Коммерческие банки и особенности их деятельности на современном этапе

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема 1. Коммерческие банки и особенности их деятельности на современном этапе

История экономического развития общества за длительный период убедительно показала, что банки своим присутствием внесли огромную лепту в жизнь людей, отражали интересы общества.

Банк - понятие древнее и его появление было связано с появлением мысли об обмене денег, о предоставлении денег в, о централизации чужих денег в своих руках. Дословный (перевод слова «банко» означает слово «скамья», на которой совершались операции с деньгами.

Объективный ход экономического развития общества в истории стран не только утвердил рождение банков, но и подтвердил их необходимость и роль в общественных отношениях. Развитие банков в различных странах происходило количественно и качественно. Банки, выполняя денежные операции, определили себе функции, главное направление, расширили свое участие, как посредники.

Таким образом, и появились главные функции банков: мобилизация разрозненных денежных средств; создание централизованного капитала; обмен денежных знаков, посредничество в расчетах между товаропроизводителем и покупателем; посредничество при предоставлении денег в долг на условиях доверия (кредит); хранение денег и другие виды услуг.

Наиболее яркое выражение получили банки в эпоху капитализма, переживая при этом многочисленные изменения и преобразования. ХУ-ХХ века в истории экономик стран подтверждают рост банков, появление новых банков, наполнение их функций, зависимость банков от внешних обстоятельств и факторов и, в то же время, огромное влияние на экономику страны, расширение операций и повышение роли банков.

Выполняя свойственные им функции и многочисленные операции, банка, тем не менее, остаются таинством для обычных людей, о них судят по видимым операциям. Глубокое понимание подливкой сути банков связаны со следующими вопросами: полное определение основ банков, выделение их специфичности, знание внутренней структуры и вытекающие их них операции, технологию ведения банковского дела, психологические аспекты в управлении банками. Имеющаяся в теории и практике характеристика банков раскрывает все стороны их функциональной деятельности, выделяет особенности внутри банков, самих банков во внешней среде. Вместе с тем, поверхностный подход к анализу сущности банка, игнорирование исторического развития и логической преемственности не будут способствовать знанию банков и банковского дела.

История зарождения банковского дела в разных странах, эволюция кредита и развитие банков в мире позволяют ныне дать наиболее полную характеристику банкам.

В условиях рыночной экономики во всем мире банки больше рассматриваются как «предприятия». Как и любое предприятие, банк при значительной специфичности в проявлении своих функций, остается самостоятельным юридическим лицом, оказывающим потребителям конкретные услуги, осуществляющим продвижение своего продукта, заинтересован в получении дохода и прибыли, составляет баланс, имеет расчеты с государством.

Уместно дать характеристику банкам как предприятию, со следующих позиций: 1) торговое предприятие, посредническое предприятие, кредитное предприятие, коммерческое предприятие, как агент биржи, автономное предприятие, как партнер. как часть государственного механизма управления. Рассматривая банки в каждой отдельной позиции, важно, прежде всего, выделить банки по характеру выполняемых операций, по уровню банков в банковской системе и отношению к денежным, финансовым ресурсам страны. Это могут быть центральные и эмиссионные банки, коммерческие банки, специализированные финансово-кредитные институты.

В зависимости от типов банков проявляется полная характеристика каждого отдельного банка.

Банк как торговое предприятие торгует особым товаром -- деньгами, при этом сам покупает от продавцов денежные ресурсы, получая для себя при продаже и, выплачивая продавцам, проценты. Специфичность денег, как товара, отличает банк в рыночной среде от других предприятий материальной сферы тем, что банк продавая свой товар за «особую цену», ждет с возвратом и приращением стоимости. Привлекая в банк денежные средства вкладчиков, заинтересовывая их процентами и качеством услуг, банк как бы пополняет свой запас, тот фонд ресурсов, из которого будет производиться продажа денег, как особого товара.

Функционируя, на первый взгляд, в сфере обращения банки тесно связаны с производственной сферой, так как не может быть абсолютно «чистой торговли», а денежные ресурсы предприятий формируются в результате производственной деятельности, кроме того, получаемые из банка деньги идут в основном на цели воспроизводства.

Коммерческие банки, как торговые предприятия, достаточно четко подтверждают данную характеристику. Помимо торговли деньгами в качестве ресурсов, банк покупает и продает валюту разных стран, золото и другие драгоценные металлы. В данном случае это больше относится к центральным банкам стран.

Банк как посредническое предприятие рассматривается не через внешние признаки своих операций, а глубоко с позиции сущностной функции. Открывая расчетные, текущие счета всем клиентам для хранения их денежных средств/банк превращайся в «емкость», где сосредотачиваются ресурсы. Здесь банк, принимая на себя большие обязательства перед владельцами счетов, сам. заинтересованный в заполнении емкости ресурсами, производит операции по выдаче кредита, оплате счетов, переводу денег. Выступая одновременно хранителем денежных средств на счетах, заемщиком, кредитором, банки свою посредническую деятельность выполняют не в изолированном от других операций режиме, а во взаимосвязи с интересами своих и клиентов. При этом банкам не следует забывать об интересах клиентов, как вкладчиков - продавцов ресурсов, интересах доверившихся клиентов. Только в таком случае банки оправдают свое функциональное назначение, как посредника в экономической жизни страны, в рыночной финансовой среде.

