НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Уполномоченный представитель налогоплательщика - физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 29 НК РФ).

Услуга - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ).

Учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Федеральные налоги и сборы - налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации (п. 2 ст. 12 НК РФ).

Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Элементы налогообложения - объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога (п. 1 ст. 17 НК РФ).



ТАБЛИЦА ЭЛЕМЕНТОВ ЮРИДИЧЕСКОГО СОСТАВА НЕКОТОРЫХ НАЛОГОВ

Налог	Налог на добавлен- ную стоимость (НДС)	Налог на доходы физичес- ких лиц (НДФЛ)	Налог на прибыль организа- ций	Налог на добычу полез- ных иско- паемых (НДПИ)	Транс- портный налог	Налог на имущест- во физичес- ких лиц	Единый налог на вменен- ный доход
Вид налога	федераль- ный, косвенный	федера- льный прямой (подо- ходный)	федераль- ный прямой (подоход- ный)	федера- льный прямой (ресур- сный)	региона- льный, прямой (поимуще- ственный)	местный прямой (поиму- ществен- ный)	федера- льный (спец. нал. режим) прямой (подо- ходный)
Норма- тивный правовой акт (акты), регла- ментиру- ющий уп- лату налога (НО - Нижего- родская область)	гл. 21 НК РФ	гл. 23 НК РФ	гл. 25 НК РФ	гл. 26 НК РФ	гл. 28 НК РФ, Закон НО от 28.11. 2002 N 71-З "О транс- портном налоге"	Закон РФ от 09.12. 1991 N 2003-1 "О нал. на имущ. ф.л."; Пост. гор. Думы г. Н. Нов- города от 22. 12.1999 N 69 "О ставках нал. на имущ. ф.л."	гл. 26.3 НК РФ, Пост. гор. Думы г. Н. Нов- города от 21. 09.2005 N 50 "О ЕНВД для отдель- ных видов деятель- ности"
Налого- платель- щик (н.п., основ- ной) орг. - органи- зации; и.п. - индивид. пред- прин.; ф.л. - физ. лица (в т.ч. и.п.).	ст. 143 НК РФ: орг. и и.п.	ст. 207 НК РФ: ф.л.	ст. 246 НК РФ: орг.	ст. 334 НК РФ: орг. и и.п. - пользо- ватели недр	ст. 357 НК РФ: орг. и ф.л., на которых в зарег. отд. виды трансп. ср-в (а/м, теплохо- ды, само- леты и др.)	п. 1 ст. 1 Закона РФ: ф.л.	ст. 346.28 НК РФ: орг. и и.п., осущ. обл. ЕНВД деят. и добро- вольно перешед- шие на ЕНВД
Предмет (основ- ной)	п. 1 ст. 146 НК РФ: деятель- ность по реализа- ции товаров (работ, услуг) на террито- рии РФ	ст. 209 НК РФ: доход	ст. 247 НК РФ: прибыль = доход, уменьш. на величину расходов, ст. 248 НК РФ: доход м.б. от реализ. товаров (работ, услуг) и внереа- лиз.	ст. 336 НК РФ: добытое (извле- ченное) полез- ное ископа- емое	п. 1 ст. 358 НК РФ: отд. виды зарег. трансп. ср-в (а/м, теплохо- ды, самолеты и др.)	ст. 2 Закона РФ: отд. виды недвиж. имущест- ва (жи- лые до- ма, кварти- ры, гаражи и др.)	п. 2 ст. 346.26 НК РФ: отдель- ные виды предпр. деят.
Объект (основ- ной)	п. 1 ст. 146 НК РФ: осуществ- ление н.п. дея- тельности по реали- зации то- варов (работ, услуг) на террито- рии РФ	ст. 209 НК РФ: получе- ние н.п. дохода (в виде зарпла- ты, от проф. деят., от реа- лизации товаров (работ, услуг), и др.))	ст. 247 НК РФ: получение н.п. прибыли	ст. 336 НК РФ: дея- тель- ность по до- быче (извле- чению) полез- ного ископа- емого	ст. 358 НК РФ: владение н.п. отдельны- ми видами зарег. трансп. ср-в	п. 1 ст. 1 Зако- на РФ: владение н.п. отд. видами недвиж. имущес- тва на праве собст- венности	п. 2 ст. 346.26, ст. 346.29 НК РФ: осущест- вление отдель- ных видов предпр. деят.
