Система пенсионного обеспечения и развитие частного пенсионного фонда в Республике Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально технический университет

имени академика З. Алдамжар

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Система пенсионного обеспечения и развитие частного пенсионного фонда в Республике Казахстан

Содержание

Введение

1. Теоретические основы системы пенсионного обеспечения в Республике Казахстан

1.1 Обзор зарубежной системы пенсионного обеспечения и реформирование казахстанской пенсионной системы

1.2 Правовые основы системы пенсионного обеспечения в Республики Казахстан

1.3 Становление и развитие частных пенсионных фондов в Республике Казахстан

2. Анализ деятельности накопительных пенсионных фондов в Республике Казахстан (на примере АО НПФ «РЕСПУБЛИКА»)

2.1 Анализ деятельности АО НПФ «Республика»

2.2 Анализ инвестиционной деятельности АО НПФ «Республика»

3. Проблемы развития накопительных пенсионных фондов в Республике Казахстан

3.1 Основные проблемы развития накопительных пенсионных фондов

3.2 Пути дальнейшего совершенствования АО НПФ «Республика»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

пенсионный обеспечение фонд накопительный

Утверждение о том, что «государство оценивается по его отношению к старикам и детям», не только не устарело, но с появлением на мировом пространстве новых государств, приобретает все большую актуальность.

Развитие экономики любой страны неразрывно связано с эффективностью реализации мер по пенсионной защите населения, поскольку социальная стабильность здесь играет ключевую роль. Необходимость поддержки категорий населения, находящихся в пенсионном возрасте, обусловлено, прежде всего обеспечением социальных гарантий в рамках открытого общества.

В Стратегии развития республики «Казахстан -2030: Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев» одним из приоритетных направлений развития страны, указанных Президентом Н. Назарбаевым, является «улучшение материального и социального уровня жизни населения». Уровень и качество пенсионного обеспечения населения - важная составляющая экономического и социального положения граждан страны. Устойчивое развитие накопительной пенсионной системы способствует ускорению экономического развития Республики Казахстан[1].

Президент Республики Казахстан в ежегодных посланиях народу Казахстана постоянно отмечает важность проводимых преобразований в социальной сфере, акцентируя внимание на ее пенсионной составляющей. В условиях мирового финансового кризиса Правительство разрабатывает ряд антикризисных мер по уменьшению удара на казахстанскую экономику и общество. В послании Президента народу Казахстана от 2011 года «Через кризис к обновлению и развитию» Правительство гарантирует обязательство государства по увеличению социальных выплат в полном объеме[2].

В конце прошлого столетия проблемы пенсионного обеспечения стали предметом споров и обсуждений во многих странах мира, в том числе и в Казахстане. Причиной этого явления стал комплекс факторов демографического, экономического и социального характера. Некоторые из них были связаны с ускорением процессов старения населения в результате сокращения рождаемости на фоне увеличения средней продолжительности жизни. Другая группа факторов была связана со сдвигами на рынке труда: рост уровня безработицы, распространение неформальной и неполной занятости, и как следствие, выход части населения из обязательной системы пенсионного обеспечения. В свою очередь это привело к тому, что стала уменьшаться численность того рабочего населения, чьи взносы составляли финансовую основу, практикуемой многими странами, солидарной пенсионной системы.

Решение о реформировании пенсионной сферы, принятое правительством несколько лет назад, имело историческое значение для всей страны. Казахстан первым среди стран СНГ начал преобразование старой солидарной системы пенсионного обеспечения гражданина с планомерным переходом к накопительной пенсионной системе. Эта реформа была задумана и реализована, чтобы снять бюджетную нагрузку и создать более справедливую систему пенсионного обеспечения.

В силу недостаточной разработанности теоретических и практических аспектов реформирования пенсионной системы существует необходимость изучения теоретических вопросов системы пенсионного обеспечения населе-ния и деятельности накопительных пенсионных фондов. Обоснование необходимости реформы пенсионной системы в Республике Казахстан, а также проведение сравнительного анализа опыта зарубежных стран позволят выявить особенности казахстанской модели реформирования пенсионной системы.

Современная система пенсионного обеспечения Казахстана прошла непростой путь формирования и а настоящее время играет огромную роль не только социальной и общественно-политической жизни всего государства, но и в его финансово-бюджетной сфере.

Поэтому исследование экономического механизма дальнейшего развития и совершенствования системы пенсионного обеспечения населения Республики Казахстан является весьма актуальным. Выбор темы определяется также необходимостью исследования общих закономерностей системы пенсионного обеспечения и развитие пенсионных фондов, обусловленных развитием экономики, формированием социального уклада жизни, динамикой демографических и других факторов.

Степень изученности проблемы:

Вопросы социального обеспечения населения волновали всегда, в том числе пенсионной реформы, осуществляемой в республике в течение последних лет, рассматриваются в трудах казахстанских экономистов Баймуратова У.Б., Кенжегузина М.Б., Кошанова А.К., Искакова У.М.,Тулеп-баева К.М., Сыздыковой Э.Ж.., Антропова В., Аманбаева М.Н., Мельникова В.Д. и другие.

В научных исследованиях, посвященных становлению накопительной пенсионной системы в Республике Казахстан, рассматриваются вопросы финансового механизма негосударственного пенсионного обеспечения населения, инвестиционной деятельности накопительных пенсионных фондов и механизма ее управления, формирования портфеля инвестиций пенсионных активов, а также перспективы использования активов пенсионных фондов и финансировании экономики страны.

Целью дипломной работы является проведения комплексного анализа по современному состоянию и развитию частного пенсионного фонда в Республики Казахстан.

Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

-выявить особенности зарубежной системы пенсионного обеспечения и изучить этапы реформирования казахстанской пенсионной системы;

-систематизировать правовые основы системы развития пенсионных фондов в Республики Казахстан;

-выделить и проанализировать основные этапы становления и развития частных пенсионных фондов в Республике Казахстан;

-произвести комплексный анализ деятельности накопительного пенсионного фонда «Республика»;

-выявить основные направления инвестиционной деятельности АО НПФ «Республика»;

- рекомендовать пути решения основных проблем с которыми столкнулись пенсионные фонды.

Предметом исследования становления и развития частных пенсионных фондов в Республики Казахстан.

Объектом исследования выступает накопительная пенсионная система с частными накопительными фондами Республики Казахстан.

Теоретической и методологической основой дипломной работы стали работы российских и казахстанских экономистов по проблемам пенсионного обеспечения населения и развития пенсионных фондов в Республике Казахстан.

Правовую основу составили нормативно-правовые акты Республики Казахстан, постановления Правительства, ежегодные послания Президента народу Казахстана регулирующие отношения пенсионного обеспечения населения: Закон Республики Казахстан об «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»[3], Бюджетный Кодекс Республики Казахстан[4], Налоговый Кодекс Республики Казахстан[5], Закон Республики Казахстан «О нотариате»[6], Постановление Правительства Республики Казахстан «О повышении размеров пенсионных выплат из государственного центра по выплате пенсий с 1 января 2011 года»[7], Постановление Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Правил назначения и осуществления пенсионных выплат, государственной базовой пенсионной выплаты, выплат государственных базовых социальных пособий военнослужащим, сотрудникам органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы, которым присвоены специальные звания, и на которых распространяется порядок, установленный законодательством Республики Казахстан для сотрудников органов внутренних дел»[8], Постановление Правительства Республики Казахстан «О повышении размеров пенсионных выплат за выслугу лет из Государственного центра по выплате пенсий с 1 июня 2006 года»[9], Постановление Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Правил перевода пенсионных накоплений из нескольких накопительных пенсионных фондов в один, при наличии у вкладчика (получателя) двух и более договоров о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов с различными накопительными пенсионными фондами»[10], Постановление Правительства Республики Казахстан «О повышении размеров пенсионных выплат из Государственного центра по выплате пенсий с 1 января 2011 года»[11], Послание Президента Республики Казахстан Н.Назарбаева народу Казахстана от 2005 года[12], Послание Президента Республики Казахстан Н. Назарбаева к народу Казахстана от 2007 года[13], Послание Президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева народу Казахстана от 2010 года[14].

В дипломной работе использовались статистические материалы и отчетные данные государственной статистики: Статистический ежегодник Казахстана за 2006 [15], Статистический ежегодник Казахстана 2007 [16].

В написании исследовательской работы были использованы материалы периодической печати: «Деловая неделя», «Деловой Казахстан», «Труд в Казахстане», «Финансы и кредит», «Казахстанская правда», «Рынок ценных бумаг Казахстана», «Костанайские новости», «Известие Казахстана»

Автор прибегал к использованию Веб-сайтов Национальной комиссии Республики Казахстан, Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, накопительных пенсионных фондов.

Методы исследования: Экономический анализ фактических данных приведен на основе использования статистических и аналитических методов: сопоставления, группировок, средних величин, а также были использованы общенаучные методы: абстрагирования, обобщения, аналогий и сравнения.

Новизна исследовательской работы состоит в следующем:

-выявлены специфические особенности пенсионных фондов и в целом пенсионных систем зарубежных стран, а также осуществляемые ими виды пенсионных услуг; систематизированы и научно обоснованы факторы, обуславливающие переход от солидарной пенсионной системы к накопительной;

-уточнена макроэкономическая модель влияния государственного сектора на равновесный доход при существовании накопительной пенсионной системы;

-обосновано стабилизирующее воздействие обязательных пенсионных отчислений граждан в накопительные пенсионные фонды на экономику страны.

Практическая значимость работы: Отдельные положения диссертации могут быть использованы в преподавании и изучении курса экономической теории, макроэкономики, микроэкономики, финансам, разработке учебно-методических пособий по проблемам пенсионного обеспечения в Республики Казахстан.

Структура работы: Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников; содержит 25 таблиц, 3 схемы, 6 диаграмм и приложения.

1/ Теоретические основы развития пенсионной системы и накопительных пенсионных фондов в Республике Казахстан

1.1 Обзор зарубежного опыта, реформирование и становление накопительной пенсионной системы в Республики Казахстан

Питер Дракер, американский специалист по менеджменту, в пору стано-вления в США крупных корпораций в качестве мотивации качественного труда видел беспокойство работников, не имеющих акций, о завтрашнем благосостоянии. Он говорил, что предвидеть будущее, дано только оракулам, а позаботиться о будущем могут все. Дракер имел в виду необходимость отчислений процентов от заработной платы для формирования личного пенсионного счета работника и качественную деятельность институциональной организации, направленную на увеличение пенсионного вклада путем его инвестиционного использования [17, с.196].

Пенсионное обеспечение граждан- это страхование, выражающееся в предоставлении защиты от риска лишиться дохода вследствие полной или частичной потери трудоспособности с наступлением старости.

Система пенсионного обеспечения как социальный институт появилась довольно давно. Еще в Римской империи Ю. Цезарь ввел систему военных пенсий. Для легионеров были предусмотрены возможности обеспечения старости - за счет передаваемых во владение каждому легионеру наделов земли, захваченных в результате войн.

Историю пенсионной системы принято отсчитывать с XIX в., когда произошел переход от государственного обеспечения отдельных малочисленных государственных служащих к пенсионным механизмам, охватывающим все население страны. Первая организованная государством система пенсионного обеспечения была введена в Германии в 1889 г. с принятием Закона «О страховании по инвалидности и возрасту». Он охватывал всех рабочих, а также служащих с годовым доходом до 2000 рейхсмарок в год и предусматривал выход на пенсию по достижении семидесятилетнего возраста[18, с. 25].

