Банковское дело

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Университет международного бизнеса

Учебно-методический комплекс дисциплины Банковское дело

дневная, заочная, вечерняя формы

Пояснительная записка

Современный этап, социально-экономического развития PК характеризируется формированием рыночных отношений: формируется новая денежно-кредитная система, возникают новые виды кредитно-финансовых институтов, изменяется структура банковской системы, адекватная рыночной экономике. В условиях перехода банковской системы РК на принципы функционирования, международного банковского дела исключительную важность приобретает сочетание мировых банковских технологий с особенностями переходного периода экономики РК.

В этих условиях необходимо готовить нового банковского работника - думающего, компетентного, инициативного, способного ориентироваться в меняющихся условиях. Организация взаимоотношений банков с хозяйствующими субъектами различных форм собственности во многом зависит от объекта, метода кредитования, вида предоставляемых ссуд, кредитоспособности заемщика, степени риска для кредитора, расчетно-кассового обслуживания.

Основная цель курса - дать всю информацию о банковской индустрии в области обслуживания, наиболее комплексно, в структурированном виде, что позволяет в значительной степени облегчить процесс изучения.

Задачи:

Изучить совокупность теоретических знаний и практических навыков, необходимых специалистам банков;

Научить студентов применять полученные знания на практике.

Дисциплина «Банковское дело» изучается после изучения таких дисциплин как «Экономическая теория», «Математика для экономистов», «История экономических учений», «Деньги, банки», «Финансы», «Микро-макроэкономика», «Основы менеджмента», «Основы маркетинга», «Финансирование и кредитование инвестиций», «Рынок ценных бумаг и биржевое дело", «Корпоративные финансы» и др.

Смежными с дисциплиной «Банковское дело» дисциплинами являются «Бухучет и аудит в банках», «Денежно-кредитное регулирование», «Доходы и расходы коммерческих банков», «Банковские риски», «Валютные операции».Так как «Банковское дело» изучает деятельность коммерческих банков во всех ракурсах необходимо изучение определенных разделов и тем углубленно, например, учет операции коммерческих банков, минимизация рисков и др.

Введение

Прослушав курс «Банковское дело», студент должен четко знать требования, предъявляемые законодательством к составлению договоров, приказов, банковской документации, отчетности. Иметь практические навыки грамотно оформить банковскую документацию и иметь представление о том, каким образом тот или иной документ будет отражен в результатах работы других сотрудников банка. Свободно рассчитывать пруденциальные нормативы, знать их экономическую сущность, а также разбираться в доходах и расходах банка, факторах их определяющих, рассчитывать систему коэффициентов по кредитоспособности заемщиков и т.д. Полученные знания выпускник может применить при оценке заложенного имущества заемщиков банка, расчете кредитоспособности клиентов, при приеме, выдаче и начислению процентов по депозитным и кредитным операциям в качестве менеджера счета или кредитного офицера. Студент без проблем сможет проделать операции по предоставлению ипотечных ссуд, лизинговых платежей, потребительского кредитования и открытия карт-счета. Целью изучения дисциплины является дать подробную информацию о банковской индустрии в области банковского обслуживания наиболее комплексно, в структурном виде. Задачи изучения дисциплины: Изучить совокупность теоретических знаний и практических навыков, необходимых специалистам банков и других финансовых организаций.

Методические рекомендации по изучению дисциплины

Курс «Банковское дело» является теоретическим курсом с практическими аспектами организации эффективной системы управления банковской деятельностью. Он предназначен для студентов по специальности «Финансы», которые предполагают свою деятельность в сфере банковского бизнеса. Целью изучения дисциплины является сформировать у студентов целостную систему знаний по теоретическим и практическим аспектам организации эффективной системы управления банковской деятельностью в современных условиях.

Это предусматривает, при изучении ими данного курса, ознакомление с общими принципами управления деятельностью коммерческого банка. Основное внимание, в данной дисциплине, уделено актуальным вопросам финансового управления - управления капиталом банка, его ресурсами, комплексного управления активами и пассивами. Важное место при изучении банковского менеджмента занимает анализ финансовой отчетности банка, а также анализ и оценка банковских операций с позиций ликвидности, доходности и риска.