Вид объекта	деятель- ность (реальный экономи- ческий резуль- тат)	деятель- ность (реаль- ный эко- номичес- кий резуль- тат	деятель- ность (реальный экономи- ческий резуль- тат)	деяте- льность (реаль- ный эконо- мичес- кий ре- зуль- тат)	состояние - резуль- тат дей- ствия (в т.ч. при- обр., на- след. трансп. ср-в)	состоя- ние - резуль- тат дей- ствия (в т.ч. приобр., наслед. недвиж. имущ.)	деятель- ность (презюм. экономи- ческий резуль- тат - вменен- ный доход)
Масштаб (основ- ной) характе- ристика предмета (физиче- ская, стои- мостная, количес- твенная, др.)	п. 1 ст. 154 НК РФ: стоимость реализо- ванных товаров (работ, услуг)	ст. 210 НК РФ: денежное выраже- ние доходов	п. 3 ст. 248, п. 1 ст. 252 НК РФ: доходы и расходы выражают- ся в руб.	ст. 338 НК РФ: для не- фти (газа)- кол-во в тон- нах (куб. м.); для иных видов - ст-ть в руб.	ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: мощность (сила тяги) двигате- ля; вал. вмести- мость; кол-во трансп. ср-в	п. 1 ст. 3, п. 2 ст. 5 Закона РФ: суммар- ная инв. ст-ть	ст. 346.29 НК РФ: хар-ка обл. деят. (кол-во работни- ков; площ. торг. зала и т.д.)
Единица масштаба ст. 317 ГК РФ: денежные обяза- тельства выража- ются в рублях рублях	п. 1 ст. 154 НК РФ: руб.	ст. 210 НК РФ: руб.	п. 3 ст. 248, п. 1 ст. 252 НК РФ: руб.	ст. ст. 338, 342 НК РФ: для нефти (газа) - тонны (тысячи куб. м); для иных видов - руб.	ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: лош. силы; кг силы тяги; регистро- вые тонны; единицы штук	п. 1 ст. 3, п. 2 ст. 5 Закона РФ: рубль	ст. 346.29 НК РФ: (кол-во работни- ков в чел.; площадь торг. зала в кв. м и т.д.)
База стоимос- тная, физичес- кая или иная характе- ристика предмета через масштаб и едини- цу	п. 1 ст. 154 НК РФ: стоимость в рублях реализо- ванных товаров (работ, услуг)	ст. 210 НК РФ: денежное выраже- ние в рублях получен- ного дохода, умень- шенного на выче- ты	ст. 247, ст. 248, ст. 252 НК РФ: денежное выражение в рублях получен- ной прибыли	ст. ст. 338, 342 НК РФ: для нефти (газа, угля) - коли- чество (в тон- нах (в тысячах куб. м)); для иных видов - ст-ть в руб.	ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: мощность двигателя в лош. силах; сила тяги в кг; валовая вмести- мость в регистро- вых тоннах; кол-во единиц трансп. ср-в	п. 1 ст. 3 Закона РФ: суммар- ная ин- вентари- зацион- ная стои- мость отд. видов недвиж. имущест- ва в рублях	ст. 346.29 НК РФ: за месяц (кол-во работни- ков в чел. x 12000 руб./ работни- ка; площадь торг. зала в кв. м x 1800 руб./ кв. м и т.д.), корр. на коэфф. К1 (повыш.) и К2 (пониж.)
Ставка размер налога на единицу	ст. 164 НК РФ: 18% (общая), 10% (прод., дет., мед. товары и печ. издания), 0% (товары, вывезен- ные в режиме экспорта, и др.)	ст. 224 НК РФ: 13% (стан- дартн.), 35% (вы- игрыши > 4000 руб.), 9% (диви- денды), 13%, 15%, 30% (для не- резиден- тов)	ст. 284 НК РФ: 20% (станд.), 10%, 20% (дох. иностр. орг.), 0%, 9%, 15% (ди- виденды, проц.), 0% (приб. ЦБ РФ)	п. 2 ст. 342 НК РФ: для нефти - 470 руб./ тонну x поправ. коэфф., для газа - 582 руб./ тыс. куб. м, для иных видов - от 3,8% до 8% ст-ти в руб.	ст. 6 Закона НО: с каждой л.с.: от 9 до 250 руб.; с каждого кг силы тяги: 100 руб.; с каждой регистр. тонны: 100 руб.; с ед. трансп. ср-ва: 1000 руб.	п. 1 Пост. гор. Думы г. Н. Нов- города: при ст- ти имущ. до 300 тыс. руб. - 0,04% ; от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0,1001%; свыше 500 тыс. руб. - 0,3001%	ст. 346.31 НК РФ: 15%
