Система пенсионного обеспечения и развитие частного пенсионного фонда в Республике Казахстан

Исходя из этих положений, накопительный пенсионный фонд имеет связь только с одним банком-кастодианом, в то же время подобное ограничение не распространяется на банки-кастодианы. Они вправе работать с одним или несколькими НПФ на основании пп.5 ст.26 [3].

Каждый из этих трех субъектов юридически независим, не имеет общих учредителей, что предусмотрено законом для обеспечения большей безопасности средств вкладчиков и устранения возможности использования этих средств не по назначению. Это условие - один из основных механизмов защиты, встроенный непосредственно в накопительную систему. Организация, осуществляющая инвестиционное управление пенсионными активами, банк-кастодиан и НПФ руководствуются положениями трехстороннего кастодиального договора, где оговариваются права и обязанности каждой из сторон, возникающие правоотношения.

Пенсионное обеспечение Казахстана в соответствии с Законом «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» в настоящее время представляет собой систему из трех уровней (пилларов), сочетающих одновременно механизмы солидарной и накопительной систем:

Первый уровень -- это солидарная пенсионная система, унаследованная Казахстаном от СССР после его распада и основанная на «солидарности поколений», в которой источником пенсионных выплат становится государственный бюджет за счет налоговых отчислений работающей части населения и других поступлений. Размер пенсионных выплат определяется трудовым стажем. В настоящее время в рамках этого уровня формируются пенсионные выплаты для тех, чей трудовой стаж на момент выхода на пенсию по состоянию на 1 января 1998 года составляет не менее шести месяцев.

Наряду с солидарной системой создана и развивается накопительная пенсионная система. Второй уровень -- это обязательная накопительная пенсионная система с фиксированным 10-процентным размером пенсионных отчислений от ежемесячного дохода для граждан Казахстана, иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Казахстане.

Третий уровень -- накопительная система, основанная на добровольных и добровольных профессиональных пенсионных взносах.

Преобразование отечественной пенсионной системы носит долгосрочный характер: полный переход к накопительной пенсионной системе прогнозируется до 2040 года[17,с. 209].

Пенсионная система Казахстана опирается на ряд принципов. Главенствующий -- принцип возвратности накоплений. Он обеспечивает действие других, являясь одновременно ориентиром и мотивацией в социально-экономических преобразованиях, нацеленных на повышение благосостояния, как отдельного гражданина, так и общества в целом. Действие этого принципа проявится с получением пенсий нынешним трудовым поколением. Кроме того, что им будут возвращены их взносы, они получат за инвестирование личных пенсионных средств вознаграждение, достаточное для жизнеобеспечения в старости. Однако в существе принципа возвратности имеется противоречие, связанное с половыми признаками. У женщин, в своем большинстве, уровень заработной платы ниже, чем у мужчин, следовательно, размер пенсионных взносов и сумма накоплений меньше (при одинаковом проценте отчислений в пенсионный фонд). В то же время продолжительность жизни у женщин дольше, чем у мужчин. У женщин в Казахстане ожидаемая продолжительность жизни - 72,6 года, у мужчин - 60,7 (см. таблица 4).

Таблица 4.

Средняя продолжительность жизни населения в Республике Казахстан

Годы	Все население	В том числе	Повышение продолжительности жизни женщин
		мужчины	женщины
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007	64,0 64,5 65,5 65,5 65,80 66, 00 65,83 66,18 65,91 66,2 66,3	58,5 59,0 60,3 59,8 60,5 60,7 60,45 60,6 60,3 60,7 60,7	69,9 70,4 71,0 71,3 71,32 71,52 71,46 72,0 71,8 72,2 72,6	11,4 11,4 10,7 11,5 10,82 10,82 11,01 9,6 11,5 11,5 11,9

Источник: Статистический ежегодник Казахстана 2007. Статистический сборник./ Под ред. А.Е. Мешимбаевой. Астана, 2010. С.21.

Тенденция, относящаяся к продолжительности жизни населения страны -- положительная. Это является преимуществом для деятельности накопительной пенсионной системы, хотя общемировые уровни пока не достигнуты (см.таблица 5). Наибольшая продолжительность жизни среди мужчин наблюдается в Японии (76,9 года) и в Канаде (76,2), среди женщин - в Японии (83), Франции (82,1), Канаде (81,9). Самая большая продолжительность жизни на пенсии у мужчин во Франции (14,4) и Италии (14,2), у женщин - в Италии (25,3) и Швейцарии (19.9)(см. таблица 5)[15, с.540].

Разница в размерах пенсий между мужчинами и женщинами вполне объяснима. Воспитывая детей, женщина не всегда может получить соответствующее ее развитию образование или работать на перспективной должности и одновременно заниматься домашним хозяйством. Вероятно, в случае ранней смерти супруга целесообразно было бы женщине доплачивать до половинного уровня от общего семейного пенсионного дохода, равно как и женщинам, не имевшим супругов, но воспитавшим детей. Разрешение противоречия подобным образом может стать достойным прецедентом в пенсионной практике мирового сообщества.

Следующий принцип - обязательность пенсионных отчислений. Неисполнение его работодателями и частными предпринимателями (без создания юридического липа) влечет за собой определенное наказание. НПФ принимают и добровольные пенсионные взносы (денежные средства, вносимые вкладчиками по своей инициативе в негосударственные накопительные пенсионные фонды в пользу получателя в порядке и размерах, определяемых законодательством и пенсионным договором ст. 1. [3].