Изучение курса предполагает активное использование действующей хозяйственной практики по применению рыночных начал в экономике и финансовых отношениях. Поэтому необходимо постоянное внимание удалять происходящим процессам развития рыночной экономики, анализируя и обобщая накапливаемый опыт развития рыночных отношений и их влияние на банковскую систему. Для этого при освоении курса предусматривается индивидуальная работа студентов, подготовка ими курсовых работ, участие с докладами на студенческих конференциях и других научно-практических мероприятиях.

Тема 1. Создание банка, государственная регистрация и лицензирование банковских операций в Республике Казахстан

1. Коммерческие банки - как основное звено кредитной системы

Банк - это юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с Законом правомочно осуществлять банковскую деятельность.

Коммерческие банки выполняют функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала. Коммерческие банки в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая -ссудное требование к заемщику.

В Казахстане коммерческие банки имеют название банков второго уровня (БВУ). БВУ являются финансовыми посредниками, которые в процессе своей деятельности создают новые требования и обязательства, что и является товаром на денежном рынке.

БВУ классифицируются по следующим признакам:

1. По характеру деятельности:

а) универсальные;

б)специализированные, инвестиционные, сберегательные, ипотечные, инновационные.

2. По числу филиалов:

а) безфилиальные;

б) филиальные.

3. По форме собственности:

а) государственные;

б) частные (акционерные);

в) смешанные.

Официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка в органах юстиции и наличием лицензии уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Учредителями и акционерами банка могут быть юридические и физические лица - резиденты и нерезиденты РК.

2. Принципы деятельности и операции коммерческих банков

БВУ не отвечают по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по их обязательствам. Банкам запрещается осуществление операций и сделок в качестве предпринимательской деятельности, не относящихся к банковской деятельности. Банки вправе открывать свои дочерние банки, филиалы и представительства как на территории РК, так и за ее пределами.

Банковской деятельностью является осуществление банковских операций. К банковским операциям относятся:

1) привлечение депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

2) открытие и ведение корреспондентских счетов банков;

3) кассовые операции;

4) переводные операции (выполнение поручений клиентов);

5) учетные операции (учет векселей и иных долговых обязательств);

6) доверительные операции;

7) межбанковский клиринг;

8) сейфовые операции;

9) выпуск платежных карточек;

10) инкассация и пересылка банкнот;

11) выдача банковских гарантий;

12) заемные операции;

13) лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции;

14) осуществлять брокерскую и дилерскую деятельность.

Банки обязаны публиковать годовой баланс и отчет о доходах и расходах после подтверждения аудиторской проверки.

3. Организационная структура коммерческих банков

Общий подход к структуре управления банком определяется законодательством. Организационная и управленческая структура коммерческих банков регламентируется уставом, отражающим положения об органах управления банком в их структуре, о порядке образования и функциях. Выбор той или иной формы банковской организации определяется множеством факторов: стратегическими задачами банка, его отношением к различному обслуживанию, общей философией управления.

Организационная структура банка определяется двумя основными методами - структурой управления и структурой его функциональных подразделений и служб. На структуру управления коммерческих банков оказывает непосредственное влияние то, как сформирован его уставный фонд (унитарные, паевые, акционерные).

В Республике Казахстан преобладает дивизионная структура коммерческих банков, ориентированная на предоставление услуг самого разного рода на различных клиентов, а также на региональные и местные особенности. В общей организационной структуре банка можно выделить два типа отделов: выполняющие линейные функции и выполняющие штабные функции.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой Правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Правление является исполнительным органом и непосредственно руководит повседневной деятельностью коммерческого банка. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. Правление или совет избираются на срок до 5 лет. В его функции входят наблюдение и контроль над (руководит) деятельностью исполнительных и контрольных органов. Правление определяет цели банка, осуществляет политику. Из состава правления общим собранием акционеров выбирается председатель правления, осуществляющий руководство банком через своих заместителей, курирующих конкретные виды деятельности. Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.

Типовая организационная структура коммерческого банка

В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функции. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией АФН. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функции банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается банковским расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.