Льготы, вычеты, расходы (фа- культ.): могут умень- шать на- логовую базу (оклад), освобож- дать от уплаты отд. ка- тегории н.п. и т.д.	п. 2 ст. 171 НК РФ: исчислен- ная сумма НДС уменьша- ется на сумму НДС, предъяв- ленную поставщи- ками товаров (работ, услуг)	ст. 219 НК РФ: соц. вычеты - сумма расх. ф.л. на обуче- ние, ст. 221 НК РФ: проф. вычеты - сумма расх. и.п., связ. с получе- нием дохода		п. 1 ст. 342 НК РФ: ставка 0% (0 руб.) при добыче полез- ных ис- копае- мых в части норма- тивных потерь	ст. 7 Закона НО: пенсионе- ры упл. 50% нало- га на один лег. а/м с мощн. двиг. до 150 л.с.	ст. 4 Закона РФ: налог не уплачи- вается пенсио- нерами, получаю- щими пенсии	прил. 1 к Пост. гор. Думы г. Н. Нов- города от 21. 09.2005 N 50: пониж. коэфф. К2 (от 0,005 до 1)
Лицо (лица), исчисля- ющее налог н.п. - налого- платель- щик (пре- зюм.- п. 1 ст. 52 НК РФ); н.а. - налого- вый агент; н.о. - налого- вый орган	н.п., н. а. - п. 3 ст. 161 НК РФ - при выплате арендной платы за аренду гос. (мун.) имущ., др.	н.п., н.а. - ст. 226 НК РФ - при выплате зарплаты ф.л. н.о. - п. 8 ст. 227 НК РФ - оценоч- ные аванс. платежи и.п.	н.п. н.а. - п. п. 4, 5 ст. 286 НК РФ - выплаты иностран- ным орг.	н.п.	н.п. (орг.), н.о. - п. 1 ст. 362 НК РФ - для ф.л.	н.о. - п. 1 ст. 5 Закона РФ	н.п.
Налого- вый период	ст. 163 НК РФ: квартал	ст. 216 НК РФ: кален- дарный год	п. 1 ст. 285 НК РФ: календар- ный год	ст. 341 НК РФ: кален- дарный месяц	п. 1 ст. 360 НК РФ: календар- ный год	п. 1 ст. 55 НК РФ: ка- лендар- ный год	ст. 346.30 НК РФ: квартал
Отчетный период (фа- культ.)			п. 2 ст. 285 НК РФ: первый кв., полугодие и 9 мес. календ. года		ст. 5 Закона НО: для орг: первый кв., второй кв., третий кв.
Срок (сроки) уплаты (для налого- платель- щиков)	п. 1 ст. 174 НК РФ: равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех мес., след. за истекшим нал. пер.	п. 6 ст. 227 НК РФ: за нал. пер. - не позднее 15 июля след. года, п. п. 8, 9 ст. 227 НК РФ: для и.п. аванс. плат.: не позд- нее 15 июл., 15 нояб. текущего года, 15 июл. след. года	ст. 287, ст. 289 НК РФ: по итогам нал. пер. - не позднее 28 марта след. года; по итогам отч. пер. - не позднее 28 календ. дней со дня окончания отч. пер.	ст. 344 НК РФ: не позд. 25-го числа мес., следую- щего за истек- шим нал. пер.	ст. ст. 363, 363.1 НК РФ; ст. 9 Закона НО: для орг. по итогам нал. пер. - не позднее 15 апр. след. года, ав. плат.: не позднее 30 апр., 31 июл., 31 окт. тек. го- да; для ф.л.: - не позднее 1 нояб. след. го- да	п. 9 ст. 5 Закона РФ: не позднее 1 нояб. след. года	п. 1 ст. 346.32 НК РФ: не позднее 25-го числа первого мес. след. нал. пер.
Срок (сроки) предста- вления налого- вой де- кларации (расче- тов авансо- вых пла- тежей) (фа- культ.)	п. 5 ст. 174 НК РФ: не позднее 20-го числа мес., следующе- го за истекшим нал. пер.	п. 1 ст. 229 НК РФ: не позднее 30 апр. след. года	ст. 289 НК РФ: по итогам нал. пер. не позд- нее 28 мар. след. года; по итогам отч. пер. - не позднее 28 ка- ленд. дней со дня оконч. отч. пер.	п. 2 ст. 345 НК РФ: не позднее послед. числа мес., следую- щего за истек- шим нал. пер.	ст. 363.1 НК РФ: для орг. - не позднее 1 фев. след. года		п. 3 ст. 346.32 НК РФ: не позднее 20-го числа первого мес. след. нал. пер.