Полноту и своевременность перечисления обязательных пенсионных взносом и накопительные пенсионные; фонды контролируют налоговые органы. В случае задержки перечисления суммы взносов подлежат взысканию с начислением пени в размере 1,2-кратной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан на день уплаты за каждый день просрочки.

Важный принцип пенсионной системы - соблюдение государственных гарантий ее участникам, не накопившим достаточную для послетрудовой жизни сумму. К этой категории относятся лица с низкооплачиваемой работой и, как говорилось выше, женщины.

Накопительная пенсионная система подразумевает индивидуальный учет всех ее участников. В данном случае имеется в виду соблюдение эквивалентности пенсионных взносов и выплат. Поскольку выплаты (их размеры) из накопительных пенсионных фондов (пенсии) зависят не только от успешной пли неуспешной деятельности накопительного пенсионного фонда (в том числе организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами), но и от трудового вклада работника (продолжительность трудовой деятельности и размер заработной платы), то в принципах пенсионной системы должны быть заложены материальные стимулы в процессе накопления средств участниками.

Таблица 5.

Ожидаемая продолжительность жизни населения в некоторых странах мира

Страна	Ожидаемая продолжительность жизни населении, лет	Ожидаемая продолжительность жизни населения на пенсии, лет
	мужчины	женщины	мужчины	женщины
Австрия Бельгия Великобритании Германия Греция Италия Канада Нидерланды Норвегия Португалия Россия США Турция Финляндия Франция Швейцария Япония	74,7 75,0 75,0 74,3 75,5 75,2 75,9 75,3 75,4 71,9 59,9 73,9 67,0 73,7 74,5 75,6 77,3	80,9 81,3 80,0 80,6 80,8 81,6 81,4 80,7 81,3 79,1 72,4 79,7 72,1 81,0 82,3 82,0 84,1	8,8 9,7 9,7 9,1 8,7 14,2 11,2 10,1 8,4 7 0,7 8,5 6,8 8,2 14,4 10,5 11,9	20,3 20 20 20,3 13,8 25,3 16,9 15,8 14,3 13,9 17,9 15,2 17 15,8 12,1 19,9 18

Источник: Статистический ежегодник Казахстана. 2006/ Под ред. Абдиева К.С, Алматы. 2006. с.

Индивидуальный учет участников пенсионных фондов позволяет также усилить заинтересованность работников производить пенсионные взносы. Задача персонифицированного учета - соблюдение назначения более точных пенсии и усиление контроля за полнотой и своевременностью внесения пенсионных взносов. Индивидуальный учет, в свою очередь, реализует принцип саморегулирования: данные о размере заработка работника не могут быть завышены, поскольку работодатель должен уплачивать с этой суммы пенсионные взносы, а их занижению будет противодействовать сам работник. Таким образом, проявляется личная ответственность работника в финансировании своей пенсии.

Накопительная пенсионная система должна привлекать и другие сбережения населения. Хотя средние размеры вкладов еще незначительны, их динамика показывает, что интерес к этой форме сбережении у населения растет. Новые формы увеличения сбережений видятся в их использовании в поле накопительной пенсионной системы. Сложность на данном этапе в том, что эти сбережения вкладываются на краткосрочный период, у населения с невысоким уровнем жизни не достает средств для долгосрочных вложений (превалирует среди видов сбережений помощь близким, покупка товаров длительного пользования, страховка на «черный день», возврат долгов). Этим обосновывается обязательность 10-процентных взносов в накопительные пенсионные фонды: на эту сумму, в отличие от инвестиций, гарантируется рост (наращение) пенсионных накоплений, что немаловажно для пенсионного периода жизни человека.

Трудовые доходы составляют около трех четвертей всех денежных доходов населения (доходы от наемной и самостоятельной занятости, собственности, продаж; социальные трансферты и прочие поступления). В их разрезе основная доля денежных расходов -- потребительские расходы (то есть покупка продуктов питания, непродовольственных товаров, затраты на платные услуги), составляющие 86%. Причем, более 50% из них уходят на приобретение продовольственных товаров.

Исследования состава потребительских расходов домашних хозяйств и их структуры приводят к выводу, что долгосрочные сбережения населения (это -- обеспечение себя качественным жильем, включая его покупку, строительство и ремонт некосметического характера, поддержание и улучшение здоровья, достигаемое посредством отдыха и лечения, развитие бизнеса, забота о собственной старости и пенсионном обеспечении, помощь детям и внукам, включая оплату их образования и завещание им наследства, а также вложения с целью получения дополнительного дохода в отдаленной перспективе) составляют большую часть всех расходов домашних хозяйств (более четверти).

Большинству населения по силам перечислять только обязательные пенсионные взносы, однако в стране сформировалась категория граждан, которые способны делать дополнительные пенсионные взносы. При привлечении таких вкладчиков накопительным пенсионным фондам следует учитывать произошедшее в стране резкое расслоение общества, то есть поляризацию социальных слоев. Проблема недостатка средств - не единственная сложность для накопительной пенсионной системы. К таковым относится и ограниченность надежных финансовых институтов. В Казахстане накопительные пенсионные фонды, по сути, являются проводником между населением и финансовым рынком, то есть финансовыми посредниками, поскольку население пока не решается активно сотрудничать с самими финансовыми институтами. Следовательно, пенсионная система должна функционировать так, чтобы стать привлекательной и для дополнительных добровольных вложений. Недостаточно собрать у населения деньги, задача пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами -- приумножить их в пользу вкладчиков[17, с.210-213].

