Управление сферой пенсионного обеспечения

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Дипломная работа

Управление сферой пенсионного обеспечения

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1.НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ПЕНСИОННЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ

1.1Мировой опыт формирования систем пенсионного обеспечения

1.2Функции и задачи деятельности по организации пенсионного обеспечения

1.3 Социальная значимость пенсионного обеспечения

2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ СФЕРОЙ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

доходы расходы обеспечение пенсионная система

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы дипломной работы связана с преобразованиями в российском обществе, связанными с переходом на рыночные отношения в социальной сфере, что непосредственно затронуло пенсионную систему страны. Пенсионное обеспечение является важной частью политики государства. В условиях рыночных отношений в обществе проблема совершенствования этой системы становится все более острой и актуальной. Важность повседневного внимания к решению социальных проблем возрастает.

В России более 39,5 млн. человек являются получателями пенсий различных видов (трудовые по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, государственные). Это довольно значительная часть населения всей страны-27,84 %. Трудовая пенсия является основным, а зачастую и единственным источником материального обеспечения 80% пенсионеров и напрямую зависит от числа лиц, уплачивающих в бюджет налоги. Средний размер назначенных пенсий по состоянию на 1 января 2011 года составил 7476 руб. По сравнению с 2009 годом данный размер увеличился на 44 % (в реальном выражении на 34,8 %), однако продолжает составлять лишь 28,5 % от средней начисленной заработной платы по стране. Кроме того, в России, как и в мире, наметилась тенденция сокращения рождаемости и увеличения количества лиц пожилого возраста. Данный факт ведет к нарушению сложившейся гармонии между экономически активным населением и пенсионерами. Отсутствие необходимых средств для выплаты текущих пенсий, незаинтересованность граждан в уплате социальных налогов и неспособность пенсии как источника материального дохода пенсионера обеспечивать достойное существование определяет высокую степень важности данной проблемы.

Государственное пенсионное обеспечение в Российской Федерации имеет всеобщий характер. С одной стороны, предусматриваются все виды пенсий, которые в соответствии с конвенциями и рекомендациями Международной организации труда применяются в мировом сообществе - по старости, за выслугу лет, по инвалидности, семьям в случае потери кормильца. С другой стороны, право на пенсию при определенных условиях предоставляется всем гражданам, занимающимся трудовой, предпринимательской, иной общественно-полезной деятельностью или проходящим государственную, включая военную, службу. Гражданам, которые по разным причинам не приобрели права на указанные пенсии, устанавливаются социальные пенсии.

Пенсионное обеспечение основывается на обширной законодательной базе, насчитывающей свыше 50-ти основных федеральных нормативных правовых актов. В то же время положение в пенсионном обеспечении не может удовлетворять ни пенсионеров, ни властные структуры, ни работников органов Пенсионного фонда. Идет поиск конкретных решений и мер по пути реформ. При этом реформирование пенсионной системы направлено на выработку наиболее справедливых, с точки зрения нынешнего состояния общества, способов мобилизации взносов в неё, распределения пенсионного бюджета между пенсионерами, рационального управления финансовыми потоками и обслуживания населения. Отсутствие у будущих пенсионеров, на которых направлены все изменения реформы системы пенсионного обеспечения, активности, заинтересованности и доверия к проводимым изменениям подчеркивает актуальность научной и практической задачи в определении основ управления процессом реформирования современной российской пенсионной системы.

Проблемами управления системой пенсионного обеспечения ученые экономисты и правоведы стали заниматься лишь с начала 90-х годов XX века. Предопределялось это обновлением принципов пенсионного обеспечения (появление страховых элементов) и созданием обновленного комплекса управления данной системой. Этот комплекс предполагал создание специального внебюджетного государственного фонда - Пенсионного фонда РФ и разделение, в связи с этим, управляющего воздействия на систему пенсионного обеспечения на две составляющие: управление финансами пенсионного обеспечения и всеми другими составляющими пенсионно-обеспечительного процесса. Наибольшей активности данные исследования достигли к концу 90-х годов в связи с разработкой целого пакета документов, направленных на реформирование системы пенсионного обеспечения и созданием нового субъекта управления - единой пенсионной службы. Эти вопросы исследовались в трудах таких ученых- теоретиков и практиков, как Е.Г. Азарова, Г.М. Бродский, Л. Вульф, О.Г. Дмитриева, А.П. Колесник, А.В. Кондратьева, А.В. Михайлов, В.И. Мудраков, З.М. Селиванова, А.Г. Соловьев, Л.П. Якушева и ряд других.

Объектом исследования данной дипломной работы является управление сферой пенсионного обеспечения как составной частью государственного управления социально-экономическими процессами.

Предметом исследования являются отношения, возникающие в процессе осуществления управления сферой пенсионного обеспечения.

Основной целью дипломной работы является определение путей и направлений совершенствования управления сферой пенсионного обеспечения в России.

Из представленной цели определяются следующие задачи:

1. проведение анализа нормативно-правовой базы по пенсионному обеспечению;

2. определение понятия и сущности системы управления пенсионным обеспечением, его теоретических и правовых основ;

3. исследование мирового опыта управления пенсионными системами для установления целесообразности его применения в экономических условиях современной России;

4. изучение существующих недостатков и определение направлений совершенствования управления сферой пенсионного обеспечения.

