Использование специальных экономических (бухгалтерских) знаний при расследовании преступлений, совершаемых в сфере банковской деятельности

Народный банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на проведение банковских и иных операций в тенге и иностранной валюте от 27 августа 1998 г. за № 10.

При осуществлении ссудной операции Народный Банк руководствуется Положением о внутренней кредитной политике НСБК, Положением о кредитном комитете Головного банка утвержденные Наблюдательным Советом банка № 83 от 14.01.99г.; порядком проведения оценки залогового имущества и прав утвержденным постановлением правления НСБК за № 185 от 30.04.98г.; порядком учета ссудной задолженности в ОАО «Народный Банк Казахстана» утвержденным постановлением правления № 20 от 20 января 2000 года.

В ходе проверки установлено, что Народный Банк на основании договора банковского счета от 06.09.99г. № 01-2262 открыл ТОО « БАБ-НЕДРА» (РНН-331000041713, место нахождения - г.Кызылорда, ул.Лесная,4, директор - Манарбаев Б.А.) банковский счет в тенге № 45467946. Также банком открыты дебетные платежные карточки директору ТОО «БАБ-НЕДРА» Манарбаеву Б.А. в иностранной валюте № 4402543010099161 (основание-заявление от 27.08.99) и в тенге № 4402573000245615 (заявление от 13.09.99). При этом в соответствии с актом уничтожения платежных карточек от 31 марта 2000г. платежная карточка в тенге указанная выше уничтожена.

На основании решения кредитного комитета № 581 от 26 августа 1999г. и кредитного договора № КД 99-52-1 от 01.09.99г. банк предоставил кредит ТОО «БАБ-НЕДРА» в размере ПО 000 долларов США, с уплатой вознаграждения (интереса) в размере 25% годовых единовременно с погашением основного долга, сроком на 3 месяца с 01.09.99г.до 01.12.99г, на закуп ГСМ и запасных частей. В обеспечение данного кредитного договора банком приняты в качестве залога недвижимые имущества, принадлежащие на праве собственности гр. Есимханову Е.Д. и ПК «КХ Шолпанбекова А.Ж.». Согласно договорам о залоге № 1199 и № 1200 от 01.09.99г. предмет залога, а именно имущественный комплекс (здание, оборудование) виноводочного завода с оборудованием, расположенного по адресу: Алматинская обл., п.Энергетический и ресторан «Санат-Сервис» расположенного в г. Талгар оценен банком в сумме 15.489.948 тенге (117 437 долларов США) и 6.955.878 тенге (52 736 долларов США) соответственно.

Полученный кредит ТОО «БАБ-НЕДРА» использовал следующим образом: согласно заявке на продажу иностранной валюты № 1 от 06.09.99г. кредитные ресурсы в сумме ПО ООО долларов США продаются банком на внутреннем валютном рынке РК по курсу 132,20 и тенговое покрытие в сумме 14542000 тенге зачисляется на текущий счет предприятия; 07.09.99г. деньги с текущего счета направляются в сумме 137 00000 тенге на картсчет № 4402543010099161 (открытого на имя Манарбаева Б.) и 8260000тенге ED MAN SUGAR KAZAKHSTAN LTD в ЗАО « ДАБ АБН АМРО БАНК КАЗАХСТАН» за сахар ЧП Зеилханову; 08 и 09 сентября 99г. перечисленная сумма на картсчет возвращается на текущий счет в связи с тем, что данный картсчет ведется в долларах США и 13.09.99г. платежным поручением № 002 перечисляется на счет № 000904680 в сумме 14100000 тенге (взвр. 13 700000 тенге плюс 400000тенге поступившая на текущий счет предприятия от АООТ Мунай НЦП за дизтопливо) для зачисления на тенговый картсчет № 4402573000245615 с дальнейшей конвертацией на платежный картсчет в иностранной валюте. Поступившую сумму на платежную карточку Манарбаев Б.А. снимает с 13.09.по 12.10.99г. наличными в долларах США в г.г.Алматы и Кзыл-Орда.