Банк как кредитное предприятие логически и исторически взаимосвязано с понятием "'кредит". Выражая экономические отношения в обществе, отражая движение ссудного капитала, кредит вбирает в свое содержание множество характеристик, проявляется на практике и этому способствует особый институт - банки. Осуществляя торговые, посреднические операции, санки в большей степени связаны с кредитными операциями. Сами выступают заемщиком с целью создания кредитного потенциала. несут обязательства по займам, процентам, а также являются основным кредитным центром в стране, когда за счет кредитования всех хозяйствующих субъектов, вкладывая времени мобилизованные денежные средства вкладчиков и свои в реальное дело, получают проценты - основной источник дохода Кредитная деятельность банка выступает наиболее престижно более того основой для функционирования банка, как специфического предприятия. Это наиболее характерно для всех банке второго и третьего уровня.

Банк как коммерческое предприятие, осуществляя свои торговые, посреднические, кредитные операции, и собственный интерес в получении дохода, составляя баланс за отчетный период, получает прибыль и заинтересован в этом. Убыточная деятельность банка является условием его полного банкротства в рыночной среде и основой для закрытия банков. Отсюда банки, в выполнении своих функций и совершении множества операций, следуют важным принципам коммерции: достижение прибыльности, без которой банк просто перестает существовать;

Банк как агент биржи выполняет после посреднических, кредитных операций; наиболее важные операции по продаже и купле ценных бумаг.

Такая характеристика банкам присуща современному этапу (конец XX века) в мире, когда функциональная деятельность рынка ценных бумаг не рассматривается без активной взаимосвязи с банками. Банки, развивая свою направленность, расширяя влияние, превращаются как бы в часть рынка ценных бумаг, выполняют крупные операции по инвестированию капиталов, активно выполняют поручения участников рынка по первичному и вторичному размещению видов ценных бумаг, получая при этом доход по- операциям. Проведение банками фондовых операций и участие их, как посредников, в продвижении ценных бумаг в стране и за её пределами достаточно прочно дают банкам характеристику, как агентам фондовых яков.

Банк как учреждение, автономное предприятие функционирует в стране на основе закрепленных юридических и экономических норм, имеет собственную правовую основу, где определяются основные принципы, построения и функционирования банков. Правовые основы осуществления банковских операций, права и ответственности банков во взаимоотношениях с клиентами, государством, внутри банковской системы определяются законами о банках и банковской деятельности в каждой стране. В законах стран мира с рыночной экономикой исторически подчеркивается экономическая автономность банков, особенно коммерческих, которые работают на собственных ресурсах, а в большей доле - привлеченных денежных средствах вкладчиков разных сфер, в пределах экономических нормативов с выполнением тех обязательств перед клиентами и государством которые указаны в нормативах, законах. Законы о банках защищают их экономические интересы в рыночных отношениях, в тоже время и ограничивают действия банков в решении экономических вопросов в стране.

Банк как партнер функционируя на специфических правовых основах, Строит свои отношения с клиентами на взаимно - выгодных, в коммерческом плане, отношениях. Общеизвестно, что банки создаются для клиентов и удовлетворения их запросов своим» услугами. Принцип "все для клиента" в практике не умаляет место и роль банка, наоборот, банки, обслуживая как вкладчиков, так и заемщиков, предприятия разных уровней в ведении их счетов, оказании доверительных услуг, становятся партнерами своих клиентов.

Банки как часть государственного механизма управления, мобилизуя разрозненные капиталы. Денежные средства, централизуя их в качестве финансового ресурса, направляют эти средства в пределах реальной, объективной потребности в средствах на развитие экономики в целом, развитие производства, вкладывает в инвестиции, в котором заинтересовано государство. Осуществляя все свои операции по расчетам и платежам в хозяйственной сфере, по кредитованию хозяйствующих субъектов (предприятия, фирмы, акционерного общества, отдельного предпринимателя) банки в некоторой степени выступает контролером правильности расходования денежных средств, со счетов клиентов и полученных в банке ссуд. Деньги в руках банков выступают активным инструментом управления экономикой.

Банки в своей функциональной деятельности в условиях рыночной экономики во всем мире опираются на общие принципы банковской системы, которые можно представить как:

* ориентацию на прибыль, когда банки придерживаются концепции "риск - доход". Разумное сочетание риска с возможным получением дохода определяет характер и тактику банка, обеспечивает устойчивость в конкурентной среде.

* банки под воздействием рынка направляют и размещают ресурсы, Совокупный спрос и предложение на ресурсы определяются характером рыночных отношений, когда капитал ищет своего приложения, размещения.

* рынок определяет стоимость самого банка. Банки, имея свою структуру, направление, ресурсный потенциал, не в. одинаковой степени проявляют себя и получают признание. Влиятельность банка появляется» при его высокой стоимости, которая дается внешней средой, оценивается ролью в рыночных отношениях.

* банки основаны на конкуренции. Все виды операций банков, основанные на коммерческом расчете, выводит каждый банк в конкурентную среду, увеличивая его риск. Высокая конкуренция сопровождает в целом банковское дело в рыночной экономике и это закономерное явление.

Вышеуказанные общие принципы, увязывая деятельность банков с рынком, подтверждают бесспорность, того, что банки являются институтом рынка, развиваются" вместе с последним и сильно влияют на развитие экономики. При этом в каждой стране в устройстве банков, характере операций, поставленной цели могут быть весьма отличительные особенности. К примеру, в Канаде из всех банков только пять крупных коммерческих банков осуществляют контроль за 90 % депозитов. В США по численности самое большее в мире количество коммерческих банков, когда на каждые десять тысяч жителей приходится один банк. Однако по стоимости и влиятельности банки совершенно разные, имеют тенденцию к быстрому разорению.

