Главная Коллекция "Otherreferats" Маркетинг, реклама и торговля Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности организации

Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности организации

Сущность бизнес плана, его цели и задачи. Современная форма представления инвестиционного проекта. Анализ потребителей, особенности клиентских групп. Этапы внедрения на рынок и стратегия сбыта. Ценообразование на основе издержек и на основе спроса.

Рубрика	Маркетинг, реклама и торговля
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	31.01.2011
Размер файла	2,2 M

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Анализ и оценка текущей ситуации по персоналу представлены в таблице 1.20.

Таблица 1.20 - Анализ и оценка текущей ситуации по персоналу
Наименование функций	ФИО руководителей (специалистов
	Мокров С.А.	Розничев П.Ю.	Чугуева Л.Ю.	Карих И.М.	Мицкевич В.В.	Склянкина Т.А.	Иванов И.Н.
Управление производством	+	+	+	+	+	-	-
Управление сбытом	+	+	+	+	+	-	-
Управление маркетингом	+	+	+	-	-	-	-
Управление снабжением	+	+	+	+	+	-	-
Управление финансами	+	+	-	-	-	-	-
Ведение смены	+	+	+	+	-	-	-
Управление кадрами	+	+	-	-	-	+	-
Знание техники и умение выполнять ПТО	+	+	+	+	+	-	+
Умение составлять расписание работников	+	+	+	+	-	-	-
Знание программы "Обучение работников"	+	+	+	+	-	-	-

Оценка уровня имеющейся квалификации руководителей с использованием шкалы представлена в таблице 1.21. Она показывает, что выдвинутые ранее цели и задачи бизнес плана обеспечены высоким кадровым потенциалом, способным обеспечить слаженную работу кофейни, направленную на получение прибыли.

Таблица 1.21 - Оценка степени подготовленности персонала

Наименование функции	Оценка уровня квалификации персонала	Пути решения проблемы
	высокий	средний	низкий
Управление производством	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю., Карих И.М., Мицкевич В.В.		Иванов И.Н., Склянкина Т.А.	Не входит в обязанности
Управление сбытом	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю., Карих И.М., Мицкевич В.В.		Иванов И.Н., Склянкина Т.А.	Не входит в обязанности
Управление маркетингом	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю.	Карих И.М., Мицкевич В.В.		Повышение квалификаци
Управление снабжением	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю., Карих И.М., Мицкевич В.В.	Иванов И.Н., Склянкина Т.А.		Не входит в обязанности
Управление финансами	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю.	Карих И.М., Мицкевич В.В., Иванов И.Н., Склянкина Т.А.		Не входит в обязанности
Ведение смены	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю., Карих И.М.,	Мицкевич В.В.		Обучение программе Шифт-менеджер
Управление кадрами	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю., Склянкина Т.А.	Карих И.М., Мицкевич В.В.		Не входит в обязанности
Знание техники и умение выполнять ПТО	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю., Иванов И.Н.	Карих И.М., Мицкевич В.В.		Не входит в обязанности
Умение составлять расписание работников	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю., Карих И.М.,		Иванов И.Н., Склянкина Т.А., Мицкевич В.В.	Не входит в обязанности
Знание программы "Обучение работников"	Мокров С.А., Розничев П.Ю., Чугуева Л.Ю., Карих И.М.,	Мицкевич В.В., Склянкина Т.А.	Иванов И.Н.	Не входит в обязанности

1.2.6.3 Календарный план работ по реализации проекта «МакКафе»

Календарный план работ показывает планируемые сроки осуществления отдельных мероприятий, связанных с реализацией проекта. При его разработке учитывались затраты времени на выполнение отдельных работ (разработка рабочего проекта, приобретение и монтаж технологического оборудования, подготовка производства и маркетинговых мероприятий и т.д.), сроки их выполнения, а также последовательность их проведения (таблица 1.22).

Таблица 1.22 - План работ по реализации проекта «МакКафе»

Задания	Ответственный	Дата	Комментарии
Консультант по производству, Руководитель проекта Маккафе.
1.Созвать собрание “выражение интереса”	Мокров С.А.	13.07.09г.	В ресторане с менеджерами, для общего ознакомления с идеей.
2. Проконтролировать через неделю, произошли ли какие-то изменения после собрания.	Мокров С.А.	20.07.09г.	Определить будущего Лидера «МакКафе»
3. Определить примерные сроки проведения работ по проекту и объем работ	Мокров С.А.	20.07.09г.	Согласовать с директором
Финансовый отдел
1. Финансовый прогноз - проект Доходы и расходы Стоимость основных ср-в Стоимость оборудования Финансовое разделение	Мокров С.А.	23.07.09г.	Согласовать с Центральным офисом
2. Уведомить команду Маккафе о возможном месте обучения.	Мокров С.А.	24.07.09г.	Заранее запланировать место обучения
Строительство/оборудование/недвижимость
1. Ввести архитектора в курс дела.	Мокров С.А.	24.07.09г.
Производственный отдел
1. Сообщить работникам об открытии Маккафе.	Розничев П.Ю.	27.07.09г.	Организовать общее собрание
2.Организовать собрание с ключевым персоналом, чтобы обсудить планы по проекту, обязанности и распределение ответственности.	Розничев П.Ю.	27.07.09г.	Собрание с ассистентами
Маркетинг
Строительство/оборудование/недвижимость
1. Примерный план размещения	Мокров С.А.	28.07.09г.
2. Установить дату открытия	Мокров С.А.	28.07.09г.
3.Рабочие чертежи.	архитектор	28.07.09г.
4.Сроки проведения работ	Мокров С.А.	28.07.09г.
5. Этап строительства.	Мокров С.А.	28.07.09г.
6. Пакет оборудования	Розничев П.Ю.	28.07.09г.
7. Отправить смету расходов менеджеру по производству.	Мокров С.А.	29.07.09г.
8. Заказать основное оборудование.	Розничев П.Ю.	29.07.09г.	ООО «Палюкс»
Финансовый/юридический
1. Получение расчетов товарооборота и затрат	Розничев П.Ю.	30.07.09г.	Ориентир - «МакКафе» на Бутырской ул.
2. Подготовить P&L	Розничев П.Ю.	30.07.09г.	Отчет о прибылях и убытках
Производственный отдел
1. Определить часы работы	Мокров С.А.	24.08.09г.	Согласовать с часами работы основного ресторана
2. Составить бюджет производственного отдела	Розничев П.Ю.	25.08.09г.
3. Подготовить примерный ростер	Розничев П.Ю.	26.08.09г.	(штатное расписание - 20 работников, 4 менеджера, 1 ассистент).
4. Заказать необходимые учебные материалы.	Чугуева Л.Ю.	25.08.09г.	Руководство по Маккафе имеется в наличии, с КЛН и другими материалами
5. План приема на работу: Проанализировать состав имеющегося штата Определить сроки приема на работу Решить вопрос о размещении объявлений Установить даты проведения собеседований Подтвердить критерии отбора	Склянкина Т.А.	27.08.09г.	Отдел кадров
6. Организовать обучение: Необходимые учебные материалы Персонал, необходимый для обучения Сроки курса обучения на бариста для менеджеров	Чугуева Л.Ю.	28.07.09г.	Сроки проведения обучения : работники - 3 дня x 8 ч. менеджеры - 3дня x 8ч. ассистент-3дня x 8ч.
Закупки/разработка меню
1. Подтвердить меню	Чугуева Л.Ю.	29.08.09г
2. Сообщить об открытии и предполагаемой дате Подтвердить сроки поставки	Чугуева Л.Ю.	29.08.09г
3. Заказать комплекты униформы.	Склянкина Т.А.	29.08.09г	На 1 работника: Фартук - 2 шт. Рубашка - 2 шт. Брюки - 2 шт. Галстук - 1 шт.
Маркетинг
1. Маркетинговый план: подготовки к открытию открытия	Чугуева Л.Ю.	26.08.09г.	Согласовать с Центральным офисом
2. Реклама на строительном участке	Чугуева Л.Ю.	26.08.09г.	Заказать плакат «Скоро Откроется МакКафе» - повесить в ресторане за 2 недели до открытия.
3. Заказать второстепенные рекламные материалы	Чугуева Л.Ю.	26.08.09г.	В Центральном офисе
Строительство/оборудование/недвижимость
1. Организовать и заказать: Кассовую систему Мебель Производственное оборудование	Розничев П.Ю.	29.08.09г
2. Уточнить затраты	Розничев П.Ю.	29.08.09г
3. Организовать наружную рекламу	Розничев П.Ю.	29.08.09г.	с консультантом по производству
Финансовый/юридический
1. Получить уточненные суммы затрат на оборудование/ строительство	Мокров С.А.	26.08.09г.

