Налоги и налогообложение

Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задание № 2

Выручка организации от реализации продукции за первый квартал 2012 г. составила 42 млн. руб. (включая НДС). Себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета - 35 млн. руб., в том числе: расходы на приобретение призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных компаний - 400 000 руб., представительские расходы - 35 000 руб. Прибыль по данным бухгалтерского учета - 950 000 руб. Расходы на оплату труда - 800 000 руб.

Определите величину налогооблагаемой прибыли.

Задание № 3

В течение 2012 г. организация оплатила полисы добровольного личного страхования работников, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов, на сумму 450 000 руб. и долгосрочного страхования жизни работников в размере 825 000 руб. За этот же период расходы на оплату труда составили 6 500 000 руб.

Определите сумму расходов организации по страхованию для целей налогообложения и сумму перерасхода.

Задание № 4

В январе 2012 г. промышленная организация приобрела новое оборудование стоимостью 150 000 руб. Срок службы оборудования 5 лет.

Определите, ежемесячную амортизацию в налоговом учёте при условии использования линейного метода начисления.

Задание № 5

Налогооблагаемая прибыль организации за 1 полугодие 2012 г. составила 290 000 руб., в том числе за I квартал - 70 000 руб.

Определите фактическую сумму квартальных авансовых платежей за I и II кварталы, а также сумму ежемесячных авансовых платежей за II квартал.

Задание № 6

Российская промышленно-строительная организация имеет два филиала. По итогам 2012 г. имеются следующие данные:

по филиалу № 1 остаточная стоимость амортизируемого имущества 57 845 020 руб., среднесписочная численность работников 355 человек;

по филиалу № 2 остаточная стоимость амортизируемого имущества 114 108 620 руб., среднесписочная численность работников 284 человека.

Сумма прибыли в целом по организации составила 2 400 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль по каждому из филиалов.

Задание № 7

Российское совместное предприятие начислило дивиденды за 2012 г. иностранному учредителю (юридическому лицу) в сумме 100 000 руб. и российскому учредителю (юридическому лицу) в размере 120 000 руб.

Определите налог на доходы каждого учредителя.

Задание № 8

Иностранная организация получила в 2012 г. доход от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство в сумме 200 000 руб. и от деятельности, не связанной с постоянным представительством, в сумме 50 000 руб.

Определите налог на прибыль к уплате в бюджет.

Задание № 9

Российская организация осуществляет коммерческую деятельность в Финляндии через свое представительство. За 2012 г. налогооблагаемая прибыль составила:

· от деятельности в России - 130 000 руб.,

· от деятельности в Финляндии - 100 000 руб. (по финскому законодательству) и 130 000 руб. (по российскому законодательству).

Примечание: между Российской Федерацией и Финляндией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в Российской Федерации, если в Финляндии налог уплачен по ставке 26%.

Задание № 10

Российская организация ввозит товар из-за рубежа на комиссионных началах. Таможенная стоимость товаров 30 000 евро. Курс евро на дату оформления грузовой таможенной декларации составил 35 руб. Товар продан за 1 200 000 руб. Комиссионное вознаграждение 15%.

Определите величину доходов и расходов российской и иностранной фирмы, сумму и порядок уплаты налога на прибыль каждой фирмой.

Задание № 11

Учетной политикой промышленного предприятия «Квант» выручка от реализации продукции в целях налогообложения определяется кассовым методом. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. В отчетном периоде поступило денежных средств за отгруженную продукцию на сумму 380000 рублей. Производственные затраты по реализованной продукции составили 220000 рублей. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 96000 рублей. Производственные затраты по отгруженной продукции составили 47000 рублей.

Определите размер налога на прибыль в бюджеты различных уровней.

Задание №12

Учетной политикой строительной организации «Шанс» предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом. В 1 квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 156000 рублей. В 1 квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 342000 рублей. Получено авансов от заказчиков в счет будущих работ 60000 рублей. Производственные затраты по оплаченной продукции составили 12000 рублей. Начислено амортизации за 1 квартал в сумме 66000 рублей. Расходы на оплату труда в 1 квартале составили 43000 рублей. Перечислено в течение 1 квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20080 рублей.

Рассчитайте доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за 1 квартал.

Задание № 13

Учетной политикой торговой фирмы “Балтимор” предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли. В январе получена прибыль в размере 354000 рублей; в феврале получена прибыль в размере 674000 рублей, в марте получена прибыль в размере 32000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль в бюджеты разных уровней.

Задание № 14

Учетной политикой организации “Восток” предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Выручка от реализации в целях налогообложения определяется методом начислений. Размер предполагаемой прибыли для исчисления авансовых платежей, сообщенный в налоговую инспекцию составил - 156000 рублей. В 4 квартале отчетного года получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму 85000 рублей, отгружено продукции на сумму 190000 рублей. Получено внереализационных доходов в сумме 50000 рублей. Сумма производственных затрат в 4 квартале отчетного года составила 40000 рублей. Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений 12000 рублей. Начислено амортизации по амортизируемому имуществу 25000 рублей. Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов 35000 рублей.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный, региональный, местный бюджеты.