4. Законодательная база функционирования банков Республики Казахстан

К законодательным и нормативным документам, регулирующих банковскую деятельность в Казахстане следует отнести:

- Закон РК «О Национальном банке Республики Казахстан» от 30 марта 1995г. №2155 с дополнениями и изменениями (в Закон включены следующие главы: банковская система РК; правовая основа деятельности НБ РК; подотчетность НБ РК; задачи, функции и полномочия НБ РК; капитал и резервы НБ РК; структура и органы НБ РК; взаимодействие НБ с органами государственной власти; денежно-кредитная политика; денежное обращение и денежная единица; организация платежей и переводов денег; операции НБ РК; деятельность НБ РК в сфере внешнеэкономических отношений; контрольные и надзорные функции НБ РК; отчетность НБ РК);

- Закон РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995г. №2444 с дополнениями и изменениями (в Закон включены следующие главы: общие положения; создание банка и участие его в уставном капитале; осуществление банковской деятельности; регулирование деятельности банков и защита интересов депозиторов; учет и отчетность банков; аудит банков и их аффлиированных лиц; добровольная реорганизация банков; консервация банка; ликвидация и принудительная реорганизация банков);

- Закон РК «О платежах и переводах денег» от 29 июня 1998г. №237-1 с дополнениями и изменениями (в Закон включены следующие главы: общие положения; платежи; переводы денег; запрещение платежа и перевода денег);

- Закон РК «О валютном регулировании» от 24 декабря 1996г. №54-1 с дополнениями и изменениями (в Закон включены следующие статьи: основные понятия; перечень валютных операций; органы валютного регулирования; ограничения на проведение валютных операций; лицензирование операций; отчетность о валютных операциях; валютный контроль; основы проведения операций с иностранной валютой в РК; счета резидентов; счета нерезидентов; обменные операции с иностранной валютой; международные банковские платежи и переводы; ввоз и вывоз валютных ценностей; права, обязанности и ответственность должностных лиц.);

- Закон РК «О лицензировании» от 17 апреля 1995г. с дополнениями и изменениями (в Закон включены следующие статьи: понятие лицензии; основные принципы лицензирования; виды лицензий; органы, осуществляющие лицензирование; формы лицензий; виды деятельности, подлежащие обязательному лицензированию; лицензирование экспорта и импорта товаров (работ и услуг); условия и порядок выдачи лицензий; ответственность за нарушение законодательства о лицензировании.);

- Закон РК «О вексельном обращении в Республике Казахстан» от 28 апреля 1997г. №97-1 с дополнениями и изменениями (в Закон включены следующие статьи: основные понятия; составление и форма переводного векселя; об индоссаменте; об акцепте; об авале; о сроке платежа; о платеже; иск в случае неакцепта или неплатежа; о посредничестве; о множественности экземпляров и о копиях; о давности; о простом векселе; порядок обращения векселей в РК; функции векселя как средства платежа и кредитования и т.д.);

- Закон РК «О регистрации залога движимого имущества» от 30 июня 1998г. №254 с дополнениями и изменениями (в Закон включены следующие статьи: основные понятия; участники отношений, возникающих при регистрации залога движимого имущества; регистрация залога; права индивидуальных предпринимателей, физических и юридических лиц на регистрацию залога; порядок регистрации залога движимого имущества и т.д.);

- Закон РК «О финансовом лизинге» от 5 июля 2000г. №78-11254 с дополнениями и изменениями (в Закон включены следующие статьи: основные понятия; право собственности на предмет лизинга; сублизинг; защита прав лизингополучателя; правовые основы лизинговых отношений; договор лизинга; лизинговые платежи; возврат предмета лизинга; режим осуществления лизинговой деятельности.).

5. Создание банка, государственная регистрация и лицензирование банковских операций в Республике Казахстан

Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков в Республике Казахстан определяется Законом «О банках и банковской деятельности в РК». Разрешение на открытии

е банка выдается Агентством по регулированию и надзору за финансовым рынком и финансовыми организациями (АФН). Банки создаются в форме АО. Уставный капитал вновь созданного банка должен быть оплачен его акционерами на 50% к моменту его регистрации и полностью - в течение одного календарного года со дня регистрации. Для получения разрешения на создание банка необходимо иметь следующие документы:

1) заявление о выдаче разрешения на открытие банка;

2) учредительные документы (учредительный договор, устав, протокол принятия устава банка и назначения органов управления банка);

3) сведения об учредителях (финансовую отчетность, аудиторский отчет);

4) подробная организационная структура банка;

5) положение о службе внутреннего аудита банка;

6) положение о кредитном комитете;

7) бизнес-план (на 3 года), раскрывающий стратегию деятельности, финансовые перспективы, план маркетинга, план привлечения трудовых ресурсов.