По специализации пенсионные фонды относятся к финансовым институтам, но опосредованным: лица, предоставляющие денежные ресурсы, не могут передавать их напрямую тем, кто предъявляет спрос на них. Здесь более значимы социальные функции, то есть задача НПФ -- в реальном времени осуществлять социальную защиту населения на перспективу. Этому способствует и исполнение Закона «О пенсионном обеспечении». В частности, ст. 6 гарантируется[3]:

-сохранность обязательных пенсионных взносов в накопительных пенсионных фондах, в размере фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты;

-сохранность пенсионных накоплений посредством лицензирования деятельности накопительных пенсионных фондов, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, кастодиальной деятельности банков, а также путем установления требований к учредителям и руководящим работникам накопительных пенсионных фондов;

-установление определенных требований к различным видам деятельности, связанной с накопительным пенсионным обеспечением: установление пруденциальных нормативов для накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами;

-предоставление вкладчику (получателю) информации о состоянии его пенсионных накоплении;

-добровольность страхования пенсионных накоплений, создание системы страхования пенсионных актинов;

-неаффилированность по отношению друг к другу и иным накопительным пенсионным фондам и организациям осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами, банка-кастодиана и банков, где размещаются депозиты накопительных -пенсионных фондов;

-страхование пенсионных активов.

В процессе эволюции накопительной пенсионной системы в Казахстане на каждом этапе ее развития возникают свои характерные проблемы. Первоначально они были организационного характера. Не все работающее население представляло себе, куда идет часть их заработной платы, в какие фонды, как выбирать тот или иной фонд. В этой ситуации большинство населения становилось вкладчиками ГНПФ, то есть фонда «по умолчанию», по той причине, что люди доверяют государству значительно больше. Однако постепенно доля негосударственных пенсионных фондов в общем объеме пенсионных активов повышалась. Прогрессия роста четко обозначена в (см. таблица 6).

Изначально самая высокая доходность наблюдалась именно у Государственного накопительного пенсионного фонда. Свое лидирующее положение по объему пенсионных активов он уступил через 5 лет - к началу 2004 г. Ведущим стал накопительный пенсионный фонд Народного банка с разницей в объеме активов около 20 миллионов тенге. Следующим шагом стало то, что ГНПФ поставили на один уровень с другими фондами и дали возможность его приватизировать. Так, частично его акциями владеет Европейский банк реконструкции и развития и Национальный банк Республики Казахстан[23, с.40].

Таблица 6.

Динамика доли ГНПФ в накопительной пенсионной системе

Показатели	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005
Доля ГНПФ в общем объеме пенсионных актинов, % Доля ГНПФ в общем количестве о скрытых индивидуальных пенсионных счетов, %	53 57	39 49	32 46	28 43	25 38	24 37	21,8 34,9

Источник: Аналитический отчет «Финансовый сектор: состояние, проблемы и перспективы». Ассоциация финансистов Казахстана. 2005. С.22.

Социальное развитие государства независимо от реализуемой модели экономического развития оценивается по уровню жизни пенсионеров. В различных странах проблема социального обеспечения решается на уровне государства, которое несет непосредственную и прямую обязанность перед пенсионерами. Последовательно осуществляемые в Казахстане социально­экономические реформы на протяжении ряда лет обусловили ряд позитивных сдвигов. Сегодня в республике создана эффективно действующая пенсионная система, позволившая поднять уровень жизни пенсионеров.

В Казахстане совершенствуется пенсионная система в сторону гарантирования ее стабильности. В настоящий момент в нашей стране выстроена эффективная пенсионная система, она является наилучшей в СНГ.

Развитие экономики любой страны неразрывно связано с эффективностью реализации мер по пенсионной защите населения, поскольку социальная стабильность здесь играет ключевую роль. Необходимость поддержки категорий населения, находящихся в пенсионном возрасте, обусловливается прежде всего обеспечением социальных гарантий в рамках открытого общества. Пенсионная система Казахстана одновременно выполняет две функции. Во-первых, она позволяет своевременно выплачивать пенсии, то есть выполняет задачу социального обеспечения граждан. Во-вторых, средства накопительных пенсионных фондов используются как источник инвестиций в экономику страны, то есть повышается инвестиционный потенциал экономики[24, с.15].

Президент Республики Казахстан в своих ежегодных послания народу Казахстана постоянно отмечает важность проводимых преобразований в социальной сфере, акцентируя внимание на ее пенсионной составляющей. Н. А. Назарбаев не раз подчеркивал, что опыт республики в развитии пенсионной реформы вызывает большой интерес мирового сообщества. По оценкам международных экспертов, пенсионная система нашей страны отличается своей уникальностью не только среди стран СНГ, но и на международном уровне[14].

Действующая в настоящее время система социальной защиты в Республике Казахстан характеризуется преобладанием принципа полной солидарности, высоким уровнем государственного участия. Пенсионная система Республики Казахстан призвана обеспечивать государством материальную поддержку каждого гражданина, достигшего законно установленного возраста или состояния, препятствующего трудовой деятельности.

В Казахстане реформы в пенсионной системе осуществлялись наряду с общегосударственными экономическими преобразованиями. В июне 1997 года был принят закон «О пенсионном обеспечении в Республики Казахстан», в соответствии с которым были заложены основы функционирования новой системы пенсионного обеспечения. Как было отмечено выше, наряду с накопительной пенсионной системой была сохранена и действовавшая ранее солидарная пенсионная система со всеми обязательствами государства перед пенсионерами.

В задачи пенсионной реформы входили: активизация фондового рынка; инвестирование пенсионных активов в крупные казахстанские компании, что способствовало созданию новых рабочих мест, росту налоговых поступлений в государственный бюджет и повышению уровня доходов трудящихся, финансирование долгосрочных проектов. Это были реальные задачи, и часть их сегодня уже воплощена, а какие-то еще претворяются в жизнь[25, с.8].