При характеристике банков во всех странах важным требованием, утвердившимся на практике, выступает доверие общества на деятельность банков. Это самое главное условие, когда банк, имея доверие клиентов, в достаточной мере обеспечивает себе ресурсный потенциал, имеет привлекательность.

Развитие товарно-денежных отношений в обществе, расширение границ товарно-денежного оборота с внедрением рыночного механизма хозяйствования объективно предполагает усиление роли и места банков в регулировании экономики, совершенствование банковского дела и в странах бывшей социалистической ориентации. Реформы последних лет в банковской сфере подтверждают это. Общеизвестно, как за длительный период развития капиталистического общества, в различных странах происходил концентрация и централизация банковского капитала. Банки праву заняли господствующее положение на рынках Ссудных капиталов, превращались в мощные финансовые центры. Возрастание роли банков связано с расширением их операций с клиентурой, привлечением вкладчиков» интенсивность процесса слияния капиталов. Развивая свои функции, расширяя операции, объективно в процессе совершенствования экономических отношений, во многих развитых странах банки организации окно в структуре финансовой системы приобрели свой широкий оттенок.

Очевидно, не будет вызывать серьезного возражения характеристика банков как элементов финансовой системы, кредитной системы, банковской системы. Во всех указанных системах банки рассматриваются с различных аспектов, проявляю себя в многогранной рост через свои операции, выделяются организационным строением, техническими возможностями и т. д. Прежде всего, это выделение в стране одного центрального или национального банка, как государственного института, осуществляющего как кредитные, так и финансовые операции. Затем формирование коммерческих банков, характеризующаяся по многочисленным признакам, имеющих прямые и обратные связи со всем финансовым капиталом, как страны, так и других стран, Наконец, образование сети специальных банков, выполняющих специфические функции в сфере обслуживание финансового капитала. Все виды банков, так или иначе, призваны обслуживать всю экономику страны, а в условиях рыночной экономики способствовать регулированию сложных денежных, финансово-кредитных отношений, выступать центрами управления финансами.

Банки - особый вид предпринимательской деятельности, связанной с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением.

Банк производит продукт особого рода - в виде денег, платежных средств. Деньги выпущенные банком обслуживают как сферу производства, так и распределения, обмена и потребления.

Основным продуктом банка в сфере услуг является предоставление кредита и он предоставляется не как некая сумма денег, а как капитал. Это означает, что предоставленные взаймы денежные средства возвратиться к своей исходной юридической точке с приращением в виде ссудного процента как части вновь созданной стоимости.

В банке работает особый персонал - преимущественно служащие занятые денежными операциями, обработкой цифр, экономическим анализом, организацией учета, расчетов между предприятиями.

Банк является элементом банковской системы. Это означает, что он должен:

1). обладать такими родовыми свойствами, которые позволяет ему быть органичной частью целого (иметь статус банка, лицензию на право совершения банковских операций);

2). взаимодействовать с другими элементами банковской системы;

3). функционировать в рамках общих и специфических законов, юридических норм общества.

2. Банки выполняют следующие важные функции:

· Посредничество в кредите между денежными и функционирующими капиталистами;

· Посредничество в платежах;

· Мобилизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал;

· Создание кредитных орудий обращения (банкнот и чеков).

Выполняя перечисленные функции, банки, содействуют расширенному воспроизводству путем:

· Предоставления ссудных капиталов в распоряжение предпринимателей, использующих их для расширения предприятия;

· Сокращения непроизводительных издержек обращения благодаря концентрации кассовых операций, развитию безналичных расчетов и замене металлических денег кредитными орудиями обращения;

· Мобилизации денежных сбережений и части лично потребляемых доходов и превращения их в дополнительный капитал.

3. По характеру деятельности банки подразделяются на:

Эмиссионные;

Коммерческие;

Инвестиционные;

Сберегательные;

Специализированные;

Эмиссионные банки осуществляют выпуск банкнот и монет и являются центрами кредитной системы.

Коммерческие банки представляют собой банки, совершающие кредитование промышленных и других предприятий главным образом за счет денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

Инвестиционные банки занимаются финансированием и долгосрочным кредитованием различных отраслей, главным образом промышленности, торговли и транспорта. Они мобилизуют подавляющую часть своих ресурсов путем выпуска собственных акций и облигаций, а также получения кредитов от других банков.

Специализированные банковские учреждения включают банки, специально занимающиеся определенным видом кредитования. Так, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании экспорта и импорта товаров.

Тема 2. Особенности создания функционирования коммерческих банков и основные условия их деятельности

Порядок открытия, регистрации и прекращения деятельности банка определяется Указом Президента, имеющим силу закона, «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».

Разрешение на создание банков на территории Республики Казахстан выдается АФН РК (Национальным банком). При выдаче разрешения АФН (Нацбанк) определяет круг выполняемых банковских операций.

Для получения разрешения на создание банка необходимо иметь следующие документы:

- заявление о выдаче разрешения;

- экономическое обоснование;

- деловой план, включающий подробную информацию о своих прогнозах на ближайшие 2-3 года;

- сведения о профессиональной пригодности руководителей (председателя и главного бухгалтера) банка, предлагаемых учредителями;

- учредительные документы (учредительный договор, устав банка, протокол принятия устава банка и назначения руководящих органов банка);

- аудиторское заключение о финансовой устойчивости учредителей;

- документ, подтверждающий внесение средств в счет уставного фонда.

