Аналитические приемы, применяемые в кредитном анализе, используются и в мониторинге для отслеживания динамики показателей и анализа изменения кредитоспособности. Ликвидность, финансовая структура, рентабельность должны являться предметом постоянного анализа. В особенности должны непрерывно анализироваться слабые места, выявленные в ходе анализа четырех аспектов кредитоспособности. Структура кредита в соответствии с кредитным договором должна быть определена так, чтобы банк имел возможность локализовать отрицательные последствия в случае возникновения проблем. Кредитный договор, как таковой, является одним из ключевых инструментов, используемых в мониторинге. Для управления процессом мониторинга необходимо разрабатывать и внедрять систему классификации рисков для ранжирования кредитов по их качеству как минимум раз в квартал. Такая система ранжирования поможет определить проблемные области, а также спланировать, согласовать и реализовать другие процедуры, направленные на защиту интересов банка в случае ухудшения кредитоспособности заемщика.

Ранжированием кредитов называется метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Основной целью ранжирования кредитов является улучшение качества портфеля за счет:

* использования сигналов, предупреждающих заранее о возможной неплатежеспособности заемщиков;

* оперативного структурирования управленческой информации;

* определения стандартов для установления границ ответственности.

Важнейшими факторами, в соответствии с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения.

Незначительные проблемы, выявленные в ходе мониторинга, могут стать предметом дополнительных согласований с руководством предприятия-заемщика, тогда как выявление серьезных проблем должно повлечь за собой передачу кредита в ведение специального отдела по восстановлению проблемных кредитов.

Важнейшим элементом кредитного мониторинга является сбор достоверной информации и ее регулярный анализ. Рекомендуется, чтобы в банке один из управленцев высшего звена был персонально ответственен за кредитный мониторинг. Данная функция, особенно в малых банках, может быть объединена с функцией мониторинга других направлений банковской деятельности. Информация, которая предоставляется данному лицу, должна включать:

* абсолютную величину кредитного риска;

* величину кредитного риска с учетом обеспечения;

* первоначальные кредитные рейтинги;

* пересмотренные кредитные рейтинги;

* экспресс-анализ текущего финансового состояния крупнейших заемщиков;

* показатели обслуживания задолженности; отчетность о резервировании на случай потерь по кредитам.

Все ориентиры формирования кредитного портфеля должны регулярно пересматриваться с частотой не реже одного-двух раз в год. Это необходимо для того, чтобы лимиты кредитного портфеля соответствовали изменениям рыночной ситуации. Регулярный пересмотр лимитов особо важен тогда, когда имеют место постоянные изменения в законодательстве, перемены ситуации в экономике и на финансовом рынке.

Приоритетной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования. (В качестве примеров отдельных направлений можно привести: проектное финансирование; эмиссия кредитных карточек; ипотечное кредитование.)

В этих целях необходимо:

* выявлять высокодоходные и в то же время низкорискованные направления в соответствии с текущей ситуацией на рынке;

* отбирать приоритетные сегменты кредитного рынка путем ретроспективного анализа рискованности различных направлений кредитной деятельности в предшествующих периодах;

* корректировать направления кредитования в соответствии с изменением стратегических целей и приоритетов банка;

* постоянно поощрять сотрудников увеличивать объемы кредитования в перспективных отраслях и свертывать или прекращать финансирование малопривлекательных секторов.

Анализ и группировка кредитов по качеству имеет важное значение. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные направления анализа качества кредита -- это снижение:

* кредитного риска по каждой конкретной ссуде;

* потерь по ссудам на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле за предоставлением и использованием кредитов (причем кредитов не только предприятиям, но и гражданам), включая непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего периода кредитного договора.

Во втором -- классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по их различным категориям. Порядок кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется руководством банка. Для банка, уже выдавшего кредит заемщику, предупредительными сигналами неблагополучия служат:

· постоянное превышение лимитов кредитования;

* нарушение графика погашения: задержка с уплатой процентов или основной суммы долга;

* неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов (нехватка ликвидных активов, уменьшение собственного оборотного капитала);

* скачкообразный рост внереализационных доходов;

* рост теневого оборота;

* неуплата налогов;

* несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой информации и задержка в представлении отчетности, заверенной аудиторами.

Указанные факторы постоянно должны находиться в поле зрения банка. Но управление предполагает не только мониторинг, отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий. Корректирующие действия банка могут включать:

* проведение переговоров по реструктуризации кредита -- изменению условий погашения долга;

* снижение уровня задолженности за счет лучшего управления оборотным капиталом;

* привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам);

* продажа активов;

* рефинансирование активов;

* консультации по возможностям получения поддержки со стороны государства;

* получение дополнительного обеспечения;

* предоставление отсрочки (пролонгация) с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика (начиная с проведения регулярных встреч и получения точной финансовой информации и кончая назначением представителей банка на ключевые должности в органах управления -- практика "хэндз он"). Подобного рода действия позволяют банкам более серьезно подходить к определению оптимального резерва на покрытие невозврата кредитов и соответственно разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.