В результате рассмотрения кредитного досье и правил разработанных Народным Банком выявлены некоторые расхождения, в частности согласно Положению о Кредитном комитете Головного банка утвержденного решением Наблюдательного Совета от 14.01.99г.№ 83 определен состав Кредитного комитета головного банка. Однако, при рассмотрении вопроса по кредитованию ТОО «БАБ-НЕДРА» на заседании кредитного комитета от 26.08.99г. присутствовал только один член комитета. Хотя, в соответствии с п.5.2 данного Положения комитет правомочен принимать решения, если на заседании присутствует не менее 2/3 его членов.

Кроме того, в соответствии спЛгл.З и пп.2.2 п.2 гл.8 Порядка проведения оценки залогового имущества и прав утвержденного Постановлением Правления 30.04.98г. № 185 предусмотрено наличие полного перечня правоустанавливающих документов, подтверждающих право собственности залога, однако в кредитном досье такие документы на оборудование ПК « КХ

Шолпанбекова А.Ж.» предоставленного в качестве залога отсутствуют.

Имеет ли Народный Банк или его учредители государственный пакет акции?

На момент проведения проверки установлено, что Правительство Республики Казахстан является акционером Народного Банка, и его доля в уставном капитале банка составляет - 50%.

Имеются ли нарушения при использовании ТОО «БАБ-НЕДРА» полученных кредитных ресурсов?

Народным Банком не проводилась проверка целевого использования полученного кредита ТОО «БАБ-НЕДРА». При этом, в ходе проверки выявлено, что ТОО «БАБ-НЕДРА» из полученного кредита, платежным поручением № 002 от 07.09.99г., перечислило 826 ОООтенге в ED MAN SUGAR KAZAKHSTAN LTD за сахар на ЧП Зеилханова. Данная сумма является не целевым использованием полученного кредита, т.к. согласно кредитному договору № КД 9952-1 кредит предоставлялся на приобретение ГСМ и запасных частей. В связи с тем, что ТОО «БАБ-НДРА» остальную часть кредита получил в наличной форме, не предоставляется возможным определить характер использования полученного им кредита.

Следует отметить, что полученный кредит ТОО « БАБ-НЕДРА» не погасил перед Народным Банком, в связи с чем, банк вынес данный кредит 02.12.99г. на счет просроченных ссуд № 113 755.

Кроме того, выявлено, что Народный Банк не выполняет требования Положения о классификации активов банка и условных обязательств и расчете провизии по ним банками второго уровня РК, утвержденное Постановлением Правления Национального Банка от 23.05.97г. № 218. Так, несмотря на то, что кредит ТОО «БАБ-НЕДРА» отнесен на счет просроченных ссуд и задержка платежей по возврату основного долга и вознаграждения составляет свыше 90 дней, Народный Банк до настоящего времени, классифицирует его как - стандартный кредит.

Начальник отдела спец.проверок

Департамента банковского надзора

Национального Банка Ескараев Н.

Со справкой ознакомлены:

Первый заместитель

Председателя Правления Сагдиева Р.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

УТВЕРЖДЕНО

Постановлением Правления

Национального Банка

Республики Казахстан

«25» июля 1997 года

№289

ПОЛОЖЕНИЕ

об основных требованиях к проведению инспектирования (проверки) банков второго уровня и оформлению его результатов

Настоящее Положение разработано в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, «О банках и банковской деятельности В Республике Казахстан», определяет основные условия и процедуры, связанные с инспектированием (проверкой) деятельности банков второго уровня (далее банки).

Общие положения

Инспектирование (проверка) банка производится с целью установления данных о его реальном финансовом и институциональном состоянии, путем изучения деятельности банка в целом или по отдельным вопросам, а также определения соответствия деятельности (решений) руководителей либо отдельных сотрудников банка действующему законодательству.

Инспектирование банков производится Национальным Банком РК (далее Национальный Банк) самостоятельно или с привлечением специалистов других организаций.