Современная система пенсионного обеспечения Казахстана прошла непростой путь формирования и а настоящее время играет огромную роль не только социальной и общественно-политической жизни всего государства, но и в его финансово-бюджетной сфере, оказывая значительное влияние на формирование и перераспределение денежных ресурсов, а региональном и отраслевых аспектах, на стабильность и сбалансированность финансовой системы Казахстана[2].

Подводя итоги прошедшего периода реформирования пенсионной системы, можно утверждать, что пенсионная система оказывает все большее позитивное влияние на социальную сферу, а также играет значительную роль в функционировании экономики республики. В настоящее время казахстанская модель пенсионного обеспечения является лучшей на постсоветском пространстве. Важным аспектом новой пенсионной системы можно также отметить прозрачность финансовой деятельности пенсионных фондов. В целом пенсионная реформа, проведенная в Республике Казахстан, явилась важным шагом на пути создания рыночной модели пенсионной системы, повышения благосостояния казахстанцев в соответствии с социально ориентированной политикой государства.

Сегодня Казахстан -- единственное государство на территории СНГ с многоуровневой пенсионной системой, за 11 лет был создан крупный отечественный капитал, являющийся собственностью вкладчиков. Многие эксперты отмечают, что пенсионная система Казахстана -- одна из лучших в мире.

1.2 Правовые основы системы развития пенсионных фондов в Республики Казахстан

Накопительные пенсионные фонды могут быть:

1) открытые;

2) корпоративные.

Открытые накопительные пенсионные фонды осуществляют приемпенсионных взносов от вкладчиков, независимо от места работы ижительства получателя.

Корпоративные накопительные пенсионные фонды создаются дляполучателей - работников одного или нескольких юридических лиц,являющихся учредителями и акционерами данного накопительногопенсионного фонда.

Накопительный пенсионный фонд создается в форме акционерного общества. Накопительный пенсионный фонд на основании решения органауправления фонда без согласия уполномоченного органа вправе открывать свои обособленные подразделения - филиалы и представительства натерритории Республики Казахстан.

Накопительный пенсионный фонд в течение тридцати рабочих днейс даты учетной регистрации своего филиала и представительства в органахюстиции обязан письменно уведомить Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций ( далее АФН) об их открытии с приложением:

нотариально засвидетельствованной копии свидетельства обучетной регистрации филиала и представительства накопительногопенсионного фонда;нотариально засвидетельствованной копии положения о филиалеили представительстве с отметкой и печатью зарегистрировавшего органаюстиции;

нотариально засвидетельствованной копии доверенности, выданной первому руководителю филиала или представительства.

Филиал накопительного пенсионного фонда - обособленноеподразделение накопительного пенсионного фонда, не являющееся юридическим лицом, расположенное вне места нахождения накопительногопенсионного фонда, осуществляющее деятельность от имени накопительного пенсионного фонда и действующее в пределах полномочий, предоставленных

ему накопительным пенсионным фондом. Филиал НПФ имеет единые с накопительным пенсионным фондом баланс, а также наименование, полностью совпадающее с наименованием накопительного пенсионного фонда.

Представительство НПФ - обособленное подразделение накопительного пенсионного фонда, не являющееся юридическим лицом, расположенное вне места нахождения накопительного пенсионного фонда, действующее от имени и по поручению НПФ и не осуществляющее деятельность по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, по инвестиционному управлению пенсионными активами.

Открытие филиалов и представительств накопительных пенсионных фондов-нерезидентов Республики Казахстан в Республике Казахстан запрещается. Обязательными условиями открытия филиалов накопительного пенсионного фонда являются:

безубыточная деятельность накопительного пенсионного фонда по итогам последнего завершенного финансового года;

соблюдение накопительным пенсионным фондом пруденциальных нормативов в течение трех месяцев, предшествующих принятию решения об открытии филиала;

неприменение АФН мер воздействия к накопительному пенсионному фонду в течение трех месяцев, предшествующих дате учетной регистрации филиала в органах юстиции.

НПФ в течение тридцати рабочих дней с даты снятия с учетной регистрации своего филиала или представительства в органах юстиции должен письменно уведомить уполномоченный орган о прекращении их деятельности с приложением нотариально засвидетельствованной копии документа органа юстиции, подтверждающего снятие с учетной регистрации филиала или представительства накопительного НПФ.

АФН вправе требовать закрытия филиала и представительства в случае невыполнения накопительным пенсионным фондом требований пп. 2,6 ст.35 [3].

Учредителями и акционерами открытого НПФ могут быть юридические и физические лица - резиденты Республики Казахстан, а также Правительство Республики Казахстан с учетом требований, установленных законодательством Республики Казахстан. Учредителями и акционерами корпоративного накопительного пенсионного фонда могут быть юридические лица Республики Казахстан ст.35 [3].

В период деятельности ОНПФ ни одно лицо не вправе прямо или косвенно владеть, распоряжаться или управлять более чем 25 процентами акций с правом голоса такого накопительного пенсионного фонда, за исключением случаев, разрешенных уполномоченным органом.

Данные ограничения не распространяются на корпоративный НПФ.

Государственное предприятие не может быть учредителем или акционером накопительного пенсионного фонда.

В случае уменьшения реальной стоимости пенсионных накоплений акционеры корпоративных накопительных пенсионных фондов несут солидарную ответственность и возмещают потерю инвестиционного дохода в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

НПФ не может выступать в качестве учредителя или акционера другого накопительного пенсионного фонда.