Оценка влияния кредитного риска на доходность кредитного портфеля

Количественная оценка влияния кредитного риска на доходность кредитного портфеля осуществляется с использованием системы коэффициентов.

Важнейшим интегральным коэффициентом, определяющим доходность кредитного портфеля в плане эффективности работы всего банка, является чистая процентная маржа, с учетом кредитного риска -- показатель отношения чистого процентного дохода, скорректированного на величину потерь по кредитам, к величине кредитного портфеля. Данный коэффициент может использоваться для оценки результативности системы управления кредитным риском в банке: он учитывает как потери, обусловленные присутствием кредитного риска, так и доходы, полученные вследствие принятия кредитного риска.

Чистая

процентная

маржа = Процентные доходы Процентные расходы Потери по кредитам

учетом Кредитные вложения

кредитного

риска

В свою очередь, чистая процентная маржа, скорректированная с учетом кредитного риска, определяется системой показателей, каждый из которых характеризует одну из сторон управления кредитным риском.

Коэффициент потерь по кредитам, отражающий списание с баланса безнадежных кредитов и расходы в связи с наличием нефункционирующей части кредитного портфеля, определяется рядом других коэффициентов.

Удельный вес

просроченных

кредитов в общей сумме = Просроченные ссуды

предоставленных кредитов Кредитные вложения

Данный коэффициент учета кредитного риска можно использовать для оценки эффективности кредитной политики коммерческого банка, для оценки минимального размера резервного фонда банка по кредитам (с точки зрения внутрибанковского менеджмента).

Коэффициент

защищенности = Резервы

от кредитного Кредитные вложения

риска

При этом следует отметить, что в случае создания дополнительного резервного фонда банка под невозврат кредитов данные средства должны быть размещены в наиболее надежных, легко реализуемых активах, что также предполагает учет данного фактора при разработке и реализации кредитной политики банка, в которой следует отразить порядок создания и управления этими активами.

Темпы роста

кредитных = Сумма выданных кредитов за предыдущий период

вложений Сумма выданных кредитов за текущий период

Рост кредитных вложений означает возрастание кредитного риска и требует оптимизировать резервный фонд банка для компенсации возможных потерь по кредитам. Изучение данного показателя, характеризующего динамику кредитного портфеля, позволяет прогнозировать общую потребность в резервировании под невозврат кредитов и корректировать коэффициент защищенности от кредитного портфеля, позволяет прогнозировать общую потребность в резервировании под невозврат кредитов и корректировать коэффициент защищенности от кредитного риска.

Коэффициент

утраченной = Недополученные проценты

выгоды по Полученные проценты

кредитам

В числителе данного показателя следует учитывать проценты, не полученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списания безнадежных кредитов с баланса.

Несмотря на то, что в настоящее время ЦБР разработал детализированную систему обязательных требований по резервированию на случай потерь по кредитам, банкам следует проводить самостоятельный анализ полученных данных, чтобы принимать своевременно необходимые меры по управлению кредитным портфелем.

Тема 14. Расчетные, кассовые и комиссионные банковские услуги

Совершенствование управлением экономикой в условиях рыночной экономики требует перестройки денежного механизма. В качестве первоочередной встает задача исследования денежных отношений в единой системе денежного оборота. Эта система имеет сложную, функциональную неоднозначную структуру, определяемую особенности движения общественного продукта и распределительных отношений. Присущие сфере денежного оборота свойства целостности и замкнутости, определяющие возможность ее системного описания, должны быть требованием учета основополагающих связей отдельных денежных потоков с оборотом стоимости материально-вещественных фондов на разных стадиях движения продуктов. Именно основополагающие связи движения денег с процессом воспроизводства и его структурными частями -- производством, распределением, обменом и требованием -- предопределяют объективные возможности расширения сферы денежных отношений и совершенствования управления ею.