Документы должны быть рассмотрены уполномоченным органом в течение 3-х, но не более 6-ти месяцев со дня приема. Уполномоченный орган письменно уведомляет о принятом решении.

Отказ в выдаче разрешения на открытие банка при следующих случаях:

- несоответствие учредительных документов банка;

- несоответствие наименования банка;

- несоответствие размера и структуры уставного капитала банка;

- несоответствие кандидатов на руководящие должности;

- слабый бизнес-план.

При положительном решении уполномоченный орган выдает разрешение. Государственная регистрация банка осуществляется органами юстиции. Учредители обязаны обратиться в органы юстиции в течение одного месяца. После регистрации в органах юстиции банк в течение 14 календарных дней обязан представить в уполномоченный орган нотариально заверенные копии учредительных документов с отметкой и печатью органа юстиции.

Лицензии на проведение банковских операций выдаются уполномоченным органом (АФН) или Национальным Банком в пределах их компетенции. Для получения лицензии заявитель должен:

- выполнить все организационно-технические мероприятия;

- оплатить уставный капитал.

Для получения лицензии на проведение дополнительных операций заявитель должен:

- выполнять пруденциальные нормативы в течение 3-х месяцев;

- иметь систему управления рисками и внутреннего контроля.

Заявление о выдаче лицензии на проведение банковских операций должно быть рассмотрено АФН в течение одного месяца.

6. Ограниченные меры воздействия и санкции, применяемые уполномоченным органом к банкам второго уровня Республики Казахстан

В случаях обнаружения нарушений пруденциальных нормативов и других норм и лимитов АФН вправе применить к банку одну из ограниченных мер воздействия:

а) затребовать письмо-обязательство (содержит факт признания недостатков и гарантию руководства по их устранению в строго определенные сроки с указанием запланированных мероприятий);

б) составить с банком письменное соглашение (о необходимости незамедлительного устранения выявленных недостатков и об утверждении первоочередных мер);

в) вынести предупреждение (уведомление АФН о возможности применения к банку санкций, если в установленный органом срок не будут устранены недостатки);

г) дать обязательное для исполнения письменное предписание (указание банку о принятии обязательных к исполнению коррективных мер, направленных на устранение выявленных недостатков).

АФН вправе применить санкции к банку вне зависимости от примененных ранее к нему мер воздействия:

а) наложение и взыскание штрафа;

б) приостановление либо отзыв лицензии на проведение всех или отдельных банковских операций;

в) консервация банка;

г) отзыв разрешения на открытие банка;

д) принудительный выкуп акций банка по определенной уполномоченным органом цене, на условиях их обязательной последующей незамедлительной реализации новому инвестору по цене приобретения, с одновременной уступкой всех прав и обязательств банка;

е) отстранение от выполнения служебных обязанностей руководящих лиц;

ж) обязать банк преобразоваться в кредитное товарищество (в случае снижения значений коэффициентов достаточности капитала до уровня менее 50% от нормативов).

После отзыва лицензий на проведение операций АФН назначает временную администрацию, к которой переходят все полномочия по управлению банком. В течение 10 дней обращается в суд с заявлением о принудительной ликвидации банка. Решение об отзыве лицензий вправе обжаловать в 10-дневный срок от имени банка только его акционеры. Временная администрация банка осуществляет свою деятельность в период до назначения уполномоченным органом ликвидационной комиссии банка. Решение АФН об отзыве разрешения на открытие банка является основанием для перерегистрации или прекращения деятельности юридического лица.

7. Порядок проведения консервации и ее прекращение

Консервация банка представляет собой принудительное проведение по решению АФН комплекса административных, юридических, финансовых, организационно-технических и других мероприятий и процедур в целях оздоровления его финансового положения и улучшения качества работы. Банк может подвергнут консервации по любому из следующих оснований:

1) систематическое (в течение 3-хмесяцев) невыполнение коэффициента достаточности капитала;

2) ненадлежащее исполнение договорных обязательств;

3) систематическое нарушение пруденциальных нормативов;

4) предоставление заведомо недостоверной отчетности и сведений;

5) невыполнение банком ограниченных мер воздействия;

6) осуществление деятельности, запрещенной и ограниченной для банков;

Режим консервации предполагает назначение АФН на ограниченный срок (до одного года) временной администрации по управлению банком или временного управляющего банком. Консервация осуществляется за счет средств самого банка. Решение о проведении консервации банка публикуется уполномоченным органом в двух СМИ.