В многообразии пенсионных систем можно выделить в две основные модели пенсионного обеспечения:

-универсальные системы пенсионного обеспечения (модель Бевериджа);

-системы, построенные по страховому принципу - страховые (модель Бисмарка).

В целом данное различие основывается на особенностях организации и функционирования двух основных моделей социальной защиты - модели У. Бевериджа и модели О. Бисмарка. Однако, несмотря на различия, говорить о принципиально несхожих системах пенсионного обеспечения, конечно, нельзя, поскольку на практике большинство из них функционируют на смешанной основе. В последние годы происходит дальнейшее сближение двух моделей, обусловленное как интеграционными процессами, так и демографическими и экономическими явлениями, характерными для большинства стран, и вытекающей отсюда необходимостью реформирования пенсионных систем. Это проявляется, с одной стороны, в том, что ряд стран, придерживающихся принципа универсальности пенсионных пособий, приняли законодательство о создании системы пенсионного страхования, обусловленной предыдущим доходом (Швеция), или придали обязательный характер системам дополнительного пенсионного обеспечения (Великобритания - система дополнительных государственных пенсий). С другой стороны, наблюдается процесс постепенной универсализации страховых пенсионных систем. Это выражается в применении или совершенствовании систем, предназначенных для того, чтобы обеспечить всем пенсионерам адекватный прожиточный минимум.

Истоки универсальных систем пенсионного обеспечения восходят к введению народных пенсий в Дании (1891 г.), а также к концептуальному обоснованию данной системы, выдвинутой Бевериджем в 1949 г. Отсюда эту систему иногда именуют моделью пенсионного обеспечения Бевериджа. Размеры большинства базовых пенсий в рамках названной системы не зависят от предыдущего заработка. Часть их финансируется за счет страховых взносов, другая - из государственного бюджета. Полная пенсия выплачивается при условии, что выполнены все необходимые для ее получения предпосылки: установленный срок проживания в стране, уплата страховых взносов в течение определенного времени и др. Системы универсального пенсионного обеспечения характерны для Великобритании, Дании, Ирландии и Швеции. Несмотря на общие принципиальные положения в организации пенсионных систем, позволяющие отнести их к данной модели, в чистом виде нигде ее принципы осуществлены не были. Поэтому на сегодняшний день большинство пенсионных систем в названных странах функционируют как смешанные, построенные на принципах, как первой модели, так и второй.

Страховые системы пенсионного обеспечения (модель Бисмарка) основываются на следующих принципах:

-страхование преимущественно экономически активного населения;

-финансирование пенсионных выплат в основном из взносов, застрахованных и работодателей;

-зависимость предоставляемых выплат от страхового стажа и предыдущего размера дохода застрахованного.

Данная система существует в большинстве стран Европейского союза: Германии, Франции, Италии, Испании, Бельгии, Нидерландах, Люксембурге и в Греции. Хотя для систем пенсионного обеспечения данных стран характерна единая концепция, существуют и межстрановые различия в ее финансировании, организации и функционировании. Страховые модели пенсионного обеспечения в европейских странах представляют собой смешанные системы, использующие как распределительные методы финансирования (обязательное пенсионное страхование), так и дополнительные пенсионные программы производственного обеспечения (например, во Франции и Испании), функционирующие как по распределительному принципу (Франция), так и на основе капитализации взносов (Нидерланды).

В 1980-90-е годы развитые государства экономикой пошли по пути упорядочения распределительных схем и осторожного введения обязательных накопительных элементов. Реформирование пенсионных систем было необходимостью сбалансировать растущие расходы на социальную поддержку престарелых людей с финансовыми возможностями той или иной страны. Большинство из них в основном избрали так называемый параметрический подход к пенсионным реформам, то есть проведение корректирующих мер, которые иногда весьма значительно меняют характеристики существующей системы. Это не исключило использования и других подходов.

Одной из самых совершенных считается система пенсионного обеспечения Великобритании. Она состоит из трех видов пенсии:

1) государственная базовая пенсия выплачивается при достижении пенсионного возраста и не зависит от стажа работы и заработной платы. Как правило, размер пенсии недостаточен для обеспечения пенсионера безбедного существования;

2) государственные пенсии по выслуге лет, которые больше по размеру базовой, но зависят от стажа и размера заработной платы;

3) негосударственная пенсия - британец может получать деньги по выслуге лет вместе с базовой пенсией или копить себе на старость с помощью негосударственных схем.

Немаловажную роль в системе пенсионного обеспечения Великобритании играют страховые компании, позволяющие получать страховую премию и управлять накоплениями. Большой популярностью в Великобритании, как и прочих развитых странах, пользуются аннуитеты. Для тех, у кого доход средний или ниже среднего и кто готов подождать с получением прибыли, существуют паевые фонды, позволяющие создать резерв средств и обеспечить себе безбедную старость.

Пенсионная система Швеции также трехуровневая. Первый уровень - распределительная система, однако при этом вводится персонифицированный учет взносов, то есть каждому застрахованному открывается индивидуальный счет, на котором отражаются его взносы в пенсионную систему или его пенсионные права (система условно накопительных счетов). Пенсионные взносы работников учитываются на именных накопительных счетах. Эти средства не катализируются и не становятся собственностью отдельных лиц. Они расходуются на выплату текущих пенсий и служат лишь основой для исчисления размера пособия, непосредственно указывая объем страховых взносов работника и величину его пенсии. Средства на условно накопительных счетах ежегодно индексируются.

Второй уровень - накопительная система.