Национальным Банком может быть проведена комплексная проверка банков ( в соответствии с утвержденным планом проверки банков второго уровня), а также текущая (проводимая по отдельным вопросам).

Проверка (инспектирование) банка производится по вопросам, указанным в здании Национального Банка. Национальный Банк вправе заранее известить банк ( не менее чем за пять дней) о предстоящей плановой проверке его деятельности, затребовать перечень необходимых документов, которые банк обязан предоставить инспектирующим лицам в день начала проведения проверки. Проведение инспектирования деятельности банка возможно и без предварительного уведомления (внезапная проверка).

Организация инспектирования и обеспечение условий для его проведения Руководителем комиссии по проверке банка определяется план работы, при необходимости с распределением конкретных обязанностей между ее членами.

Комиссия организует свою работу по проведению инспектирования самостоятельно и вправе получать в банке для изучения все необходимые документы, а их копии - для приобщения к акту проверки. Прием-передача документов сторонами должна производиться путем соответствующего оформления в банке, в целях обеспечения их сохранности.

Банк определяет своих специалистов, ответственных за подготовку требуемых документов (сведений) и их своевременную передачу инспектирующим лицам. Банк обязан на период проведения проверки предоставить комиссии отдельное помещение в своем здании,

обеспечить ей свободный доступ в отведенное для работы помещение, при необходимости и в выходные дни по согласованию.

Банк обязан оказывать содействие инспекторам (комиссии) по обеспечению проведения проверки, включая возможность опроса любого работника банка, предоставлять проверяющим доступ ко всем имеющимся документам (информации).

Члены комиссии по проверке банка при проведении инспектирования должны обеспечить сохранность документов банка и конфиденциальность полученной информации, воздерживаться от действий, которые могут прямо либо косвенно повлечь ущемление прав или законных интересов банка, его клиентов и депозиторов.

По окончании проверки каждый член комиссии - лицо, отвечающее за проверку отдельного участка деятельности банка, составляет рабочий отчет, который проверяется руководителем комиссии и представляется для ознакомления под роспись должностному лицу (руководителю подразделения),отвечающему за данный участок, и курирующему заместителю Председателя Правления проверяемого банка.

В случае несогласия работники банка рабочий отчет должны подписать с приложением к нему своих письменных возражений.

В двухнедельный срок после окончания проверки руководитель комиссии составляет итоговый отчет о результатах проверки, который направляется в банк для подписания.

Банк обязан в двухнедельный срок подписать итоговый отчет по результатам проверки, а в случае несогласия с ним приложить свои письменные возражения.

Оформленный должным образом итоговый отчет по проверке банка составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в Департаменте банковского надзора Национального Банка, а второй - направляется в банк.

При установлении в ходе проверки фактов нарушений со стороны банка или его работников (руководителей) банк должен устранить их и о результатах сообщить в Национальный Банк.

Воспрепятствование банком к проведению проверки, в том числе создание препятствий для доступа членов комиссии в здание банка, непредставление требуемых документов, отказ работников банка в выдаче необходимых сведений, касающихся служебных обязанностей и осуществляемой ими в банке деятельности, является основанием для применения к банку или его руководителем предусмотренных законодательством санкций или иных мер воздействия.

В случае проведения Национальным Банком проверки деятельности банка по ограниченному кругу вопросов оформляется акт проверки, без составления итогового отчета.

Заключительные положения

Результаты инспектирования (проверки) банка по основным направлениям его деятельности рассматриваются на совещании при заместителе Председателя Национального Банка, курирующего Департамент банковского надзора, с приглашением руководителей, а при необходимости и иных должностных лиц банка.

Национальный Банк вправе применять санкции либо ограниченные меры воздействия к банку на основании имеющихся данных, в том числе полученных в ходе инспектирования (проверки).

Лица,осуществляющие инспектирование, несут ответственность за разглашение банковской либо коммерческой тайны.

Вопросы,не урегулированные настоящим Положением, разрешаются в порядке, определенном действующим законодательством.

Председатель

Национального Банка У.Джандосов

Республики Казахстан