Прекращение консервации банка наступает по следующим основаниям:

а) истечение срока консервации;

б) принятие уполномоченным органом решения о досрочном завершении консервации.

Прекращение консервации банка в связи с оздоровлением его финансового положения влечет за собой отмену всех ограничений в отношении данного банка. В случае если консервация не привела к оздоровлению его финансового положения, уполномоченный орган вправе отозвать лицензию и направить заявление в суд на принудительную ликвидацию банка.

8. Ликвидация и принудительная реорганизация банков в Республике Казахстан

Банк может быть ликвидирован:

- по решению его акционеров при наличии разрешения уполномоченного органа (добровольная ликвидация);

- по решению суда (принудительная ликвидация).

В связи с последними изменениями в законодательстве, в целях обеспечения интересов кредиторов и принятия решений с их участием в процедурах ликвидации банков создается комитет кредиторов.

Добровольная ликвидация проводится на основании решения общего собрания акционеров с правом обращения в АФН с ходатайством о даче разрешения на его добровольную ликвидацию. К ходатайству должны прилагаться:

- перечень мероприятий о сроках и этапах подготовки банка к прекращению деятельности;

- балансовый отчет, свидетельствующий о достаточности средств банка для осуществления расчетов по его обязательствам;

- список кандидатов в члены ликвидационной комиссии.

Ходатайство должно быть рассмотрено АФН в течение 2-х месяцев. При получении разрешения банк создает ликвидационную комиссию. Банк публикует информацию о добровольной ликвидации в официальных печатных изданиях центрального органа юстиции. В случае недостаточности средств для удовлетворения требований всех кредиторов, банк подлежит принудительной ликвидации.

Принудительная ликвидация производится судом в связи с:

1) банкротством банка (неплатежеспособность и несостоятельность банка);

2) отзывом лицензии банка на проведение банковских операций;

3) заявлением уполномоченных органов, юридических и физических лиц о прекращении деятельности банка.

С даты возбуждения судом дела о принудительной ликвидации банка:

- учредители не вправе распоряжаться имуществом банка;

- требования кредиторов могут быть предъявлены только в ликвидационном производстве;

- прекращается изъятие денег с банковских счетов;

- должностным лицам банка запрещается отчуждение принадлежащих им акций банка.

АФН создает ликвидационную комиссию, которая в свою очередь принимает меры для завершения дел банка и обеспечения расчетов с его кредиторами. Комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс и реестр требований кредиторов. Производится реализация имущества банка, ведется работа по сбору средств с заемщиков и дебиторов банка. При прекращении ликвидации комиссия представляет в суд отчет о ликвидации и ликвидационный баланс. Суд утверждает отчет и баланс и выносит определение о завершении ликвидационного производства.

Тема 2. Пруденциальные нормативы, регулирующие деятельность коммерческих банков

1. Базельское соглашение и принципы регулирования и надзора банков

Первое соглашение о достаточности капитала, опубликованное Базельским комитетом по банковскому надзору в 1988 г. (Basel Capital Accord, Базель I), оказало существенное влияние на развитие мировой банковской системы. Именно в соответствии с принципами этого соглашения в настоящее время осуществляется банковское регулирование и пруденциальный надзор в большинстве стран, в том числе и в Казахстане. В июле 1988 года в городе Базель было заключено «Соглашение о международных стандартах адекватности капитала», и был введен норматив достаточности - коэффициент Кука. Он устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами. Коэффициент установлен на уровне 8 процентов (при этом на основной капитал должна приходиться как минимум половина из этих 8 процентов). Собственный капитал = основной+дополнительный капитал

Основные аспекты Базельского соглашения:

1) подробно описаны элементы капитала;

2) взвешивание активов на риск;

3) взвешивание на риск внебалансовых счетов;

4) определены коэффициенты адекватности капитала.

Такой подход обеспечивает, включение забалансовых операций, стимулирует вложения в активы со слабым риском.

В настоящее время Базельским комитетом разработаны рекомендации по расчету норматива достаточности капитала с учетом процента и рыночных рисков.