Третий уровень - необязательный - профессиональные и индивидуальные пенсионные сбережения. Общие активы накопительной системы распределяются между несколькими фондами с разными инвестиционными политиками.

Пенсионная система Японии имеет два основных уровня. Первый составляют базовые пенсии, второй - государственные и профессиональные. Право на базовую пенсию по старости определяется достижением пенсионного возраста и наличием страхового стажа (продолжительностью уплаты обязательных пенсионных взносов). Применяется механизм гибкого пенсионного возраста, в соответствии с которым граждане 60-65 лет при уходе на пенсию получают ее в сокращенном размере. При продолжении работы после достижения 65 лет размер пенсии ежегодно увеличивается. Для приобретения права на государственную дополнительную пенсию все работающие подлежат обязательному пенсионному страхованию.

Пионерами в переходе на накопительные принципы пенсионного обеспечения стали государства латиноамериканской континента. Стимулом радикальных пенсионных реформ в этом регионе был пример Чили, которая первой в западном полушарии создала у себя общенациональную распределительную систему (1924 г.) и первая же от нее отказалась (1981 г.).

Пенсионная система в Чили не содержит распределительного механизма и полностью основана на накоплении средств в индивидуальных счетах работников и капитализации взносов. Каждый человек, вступающий в накопительную пенсионную схему, получает персональный счет, на котором концентрируются его пенсионные взносы. Эти средства накапливаются и инвестируются частными пенсионными фондами. По достижении пенсионного возраста они к нему возвращаются.

Учитывая положительные и отрицательные стороны этой пенсионной системы, латиноамериканские государства (Аргентина, Колумбия, Перу, Уругвай) пошли по пути реформирования, сохранения своих распределительных схем и введения накопительного механизма в качестве «второй опоры», то есть по пути создания смешанных, многоуровневых систем. А такие государства, как Мексика, Боливия и Сальвадор с некоторыми модификациями приняли базовую чилийскую модель с частными пенсионными фондами, управляющими индивидуальным средствами работников[18, с.26-30].

В большинстве систем пенсионного обеспечения обычно выделяются три типа:

-государственное (национальное) обязательное пенсионное обеспечение;

-дополнительные пенсионные схемы, чаще представленные пенсионным страхованием;

-от предприятий индивидуальные (частные) программы страхования.

Круг охваченных пенсионным обеспечением зависит от типа пенсионной системы. Для универсальных систем характерно предоставление пенсионных выплат большинству граждан, постоянно проживающих на территории страны. В некоторых странах, таких как Дания или Нидерланды, пенсионное обеспечение распространяется не только на граждан, но и на всех постоянно проживающих на территории страны.

В соответствии с кругом граждан, подлежащих обязательному пенсионному страхованию, в обеих моделях (универсальной и страховой) пенсионного обеспечения можно выделить три группы (подсистемы). К первой группе относятся страны, где пенсионное страхование охватывает только работающих по найму (Дания, Швейцария), во вторую группу входят страны, где обязательному пенсионному страхованию, помимо наемных работников, подлежат также отдельные категории самозанятых работников - кустарей, мелких торговцев, мелких фермеров и др. (Италия, Австрия, Нидерланды). Третью группу образуют страны, где обязательное пенсионное страхование распространяется на все занятое население (Франция, Великобритания, Швеция). Необходимо отметить, что существующие подсистемы не являются замкнутыми и, как правило, открыты и для неподлежащих обязательному страхованию граждан, которые могут на добровольной основе быть застрахованными в рамках той или иной системы обязательного страхования.

Важный принцип, определяющий различие между двумя моделями пенсионных систем, - необходимые условия, предъявляемые к застрахованному. Прежде всего, это касается страхового стажа, который необходим для получения пенсии по старости. В универсальных пенсионных системах этот стаж, как правило, существенно меньше, чем в страховых. Так, в Швеции получение базовой пенсии обусловливается тремя годами страхового стажа. В странах со страховой системой пенсионного обеспечения в силу особенностей организации и финансирования страховых фондов страховой стаж играет большее значение, а потому получение полной пенсии здесь увязывается с достаточно большими сроками выплаты страховых взносов (например, в Италии - 40 лет). Предпосылками для досрочного выхода на пенсию могут быть различные обстоятельства, например, наличие длительного страхового стажа (Италия) или состояние безработицы (Австрия). Системы, не предусматривающие регулирования пенсионного возраста, тем не менее, имеют механизмы разрешения вопроса досрочного выхода на пенсию в рамках страхования по инвалидности. Это касается обеспечения престарелых безработных, пенсии которым могут предоставляться не из пенсионного фонда, а как обеспечение по инвалидности. Такие механизмы существуют, в частности, в некоторых скандинавских странах - Швеции и Дании. Особой формой пенсионных выплат служат частичные пенсии, выплачиваемые с определенного возраста лицам, работающим на условиях частичной занятости до достижения полного пенсионного возраста. Условиями получения таких пенсий считаются необходимый страховой стаж, соответствующий возраст и сокращение до определенных пределов рабочего времени. Пенсионеры этой группы обычно имеют возраст от 55 до 57 лет, а их рабочее время сокращается до 50%. Как правило, в этом случае пенсия составляет 30% от прежней заработной платы.

Важная проблема для всех систем пенсионного обеспечения - вопрос перерывов в страховом стаже. В универсальных системах пенсионного обеспечения право на получение пенсии, как правило, не обусловлено страховым стажем, а связано только с цензом оседлости. Например, в Швеции для получения гарантированной базовой части пенсии необходимо прожить в стране как минимум три года. Поскольку пенсионное страхование обязательно для всех лиц начиная с 16-летнего возраста, вопрос о перерыве в страховом стаже (например, во время получения образования на территории страны) не играет в этих системах существенной роли. Как правило, у застрахованного определенные проблемы при оформлении пенсии возникают только в случае долговременного пребывания за границей.

