НАЛОГОВОЕ ПРАВО

97. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?

1) орган исполнительной власти всегда является одним из участников налогового правоотношения;

2) существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не участвуют;

3) органы исполнительной власти никогда не участвуют в налоговых правоотношениях.

98. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?

1) правоотношения по взысканию налогов;

2) правоотношения по уплате налогов;

3) правоотношения по установлению и введению налогов.

99. Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?

1) налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений;

2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых

правоотношений;

3) налоговый орган не может инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений.

100. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано как:

1) имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика;

2) неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика;

3) имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность публично-правового образования.

101. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано как:

1) имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта;

2) неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта;

3) неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.

102. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:

1) в результате любой деятельности налогоплательщика по усмотрению законодателя;

2) в результате любой правомерной деятельности налогоплательщика по усмотрению законодателя;

3) в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

103. НК РФ не регулирует правоотношений:

1) по установлению налогов и сборов в РФ;

2) возникающих в процессе осуществления налогового контроля;

3) возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

104. Исходя из нормативного определения налог - это:

1) индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

2) индивидуально возмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

3) индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях регулирования наиболее важных видов экономической деятельности.

105. Алименты отличаются от налогов тем, что:

1) алименты не являются индивидуальными платежами;

2) алименты не являются безвозмездными платежами;

3) алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

106. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

1) штрафы не являются индивидуальными платежами;

2) штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований;

3) штрафы не являются безвозмездными платежами.

107. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

1) налог является безвозмездным платежом, а сбор - возмездным;

2) налог поступает в бюджет публично-правового образования, а сбор - в доход органа власти, совершающего юридически значимые действия;

3) налог является возмездным платежом, а сбор - безвозмездным.

108. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

1) исключительно фискальную цель;

2) фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов;

3) только цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

109. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге:

1) установлены виды экономической деятельности, которые должен осуществлять налогоплательщик, а также в какой именно сумме он обязан уплатить налог по их результатам;

2) запрещены определенные виды экономической деятельности, которые не облагаются данным налогом;

3) предусмотрены более или менее обременительные налоговые последствия определенных видов экономической деятельности.

110. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на:

1) правомерную деятельность частных субъектов;

2) неправомерную деятельность частных субъектов;

3) любую деятельность частных субъектов, по усмотрению государства.

111. Действующий перечень введенных федеральных налогов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен в:

1) Конституции РФ;

2) НК РФ;

3) Законе РФ "Об основах налоговой системы в РФ".

112. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов в НК РФ?

1) федеральные, региональные и местные налоги;

2) регулярные и разовые налоги;

3) прямые и косвенные налоги.

113. С точки зрения НК РФ, налог, уплачиваемый в связи с применением специального налогового режима (УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения...), является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом.

114. Отметьте правильное утверждение:

1) федеральный налог зачисляется только в федеральный бюджет, региональный налог - только в региональный бюджет, местный - только в местный бюджет;

2) местный налог по общему правилу зачисляется в местный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в федеральный (региональный) бюджеты;

3) федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты.

115. Региональный орган законодательной власти:

1) обязан установить на подведомственной территории все региональные налоги в силу требований ст. 57 Конституции РФ;

2) имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории местные налоги;

3) имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории региональные налоги.

116. Местный орган исполнительной власти:

1) имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории местные налоги;

2) не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату;

3) обязан установить на подведомственной территории все местные налоги в силу требований ст. 57 Конституции РФ.

117. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате:

1) презюмируется;

2) является действительной;

3) не учитывается законодателем.

118. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность налогоплательщика к их уплате:

1) презюмируется;

2) является действительной;

3) не принципиальна.

119. В косвенных налогах способность юридического налогоплательщика к их уплате:

1) презюмируется;

2) является действительной;

3) не принципиальна.

120. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают?

1) косвенные налоги;

2) разовые налоги;

3) прямые налоги.

121. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?

1) косвенные налоги;

2) разовые налоги;

3) прямые налоги.

122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить НДФЛ, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:

1) правомерны, поскольку НК РФ предусматривает универсальное правопреемство в части обязанности по уплате любых налогов;

2) неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает никакого правопреемства в части обязанности по уплате налогов;

3) неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает правопреемства в части обязанности по уплате НДФЛ.

123. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить транспортный налог за легковой автомобиль, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:

1) правомерны, поскольку НК РФ предусматривает универсальное правопреемство в части обязанности по уплате любых налогов;

2) неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает никакого правопреемства в части обязанности по уплате налогов;

3) правомерны, поскольку НК РФ предусматривает правопреемство в части обязанности по уплате транспортного налога.

124. Круг налогоплательщиков федерального налога устанавливается:

1) в федеральных законах;

2) в федеральных конституционных законах;

3) в актах Конституционного Суда РФ.

125. Круг налогоплательщиков регионального налога устанавливается:

1) в федеральных законах;

2) в приказах ФНС России;

3) в региональных законах.

126. Круг налогоплательщиков местного налога устанавливается:

1) в федеральных законах;

2) в актах местных органов исполнительной власти;

3) в актах местных органов представительной власти.

127. Обязанность по уплате налога является следствием:

1) принятия налоговым органом правоприменительного акта - документа (требования об уплате налога);

2) совершения налогоплательщиком действий, указанных в нормативном акте о налоге, как основание для возникновения обязанности по его уплате;

3) принятия органом исполнительной власти соответствующего уровня решения об обязании определенной категории налогоплательщиков уплатить налог.

128. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:

1) явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

2) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

3) стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налогообложения.

129. Объект налогообложения, как юридический факт, может быть для налогоплательщика:

1) событием или состоянием (являющимся результатом действия);

2) действием или событием;

3) действием или состоянием (являющимся результатом действия).

130. Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?

1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;

2) налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;

3) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа, налоговые льготы.

131. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется как:

1) система нормативных правовых актов, регламентирующих уплату этого налога;

2) система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты;

3) совокупность юридических фактов, в результате появления которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

132. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в НК РФ, как:

1) объект налогообложения;

2) предмет налогообложения;

3) налоговая база.

133. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:

1) явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

2) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате;

3) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

134. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:

1) в федеральных законах;

2) в федеральных конституционных законах;

3) в постановлениях Правительства РФ, принятых на основании федеральных законов.

135. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:

1) в региональных законах;

2) в актах ВАС РФ - для юридических лиц, в актах ВС РФ - для физических лиц;

3) в федеральных законах.

136. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:

1) в актах местных органов представительной власти;

2) в федеральных законах;

3) в приказах ФНС России.

137. Объект налогообложения, в соответствии с нормативным определением, это:

1) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

2) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;

3) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

138. Товар, в соответствии с НК РФ, это:

1) любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, а в случаях, предусмотренных НК РФ - имущество, изъятое из гражданского оборота;

2) любое имущество;

3) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

139. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:

1) передача имущества организацией или индивидуальным предпринимателем другому лицу;

2) передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица;

3) заключение договора купли-продажи товаров.

140. Нормативное определение работ в целях НК РФ:

1) деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;

2) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

3) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

141. В соответствии с НК РФ реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:

1) фактическое выполнение работ для другого лица;

2) принятие на себя обязанности по выполнению работ для другого лица;

3) передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу.

142. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:

1) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

2) деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;

3) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

143. В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:

1) возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу;

2) получение денежных средств от другого лица в качестве предоплаты за услуги;

3) заключение договора возмездного оказания услуг для другого лица.

144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:

1) явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;

3) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

145. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется, как:

1) стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налога;

2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;

3) размер налога (в рублях) на единицу налога.

146. Конкретная налоговая ставка по региональному налогу устанавливается:

1) в актах регионального органа исполнительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах;

2) в федеральных законах;

3) в региональных законах, в пределах, установленных в федеральных законах.

147. Региональный законодатель установил ставку транспортного налога в размере, превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае:

1) применяется предельная ставка, установленная в НК РФ;

2) транспортный налог на территории данного субъекта РФ не является установленным;

3) вопрос о том, установлен ли транспортный налог на территории данного субъекта РФ, находится в исключительной компетенции КС РФ.

148. Депутат Законодательного Собрания Нижегородской области внес законопроект, снижающий ставку НДС на территории области с 18% до 12% для организаций, осуществляющих обработку (переработку) древесины. Данный законопроект:

1) может быть принят, но не позднее одного месяца до дня внесения в Законодательное Собрание проекта закона о бюджете области на очередной год;

2) не может быть принят, поскольку прав законодательных органов субъектов РФ по регулированию ставки НДС в НК РФ не предусмотрено;

3) не может быть принят, поскольку ставка НДС может быть снижена на региональном уровне только до 15%.

149. Конкретная налоговая ставка по местному налогу устанавливается:

1) в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в региональных законах;

2) в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах;

3) в федеральных законах.

150. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:

1) календарный месяц или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется сумма налоговых льгот;

2) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

3) период времени, применительно к конкретному налогу, в течение которого налогоплательщик осуществлял облагаемую данным налогом деятельность.

151. Налоговый период, с точки зрения науки налогового права:

1) может отсутствовать в некоторых налогах;

2) обязательный элемент для любого налога;

3) обязательный элемент только для федеральных налогов.

152. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода установлен как:

1) календарный год;

2) календарный месяц;

3) квартал.

153. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:

1) в качестве объектов которых установлен юридический факт - состояние;

2) являющихся косвенными;

3) в качестве объектов которых установлен юридический факт - действие.

154. В соответствии с НК РФ налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:

1) на расчетные периоды;

2) на отчетные периоды;

3) на периоды осуществления предпринимательской деятельности.

155. В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:

1) как результат проведения налоговым органом проверки, доначисления этого налога и последующего истребования путем направления требования об уплате налога;

2) вследствие наступления срока уплаты этого налога, а для косвенных налогов - вследствие получения налогоплательщиком с покупателя суммы налога в составе цены товара;

3) вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу и окончания налогового периода (для периодических налогов).

156. Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?

1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает;

2) да, поскольку в противном случае был бы нарушен принцип юридического равенства налогоплательщиков;

3) да, но только в том случае, если факт кражи установлен судом.

157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:

1) момент времени, устанавливаемый налоговыми органами применительно к каждому налогу, до наступления которого налогоплательщик обязан уплатить налог;

2) определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог;

3) срок добровольного исполнения требования об уплате налога, который не может быть менее 10 календарных дней с момента его получения.

158. Отметьте правильное утверждение.

1) законодатель по любому налогу предписывает уплатить полную сумму налога в срок, установленный по окончании налогового периода;

2) применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей;

3) любой налог должен быть полностью выплачен до окончания налогового периода предварительными платежами по налогу - авансовыми платежами.

159. Срок уплаты ЕНВД за соответствующий квартал - не позднее 25 числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.01.2014 - суббота. Соответственно, ЕНВД за IV квартал 2013 года должен быть уплачен не позднее:

1) 24.01.2014;

2) 27.01.2014;

3) 25.01.2014.

160. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал - ст. 163 НК РФ). Как должен налогоплательщик уплатить НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала 2012 года (без учета выходных или праздничных дней)?

1) 3000 руб. не позднее 20.01.2013;

2) по 1000 руб. не позднее 20.10.2012, 20.11.2012 и 20.12.2012;

3) по 1000 руб. не позднее 20.01.2013, 20.02.2013 и 20.03.2013.

161. Организация реализовала товар сезонного спроса, но не уплатила НДС, поскольку в случае единовременной уплаты налога будет иметь место угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства). В таком случае организация:

1) может требовать от налогового органа принятия решения об изменении срока уплаты НДС;

2) может требовать от органа местного самоуправления принятия решения об изменении срока уплаты НДС;

3) претендовать на принятие решения об изменении срока уплаты НДС не может.

162. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:

1) только налогоплательщиком;

2) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, в зависимости от вида налога;

3) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, уполномоченным представителем налогоплательщика, в зависимости от вида налога.

163. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:

1) водный налог;

2) ЕНВД;

3) НДФЛ.

164. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:

1) налог на прибыль организаций;

2) налог на имущество физических лиц;

3) государственная пошлина.

165. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):

1) являются обязательным элементом любого налога;

2) являются факультативным элементом любого налога;

3) являются обязательным элементом поимущественных налогов.

166. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений):

1) налог тем не менее является установленным и должен уплачиваться;

2) налог не является установленным и может не уплачиваться;

3) налог не является установленным до момента установления приказом ФНС России льгот (вычетов, расходов, освобождений).

167. Налоговую декларацию можно охарактеризовать как:

1) заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога;

2) уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый период;

3) заявление налогоплательщика об исчисленной налоговым органом и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.

168. В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов):

1) предоставляются налоговыми органами бесплатно;

2) предоставляются налоговыми органами за плату по тарифам, утверждаемым Минфином России;

3) изготавливаются налогоплательщиками самостоятельно, по формам, утвержденным Минфином России.

169. Налоговые декларации должны представляться:

1) всеми налогоплательщиками по всем налогам, которые они обязаны уплачивать;

2) только организациями и предпринимателями по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;

3) всеми налогоплательщиками по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность.