8 недель до открытия

	Задания	Ответственный	Дата	Комментарии
Производственный отдел
1. Набрать работников или отобрать подходящих работников из ресторана и ресторанов региона консультанта по производству.	Розничев П.Ю.	21.09.09г.	Согласовать с консультантом по производству
2. Завести папки с личными делами новых работников и запланировать собрание по разъяснению вопросов внутренней политики	Склянкина Т.А.	21.09.09г.
3. Запланировать собрание по «МакКафе» и класс «Бариста» за 2-3 дня до открытия	Чугуева Л.Ю.	22.09.09г.	для: Менеджеров Работников
4. Составить расписание обучения работников	Карих И.М.	21.09.09г.	Менеджер расписания
5. Раздать униформу для работников «МакКафе», плюс значки «МакКафе».	Склянкина Т.А.	21.09.09г.
6. Обучение менеджеров ресторана в «МакКафе»	Розничев П.Ю.	25.09.09г	«МакКафе» на ул. Бутырской
7. Подготовить размещение запасов	Мицкевич В.В.	26.09.09г.	В основном ресторане
8. Организовать участки хранения в служебных помещениях	Мицкевич В.В.	25.09.09г.	Фризер (доп. стеллажи). Холодильник (доп. стеллажи). -Сухая продукция (дополнительные ящики).
9. Организовать получение газет и журналов	Чугуева Л.Ю.	27.09.09г	Согласовать с ЦО
Закупки/Разработка меню
Подтвердить договоренности о поставках	Розничев П.Ю.	21.09.09г	С РУЛОГом
Маркетинг
1. Заказать световую рекламу, РОР, транспаранты и т.п.	Розничев П.Ю.	24.09.09г
2. Принять решение о рекламировании открытия и мероприятии для прессы	Розничев П.Ю.	24.09.09г
Строительство/оборудование/недвижимость
1. Контроль за: Кассовая система/компьютер Мебель Оборудование Посуда	Розничев П.Ю.	25.09.09г.
Финансовый/юридический
1. Связаться с СЭС и получить необходимые разрешения	Мокров С.А.	21.09.09г.

4 недели до открытия

	Задания	Ответственный	Дата	Комметарии
Производственный отдел
1. Обучить отобранных менеджеров и работников	Розничев П.Ю.	19.10.09г.	Курс для бариста Обучение в действующем МакКафе
2. В IT окончательно решить вопрос с компьютером и новой раскладкой на кассу	Розничев П.Ю.	20.10.09г.	информационные технологии в ЦО
3. Составить расписание работников «МакКафе»:	Карих И.М.	20.10.09г.	1.Подготовка к открытию 2.Неделя открытия 3.Постоянно
4. Кофе-машина установлена и откалибрована для проведения обучения	Иванов С.Н.	19.10.09г	Техник ресторана
5. Организовать сток для: ввода в действие обучения открытия химикатов	Мицкевич В.В.	23.10.09г.
6. Разместить заказы на начальный сток	Мицкевич В.В.	21.10.09г.	В основной заказ
Закупки/Разработка меню
1. Подтвердить срок хранения всех продуктов	Мицкевич В.В.	25.10.09г.	После первой поставки
2. Подтвердить срок поставки всех наименований стока	Мицкевич В.В.	22.10.09г.	В основной заказ
3. Подтвердить ресторану цены	Мицкевич В.В.	21.10.09г.	Прайс-лист РУЛОГа
4. Подготовить листы заказов	Мицкевич В.В.	21.10.09г.	Добавить к листу основного заказа
Маркетинг/Связь с общественностью
1. Контроль за световой рекламой	Чугуева Л.Ю.	23.10.09г
2. Принять решение о рекламировании (маркетинговой программе) открытия/карточках «Преданного посетителя»	Розничев П.Ю.	23.10.09г	Совместно с менеджерами «МакКафе»
3. Подготовить план открытия/по связям с общественностью	Розничев П.Ю.	23.10.09г	Запланировать VIP ужин
Строительство/оборудование/недвижимость
1. Отослать последние данные по затратам менеджеру по производству	Розничев П.Ю.	25.10.09г.

Неделя открытия

	Задания	Ответственный	Дата	Комментарии
Производственный отдел
1. Разъяснение вопросов внутренней политики работникам	Склянкина Т.А.	09.11.09г.
2. Обучение работников	Чугуева Л.Ю.	10.11.09г.
3. Уборка перед открытием	Чугуева Л.Ю.	10.11.09г.
4. Распаковка и чистка всего оборудования	Иванов С.Н.	11.11.09г.
5. Укомплектование Маккафе необходимым оборудованием и сухой продукцией	Иванов С.Н.	11.11.09г.
6. Проверка кассовой системы	Розничев П.Ю.	11.11.09г.
7. Ознакомление работников с новой раскладкой на кассу	Чугуева Л.Ю.	11.11.09г.
8. Работа с пищевыми продуктами и гигиена	Чугуева Л.Ю.	11.11.09г.
9. Проверка доставленной продукции и ее хранения	Чугуева Л.Ю.	11.11.09г.
10. Рекламные материалы и витрина. Установка	Чугуева Л.Ю.	11.11.09г.
11. Проверка обучения	Чугуева Л.Ю.	11.11.09г.
12. Открытие кассы	Чугуева Л.Ю.	14.11.09г.
13. Фотографирование команды	Склянкина Т.А.	11.11.09г
14. Проверка всех мелочей подготовки мероприятия открытия	Розничев П.Ю.	13.11.09г.
Маркетинг
1.Принять решение о рекламировании (маркетинговой программе) Руководство по LRM	Розничев П.Ю.	13.11.09г.
Строительство/оборудование/недвижимость
1. Запуск оборудования	Розничев П.Ю.	13.11.09г.
2. Осмотр всего оборудования и мебели	Розничев П.Ю.	13.11.09г.
3. Получить посуду и «Разное»	Иванов С.Н.	13.11.09г.	от компании «Вистекс» с накладными.
4. Установка плаката «Скоро открываемся»	Иванов С.Н.	13.11.09г.