Дальнейшее развитие принципы регулирования нашли в Новом базельском соглашении по капиталу (Basel II Capital Accord, Базель II). С середины 90-х годов Комитет активно занимался разработкой усовершенствованных принципов регулирования. Эта работа была в целом завершена к 2004 году, когда было опубликовано так называемое Новое базельское соглашение по капиталу (Basel II Capital Accord1, Базель II).

Основные компоненты (pillars, «столпы») соглашения, их взаимосвязь и направления конкретных шагов, которые могут быть предприняты банками и регулирующими органами для реализации основных положений включены в обзор. Переход банковской системы на составление отчетности в соответствии с МСФО позволяет создать единую финансовую и операционную систему. Эта система позволит не только повысить прозрачность финансовой отчетности, но и позволит установить связь с Компонентом III Базельского соглашения о капитале. На схеме 1 представлена эта система, направленная на улучшение показателей деятельности банков.

Реализация требований Базельского соглашения происходит во всех странах поэтапно. Даже в странах «большой десятки» лишь очень небольшое число крупнейших банков сегодня в состоянии воспользоваться усовершенствованными методиками расчета требований к капиталу на основе внутренних рейтингов -- лишь 74 банка из 365 исследованных. Это связано с существенными затратами на разработку и внедрение информационно-аналитических систем: по экспертным оценкам от 0,3 до 1% активов кредитной организации.

Базельский комитет рекомендует странам, не входящим в десятку, начинать с применения второй и третьей компонент стандарта (третья и четвертая части), а потом по мере возможности совершенствовать системы оценки рисков, приступать к первой компоненте. С учетом состояния финансовых рынков и уровня развития банковского сектора к 2008-2009 годам предполагается следующий вариант реализации соглашения: -- упрощенный стандартизированный подход по оценке кредитного риска (Simplified Standardised Approach) в рамках первой компоненты Соглашения (подходы к расчету достаточности капитала (Minimum Capital Requirements, Pillar1)); -- второй и третий компоненты Базеля II (процедуры надзора за достаточностью капитала со стороны органов банковского надзора (Supervisory Review Process, Pillar 2) и требования по раскрытию банками информации о капитале и рисках в целях усиления рыночной дисциплины (Market Discipline, Pillar 3)).

Отмечается, что полноценная реализация второй и третьей компонент потребует внесения существенных изменений в действующее законодательство. Реализация усовершенствованных подходов к оценке кредитного риска, базирующихся на внутренних рейтинговых оценках, будет возможна по мере создания надежных баз данных об уровне кредитного риска, повышения качества внутрибанковских систем и т.д.

Три «столпа» Нового базельского соглашения. Три «столпа», о которых здесь идет речь, -- это требования к минимальному размеру банковского капитала, банковский надзор и рыночная дисциплина. Структура самого соглашения такова: первая часть определяет область применения стандарта; вторая часть посвящена минимальным требованиям к достаточности капитала; третья часть посвящена банковскому надзору и взаимодействию банков с регулирующими органами; четвертая -- рыночной дисциплине.

Документ предполагает два основных нововведения. Во-первых, при анализе достаточности капитала предлагается применять разнообразные, в том числе достаточно сложные, методы оценки рискованности активов (первый «столп»). Во-вторых, большое внимание уделяется рыночной дисциплине (иными словами, раскрытию информации) и непосредственно процессу надзора (второй и третий «столпы»). Теоретические исследования2, например, показывают, что определенные стратегии регулирования, включающие в себя все три аспекта, могут повысить эффективность банковского регулирования. В то же время Базель II критикуют за отсутствие конкретики в третьей и четвертой частях, а также за недостаточное внимание к анализу взаимосвязи требований, содержащихся во второй - четвертой частях. Другое направление критики связано с тем, что разнообразие методов оценки риска может привести к ослаблению конкуренции на рынке. Крупные банки, которые в состоянии применять более сложные методы, возможно, смогут убедить регулирующие органы в том, что им достаточно меньшее количество капитала, чем его требовалось бы при стандартной методике. Эта точка зрения, однако, не столь распространена и не имеет под собой больших научных оснований.

«Столп первый». Минимальные требования к капиталу,

Согласно Базелю I основным регулируемым показателем выступает коэффициент достаточности капитала, известный как коэффициент Кука. Он представляет собой отношение суммы основного и дополнительного капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска.