В рамках комплекса связей всего денежного оборота хозяйств, в связи со спецификой движения денег по отдельным секторам и стадиям движения общественного продукта, выделяются денежный оборот производственной и непроизводственной сфер, обороты потребительского сектора (населения), государственной финансовой системы и кредитная система, определяющая комплекс показателей, объединяющих денежно-расчетные, эмиссионные и кредитные отношения, которые в целом составляют объект управления банковской системы. Денежный поток каждого из секторов народного хозяйства представляет содержательно обоснованную часть всего денежного оборота и одновременно строго последовательно связан с другими его частями. Денежные потоки секторов в зависимости от степени связей с движением стоимости и особенностей их формирования оказывают неодинаковое воздействие на эффективность функционирования всего денежного оборота и различаются по структуре управления ими с целью поддержания товарно-денежной сбалансированности. Объективной основой функционирования всего денежного оборота является распределение и перераспределение продуктов труда в стоимостной форме, особенно важно достижение необходимых соотношений между отдельными элементами денежных расходов и доходов хозяйственных органов на микро-уровне при обеспечении наибольшего экономического эффекта. Денежный оборот хозяйствующих субъектов на микро-уровне занимает центральное место во всей функциональной структуре денежного оборота, а выпуск и реализация товарной продукции, предназначенной для производственной сферы и непроизводственного потребления (непроизводственная сфера, потребительский сектор), определяет материальную основу и направления денежных связей.

Исходя из особенностей функционирования денег и способов платежей различают безналичный и налично-денежный оборот. Основную часть денежного оборота составляет безналичный оборот. Расчеты предприятий и организаций друг с другом, с кредитными учреждениями и с финансовыми органами осуществляются без участия наличных денег, т. е. посредством записей по счетам клиентов в банках и зачета их взаимных требований. Наличный оборот представляет собой совокупность платежей, производимых наличными деньгами. Если в безналичном обороте деньги используются в функции средства платежа, то в наличном обороте -- как средство обращения и платежа. Наличные деньги как средство обращения используются главным образом для расчетов населения с предприятиями розничной торговли. За наличные деньги покупаются товары на колхозных рынках и у отдельных лиц. Предприятия, организации и учреждения используют наличные деньги для покупки необходимых им товаров лишь в случае, когда стоимость покупки не превышает предельной суммы платежа, установленной в законодательном порядке.

Главная область применения наличных денег как средство платежа связана с оплатой труда рабочим и служащим. Кроме того, наличные деньги в этой функции используются при: выплате пенсий, пособий и стипендий; выдаче банковских ссуд населению на индивидуальное жилищное строительство и хозяйственное обзаведение; выплате страхового возмещения и т. д.

Рассматривая денежный оборот, необходимо произвести разграничение безналичного оборота и платежного оборота. Платежным оборотом следует называть такой денежный оборот, в котором деньги функционируют только в качестве средства платежа, следовательно, составным элементом платежного оборота является безналичный оборот и та часть наличного оборота, где деньги выполняют функцию средства платежа. Таким образом, платежный оборот является лишь частью денежного оборота, а безналичный оборот - это часть платежного оборота.

С учетом вышеизложенного можно дать следующее определение: денежный оборот - это совокупность движения денег в наличной и безналичной формах, опосредствующих процесс общественного воспроизводства, функциях средства обращения и платежа. Рациональная организация денежного оборота сводится к тому, чтобы обеспечить его абсолютный реет относительно меньшей суммой денежных средств. Такой цели можно достичь за счет ускорения оборачиваемости денежных средств, где важное значение имеет ускорение расчетов между предприятиями и населением. С помощью расчетов завершается превращение денежной формы авансированных средств в производственные запасы, получение в денежной форме выручки. Тем самым расчеты выступают важным звеном кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного возобновления процесса производства.

Денежный поток представлен в форме наличных и безналичных денежных средств. Все предприятия и учреждения, получающие наличные деньги за реализованные товары, оказанные услуги или выполненные работы, обязаны сдавать их в банк для зачисления на расчетный счет. В свою очередь предприятия и учреждения получают с учреждения банка наличные деньги на оплату труда, выплату пособий, командировочных и другие хозяйственные нужды. Эти операции осуществляются кассовым подразделением банка. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называется операционной кассой банка, в состав которой входят: приходно-расходные кассы, вечерние кассы, предназначенные для приема наличных денег после окончания операционного дня, касса пересчета денежной выручки. Количество операционных касс зависит от объема и характера деятельности банка. Функцию безналичных денежных средств выполняют чеки, векселя, кредитные карточки, операции производятся посредством записей по лицевым счетам клиентов в банках и зачета их взаимных требовании. Хозяйственные связи -- необходимое условие деятельности банка. Они обеспечивают бесперебойность процесса деятельности банка. Хозяйственные связи оформляются договорными отношениями, когда одна сторона оказывает услуги, а другая является клиентом. Под расчетными отношениями понимают обязательство одной стороны оплатить в установленные сроки стоимость услуг, товаров после выполнения другой стороной договорных обязательств. Прием и выдачу денег или безналичные перечисления банк производит по документам специальной формы. Наиболее распространенными из них являются объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, сводные требования, аккредитивы. Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает вносящим квитанцию, которая служит оправдательным документом. Четкая организация расчетов между банками и их клиентами имеет большое значение, так как оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств, а своевременное поступление денежных средств -- на сокращение задолженности.

