Заключение

Деятельность кредитных организаций определяется коммерческими интересами. Она должна осуществляться на единых принципах, установленных для кредитных организаций, на базе здоровой рыночной конкуренции. Если реформировать только банковскую систему, но не затронуть среду, в которой она функционирует, можно воспроизвести систему, существовавшую до кризиса, да и условия возникновения нового кризиса. Отсюда следует, что условием дальнейшего эффективного развития банковской системы является не только качественное реформирование банковского сектора, но и структурная перестройка экономики, повышение прибыльности хозяйствующих субъектов, ответственности их менеджмента, прозрачности деятельности.

Низкая капитализация банковского сектора России на сегодняшний день рассматривается как основная причина неспособности банковской системы выполнять свое основное предназначение - трансформировать сбережения в инвестиции и способствовать рациональному перетоку капитала. Поэтому решение проблем повышения капитала банковского сектора по существу является залогом повышения его эффективности.

Не смотря на то, что проблема капитализации российских банков стоит очень остро, необходимо учитывать, что процесс капитализации банков не может быть быстрым. Для решения этой задачи требуется комплексный подход, создающий благоприятные условия на всех этапах движения финансовых средств - от первоначального привлечения ресурсов до их конечного инвестирования.

Такова природа российского общества, что когда речь заходит о насущных проблемах неизбежно возникает желание найти какой-либо орган или организацию, которая ответственно возьмется за решение всех проблем. Естественно, если речь идет о проблемах банковского сектора, то первым в этом ряду оказывается Центральный банк. Однако, это иллюзия. В условиях рынка не может быть такого органа, такой организации, которая способна решить все проблемы банковского сектора без самих участников этого рынка. Поэтому, когда речь идет об активизации, об усилении эффективности банковского надзора по предупреждению развития кризисных ситуаций, то эффективными могут быть только те меры, которые понимаются и принимаются банковским сообществом и самими участниками рынка, а также те, которые могут быть реализованы не только на уровне административных процедур, инструкций, законов, но и на том уровне, который, в широком смысле, можно назвать саморегулированием - банковские ассоциации и их деятельность, а, прежде всего, сам рынок, мотивацию и поведение участников на этом рынке.

Важнейшей задачей в управлении капиталом банка следует считать разработку стратегии эффективной капитализации - увеличения капитала с учетом баланса интересов регулирующих органов, собственников и менеджеров кредитных организаций, позволяющего достичь разумного равновесия между уровнем риска, доходностью и ликвидностью активов. В этом случае доверие всех заинтересованных сторон возрастает, что будет способствовать укреплению стабильности банка, а также увеличению объема прибыли и размеров прямых инвестиций в уставный капитал.

Предпосылки для роста уставного капитала банков и предотвращения использования схем фиктивного его формирования могут быть созданы в результате повышения внимания к качеству корпоративного управления и организации служб внутреннего контроля в банках, а также к уровню прозрачности управленческих решений.

При надлежащем корпоративном управлении обеспечивается учет интересов всех заинтересованных сторон. Кроме того, небезосновательная уверенность надзорного органа в наличии системы управления должного качества позволяет формировать ожидания относительно добросовестности и разумности действий собственников и исполнительного руководства банка в сколь угодно длительной перспективе.

Эффективность принимаемых надзорными органами мер по предотвращению фиктивной капитализации на сегодняшний день ограничивается имеющимся в наличии инструментарием, а также недостаточным использованием отдельных инструментов.

В частности, учитывая сложность применяемых банками схем фиктивной капитализации, для того, чтобы определить подлинный источник денежных средств, направленных на увеличение капитала Банку России необходимы полномочия на проведение проверок финансового положения учредителя в месте его нахождения с правом изучения любых документов о его деятельности - от учредительных до финансовых. При этом следует учесть необходимость подготовки специалистов, способных анализировать деятельность экономических субъектов в различных сферах деятельности.

Вне рамок регистрации увеличения уставного капитала кредитной организации результаты проверки кредитной организации за ретроспективный период могут рассматриваться лишь как дополнительный инструмент пресечения фиктивной капитализации. В этом случае решение проблемы должно осуществляться путем качественной оценки активов кредитной организации, послуживших ненадлежащими источниками. В связи, с чем в действующие нормативные акты Банка России должны быть внесены изменения и дополнения, на основании которых уполномоченный представитель Банка России мог бы формировать мотивированное суждение о низком качестве активов:

- при последовательном переоформлении договоров покупки векселей, предоставления кредитов или движения иных активов между различными участниками схем фиктивной капитализации, большая часть из которых выступает «промежуточным звеном» и не является акционерами (участниками) кредитной организации;

- при формальном погашении первичной задолженности участника схемы или связанного с ней лица, полученной непосредственно от кредитной организации, и возникновении «новой» задолженности иного участника схемы;

- при отсутствии полномочий для суждения об аффилированности участников схемы только по их очевидной взаимосвязи, исходя из сущности проводимых операций (например, при оценке качества активов в виде остатков по счетам ностро в кредитных организациях, фактически являющихся взаимосвязанными).

Введение единых принципов (стандартов) инспекционной деятельности наряду с разработкой унифицированного подхода к формированию акта комплексной проверки позволит повысить качество экспертных суждений и предотвратить различия в методологии проведения качественной оценки. Кроме того, требуется принятие со стороны Банка России организационных мер по расширению практики встречных проверок.

Таким образом, для повышения эффективности банковского сектора, в том числе для роста капитализации банковского сектора и предотвращения фиктивной капитализации, необходимо постоянное совершенствование банковского надзора. При этом основной вектор движения вперед - это понимание того, что извлечение прибыли и поддержание стабильности - это не взаимоисключающие полюса, а две составные части банковской деятельности как надзорного органа, так и банков. Надзор, учитывающий необходимость поддержания эффективной работы банков с одной стороны и коммерческая деятельность, осуществляемая с учетом социально-экономической ответственности предпринимательства в банковской сфере - с другой, - это те две составляющие, сбалансированное развитие которых необходимо для становления нормального банковского дела.

Модель взаимоотношений между акционерами и кредитными организациями должна носить рыночный характер, т.е. собственники должны быть ориентированы на получение дивидендов на вложенный реальный капитал, а не преференций в банковских услугах, в том числе иногда в ущерб остальным клиентам. Главным рейтингом кредитных организаций должны стать честность и открытость. Это условие должно способствовать комплексному развитию их основного бизнеса и банковского. И лишь в этом случае можно рассчитывать на качественное формирование капитала.

В ходе данного дипломного исследования были рассмотрены основные проблемы, связанные с формированием (увеличением) уставного капитала кредитных организаций, понятие и сущность банковского капитала, его функции и значение в обеспечении финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности банковского сектора.

В дипломной работе приведен примерный круг вопросов, изучаемых в ходе инспекционной проверки в части правомерности формирования (увеличения) уставного капитала, рассмотрены отдельные наиболее важные нормативные требования, оказывающие влияние на этот процесс, а также порядок их использования в ходе инспекционной проверки, определен основной круг возможных нарушений, связанных с неправомерным увеличением размера уставного капитала банка.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ // СПС «Консультант плюс».

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СПС «Консультант плюс».

3. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изменениями от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., 27 февраля 2003 г., 24 февраля, 6 апреля, 2, 29 декабря 2004 г.)//СПС «Гарант»

4. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изменениями от 11 июля, 31 декабря 1998 г., 21 марта 2002 г., 29 декабря 2004 г.)//СПС «Гарант»

5. Закон РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (с изменениями от 24 июня, 15 июля 1992 г., 25 мая 1995 г., 6 мая 1998 г., 2 января 2000 г., 30 декабря 2001 г., 21 марта, 9 октября 2002 г., 7 марта 2005 г.)//СПС «Гарант»

6. Приказ МАП РФ от 22 июля 1997 г. N 100 "Об утверждении и направлении на регистрацию в Министерство юстиции Российской Федерации Положения о порядке представления в антимонопольные органы ходатайств о согласовании проведения операций на рынке банковских услуг в соответствии со статьей 32 Закона Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 11 марта 1999 г.) // СПС «Гарант»

7. Постановление Правительства РФ от 7 марта 2000 г. N 194 "Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций"// СПС «Гарант»

8. Постановление Правительства РФ от 7 марта 2000 г. N 194 "Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций" //СПС «Гарант»

9. Информация ЦБР от 4 августа 2004 г. "О Новом соглашении по оценке достаточности капитала Базельского комитета по банковскому надзору и перспективах его реализации в России"

10. Приказ ЦБР от 23 апреля 1997 г. N 02-195"О введении в действие Положения "Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов"(с изменениями от 22, 24 июня 1999 г., 20 марта, 4 ноября 2002 г.) //СПС «Гарант»

11. Инструкция ЦБР от 22 июля 2002 г. N 102-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (с изменениями от 3 июня 2003 г.) //СПС «Гарант»

12. Инструкция ЦБР от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций //СПС «Гарант»

13. Положение ЦБР от 19 марта 2003 г. N 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций" //СПС «Гарант»

14. Положение ЦБР от 19 апреля 2005 г. N 268-П "О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц - учредителей (участников) кредитной организации" //СПС «Гарант»

15. Письмо ЦБР от 29 мая 2000 г. N 113-Т "О представлении заключения федерального антимонопольного органа при получении предварительного согласия Банка России на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации"// СПС «Гарант»

16. Указание оперативного характера ЦБР от 11 июля 2003 г. N 107-Т "Об условиях отнесения юридических и (или) физических лиц к группе лиц, связанных соглашением" СПС «Гарант»

17. Указание ЦБР от 24 марта 2003 г. N 1260-У "О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изменениями от 28 октября 2004 г.) //СПС «Гарант»

18. Указание ЦБР от 1 декабря 2003 г. N 1346-У "О минимальном размере уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка" //СПС «Гарант»

19. Письмо ЦБР от 23 октября 2002 г. N 141-Т "О минимальном значении размера уставного капитала, определяемого в целях применения пункта 2 части 2 статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" //СПС «Гарант»

20. Письмо Банка России от 13 мая 2002 г. № 59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» // СПС «Гарант».

21. Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // СПС «Гарант».

22. ЗАЯВЛЕНИЕ Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о Стратегии развития банковского сектора Рссийской Федерации на период до 2008 года // «Вестник Банка России» - № 5, 2005 г.

23. Письмо Ассоциации российских банков от 8 октября 2003 г. № А-01/2-977 «Об уточнении Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на 2003 г. и на период до 2007 г.» // « Бизнес и банки» - № 51, 2003 г.

24. В.В. Рудько-Силиванов А.А. Афанасьев К.В. Лапина Базельские соглашения по банковскому капиталу и риски производных финансовых инструментов, М., «Деньги и кредит» № 2, 2004 г.

25. «Банковское дело» под ред. О.И. Лаврушина, «Финансы и статистика», 2005 г.

26. «Деньги, кредит, банки» под ред. О.И. Лаврушина, «Финансы и статистика», 2004 г.

27. Кравцова С.Ю. Правовой режим уставного капитала банка. М. «Дело» 1999 г.

28. Лекции о деятельности центральных банков Под ред. М. Роккаса и К.Мастропаскуа, Рим, Банк Италии, 1996 г.

29. Г.С. Панова Анализ финансового состояния коммерческого банка, М. «Финансы и статистика», 1997 г.

30. Банковское дело. Управление и технологии, под ред. Д.э.н. проф. А.М. Тавасиева, М., ЮНИТИ, 2001 г.

31. Антипова О.Н. Международные стандарты банковского надзора. М.: ЦПП ЦБ РФ. 1997 г.

32. Буздалин А. Проблема фиктивного капитала // «Бухгалтерский учет в кредитных организациях» - № 9, 2004 г.

33. Вопросы банковского надзора в документах Базельского комитета. Выпуск 2. М.: ЦПП ЦБ РФ. 2002 г.

34. Выступления на V всероссийской банковской конференции «Банковский капитал в экономике регионов России» Первого заместителя Председателя Банка России О.В. Въюгина, заместителя Председателя Банка России Г.И. Лунтовского, Директора департамента банковского регулирования и надзора Банка России А.Ю. Симановского // «Вестник Банка России» - № 18, 2003 г.

35. Выступление Первого заместителя Председателя Банка России А.А. Козлова на XIII Международном банковском конгрессе // «Деньги и кредит» - № 6, 2004 г.

36. Выступление Председателя Банка России С.М. Игнатьева на четырнадцатом съезде Ассоциации российских банков 23.04.2003 «О денежно-кредитной политике Центрального Банка Российской Федерации» // «Вестник Банка России» - № 23, 2003 г.

37. Выступление президента Ассоциации российских банков Г.А. Тосуняна на XV съезде АРБ // «Деньги и кредит» - № 4, 2004 г.

38. Доклад Хайме Каруана, управляющего Банка Испании Председателя Базельского комитета по банковскому надзору «Вопросы финансовой стабильности с точки зрения надзорных органов, включая вклад системы Базель II в обеспечение финансовой стабильности» // http://www.cbr.ru.

39. Ершов М. Звонкая монета для реального сектора. Как увеличить капитализацию // «Банковское обозрение» - № 5, 2003 г.

40. Иванов В.В. Есть ли в России банковский капитал? // «Бюллетень финансовой информации» - № 9, 2002 г.

41. Кошелева Е.А. Капитал банка. О функциях, методах расчета и регулирующих требованиях // «Деньги и кредит» - № 8, 2000 г.

42. Маричев С.А. Капитализация российской банковской системы: проблемы и перспективы роста // «Деньги и кредит» - № 11, 2004 г.

43. Обзор банковского сектора российской Федерации № 26 декабрь 2004 года / http://www.cbr.ru

44. Сафронов В.А. Вопросы капитализации и устойчивости российского банковского сектора // «Деньги и кредит» - № 6, 2004 г.

Приложение 1

Таблица 1

ГРУППИРОВКА действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала* по состоянию на 1.01.2005 г.

* Уставный капитал, величина которого оплачена участниками, внесена в устав кредитной организации и учтена в Книге государственной регистрации кредитных организаций после регистрации устава в Уполномоченном регистрирующем органе.

Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала по состоянию на 1.01.2005 г.

Таблица 3

Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала* по состоянию на 1.06.2005 г.

* Уставный капитал, величина которого оплачена участниками, внесена в устав кредитной организации и учтена в Книге государственной регистрации кредитных организаций после регистрации устава в Уполномоченном регистрирующем органе.

Приложение 2

Количество кредитных организаций с участием нерезидентов и их размещение по федеральным округам Российской Федерации на 1 апреля 2005 года

Приложение 3

Данные о количестве действующих кредитных организаций с участием нерезидентов, размере участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации и зарегистрированных совокупных суммах уставных капиталов за 2003-2005 годы

Динамика роста иностранных инвестиций в уставные капиталы кредитных организаций и совокупного зарегистрированного уставного капитала банковской системы (%)

Динамика доли нерезидентов в совокупном зарегистрированном уставном капитале (%)

Приложение 4

Список действующих банков со 100-процентным участием нерезидентов на 1 апреля 2005 года

* Наименования банков соответствуют наименованиям в Книге государственной регистрации кредитных организаций.

** Расшифровка кодов к графе 4 "Вид лицензии на осуществление банковских операций":

1 - лицензия на право совершения операций только в рублях;

2 - лицензия на право совершения операций в рублях и иностранной валюте (без права установления корреспондентских отношений с иностранными банками (с учетом положения письма Банка России от 17.10.1996 г. № 345);

3 - лицензия на право совершения операций в рублях и иностранной валюте (с правом установления корреспондентских отношений с 6 иностранными банками);

4 - лицензия на право совершения операций в рублях и иностранной валюте (без ограничения иностранных банков-корреспондентов);

5 - генеральная лицензия;

БФ - отсутствует лицензия на работу с физическими лицами, ДМ - право на работу с драгметаллами (лицензия, разрешение).

*** Таблица составлена на основании данных формы отчетности 620 (ч. II), представляемой ТГУ в ГЦИ Банка России, и списков участников (акционеров) кредитных организаций.

**** 11.04.2005 зарегистрировано увеличение уставного капитала банка до 507 000 тыс. рублей.

(с) - банк принят в систему страхования вкладов (по состоянию на 21.04.2005).

Приложение 5

Приложение 6

Схема формирования капитала кредитной организации при первичном размещении акций (долей участия)

Приложение 7

Схема формирования капитала кредитной организации при первичном размещении акций (долей участия)

Приложение 8

Схема формирования капитала кредитной организации при первичном размещении акций (долей участия)

Приложение 9

Схема формирования капитала кредитной организации при первичном размещении акций (долей участия)

Приложение 10

Схема формирования капитала кредитной организации при первичном размещении акций (долей участия)

Приложение 11

Схема формирования капитала кредитной организации при первичном размещении акций (долей участия)

Приложение 12

Схема формирования капитала кредитной организации при первичном размещении акций (долей участия)

Приложение 13

Приложение 15

Схема формирования капитала кредитной организации при первичном размещении акций (долей участия)

Размещено на Allbest.ru