В новом Соглашении подход остался прежним: регуляторный капитал (числитель дроби) и рекомендуемое минимальное значение коэффициента (8 %) остались прежними. Новшества касаются методики расчета знаменателя дроби, а именно того, каким образом определяются веса (уровни рисков) в портфеле активов банка.

Базель II рассматривает не два, как ранее, а три вида риска, под которые осуществляется резервирование капитала: к рыночному и кредитному прибавлен операционный риск. Операционный риск определяется как риск убытков вследствие неадекватных или дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий.

«Столп второй». Банковский надзор

В Базеле II сделан акцент на взаимодействие банков и регулирующих органов, которое должно осуществляться не только в ходе формальных проверок, но и в форме диалога. Третья часть Базеля II включает в себя четыре принципа.

Первый принцип устанавливает, что банк должен располагать процедурой оценки достаточности капитала по отношению к общему уровню рисков, а также должен выработать стратегию по поддержанию капитала на достаточном уровне. Причем здесь имеется в виду более широкий набор рисков, чем в части второй Соглашения: риски географической и отраслевой концентрации кредитов, риски процентной ставки, риски недостаточной ликвидности, стратегические риски и риски, связанные с репутацией. Факторы, внешние по отношению к банку (например, деловые циклы), также должны учитываться. Конкретные методики, применяемые для реализации этого принципа, зависят от размера банка и сложности его операций.

Согласно второму принципу регулирующий орган должен убедиться в адекватности оценки банком достаточности капитала, а также в адекватности принятой стратегии по поддержанию капитала на необходимом уровне. Необходимо проверить способность банка обеспечивать выполнение пруденциальных требований. При этом выясняется, действительно ли учтены все существенные риски, соответствует ли структура капитала условиям, сложившимся в экономике, отслеживает ли руководство банка показатели обеспеченности собственным капиталом и пр.

Третий принцип звучит следующим образом: органы надзора должны ожидать, что банки будут поддерживать уровень собственного капитала выше минимально необходимого, и должны обладать инструментами для того, чтобы принудить к этому. Регулирующий орган может установить особые, более высокие нормы обеспеченности капиталом для всей банковской системы или отдельных категорий банков в зависимости от рисков, присущих их деятельности.

Четвертый принцип состоит в том, что органы надзора должны заблаговременно принимать меры, необходимые для предотвращения ситуации недостаточной обеспеченности банка капиталом. В научной литературе встречаются предложения определить дополнительное пороговое значение для коэффициента достаточности собственных средств, ниже которого банк становится объектом более пристального внимания для регулирующих органов; проводятся более тщательные проверки и пр.

«Столп третий». Рыночная дисциплина

Соглашение устанавливает, что регулирующие органы должны вступать в диалог с банками с целью реализации требований к дополнительному раскрытию информации. Под дополнительным раскрытием информации подразумеваются те случаи, когда такое раскрытие не предусматривается Международными стандартами финансовой отчетности и иными бухгалтерскими стандартами. Например, могут предусматриваться дополнительные отчеты, размещаемые на открытых интернет-сайтах, и другие меры. Безусловно, положения, касающиеся рыночной дисциплины, выглядят весьма размыто, поэтому способы конкретной их реализации также остаются под вопросом.

Список препятствий, затрудняющих присоединение казахстанских банков к стандартам Нового базельского соглашения, весьма внушителен: это и отсутствие данных, и отсутствие достаточной практики оценки рисков на основе математических методов, и недостаток средств на разработку и внедрение информационно-аналитических систем. Тем не менее игнорировать требования этого стандарта не стоит, несмотря на необязательность применения большинства его положений в настоящее время. Если казахстанские банки окажутся не в состоянии уже в ближайшие годы осуществлять свою деятельность в соответствии со складывающейся международной практикой, они будут просто вытеснены с рынка иностранными транснациональными банками.

Итак, основной посыл Базельского соглашения в свое время состоял в том, чтобы дать некий международно-признанный стандарт расчета достаточности капитала, чтобы банки различных стран могли сопоставлять себя друг с другом на основе отчетности, подготовленной по международным стандартам, или стандартам стран, где стандарты отчетности близки к международным.