В отдельных странах в страховой стаж засчитывается также период, приходящийся на воспитание ребенка (Франция), а также время на получение высшего образования (Австрия). Общий момент, как для универсальных, так и для страховых систем - учет семейного положения пенсионера. Факт, что застрахованный, состоящий в браке и имеющий детей, должен заботиться о них до их совершеннолетия, безусловно, принимается во внимание при расчете пенсионных пособий. Однако страховые пенсионные системы не всех стран предусматривают семейные надбавки. Так, итальянская пенсионная система не покрывает риски, связанные с семейным положением: доплаты на воспитание детей предоставляются в рамках специальной системы государственных семейных пособий. Доплаты к пенсиям производятся либо в твердых размерах, либо в виде определенной процентной надбавки к основной пенсии.

В системах пенсионного страхования в зарубежных странах обычно применяются три метода финансирования: распределительный, то есть покрытие текущих расходов на выплату пенсий из текущих поступлений (в зарубежных исследованиях этот метод обычно называют «pay-as-go system»- система выплат по мере поступления средств), накопительных - путем создания специального фонда, обеспечивающего пенсионные выплаты в настоящем и будущем, и смешанная форма, представляющая комбинацию первых двух методов.

Финансирование большинства систем пенсионного обеспечения в зарубежных странах строится преимущественно по распределительному принципу. Причем этот метод характерен не только для обязательных государственных пенсионных систем, но и для некоторых профессиональных. Так, распределительный метод применяется в большинстве профессиональных программ пенсионного страхования Франции. Размер взносов устанавливается в виде фиксированного процента к заработной плате и составляет в разных странах от 5 до 27%. В большинстве государственных распределительных систем установлен верхний предел индивидуального заработка, выше которого пенсионные взносы не взимаются: это связано с тем, что в распределительных системах ограничивается максимальный размер выплачиваемых пенсий. Накопительные системы, как правило, применяются в дополнительных пенсионных программах. Такие пенсионные системы с полным правом можно назвать пенсионными фондами - в отличие от нефондируемых распределительных.

Источниками финансирования универсальных систем пенсионного обеспечения служат взносы, выплачиваемые работодателями и наемными работниками, налоговые поступления, которые могут составлять либо часть общих государственных доходов, либо специально резервируемых для этих целей, а также инвестиционные доходы. Большинство европейских национальных пенсионных систем финансируется одновременно из нескольких источников.

Типичная модель финансирования за счет взносов - французская система пенсионного страхования. Таковы же пенсионные системы в Дании и Нидерландах. Накопительные системы функционируют в основном в рамках дополнительных пенсионных систем. Для них характерно предоставление только дополнительного обеспечения для ограниченного круга лиц (см.таблица 1).

Таблица 1.

Источники финансирования пенсионного обеспечения в некоторых европейских странах

Страна	Источники финансирования
	Государственные субсидии	Страховые взносы
Дания Государственное (базовое) обеспечение Дополнительное пенсионное обеспечение	Бюджетное финансирование	Пенсионный взнос в размере 3,5% от налогооблагаемого дохода. Твердый взнос (1/3 - работник, 2/3 - работодатель)
Франция		Взнос в размере 14,75%, из которых 6,55% приходится на наемного работника и 8,20% - на работодателя
Германия	Государственные субсидии в ежегодном размере около 25%	Страховой взнос в размере 19,10%, из них: 9,55% и приходится на наемного работника 9,55% на работодателя
Великобритания	Бюджетное финансирование	Единый страховой взнос в размере 22,2%, из них: 10% приходится на работника, 12,2% на работодателя
Италия	Государственное субсидирование отдельных видов пенсий	Взнос в размере 32,70% из них 8,89% уплачивает работник и 23,81% - работодатель
Швеция Базовая пенсия Дополнительная пенсия (накопительная часть)	Частичное государственное субсидирования	Твердый взнос в размере 18,5%, из которых 16% используются для финансирования базовых пенсий 2,5% от общего взноса

Источник: Антропов В. Система пенсионного обеспечения в странах ЕС. // Труд в Казахстане. - 2010- № 3.

Системы пенсионного обеспечения в странах предусматривают различные виды индексации пенсий в соответствии с динамикой экономического развития. Обычно в европейских странах используются два основных метода. Первый предполагает индексацию пенсий на основании динамики потребительских цен. Во втором случае индексация осуществляется на основании динамики заработной платы (брутто или нетто). Метод индексации на основании индекса потребительских цен существует только в двух странах Европейского союза: Великобритании и Швеции. Ряд стран (Франция, Нидерланды и др.) используют методологию индексации на основе динамики заработной платы. Смешанная методология применяется в Дании, Италии и Германии. Кроме того, в ряде стран при адаптации пенсионных пособий во внимание принимается также и уровень безработицы (например, в Австрии).

В разных странах частота индексаций пенсионных выплат может существенно различаться. Так, в некоторых государствах (Австрия, Великобритания, Швеция) индексация осуществляется один раз в год, в других - Дания, Франция, Нидерланды - два раза в год. Своего рода исключением из общей практики стал опыт Италии, где индексация пенсий производится несколько раз в год на основании прожиточного минимума и раз в год - на основании динамики заработной платы. Частота индексаций в данном случае может служить критерием экономической стабильности (см. таблица 2).

Таблица 2.