Работа состоит из введения, трех глав материала, заключения и списка литературы. Во введении обосновывается актуальность темы дипломной работы, формулируется её цель и основные задачи, определяются объект и предмет исследования. В первой главе рассматриваются исторические предпосылки развития нормативно-правового регулирования сферой пенсионного обеспечения и анализируется её современное состояние в нашей стране и за рубежом. Во второй главе основные теоретические составляющие управления сферой пенсионного обеспечения рассмотрены на примере Государственного учреждения - Третья глава посвящена изучению вопросов совершенствования управления сферой пенсионного обеспечения. В заключении излагаются основные результаты и направления дальнейшего развития работы.

1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ПЕНСИОННЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ

1.1 Мировой опыт формирования систем пенсионного обеспечения

В начале 90-х годов под эгидой Всемирного банка было предпринято первое глобальное комплексное исследование проблем старения населения и пенсионного обеспечения. В итоговом докладе «Предупреждение кризиса старения населения: политика защиты престарелых и содействия экономическому росту» (1994 г.) содержится оценка функционирующих в мире моделей управления пенсионными системами и перспектив их развития с точки зрения определенной системы критериев.

На сегодняшний день существует три базовых института пенсионного обеспечения, сочетание которых позволяет получить различные комбинации моделей управления пенсионным обеспечением:

1. Социальная помощь. В развитых государствах она играет роль механизма борьбы с бедностью.

2. Обязательное пенсионное страхование всех лиц наемного труда и большинства самозанятого населения. Цель-страхование с помощью коллективных (массовых) форм страхования рисков жизненного уровня, достигнутого в трудоспособном периоде жизни.

3. Личное добровольное страхование пенсии, с помощью накопления достаточных финансовых средств для пожизненной ренты. В некоторых странах оно играет роль основного механизма самозащиты работников и мелких предпринимателей в период прекращения ими трудовой деятельности.

Сочетание данных институтов предполагает разделение двух основных функций управления государственными пенсионными системами: перераспределения доходов и сбережения средств на выплату пенсий.[15, С.44]

Гарантированная государством программа, обеспечивающая всем пенсионерам базовую пенсию, независимо от вклада каждого конкретного человека в эту систему, является первой опорой этой системы. Фактически это государственная программа перераспределения (распределительная система), имеющая целью сократить масштабы бедности среди пожилого населения. Источником финансирования этой программы являются налоги, и виды этих налогов зависят от условий каждой конкретной страны.

Второй составляющей являются сбережения на выплату пенсий. Обязательное страхование предполагает уплату экономически активной частью населения обязательных страховых взносов. Начисление страховых взносов обычно производится на все виды выплат начисленных работнику. Работающий получает возможность и даже принуждается к тому, чтобы делать сбережения, чтобы у него к моменту его выхода на пенсию оказалась отложенной определенная сумма денег. Эти вынужденные сбережения часто объясняются тем, что у многих работающих не получается отложить достаточное количество средств на свое пенсионное обеспечение. Данные взносы направляются исключительно на формирование и выплату пенсии. Государство как бы поручает делать эти сбережения, осуществляет некоторый регулирующий надзор и в некоторых случаях дает гарантии, но сами денежные средства оказываются в системе, управление которой находится в частных руках.

Третья часть является просто расширением или в некоторых случаях заменой второй, так как она подталкивает работающих делать добровольные сбережения, откладывая себе на пенсию. Хотя эти сбережения и не являются обязательными, государство должно предусмотреть соответствующие стимулы. Размер отчисления средств является гораздо более мягким, и нет необходимости в каких-либо гарантиях со стороны государства.

По мнению специалистов, использование всех трех составляющих в рамках единой системы пенсионного обеспечения позволяет наиболее надежно страховать от различных рисков, в том числе от правительственных или рыночных кризисов. Таким образом, одним из путей предотвращения углубления кризиса пенсионной системы и создания предпосылок для экономического роста является поэтапный переход к смешанной пенсионной системе.

Современный мировой опыт свидетельствует о том, что за рубежом успешно функционируют различные модели пенсионных систем. Пенсионные системы большинства стран включают в себя различные институты социальной защиты. Между собой эти системы различаются тем, какой из этих институтов доминирует. Распределительный и накопительный механизмы функционирования пенсионной системы-это не что иное, как различные способы приобретения работником права на будущую продукцию (товары и услуги), необходимую ему для жизнедеятельности после прекращения работы, производимую другими возрастными когортами работников, сменившими его на национальном рынке труда. Только в первом случае происходит обмен продукции на ранее данные обещания общества по материальному обеспечению нетрудоспособного работника, а во втором случае-обмен на накопленную часть заработной платы такого работника. И в том, и в другом случаях определяющее значение имеет не объем накопленных активов или накопленных прав, а объем продукции, которая будет производиться после выхода работника на пенсию.[12, С.37-39]

В США функционируют как государственные, так и частные пенсионные системы. Основу составляет Общая федеральная программа (ОФП), которая является распределительной. Если главная государственная пенсионная программа носит распределительный характер и выполняет, прежде всего, социальную функцию, то практически все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, построены по накопительному принципу. Они выполняют не только социальную, но и инвестиционную роль. Более того, именно накопления в пенсионных фондах, созданных в рамках накопительной системы, служат одним из главных источников инвестиций в американскую экономику.

Структура пенсионного обеспечения Великобритании включает в себя три уровня:

-первый уровень-государственная пенсия по старости (Basic State Pension);

-второй уровень-государственная пенсия за выслугу лет State Earnings Related Pension Scheme (SERPS);

-третий уровень-негосударственная пожизненная пенсия (Occupation Pension Scheme).