ТЕСТЫ

1. Все государственные доходы в РФ можно условно поделить на:

1) частноправовые доходы и публично-правовые доходы;

2) доходы от налогов и доходы от штрафов;

3) частноправовые доходы и доходы от налогов.

2. В большинстве современных государств налоги представляют собой:

1) основные денежные частноправовые доходы;

2) основные натуральные публично-правовые доходы;

3) основные денежные публично-правовые доходы.

3. Поступления от налогов в федеральный бюджет РФ:

1) составляют менее 50% от общего объема поступлений;

2) превышают 50% от общего объема поступлений;

3) полностью формируют федеральный бюджет.

4. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:

1) налогоплательщиков-организаций, не относящихся к категории крупнейших;

2) налогоплательщиков - физических лиц, относящихся к категории крупнейших;

3) налогоплательщиков-организаций, относящихся к категории крупнейших.

5. Налоговое право регулирует:

1) общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения;

2) общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения;

3) общественные отношения по формированию доходной и исполнению расходной частей бюджетов.

6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

1) реализует возможность ограничения права собственности на основании федерального закона;

2) полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях регулирования их предпринимательской деятельности;

3) полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

7. Отношения по уплате сборов:

1) не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов;

2) не входят в предмет налогового права и регулируются гражданским правом;

3) входят в предмет налогового права.

8. Налоговое право:

1) не регулирует вопросов применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением;

2) регулирует вопросы применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением;

3) регулирует только вопросы контроля за применением контрольно-кассовой техники.

9. Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами:

1) относятся к отрасли налогового права;

2) не имеют отношения к отрасли налогового права;

3) относятся к отрасли налогового права в части, регулирующей государственную регистрацию коммерческих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

10. Метод налогового права обычно характеризуется как:

1) исключительно императивный;

2) в основном императивный, с элементами диспозитивности;

3) в основном диспозитивный, с элементами императивности.

11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:

1) дозволение;

2) запрет;

3) позитивное обязывание.

12. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1) федеральным конституционным законом;

2) федеральным законом;

3) Налоговым кодексом Российской Федерации.

13. В ст. 3 НК РФ "Основные начала законодательства о налогах и сборах" сформулированы:

1) все известные принципы налогового права;

2) основные принципы налогового права;

3) основные начала законодательства о налогах и сборах, не имеющие отношения к принципам налогового права.

14. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах должны толковаться в пользу:

1) налогоплательщика, если иное специально не предусмотрено в НК РФ;

2) налогоплательщика, без дополнительных условий;

3) налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ.

15. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Указанное положение является:

1) отражением общеправового принципа юридического равенства в налоговом праве;

2) межотраслевым принципом налогового права;

3) отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве.

16. В соответствии со ст. 55 Конституции РФ возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип:

1) реализуется как в налоговом праве, так и в ряде иных отраслей права;

2) реализуется только в налоговом праве;

3) не имеет отношения к налоговому праву.

17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:

1) их независимость во взаимоотношениях с другими субъектами права и на возмездность этих взаимоотношений;

2) распределение общественных благ соразмерно потребностям данных субъектов права;

3) учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.

18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:

1) все налогоплательщики, без исключения, обязаны уплачивать налоги в арифметически равном размере;

2) все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории;

3) все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги исходя из их возможностей.

19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:

1) налогоплательщик, плательщик сборов и налоговый агент;

2) любой участник налоговых правоотношений, кроме налогового органа;

3) любой участник налоговых правоотношений, в том числе налоговый орган.

20. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога, предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой способ его вступления в силу:

1) невозможен, поскольку ст. 5 НК РФ запрещает немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, а в силу п. 1 ст. 1 НК РФ данный Кодекс имеет приоритет перед иными федеральными законами;

2) возможен, поскольку ст. 5 НК РФ, регламентирующая вступление в силу актов законодательства о налогах, содержится в нормативном акте той же юридической силы (в федеральном законе), вследствие чего в другом федеральном законе возможно наличие особых правил его вступления в силу;

3) невозможен, поскольку в силу правовых позиций КС РФ немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, запрещено.