За день до открытия

	Задания	Ответственный	Дата	Комментарии
Производственный
1. Откорректировать процедуры при необходимости	Чугуева Л.Ю.	14.11.09г.
2. Обеспечить рабочее состояние компьютерной системы и касс	Иванов С.Н.	14.11.09г.
3. Организовать сток для начала работы	Мицкевич В.В.	14.11.09г.
Закупки/Разработка меню
1. Подтверждение по витрине	Розничев П.Ю.	14.11.09г.
Строительство/оборудование/недвижимость
1. Окончательный осмотр всего оборудования и мебели	Розничев П.Ю.	14.11.09г.

День открытия

	Задания	Ответственный	Дата	Комментарии
Производственный
1. Проверить внешний вид и униформу работников	Розничев П.Ю.	15.11.09г.
2. Устранить все «узкие места», обнаруженные во время «генеральной репетиции»	Чугуева Л.Ю.	15.11.09г.
3. Контроль процедур	Чугуева Л.Ю.	15.11.09г.
4. Проверить наличие всех документов, необходимых для ведения смены - расписание обязанностей, листы отходов и т.п.	Чугуева Л.Ю.	15.11.09г.
5. Проверить витрину	Розничев П.Ю.	15.11.09г.
6. Проверить чистоту и вид «МакКафе»	Розничев П.Ю.	15.11.09г.
Закупки/Разработка меню
Маркетинг
1. Раздать карточки «Преданных посетителей»	Чугуева Л.Ю.	15.11.09г.
Строительство/оборудование/недвижимость
Финансовый/юридический

После открытия

	Задания	Ответственный	Дата	Комментарии
Производственный
1. Анализ после открытия	Розничев П.Ю.	16.11.09г.
3. Проверить результаты по выручке и затратам	Розничев П.Ю.	16.11.09г.	Материальные и трудовые затраты
4. Откорректировать ростеры	Розничев П.Ю.	16.11.09г.	штатное расписание
5.Проверить производственные стандарты	Чугуева Л.Ю.	16.11.09г.
Закупки/Разработка меню
1. Анализ поставщика и обратная связь	Мицкевич В.В.	16.11.09г.
Маркетинг
1. Разработать план LRM	Чугуева Л.Ю.	16.11.09г.	На два месяца после открытия
Строительство/оборудование/недвижимость
1. Обратная связь по проекту	Розничев П.Ю.	17.11.09г.	(Лист недоделок)
Финансовый/юридический
1. Окончательно определить затраты	Розничев П.Ю.	17.11.09г.

В завершении раздела представим структуру общехозяйственных расходов, связанных с управлением (управленческие расходы) - таблица 1.23.

Таблица 1.23 - Состав и размер общехозяйственных расходов «МакКафе», руб.

Статья расходов	Сумма
Обучение персонала	20360,00
Лицензии, страховки	5700,00
Ремонт, обслуживание и замена ПК	3200,00
Юридические и аудиторские услуги, включая неплатежи и судебные издержки	4800,00
Услуги связи, Интернет	18000,00
Плата за превышение ПДК и экологические сборы	3100,00
Представительские расходы	2200,00
Офисные затраты	6659,70
Прочие расходы	14000,00
итого	78019,70

1.2.7 Финансовый план

1.2.7.1 Финансовый план

Предлагаемые в данном разделе проекты финансовых документов представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов, рассчитанные инициатором инвестиционного проекта.

Основу методологии расчета финансового плана составляет корпоративная имитационная модель денежных потоков. Расчетный период имитационной модели равен одному месяцу. Реализована она в программном продукте Excel, который использовался в качестве основного инструмента нижеследующих финансовых расчетов.

Расчетная модель финансовой политики проекта «МакКафе» формируются на базе исходных данных, включающих описание экономической среды, инвестиционный план, план производства и план формирования капитала. При обосновании значений исходных данных, влияющих на денежные потоки проекта, во внимание принимались результаты исследования рынка и планы организации производства, приведенные в соответствующих разделах бизнес плана.

Инвестиционная деятельность

Проект предполагается осуществить в период с 15 ноября 2009 года по 15 ноября 2013 года. Помесячная потребность в инвестициях показана на рисунке 1.11, из которого видно, что наибольший объем средств необходим в первый год проекта для закупок технологического оборудования.

Рисунок 1.11 -- Потребность в инвестициях

Дальнейшее увеличение потребности в инвестициях связано с ростом продаж и увеличением товарооборота.

Расчет капитальных вложений по проекту и соответствующих амортизационных отчислений представлен в таблице 1.24. Норма амортизационных отчислений определена 20 процентов в год (срок полезного использования оборудования 5 лет - 100-процентное списание стоимости оборудования за 5 лет).

Таблица 1.24 -- Капитальные вложения по проекту «МакКафе»

Статья расходов	Всего за период	Период планирвания, год
		2009	2010	2011	2012	2013
Экспертиза существующих основных средств	2200,00	2200,00
Технические условия, функции заказчика, согласования	43800,00	43800,00
Проектные работы	44000,00	44000,00
Строительно-монтажные расходы	511700,00	511700,00
Оборудование	1274000,00	1274000,00
Упаковка и доставка оборудования	51200,00	51200,00
Непредвиденные расходы	12000,00	12000,00
Таможенная пошлина	55500,00	55500,00
Итого без НДС	1994400,00	1994400,00	0	0	0	0
НДС	358992,00	358992,00	0	0	0	0
Итого с НДС	2353392,00	2353392,00	0	0	0	0
Амортизация	1994400,00	398880,00	398880,00	398880,00	398880,00	398880,00
Остаточная стоимость основных средств		1994400,00	1595520,00	1196640,00	797760,00	398880,00

По данной ставке размер амортизационных отчислений был рассчитан от суммы первоначальной стоимости оборудования на ноябрь 2009 года. Ставка НДС - 18 процентов, норма амортизации в год - 20 процентов.

Взнос инициатора проекта (компании «Макдоналдс») состоит в передаваемой для осуществления проекта «МакКафе» части производственной площади действующего ресторана «Макдоналдс».

Оперативная деятельность

Денежные потоки, образующиеся при реализации продукции, моделировались с учетом, что расчеты с гостями «МакКафе» производятся сразу после предоставления товара, т.е. денежные средства без формирования дебиторской задолженности поступают на счета «Макдоналдс». Объем сбыта при этом равен объему производства. Гистограмма планируемого сбыта продукции в стоимостном выражении по периодам проекта приведена на рисунке 1.12.

Рисунок 1.12 -- Объем сбыта

Финансовая деятельность

Финансирование проекта предполагается осуществить за счет заемных средств. Кредит направляется для оплаты оборудования и образования оборотных средств проекта. Предполагается, что на расширение производства (т.е. на создание «МакКафе») будет взят кредит в банке размером 2 600 000 руб. Расчет кредитного плана представлен в таблице 1.25. В его основу заложены следующие предположения. Для упрощения расчетов выплата процентов будет производиться в текущем году за текущий период. Начисление и выплата процентов будет осуществляться ежегодно. Используемая в расчетах ставка процента за кредит - 11 процентов в год. Схема выплат основной суммы долга с 2009г по 2013 год включительно с учетом имеющихся в распоряжении средств. Возврат основой суммы долга будет осуществляться в конце текущего периода. Планируемая дата получения кредита - третий квартал 2009 года, соответственно начисление процентов за 2009 год происходит за четвертый квартал. Все проценты по кредиту включаются в себестоимость продукции.