Крупные участники открытого накопительного пенсионного фонда - физические лица оплачивают акции открытого накопительного пенсионного фонда в размере, не превышающем стоимости имущества, принадлежащего им на праве собственности.

Для получения согласия на приобретение статуса крупного участника открытого накопительного пенсионного фонда физическое лицо - резидент Республики Казахстан представляет следующие документы:

сведения об условиях и порядке приобретения акций открытого накопительного пенсионного фонда, в том числе ранее приобретенных, включая описание источников и средств, используемых для приобретения акций, с приложением копий подтверждающих документов;

доверенность на представителя заявителя, которому поручается представление интересов заявителя (при наличии);

список юридических лиц, в которых оно является крупным участником, и нотариально засвидетельствованные копии их учредительных документов;

план рекапитализации открытого накопительного пенсионного фонда в случаях возможного ухудшения финансового положения данного фонда;

краткие данные о заявителе по форме, предусмотренной нормативными правовыми актами АФН, включая сведения об образовании, о трудовой деятельности.

В случае, если ОНПФ входит в банковский конгломерат в соответствии с требованиями банковского законодательства, ОНПФ подлежит консолидированному надзору в соответствии с банковским законодательством.

Решение по заявлению, поданному для получения статуса крупного участника ОНПФ должно быть принято АФН в течение трех месяцев со дня представления полного пакета документов.

АФН вправе отозвать согласие, в случае выявления недостоверных сведений, на основании которых было выдано согласие, или нарушения в результате приобретения заявителем статуса крупного участника требований антимонопольного законодательства Республики Казахстан, или несоблюдения крупными участниками требований Закона «О пенсионном обеспечении РК»[3].

АФН вправе требовать предоставления информации у физических и юридических лиц, если ему становятся известны сведения, указывающие на то, что лицо соответствует признакам крупного участника или является прямым, косвенным владельцем акций открытого накопительного пенсионного фонда, или имеет возможность на основе соглашения или иным образом голосовать акциями открытого накопительного пенсионного фонда в размере, равном или превышающем пределы, без согласия АФН в соответствии с требованиями Закона «О пенсионном обеспечении РК».

Информация может быть истребована от любого лица, обладающего ею, а также от организаций, находящихся под контролем этих лиц.

Крупный участник ОНПФ обязан в тридцатидневный срок со дня принятия решения уведомить АФН об изменении доли голосующих акций открытого накопительного пенсионного фонда, которыми он владеет прямо или косвенно или имеет возможность голосовать прямо или косвенно с представлением подтверждающих документов.

ОНПФ обязан ежеквартально представлять в АФН список всех своих крупных участников с указанием процентного соотношения количества принадлежащих им акций ОНПФ к количеству голосующих акций ОНПФ позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Несвоевременное предоставление, непредставление или предоставление недостоверных сведений ОНПФ, крупными участниками открытого накопительного пенсионного фонда, а также физическими и юридическими лицами, соответствующими признакам крупного участника ОНПФ.

Государственная регистрация накопительных пенсионных фондов, а также внесение изменений и дополнений в их учредительные документы осуществляются органами юстиции при наличии разрешения АФН в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Условия и порядок выдачи разрешения устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

Наименование НПФ должно содержать слова «накопительный пенсионный фонд».

НПФ запрещается использовать в своем наименовании слова «национальный», «центральный», «правительственный», «гарантирующий», «гарантированный», «страховой», в полном и сокращенном виде на каком бы то ни было языке. Слово «государственный» может употребляться в наименовании НПФ только в случае, если сто процентов уставного капитала принадлежит Правительству Республики Казахстан. Наименование не должно утверждать или подразумевать страхование или гарантирование ставки дохода от инвестиций, производимых в пользу вкладчика.

Ни одно юридическое лицо, не имеющее право на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, не может именоваться накопительным пенсионным фондом и характеризовать себя как занимающееся деятельностью по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат.

Деятельность по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат лицензируется АФН в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о лицензировании.

Решение о выдаче лицензии на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат публикуется в периодическом печатном издании АФН на государственном и русском языках.

НПФ в обязательном порядке формирует следующие коллегиальные органы:

совет директоров - орган управления;

правление - исполнительный орган;

служба внутреннего аудита - контрольный орган.

Руководящими работника НПФ признаются первый руководитель и члены совета директоров, первый руководитель и члены правления, главный бухгалтер, за исключением первого руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения НПФ

Не может быть назначено руководящим работником накопительного пенсионного фонда лицо:

не имеющее высшего образования;

не имеющее установленного стажа работы в международных финансовых организациях, перечень которых устанавливается АФН или стажа работы в сфере предоставления и регулирования финансовых услуг или услуг по проведению аудита финансовых организаций;

не имеющее безупречной деловой репутации;

ранее являвшееся первым руководителем совета директоров, первым руководителем правления и его заместителем, главным бухгалтером финансовой организации в период не более чем за один год до принятия АФН решения о консервации финансовой организации, принудительном выкупе ее акций, о лишении лицензии финансовой организации, а также о принудительной ликвидации финансовой организации или признании ее банкротом в установленном законодательством Республики Казахстан порядке. Указанное требование применяется в течение пяти лет после принятия уполномоченным органом решения о консервации финансовой организации, о принудительном выкупе ее акций, о лишении лицензии финансовой организации, а также о принудительной ликвидации финансовой организации или признании ее банкротом в установленном законодательством Республики Казахстан порядке;

у которого было отозвано согласие на назначение на должность руководящего работника в период нахождения данного лица в должности руководящего работника в иной финансовой организации. Указанное требование применяется в течение последних двенадцати последовательных месяцев после принятия АФН решения об отзыве согласия на назначение на должность руководящего работника.