170. Отметьте правильное утверждение:

1) на физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя не возлагается обязанности по представлению налоговых деклараций по каким-либо налогам;

2) законодатель обычно возлагает обязанность по представлению налоговой декларации на налогоплательщиков, которые исчисляют для себя налог самостоятельно;

3) плательщики сборов, как и налогоплательщики, обязаны представлять налоговые декларации по тем сборам, которые они обязаны уплачивать.

171. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?

1) является;

2) не является;

3) является только при виновной неуплате налога.

172. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты:

1) уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования;

2) вся уже начисленная до этой даты сумма пени должна быть пересчитана исходя из сниженной ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки;

3) пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения.

173. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

1) с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;

2) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

3) с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.

174. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:

1) со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства;

2) со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;

3) со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.

175. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2011 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2012 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2012 год:

1) в любом случае отсутствует, поскольку сумма излишне уплаченного налога за 2011 год ее превышает;

2) может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2012 год;

3) прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2011 год в счет погашения недоимки за 2012 год.

176. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2010 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2011 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2011 год:

1) до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки;

2) до дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки;

3) до дня принятия судом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

177. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:

1) удержания сумм налога налоговым агентом;

2) перечисления налога в бюджет налоговым агентом;

3) поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет.

178. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:

1) вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;

2) вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;

3) вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.

179. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае:

1) налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога;

2) налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу;

3) налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога.

180. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:

1) списанную банком с расчетного счета налогоплательщика, в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;

2) зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;

3) отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка.

181. Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:

1) только по заявлению налогоплательщика;

2) как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе;

3) только по собственной инициативе.

182. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:

1) любой задолженности предпринимателя по усмотрению налогового органа;

2) только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой налоговым органом получен судебный приказ;

3) только такой задолженности предпринимателя, сроки на взыскание которой не истекли.

183. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:

1) без каких-либо дополнительных условий;

2) только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог;

3) только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.

184. Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:

1) транспортному налогу;

2) земельному налогу;

3) налогу на прибыль организаций.

185. Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается налог?

1) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - во внесудебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - в судебном порядке;

2) с физических лиц - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном порядке;

3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

186. Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается, пеня за неуплату налога?

1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке;

2) с физических лиц (в том числе с индивидуальных предпринимателей) - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном порядке;

3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

187. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:

1) от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы;

2) от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от органов прокуратуры и МВД;

3) в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы.

188. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?

1) может, без ограничений;

2) не может;

3) может, если налогоплательщику ранее направлялось требование об уплате налога.

189. При взыскании налога на имущество организаций с ООО какая последовательность действий налогового органа является правильной?

1) направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога - направление в суд искового заявления;

2) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет имущества - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках;

3) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества.

190. Для взыскания налога на имущество физических лиц с лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, какая последовательность действий налогового органа является правильной?

1) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества;

2) направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога - направление в суд искового заявления;

3) направление в суд искового заявления - направление требования об уплате налога.

191. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает НК РФ?

1) обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика;

2) обращение взыскания на иное имущество налогоплательщика;

3) обращение взыскания на денежные средства законных представителей налогоплательщика.

192. Как обозначается в НК РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?

1) налоговое уведомление;

2) требование об уплате налога;

3) решение о взыскании налога.

193. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах организации (индивидуального предпринимателя) в банках с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога составляет:

1) 10 дней;

2) 2 месяца;

3) 6 месяцев.

194. Срок на обращение налогового органа в суд с заявлением о взыскании налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога составляет:

1) 1 год при условии, что задолженность превышает 1500 руб.;

2) 3 года без дополнительных условий;

3) 6 месяцев при условии, что задолженность превышает 1500 руб.

195. Обращаясь к мировой судье для взыскания с физического лица недоимки в размере 20 тыс. руб., налоговый орган вправе направить в суд:

1) заявление о вынесении судебного приказа либо исковое заявление;

2) исковое заявление либо заявление о признании факта неисполнения налогоплательщиком своих обязанностей;

3) заявление о принудительном приводе налогоплательщика в налоговый орган.

196. Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя (ст. 47 НК РФ). В этом случае налоговый орган:

1) самостоятельно исполняет данное решение путем ареста и реализации имущества налогоплательщика на торгах;

2) передает данное решение органам МВД, которые обеспечивают его принудительное исполнение;

3) принимает соответствующее постановление и передает его судебному приставу-исполнителю, который обеспечивает его принудительное исполнение.

197. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. В этом случае обязанность по уплате налога:

1) прекращается в момент, когда срок становится пропущенным;

2) приостанавливается до момента предъявления прокурором в суд заявления в защиту публичных интересов (о взыскании налога);

3) сохраняется, но может быть списана налоговым органом.

198. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. Налогоплательщик тем не менее налог уплатил. В этом случае налогоплательщик:

1) имеет право на возврат налога, поскольку он является излишне уплаченным;

2) не имеет права на возврат налога;

3) имеет право на возврат налога, поскольку он является излишне взысканным.

199. Налоговый контроль, в соответствии с НК РФ, является в основном:

1) предварительным;

2) текущим;

3) последующим.

200. Основной формой налогового контроля налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) является:

1) выездная (камеральная) налоговая проверка;

2) получение объяснений;

3) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).

201. Какие виды налоговых проверок налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) предусмотрены в НК РФ?

1) сплошная, выборочная;

2) выездная, камеральная;

3) документальная, фактическая.

202. Решение о проведении камеральной налоговой проверки:

1) принимается руководителем налогового органа либо его заместителем;

2) принимается судом (общей юрисдикции - в отношении физических лиц, арбитражным - в отношении организаций);

3) не предусмотрено НК РФ.

203. Камеральная налоговая проверка проводится:

1) на территории (в помещении) налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента);

2) по месту нахождения налогового органа;

3) в зале судебного заседания, с фиксацией результатов в протоколе судебного заседания.

204. В порядке камеральной налоговой проверки налогоплательщика проверяются:

1) переданные органами казначейства перечни налогоплательщиков, снизивших объемы налоговых выплат в бюджеты всех уровней;

2) поступившие из службы судебных приставов акты об исполнении постановлений налоговых органов об обращении взыскания на имущество налогоплательщиков;

3) налоговые декларации (расчеты) и документы, представленные налогоплательщиком.

205. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?

1) 60 дней со дня принятия решения о ее проведении;

2) 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета);

3) срок камеральной налоговой проверки не ограничивается по времени.

206. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?

1) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется;

2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;

3) в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.

207. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщика:

1) получение от налогоплательщика налоговой декларации - принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки;

2) получение от налогоплательщика налоговой декларации - фактическое проведение проверки - составление акта проверки;

3) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки - составление справки о проверке.

208. Налоговый орган за пределами трехмесячного срока на проведение камеральной проверки истребовал у налогоплательщика документы. Налогоплательщик отказался их представить. В этом случае налоговый орган:

1) имеет право привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ, поскольку срок на проведение камеральной проверки не является пресекательным;

2) в течение года с момента отказа может обратиться в суд с иском об обязании налогоплательщика представить истребуемые документы;

3) может проверять только те документы, которые ранее были представлены в его распоряжение налогоплательщиком.

209. Решение о проведении выездной налоговой проверки:

1) принимается руководителем налогового органа либо его заместителем;

2) НК РФ не предусмотрено;

3) принимается начальником отдела выездных налоговых проверок соответствующего налогового органа.

210. Выездная налоговая проверка налогоплательщика по общему правилу проводится:

1) на территории (в помещении) налогоплательщика;

2) по месту нахождения налогового органа;

3) по месту осуществления налогоплательщиком облагаемой деятельности.

211. Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться:

1) с любыми документами, затребованными налоговым органом;

2) с документами, обосновывающими законность предпринимательской деятельности налогоплательщика;

3) с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.

212. Какой стандартный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки?

1) 3 месяца со дня, когда началось ее фактическое осуществление, и до дня составления справки о проведенной проверке;

2) срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени;

3) 2 месяца со дня принятия решения о ее проведении и до дня составления справки о проведенной проверке.

213. Какой временной период в общем случае может быть охвачен выездной налоговой проверкой?

1) любой временной период по усмотрению налогового органа;

2) только три календарных года, предшествовавшие дате вынесения решения о проведении проверки;

3) три календарных года, предшествовавшие году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а также прошедший период года, в котором вынесено это решение.

214. Какой документ в соответствии с НК РФ фиксирует факт окончания выездной налоговой проверки?

1) справка о проведенной проверке, составленная проверяющим;

2) журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки;

3) решение руководителя (его заместителя) налогового органа об окончании проверки.

215. В справке о проведенной выездной налоговой проверке фиксируются:

1) результаты проверки;

2) рекомендации по итогам проверки;

3) предмет проверки и сроки ее проведения.

216. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?

1) в течение 2 месяцев со дня выявления налоговых правонарушений;

2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке;

3) при проведении выездной налоговой проверки акт проверки не составляется.

217. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении выездной налоговой проверки:

1) фактическое проведение проверки - принятие решения о проведении проверки - составление справки о проверке - составление акта проверки;

2) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки - составление справки о проверке;

3) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление справки о проверке - составление акта проверки.

218. Вправе ли суд признать решение о назначении выездной налоговой проверки недействительным по основанию нецелесообразности ее проведения (декларации плательщика не вызывали нареканий, проверка существенно затруднит хозяйственную деятельность и т.д.)?

1) вправе, поскольку контрольные действия налогового органа не могут затруднять хозяйственную деятельность налогоплательщика;

2) не вправе, поскольку решение налогового органа о проведении выездной налоговой проверки не подлежит обжалованию в суде;

3) не вправе, поскольку суд не может оценивать целесообразность назначения налоговым органом выездной налоговой проверки.

219. Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:

1) согласие налогоплательщика с выводами проверяющих, изложенными в акте;

2) подтверждение факта ознакомления с актом проверки;

3) подтверждение факта получения акта проверки.

220. Проверенный налогоплательщик, не согласный с выводами проверяющих, изложенными в акте проверки, вправе:

1) представить в вышестоящий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям;

2) представить в налоговый орган, проводивший проверку, письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям;

3) представить в прокуратуру письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

221. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:

1) известить о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка;

2) рассмотреть материалы налоговой проверки только в присутствии лица, в отношении которого проводилась эта проверка;

3) вынести решение по результатам налоговой проверки только в присутствии лица, в отношении которого проводилась эта проверка.

222. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не известил о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Указанное обстоятельство:

1) не имеет правового значения, поскольку проверенное лицо не лишено права оспорить в суде решение налогового органа по результатам проверки;

2) может быть признано судом основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки, если данное нарушение повлекло принятие незаконного решения;

3) является безусловным основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки.

223. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В этом случае:

1) датой вручения акта считается шестой рабочий день, считая с даты отправки заказного письма, для вручения извещения презюмируемый срок получения не установлен;

2) датой вручения акта и извещения считается шестой календарный день, считая с даты отправки заказного письма;

3) датой вручения извещения считается шестой рабочий день, считая с даты отправки заказного письма, для вручения акта презюмируемый срок не установлен.

224. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено руководителем налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1) является основанием для признания недействительным решения налогового органа, если указанное обстоятельство привело к вынесению незаконного решения;

2) является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа;

3) является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа в части налоговых санкций.

225. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено тем же заместителем руководителя налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1) безусловно свидетельствует о незаконности решения налогового органа;

2) может свидетельствовать о незаконности решения налогового органа;

3) не свидетельствует о незаконности решения налогового органа;

226. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение о привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

1) всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также всегда доначислены налоги и пени;

2) всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также могут быть доначислены налоги и пени;

3) могут быть применены штрафы за налоговые правонарушения.

227. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение об отказе в привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

1) отсутствуют какие-либо доначисления (налогов, пени, санкций);

2) отсутствуют налоговые санкции, но могут доначисляться налоги и пени;

3) отсутствуют налоговые санкции, но могут быть применены меры административной ответственности.

228. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки в общем случае:

1) вступает в силу немедленно, в момент его вынесения;

2) вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения проверенному лицу (если оно не обжаловалось в апелляционном порядке);

3) вступает в силу только после его утверждения вышестоящим налоговым органом.

229. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки направлено проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с требованием об уплате налога, доначисленного в этом решении. Данное действие налогового органа:

1) законно как в части направления решения, так и в части направления требования;

2) незаконно ни в части направления решения, ни в части направления требования;

3) законно в части направления решения, незаконно в части направления требования.

230. Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ?

1) штрафы;

2) приостановление операций по счету в банке;

3) взыскание налога.

231. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?

1) отсутствие оплаты государственного заказа, фактически выполненного коммерческой организацией;

2) нахождение руководителя организации в длительной командировке, исключающей возможность контроля за деятельностью организации;

3) выполнение лицом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.

232. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо в соответствии с НК РФ?

1) с 14 лет;

2) с 16 лет;

3) с 18 лет.

233. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности?

1) это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности;

2) это невозможно, т.к. никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения;

3) это прямо предписано, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц к административной ответственности.

234. Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?