Таблица 1.25 -- Расчет процентов по кредиту, руб.

Показатель	Всего за период	Период планирования, год
		2009	2010	2011	2012	2013
Сумма кредита	2600000,00	2600000,00
Начисляемые и выплачиваемые проценты	754611,00	286000,00	245300,00	158037,00	65274,00	0,00
Возврат основной суммы долга	2600000,00	370000,00	793300,00	843300,00	593400,00	0,00
Остаток кредита на начало периода	-	2600000,00	2230000,00	1436700,00	593400,00	0,00

На рисуноке 1.13 показан предполагаемый график возврата займа.

инвестиционный проект сбыт потребитель

Рисунок 1.13 -- График возврата займа

Очевидно, возможна и другая структура финансирования проекта. Более подробно условия сделки по привлечению и юридическому оформлению инвестиций должны быть определены путем переговоров между всеми заинтересованными участниками.

Результаты расчета финансовых результатов по приведенным исходным данным и предполагаемой кредитной линии должны быть представлены в итоговых таблицах, включающих:

- Отчет о прибылях и убытках;

- Прогнозный баланс;

- Отчет о движении денежных средств;

- Ожидаемые налоговые поступления от проекта, за исключением инвестиционной стадии;

- Финансовые результаты деятельности по годам проекта.

1.2.7.2 Расчет основных налоговых поступлений от реализации проекта

Налог на имущество.

Определяется как произведение налоговой ставки и налогооблагаемой базы. В качестве налогооблагаемой базы выступает среднегодовая стоимость имущества, уменьшенная на величину начисленного износа (амортизации). Предполагается, что налог на имущество будет выплачиваться с момента постановки оборудования на бухгалтерский учет (с запуска оборудования), т.е. с ноября 2009 года. Для расчета налога на имущество учитывалась средняя остаточная стоимость имущества на начало и конец периода. Изменение сумм налога на имущество происходит с учетом уменьшения остаточной стоимости имущества за счет амортизации. Расчет налога представлен в таблице 1.26.

Таблица 1.26 -- Расчет налога на имущество

Наименование показателя	Период планирования, год
	2009	2010	2011	2012	2013
Налогооблагаемая база	1994400,00	1595520,00	1196640,00	797760,00	398880,00
Ставка налога	2,20%	2,20%	2,20%	2,20%	2,20%
Размер налога	43876,80	35101,44	26326,08	17550,72	8775,36

НДС

Ставка НДС - 18%.

Расчет суммы без НДС:

=8062593.22 руб.,

=3149802,67 руб.,

=969323,61 руб.,

=66118,39 руб.,

Размер НДС определяется как разница между суммой с НДС и суммой без НДС.

Таблица 1.27 -- Расчет НДС

Наименование показателя	Сумма с НДС	Сумма без НДС (сумма с НДС/1,18)	НДС
Выручка, руб.	9513860,00	8062593,22	1451266,78
Прямые материальные затраты, руб.	3716767,15	3149802,67	566964,48
Общепроизводственные расходы	1143801,86	969323,61	174478,25
Постоянные (общехозяйственные и прочие) расходы, руб.	78019,70	66118,39	11901,31

Далее в таблице 1.28 представлен расчет НДС для остальных показателей, необходимых для формирования «Плана прибылей и убытков».

Единый социальный расход. В «Плане прибылей и убытков» заработная плата производственного персонала должна быть указана с учетом ЕСН. В расчете затрат на оплату труда мы включали величину ЕСН, поэтому именно этими данными мы и воспользуемся.

Расчет налогов на Фонд оплаты труда представлен в таблице 1.29.

Таблица 1.29 -- Расчет начислений на фонд оплаты труда, руб.

Вид отчисления	Ставка налога	Налоговая база	Размер выплат	Периодичность выплат
Пенсионный Фонд РФ	20%	2119560,00	423912	ежемесячно
Фонд социального страхования РФ	2,90%	2119560,00	61467,24
Страхование от несчастных случаев	0,20%	2119560,00	4239,12
Фонды обязательного медецинского страхования	федеральный фонд обязат. мед. страхования	0,20%	2119560,00	4239,12
	территориальные фонды обяз. мед. страхования	3,40%	2119560,00	72065,04
Итого выплат в год, руб.	565922,52

Таблица 1.28 -- Расчет НДС

Наименование показателя	Год	Общие
	2009	2010	2011	2012	2013
Выручка от продаж, руб.	9513860,00	10179830,00	10912778,00	11731236,00	12634542,00	54972246,00
Материальные производственные затраты	руб.	3716767,15	3977259,58	4263622,36	4583393,91	4936315,56	21477358,56
	% от т/о	39,07%	39,07%	-
Выручка без НДС	8062593,22	8626974,58	9248116,95	9941725,42	10707238,98	46586649,15
Материалы без НДС	3149802,67	3370558,97	3613239,29	3884232,12	4183318,27	18201151,32
НДС с материалов	566964,48	606700,61	650383,07	699161,78	752997,29	3276207,24
НДС с выручки	1451266,78	1552855,42	1664661,05	1789510,58	1927303,02	8385596,85

1.2.7.3 План прибылей и убытков

План прибылей и убытков представляет собой финансовый документ, который отражает доходы, расходы и финансовые результаты деятельности предприятия за определенный период. Задача подготовки данного документа состояла в том, чтобы показать структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По этому документу можно судить о рентабельности производства, рентабельности продукции, возможности возврата заемных средств. С его помощью производится анализ безубыточности проекта.

Разработка «Плана прибылей и убытков» опирается на результаты ранее произведенных расчетов из других разделов бизнес плана, а также на дополнительную информацию. При этом используются:

а) из плана продаж:

1) планируемые объемы продаж и выручка от продажи продукции;

б) из плана производства, плана маркетинга и организационного плана:

1) совокупные переменные издержки (материальные затраты и затраты на персонал), рассчитанные на объем продаж за расчетный период времени; при этом предполагается, что материальные затраты будут составлять 39,07 процента от выручки. Такие предположения основаны на расчетах затрат для планируемого товарооборота на 2009 год;

2) постоянные (общехозяйственные) расходы за расчетный период (общепроизводственные, управленческие и коммерческие расходы, включая амортизационные отчисления и начисленные проценты по кредитам, включаемые в себестоимость, а также налоговые выплаты, рассчитываемые на основе налоговых ставок по соответствующим видам налогов, которые характерны для данного вида бизнеса и выбранной организационно-правовой формы предприятия).

В качестве показателя выручки от реализации товара мы оперируем чистой выручкой от продаж, т.к. нам важно знать не только стоимость продукции по отпускным ценам, но и то, что останется от реализации после расчетов с бюджетом (за вычетом НДС, таможенных платежей и других налогов с оборота), для покрытия издержек и формирования прибыли.

План прибылей и убытков «МакКафе» для 2009 года и для всего периода реализации проекта представлен в таблицах 1.30 и 1.31.

Выход «МакКафе» на рентабельный уровень и рост рентабельности представлен на рисунке 1.14.