21. В отрасли налогового права:

1) содержатся только императивные нормы;

2) в основном содержатся императивные нормы;

3) в основном содержатся диспозитивные нормы.

22. Отрасль налогового права можно условно разделить:

1) на общую, особенную и специальную части;

2) на первую часть и вторую часть;

3) на общую и особенную части.

23. Нормы, регламентирующие принудительное взыскание налога, относятся:

1) к общей части налогового права;

2) к особенной части налогового права;

3) к нормам-принципам.

24. Возможно условное разделение отрасли налогового права на:

1) федеральное налоговое право, налоговое право федеральных округов, региональное налоговое право, местное налоговое право;

2) международное и национальное налоговое право;

3) регистрационное право (государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), право налогов и сборов.

25. Основной объем норм налогового права составляют:

1) нормы-дефиниции;

2) нормы-правила поведения;

3) нормы-принципы.

26. В налоговом праве:

1) собственных норм-дефиниций не предусмотрено, но используются понятия и термины из других отраслей права;

2) предусмотрены собственные нормы - дефиниции, а также используются понятия и термины из других отраслей права;

3) исчерпывающий перечень собственных норм - дефиниций предусмотрен в ст. 11 НК РФ.

27. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено:

1) в НК РФ как коммерческая организация, извлекающая прибыль и обязанная уплачивать все установленные действующим законодательством налоги;

2) в НК РФ как организация (коммерческая или некоммерческая), обязанная встать на учет в налоговом органе и уплачивать все установленные действующим законодательством налоги при наличии объекта налогообложения;

3) в ГК РФ как организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

28. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

1) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на размер пени, начисленной на данную сумму налога;

2) сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

3) сумма налога, сбора, пени или штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

29. Исходя из нормативного определения сбор - это взнос:

1) взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

2) уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий;

3) уплата которого является условием осуществления плательщиком предпринимательской деятельности.

30. Налоговый кодекс РФ - это:

1) федеральный конституционный закон;

2) федеральный закон;

3) федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.

31. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов:

1) имеют приоритет над федеральными законами о налогах;

2) имеют равную юридическую силу с федеральными законами о налогах;

3) имеют приоритет над федеральными законами о налогах, если в международных договорах это прямо указано.

32. Основной объем норм федерального налогового права содержится:

1) в Конституции РФ;

2) в федеральных конституционных законах;

3) в федеральных законах.

33. Возможно ли вынесение на федеральный референдум вопроса о снижении ставки НДС по продовольственным товарам?

1) возможно;

2) невозможно;

3) возможно, но только при наличии соответствующего заключения КС РФ.

34. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения?

1) имеют, в прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях;

2) не имеют, в силу общего запрета, установленного в НК РФ;

3) имеют, если очевидно необходима ликвидация пробела в правовом регулировании.

35. Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?

1) содержатся;

2) не содержатся;

3) содержатся только в одном федеральном конституционном законе - в НК РФ.

36. Приказом ФНС России от 16.04.2012 N ММВ-7-8/238@ утверждена форма требования об уплате налога. Можно утверждать, что:

1) это незаконно, поскольку ФНС России и ее территориальные органы в соответствии с п. 2 ст. 4 НК РФ не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов;

2) это законно, поскольку в силу п. 5 ст. 69 НК РФ форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

3) это законно, поскольку НК РФ не предусматривает прямого запрета на принятие такого нормативного правового акта.

37. Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения на территории конкретного субъекта Федерации, будет считаться первая публикация его полного текста:

1) в "Российской газете";

2) в издании, предусмотренном в качестве источника официальной публикации в Уставе (Конституции) данного субъекта Федерации;

3) в журнале "Российский налоговый курьер".

38. Федеральный закон, вносящий изменения в НК РФ, официально опубликован в Собрании законодательства РФ за 16.07.2012, в "Российской газете" за 17.07.2012, в "Парламентской газете" за 18.07.2012. Какая дата будет являться датой официальной публикации?

1) 16.07.2012;

2) 17.07.2012;

3) 18.07.2012.

39. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, ухудшающий положение определенной категории налогоплательщиков?

1) может, право на принятие такого акта ничем не ограничено;

2) может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства;

3) не может, поскольку это прямо запрещено Конституцией РФ.

40. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, улучшающий положение определенной категории налогоплательщиков?

1) может, право на принятие такого акта ничем не ограничено;

2) может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства;

3) не может, поскольку это прямо запрещено Конституцией РФ.

41. Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации закона о конкретном налоге, ухудшающего положение налогоплательщика, до его вступления в силу?

1) 10 дней;

2) 1 месяц;

3) такой федеральный закон может вступить в силу со дня официальной публикации.

42. Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации закона о конкретном налоге, улучшающего положение налогоплательщика, до его вступления в силу?

1) 10 дней;

2) 1 месяц;

3) такой федеральный закон может вступить в силу со дня официальной публикации.

43. В соответствии с Конституцией РФ:

1) законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют;

2) законы, отменяющие налоги или улучшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют;

3) законы, устанавливающие новые налоги или улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обязательную обратную силу.

44. В любом случае имеют обратную силу нормативные правовые акты законодательства о налогах:

1) предоставляющие налоговые льготы, отменяющие обязанность по представлению налоговых деклараций;

2) устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах;

3) отменяющие налоги или снижающие их размер.

45. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?

1) такие акты не могут приниматься в силу запрета, установленного в ст. 57 Конституции РФ;

2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это;

3) любые акты, прямо предусматривающие их распространение на уже прошедший период времени.

46. Закон субъекта Федерации, ухудшающий положение налогоплательщика, вступает в силу:

1) по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, если в самом законе не установлен иной порядок его вступления в силу;

2) по истечении тридцати дней после дня его официального опубликования, если в самом законе не установлен иной порядок его вступления в силу, но не ранее его регистрации в Минюсте РФ;

3) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

47. Законом субъекта Федерации (опубликован 14.04.2012) повышены ставки транспортного налога. Данный закон предусматривает его вступление в силу с 14.05.2012. Срок уплаты налога за 2012 год установлен, как 01.11.2013, налоговый период по транспортному налогу - календарный год. Можно утверждать, что данный закон может быть применен в отношении транспортного налога, подлежащего уплате:

1) за 2012 год (за период с 14.05.2012);

2) за весь период 2012 года;

3) за 2013 год.

48. Законом субъекта федерации (опубликован 02.12.2012) повышены ставки транспортного налога. Данный закон предусматривает его вступление в силу с 01.01.2013. Можно утверждать, что данный закон может быть применен в отношении транспортного налога, подлежащего уплате:

1) за 2012 год;

2) за 2013 год;

3) за 2014 год.

49. Если в тексте НК РФ предусмотрен срок, исчисляемый в днях, то данный срок исчисляется:

1) в рабочих днях;

2) в календарных днях;

3) в календарных днях, без учета нерабочих праздничных дней.

50. В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть направлено по почте заказным письмом. В этом случае оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В данной норме имеются в виду:

1) календарные дни;

2) рабочие дни;

3) праздничные нерабочие дни.

51. В соответствии с НК РФ течение срока начинается:

1) в ту календарную дату или в дату наступления события (совершения действия), которым определено его начало;

2) в первый рабочий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало;

3) на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

52. Налоговый орган в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы. Срок представления документов истекал 22.10.2012. В указанную дату налогоплательщик не смог представить документы непосредственно в налоговый орган до окончания рабочего дня. Соответственно, налогоплательщику следует:

1) направить документы по почте на адрес налогового органа до 24 часов 22.10.2012;

2) требовать у охранника здания налогового органа принятия документов до 24 часов 22.10.2012;

3) передать документы своему уполномоченному представителю до 24 часов 22.10.2012.

53. Некоммерческие организации - юридические лица в РФ:

1) не уплачивают никаких налогов в силу их особой социальной значимости;

2) не уплачивают никаких налогов в силу отсутствия у них налоговой правоспособности;

3) обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов);

54. НК РФ возлагает на индивидуальных предпринимателей:

1) те же обязанности, что и на физических лиц без такого статуса;

2) больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса;

3) только обязанности по уплате законно установленных налогов.

55. Филиалы российских юридических лиц:

1) являются налогоплательщиками и обязаны уплачивать все налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов);

2) являются налогоплательщиками региональных и местных налогов;

3) не являются налогоплательщиками.

56. В законе о некотором налоге, введенном в РФ, в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:

1) только у граждан РФ;

2) только у граждан РФ, проживающих на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

3) у граждан РФ, у иностранных граждан, у лиц без гражданства.

57. В ст. 143 НК РФ в качестве налогоплательщиков НДС указаны в т.ч. организации. Следовательно:

1) все российские юридические лица по итогам каждого квартала обязаны уплачивать НДС;

2) все российские юридические лица обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов);

3) все российские организации (вне зависимости от наличия у них статуса юридического лица) обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов).