Для получения разрешения на создание совместного или иностранного банка, а также их дочерних банков наряду с вышеперечисленными должны быть представлены документы в случае, если учредителями выступают юридические лица:

- устав или другой документ, подтверждающий их юридический статус, и опубликованный баланс за два предыдущих года;

- решение соответствующего органа иностранного учредителя об участии в совместном банке, создании на территории республики иностранного банка или об открытии их дочерних банков;

- письменное уведомление контрольного органа страны пребывания иностранного учредителя в совместном банке на территории Казахстана либо заявление уполномоченного органа или авторитетной юридической службы о том, что такое разрешение по законодательству страны местонахождения учредителя не требуется. В случаях, когда учредителями выступают физические лица, дополнительно требуется только подтверждение авторитетного иностранного банка платежеспособности данного лица. Минимальный уставный фонд совместных и иностранных банков устанавливается Нацбанком республики. Ходатайство о выдаче разрешения на открытие банка рассматривается Нацбанком в срок, не превышающий 3 месяцев с момента получения заявления и всех документов, необходимых для выдачи разрешения.

Банк получает статус юридического лица с момента его регистрации в книге регистрации банков Республики Казахстан. В этой же книге делается соответствующая запись в случае прекращения деятельности банка, его филиала или ликвидации дочернего банка.

Банк может прекратить свою деятельность по решению учредителей банка, а также в случаях, предусмотренных действующим законодательством Республики Казахстан.

Разрешение на открытие банка может быть отозвано по следующим основаниям:

- несоответствие учредительного договора и устава действующему законодательству;

- профессиональная непригодность руководителей банка;

- обнаружение недостоверных сведений, на основании которых выдано разрешение;

- задержка начала деятельности более чем на 6 месяцев с даты выдачи разрешения;

- систематическое несоблюдение экономических нормативов, установленных в соответствии с действующим законодательством;

- осуществление операций, выходящих за пределы правоспособности, предусмотренной действующим законодательством, а также уставом банка. Доходы от незаконных операций изымаются в бюджет;

- систематическое нарушение действующего законодательства Республики Казахстан, нормативных актов, установленных АФН (Нацбанком) РК;

- систематическое искажение представляемых сведений и отчетов, установленных законом;

- банкротство банка;

- невозможность осуществления банком оперативных операций за счет собственных ресурсов в течение первых двух лет;

- неоплата к моменту регистрации минимальной суммы объявленного уставного фонда;

- неустойчивость финансового положения учредителей или участников, угрожающая интересам вкладчиков.

Отзыв разрешения на открытие банка действует как решение о ликвидации банка. В случае вынесения решения об отзыве разрешения на открытие банка АФН (Нацбанк) уведомляет банк о принятом решении. В случае выдачи решения об отзыве разрешения на открытие банка оперативное управление банком передается администратору, назначаемому АФН (Нацбанком) РК до назначения ликвидационной комиссии. Правление банка в случае несогласия с решением об отзыве лицензии в десятидневный срок вправе подать апелляцию в арбитражный суд. Банки обязаны в двухнедельный срок уведомлять уполномоченный орган об изменениях, вносимых в учредительные документы, включая изменения в руководстве правления банка.

Правовое положение банков на протяжении всей миров истории развития кредитной системы, в том числе в период СССР, неоднократно менялось.

В настоящее время коммерческие банки вместе с другими кредитными учреждениями занимают второй уровень кредитной системы Казахстана.

Ни одно юридическое лицо, если оно не имеет официального статуса банка, не может именоваться «банком» или характеризовать себя как занимающегося банковской деятельностью. Официальный статус банка определяется разрешением уполномоченного органа на открытие банка и наличием лицензии проведение банковских операций.

Банк является юридическим лицом. Это подтверждает наличие обособленного имущества, отраженного на самостоятельном балансе (уставный капитал, основные и оборотные средства по балансу), несение ответственности по своим обязательствам этим имуществом, возможность от своего имени приобретать, осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, способность выступать истцом или ответчиком судебных органах.

Банк осуществляет хозяйственную (коммерческую) деятельность, имеющую цель получение прибыли. Это следует того, что за оказание банковских услуг клиент уплачивает вознаграждение, за счет которого образуется прибыль.

С юридической, правовой позиции можно сделать вывод, что банк имеет все признаки юридического лица, является коммерческой организацией. Этот вывод имеет не только теоретическое, но и практическое значение. Так в случае, когда специальным банковским законодательством не регулирован какой-либо вопрос по осуществлению деятельности, должны применяться общие нормы регулирующие деятельность коммерческих организаций, но с теми ограничениями, которые установлены в специальном банковском законодательстве.

Итак, банк - это предприятие, но банки не являются такими как многие остальные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Банки отличаются от них.

Первое, главное - банки являются депозитными учреждениями. Население помещает в них свои деньги, чтобы обеспечить их сохранность. Население и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, размещают в банках огромные суммы, денежных средств, и они предполагают, что эти деньги будут там в любое время, когда их владельцам захочется получить их обратно.

Второе - банки обеспечивают финансирование широкой сферы экономической деятельности. Возможность банковского финансирования определяет способность физических лиц приобретать дома, автомобили, и способность предпринимателей удовлетворить свои потребности, как в начале своей деятельности, так и в процессе ее осуществления. Сильная банковская система обеспечивает достижение этих целей, делая, таким образом, свой взнос в экономическое оздоровление страны. Третье - банки включают в себя платежную систему страны. Они поддерживают коммерческую деятельность. Если платежная система действует так, как она должна, то население имеет возможность платить по своим счетам, предприниматели - платить своим служащими поставщикам. Но это возможно, если депозиторы имеют доступ к своим денежным средствам. Разорение предпринимателя, отличного от банка, не будет иметь такого эффекта, как разорение банка. Кроме того, когда разоряется банк, в особенности крупный, существует риск того, что вместе с ним разорятся и другие банки.

Особенность банков как предприятий особого рода проявилась и в их правоспособности, применительно к которой законодательство Республики Казахстан установило следующие правила: исключительное право банков на совершение банковских операций, которое выражается в запрете всем другим предприятиям осуществлять банковские операции, за исключением отдельных, занятие которое возможно при получении лицензии или занятие, которое не требует никакого лицензирования:

* принудительное ограничение предпринимательской деятельности банков, которая выражается в запрете деятельности в сфере материального производства, торговли материальными ценностями, включая участие в уставном капитале; в осуществлении всех видов страховой деятельности, за исключением страхования денежного и кредитного рисков.

Правоспособность банков характеризует и их право создавать союзы объединения - некоммерческие организации, для координации деятельности зашиты и представления общих интересов, осуществления совместных проектов и решения общих задач и с целями, не противоречащими действующему законодательству.

Банки второго уровня также имеют право учреждать дочерние блики участвовать в уставном капитале совместных банков, открывать филиалы и представительства, в том числе и за рубежом.

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности в РК» банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выдаваемой уполномоченном органом, где предусматривается перечень банковских операции, которые вправе выполнять коммерческий банк.

Регистрация коммерческого банка и получение им лицензии осуществляются практически одновременно, банк становится юридическим лицом с момента государственной регистрации.

Учредители банка обязаны представить в уполномоченный орган РК следующие документы вместе с заявлением о выдаче разрешения на открытие банка:

- учредительный договор, устав, протокол принятия устава и избрание руководства банка,

- сведения об учредителях, заключение аудиторской фирмы о финансовом состоянии учредителей;

- список членов Наблюдательного совета вновь создаваемого банка;

- подробная организационная структура вновь создаваемого банка;

- положение о службе внутреннего аудита вновь создаваемого банка;

- бизнес-план, раскрывающий стратегию деятельности, направления и масштабы деятельности, финансовые перспективы банка.

Для создания банка с участием банка-нерезидента Республики Казахстан необходимо представить еще дополнительно следующие документы:

1. решение соответствующего органа - банка - учредителя о его участии в банке - резиденте Республики Казахстан:

2. письменное подтверждение органа банковского надзора соответствующего государства о том, что банк-учредитель обладает соответствующей лицензией на ведение банковской деятельности:

3. письменное подтверждение органа банковского надзора соответствующего государства о том, что банк-учредитель подлежит надзору на консолидированной основе;

4. должным образом оформленные годовые отчеты банка-учредителя;

5. письменное уведомление органа банковского надзора соответствующего государства о том, что он разрешает участие банка-учредителя в уставном фонде банка-резидента Республики Казахстан.

При более подробном рассмотрении некоторых из перечисленных выше документов видим. Устав банка в соответствии с Указом «О банках и банковской деятельности в РК» должен содержать следующие сведения: наименование банка: перечень банковских операций (целесообразно указывать в уставе банка все банковские операции, указанные в законе); размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком (уставный капитал банка должен быть сформирован из средств не менее трех участников банка, только за счет собственных средств участников); запись о том, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе; перечень органов управления банка, сведения об их структуре, порядке образования и функционирования.

Устав коммерческого банка должен быть утвержден собранием акционеров банка.

Учредительный договор должен содержать следующие сведения: организационно-правовая форма (акционерное общество открытого (закрытого) типа: предполагаемый размер уставного капитала, доля учредителей в уставном капитале: ответственность, сторон договора за невыполнение принятых обязательств; порядок рассмотрения споров, вытекающих из учредительного договора: условия, на которых предполагается привлекать других акционеров.

При наличии указанных документов заявление о выдаче разрешения на открытие банка должно быть рассмотрено АФН РК (НацБанком) в течение шести месяцев со представления заявителем последней дополнительной информации, но не более девяти месяцев со дня приема заявления.

АФН РК письменно уведомляет заявителя о принятом решении, но может отказать в выдаче раз решения на открытие банка и выдаче ему лицензии на право совершения банковских операций в случаях:

* несоответствия учредительного договора и устава действующему тему законодательству;

* неудовлетворительного финансового положения учредителей, угрожающего интересам вкладчиков и кредиторов банка;

* неоплата объявленного уставного фонда;

· невыполнение всех организационно-технических мероприятий;

* если банк в течении года со дня его регистрации не обратился на получение лицензии.

Государственная регистрация банка осуществляется Министерством юстиции РК на основании разрешения АФН РК (НБ) РК на открытие банка.

Учредители обязаны обратиться в органы юстиции в течение одного месяца со дня получение разрешения на открытие банка.

В соответствии со ГК РК юридическое лицо может прекратить свою деятельность путем его ликвидации или реорганизации.

Ликвидацией называется форма прекращения юридического лица, связанная с ликвидацией его, дел и имущества, когда распадаются все элементы юридического лица, прекращается деятельность, ликвидируется его имущество, оно перестает существовать.

Реорганизация - прекращение юридического лица без ликвидации его дел и имущества. В этом случае прекращение юридического лица не означает прекращения той деятельности, для осуществления которой данное юридическое лицо было образовано. Реорганизация юридического лица может осуществляться в виде: слияния, разделения, выделения, преобразования. Как правило, в настоящее время реорганизация коммерческих банков осуществляется в форме слияния.

Ликвидация коммерческого банка может быть произведена в добровольном и принудительном порядке (ст. 69, 70 Указа «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»).

В добровольном порядке - по решению общего собрания акционеров. Добровольная ликвидация коммерческого банка в этом случае осуществляется на основании совместного решения коммерческого банка и его кредиторов, которое утверждается общим собранием пайщиков банка. Коммерческий банк считается ликвидированным с момента исключения его из государственного реестра.

Принудительная ликвидация коммерческого банка возможна в двух случаях:

1. на основании решения Национального Банка об отзыве у него лицензии за нарушения, не связанные с неплатежеспособностью;

2. на основании решения Национального Банка об отзыве у банка лицензии в связи с его неплатежеспособностью и решения суда о признании его банкротом

Если рассмотреть первый случай, то ст. 49 Указа «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» предусматривает условия, при которых АФН РК может принять решение - лицензию. Учитывая, что отзыв лицензии действует как решение о ликвидации банка, следует сделать вывод, что принудительная ликвидация коммерческого банка производится в этом случае именно по решению АФН РК.

Отзыв разрешения на открытие банка, и аннулирование лицензии на проведение банковских операций возможна в следующих случаях (ст. 48, 49 Указа «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»):

* обнаружение в течение года недостоверности сведений, на основании которых оно было дано;

* задержка начала проведения банковских операций более чем на один год со дня государственной регистрации банка;

* неоплата уставного фонда в течении года после регистрации банка;

* осуществление банком операций, выходящих за пределы его правоспособности;

* осуществление деятельности, запрещенной и ограниченной для банков;

* решение банка о добровольном прекращении своей деятельности.

Далее рассмотрим процедуру ликвидации коммерческого банка по решению Национального Банка Казахстана.

Свое решение о ликвидации коммерческого банка АФН РК сообщает в печати и доводит до сведения Совета ликвидируемого банка с предложением сформировать ликвидационную комиссию с участием представителя Национального Банка.

Несмотря на отзыв лицензии, коммерческий банк вправе проводить ряд банковских операций, например расчетные операции за товары.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия - по управлению делами банка. Комиссия оценивает имущество; выявляет должников, принимает меры по возврату кредитов, выявляет кредиторов.

Корреспондентский счет банка закрывается, а ликвидационная комиссия открывает специальный счет, на который перечисляются средства, поступающие банку.

Ликвидационная комиссия может разрешить проводить со своего счета расчетные операции клиентов до решения ими вопроса о выбор другого банка.

Все претензии к банку должны быть предъявлены в сроки, предусмотренные комиссией - один месяц.

Ликвидационная комиссия помещает в печати публикацию о предстоящей ликвидации банка и о сроке заявления кредиторами претензий. Имеющиеся у банка денежные средства после расчетов с кредиторами распределяются ликвидационной комиссией между пайщиками банка в соответствии с Уставом.

Банк считается прекратившим свою деятельность с момента завершения работы ликвидационной комиссии, о чем делается запись в книге регистрации банков и государственном реестре акционерных обществ.

Принудительная ликвидация коммерческого банка по решению АФН РК является исключительной мерой, которая применяется тогда, когда все другие способы воздействия на банк не принесли результатов.

Ликвидация коммерческого банка в случае его несостоятельности (банкротства) осуществляется в соответствии с Законом Республики Казахстан «О банкротстве»

В практике финансовое положение банка можно улучшить путем проведения консервации - комплекса административных, юридических, финансовых, организационно-технических и других мероприятий и процедур. Решение о проведении консервации оформляется постановлением Правления АФН РК. Установление режима консервации предполагает назначение на ограниченный (до одного года) срок временной администрации по управлению банком или временного управляющего банком, которые в соответствии со ст.65 Указа «О банках и банковской деятельности в РК» имеют право при необходимости аннулировать заключенные банком договоры, подписывать любые договоры и документы от имени банка, предъявлять исковые требования от имени в интересах банка и т.д.

АФН РК в течение срока консервации вправе осуществлять контроль за деятельностью администрации, давать обязательные к исполнению администрацией письменные указания и предлагать план основных мероприятий по оздоровлению банка. Если истек установленный решением срок консервации или принято решение о досрочном ее завершении, консервация банка прекращается. При этом необходимо учесть, что изменения и дополнения, внесенные в течении срока консервации в учредительные документы, органы управления и состав работ-киков банка, остаются в силе.

Ликвидация коммерческого банка в случае его несостоятельности (банкротства) осуществляется в судебном порядке в соответствии с Законом Республики Казахстан «О банкротстве» от 21 января 1997 года, но с учетом особенностей, установленных Указом Президента, имеющим силу закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года.

Раскрывая правовые основы деятельности коммерческих банков в Казахстане, выделяя процессы открытия, ликвидации банков, причины их банкротства, для сравнения можно привести материалы по разорению и банкротству банков США.

Интересна и поучительна практика разорения и банкротства банков США, где основная нагрузка по решению вопросов, касающихся разорения и банкротства учреждений ложится на Федеральную корпорацию страхования вкладов (ФКСВ). Все распорядительные органы концентрируют свои возможности, если банк находится на грани краха. Ущерб интересам общества может быть огромным с точки зрения коммерческих вопросов и общего экономического благосостояния. ФКСВ и распорядительные органы, занимающиеся банками, заинтересованы в защите, вкладчиков в соответствии с требованиями закона, но они также обязаны иметь ввиду и банк в целом. Прилагаются энергичные усилия, чтобы избежать банкротства банков с помощью тщательно разработанных и мощных средств контроля. Иногда этого недостаточно из-за - экономических условий, мошенничества и характера ситуации, тогда необходимость закрыть банк и противостоять экономическому воздействию, порожденному этим событием, выводит на арену ФКСВ, которая имеет в своем распоряжении ряд предусмотренных -законом средств, чтобы преодолеть почти любую ситуацию банкротства банка законным, неразрушительным и справедливым методом. Банк подлежит закрытию, если он не способен «удовлетворить требования своих вкладчиков». Исторически ФКСВ реагировало на банкротство банков, используя либо метод выплаты страховок по вкладам, либо метод покупки и присоединения закрытого банка.

ФКСВ не имеет права закрывать американский банк. Она должна дождаться декларации о несостоятельности, а затем предпринимать действия по возмещению. После этого ФКСВ становится управляющим имуществом застрахованного закрытого банка. Получив такой статус, она действует как доверительный собственник в отношении затронутого несостоятельностью имущества в пользу кредиторов. В пределах выплаченных страховых сумм по вкладам ФКСВ занимает место вкладчиков бывшего банка и получает все права вкладчиков в отношении закрытого банка. Ее обязанности управляющего имуществом требуют, чтобы ФКСВ ликвидировала банк, удовлетворила требования кредиторов и реализовала активы обанкротившегося банка.

Основная обязанность ФКСВ касается вкладчиков; акционеры и кредиторы не имеют каких-либо преимущественных прав или требований. Акционеры несостоятельных банков после ликвидации его имущества редко получают какие-либо суммы.

Более типичной реакцией на банкротство банка является использование сделки по приобретению и присоединению. На конкурсной основе, ФКСВ удовлетворяет предложения других застрахованных банков о приобретении активов и принятии обязательств обанкротившегося банки, в первую очередь счетов вкладчиков. Предлагая цену, банки борются за ключевые вклады обанкротившегося банка. Банк, способный уплатить самое большое вознаграждение за вклады, избирается как контрагент по приобретению активов и пассивов обанкротившегося банка, таким образом, уменьшаются расходы страхового фонда.

В сделке по приобретению и присоединению ФКСВ. как управляющий имуществом, приобретает все малозначительные и недействующие активы и стремится получить возмещение по этим активам, чтобы покрыть приобретающему банку издержки в. наличных. ФКСВ, как управляющий имуществом, поддерживает все требования банка к другим лицам, отвечает по всем требованиям, включая и иски. ФКСВ может быть вынуждена отвечать по требованиям кредиторов, не приобретенным по сделкам.

Годами ФКСВ не желала предлагать помощь банку, находящемуся под угрозой закрытия, или способствовать его слиянию с другим застрахованным банком, если такая сделка не подразумевала закрытия застрахованного бойка. В основе это нежелания лежала её основная обязанность защищать вкладчиков и страховой фонд. ФКСВ чувствовала, что любая помощь действующему банку дает незаслуженные выгоды акционерам и стимулирует большую беспечность со стороны руководства.

Однако в последние годы из-за серьезных проблем, затрагивающих определение сектора национальной экономики, и роста числа, размеров и усложнения характера потенциальных банкротств банков, ФКСВ столкнулась с необходимостью идти в случае банкротств нетрадиционными путями.

Сегодня корпорация имеет право по собственному усмотрению предоставлять займы, принимать вклады, приобретать активы или ценные бумаги, присоединять пассивы или осуществлять вклады в любой застрахованный банк. Такая помощь может быть оказана если возникает- тяжелое финансовое положение, угрожающее стабильности значительного числа застрахованных банков или застрахованным банкам, владеющим значительными финансовыми средствами.

ФКСВ может также в случае банкротства создавать банки «бриджбанк», - для присоединения вкладов и других пассивов и покупки активов обанкротившегося учреждения и продолжения; предоставления банковских услуг. Учитывая увеличение издержек, связанных с разорением банков, и больший объем активов в распоряжении ФКСВ, американцы считают, что необходимо продолжить пересматривать практику и процедуру ФКСВ.

Правовое регулирование банковской тайны.

Банковская система, рассматриваемая как специфическая сфера по торговле товаром - деньгами также требует сохранения; коммерческой и банковской тайны. Представляется, что наличие-самого понятия коммерческой тайны в экономической системе связано с необходимостью частичного и временного сохранения монополии как противовеса абсолютно свободной конкуренции.

В первую очередь коммерческая тайна охраняется в области внедрения достижений научно-технического прогресса, в| области конкретных решений участников при выборе оптимального направления, выделении финансирования, распределения доходов. В реальной жизни складывается так. что сильно развивается интерес к бухгалтерским документам, ведению финансовых операций со стороны конкурентов.

Вполне естественным следует воспринимать коммерческую тайну в условиях рыночных отношений, если поведение участников различных операций и сделок не противоречит закону общества, не связаны с преступлением, не отступают от принципов морали.

В развитии конкурентной экономики, основанной на стандартах учета, планирования бизнес-планов, выборе и изыскании финансовых источников, коммерческая тайна охватывает всю предпринимательскую среду, включая все финансовые институты, в том числе банки. Банки во всех странах по своей функциональной деятельности, ведению документооборота своих и клиентов нуждаются в сохранении тайны. С вопросами, касающихся тайны бухгалтерских и финансовых документов, связаны три вида правоотношений: между банком и клиентом, между клиентом и правительством, между правительством и банком.

Банковская тайна представляет собой специфический вид коммерческой тайны, правовой охране которой в странах с развитой банковской системой уделяется значительное внимание. Известна практика швейцарских банков по защите информации. Законом Германии о банках установлено, что сотрудники Федерального банковского контрольного управления, контролеры и аудиторы, которые в ходе своей деятельности или из официальных отчетов узнали факты, составляющие тайну банка или третьих лиц, не имеют права передавать эти сведения кому бы то ни было или использовать их не для служебных целей, даже если они покинули службу и их деятельность закончена.

Интересна практика США, где Закон о банковской тайне был принят, чтобы обеспечить помощь в «уголовном, налоговом и административном расследовании и процессах» в форме истребования бухгалтерских книг и предоставления информации о некоторых банковских сделках. Этот закон создал «бумажный след», необходимый для доказательства незаконности финансовых сделок. Согласно Закону о банковской тайне, министр финансов США имеет право требовать представления отчетов о сделках с валютой и о наличии счетов иностранных банков, он" может обратиться к использованию таких средств как розыск, арест и конфискация незаконно перевозимых денежных документов; банки должны отчитываться перед ним о любой денежной сделке на Сумму свыше десяти тысячи долларов. Он также имеет весьма широкие права по распространению отчетов, представленных в соответствии с законом.

В 1978 году в США был принят еще один Закон о праве на финансовую тайну (ЗПФТ), который явился попыткой восстановить баланс между стремлением сохранить Личную тайну и заинтересованностью правительства в получении конфиденциальных документов в целях обеспечения уголовного расследования. ЗПФТ ограничивает круг ситуаций, когда правительственные органы могут получить доступ к финансовым документам «клиента». Частное лицо может потребовать применения к федеральным агентствам гражданско-правовых санкций в случае нарушения ЗПФТ, а на служащих агентства могут быть наложены дисциплинарные наказания в случае сознательных или намеренных нарушений с их стороны.

До недавнего времени банковская тайна в нашей стране распространялась лишь на вклады граждан в сберегательные учреждения.

До появления законов, регулирующих банковскую деятельность, положения о банковской тайне в обязательном порядке включались в уставы коммерческих и кооперативных банков.

В Республике Казахстан вопрос законодательно урегулирован в соответствии с Указом Президента РК, имеющим силу( закона, «О банках и банковской деятельности в РК». Статьей 50. определено, что банковская тайна включает в себя сведения о наличии, владельцах и номерах счетов депозиторов, клиентов и корреспондентах банка, об остатках и движении денежных средств на этих счетах и счетах самого банка, об операциях банка, а также сведения о наличии, владельцах, характере и стоимости имущества клиентов, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка (15).

Под термином «банковская тайна» следует понимать особый правовой режим информации о клиентах, определенной законом, которая стала известна банку в силу осуществления им банковской, деятельности. Этот правовой режим обязывает банк не разглашать полученные сведения, а также определяет порядок и условия предоставления банком указанной информации третьим лицам без согласия своих клиентов.

Банки гарантируют тайну по операциям и депозитам своих депозиторов, клиентов и корреспондентов, а также тайну имущества, находящегося на хранении в банке.

Должностные лица, работники банков и иные лица, которые в силу осуществления своих служебных обязанностей получили доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну, за их разглашения несут уголовную ответственность по ст. 200 Уголовного кодекса РК (19).

Банковская тайна может быть раскрыта только владельцу счета или имущества, любому третьему лицу на основании письменного согласия владельца, данного в момент его личного присутствия в банке.

Банковская тайна может быть раскрыта следующим органам:

* органам дознания и предварительного следствия по находящимся в их производстве делам;

* судам по находящимся в их производстве делам на основании определении суда;

* налоговым органам по вопросам связанным с налогообложением проверяемого лица,

* таможенным органам при проведении внешнеэкономической деятельности.

Справки об остатках и движении денежных средств на счетах юридических и физических лиц выдаются также аудиторским организациям и представителям физического лица на основании нотариально удостоверенной доверенности.

Приведенный перечень является исчерпывающим и может быть расширен только законодательным путем.

Сведения, составляющие банковскую тайну должны выдаваться на основании их письменного запроса, составленного на бланке организации, подписанного руководителем и скрепленного печатью этой организации. Запрос должен содержать указание на целевую необходимость испрашиваемой информации. В случае отсутствия таких сведений в запросе банк вправе не выполнить требования органов о предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну.

Возможность получения сведений, содержащих банковскую тайну, налоговыми инспекциями предусмотрена Налоговым Кодексом РК, который предоставляет им право получать в банках справки, документы ~и копии с них, касающиеся хозяйственной деятельности налогоплательщиков и необходимые для проверки правильности налогообложения. Получение судами информации, содержащей банковскую тайну, регламентировано соответствующими нормами ГПК и УПК РК. Суд может выдать одному из участников дела запрос на право получения документов для представления их в заседание. Во всех остальных случаях, ответственность может быть возложена в соответствии с общими нормами гражданского права и договорами. Поскольку единый законодательный акт, определяющий основание и размер ответственности физических лиц за разглашение банковской тайны отсутствует, постольку в различных случаях нарушения сохранности банковской тайны наступает уголовная, гражданская или дисциплинарная ответственность.

Тема 3. Макроэкономическое регулирование деятельности коммерческих банков и пруденциальные нормативы

Банковское регулирование. Регулирование деятельности кредитных организаций, состояние и перспективы функционирования банков и других кредитных институтов имеют жизненно важное значение для национальной экономики. Вот почему во всем мире денежно-кредитная политика Центрального банка дополняется банковским регулированием -- контролем и надзором за деятельностью финансовых институтов и рынков капитала.