Рисунок 1.14 -- Рентабельность проекта

		Таблица 1.30 -- План прибылей и убытков, руб.
Наименование показателей	Всего за период, руб.	Период планирования, год
		2009	2010	2011	2012	2013
1.Выручка от продаж (без НДС)	46586649,15	8062593,22	8626974,58	9248116,95	9941725,42	10707238,98
2.Производственные расходы (без НДС)	18201151,32	3149802,67	3370558,97	3613239,29	3884232,12	4183318,27
3.Оплата труда (вкл.ЕСН)	13374423,50	2674884,70	2674884,70	2674884,70	2674884,70	2674884,70
4.Общепроизводственные расходы (без НДС)	4696618,05	939323,61	939323,61	939323,61	939323,61	939323,61
5.Валовая прибыль (п.1-п.2-п.3-п.4)	10314456,28	1298582,24	1642207,30	2020669,35	2443284,99	2909712,40
6.Общехозяйственные расходы	330591,95	66118,39	66118,39	66118,39	66118,39	66118,39
7.Амортизация	1994400,00	398880,00	398880,00	398880,00	398880,00	398880,00
8.Операционная прибыль/убыток (п.5-п.6-п.7)	7989464,33	833583,85	1177208,91	1555670,96	1978286,60	2444714,01
9.Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость	754611,00	286000,00	245300,00	158037,00	65274,00	0,00
10.Налог на имущество	131630,40	43876,80	35101,44	26326,08	17550,72	8775,36
11.Прибыль до налогообложения (п.8-п.9-п.10)	7103222,93	503707,05	896807,47	1371307,88	1895461,88	2435938,65
12.Налог на прибыль	1420644,59	100741,41	179361,49	274261,58	379092,38	487187,73
13.Чистая прибыль (п.11-п.12)	5682578,34	402965,64	717445,98	1097046,30	1516369,50	1948750,92
14.Коэффициент прибыльности (стр.11/стр.1) %	15,25	6,25	10,40	14,83	19,07	22,75
15.Рентабельность проекта (стр.13/стр.1) %	12,20	5,00	8,32	11,86	15,25	18,20

Таблица 1.31 -- План прибылей и убытков на 2009 год, руб.

Наименование показателей	Всего за период, руб.	Период планирования, год
		01.ноя	01.дек	01.янв	01.фев	01.мар	01.апр	01.май	01.июн	01.июл	01.авг	01.сен	01.окт
1.Выручка от продаж (без НДС)	8062593	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883
2.Производственные расходы (без НДС)	3149803	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484
3.Оплата труда (вкл.ЕСН)	2674885	222907	222907	222907	222907	222907	222907	222907	222907	222907	222907	222907	222907
4.Общепроизводственные расходы (без НДС)	939324	782767	782767	782767	782767	782767	782767	782767	782767	782767	782767	782767	782767
5.Валовая прибыль (п.1-п.2-п.3-п.4)	1298582	108215	108215	108215	108215	108215	108215	108215	108215	108215	108215	108215	108215
6.Общехозяйственные расходы	66118	5509,8	5509,8	5509,8	5509,8	5509,8	5509,8	5509,8	5509,8	5509,8	5509,8	5509,8	5509,8
7.Амортизация	398880	33240	33240	33240	33240	33240	33240	33240	33240	33240	33240	33240	33240
8.Операционная прибыль/убыток (п.5-п.6-п.7)	833584	69465	69465	69465	69465	69465	69465	69465	69465	69465	69465	69465	69465
9.Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость	286000	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833
10.Налог на имущество	43877	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656
11.Прибыль до налогообложения (п.8-п.9-п.10)	503707	41976	41976	41976	41976	41976	41976	41976	41976	41976	41976	41976	41976
12.Налог на прибыль	100741	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395
13.Чистая прибыль (п.11-п.12)	402966	33580	33580	33580	33580	33580	33580	33580	33580	33580	33580	33580	33580

1.2.7.4 План денежных потоков

План денежных потоков (или план движения денежных средств) представляет собой финансовый документ, отражающий движение потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия на планируемый период. Он показывает динамику поступлений и расходования денежных средств на планируемый период, что позволяет судить о платежеспособности предприятия.

Цель прогнозирования движения денежных потоков - определить объемы финансовых потребностей (кредитов, инвестиций), а также обеспечить сбалансированность поступления и расходования денежных средств в ближайшие 12 месяцев.

Ниже в таблице 1.32 представлен разработанный план движения денежных средств. Его анализ показывает, что приток денежных средств будет формироваться за счет выручки от реализации продукции. Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализации продукции будет поступать в отчетном периоде без отсрочек. При моделировании оттока денежных средств были учтены основные затраты, связанные с текущей деятельностью, инвестиционные затраты, связанные с капитальными вложениями, и уплата налогов. Для упрощения расчетов исходили из предположения, что все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки.

Таблица 1.32 - План движения денежных средств по проекту "МакКафе" на 2009 год

Показатель	Всего за период	Период планирования, год
		окт	ноя	дек	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг	сент	окт
Приток
Выручка от реализации	8062593	0,0	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883
Поступление кредита	2600000	2600000	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого приток	10662593	2600000	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883	671883
Отток
Экспериза существующих основных средств	2200	2200,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Технические условия, функции заказчика, согласования	43800	43800	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Проектные работы	44000	44000	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Строительно-монтажные расходы	511700	511700	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Оборудование	1274000	1274000	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Упаковка и доставка оборудования	51200	51200	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Непредвиденные расходы	12000	12000	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Таможенная пошлина	55500	55500	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Общехозяйственные расходы	27550	0,0	5510	5510	5510	5510	5510	5510	5510	5510	5510	5510	5510	5510
Общепроизводственные расходы	391385	0,0	78277	78277	78277	78277	78277	78277	78277	78277	78277	78277	78277	78277
Производственные расходы	1312418	0,0	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484	262484
Фонд заработной платы	883150	0,0	176630	176630	176630	176630	176630	176630	176630	176630	176630	176630	176630	176630
Налог на имущество	18282	0,0	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656	3656
Налог на прибыль	41976	0,0	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395	8395
Налоги на ФЗП	235801	0,0	47160	47160	47160	47160	47160	47160	47160	47160	47160	47160	47160	47160
Возврат основной суммы кредита	154167	0,0	30833	30833	30833	30833	30833	30833	30833	30833	30833	30833	30833	30833
Проценты по кредиту	119167	0,0	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833	23833
Итого отток	5178294	1994400	636779	636779	636779	636779	636779	636779	636779	636779	636779	636779	636779	636779
Чистый приток денежных средств	5484299	605600	35104	35104	35104	35104	35104	35104	35104	35104	35104	35104	35104	35104
Остаток ден. средств на конец периода		605600	640704	640704	640704	640704	640704	640704	640704	640704	640704	640704	640704	640704

Таблица 1.33 - План движения денежных средств по проекту «МакКафе»