Методы и частота индексаций пенсий в отдельных европейских странах

Методы и частота индексаций пенсий в отдельных европейских странах
Страна	Частота индексаций	Метод индексации
Дания Система базовых пенсий Дополнительные пенсионные схемы	2 раза в год Не установлено	На основе заработной платы по индексу потребительских цен С учетом резервов накопительного фонда
Германия	1 раз в год	На основе заработной платы
Франция	2 раза в год	На основе заработной платы
Великобритания	1 раз в год	По индексу потребительских цен
Италия	2 раза в год 1 раз в год	По индексу потребительских цен На основе заработной платы
Швеция	1 раз в год	По индексу потребительских цен
Нидерланды	2 раза в год	На основе заработной платы
Австрия	1 раз в год	На основе заработной платы

Источник: Антропов В. Система пенсионного обеспечения в странах ЕС. // Труд в Казахстане. - 2010- № 3.

Для большинства пенсионных систем европейских стран характерны существенные различия в установленном пенсионном возрасте: разница возрастных границ достигает 12 лет. Так, пенсионный возраст для женщин в Италии составляет 55 лет, а в Дании 67 лет. Обычно возраст выхода на пенсию для мужчин находится в диапазоне от 60 до 67 лет, а для женщин в диапазоне 55-67 лет. Следует отметить, что различия в пенсионном возрасте характерны в основном для страховых пенсионных систем, тогда как для универсальных типичен единый для обоих полов срок выхода на пенсию. Более низкий пенсионный возраст для женщин связывают с предположением, что мужчины обычно женятся на женщинах моложе себя и что они хотят выйти на пенсию одновременно. Еще одним возможным объяснением можно считать то, что такое положение связано со стремлением компенсировать двойную нагрузку, которую несут женщины, трудясь на рабочем месте и выполняя основную часть домашней работы. То, что женщины несут двойную нагрузку, - бесспорная истина, но влияет ли это на их способность трудиться до такого же возраста, что и мужчины, остается недоказанным. В настоящее время в большинстве стран Евросоюза установлен более низкий пенсионный возраст для женщин. Однако в последние годы намечается тенденция установления общего пенсионного возраста, уже существующего в Германии, Франции и Швеции (см. таблица 3).

Таблица 3.

Пенсионный возраст и возможность досрочного/ отсроченного выхода на пенсию в отдельных европейских странах

Страна	Установленный пенсионный возраст	Досрочный выход на пенсию	Отсроченный выход на пенсию
	Мужчины	Женщины
Дания	67 лет	67 лет	-	-
Франция	60 лет	60 лет	-	Возможен
Великобритания	65 лет	60 лет (с 2010 г. - постепенное повышение до 65 лет)		До 5 лет
Германия	65 лет	65 лет	Возможен	Возможен
Италия	65 лет	60 лет	Возможен при страховом стаже не менее 35 лет	Возможен в случае наличия неполного страхового стажа для получения полной пенсии
Австрия	65 лет	65 лет	До 5 лет	Возможен для самозанятых работников
Швеция	65 лет	65 лет	-	Возможен без ограничения возраста

Источник: Антропов В. Система пенсионного обеспечения в странах ЕС. // Труд в Казахстане. - 2010- № 3.

Следующим различием, существующим между универсальными и страховыми системами пенсионного обеспечения, служит то, что для первых характерно установление более высокой границы пенсионного возраста (например, 65 и 67 лет для мужчин и женщин в Швеции), в то время как для вторых характерны более низкие границы. Для большинства пенсионных систем зарубежных стран характерен фиксированный пенсионный возраст без возможности досрочного выхода на пенсию[19, с.40-43].

Как и развитые государства, постсоциалистические страны тоже реформируют крупномасштабные зрелые, универсальные, распределительные пенсионные схемы. Однако, в отличие с развитых стран, они делают это в условиях нестабильности, не достаточного развития институциональной и финансовой инфраструктуры, большой доли теневого сектора в экономике.

Во второй половине 90-х годов многие страны приступили к системным пенсионным реформам.

Несмотря на то, что переход к накопительным схемам не стал в подавляющем большинстве стран целью реформ, сегодня наблюдается тенденция к осторожному и постепенному введению накопительных элементов и возрастанию значения негосударственных (частных) пенсий в обеспечении доходов пенсионеров. Пенсионные системы все более индивидуализируются, усиливается связь пособия с уровнем и продолжительностью страховых взносов.

Фактически большинство стран построили пенсионные системы, основанные на сочетании распределительных, управляемых государством схем, и обязательного и добровольного личного пенсионного страхования. Управление этими средствами, как правило, осуществляется негосударственными пенсионными фондами

В конце прошлого столетия проблемы пенсионного обеспечения стали предметом споров и обсуждений во многих странах мира, в том числе и в Казахстане.

В Казахстане в условиях становления рыночной экономики (в конце 1980-х - начале 1990-х годов) в полной мере выявилось несовершенство государственной системы пенсионного обеспечения, функционирующей по принципу солидарности поколений, когда работающие обеспечивают пенсионеров. Причиной этого явления стал комплекс факторов демографического, экономического и социального характера. Некоторые из них были связаны с ускорением процессов старения населения в результате сокращения рождаемости на фоне увеличения средней продолжительности жизни. Другая группа факторов была связана со сдвигами на рынке труда: рост уровня безработицы, распространение неформальной и неполной занятости, и как следствие, выход части населения из обязательной системы пенсионного обеспечения. В свою очередь это привело к тому, что стала уменьшаться численность того рабочего населения, чьи взносы составляли финансовую основу, практикуемой многими странами, солидарной пенсионной системы.

Увеличение численности пенсионеров и изменение конъюнктуры сферы занятости не в лучшую сторону поставили под сомнение устойчивость солидарной пенсионной системы, так как стало очевидным чрезмерное усиление пенсионной нагрузки на работающее население. С некоторыми из этих трудностей столкнулся и Казахстан, которому на тот период еще только предстояло впервые на пространстве стран СНГ создать свою накопительную пенсионную систему.