58. В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:

1) налоговая инспекция;

2) орган исполнительной власти субъекта РФ;

3) субъект РФ.

59. Налоговые инспекции могут являться:

1) только публичными участниками налоговых правоотношений;

2) как публичными, так и частными участниками налоговых правоотношений;

3) только частными участниками налоговых правоотношений.

60. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования могут являться:

1) только публичными участниками налоговых правоотношений;

2) как публичными, так и частными участниками налоговых правоотношений;

3) только частными участниками налоговых правоотношений.

61. Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?

1) не существуют, так как перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым;

2) существуют, поскольку перечень в ст. 9 НК РФ является открытым;

3) существуют, несмотря на то что перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым.

62. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1) законным представителем организации в налоговых правоотношениях;

2) уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях;

3) лицом, обязанным уплачивать налоги за данную организацию.

63. Как можно исчерпывающим образом подразделить всех субъектов налогового права?

1) налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты;

2) публичные субъекты, частные субъекты;

3) налоговые органы, налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.

64. С какого момента возникает налоговая дееспособность у юридического лица?

1) с момента государственной регистрации в качестве юридического лица;

2) с момента постановки на учет в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика;

3) с момента появления в деятельности юридического лица объекта налогообложения.

65. Может ли физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, являться налогоплательщиком НДФЛ?

1) может, при получении налогооблагаемого дохода и отсутствии (недостаточности) вычетов (льгот, расходов);

2) не может, поскольку такие лица не являются субъектами налогового права;

3) не может, поскольку налогообложению подлежит только доход, полученный от предпринимательской деятельности.

66. Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?

1) не может, поскольку до появления самостоятельной гражданской дееспособности статус налогоплательщика у физического лица не возникает;

2) может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий своих представителей;

3) может, если обязанность по уплате конкретного налога будет специально возложена на недееспособных лиц нормативным актом законодательства о налогах.

67. Основным правом налогоплательщика является:

1) право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений;

2) право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;

3) право на обжалование неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц.

68. Налогоплательщики в соответствии с НК РФ имеют право:

1) требовать от налоговых органов пени за несвоевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

3) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных любыми актами налоговых органов.

69. Права налогоплательщиков:

1) предусмотрены только в первой части НК РФ, вторая часть регламентирует исключительно обязанности налогоплательщиков;

2) предусмотрены как в первой, так и во второй части НК РФ;

3) перечислены в виде закрытого перечня в ст. 21 НК РФ.

70. Налоговую тайну в соответствии с НК РФ составляют:

1) сведения о суммарном объеме задолженности по налогам (авансовым платежам, сборам, пеням, штрафам), числящейся за конкретным налогоплательщиком, подлежащие указанию налоговым органом в решении о взыскании налога и не подлежащие разглашению;

2) любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ;

3) переданные налогоплательщиком в налоговый орган сведения (в виде налоговой декларации, расчета, запроса, письма, иного документа) с пометкой "не для передачи третьим лицам".

71. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:

1) бесплатно, от налогового органа по месту учета;

2) бесплатно, от любого налогового органа;

3) от налогового органа по месту учета, за плату, в соответствии с тарифами, утвержденными ФНС России.

72. Обязанности налогоплательщика:

1) в общем виде урегулированы в ст. 23 НК РФ, но регламентируются и в иных положениях законодательства о налогах;

2) полностью урегулированы в ст. 23 НК РФ;

3) полностью урегулированы в части первой НК РФ.

73. Основной обязанностью налогоплательщика является:

1) выполнение законных требований налоговых органов;

2) уплата законно установленных налогов;

3) представление налоговых деклараций.

74. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов:

1) в течение трех лет;

2) в течение четырех лет;

3) в течение пяти лет.

75. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1) в течение трех лет;

2) в течение четырех лет;

3) в течение пяти лет.

76. Отметьте правильное утверждение:

1) физическое лицо, сменившее место жительства, обязано в срок не позднее одного месяца встать на учет в налоговой инспекции по новому месту жительства;

2) как российская организация, так и физическое лицо, владеющие зарегистрированными в ГИБДД автомобилями, обязаны не позднее одного месяца с момента регистрации автомобиля известить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации;

3) российская организация, создавшая обособленное подразделение в РФ, обязана в течение одного месяца сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего нахождения с целью постановки на учет в налоговой инспекции по месту нахождения обособленного подразделения.