Задание № 15

Учетная политика организации “Намус” предусматривает определение выручки от реализации кассовым методом. Региональная ставка налога на прибыль установлена на максимальном уровне. Торговая организация не реализует подакцизную продукцию. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 230000 рублей с учетом НДС. Фактически произведенные материальные затраты составили 120000 рублей. Прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат составили 20000 рублей. Начислено амортизации в сумме 13000 рублей. Получено взносов в уставный фонд 60000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде.

Задание № 16

Учетной политикой промышленной организации предусмотрено определение выручки от реализации основного производства методом начисления. Организация не имеет лицензии на реализацию подакцизной продукции. В 1 квартале отчетного года отгружено потребителям продукции на сумму 360000 рублей с учетом НДС. Производственные затраты составили 130000 рублей. Оплачено продукции на сумму 36000 рублей. Поступило авансов от потребителей на сумму 45000 рублей. Поступило на расчетный счет штрафных санкций от смежников за нарушение ими договорных обязательств в сумме 12000 рублей, получено доходов от сдачи имущества в аренду в сумме 50000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль в 1 квартале отчетного года.

Задание № 17

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Учетной политикой строительной компании “Запад” в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления. В отчетном периоде передано заказчикам выполненных строительно-монтажных работ на сумму 240000 рублей, в том числе оплачено 99000 рублей. Производственные затраты по переданным работам составили 130000 рублей. Поступило доходов от сдачи имущества в аренду 95000 рублей. Произведена доплата в уставный фонд 33000 рублей. Выплачено дивидендов акционерам 36000 рублей. Перечислен НДС 68000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль.

Задание № 19

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Учетной политикой организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 650000 рублей. На приобретение сырья и материалов производственного назначения израсходовано 340000 рублей. На приобретение технологического топлива и энергии израсходовано 57000 рублей. Произведена доплата в уставный фонд 14000 рублей. Выплачено дивидендов акционерам 38000 рублей. Перечислено в федеральный бюджет присужденные штрафные санкции за налоговые нарушения 58000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль.

Задание № 20

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Учетной политикой организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 560000 рублей. Производственные затраты организации составили 160000 рублей. Расходы на ремонт основных средств составили 20000 рублей. Произведены расходы по добровольному страхованию на сумму 10000 рублей. Арбитражные сборы составили 15000 рублей. Передано по договору кредита 40000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль.

Задание № 21

Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:

отгружено продукции на сумму 5750 тыс. руб. (в том числе НДС -- 18%), оплачено покупателями -- 92%;

реализация взаимозависимым лицам составила 100 единиц товара по цене 1200 руб. за единицу, рыночная цена -- 1500 руб. за единицу товара;

получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 тыс. руб.

пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора,-- 35 тыс. руб. (в том числе НДС -- 18%);

отрицательная курсовая разница -- 40 тыс. руб.;

закупочная стоимость реализованного товара -- 4200 тыс. руб. (в том числе НДС -- 18%), оплачено поставщикам полностью;

издержки обращения -- 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы -- 15 тыс. руб.;

получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю -- 150 тыс. руб.;

выплачены дивиденды акционерам -- 120 тыс. руб.;

убыток за предыдущий налоговый период составил 50 тыс. руб.;

передано право требования третьему лицу в размере 250 тыс. руб. за 200 тыс. руб. после наступления предусмотренного договором срока платежа

Вопросы для самоконтроля:

Кто является плательщиками налога на прибыль? Какие организации не являются налогоплательщиками?

Что является объектом налогообложения? Каков порядок определения налоговой базы?

Какие применяются методы определения доходов и расходов налогоплательщика, в чем их отличия?

Каков состав доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль?

Какие доходы, полученные организацией, не учитываются при определении налоговой базы?

Какие расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, какие требования к ним предъявляются?

Каков состав расходов связанных с производством и реализации?

Каковы особенности начисления амортизации для целей налогообложения по налогу на прибыль?

Что собой представляют внереализационные доходы и расходы?

Какие расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль налогоплательщика?

Как осуществляется перенос на будущее убытков налогоплательщика от основной деятельности?

Каковы ставки налога на прибыль, и в какие уровни бюджета зачисляется налог?

Каков порядок уплаты в бюджет налога и авансовых платежей?

Каковы сроки уплаты в бюджет налога и авансовых платежей?

С какой целью введен налоговый учет?

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей индивидуальными предпринимателями

Особенности определения дохода по договорам страхования и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Порядок возврата излишне удержанных сумм налога

Принципы определения резидентства для физических лиц и юридических лиц в РФ и других странах.

Порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

Понятие налогового агента

Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц.

Размещено на Allbest.ru