Определяющая роль принадлежит Президенту Нурсултану Назарбаеву в реформировании системы пенсионного обеспечения.

Система пенсионного обеспечения населения, как и любое организованное образование, претерпевала изменения, складывалась в схему, поддерживающую интересы своих вкладчиков. С 1991 г. в Казахстане начали приводить в соответствие с новыми экономическими отношениями структуру и принципы действия пенсионного обеспечения.

Отправной точкой программы пенсионного переустройства в Казахстане стало принятие Закона «Об уточненном республиканском бюджете на 1994 год», где впервые было введено разделение ( функциональном и финансовом плане) пенсий по старости и пособий по инвалидности, при потере кормильца и социальных пенсий. Тогда же Пенсионный фонд подпал под эгиду Министерства труда и социальной защиты населения. Произошедшая упорядоченность в пенсионном обеспечении позволила снять часть нагрузки с бюджета, отчисление средств на формирование пенсий по старости было возложено на работодателей и самих работающих - частных предпринимателей[21, с.37].

Однако, думается, принятая дефиниция не соответствует реалиям. Работа по некоторым профессиям и специальностям (на вредных и психически затратных производствах) предполагает ранний выход на пенсию, не обусловленный возрастом. Исходя из составных, формирующих пенсию и определяющих время ее получения, стали средний заработок - этот вид заработанного тружеником обеспечения - подразделять как «трудовая пенсия» в отличие от пенсий социального порядка. Понятие «пенсия по старости» перекочевало и в последующие документы, связанные с реформированием этой системы[17, с.200].

Стратегические программы реформирования пенсионной системы были озвучены в Послании Президента Парламенту в начале июня 1994 года. В них затрагивались и вопросы пенсионной политики, в частности, отмечалось: «На основе всестороннего анализа действующей системы пенсионного обеспечения Правительству следует провести работу по упорядочению пенсионных льгот, внедрению систем обязательного и добровольного пенсионного страхования. Необходимо идти к созданию трехъярусной системы. На первом ярусе - гарантированные государством минимальные пенсии, на втором - пенсии, предоставляемые по обязательному пенсионному страхованию, на третьем - пенсии, предоставляемые за счет негосударственных пенсионных фондов».

В числе главных ориентиров пенсионной политики в рыночной экономике к функциям государства Н. А. Назарбаев отнес, прежде всего, законодательное обеспечение деятельности накопительных пенсионных фондов. Здесь несколько слов следует сказать о страховании финансовых обязательств таких фондов.

Казахстан первым среди стран СНГ начал реформировать старую солидарную систему пенсионного обеспечения граждан с переходом на накопительную систему.

Старт современной казахстанской пенсионной системе был дан в 1997 году, когда Правительством Республики Казахстан была одобрена Концепция реформирования системы пенсионного обеспечения. За основу пенсионной реформы была принята чилийская модель. Пенсионная система в Чили не содержит распределительного механизма и полностью основана на накоплении средств на индивидуальных счетах работников и капитализации взносов. Каждый, вступающий в накопительную пенсионную схему, получает персональный счет, на котором аккумулируются его пенсионные взносы. Эти средства накапливаются и инвестируются частными пенсионными фондами, а по достижении пенсионного возраста они возвращаются вкладчику. Однако стоит отметить, что было бы не совсем верным считать отечественную накопительную пенсионную систему точной копией чилийской системы: казахстанская модель восприняла и адаптировала под свои особенности опыт и других стран, и уже потому она уникальна[20, с.7].

Следующим шагом стал Закон Республики Казахстан от 20 июня 1997 года № 136-I «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»[3] положил начало строительству в стране накопительной пенсионной системы.

Основным стимулом проведения пенсионной реформы в Казахстане, начатой 1 января 1998 г., стал постсоветский экономический спад, который усугубил кризис в сфере социального обеспечения. По мере старения населения и уменьшения занятости росла доля государственных расходов в ВВП на социальную защиту неработающих. На одного пенсионера в Казахстане приходилось 2,5 работающих. Резко увеличилась налоговая нагрузка на трудоспособную часть населения, что создало дефицит по текущим платежам пенсионерам, соотношение стало таким, что на налоги 3--4 работающих можно было содержать лишь одного пенсионера. И это становилось непомерным бременем для работающего населения. К началу пенсионной реформы образовался долг перед пенсионерами в размере 36 миллиардов тенге. В некоторых регионах задержки по срокам выплаты пенсий достигали десяти месяцев. Существующая пенсионная система послужила основой серьезных экономических и социальных проблем. Эта реформа была задумана и реализована, чтобы снять бюджетную нагрузку и создать более справедливую систему пенсионного обеспечения.

Следующие три года -- период становления и отработки накопительной пенсионной системы по смешанной модели, то есть государственно-частной. Возникли первые пенсионные фонды и компании по управлению пенсионными активами (ныне организации но управлению пенсионными активами). Целями внедряемой системы определялись: обеспечением стабилизации, повышение уровня жизни пенсионеров и участие в обеспечении бюджетно-финансовой сбалансированности в стране. Применение негосударственной накопительной пенсионной системы виделось двойственной функцией -социальный стабилизатор и финансовый посредник[17, с.201].

Согласно модулю, система пенсионного обеспечения в Казахстане возложена на трех юридических лиц. Во главе - Государственный центр по выплате пенсий (ГЦВП), являющийся правопреемником государственного Пенсионного фонда Республики Казахстан. Он функционирует в форме государственного предприятия, основанного на праве оперативного управления. Здесь производятся выплаты состоявшимся пенсионерам пенсий по солидарной системе, государственных социальных пособий, пенсий военнослужащим и работникам органов внутренних дел в утвержденном законодательством порядке, а также происходит присвоение социальных индивидуальных кодов (СИК) работающим. СИК необходим для учета взносов и ведения персонифицированных пенсионных счетов. Здесь же создан банк данных, на основании которых в налоговые органы передаются сведения для осуществления контроля за своевременным зачислением работодателями пенсионных взносов.