Уплата взносов в систему Национального страхования в полном объеме дает право работникам на «дополнительную» государственную пенсию из SERPS. Пенсия за выслугу лет предоставляется наемным работникам и зависит от стажа и размера заработной платы. Декларируемая цель программы SERPS-увеличение средней пенсии до 20% от уровня средней заработной платы. В данной системе участвуют приблизительно 8 млн. человек. Эта пенсия накапливается в зависимости от разности между максимальной и минимальной зарплатой, по ставке, зависящей от достижения общеустановленного пенсионного возраста. Индексация «дополнительной» государственной пенсии, также производится в соответствии с индексом роста потребительских цен.[32, С.49]

Особенностью негосударственного пенсионного обеспечения в Великобритании является стимулирование государством работодателей, при создании корпоративных пенсионных схем путем предоставления налоговых льгот. Негосударственные пенсии позволяют работнику получать в старости до 70% от своей последней заработной платы. Работник, получающий такую пенсию, теряет право на государственную пенсию второго уровня. Корпоративные пенсионные планы довольно развиты в Великобритании, и в настоящее время охватывают около половины работающих. Общий объем взносов составляет около 10 млрд. фунтов стерлингов в год. Право на дополнительную пенсию по старости одинаково предоставляется мужчинам и женщинам (обычно по достижении возраста 60-65 лет). Также Правительством поощряется обеспечение пенсий средствами индивидуальных пенсионных планов, как альтернативных корпоративным.

Пенсионная реформа в Германии, начатая правительством Шрёдера, в значительной степени сохраняет пока перераспределительную систему. Однако для поддержания ее работоспособности был изменен ряд принципов, чтобы вместо (или помимо) государственного попечения и пенсионного обеспечения по возрасту в рамках предприятий формировалась система собственной заботы людей о своей будущей старости. Данная реформа будет носить продолжительный характер и, по расчетам, продлится до 2030 г. Установлен максимальный размер страхового взноса: до 2020 г., он не должен превысить 20% брутто-зарплаты, до 2030 - 22%. Чтобы не допустить превышения этого максимума, размер пенсии будет сокращен в среднем с 70% до 67% от уровня заработной платы в стране.[27, С.51] По мысли разработчиков нового закона, снижение размера пенсии должно компенсироваться самими трудящимися путем частного страхования. Можно сказать, что перераспределительный принцип тем самым дополняется накопительной компонентой.

Не исключено, что это не просто «дополнение» и в ходе длительной реформы будет реализовываться постепенный переход от преобладающей страховой солидарной системы к преимущественно накопительной через частные пенсионные фонды. При этом государство намерено стимулировать частные накопления путем налоговых льгот и трансфертов в частные фонды. Но, чтобы не допустить бедности в старости, могут быть введены базисные (минимальные) пенсии, финансируемые из налоговых поступлений.

В Японии последняя пенсионная реформа была проведена в 1985 году. Она коснулась только лиц, родившихся после 2 апреля 1926 года. Ее главным итогом стало введение базовых пенсий. Сейчас пенсионная система Японии имеет два основных уровня. Первый уровень составляют базовые пенсии, второй образуют государственные и профессиональные. Применяется механизм гибкого пенсионного возраста, в соответствии с которым граждане 60-64 лет при уходе на пенсию получают ее в сокращенном размере. При продолжении работы после достижения 65 лет размер пенсии увеличивается ежегодно. Минимальная продолжительность страхового стажа, дающего право на базовую пенсию по старости, равна 25 годам, а максимальная-40 лет. Размер базовой пенсии по старости устанавливается ежегодно в твердой сумме, достаточной для удовлетворения основных жизненных потребностей. Источником финансирования базовых пенсий являются пенсионные взносы застрахованных граждан, работодателей и дотации государства. Государство покрывает около трети затрат на базовые пенсии.

Все наемные работники Японии подлежат обязательному пенсионному страхованию для приобретения права на государственную дополнительную пенсию. Размеры взносов и пенсий исчисляются пропорционально среднемесячному заработку, ограниченному определенным максимумом. При определении его размера во внимание принимаются заработная плата, жалованье, пособия в денежной или натуральной форме и другие виды вознаграждения за труд, за исключением единовременных премий, имеющих характер поощрения. Право на дополнительную пенсию по старости имеют мужчины, достигшие 65 лет, при наличии страхового стажа такой же продолжительности, как и для базовой пенсии по старости. Источником финансирования дополнительных пенсий служат взносы работодателей и лиц, подлежащих обязательному пенсионному страхованию. Ставка взноса делится в равных долях между работодателем и застрахованным. [32, С.52]

Пенсионная система Швеции с 1995 года является многоуровневой:

-обязательная распределительная система, основанная на принципе установленного взноса;

-обязательная накопительная система;

-дополнительные профессиональные и индивидуальные пенсионные сбережения.