Формы безналичных расчетов

Основным видом денежных расчетов являются безналичные расчеты. Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчеты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчетных документов. Система безналичных расчетов представляет собой организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Все безналичные расчеты совершаются на основе расчетных документов, которые совершают определенное движение между хозяйствующими субъектами и учреждениями банков. Следует различать движение расчетных документов и документооборот.

Движение расчетных документов -- это последовательное прохождение документов по пунктам движения от начала до завершения расчетов. Документооборот, кроме времени, необходимого для движения расчетных документов, включает время, требуемое для оформления документов при совершении различных расчетных операций. Для хранения денежных средств и осуществления расчетов, а также для учета заемных средств хозяйствующим субъектам открываются в банке расчетные, текущие, ссудные, спецссудные и другие счета. Кредитование хозяйственных организаций осуществляется со ссудных или спецссудных счетов.

При открытии счета (расчетного, текущего) главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава предприятия делает отметку с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. Счета открываются на основании заявления об открытии счета. К нему прилагают документы о создании предприятия, копию утвержденного устава, карточки с образцами подписей лиц, которым доверено распоряжаться средствами счета, разрешение налоговой инспекции и оттиск печати. Денежно-расчетные документы, являющиеся основанием для совершения операции по счетам, должны быть оформлены и подписаны в соответствии с установленными требованиями. В процессе оплаты документов работники банка проверяют наличие денежных средств на счете, подлинность представленных документов и правильность их составления (тождественность подписей и оттиска печати по изменяющимся в банке образцам), соблюдение срока действия документов, законность совершаемых операций.

Формы расчетов между сторонами определяются договором, соглашением или иной договоренностью. По соглашению между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности без участия банка. В договоре между поставщиком и покупателем предусматривается начисление пени за просрочку в оплате платежных документов. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельцев счетов. Платежи осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия. Ранее применялась установленная банком календарная очередность платежей, а еще раньше очередность платежей устанавливалась строго в зависимости от назначения платежей, первоочередными признавались платежи в бюджет и на оплату труда работников. Отмена каких-либо ограничений в оплате со счетов предприятий вполне закономерна, так как рынок и рыночные отношения не совместимы с административными методами управления денежным оборотом предприятий и коммерческих организаций. В последнее время значительно расширены условия применения платежных поручений. Платежное поручение является приказом банку о перечислении с его счета суммы денежных средств другому предприятию, организации, лицам или учреждению.

Весьма перспективной формой расчетов следует признать расчеты чеками. Чек является ценной бумагой, содержащей письменное поручение чекодателя плательщику (банку, выдавшему чек) произвести платеж чекодержателю указанной в нем денежной суммы. Чек в банке, обслуживающем чекодателя, обеспечивается: средствами, депонированными чекодателем на отдельном счете; средствами на расчетном или текущем счете чекодателя, но не свыше суммы гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В настоящее время использование в платежном обороте Республики Казахстан расчетных чеков регламентируется Положением о расчетах чеками, Положением о безналичных расчетах в Республике Казахстан, а также поступающими дополнительными указаниями Национального банка.

Вексель - это договорный документ строго установленной формы, содержащий одностороннее абстрактное денежное обязательство. По форме составления вексель может быть простым и переводным, которые выполняют функцию, кредитных денег и являются средством платежа и средством кредитования. Чеки и векселя удобны потому, что значительно ускоряют расчеты между поставщиком и потребителем. Имеют свои преимущества и расчеты платежными требованиями-поручениями. Особенность их в следующем. Платежное требование-поручение является требованием поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Основанием такого требования выступают расчетные и отгрузочные документы, направленные банком, обслуживающим поставщика, в банк, обслуживающий плательщика. С целью соблюдения интересов поставщика установлена зависимость вручения плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от своевременной их оплаты. Банк покупателя передает требование-поручение, полученное от поставщика, плательщику, а отгрузочные документы оставляет в карточке к счету плательщика. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк. В течение этого срока он уведомляет банк о полном или частичном отказе в оплате. В этом случае требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати и сдает его в банк. На основании этого банк списывает средства со счета плательщика. Оплата платежного требования-поручения отражается следующими бухгалтерскими проводками по счетам в банках.

Иногда для расчетов между поставщиком и плательщиком применяются аккредитивы. Аккредитив является условным денежным обязательством банка, выдаваемым им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Договор предусматривает, что банк, открывший аккредитив, производит платеж или представляет такие полномочия другому банку при условии, что поставщик представляет документы, предусмотренные в аккредитиве.

Аккредитивы могут быть: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Если на аккредитиве отсутствует указание о безотзывности, то он считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без согласия с поставщиком.