Другое юридическое лицо, негосударственный накопительный пенсионный фонд (ННПФ), - центральное звено в действующей системе. НПФ организует работу с вкладчиками, заключает пенсионные договора, осуществляет сбор добровольных и обязательных пенсионных взносов, проводит индивидуальный учет пенсионных взносов, начисляемого инвестиционного дохода и обязательств. Обязательства фонда перед вкладчиком отражены в пенсионном договоре, обеспечивающем право на получение пенсионных накоплений при достижении им пенсионного возраста или в иных, предусмотренных законодательством, случаях. Фонд получает комиссионные вознаграждения за свою деятельность, отчитывается перед вкладчиками и государственными органами, производит пенсионные выплаты получателям, проводит разъяснительную работу среди населения, рассматривает жалобы и заявления, решает вопросы, связанные со смертью вкладчика, с выездом его за рубеж. Накопительные пенсионные фонды не гарантируют какой-либо определенный доход, в их обязанности входит самостоятельное (либо посредством организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами) управление пенсионными активами.

Обязанностью пенсионных фондов является также ежегодное информирование вкладчиков о состоянии пенсионных накоплений.

Государственный накопительный пенсионный фонд (ГНПФ) -третье юридическое лицо, производящее сбор только обязательных пенсионных взносов вкладчиков и осуществляющее пенсионные выплаты получателям в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

До 2015 г. накопительная пенсионная система страны будет оставаться и полноценно действующей, и «Переходной» (развивающейся) одновременно. Это объясняется временной деятельностью такого субъекта, как Государственный накопительный пенсионный фонд. Предполагалось, что он будет как бы «фондом по умолчанию», то есть своеобразной страховкой для тех, кто в тот период еще не определился с выбором своего накопительного фонда или отказывал в доверии негосударственной структуре. Однако, данный институт -- ГНПФ - является полноправным и полноценным участником накопительной пенсионной системы, старающимся привлекать новых вкладчиков, в том его своеобразие.

Сверка с банком-кастодианом проводится еженедельно, с Государственным центром по выплате пенсий -- ежеквартально.

Банк-кастодиан - банк, осуществляющий деятельность по фиксации и учету прав по ценным бумагам, хранению документарных ценных бумаг и учету денег клиента ст1.[3].

Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов хранятся и учитываются на счетах в банках-кастодианах в соответствии с кастодиальным договором. У накопительного пенсионного фонда должен быть один банк-кастодиан ст.26.[ 3].

Ряд операций во многом схож с банковскими процедурами, в частности, прием документов от клиентов и проведение платежей[22, с.28-29].

В Казахстане существует единая база данных, где учитываются индивидуальные пенсионные счета всех вкладчиков с информацией о том. когда был заключен договор, о сумме взносов, различных изменениях. Система движения пенсионных активов включает в себя вкладчиков накопительных пенсионных фондов. Государственный центр по выплатам пенсий, накопительные пенсионные фонды, организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, банки-кастодианы. Все элементы системы обрадованы в соответствии со статьями Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и постановлениями Правительства Республики Казахстан. Функции их строго разделены.

Пенсионные фонды сами средствами не распоряжаются, они находятся на хранении в банке-кастодиане. Им не разрешено осуществлять инвестирование пенсионных взносов и активов, эти функции переданы организациям, управляющим пенсионными активами (бывшие КУПА - компании по управлению пенсионными активами). Фонды заключают с ними договора и с банком-кастодианом. Анализ движения денежных средств вкладчиков (пенсионных взносов) является одной из важных составных частей оценки общего экономического состояния пенсионной системы. С учетом актуальности этого аспекта предлагается схема движения денежных средств вкладчиков пенсионных фондов

Взаимоотношения между НПФ и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, строятся на договоре об управлении активами фонда. Порядок принятия решения о заключении договора утвержден уставом фонда. Инвестирование пенсионными активами возложено на управляющую активами организацию, пенсионный фонд не вправе оказывать на инвестиционный процесс какое-либо воздействие, так как ответственность за конечный результат инвестирования вменена этой организации.

Функции управляющей активами организации - в отслеживании ситуации как на внутреннем, так и международном финансовом рынке, и наиболее эффективном размещении средств вкладчиков, в обеспечении максимально возможного уровня доходов. Ведение учета финансовых инструментов, имеющихся в портфелях пенсионных фондов, ежедневный расчет инвестиционного дохода и стоимости акций пенсионного фонда также входит в ее обязанность. Организация должна обеспечивать уровень дохода по пенсионным активам не ниже среднерыночного, в противном случае она из собственных средств возмещает недополученный вкладчиками фонда доход.

Любые сделки и операции с пенсионными активами эта организация совершает только в интересах их собственников, то есть вкладчиков.

В систему движения пенсионных активов фонда задействованы банки-кастодианы, их прямое назначение заключается в хранении ценных бумаг и денежных средств вкладчиков НПФ, осуществлении контроля за законностью проведения сделок с пенсионными активами. Ответственность банка перед пенсионным фондом за сохранность пенсионных активов гарантируется собственным капиталом банка. Банк-кастодиан осуществляет контроль над размещением активов накопительных фондов и обязан блокировать (не исполнять) поручения организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, в случае их несоответствия законодательству. Об этом организация, осуществляющая инвестиционное управление, незамедлительно должна уведомлять уполномоченный орган по регулированию рынка ценных бумаг и накопительный пенсионный фонд.