Крупный участник НПФ не может быть назначен на должность первого руководителя правления ПНФ.

Не менее тридцати процентов состава совета директоров накопительного пенсионного фонда должно состоять из независимых директоров.

Руководящий работник вправе занимать свою должность без согласования с АФН не более шестидесяти календарных дней со дня его назначения.

По истечении срока и в случае непредставления полного пакета документов на согласование в АФН либо в случае отказа АФН в согласовании накопительный пенсионный фонд обязан расторгнуть трудовой договор с данным лицом.

АФН рассматривает документы, представленные для выдачи согласия на назначение руководящих работников НПФ, в течение тридцати календарных дней с даты их представления.

НПФ имеют право:

осуществлять деятельность по привлечению пенсионных взносов;

получать комиссионные вознаграждения за свою деятельность;

осуществлять иные права, согласно условиям пенсионного договора.

НПФ обязаны:

производить пенсионные выплаты получателям в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан;

осуществлять индивидуальный учет пенсионных накоплений и выплат;

предоставлять вкладчику и получателю информацию о состоянии его пенсионных накоплений не реже одного раза в год, а также по его запросу на любую запрашиваемую дату без взимания платы и обеспечивать электронный и иные способы доступа к информации о его пенсионных накоплениях. Способ передачи НПФ информации о состоянии пенсионных накоплений определяется по соглашению с вкладчиком. НПФ не осуществляет направления вкладчику (получателю) информации о состоянии пенсионных накоплений за истекший год в случаях отсутствия денег на индивидуальном пенсионном счете по состоянию на 1 января текущего года или неуведомления вкладчиком НПФ об изменении места жительства, указанного в договоре о пенсионном обеспечении;

обеспечивать конфиденциальность информации о состоянии пенсионных накоплений получателя;

нести ответственность за нарушение пенсионного законодательства Республики Казахстан и условий пенсионного договора в соответствии с законами Республики Казахстан;

переводить пенсионные накопления вкладчика (получателя) из одного НПФ в другой или в страховую организацию в порядке, предусмотренном настоящим Законом и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан;

заключать договоры с организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами на инвестиционное управление пенсионными активами в случае отсутствия у НПФ лицензии на осуществление деятельности по инвестиционному управлению пенсионными активами;

публиковать в средствах массовой информации финансовую отчетность в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с АФН, и иную отчетность, и информацию о своей деятельности в порядке, установленном АФН. При этом не допускается публикация информации, содержащей гарантии или обещания доходов по взносам в НПФ, а также иных сведений, запрещенных законодательством Республики Казахстан к опубликованию;

обеспечивать равные условия гражданам, заключившим пенсионный договор с НПФ;

заключать с вкладчиком договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных профессиональных пенсионных взносов;

обеспечить заключение и расторжение договора о пенсионном обеспечении с каждым физическим лицом, прием и исполнение заявлений вкладчика либо поверенного на перевод пенсионных накоплений вне зависимости от места проживания. НПФ обязаны обеспечить предоставление данных услуг каждым филиалом и представительством.

В целях обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности накопительных пенсионных фондов устанавливаются обязательные для соблюдения пруденциальные нормативы. Перечень пруденциальных нормативов, их нормативные значения, методика расчетов, а также формы соответствующей отчетности и сроки ее представления устанавливаются АФН.

При неисполнении накопительным пенсионным фондом требований АФН, указанных в письменном предписании, по корректировке данных в финансовой и иной отчетности расчет пруденциальных нормативов и других обязательных норм и лимитов осуществляется АФН на основании откорректированной им отчетности.

Крупный участник открытого НПФ, владеющий прямо или косвенно более двадцатью пятью процентами голосующих акций накопительного пенсионного фонда, обязан принимать меры, предусмотренные нормативными правовыми актами АФН, по поддержанию коэффициентов достаточности собственного капитала открытого НПФ.

В случае ухудшения финансового положения НПФ крупный участник ОНПФ, владеющий прямо или косвенно более двадцатью пятью процентами голосующих акций НПФ, обязан по требованию АФН принять меры по улучшению финансового положения НПФ, в том числе увеличению собственного капитала НПФ в размере, достаточном для обеспечения финансовой устойчивости накопительного пенсионного фонда.

Регулирование деятельности НПФ, аффилиированных с ним и его учредителями лиц и организаций, участвующих в консорциумах и простых товариществах, с участием НПФ может осуществляться на консолидированной основе. Правила осуществления регулирования на консолидированной основе устанавливаются уполномоченным органом.

В целях обеспечения финансовой устойчивости НПФ и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, недопущения ухудшения их финансового положения и увеличения рисков, связанных с управлением пенсионными активами, уполномоченный орган осуществляет анализ деятельности накопительного пенсионного фонда и деятельности по инвестиционному управлению пенсионными активами для выявления следующих факторов, влияющих на ухудшение финансового положения накопительного пенсионного фонда и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами:

1) снижение коэффициента достаточности собственного капитала;

2)снижение коэффициента номинального дохода;

3) иные факторы, влияющие на ухудшение финансового положения накопительного пенсионного фонда и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, установленные нормативным правовым актом уполномоченного органа.

НПФ, организация, осуществляющая инвестиционное управление пенсионными активами, и их акционеры обязаны в срок не более пяти рабочих дней со дня получения указанного требования разработать и представить в АФН план мероприятий с указанием сроков исполнения по каждому пункту и ответственных должностных лиц.