Корреспондентский счет - это своеобразный «расчетный счет банка», открываемый в Национальном банке Республики Казахстан. Назначение корсчета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры коммерческого банка. К операциям, производимым по корсчету, относятся:

- перечисление и взыскание денежных средств клиентов банка;

- расчеты предприятий-клиентов банка с бюджетом, пенсионными фондами и другими органами;

- прием и выдача клиентам наличных денег, в т. ч. на заработную плату;

- межбанковские займы и депозиты, ценные бумаги, кассовые операции с Национальным банком Республики Казахстан;

- проценты поступления за предоставленные кредиты и других доходов от клиентов;

- выплата процентов по депозитным счетам;

- уплата налогов самого банка в бюджет;

- расходы на содержание аппарата банка и т.д.

Для оформления открытия корсчета коммерческие банки представляют: заявление на открытие счета; копию устава и карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенные нотариально.

Коммерческий банк может иметь только один корсчет в Национальном банке Республики Казахстан.

В настоящее время перед Национальным банком Республики Казахстан стоит задача создания высокоэффективной общегосударственной системы межбанковских расчетов, отвечающей мировым достижениям. В связи с этим на первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов, открытие при Национальном банке Республики Казахстан различного рода клиринговых структур, а также внедрение прямых расчетов между коммерческими банками. Участники децентрализованных отношений - банки-корреспонденты, связанные между собой системой межбанковских депозитов. На основании обмена письмами, образцами подписей должностных лиц, определения телеграфного ключа банки-корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым будут производиться взаимные расчеты. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты для более мелких могут представлять консультационные услуги по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по его поручению.

Международные корреспондентские отношения, как правило, начинаются с обмена пакетами контрольных документов. Они включают перечень подписей уполномоченных лиц и проверочный код, используемый в телексах, содержащих поручения о выполнении платежей или других инструкций. Если банк-корреспондент подключен к системе СВИФТ, то предусмотрен обмен кодами. Кроме того, передаются общие условия предоставления услуг и размер сборов за предоставленные услуги. Поскольку корреспондентские отношения базируются на взаимном доверии, большую роль играют взаимные визиты лиц, непосредственно отвечающих за эти отношения. Для этого, конечно, требуется знание иностранных языков. Со временем целесообразен временный прием сотрудников другого банка с целью информации и обучения. Хорошо подготовленные сотрудники в состоянии быстрее определить риски банковских сделок и лучше с ними справиться.

В межбанковских корреспондентских отношениях могут быть риски, связанные с рынком капиталов, например валютные риски (вызванные изменениями в обменных курсах между различными валютами, в которых банки могут удерживать свои позиции), а также риски, связанные с изменениями процентных ставок. Кроме того, банки - корреспонденты должны принимать во внимание и оценивать риски, связанные с определенными странами, и кредитные риски. При оценке рисков, связанных с определенной страной, должны приниматься во внимание общая политическая и экономическая ситуация в стране и, в частности, ее способность возвратить внешний долг в установленные сроки. Оценка кредитного риска включает в себя оценку финансовой надежности банка. С этой целью банки-корреспонденты обмениваются годовыми отчетами, которые позволяют оценить финансовую мощность банка.

Для осуществления операций банки открывают друг другу счета. Эти счета, которые поддерживает банк «А» с банком «Б», называются счета НОСТРО с точки зрения банка «А» (по-латыни «НОСТРО» означает «наш», т. е. «наш счет у вас»). С точки зрения банка «Б» этот счет называется ЛОРО (или ВОСТРО). По-латыни «ЛОРО/ВОСТРО» - «ваш», т. е. «ваш счет у нас». Это значит, что банк «Б», ответственный за финансовые операции, управление счетом и начислением процентов, содержит в своих книгах счета банка «А». Например, банк «А» в г. Алматы открыл счет в «Дойчебанке» во Франкфурте, каковой является, таким образом, обслуживающим банком в том смысле, что ведет указанный счет, вносит в него соответствующие записи, направляя банку «А» выписки из счета. Этот счет в «Дойчебанке», Франкфурт, именуется счетом «ЛОРО». С точки зрения банка «А» в Алматы этот счет является счетом «НОСТРО», операции по которому отражаются методом зеркальной бухгалтерии (дублирования). Такая бухгалтерия по принципу зеркального отражения позволяет Алматинскому банку весьма оперативно распоряжаться своим счетом в немецких марках. Имея счет «НОСТРО», банк «А» не может переводить денежные средства, он должен четко инструктировать своих партнеров о занесении сумм по дебету или кредиту данного счета (например, «пожалуйста, выплатите с нашего счета номер в немецких марках следующую сумму», или «пожалуйста, зачислите на наш счет номер в немецких марках следующую сумму выручки от инкассации»). Банк платит определенную сумму за содержание счета, а также за операции, проводимые по счетам. Уровень платы зависит от условий соглашения и взаимоотношений между банками.

При организации корреспондентских отношений с зарубежными банками наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ. В настоящее время в данную систему входит несколько крупнейших отечественных банков. Амортизационные платежи получили огромное развитие в межбанковском обороте, где они позволяют резко поднять эффективность работы, повысить быстроту и качество операций, являются необходимой предпосылкой повышения и прибыльности и снижения издержек.

В международном финансовом обороте применяется система электронных переводов СВИФТ. СВИФТ - это акционерное общество закрытого типа, созданное в 1977 г. с целью оказания услуг своим членам. Оно принадлежит банкам-акционерам и контролируется ими через Совет директоров, избираемый ежегодно на общем собрании в июне. Штаб-квартира находится в Брюсселе. Ее членами и акционерами могут быть только банки, имеющие право вести международные финансовые операции.

С июня 1987 г. некоторые небанковские институты также могут пользоваться отдельными услугами компании в качестве участников без права собственности. Система предлагает уникальные услуги и возможности для международной финансовой индустрии:

- стандартизированную электронную систему обработки информации для международных банковских операций;

- средства телекоммуникаций для финансовых операций;

- обучение, семинары;

- специальные и терминальные услуги.

Система передает по каналам спутниковой связи инструкции банков-участников друг другу по осуществлению финансовых переводов, расчетов по ценным бумагам и т.д. Банки отправляют и принимают приказы о переводе средств через электронные терминалы. Терминалы соединены с региональными накопительными центрами, которые направляют информацию в главные ретрансляторы, находящиеся в Брюсселе и Амстердаме. Там все приказы, по мере поступления, назначения. Операции проводятся в считанные секунды или минуты. Компания несет материальную ответственность за передачу данных.

СВИФТ предлагает пользователям быстрый, надежный и безопасный способ передачи международных финансовых платежей по всему миру, в том числе:

- переводы и чеки клиентов;

- обмен валют;

- займы/вклады;

- соглашения о курсе по срочным сделкам;

- инкассо;

- кассовые письма;

- документарные аккредитивы;

- гарантии; ценные бумаги; дорожные чеки;

- отчетность по балансу авизо и отчеты о счетах «НОСТРО».

Эти операции производятся с использованием стандартных форматов сообщений, пригодных для компьютерной обработки.

Национальный банк Республики Казахстан планирует открытие регионального процессора СВИФТ, тем самым обеспечив удобную связь с корреспондентами, немедленное осуществление операций, более эффективное управление денежными фондами, пониженный риск ошибок.

Система денежного перевода Вестерн Юнион (Western Union) самый быстрый и надежный способ перевода денег по всему миру. История возникновения этой системы связана с основателем телекоммуникационной связи в С. Морзе. Штаб-квартира ВЮ находится в США (штат Нью-Джерси, город Сент-Луис). В настоящее время к этой системе подключены около 130 стран мира, в т. ч. и Республика Казахстан. Ежемесячный оборот около 40,0 млн долларов.

Основная функция системы - предоставление услуг физическим лицам (резидентам и нерезидентам) по осуществлению денежных переводов в любую точку мира, где оказываются услуги Вестерн Юнион.

Денежные переводы по этой системе осуществляются без открытия банковского счета и только в наличной форме (долларах США). Перевод готов к выплате через 15 минут после его отправления. Для отправления перевода достаточно имя, фамилия получателя и страна, где получатель находится в данное время. Достаточно сообщить получателю средств контрольный номер перевода, который представляет собой контрольный пароль типа вопрос-ответ. Полнота функций платежной системы современного государства определяется наличием такого платежного инструмента, как пластиковые карточки различных моделей и назначения. Различают физические и логические типы пластиковых карточек. По технологии обработки - кредитные, дебитные, предварительной оплаты, электронного кошелька. По режиму обработки транзакций системы подразделяются на онлайновые и оффлайновые. Основное различие между этими режимами заключается в том, что в онлайновом режиме транзакции обрабатываются в режиме реального времени. Например, в случае дебитной онлайновой технологии транзакция должна быть произведена в момент совершения покупки при непосредственной связи участников расчета, т. е. в пределах 15-20 секунд. Все остальные технологии, имеющие разрыв обработки транзакций во времени, например накопление информации за день и передача ее на обработку в конце дня, независимо от способа передачи, на магнитных носителях или по линиям связи, относятся к оффлайновым технологиям.

Основное различие между дебетовой и кредитовой технологиями заключается в том, что дебитная технология работает с расчетным счетом клиента, а вторая с кредитным.

В мире имеется три основных системы карточек VISA, MasterCard/Europe и American Express, и все они в настоящее время обслуживаются в Казахстане.

Тема 15. Финансовые и прочие операции банка

Эта операция получила большое распространение в мировой банковской практике. Феномен лизинга уже к началу 80-х гг. определился не как простая долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству и взаимодействию банковских структур с деловыми кругами по финансированию производства, что так необходимо сегодня казахстанской экономике.

Лизинговый бизнес представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности. При активном внедрении лизинг в силу присущих ему возможностей может стать мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки экономики, насыщения рынка высококачественными товарами. Эффективность лизинговых сделок, достигаемая в результате их применения в хозяйственной практике, состоит в активизации инвестиционного процесса, улучшении финансового состояния предприятий - лизингополучателей, повышении конкурентоспособности мелкого и среднего бизнеса.

В настоящий период в странах с рыночной экономикой лизинговые операции для хозяйствующего субъекта становятся преимущественными при техническом перевооружении производства. В США лизинг превратился в один из основных видов экономического бизнеса. Быстрый рост новых лизинговых компаний, предлагавших свои услуги, и многообразная модификация условий лизинговых договоров определили самые различные варианты приобретения инвестиционных средств предпринимателями в различных сферах экономики. Позднее лизинговые компании получили название "финансово-лизинговые общества". Они стали обеспечивать производителям сбыт продукции путем передачи ее в аренду, а также финансирование сделок и разделение связанных с ними рисков.

В Западной Европе первые Финансово-лизинговые общества появились в конце 50-х - начале 60-х гг., однако развитие лизинговых операций сдерживалось неопределенностью их статуса с позиций гражданского, торгового и налогового законодательства. Лишь после того, как в налоговом законодательстве нашло отражение правовое закрепление статуса лизинговых договоров, их рост характеризуется высокими темпами. С начала 60-х гг. лизинговый бизнес получил свое развитие и на азиатском континенте.

В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена в треугольнике "США - Западная Европа - Япония". В Западной Европе лизингодателями выступают преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75-80% случаев контролируются банками или являются их дочерними обществами. Для Японии характерным является расширение лизинговой операции от финансирования услуг до предоставления "пакета услуг", включающего комбинации купли-продажи, лизинга и займов. Эти услуги получили название комплексного лизинга.

Основные элементы лизинговых операций:

Основу лизинговой сделки составляют:

* объект сделки;

* субъекты сделки (стороны лизингового договора);

* срок лизингового договора (период лизинга);

* лизинговые платежи;

* услуги, предоставляемые по лизингу.

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества

Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых участников и косвенных.

К прямым участникам лизинговой сделки относятся:

* лизинговые фирмы или компании (лизингодатели или арендодатели);

* производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);

* поставщики объектов сделки - производственные (промышленные) и торговые компании.

Косвенными участниками лизинговой сделки являются:

* коммерческие инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок;

* страховые компании;

* брокерские и другие посреднические фирмы.

Лизинговыми называют все фирмы, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды (краткосрочной, среднесрочной или долгосрочной). По характеру своей деятельности они подразделяются на узкоспециализированные и универсальные. Лизинговые фирмы в редких случаях являются независимыми, т.е. не имеющими родственных связей с другими компаниями. В большинстве своем они представляют собой филиалы или дочерние компании промышленных и торговых: фирм, банков и страховых обществ. При этом чаще всего лизинговые компании контролируются банками.

Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые, услуги по своей экономической природе тесно связаны с банковским кредитованием и являются своеобразной альтернативой последнему. Конкуренция на финансовом рынке толкает банки к активному расширению этих операций, что выдвинуло банки в первую категорию фирм, осуществляющих лизинговые операции. При этом банки контролируют и не зависимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита.

Срок лизинга. Под периодом Лиза понимается срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные рамки периода Лиза.

При определении срока лизингового договора лизингодатель и лизингополучатель учитывают следующие моменты: срок службы оборудования, определяемый его технико-экономическими данными.

Срок лизингового контракта не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования с учетом условий эксплуатации объекта арендатором. Срок договора может ограничиваться законодательно.

Например, в Австрии установлен нижний предел на уровне 40%, а верхний - 90% от срока, принятого для начисления амортизации; В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом является определение суммы лизинговых (арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат в значительной мере определяется конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со значительной стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

Многие экономисты в этой связи отмечают, что, несмотря на имеющееся сходство между лизингом и кредитованием, разработка условий лизинга и документальное оформление его являются более сложным делом и требуют специальной подготовки, и опыта.

В состав любого лизингового платежа входят следующие основные элементы:

* амортизация;

* плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

* лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые им услуги (1-3 %);

* рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель. .

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. Для расчета суммы арендных платежей по финансовому лизингу и используется формула аннуитетов (ежегодных платежей по конкретному займу), которая выражает взаимосвязанное действие всех условий лизингового соглашения на величину арендных платежей; суммы и срока контракта, уровня лизингового процента, периодичности платежей.

Виды лизинга и лизинговых операций

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. В зависимости от различных признаков лизинговые операции можно группировать следующим образом.

По составу участников различают:

* прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка);

* косвенные лизинг, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).

Частным случаем прямого лизинга считают возвратный лизинг, сущность которого в том, что лизинговая фирма приобретает у владельца оборудование и сдает его ему же в аренду.

По типу имущества выделяют;

* лизинг движимого имущества;

* лизинг недвижимого имущества;

* лизинг имущества, бывшего в' эксплуатации.

По степени окупаемости существует:

* лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;

* лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

По условиям амортизации различают:

лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга;

лизинг с неполной амортизацией, т.е. с частичной выплатой стоимости.

По степени окупаемости и условиям амортизации выделяют:

финансовый лизинг, т.е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества (полную амортизацию). Финансовый лизинг требует больших капитальных вложений и осуществляется в сотрудничестве с банками;

* оперативный лизинг, т.е. передача имущества, осуществляется на срок, меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от 2 до 5 лет. Объектом такого лизинга обычно является оборудование с высокими темпами морального старения.

По объему обслуживания различают:

* чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого предмета аренды берет на себя лизингополучатель;

* лизинг с полным набором услуг - полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя;

* лизинг с частичным набором услуг - на лизингодателя возглавются лишь отдельные функции по обслуживанию предмета лизинга.

В зависимости от сектора рынка, где происходят операции, выделяют:

* внутренний лизинг- все участники сделки представляют одну страну;

* международный лизинг - хотя бы одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а так же если одна из сторон является совместным предприятием.

Внешний лизинг подразделяют на экспортный и импортный лизинг.

При ЭКСПОРТНОМ лизинге зарубежной страной является лизингополучатель, а при ИМПОРТНОМ лизинге - лизингодатель.

По отношению к налоговым и амортизационным льготам выделяют:

* фиктивный лизинг - сделка носит спекулятивный характер и заключается с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных сделок;

* действительный лизинг - арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка и ускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов.

По характеру лизинговых платежей различают:

* лизинг с денежным платежом - все платежи производятся в денежной форме; * лизинг с компенсационным платежом - платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги;

* лизинг со смешанным платежом.

Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида: оперативный и финансовый лизинг.

Оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием, сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки:

* лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления лизинговых платежей от одного лизингополучателя;

* лизинговый договор заключается, как правило, на 2-5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть расторгнут лизингополучателем в любое время;

* риск порчи или утери объекта сделки лежит в основном на лизингодателе.

В лизинговом договоре может предусматриваться определенная ответственность лизингополучателя за порчу переданного ему имущества, но ее размер значительно меньше первоначальной цены имущества;

* ставки лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге. Это вызвано тем, что лизингодатель, не имея полной гарантии окупаемости затрат, вынужден учитывать различные коммерческие риски (риск не найти арендатора на весь объем имеющегося оборудования, риск поломки объекта сделки, риск досрочного расторжения договора) путем повышения цены на свои услуги;

* объектом сделки являются преимущественно наиболее популярные виды машин и оборудования.

При оперативном лизинге лизинговая кампания приобретает оборудование заранее, не зная конкретного арендатора. Поэтому фирмы, занимающиеся оперативным лизингом, должны хорошо знать конъюнктуру рынка инвестиционных товаров, как новых, так и бывших уже в употреблении. Лизинговые компании при этом виде лизинга сами страхуют имущество, сдаваемое в аренду, и обеспечивают его техническое обслуживание и ремонт.

По окончании срока лизингового договора лизингополучатель имеет следующие возможности его завершения:

* продлить срок договора на более выгодных условиях;

* вернуть оборудование лизингодателю;

* купить оборудование у лизингодателя при наличии соглашения (опциона) на покупку по справедливой рыночной стоимости. Поскольку при заключении договора заранее нельзя достаточно точно определить остаточную рыночную стоимость объекта сделки на момент окончания лизингового контракта, то это положение требует от лизинговых фирм хорошего знания конъюнктуры рынка подержанного оборудования.

Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом, например с моральным старением, снижением рентабельности в связи с изменением спроса на производимую продукцию, поломкой оборудования, увеличением прямых и косвенных не производительных затрат, вызванных ремонтом и простоем оборудования, и т.д.

Поэтому лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг в случаях, когда:

* предполагаемые доходы от использования арендованного оборудования не окупают его первоначальной цены;

* оборудование требуется на небольшой срок (сезонные работы или разовое использование);

* оборудование требует специального технического обслуживания;

* объектом сделки выступает новое, непроверенное оборудование.

Перечисленные особенности оперативного лизинга определили его распространение в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации.

Финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.