Показатель	Всего за период	Период планирования, год
		2009	2010	2011	2012	2013
Приток
Выручка от реализации	46586649,15	8062593,22	8626974,58	9248116,95	9941725,42	10707238,98
Поступление кредита	2600000,00	2600000,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого приток	49186649,15	10662593,22	8626974,58	9248116,95	9941725,42	10707238,98
Отток
Экспериза существующих основных средств	2200,00	2200,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Технические условия, функции заказчика, согласования	43800,00	43800,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Проектные работы	44000,00	44000,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Строительно-монтажные расходы	511700,00	511700,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Оборудование	1274000,00	1274000,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Упаковка и доставка оборудования	51200,00	51200,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Непредвиденные расходы	12000,00	12000,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Таможенная пошлина	55500,00	55500,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Общехозяйственные расходы	330591,95	66118,39	66118,39	66118,39	66118,39	66118,39
Общепроизводственные расходы	4696618,05	939323,61	939323,61	939323,61	939323,61	939323,61
Продолжение таблицы 1.33
Показатель	Всего за период	Период планирования, год
		2009	2010	2011	2012	2013
Общепроизводственные расходы	4696618,05	939323,61	939323,61	939323,61	939323,61	939323,61
Производственные расходы	18201151,32	3149802,67	3370558,97	3613239,29	3884232,12	4183318,27
Фонд заработной платы	10597800,00	2119560,00	2119560,00	2119560,00	2119560,00	2119560,00
Налог на имущество	131630,40	43876,80	35101,44	26326,08	17550,72	8775,36
Налог на прибыль	1420644,59	100741,41	179361,49	274261,58	379092,38	487187,73
Налоги на ФЗП	2829612,60	565922,52	565922,52	565922,52	565922,52	565922,52
Возврат основной суммы кредита	2600000,00	370000,00	793300,00	843300,00	593400,00	0,00
Проценты по кредиту	754611,00	286000,00	245300,00	158037,00	65274,00	0,00
Итого отток	43557059,91	9635745,40	8314546,42	8606088,47	8630473,74	8370205,88
Чистый приток денежных средств	5629589,24	1026847,82	312428,16	642028,48	1311251,68	2337033,10
Остаток денежных средств на конец периода		1026847,82	1339275,98	1981304,46	3292556,14	5629589,24
Приведенный поток доходов	33681653,12	9353226,77	6638111,86	6242478,9	5886495,6	5561339,926
Приведенный поток затрат	30116884,91	8452475,86	6397710,888	5809109,7	5110103,5	4347484,934
Коэффициент дисконтирования		0,8772	0,7695	0,6750	0,5921	0,5194
Ставка дисконтирования	14%
Чистый приведенный поток денежных средств	3564768,22

Дисконтирование денежных потоков.

Основные показатели эффективности проекта основаны на учете стоимости финансовых ресурсов во времени, которая определяется с помощью дисконтирования.

Дисконтированием денежных потоков называется приведение их разновременных (относящихся к различным шагам расчета) значений к их ценности на определенный момент времени, который называется моментом приведения и обозначается через Tє. Момент приведения может не совпадать с базовым моментом. Дисконтирование применяется к денежным потокам, выраженным в текущих или дефлированных ценах и в единой валюте.

Основным экономическим нормативом, используемым при дисконтировании, является норма дисконта Е, выражаемая в долях единицы или процентах в год.

Дисконтирование денежного потока на m- м шаге осуществляется путем умножения его значения на коэффициент дисконтирования, рассчитываемого по формуле:

, (1.2)

где Tm - момент окончания m-го шага;

Е - норма дисконта.

Норма дисконта Е может выбираться различной для разных шагов расчета. В нашем случае норма дисконта равна 14 процентов

Расчет коэффициента дисконтирования:

= 0,8772;

= 0,7965;

= 0,6750;

и т.д.

Графическое представление итогового Плана движения денежных средств проекта и сальдо на его завершение по периодам, соответствующим предлагаемой кредитной линии и принятым условиям формирования финансовой политики, показано на рисунке 1.15.

Рисунок 1.15 -- График движения денежных средств, руб.

1.2.7.5 Прогнозный баланс

Баланс дает прогноз финансового положения предприятия (активы, обязательства и собственный капитал) на определенную дату. Составляется укрупнено в виде прогнозного баланса за первый год.

Цель прогнозирования баланса состоит в определении долгосрочной финансовой потребности предприятия в денежных средствах, соответствующей требованиям к основному и оборотному капиталу.

Он заключается на заключительном этапе и выполняет функцию финального аккорда в проведении финансовых расчетов и разработке финансовых документов бизнес плана.

Основой для прогнозирования баланса являются разработанные ранее прогноз продаж и план сбыта продукции для первого года, план прибылей и убытков на планируемый период и для первого года, а также план денежного потока для первого года.

Баланс - это «мгновенный снимок», отражающий влияние активов и пассивов предприятия на конец года. Он характеризует финансовое состояние предприятия на определенный момент времени и показывает, насколько устойчиво финансовое положение (платежеспособность и ликвидность) предприятия, реализующего проект.

Баланс в финансовом плане составлен на конец первого года и характеризует:

- активы и пассивы фирмы;

-средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами;

- нераспределенную прибыль.

Прогнозный баланс составлен по укрупненной номенклатуре статей, которая включает в себя только наиболее значимые для будущего бизнеса статьи и агрегированные счета. Поэтому в общем виде прогнозный баланс не совпадает с формой отчетного баланса, предусмотренного действующими требованиями бухгалтерской отчетности в России. Главная особенность формата прогнозного баланса - расположение статей активов и пассивов в порядке убывания ликвидности активов и степени срочности обязательств, в отличие от баланса (форма №1), принятого в РФ, где все обстоит наоборот. Прогнозный баланс «МакКафе» представлен в таблице 1.34.

	Таблица 1.34 - Прогнозный баланс на 5 лет "МакКафе", руб.
Показатели	Исходное состояние	Интервал планирования, год
		2009	2010	2011	2012	2013
Активы
Постоянные активы
1.Балансовая (первоначальная стоимость)	1994400,00	1994400,00	1595520,00	1196640,00	797760,00	398880,00
2.Начисленный износ		398880,00	398880,00	398880,00	398880,00	398880,00
3.Остаточная стоимость (п.1-п.2)	1994400,00	1595520,00	1196640,00	797760,00	398880,00	0,00
4.Незавершенные капитальные вложения	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы
5.Запасы сырья и материалов	-	3149802,62	3370558,97	3613239,29	3884232,12	4183318,27
6.Незавершенная продукция	-	-	-	-	--
7.Прочие активы	--	66118,39	66118,39	66118,39	66118,39	66118,39
	-	939323,61	939323,61	939323,61	939323,61	939323,61
8.Готовая продукция	-	-	-	-	-	-
9.Кредиты покупателям	-	-	-	-	-	-
10.Авансы поставщикам	-	-	-	-	-	-
11.НДС уплаченный	-	1451266,78	1552855,42	1664661,05	1789510,58	1927303,02
12.Резерв денежных средств	-	-	-	-	-	-
13.Свободные денежные средства	605600,00	402965,64	717445,98	1097046,30	1516369,50	1948750,92
14.Итого оборотных активов (п.5-п.6-п.77-п.8-п.9-п.10-п.11-п.12-п.13)	605600,00	6412442,68	5640860,37	6374946,64	7190112,20	8059372,21
15.Убытки
Итого активов (п.3+п.4+п.14+п.15)	2600000,00	8007962,68	6837500,37	7172706,64	7588992,20	8059372,21
Пассивы
Источники собственных средств
16.Уставный капитал	-	-	-	-	--	-
17.Нераспределенная прибыль	-	402965,64	717445,98	1097046,30	1516369,50	1948750,92
18.Резервный капитал	-	1888896,31	744808,94	1494853,16	2331823,08	2929175,68
19.Итого собственных средств (п.16+п.17+п.18)	-	2291861,95	1462254,92	2591899,46	3848192,58	4877926,60
20.Долгосрочные пассивы	2600000,00	2600000,00	2230000,00	1436700,00	593400,00	0,00
Краткосрочные пассивы
21.Счета к оплате	-	286000,00	245300,00	158037,00	65274,00	0,00
22.Расчеты с бюджетом	-	710540,73	780385,45	866510,18	962565,62	1061885,61
23.Расчеты с персоналом	-	2119560,00	2119560,00	2119560,00	2119560,00	2119560,00
24.Авансы покупателям	-	-	-	-		-
25.Итого краткосрочных пассивов (п.21+п.22+п.23+п.24)	0,00	3116100,73	3145245,45	3144107,18	3147399,62	3181445,61
Итого пассивов (п.19+п.20+п.25)	2600000,00	8007962,68	6837500,37	7172706,64	7588992,20	8059372,21
сальдо баланса	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

1.2.7.6 Показатели для финансового анализа

Финансовый анализ - неотъемлемая составная часть финансового планирования. В нем нас прежде всего интересуют:

- финансовое состояние предприятия (на последнюю отчетную дату) и тенденции его изменения за исследуемый период;

- способность предприятия к получению дохода и возврату кредита;

- информация для выработки рациональной схемы финансирования;

- влияние реализации проекта на финансовое состояние предприятия.

Основными источниками информации для проведения финансового анализа проекта являются следующие:

- План прибылей и убытков;

- План движения денежных средств;

- Прогнозный баланс.

К числу важнейших характеристик финансового состояния предприятия относятся следующие.

- ликвидность (платежеспособность);

- финансовая устойчивость;

- оборачиваемость;

- рентабельность.

Ликвидность характеризует способность предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства (текущие пассивы) за счет ликвидной части активов. Краткосрочные обязательства (текущие пассивы) - это те задолженности предприятия, которые нужно погасить в течение одного года (счета, подлежащие оплате).

Ликвидность актива отражает его способность трансформироваться в денежные средства. Напомним, что ликвидность активов предприятия в целом характеризует наличие у него оборотных средств в размере, который теоретически достаточен для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактом.

Платежеспособность предприятия отражает наличие у него денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Основные характеристики ликвидности и платежеспособности предприятия: коэффициенты ликвидности и величина собственных оборотных средств.

Показатели финансовой устойчивости определяют степень риска, связанного со способом формирования структуры собственных и заемных средств, используемых для финансирования активов фирмы.

Показатели оборачиваемости капитала характеризуют способность фирмы производить и реализовывать товары на основе имеющихся активов, показывают, насколько хорошо фирма распоряжается своим оборотным капиталом.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность производственной деятельность предприятия, его способность использовать активы.

В таблице 1.35, представленной ниже, произведен расчет основных финансовых показателей, характеризующих деятельность «МакКафе» на предстоящие пять лет.

Таблица 1.35 - Показатели оценки финансового состояния "МакКафе"
Название показателя или группы показателей	Экономическое содержание	Расчет (для 2009года)	Значение показателя
			2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств	Отношение текущих активов к текущим пассивам		2,06	1,79	2,03	2,28	2,53
Коэффициент абсолютной ликвидности	Отношение высоколиквидных активов (денежных средств, ценных бумаг и счетов к получению) к текущим пассивам		0,72	0,72	0,88	1,05	1,22
Показатели платежеспособности
Коэффициент финансовой устойчивости	Отношение собственных средств предприятия к заемным		0,40	0,27	0,57	1,03	1,53
Коэффициент платежеспособности	Отношение заемных средств (общая сумма долгосрочной и краткосрочной задолженности к собственным) к собственным		2,49	3,68	1,77	0,97	0,65
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	Отношение долгосрочной задолженности к общему объему капитализированных средств (сумма собственных средств и долгосрочных займов)		0,53	0,60	0,36	0,13	0,00
Коэффициент покрытия долгосрочных обязательств	Отношение чистого прироста свободных средств (сумма чистой прибыли после уплаты налога, амортизации и чистого прироста собственных и заемных средств за вычетом осуществленных в отчетном периоде инвестиций) к величине платежей по долгосрочным обязательствам (погашение займов плюс проценты по ним)		1,41	2,92	6,94	23,23	100,00
Коэффициенты оборачиваемости
Коэффициент оборачиваемости активов	Отношение выручки от продаж к средней за период стоимости активов		1,19	1,49	1,52	1,55	1,57
			2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Отношение выручки от продаж к средней за период стоимости собственного капитала		4,15	6,96	4,21	3,05	2,59
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов	Отношение выручки от продаж к средней за период стоимости запасов		2,29	2,33	2,36	2,40	2,43
Средний срок оборота кредиторской задолженности	Отношение краткосрочной кредиторской задолженности (счета к оплате) к расходам на закупку товаров и услуг, умноженное на количество дней в отчетном периоде		273,72	262,34	248,47	234,94	223,80
Показатели рентабельности
Рентабельность продаж	Отношение балансовой прибыли к сумме выручки от реализации продукции и от внереализационных операций		0,062	0,104	0,148	0,191	0,228
Рентабельность активов	Отношение балансовой прибыли к стоимости активов (остаточная стоимость текущих активов)		0,063	0,131	0,191	0,250	0,302
			2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Полная рентабельность продаж	Отношение суммы валовой прибыли от операционной деятельности и включаемых в себестоимость, уплаченных процентов по займам к сумме выручки от реализации продукции и от внереализационных операций		0,197	0,219	0,236	0,252	0,272
Полная рентабельность активов	Отношение суммы валовой прибыли от операционной деятельности и включаемых в себестоимость, уплаченных процентов по займам к средней за период стоимости активов		0,198	0,276	0,304	0,331	0,361
Чистая рентабельность продаж	Отношение чистой прибыли (после уплаты налогов) от операционной деятельности к сумме выручки от реализации продукции и от внереализационных операций		0,050	0,083	0,119	0,153	0,182
Чистая рентабельность активов	Отношение чистой прибыли к средней за период стоимости активов		0,050	0,105	0,153	0,200	0,242
Чистая рентабельность собственного капитала	Отношение чистой прибыли к средней за период стоимости собственного капитала		0,176	0,491	0,423	0,394	0,400

1.2.7.7 Анализ финансовых показателей

Коэффициенты ликвидности.

Согласно международной практике значение коэффициента текущей ликвидности должны находиться в пределах от единицы до двух (иногда до трех). Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в три раза также является нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре активов. Но в нашем случае этот коэффициент отражает нормальную структуру активов, которые позволяют покрыть текущую задолженность в 2 и более раз.

Оптимальное же значение коэффициента срочной ликвидности в РФ составляет 0,7-0,8. Для проекта «МакКафе» этот коэффициент составляет 0,72 после первого года работы кофейни и увеличивается до 1,22 к концу реализации проекта.

Показатели структуры капитала (коэффициенты платежеспособности)

«МакКафе» показывают, что по окончании первого года функционирования кофейни капитал в большей части будет сформирован за счет заемных средств, которые будут превышать собственные в 2,49 раз, но с течением времени это соотношение будет качественно изменяться и достигнет значения 0,65 - собственных, остальное - заемные. Может показаться, что структура капитала, которую мы имеем на начало проекта, слишком рискованная. Однако не стоит забывать, что прогнозный баланс строился на некоторых предположениях и допущениях, одним из которых было то, что в проекте не участвует уставный капитал (собственные средства). На деле же «МакКафе» будет находиться на балансе «Макдоналдс», который обладает значительными собственными средствами и резервными фондами. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств на начало проекта составил 0,53, по завершении проекта к 2013 году 0,00, т.к. долгосрочный кредит будет выплачен за четыре года. Коэффициент покрытия долгосрочных обязательств на начало проекта составил 1,41 и имеет положительную динамику к завершению проекта.

Коэффициенты оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Для «МакКафе» в 2009 году он равен 1,14, затем его значение увеличивается до 1,57 к 2013 году, что характеризует эффективность использования компанией имеющихся в ее распоряжении ресурсов. Средний срок оборота кредиторской задолженности сокращается с 274 дней в 2009 году до 224 дней в 2013 году, что свидетельствует об уменьшении размера кредиторской задолженности, используемой для финансирования бизнеса.

Показатели рентабельности.

Рентабельность продаж демонстрирует долю прибыли (операционной, до налогообложения, чистой) в объеме продаж. В целом на весь период реализации проекта показатель имеет положительное значение и положительную динамику. К 2013 году чистая рентабельность (прибыльность) продаж достигнет значения 18,2 процента. Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько рублей прибыли приносит рубль вложенных средств независимо от источника их привлечения. Для исчисления этого показателя различные показатели прибыли соотносят с средним итогом баланса, что позволяет оценить воздействие внешних факторов. В 2009 году показатель полной рентабельности составил 0,198, рентабельности до налогообложения 0,063, а чистой (после уплаты налогов) 0,050. В 2013 - 0,361, 0,302 и 0,242 соответственно. Такие значения говорят о том, что инвестиции, вложенные в проект, приносят доход, который с каждым годом только увеличивается. Причем можно заметить, что в начале реализации проекта значительную роль в прибыльности (ее уменьшении) играл такой фактор, как процент по кредиту, к 2013 году его значение значительно снизилось, однако возросло значение налога на прибыль.

1.2.7.8 Расчет показателей экономической эффективности проекта

Простой срок окупаемости проекта PBP (Payback Period) показывает время, которое необходимо для покрытия начальных инвестиций в предприятие «МакКафе» за счет поступления чистого денежного потока, генерируемого проектом.

Из таблицы 1.36 имеем, что простой срок окупаемости в целом составит:

3 года + = 3,5 года.

Таблица 1.36 - Расчет простого срока окупаемости
Период, год	Денежный поток проекта, руб.	Денежный поток проекта нарастающим итогом, руб.
0	-2600000,00	-2600000,00
2009	1026847,82	-1573152,18
2010	312428,16	-1260724,02
2011	642028,48	-618695,54
2012	1311251,68	692556,14
2013	2337033,10	3029589,24

Обязательное условие реализации проекта - период окупаемости должен быть меньше длительности проекта - выполнено.

Дисконтированный срок окупаемости DPBP (Discounted Payback Period) может быть рассчитан аналогично РВР, однако в этом случае чистый денежный поток дисконтируется и аккумулируется (таблицу 1.37).

Расчеты показывают, что положительное значение чистого денежного потока отмечается по истечении четырех лет плюс , т.е. всего 4,2 года, что и определяет дисконтированный срок окупаемости равным 4 года 2 месяца и 12 дней.

Таблица 1.37 - Расчет дисконтированного срока окупаемости проекта "МакКафе"
Период	Денежный поток проекта, руб	Коэффициент дисконтирования (на базе 14% годовых)	Сегодняшняя (приведенная) стоимость денежного потока проекта, руб.	Сегодняшняя (приведенная) стоимость денежного потока проекта нарастающим итогом, руб.
0	-2600000,00	1,0000	-2600000,00	-2600000,00
2009	1026847,82	0,8772	900750,91	-1699249,09
2010	312428,16	0,7695	240400,97	-1458848,12
2011	642028,48	0,6750	433369,22	-1025478,90
2012	1311251,68	0,5921	776392,12	-249086,78
2013	2337033,10	0,5194	1213854,99	964768,22

Бухгалтерская норма доходности ARR (Accounting Rate of Return) была рассчитана как отношение чистого дохода к среднегодовому размеру инвестиций.

Из таблице 1.37 берем суммарное значение показателя чистого дохода за 5 лет и рассчитываем среднегодовое его значение:

= 1 136 515,67 руб.

Среднегодовой размер инвестиций определяется делением исходной суммы инвестиций на 2, если предполагается, что все капитальные затраты по истечении срока реализации проекта будут списаны.

Страница:

курсовая работа "Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности организации" скачать

Подобные документы

Бизнес-план открытия магазина
Разработка бизнес-плана открытия магазина по продаже интерьерных тканей. Основные цели и задачи проекта, характеристика предприятия и продукции. Анализ рынка сбыта товара, изучение фирм-конкурентов. Разработка маркетинговой стратегии и финансового плана.

контрольная работа [40,9 K], добавлен 20.10.2010
Особенности бизнес-плана инвестиционного проекта
Структура, содержание бизнес-плана инвестиционного проекта. Предполагаемая эффективности проекта. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на примере туристской компании "AMG Holidays". Разделы бизнес-плана для инвестиционной привлекательности.

реферат [49,8 K], добавлен 04.12.2010
Азбука бизнес-планирования
Структура и задачи бизнес-плана. Анализ рынка и его сегментация. Процесс ценообразования и каналы распространения товаров. Современная и классическая модели продаж. Потребность организации в материальных ресурсах. Организационно-правовая форма бизнеса.

учебное пособие [1,5 M], добавлен 21.02.2010
Бизнес-планирование на предприятии
Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Методика составления бизнес-плана, его основные разделы. Характеристика предприятия ЗАО "РМЗ", разработка бизнес-плана. Особенности стратегии развития предприятия с внедрением бизнес-плана.

курсовая работа [396,3 K], добавлен 19.04.2011
Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на предприятии по производству компьютерных столов
Маркетинговое исследование, цель и задачи разработки бизнес-плана, анализ рынка производства компьютерных столов и прогнозирование спроса. Мероприятия по продвижению товара на рынок. Составление матрицы разделения административных задач управления.

дипломная работа [1,4 M], добавлен 26.12.2010
Бизнес-план инвестиционного проекта
Понятия, применяемые в сфере инвестиционной деятельности. Осуществление инвестиционной деятельности в Республике Беларусь. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта. Описание продукции, анализ рынков сбыта. Разработка стратегии маркетинга.

курсовая работа [91,0 K], добавлен 27.02.2010
Разработка инвестиционного проекта размещения платежных терминалов для предприятия сферы услуг
Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО "Авеста СПб". Анализ рынка сбыта и разработка инвестиционного проекта по размещению платежных терминалов. Производственный план и оценка перспектив проекта на предприятиях сферы услуг. Проектные риски.

курсовая работа [265,3 K], добавлен 16.06.2013
Разработка инвестиционного проекта кофейни ООО "ToGo"
Цели проекта и бизнес-плана. Правовые аспекты реализации проекта. Описание целевого рынка потребителей. Сбыт и реклама производимой продукции. Организационная структура компании, распределение должностных обязанностей. Удельные затраты на производство.

курсовая работа [796,6 K], добавлен 28.12.2011
Основы бизнес-планирования
Место бизнес-плана в планировании деятельности предприятия. Типовое содержание плана: резюме, анализ состояния отрасли, виды товаров (услуг), анализ рынка, сведения о конкурентах. Цели, стратегии маркетинга. Ценообразование, схема распространения товаров.

курсовая работа [84,8 K], добавлен 03.10.2013
Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта
Бизнес-планирование как инструмент стратегического управления предприятием на примере ООО "Веза". Структура бизнес-плана. Характеристики товаров и услуг предприятия. Планирование ассортимента продукции. Характеристика рынков сбыта, анализ конкуренции.

курсовая работа [557,5 K], добавлен 03.05.2011

Другие документы, подобные "Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности организации"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.