При одобрении АФН плана мероприятий НПФ, организация, осуществляющая инвестиционное управление пенсионными активами, и их акционеры приступают к его реализации, уведомляя АФН о результатах его исполнения в установленные планом сроки.

При неодобрении плана мероприятий АФН применяет к НПФ, организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами и (или) их акционерам одну или несколько мер раннего реагирования из ниже перечисленных посредством предъявления требований по:

1) изменению организационной структуры и штатной численности накопительного пенсионного фонда и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами;

2) отстранению от должности руководящих и (или) иных работников накопительного пенсионного фонда и (или) организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами;

3) изменению состава инвестиционного комитета;

4) прекращению начисления и выплаты дивидендов на срок, установленный АФН;

5) передаче пенсионных активов в управление другой организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами;

6) увеличению собственного капитала НПФ и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, до размера, достаточного для обеспечения их финансовой устойчивости, в том числе путем увеличения их уставного капитала;

7) проведению реструктуризации инвестиционного портфеля в целях повышения доли ликвидных активов и снижения степени рисков инвестиций; 8) сокращению административных расходов, в том числе посредством прекращения или ограничения дополнительного найма работников. В случае непредставления в срок, плана мероприятий, направленного на повышение финансовой устойчивости НПФ и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, или несвоевременного исполнения мероприятий этого плана, а также неисполнения или несвоевременного исполнения мер раннего реагирования в соответствии с требованием АФН, к НПФ, организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, и их акционерам применяются ограниченные меры воздействия и санкции [3].

В случаях обнаружения АФН нарушений пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению норм и лимитов, нарушений нормативных правовых актов АФН, выявления неправомерных действий или бездействия должностных лиц и работников накопительного пенсионного фонда, а также невыполнения иных требований АФН, АФН вправе применить к НПФ одну из следующих ограниченных мер воздействия:

1) давать обязательное для исполнения письменное предписание об устранении выявленных недостатков в установленные сроки;

2) ставить вопрос перед акционерами об отстранении руководящих работников накопительного пенсионного фонда;

3) затребовать письмо-обязательство;

4) составить с накопительным пенсионным фондом письменное соглашение.

АФН вправе применить санкции к НПФ вне зависимости от примененных ранее к нему мер воздействия.

В качестве санкций АФН вправе применить следующие меры:

1) вводить консервацию по основаниям и в порядке установленном Законом «О пенсионном обеспечении в РК»;

2) налагать и взыскивать штрафы в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

3) приостанавливать действие либо лишать лицензии;

4) отстранять от выполнения служебных обязанностей лиц, на основании достаточных данных для признания действий указанного руководящего работника НПФ не соответствующими требованиям законодательства Республики Казахстан с одновременным отзывом согласия на назначение на должность руководящего работник НПФ.

АФН вправе приостановить действие лицензии на деятельность по привлечению пенсионных взносов НПФ на срок до шести месяцев по любому из следующих оснований:

1) недостоверность информации, на основании которой была выдана лицензия; 2) задержка начала деятельности накопительного пенсионного фонда более года с момента выдачи лицензии;

3)систематическое невыполнение или ненадлежащее выполнение НПФ обязательств по договорам о пенсионном обеспечении;

4) систематическое нарушение установленных АФН нормативов и других обязательных к исполнению норм и лимитов;

5) систематическое нарушение нормативных правовых актов Республики Казахстан, пенсионных правил НПФ либо невыполнение письменных предписаний АФН;

6) неустранение накопительным пенсионным фондом нарушений, указанных в отчете аудиторской организации о проведенном аудите;

7) непредставление или представление заведомо недостоверных отчетности и сведений.

Приостановление действия лицензии влечет запрет на привлечениеновых вкладчиков с сохранением за НПФ права осуществления деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат ранее привлеченным вкладчикам, а также осуществления НПФ инвестиционной деятельности.

Принятое АФН решение о приостановлении действия лицензии на деятельность по привлечению пенсионных взносов накопительного пенсионного фонда доводится НПФ до сведения вкладчиков и получателей путем публикации объявления в двух печатных изданиях на государственном и русском языках в течение десяти дней.

Неустранение в установленный срок НПФ причин, по которым приостановлено действие лицензии, является основанием для лишения лицензии АФН.

НПФ либо лицо, по отношению к которому АФН принял ограниченные меры воздействия или санкции, вправе обжаловать его решения в судебном порядке. Обжалование указанных решений АФН не приостанавливает их исполнения.

Консервация НПФ представляет собой принудительное проведение по решению уполномоченного органа комплекса административных, юридических, финансовыхорганизационно-технических и других мероприятий и процедур в отношениинакопительного пенсионного фонда в целях оздоровления его финансовогоположения и улучшения качества работы.

Реорганизация НПФ осуществляется по решению общего собрания акционеров с разрешения АФН в форме присоединения, выделения, изменения вида НПФ из корпоративного в открытый. Условия и порядок выдачи разрешения устанавливаются нормативными правовыми актами АФН.

Накопительный пенсионный фонд может быть ликвидирован:

1. по решению общего собрания акционеров накопительного пенсионного фонда при наличии разрешения АФН, выданного в установленном им порядке;

2. по решению суда в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Общее собрание акционеров накопительного пенсионного фонда вправе принять решение о добровольной ликвидации НПФ только вслучае отсутствия действующих договоров о пенсионном обеспечении и открытых индивидуальных пенсионных счетов.

Добровольная и принудительная ликвидация, полномочия ликвидационной комиссии определяются законодательством Республики Казахстан с учетом особенностей, установленных Законом «О пенсионном обеспечении в РК»[3].

В целях обеспечения интересов кредиторов и принятия решений с их участием в процедурах добровольной и принудительной ликвидации НПФ создается комитет кредиторов.

Состав комитета кредиторов добровольно или принудительноликвидируемого НПФ утверждается АФН по представлению ликвидационной комиссииНПФ. Особенности формирования и деятельности комитета кредиторов устанавливаются нормативными правовыми актами АФН.

Ликвидационная комиссия обязана в семидневный срок после утверждения ликвидационного баланса и отчета представить их в АФН и Министерство юстиции Республики Казахстан.

При завершении ликвидации накопительного пенсионного фондаликвидационная комиссия обязана в установленном порядке сдать документы для хранения в архив и уведомить об этом АФН.

Требования кредиторов НПФ, признанные в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, удовлетворяются в очередности, установленной Гражданским Кодексом Республики Казахстан[3].

При наступлении соответствующей очереди требование кредитора сего согласия может быть удовлетворено способами, не противоречащимизаконодательству Республики Казахстан, в том числе в денежной форме и(или) посредством передачи имущества в натуральной форме с соблюдениемпринципа пропорциональности расчетов.

Расходы, связанные с ликвидационным производством, в том числе по обеспечению деятельности ликвидационной комиссии НПФ, а также расходы, вытекающие из необходимости обеспечения основных функций ликвидируемого НПФ, производятся вне очереди и постоянно.

Контроль за деятельностью ликвидационной комиссии НПФ осуществляет АФН. Собственный капитал накопительного пенсионного фонда образуется за счет:) вкладов учредителей и акционеров в уставный капитал; 2) комиссионных вознаграждений;

3) других источников, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

Собственный капитал НПФ - это стоимость активов накопительного пенсионного фонда за вычетом суммы его обязательств.

Минимальный размер уставного капитала накопительного пенсионного фонда, порядок его формирования и состав устанавливаются АФН.

В случаях увеличения требования к минимальному размеру уставногокапитала НПФ дополнительный выпуск акций осуществляется НПФ независимо от наличия убытков. Уставный капитал НПФ оплачивается деньгами.

На момент подачи заявления о получении лицензии на право осуществления деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат уставный капитал должен быть полностью оплачен в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

АФН вправе требовать представления учредительных документов и финансовой отчетности от учредителей и акционеров НПФ, а также запрашивать необходимые сведения у государственных органов.

Инвестиционное управление пенсионными активами НПФ осуществляется организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, либо НПФ самостоятельно при наличии у него соответствующей лицензии на право занятия таким видом деятельности в порядке, устанавливаемом АФН.

Организация, осуществляющая инвестиционное управление пенсионными активами (далее ООИУПА) накопительных пенсионных фондов является юридическим лицом, профессиональным участником рынка ценных бумаг и создается в форме акционерного общества в установленном законодательством Республики Казахстан порядке.

Наименование ООИУПА накопительного пенсионного фонда должно содержать слова «организация, осуществляющая инвестиционное управление пенсионными активами». Минимальный размер уставного капитала организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, порядок его формирования и состав определяются АФН. Имущество ООИУПА обособлено от пенсионных активов накопительных пенсионных фондов.

Требования, предъявляемые к руководящим работникам организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, определяются Законом Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг»[].

Инвестиционное управление пенсионными активами накопительного пенсионного фонда осуществляется на основании договора с одной и более ООИУПА, по его выбору и накопительным пенсионным фондом самостоятельно при наличии соответствующей лицензии на право занятия таким видом деятельности, выдаваемой АФН.

ООИУПА вправе заключать договоры на управление пенсионными активами одновременно с двумя и более НПФ.

НПФ, самостоятельно ООИУПА, не вправе заключать договоры с другими накопительными пенсионными фондами на инвестиционное управление пенсионными активами последних.

НПФ вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор с ООИУПА, уведомив ее за двадцать дней до намеченной даты расторжения, равно как и потребовать возмещения убытков, вызванных ненадлежащим управлением пенсионными активами. ООИУПА несет ответственность по своим обязательствам перед НПФ всем принадлежащим ей имуществом.

Аудит организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, производится аудиторской организацией, правомочной на проведение аудита в соответствии с законодательством Республики Казахстан об аудиторской деятельности. Аудиторский отчет финансовой отчетности организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, несоставляет коммерческой тайны.

1.3 Становление и развитие частных пенсионных фондов в Республике Казахстан

С 1 января 1998 г. в Казахстане начала функционировать новая накопительная пенсионная система, регулируемая Законом «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»[3]. Прежде все предприятия перечисляли в единый Государственный пенсионный фонд (ГПФ) 25,5% от фонда оплаты труда, которые расходовались на выплату текущих пенсий. С 1998 г. пенсионные отчисления стали разделяться на два потока: 15% поступают в солидарную систему для выплаты пенсий состоявшимся пенсионерам и 10% - в накопительную, на индивидуальный пенсионный счет вкладчика.

Пенсионные взносы в накопительную пенсионную систему стали удерживаться непосредственно из заработной платы работников в соответствии с внесенными изменениями в закон от 15 марта 1999 г. До этого они удерживались за счет работодателей.

Вкладчик также может делать добровольные взносы как в свою пользу, так и в пользу третьего лица. От размера его индивидуальных пенсионных накоплений напрямую зависит величина пенсионных выплат в будущем.

Действующая система пенсионного обеспечения является многоуровневой, что позволяет предусмотреть интересы не только молодого поколения граждан Казахстана. Она защищает интересы и той части населения, которая имеет право на получение пенсий еще из солидарной системы. Три уровня данной системы определяют важные сферы и параметры ее функционирования.