77. Уплата сбора:

1) является единственным условием для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий;

2) никак не связана с совершением в отношении плательщика юридически значимых действий;

3) является одним из условий для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

78. Является ли уплата государственной пошлины достаточным условием для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком?

1) является;

2) не является;

3) является, если плательщиком пошлины выступает физическое лицо.

79. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?

1) может, при очевидно неверном исчислении налога в декларации;

2) не может, при условии представления декларации по установленной форме;

3) не может ни при каких обстоятельствах.

80. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

1) только лично;

2) лично, а в случае невозможности личного представления - по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи;

3) по выбору налогоплательщика: лично, по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи.

81. Налогоплательщик решил представить налоговую декларацию по почте. В соответствии с НК РФ ему следует направить декларацию в виде:

1) обычного почтового отправления;

2) почтового отправления с описью вложения;

3) почтового отправления с описью вложения и уведомлением о доставке.

82. В соответствии с НК РФ плательщики сборов:

1) имеют те же права, что и налогоплательщики;

2) имеют те же обязанности, что и налогоплательщики;

3) имеют те же права и обязанности, что и налогоплательщики.

83. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:

1) лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ;

2) физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц;

3) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

84. Налоговые агенты обязаны:

1) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджетную систему налоги;

2) уплачивать в бюджетную систему налоги за налогоплательщика;

3) принимать от налогоплательщика денежные средства в уплату налогов и перечислять их в бюджетную систему.

85. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:

1) уплатить налог из собственных средств;

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика;

3) истребовать налог у налогоплательщика, а в случае отказа обратиться в суд с иском к налогоплательщику, взыскать с него налог и перечислить его в бюджетную систему.

86. Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии с НК РФ, обязаны:

1) требовать при регистрации справку из налогового органа об отсутствии задолженности по уплате поимущественных налогов, а при непредставлении такой справки - отказывать в регистрации;

2) сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства либо о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения;

3) сообщать соответственно о фактах отсутствия физического лица по месту жительства либо о фактах вступления в брак (расторжения брака) физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения.

87. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с НК РФ, обязаны:

1) до регистрации данных сделок требовать уплаты налога на имущество с лиц, совершающих сделки;

2) сообщать сведения в налоговые органы о всех лицах, уклоняющихся от уплаты налога на имущество на подведомственной этим органам территории;

3) сообщать сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и о его владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

88. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с НК РФ, обязаны:

1) требовать уплаты транспортного налога со всех лиц, регистрирующих транспортные средства, до их регистрации;

2) сообщать сведения в налоговые органы о всех лицах, уклоняющихся от уплаты транспортного налога на подведомственной этим органам территории;

3) сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

89. Банки в соответствии с НК РФ по общему правилу обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:

1) в течение одного календарного дня, следующего за днем получения такого поручения;

2) в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения;

3) в течение операционного дня, в котором получено такое поручение.

90. НК РФ предусматривает, что банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ в очередности, установленной:

1) гражданским законодательством РФ;

2) налоговым законодательством РФ;

3) решением налогового органа применительно к конкретному банку.

91. Банки, исполняя поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:

1) взимают плату за обслуживание по указанной операции в соответствии с тарифами, установленными самим банком;

2) взимают плату за обслуживание по указанной операции в соответствии с тарифами, установленными ЦБ РФ;

3) не взимают плату за обслуживание по указанной операции.

92. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, имеют право проводить:

1) проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков;

2) проверки соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

3) выездные и камеральные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

93. В соответствии с НК РФ налоговые органы имеют право:

1) в порядке, установленном НК РФ, арестовывать и реализовывать имущество налогоплательщика в погашение задолженности по налогам (пеням, штрафам);

2) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены в НК РФ;

3) при отсутствии у налогоплательщика денежных средств передавать материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в следственные органы.

94. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, обязаны:

1) принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов;

2) в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов осуществлять государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) принимать решения о возможности применения налогоплательщиком налоговых льгот.

95. Органы внутренних дел, в соответствии с НК РФ:

1) проводят документальные налоговые проверки; взыскивают недоимки, а также пени, проценты и штрафы;

2) по запросу налоговых органов участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках;

3) руководствуются письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

96. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:

1) может породить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; изменить или прекратить данное правоотношение налоговый орган не может;

2) не может ни породить, ни изменить, ни прекратить правоотношение по уплате налога;

3) может изменить или прекратить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; породить данное правоотношение налоговый орган не может.