Переход к новой системе в Швеции осуществляется поэтапно. Лица с 1938 по 1953 год рождения участвуют и в старой и в новой системе, причем с увеличением доли новой. Возрастные группы 1954 года рождения участвуют только в новой системе. Шведская система не имеет никаких дополнительных гарантий в отношении доходности инвестиций. Нет и каких-либо особых форм регулирования, кроме тех, которые уже существуют на финансовом рынке. Такой подход обусловлен целью предоставить участникам большой выбор фондов. Те же, кто хочет гарантировать свои доходы, например, инвестируя в индексный фонд, могут выбрать соответствующий их взглядам фонд или группу индексных фондов. Поскольку система второго уровня является обязательной, то возникает вопрос, как поступать со взносами тех лиц, которые не хотят выбирать конкретный фонд. Для этой группы был организован отдельный фонд со смешанным портфелем облигаций и акций как национальных, так и зарубежных компаний.[32, С.53]

И, наконец, нельзя обойти вниманием чилийскую систему пенсионного страхования, которая послужила примером для многих развивающихся государств. Новшества, введенные в пенсионную систему в 1980 г., составили в совокупности одну из самых радикальных реформ в социальной сфере. По сути, это была полная замена старой системы перераспределения новой, основанной на накопительных принципах. Новая схема, основанная на капитализации личных взносов, позволяла застрахованным лицам выбирать между Компанией управления пенсионными фондами (КУПФ) и той моделью пенсионного обеспечения, которая предоставляла наиболее высокие пенсии при наименьших затратах и при более качественном обслуживании.

Реформа пенсионной системы в Чили, осуществлённая в 1981 году, была направлена на замену государственной распределительной системы частной системой формирования индивидуальных пенсионных накоплений. По инициативе экспертов Всемирного банка этот эксперимент должен был показать всему миру блестящие возможности решения проблемы долгосрочной стабилизации пенсионных систем путем снижения государственной ответственности и усиления личной ответственности граждан за свою старость, ослабления принципов социальной солидарности поколений и высвобождения финансовых ресурсов бизнеса, стимулируя его на повышение своей эффективности.

Благодаря финансовой поддержке Всемирного банка, начиная с 1990-х г.г. несколько стран Латинской Америки внедрили «чилийскую модель»: Мексика, Боливия, Сальвадор и Доминиканская Республика осуществили полную приватизацию своих пенсионных систем, как это произошло в Чили. Другие государства (Колумбия и Перу) провели частичную приватизацию, установив альтернативный выбор для работника-страховаться в государственной распределительной системе либо накапливать средства в негосударственном пенсионном фонде. Ещё одна группа стран (Аргентина, Уругвай, Коста-Рика и Панама) соединила оба механизма финансирования пенсий (распределительный и накопительный) в смешанной системе.

По истечении 2-х десятилетий чилийский опыт показал, что переход к полностью накопительной пенсионной системе не смог повысить уровень ее финансовой устойчивости, не обеспечил широкого охвата работников пенсионным обеспечением и не привел к стабилизации материального положения пенсионеров, особенно относящихся к низкодоходным группам населения. И сегодня в социальной поддержке, финансируемой из государственного бюджета, нуждаются более половины всех чилийских пенсионеров, участвовавших в накопительной пенсионной системе. При этом речь идёт не о специфических проблемах Чили, но проблемах всех стран Американского континента, которые ввели накопительные пенсионные системы.[5, С.23-24]

В официальном докладе Международной ассоциации социального обеспечения «Динамичное социальное обеспечение для Американского континента: социальное единство и институциональное разнообразие» выделены следующие основные негативные последствия перехода от распределительной к накопительной пенсионной системе:

- крайне низкий уровень вовлечения населения в пенсионную систему (вопреки ожиданиям формирование работниками индивидуальных пенсионных накоплений не повлекло за собой заметной легализации трудовых отношений и теневых доходов);

- отсутствие роста в результате реформы коэффициента замещения накопительной пенсией прошлого заработка, утраченного в связи с выходом работника на пенсию (опыт показал, что работник, получающий заработную плату, которая ниже среднего значения этого показателя по отраслям экономики, не в состоянии сформировать себе на старость достаточных пенсионных накоплений);

- высокая стоимость перехода от распределительной к накопительной пенсионной системе (в Чили общая стоимость для государства такого перехода составила - 5% ВВП);

- рост текущих государственных расходов на выплату минимальных и социальных пенсий в связи с упразднением перераспределительного механизма социальной солидарности высокооплачиваемых и низкодоходных категорий работников;

- значительно более высокие расходы на управление накопительной пенсионной системой (административные издержки), осуществляемые за счет изъятий соответствующих средств из страховых взносов, по сравнению с распределительной пенсионной системой.[5, С.24]

В результате государства Американского континента приступили к «обратным реформам», имеющим своей целью восстановление и развитие государственных распределительных пенсионных систем. Эти реформы осуществляются по двум основным направлениям[13].

Переход от чисто накопительной пенсионной системы к смешанной, в которой сочетаются распределительные и накопительные механизмы финансирования пенсий. Так, начиная с 2008 г., Чили ввела уровень базовой солидарности в систему индивидуальных пенсионных накоплений. Солидарный уровень пенсий, финансируемый за счёт общеналоговых поступлений в государственный бюджет, имеет целью обеспечить материальную поддержку почти 40% представителей беднейших слоёв населения пенсионного возраста. Это застрахованные лица, которые делали регулярные взносы в негосударственные пенсионные фонды, однако их пенсионные накопления оказались недостаточными для получения даже минимальной пенсии. В период 2010-2012 г.г. планируется повысить охват распределительным механизмом пенсионного обеспечения до 60% самых бедных граждан страны. Помимо этого, для повышения управляемости негосударственными пенсионными фондами в Чили все контрольные функции были сосредоточены в одном ведомстве, отвечающем за пенсионное обеспечение.

Прямой возврат от накопительной пенсионной системы к распределительной. С 1 января 2009 г. Аргентина перевела средства на пенсии 9,5 млн. застрахованных лиц, которые ранее администрировались негосударственными пенсионными фондами (AFJP), в единую государственную пенсионную систему Аргентины.[5, С.24]

Оба латиноамериканских примера являются типовым объектом изучения в других странах. Боливия уже заявила о намерении национализировать ранее приватизированную пенсионную систему. Уругвай принял изменения по чилийскому образцу, т.е. перешел от накопительной к смешанной пенсионной системе.

Не обнаружив убедительных аргументов в пользу перехода к накопительным пенсионным системам и учитывая высокую стоимость самого процесса такого перехода, ведущие страны мира пошли по пути проведения параметрических пенсионных реформ: повышения пенсионного возраста, увеличения требований к продолжительности страхового стажа, введения понижающего коэффициента при осуществлении валоризации прошлых пенсионных прав и индексации установленных размеров пенсий. Другим вариантом ответа на демографические вызовы стало регулирование коэффициента замещения, который пропорционально сокращается для тех получателей пенсий, которые не выработали нормативно установленную продолжительность страхового стажа. Видоизменяется и структура пенсионных систем, включая в себя частные накопительные компоненты в качестве дополнения к существующим государственным пенсионным программам. При этом стимулирование формирования пенсионных накоплений в большинстве стран осуществляется в рамках добровольных индивидуальных или корпоративных, но не обязательных всеобщих накопительных программ. Коэффициент замещения утраченного заработка, обеспечиваемый пенсией, рассчитывается теперь с учетом всех компонентов пенсионной системы, причем часть его, предоставляемая из государственной пенсионной системы, составляет не более 35%, а основная часть- формируется за счет корпоративных форм пенсионного обеспечения.

Наконец, широкое распространение при обеспечении должного коэффициента замещения в условиях демографического кризиса получила прямая дотация пенсионной системе за счет общеналоговых средств государственного бюджета, которые финансируют либо отдельные виды пенсий или доплаты к пенсии (типичный пример, Германия-выплаты жителям восточных регионов), либо непосредственно часть страховых взносов за работника наряду со взносами работодателя и самого работника (например, на Кипре-1/3 страхового тарифа).

На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что в мире существуют три модели реформирования пенсионных систем:

-системы, где реформы идут по пути совершенствования характера распределения в рамках систем обязательного пенсионного страхования, а накопительная составляющая носит дополнительный и добровольный характер;

-смешанные системы, совмещающие преимущества принципа перераспределения с преимуществами схемы обязательных долгосрочных накопительных счетов (Швеция и страны Восточной Европы);

-системы, претерпевшие радикальную реформу, где накопительные принципы финансирования пенсий полностью сменяют распределительные, и применяющаяся в основном в латиноамериканских странах, и, в первую очередь в Чили.

Таким образом, можно сделать вывод, что пенсионные системы постоянно развиваются адекватно политическим и социально-экономическим условиям страны. И поэтому в нашей стране было необходимо выстроить новую модель отношений субъектов пенсионной системы, основанную как на перераспределении доходов для предотвращения нищеты среди престарелых, так и на механизмах и технологиях реального страхования, что позволит повысить уровень пенсионного обеспечения граждан, а также финансовую устойчивость пенсионной системы.

Пенсионная реформа в России, начатая в 2002 году, направлена на реализацию принципов социального страхования, которые позволяют балансировать пенсионные права и обязательства в долгосрочной перспективе. При этом на каждом этапе реформы все мероприятия должны адаптироваться к конкретным макроэкономическим и демографическим условиям. Результатом проводимых изменений должно стать решение текущих и долгосрочных задач:

- повышение реального размера пенсий и создание эффективного механизма его защиты от обесценивания;

- обеспечение текущей финансовой устойчивости пенсионной системы;

- преодоление возросшей уравнительности пенсионных выплат и усиление их персонифицированной дифференциации в непосредственной зависимости от страховых взносов;

- усиление связи между размером назначаемой пенсии и величиной предыдущих заработков, а также уплачиваемых за работника страховых взносов; повышение заинтересованности работников и работодателей в уплате страховых взносов;

- предотвращение кризиса пенсионной системы в связи со старением населения России.[23, С.61]

Для решения текущих задач с 1 января 2002 года проведена конвертация (денежная оценка) пенсионных прав (в зависимости от стажа и заработка пенсионера), изменена структура пенсий, в пенсионной формуле для преодоления уравнительности и усиления дифференциации пенсионеров по уровню пенсий стали учитывать суммы страховых взносов за застрахованное лицо в ПФР и ожидаемую продолжительность периода выплаты пенсии, введена субсидиарная ответственность государства по обязательствам ПФР для обеспечения его финансовой устойчивости.

Для решения долгосрочных задач были внедрены механизмы накопительного финансирования пенсий, призванные обеспечить сохранение достигнутого уровня пенсионного обеспечения и его повышение путем накопления средств на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Новую пенсионную систему Россия позаимствовала из добровольных, индивидуальных, накопительных пенсионных систем, действующих в развитых странах в качестве дополнительных к страховым пенсионным системам. В этих системах общая сумма взносов, учтенных на индивидуальном счете конкретного плательщика, делится на условное число месяцев, в течение которых предполагается выплачивать ему пенсию. Однако наша страна взяла все же не все правила прогрессивных пенсионных систем, а лишь порядок определения пенсии.

На настоящий момент остается нерешенной острейшая проблема реформирования досрочных пенсий путем вывода их из распределительной системы в профессиональные пенсионные системы. Финансирование досрочных периодов отвлекает из пенсионного бюджета около четверти всех финансовых ресурсов и резко снижает общий уровень материального обеспечения пенсионеров по старости, выходящих на пенсию в общеустановленном пенсионном возрасте. Незаконченным до настоящего времени остается и реформирование накопительной составляющей трудовой пенсии, что делает ее функционирование малоэффективной и приводит к обесцениванию пенсионных прав застрахованных лиц, включенных в эту систему. Отсутствуют гарантии покрытия не только минимальной, но даже отрицательной доходности от инвестирования пенсионных накоплений, т.е. прямой потери пенсионных прав.

Из-за опережающего роста индексации расчетного пенсионного капитала (страховая часть пенсии) относительно роста доходности от инвестирования пенсионных накоплений (накопительная часть пенсии), несмотря на закладываемые в прогноз оптимистические параметры (4% сверх темпов инфляции), прямые потери пенсионных прав застрахованных лиц составляют к 2010 г. уже 19% пенсии, а к 2035 г. возрастут до 30% пенсии.

Статистика свидетельствует, что за 9-летний период функционирования накопительного механизма в пенсионной системе России большинство застрахованных лиц остались пассивными участниками пенсионной системы и не проявили заинтересованности в формировании своих пенсионных накоплений. Из почти 70 млн. чел., имеющих к началу 2010 г. пенсионные накопления, 63 млн. чел. по-прежнему остаются в государственной управляющей компании, лишь 0,9 млн. чел. доверили управление накоплениями частным управляющим компаниям и 5,7 млн. чел.-негосударственным пенсионным фондам. Причем, последние-это, в основном, работники крупных корпораций.

Причины торможения в развитии накопительного компонента российской пенсионной системы, помимо отмеченных выше недостатков, заключаются в следующем:

- высокая инфляция (существенно выше, чем 1-2% в развитых странах) делает невозможным получение реальной доходности на пенсионные накопления. До середины 30-х г.г. из-за значительного отставания доходности от инвестирования пенсионных накоплений от индексации страховой части трудовой пенсии доля накопительной части будет составлять менее 10% среднего размера трудовой пенсии, причем до 2020 г. она не превысит 2%;

- отсутствие у застрахованных лиц права выбора способа формирования своих пенсионных накоплений (добровольного или обязательного);

- отсутствие гарантий сохранности пенсионных накоплений и недоверие граждан к негосударственным институтам;

- отсутствие у застрахованных лиц права собственности на пенсионные накопления и возможности передачи по наследству своих пенсионных прав по накопительной части пенсии;

- низкая доходность пенсионных накоплений по причине ограниченности инструментов инвестирования и неразвитости фондового рынка (относительно прироста за счет индексации расчетного пенсионного капитала- объема прав по страховой части пенсии);

- непрозрачность и неэффективность работы негосударственных участников пенсионной системы (нет сопоставимой с государственной пенсионной отчетности);

- низкая продолжительность жизни и соответственно небольшой страховой стаж (для всех категорий пенсионеров - около 25-27 лет, в т.ч. для пенсий по старости - в среднем 34,5 лет против 45-47 лет-в развитых зарубежных странах, что не позволяет в принципе сформировать сколько-нибудь существенные пенсионные накопления;

- низкий уровень доходов и заработка, которых не хватает не только на формирование достаточных пенсионных накоплений, но даже на текущее потребление. Статистическое распределение заработка (кривая Лоренца) отражает 80%-ную долю работающих, на которую приходится лишь половина фонда заработной платы, в то время как на долю остальных 20% работников приходится вторая его половина. По данным Росстата за 2010 г., 22% работников имеют среднемесячный заработок до 7 тыс. рублей; 23% - до 11 тыс. рублей; 36% - до 20 тыс. руб. Все эти работники объективно не обеспечены минимально необходимыми средствами для текущего потребления и, соответственно, для формирования пенсионных накоплений. Те же, кто по уровню дохода может осуществлять пенсионные накопления, не имеют пока для этого должной мотивации.

Таким образом, необходимо дальнейшее совершенствование управления пенсионным обеспечением в России. Главными целями проводимых изменений в пенсионной системе должны стать:

- обеспечение долгосрочной финансовой самостоятельности бюджета ПФР;

- обеспечение надлежащего уровня компенсации пенсионерам утраченного ими заработка (соотношение трудовой пенсии со средней заработной платой в стране);

- гарантия минимального уровня жизни пенсионеров (соотношение трудовой пенсии с прожиточным минимумом пенсионера).

При этом, исходя из мирового опыта, при выборе механизма управления пенсионным обеспечением в России следует учесть, что главный и единственный недостаток распределительной пенсионной системы, а именно её незащищенность от демографического кризиса, не может быть устранен путем усиления обязательной накопительной составляющей. Функционирование накопительной пенсионной системы также подвержено негативному влиянию ухудшающейся демографической ситуации и, кроме того, сопряжено с возникновением дополнительных рисков, характерных для финансового рынка.

1.2 Нормативно-правовое регулирование процесса управления пенсионным обеспечением

Пенсионная система России является составной частью государственного социального страхования. Эта система уникальна и включает страхование по старости, инвалидности, потери кормильца, временной нетрудоспособности, беременности и родам, на случай безработицы и медицинское страхование. Пенсионное обеспечение базируется на общенациональном законодательстве, его финансирование осуществляется на основе обязательных страховых взносов работодателей, работников и самозанятого населения.

Основными принципами пенсионного обеспечения сегодня соответствуют международной практике и не требуют какой-либо ломки, однако организация пенсионной системы, её механизмы должны быть адаптированы к сегодняшней реальности [28,С.28].Примерно 180 конвенций и такое же число рекомендаций, принятых на международных конференциях труда с 1919 года, рассматривают вопросы, связанные с пенсионным обеспечением. Основные принципы международных норм реализуются в форме различных систем и специальных программ социальной защиты населения.

Пенсионное обеспечение можно рассматривать в различных аспектах. В юридическом смысле пенсионное обеспечение представляет отрасль законодательства, регулирующего отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных граждан. Многие правовые нормы пенсионного обеспечения одновременно являются частью трудового законодательства, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения с трудом.

В социальном смысле пенсионное обеспечение - это совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных граждан в силу возраста (старики, дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой работы.

В экономическом смысле пенсионное обеспечение - это часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных лиц. Пенсионное обеспечение осуществляется путем предоставления гражданам материальных благ в целях выравнивания личных доходов в случаях наступления социальных рисков за счет средств целевых финансовых источников в объеме и на условиях, строго нормируемых обществом, государством для поддержания их полноценного социального статуса.

Занимая важное место в жизни современного общества, пенсионное обеспечение привлекает большое внимание как в чисто потребительском плане, так и с точки зрения экономических, социальных, правовых, научных и организационных основ. Система нормативных правовых актов, регулирующих пенсионные правоотношения, выглядит следующим образом: Конституция Российской Федерации, федеральные законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные акты министерств и ведомств. Отдельно следует выделить такие формы пенсионного права, как международные соглашения Российской Федерации, нормативные правовые акты органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, а также локальные акты.

Конституция Российской Федерации является базой для всего законодательства нашей страны, поскольку устанавливает основополагающие принципы государственного строя и закрепляет права человека и гражданина, в том числе и в сфере пенсионного обеспечения. Она имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применяется на всей территории России. При этом законы и иные правовые акты не должны ей противоречить. Статья 7 Конституции Российской Федерации провозглашает Россию социальным государством и предусматривает установление государственных пенсий и иных гарантий социальной защиты. Статья 39 Конституции Российской Федерации конкретизирует данные нормы и гарантирует каждому социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. При этом определяется, что государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом. Таким образом, Конституция гарантирует социальную защиту граждан Российской Федерации и провозглашает основные направления государственной внутренней политики, касающейся пенсионного обеспечения.

Следующим по важности и юридической силе источником пенсионного права являются законодательные акты или федеральные законы. Принятие специальных пенсионных законов, соответствующих Конституции Российской Федерации, служит необходимой государственной гарантией реализации права граждан на пенсионное обеспечение. Необходимо отметить, что правовые нормы, регулирующие пенсионные правоотношения, содержатся в Кодексах Российской Федерации. Так, Налоговым кодексом РФ установлены порядок, сроки уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды, к числу которых относится Пенсионный фонд Российской Федерации, а также состав налогооблагаемой базы, суммы, не подлежащие налогообложению и иные правовые нормы, связанные с уплатой взносов на социальное страхование. Бюджетный кодекс РФ регулирует отношения в сфере управления финансами пенсионного обеспечения. Уголовный кодекс РФ устанавливает ответственность за невыплату пенсий, Семейный кодекс РФ содержит нормы, защищающие пенсионные права несовершеннолетних и дееспособных граждан Гражданский кодекс РФ регулирует вопросы наследования недополученных сумм пенсий, а также пенсионного обеспечения дееспособных граждан. Трудовой кодекс РФ является основным нормативным документом, применяемым при решении вопросов, связанных с подтверждением и установлением продолжительности стажа застрахованных лиц, причем как общего, так и льготного. Уголовно-исполнительный кодекс устанавливает нормы пенсионного обеспечения граждан, осужденных к лишению свободы.

Основополагающими законодательными актами, регулирующие механизм реализации права на трудовые пенсии, являются федеральные законы от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Первый из названных федеральных законов можно назвать правовым фундаментом новой пенсионной системы. Он устанавливает организационные, правовые и финансовые основы обязательного пенсионного страхования в России, определяет правовое положение субъектов обязательного пенсионного страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, а также их ответственность. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ устанавливает круг страхователей, застрахованных лиц, а также определяет виды страхового обеспечения.

Федеральный закон от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» включает в себя все ключевые позиции и положения, необходимые для установления трудовых пенсий на основе страховых принципов. Часть первая статьи 1 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» закрепляет приоритет данного закона перед другими законами в части установления и выплаты трудовых пенсий. В этой связи в Законе «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» закреплена норма о том, что, во-первых, трудовые пенсии устанавливаются и выплачиваются в соответствии с настоящим Законом и, во-вторых, все изменения условий установления и выплаты этих пенсий должны осуществляться путем внесения изменений и дополнений в данный Закон.

В соответствии с рассматриваемым Федеральным законом трудовая пенсия устанавливается гражданам, за которых (или которыми) в течение определенного срока уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Под действие данного источника пенсионного права попадает преобладающее количество пенсионеров нашей страны: как нынешних, так и будущих. При этом в законе содержится определение трудовой пенсии, под которой понимается ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц. Трудовая пенсия состоит из двух самостоятельных частей: страховой и накопительной. В составе страховой части выделяют фиксированный базовый размер, выполняющий роль социальной государственной гарантии пенсионного обеспечения граждан. Для определения размера страховой и накопительной частей пенсии в Закон введены понятия расчетного пенсионного капитала и пенсионных накоплений.

Расчетный пенсионный капитал определяется как общая сумма страховых взносов и иных поступлений в ПФР за застрахованное лицо и пенсионные права в денежном выражении, приобретенные до 1 января 2002 года. У застрахованных лиц, начавших свою трудовую деятельность до 1 января 2002 г. и продолжающих работать, расчетный пенсионный капитал складывается как из страховых взносов, поступивших в ПФР после 1 января 2002 г., так и пенсионных прав в денежном выражении, приобретенных ими до указанной даты. Пенсионный капитал граждан, которые на момент начала реализации пенсионной реформы уже являлись пенсионерами и не работали, состоит только из пенсионных прав. У граждан, которые начали работать после 1 января 2002 года, расчетный пенсионный капитал формируется только из страховых взносов.

Принимая во внимание особую правовую природу накопительной части трудовой пенсии, носящую возмездно-эквивалентный характер, сумма пенсионных накоплений за период до 1 января 2002 г. не определяется, да и не может определяться. Данные накопления представляют собой совокупность средств, сформированных за счет страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий и дохода от их инвестирования. Инвестирование данных средств осуществляется с учетом волеизъявления застрахованных лиц по правилам Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации». Изложенное определение отражает основу нового пенсионного законодательства, свидетельствующую о том, что застрахованные лица обладают возможностью непосредственно влиять на размер своей предполагаемой трудовой пенсии. Таким образом, они являются активными субъектами системы управления пенсионным обеспечением.

С понятиями расчетного пенсионного капитала и пенсионных накоплений неразрывно связано понятие ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости. От этого периода напрямую зависят размеры страховой и накопительной трудовой пенсии, поскольку они определяются путем деления суммы поступивших страховых взносов (соответственно расчетного пенсионного капитала и пенсионных накоплений) на его величину.

Основным законодательным актом, регулирующим другую часть новой пенсионной системы-государственного пенсионного обеспечения, является Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». Данный Закон определяет условия и нормы пенсионного обеспечения таких категорий граждан как федеральные государственные служащие; лица, пострадавшие от радиационных и техногенных катастроф; граждане, проходившие военную службу; участники Великой Отечественной войны, жители блокадного Ленинграда и нетрудоспособные лица. Право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению не зависит от уплаты страховых платежей и предоставляется государством ограниченному кругу граждан в связи с обстоятельствами, которые признаются значимыми для установления соответствующих социальных гарантий. Финансирование пенсий по государственному пенсионному обеспечению осуществляется за счет средств федерального бюджета.

Закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ не охватывает все возможные случаи государственного пенсионного обеспечения. Пенсионное обеспечение отдельных категорий граждан, осуществляемое за счет средств федерального бюджета, может регулироваться другими законодательными актами. Так, по отношению к военнослужащим и приравненным к ним в пенсионном обеспечении лицам положения этого Федерального закона носят общий характер, а непосредственно условия и нормы их пенсионирования содержатся в ином источнике пенсионного права-Законе Российской Федерации от 12.02.1993 № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей».

К отдельной группе источников пенсионного права относятся акты, которыми устанавливаются не сами пенсии, а доплаты к ним. К числу таких законов относятся, например, Федеральный закон от 27 ноября 2001 г. N 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации», который определяет условия, порядок назначения и выплаты ежемесячной доплаты к пенсии членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за счет средств, дополнительно поступающих в ПФР от работодателей, использующих труд летчиков, Федеральный закон от 4 марта 2002 г. N 21-ФЗ «О дополнительном ежемесячном материальном обеспечении граждан Российской Федерации за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией», регулирующий вопросы установления и выплаты дополнительного обеспечения гражданам, имеющим заслуги перед нашей страной, которые в установленном порядке отмечены высшими государственными наградами и званиями.

К числу нормативных правовых актов, регулирующих различные аспекты отношений в области обязательного пенсионного страхования и государственного пенсионного обеспечения, следует также отнести: Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; Федеральный закон от 24.07.2002 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», Федеральный закон от 22.08.2004 № 122-ФЗ «О внесении изменений в федеральные законы «О ветеранах», «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О государственной социальной помощи»» и многие другие.

Нормы пенсионного права закреплены и в подзаконных нормативных правовых актах, среди которых, в первую очередь, необходимо обозначить указы Президента Российской Федерации. Указами Президента устанавливаются как новые нормы, так и конкретизируются положения действующих нормативных правовых актов. Широкие полномочия по изданию нормативных правовых актов, регулирующих правоотношения по пенсионному обеспечению, имеет Правительство Российской Федерации. При этом акты Правительства Российской Федерации издаются в развитие положений федеральных законов и не могут изменять или дополнять нормы и условия пенсионного обеспечения в части вопросов, которые относятся к исключительной компетенции законодателя []. В отношении трудовых и государственных пенсий Правительство Российской Федерации определяет коэффициент индексации и ее периодичность, устанавливает порядок выплаты пенсий лицам, выезжающим (выехавшим) на постоянное жительство за пределы Российской Федерации; списки работ, производств, профессий, должностей и специальностей и учреждений, с учетом которых устанавливается досрочно назначаемая трудовая пенсия по старости и правила исчисления периодов работы при назначении указанных пенсий, и т.д.