Сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке ценных бумаг, -- покупка ценных бумаг; продажа ценных бумаг; иные сделки, устанавливаемые нормативными актами Банка России. Дата их исполнения может отличаться от даты их заключения. В случае нарушения нерезидентом нормативных документов, регламентирующих проведение операций на рынке ГКО-ОФЗ, или осуществления нерезидентом указанных сделок по ценам, отличающимся от рыночных, операции нерезидента на рынке ГКО-ОФЗ могут быть приостановлены на срок до трех месяцев. Кроме того, эти сделки могут осуществляться только с использованием счета типа «С» (инвестиционного) и счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги.

Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг и порядок представления отчетности в Банк России по операциям банков по счетам типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России.

Режим счета типа «С» (конверсионный). На счет типа «С» (конверсионный) подлежат зачислению суммы в рублях:

- поступающие от продажи нерезидентом банку иностранной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями п. 5.2 Инструкции № 96-И, в порядке, отдельно устанавливаемом Банком России;

- поступающие со счета типа «С» (инвестиционного), открыто го нерезиденту в этом же банке, на условиях, устанавливаемых Банком России;

- поступающие с другого счета типа «С» (конверсионного), от крытого тому же нерезиденту в другом банке;

V поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответствии с Положением Банка России № 123-П;

- в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

Со счета типа «С» (конверсионного) суммы в рублях перечисляются нерезидентом: