Важным для банка при привлечении депозитов является установление экономически целесообразных процентных ставок, то есть таких ставок, которые делают данную операцию рентабельной.

Перспективы развития депозитного рынка.

В настоящее время, когда уже, наверное, никто не сомневается в значительности депозитного рынка, мы имеем сложившийся динамичный сегмент финансового рынка, интерес к которому будет постоянно повышаться.

В Мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования получили широкое развитие, такие как NOW счета и удостоверенные чеки.

Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принципы ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета сочетают принципы ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.

Счета удостоверенных чеков - это депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств для их оплаты. В отечественной банковской практике этот вид расчетных чеков имел название «расчетные чеки, акцептованные банком»

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы.

Межбанковские ресурсы в настоящее время наиболее дорогие для банков по сравнению с другими видами обязательств. Межбанковский рынок качественно изменился за последнее время. Плюсами межбанковского рынка ресурсов, не забывая о его дороговизне, можно назвать его оперативность и достаточную емкость.

Депозитная политика банка. Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках проблему привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является депозитная политика банка.

Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспективы развития и на базе таких документов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требование целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности обеспечение прибыльной работы. Конкретно в нем банк предусматривает перспективы роста собственных средств банка (капитала), а отсюда и соотношение между собственными и привлеченными средствами; структуру привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты, в том числе кредиты НБ РК); предпочтительные виды вкладов и депозитов, срок их привлечения; соотношение между срочными депозитами (вкладами) и вкладами «до востребования»; основной контингент по вкладам и депозитам, типы и категорию вкладчиков; географию привлечения и заимствования средств желательные банки-кредиторы по МБК, сроки привлечения последних; условия привлечения депозитов (вкладов) и МБК; способы привлечения депозитов (на основе договоров банковского счета, корреспондентского счета, банковского вклада (депозита), путем выпуска собственных сертификатов, векселей); соотношение между вкладми в национальной валюте и валютными депозитами (вкладами); новые формы привлечения средств в депозиты; особые условия открытия отдельных видов депозитов (вкладов); меры по соблюдению нормативов риска банка по привлеченным средствам.

Разработкой и реализацией депозитной политики банка в тесной взаимосвязи друг с другом занимается целый ряд структурных подразделений банка (казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное управление, управление ценных бумаг), а также органы управления банка: правление банка и комитет по управлению активами и пассивами. Так, правление банка определяет и утверждает основные направления депозитной политики, утверждает порядок и условия привлечения депозитов, осуществляет общий контроль за реализацией депозитной политики.

Комитет по управлению активами и пассивами принимает принципиальные решения по вопросам формирования портфеля депозитов, анализирует структуру и динамику ресурсов, их сопряженность по срокам и суммам с активами банка с целью выработки в необходимых случаях решений по корректировке депозитной политики банка; осуществляет текущий контроль за реализацией депозитной политики отдельными структурными подразделениями банка.

Финансовое управление банка совместно с казначейством определяет общую потребность банка в депозитных средствах (на год, в том числе с разбивкой по кварталам): устанавливает размеры процентных ставок по каждому типу ресурсов (депозиты (вклады), векселя, МБК); определяет объемы резервирования привлеченных средств в НБ РК; контролирует соблюдение банком нормативов риска по привлеченным средствам, установленных уполномоченным органом, и т.д.

Непосредственно привлечением депозитов в различных формах занимаются специальные отделы банка: отдел вкладов физических лиц, отдел ценных бумаг (выпуск собственных векселей, депозитных и сберегательных сертификатов), кредитный отдел или отдел активов и пассивов (депозиты юридических лиц) и другие отделы в соответствии с внутренней организационной структурой каждого банка. Для осуществления практической деятельности по привлечению средств банки разрабатывают Положения по депозитным (вкладным) операциям, в которых оговариваются: правила и условия приема депозитов (вкладов), правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского вклада; его содержание; способы приема и выдачи вклада (депозита); перечень документации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), и требования, предъявляемые к ним; права вкладчиков и обязанность банка; способы начисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам).

Внутрибанковские инструкции о порядке совершения конкретных депозитных (вкладных) операций, которые разрабатываются банком в развитие Положений о вкладах (депозитах), содержат организацию работы филиала (подразделения) банка с различными категориями вкладчиков; порядок оформления документов, соответствующих совершению этих операций, схему их документооборота; отражение в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Уровень процентных ставок по вкладам (депозитам) устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно с ориентацией на ставку рефинансирования НБ РК и состояние денежного рынка, а также исходя из положений собственной депозитной политики. Прежде всего, уровень процент- ной ставки по вкладным (депозитным) операциям банков зависит от типа вкладов (депозитов). Как правило, по депозитам до востребования, отличающиеся нестабильностью остатка, большой мобильностью и подвижностью, устанавливаются минимальные процентные ставки.

С целью стимулирования клиентов к поддержанию стабильных, неснижающихся остатков на счетах до востребования, что в целом оказывает существенное влияние на доходность кредитных операций, банки устанавливают повышенные проценты по ним или к величине остатка не ниже минимального, рассчитанного банком и согласованного с клиентом (что оговариваете договоре банковского счета).

При установлении размера процентной ставки по срочным вкладам (депозитам) определяющим фактором является срок, на который размещая средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Не менее важным фактором является сумма вклада, и, следовательно, чем больше сумма вклада и дольше срок его хранения, тем выше по нему процентная ставка. Существенным моментом является и частота выплаты дохода по вкладам (депозитам). Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от частоты выплаты дохода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки по вкладу (депозиту). Следует отметить, что выплата банкам процентов по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной.

Выплата процентов по вкладу (депозиту) может производиться:

* один раз в месяц;

* один раз в квартал;

* по окончании срока действия договора.

В целях стимулирования привлечения на срочные счета в банк клиентов в условиях вкладов (депозитов) может предусматриваться капитализа процентов. Она возможна, если банком при расчете дохода используется техника сложных процентов.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, и, исходя из предусмотренной договором ставки процента, с установленной периодичностью происходят расчет и выплата дохода по вкладу.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой сумме вклада, возросшей на сумму начисленного ранее дохода.

Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Начисленные, но не выплаченные (невостребованные) проценты могут присоединяться ко вкладу, увеличивая его сумму ежемесячно, а при длительном сроке хранения вкладов -- ежеквартально. Сложные проценты целесообразно использовать и при пролонгации договора вклада, если фактическая выплата дохода по нему осуществляется по окончании срока действия договора.

Для привлечения средств во вклады коммерческие банки стали широко использовать зарубежный опыт, в частности они осуществляют:

* разработку различных программ по привлечению средств населения;

* предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера (например, элементов медицинского обслуживания; подписку на периодические издания экономической литературы; абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т.д.);

* проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры;

* использование «тихой» целевой рекламы (по почте, телефону);

* использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера;

* выплату постоянным вкладчикам премии «за верность банку».

· розыгрыши по вкладам.

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен быть достаточно информирован о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро.

Тема 6. Активы и активные операции коммерческих банков

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка.

Качество активов банка определяется разнообразной структурой его активов, диверсификацией активных операции, объемов рисковых активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка подразделяется на 4 категории:

- кассовая наличность и приравненные к ней средства.

- инвестиционные ценные бумаги

- ссуды

- здания и оборудования.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдению рациональной структуры активов.

Структура во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Тем не менее, несмотря на общее тенденции в составе и структуре активов банков, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Следовательно, структура активов определяется не только объемом активов и внешними обстоятельствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов.

Структура отдельных видов привлеченных средств может быть проанализирована не только по срокам, но и по размерам. Доля крупных депозитов характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом его размера. Рост доли крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы коммерческого бачка. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций банка, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности подразделяются на следующие подгруппы:

* депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, средства на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, средства в расчетах);

* срочные депозиты;

* средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

* кредиторы;

* кредиты других банков.

Изменение объема средств, привлеченных на текущие, чековые и сберегательные счета, с одной стороны, и в срочные вклады - с другой, представляют собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения пассивов банка. Значительный прирост срочных вкладов несколько меньше способствует росту доходности операций коммерческого банка, но усиливает ликвидность позиции его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования свидетельствует об обратной тенденции.

В современных условиях к основным источникам средств коммерческого банка относятся:

* депозиты предприятий и организаций;

* межбанковские депозиты.

Анализ динамики межбанковских депозитов показывает изменение степени активности банка в развитии операций с банками-корреспондентами.

Растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть охарактеризована положительно, так как диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка, а межбанковский кредит не способствует диверсификации.

Собственные средства коммерческого банка можно разделить на собственные средства, которые могут быть использованы как ресурс кредитования - собственные средства (нетто), и собственные средства, которые отвлечены, капитализированы или иммобилизованы, а значит, не могут служить источником кредитования. Сумма собственных средств (нетто) и иммобилизации собственных средств составляет собственные средства (брутто).

Структура активов-брутто:

1) Активы, не приносящие дохода

2) Активы, приносящие доход.

Структура активов-нетто:

1) Активы, не приносящие доход.

2) Активы, приносящие доход.

Активы, не приносящие дохода: Денежные средства, корр.счета в других банках, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, неиспользуемые средства бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капитальных вложении, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ЦБ, отвлеченные средства из прибыли.

Активы, приносящие доход: Долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды к клиентам, банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, участие ценных бумаг, выданные гарантии.

Качество активов банка. Качество активов определяется ликвидностью, объемом рисковых активов удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам, сструктура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения.

Активы банка делятся на высоко ликвидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидность активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

К высоколиквидным активам относятся:

- наличность

- драгоценные металлы

- средства на корр.счетах

- средства, внесенные для расчетов чеками

- средства кредитных организации по кассовому обслуживанию филиалов

- средства участников расчетов

- природные драгоценные камни.

Активные операции -- операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

* заемные (ссудные, учетные);

* расчетные;

* кассовые;

* инвестиционные и фондовые;

* гарантийные.

Заемные (ссудные, учетно-ссудные) -- операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Заемные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетные, учетно-ссудные) операции.

Виды ссудных операций - чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам):

* тип заемщика;

особ обеспечения; роки кредитования; характер кругооборота средств;

* назначение (объекты кредитования);

* вид открываемого счета;

* порядок выдачи средств;

* метод погашения ссуды;

* порядок начисления и погашения процентов;

* степень риска;

* вид оформляемых документов и др.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным НБ РК, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов -- по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур) в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциям относятся:

* операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

* операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента - третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату -- комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочно.

Комиссионные операций - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

* операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

* переводные операции;

* торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

* доверительные (трастовые) операции;

* операции по предоставлению клиентам юридических и др. услуг.

кредитование банк актив операция

Тема 7. Система кредитования и ее основные элементы

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики.

Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозяйствующим субъектам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки, выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства. Помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным группам заемщиков, т.е. когда кредит выдается населению, государственным органам власти.

По назначению (направлению) различают кредит:

- потребительской;

- промышленный;

- торговый;

- сельскохозяйственный;

- инвестиционный;

- бюджетный.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают:

- до востребования;

- срочные;

- последние, в свою очередь, подразделяются на:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 до 3 лет);

- долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие, а по обеспечению - необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения ему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам НБРК;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем выше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе.

Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирование в соответствии с принципами кредитования, в качестве составляющих элементов она включает в себя:

- порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;

- целевое назначение кредита: методы кредитования; формы ссудных счетов;

- способы регулирования ссудной задолженности;

- формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

Под методом кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В отношении новых коммерческих структур т.е субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

В банковской практике используются два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но бывает на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо процедур оформления. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытие невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она в течение года или другого периода.

Внешне метод возобновляемой кредитной линии очень схож с отечественным методом кредитования по обороту укрупненного объекта. Поэтому не случайно коммерческие банки, обслуживающие «старую» государственную клиентуру, по отношению к этой форме кредитования стали использовать термин «открытая кредитная линия». Но между ними есть и различия. Так, зарубежные банки открывают кредитную линию только первоклассным клиентам, что нельзя сказать о наших коммерческих банках. Кроме того, различны и способы определения лимита кредитования (заранее обусловленной границы кредита), а также несоизмерим объем платежей, опосредуемых кредитом. У нас он более значителен. Этих недостатков лишено открытие кредитной линии новым, т.е коммерческим, структурам. Но основным методом кредитования этой клиентуры является индивидуальный подход при выдаче каждой отдельной ссуды.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операции по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета: обычные (простые) и специальные.

Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозяйствующих субъектов.

В настоящее время по специальным ссудным счетам по обороту товарных запасов кредитуются государственные розничные и оптовые торговые организации, а также сбытоснабженческие. Использование специального ссудного счета для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для современного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредита и погашения. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счета на расчетный счет клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.

Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет, но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать какие-либо товары, затраты, мероприятия для него.

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по ним осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств - поручений.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за их своевременным погашением заемщиком.

Однако не исключалась раньше и не исключается сейчас применение простого ссудного счета для выдачи кредита платежного характера. Так, новым коммерческим структурам выдача кредита под открытую кредитную линию производятся с простого ссудного счета. По нему осуществляется и кредитование по обороту укрупненного объекта у государственных промышленных, строительных, транспортных, сельскохозяйственных и заготовительных организаций. При этом в обоих случаях выдача платежного кредита производится периодически, по мере возникновения потребности в заемных средствах для производства платежа за товарно-материальные ценности и услуги. Но при таком режиме использование этого счета для выдачи платежных к5редитов на погашение образовавшиеся задолженности путем зачисления всей выручки клиента на этот счет не производится, а осуществляется в обычном порядке, т.е. в установленные кредитным договором сроки на основании срочных обязательств - поручений.

Кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета, называемого в банковской практике контокоррентом. Этот счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита (в основном средне и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, а перечисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо непосредственного на оплату счетов поставщиков.

С переходом хозяйства к рыночным отношениям преобладающей формой ссудного счета становятся простые ссудные счета (с различным режимом пользования).

Кредитная политика коммерческого банка.

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитом. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Кредитная политика определяет основу действий совета директоров, законодателей и лиц, принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в байке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела. Лица, осуществляющие контроль за работой банков, считают, что разумная кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском.

В развивающихся странах, находящихся в переходном периоде, где кредитная политика часто исходит от финансовых властей, банки не придерживаются четких критериев в кредитной политике и не стремятся разрабатывать их сами. По мере того как государство уходит с финансовых рынков, банкам необходимо самим активно разрабатывать внутреннюю политику развития.

Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Эта функция банков представляет собой крайне важный и чрезвычайно чувствительный процесс, который сильно увеличивает ливераж в структуре капитала. Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько кредитов каждого типа будет предоставлять, кому он будет предоставлять кредиты и при каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться. Кроме банков, мало других отраслей бизнеса, в которых можно с такой легкостью и быстротой оказаться в тяжелой ситуации. Риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целью политики банка было поддержание оптимальных отношений между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной политики должны охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

Совет директоров формулирует основные направления кредитной политики. Работа начинается с документа, который должен быть одобрен советом, в котором излагаются основные положения, в соответствии с которыми предоставляются кредиты, а также зафиксированы основные процедуры предоставления таких кредитов.

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получившая должного внимания. И что наиболее важно, разработка политики вызывает необходимость у совета директоров или со стороны руководителей высшего звена комитета по кредитам банка определить уровень приемлемости риска в свете прибыльности и эффективности работы банка, учитывая при этом потребности рынка, на котором действует банк.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике - меморандум о кредитной политике), формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что крайне необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно -кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

В современной банковской практике можно выделить следующие факторы, определяющие кредитную политику банка:

наличие капитала.

степень рискованности и прибыльность различных видов ссуд,

стабильность депозитов.

общее состояние экономики страны.

воздействие денежно-кредитной и финансовой политики.

способности и опыт банковского персонала.

потребности в кредите района, обслуживаемого банком.

Капитал банка призван оградить интересы вкладчиков. Соотношение капитала и депозитов определяет степень риска, который может взять на себя банк. Банки, располагающие относительно крупным капиталом, могут предоставлять более длительные и рискованные ссуды. Для успешного функционирования банка необходима прибыль, поэтому все банки учитывают этот важный фактор при разработке ссудной политики. Одни банки придают ему больше значения, другие меньше. Банки, испытывающие более острую потребность в прибыли, могут придерживаться более агрессивной ссудной политики по сравнению с банками, для которых прибыль не имеет решающего значения. Такая агрессивная политика может проявляться в относительно высокой доле срочных ссуд и потребительского кредита, которые обычно приносят более высокий процент по сравнению с краткосрочными ссудами торговым и промышленным фирмам.

Формулируя свою ссудную политику, банк должен учитывать характер колебаний и категорию депозитов. Банк вправе предоставлять ссуды после того, как образованы достаточные первичные и вторичные резервы. И хотя оба вида резервов призваны учитывать предсказуемые колебания депозитов и спроса на ссуды, наличие непредсказуемого спроса заставляет банки при формулировании ссудной политики принимать во внимание стабильность депозитов.

На ссудную политику влияет состояние экономики районов, обслуживаемых банком. Устойчивость хозяйства в большей мере способствует проведению либеральной ссудной политики, нежели подверженность его сезонным и циклическим колебаниям. В периоды экономических спадов и подъемов вклады испытывают более резкие колебания, чем в условиях хозяйственной стабильности. Необходимо учитывать также состояние экономики страны в целом. Факторы, которые отрицательно влияют на общехозяйственную ситуацию, если они приняли крупные масштабы, могут, в конечном счете, воздействовать на местные условия.

Способность банков предоставлять ссуды зависит от денежно-кредитной и фискальной политики. Когда в распоряжение коммерческих банков предоставляются дополнительные резервы, ссудные возможности банков возрастают. В этих условиях банки могут придерживаться более либеральной ссудной политики, нежели в ситуации, когда сдерживается или сокращается рост банковских резервов.

Немаловажное значение при выработке ссудной политики банка имеет квалификация работников, осуществляющих кредитные операции. Например, одни работники могут иметь значительный опыт в области кредитования торговых и промышленных предприятий, но не сталкиваться в своей практике с предоставлением ссуд под недвижимость. Другие могут специализироваться на потребительском кредите. Одной из возможных причин медленного приобщения банков к сфере потребительского кредита было, по-видимому, отсутствие квалифицированного персонала. Некоторые банки обладают такой репутацией в определенных областях кредита, что могут влиять на ссудную политику других банков.

Само собой разумеется, что на кредитную политику коммерческого банка оказывает влияние специфика обслуживаемого района. Основная цель выдачи банкам чартера -- удовлетворение потребности в кредите обслуживаемого района. Если банк этого не делает, то в его существовании мало смысла. Банки морально обязаны предоставлять ссуды заемщикам, которые подали разумные и экономически обоснованные кредитные заявки.

Например, банки в районах, где преобладает животноводство, не могут отказаться от кредитования этой отрасли, а должны строить свою политику с учетом запросов хозяйствующих субъектов.

Тема 8. Основы организации кредитования

Рассмотренная нами классификация банковских ссуд и кредит взаимосвязаны с принципами кредитования. Принципы:

целевой характер принципа;

платность.

возвратность;

срочность;

обеспеченность.

Условия кредитования

Основным моментом в современной кредитной системе является ее договорная основа. Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены коммерческие интересы банка. Самым главным условием является - заключение кредитного договора.

Кредитование осуществляется при соблюдении определенных условий:

1) совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки.

2) наличие возможности, у обеих сторон.

3) соблюдение принципов кредитования.

4) возможность реализации и наличие гарантии.

обеспечение коммерческих интересов банка.

планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.

Этапы кредитования:

переговоры о кредите;

этап рассмотрения конкретного проекта;

понятия решения;

оформление кредитной документации;

контроль за кредитными операциями.

При всем многообразии объектов и субъектов кредитования, разновидность видов ссуд (кредита) предоставленных юридическим и физическим лицам кредитование представляет единую схему:

методы кредитования и формы ссудных счетов;

кредитная документация, представленная банком;

процедура по выдаче кредита;

порядок погашения ссуды (кредита);

контроль в процессе кредитования;

Этапы кредитования показывают последовательность выполнения определенных обязательных процедур, то представленные элементы организационно-экономической схемы по обязательству выражает технологию кредитного процесса. Метод кредитования можно определить, как совокупность приемов, с помощью кредитных банков означают выдачу и погашение ссуд. Таких методов 3:

метод кредитования по обороту;

метод кредитования по остатку;

метод кредитования, оборотно-сальдовый.

Необходимая документация:

юридические документы: учредительный договор, устав свидетельство о регистрации; контракты, лицензия.

экономические документы: баланс, бухгалтерская и финансовая отчетность, бизнес план, технико-экономическое обоснование, прогнозные планы, кредитный договор с другими банками, гарантии, поручительства, страховые полисы и другое;

кредитная документация: срочные обязательства, кредитный договор, договор о залоге, карточка образцов, подписи, печати, заявка.

Кредитный договор - является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. Там фиксируются: наименования, юридические адреса, предмет договоров, сумма кредита, срок кредита, порядок погашения, процентная ставка, размер комиссионных, гарантии, обеспечение.

Особое внимание уделяется кредитным оговоркам.

Процедура по выдаче кредита.

Выдача кредита по направлению может быть:

ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

ссуда зачисляется, минуя расчетный счет клиента;

ссуда поступает в погашение других ранее выданных кредитов;

3. Порядок погашения ссуды.

Единой моделью погашения, также как и выдаче кредита. Современная практика порождает многообразие вариантов погашения ссуды. Есть различные варианты:

эпизодическое погашение;

погашение по мере накопления собственных средств и снижение потребности в кредите с расчетного счета;

систематическое погашение, то есть на основе заранее фиксированных ссуд;

зачисление выручки, минуя расчетный счет в уменьшении ссудной задолженности;

отсрочка погашения кредита;

перенос просрочкой задолженности на особый счет «просроченные кредиты».

списание просроченной задолженности за счет ресурсов банка;

Эти варианты погашения ссудной задолженности позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда кредитов;

а) по полноте: полное погашение и частичное погашение;

б) по частоте: разовое погашение и многоразовое;

в) по времени отношения погашения на систематическое и эпизодическое;

г) по срокам: срочное погашение, отсроченное, просроченное;

д) по источникам: собственные средства клиента, получение нового кредита, описание со счетов гаранта, поступление средств со счета других предприятий; бюджетные поступления; реализация залога; продажа займа; резервы банка на возмещение потери по ссудам и другим.

Тема 9. Формы обеспечения возвратности банковских ссуд

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные.

Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход физического лица.

Вторичным источникам - залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование.

Предметы залога подразделяются на следующие группы:

Залог имущества клиента:

Залог товарно-материальных ценностей;

Залог ценных бумаг;

Залог депозитов;

Ипотека.

Залог имущественных прав:

Залог права арендатора;

Залог права автора на вознаграждение;

Залог права заказчика по договору подряда;

Залог права комиссионера по договору комиссии.

Наиболее надежным способом обеспечения сохранности заложенных ценностей является передача их кредитору. Указанный вид залога называется закладом. Кредитор приобретает при закладе право пользования заложенным имуществом. Если заложенные ценности остается на складах заемщика под замком и печатью залогодержателя, то данный вид залога называется твердым залогом.

Формой обеспечения возвратности кредита является также гарантии и поручительства. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика, как правило, третье лицо. Гарантии предоставляются как в виде специального документа (гарантийного письма, так и надписи на векселе (аваль).

Поручительство в отличие от гарантии оформляется письменным договором между банком и поручителем и отражает юридическую ответственность предприятия за другое лицо в случае неуплаты им своего долга.

Цессия - это документ заемщика, в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору в качестве обеспечения возврата кредита. Используются два вида цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку. При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит заемщику, а тот обязан передавать полученную сумму банку.