Основная идея нового соглашения состоит в том, что банки с более совершенными методиками расчета кредитного и операционного риска должны получить преимущество при расчете достаточности капитала. И чтобы получить одобрение органов надзора на использование одной из выше приведенных методик, большинству банков потребуются значительные инвестиции в определении внутренней методологии, в создании модели, сборе информации и контролю качества в рамках процесса управления кредитным и операционным риском. То есть, говоря простыми словами, коммерческий банк должен будет доказать надзорному органу, что его система риск-менеджмента и контроля за всей операционной деятельностью лучше, чем в среднем по рынку. В связи с чем его методика может использоваться для расчета достаточности капитала.

Рыночная дисциплина - в какой-то мере новый компонент. Требование предоставлять развернутый отчет перед внешними пользователями по видам риска, уровню риска, использованию практики управления риском, по структуре управления, системам и методу контроля риска - по началу психологически сложный аспект, потому что банк фактически раздевается перед рынком. Но это достаточно.

В подходах к расчету рисков, есть понятие стандартизированного подхода, подхода на основе внутренних моделей, который разделяется на базовый и углубленный. Стандартизированный подход по кредитному риску, например, наиболее близок к старому Базелю, предлагает рассчитывать риски по активам, по установленным базовым коэффициентам. Основные изменения - в большей дифференциации рисков. Жесткий подход к учету залогов и использованию внешних кредитных рейтингов для расчета достаточности.

При углубленном подходе банку необходимо разработать расчет таких составляющих кредитного риска самостоятельно по индивидуальной задолженности, как вероятность дефолта заемщика, убыток от дефолта заемщика и чистая задолженность в момент дефолта, а также способность моделировать эти показатели на весь портфель в разбивке по 6 направлениям: корпорация, межбанк, розница, проектное финансирование, госдолг и акция.

Надо это делать уже сейчас, потому что, как показывает практика, необходимо накопить массивы внутренней и внешней информации за длительный период для того, чтобы иметь возможность получить подтверждение от надзорного органа.

Для стандартизированного подхода необходимо использование рейтинговой системы в течение трех лет. Для базового подхода на базе внутренних моделей необходим анализ вероятности дефолта за 5 лет. При углубленном - за 7 лет. Необходимо создать системы и их протестировать. Оцениваем мы затраты в размере в среднем по крупным коммерческим банкам, по статистике, по опросу называя цифру в несколько миллионов долларов на внедрение этой системы. Но также оцениваем по опросам, по статистике величину возможной экономии на регулятивном капитале, которая исчисляется сотнями миллионов долларов.

В скором будущем, если банк не сможет даже просто своему банку-корреспонденту представить отчетность, которая будет соответствовать нормам нового Положения о капитале, то ему будут введены либо дополнительные комиссии за открытие и поддержание такого счета, либо ему в таком счете будет отказано. Поэтому это Положение о капитале окажет влияние на жизнь и деятельность каждого банка. В этой связи я хотела бы рекомендовать вам издание просто потому, что не нужно изобретать колесо, если оно уже изобретено.

2. Система пруденциальных нормативов

Нормативы - это правила, разработанные Национальным банком Республики Казахстан для коммерческих банков.

1. Минимальный размер уставного капитала банка.

Для вновь открываемых банков уставный капитал должен быть не менее 2 миллиардов тенге.

2.Коэффициент достаточности собственного капитала

К1=(КI-ИК)/А,

где КI - капитал первого уровня;

ИК - инвестиции в капитал других юридических лиц;

А - итого активы.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка K1 должен быть не менее 0,06.

К капиталу первого уровня относятся:

+ оплаченный уставный капитал;

+ дополнительный капитал;

+ нераспределенный чистый доход прошлых лет;

+ фонды банка;

«-»

+ нематериальные активы;

+ убытки прошлых лет;

+ превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

К2=(К(I+II+Ш)-ИК)/Ар-Пс,

где КI - капитал первого уровня;

ИК - инвестиции в капитал других юридических лиц;

КII - капитал второго уровня;

Ар - активы, взвешенные с учетом риска;

Пс - специальные провизии (резерв на покрытие убытков).

Капитал третьего уровня представляет собой субординированный долг третьего уровня, соответствующего следующим условиям:

1) не имеет обеспечения, предоставленного банком, лицом, связанным с ним особыми отношениями или аффилиированным лицом банка;

2) не является депозитом либо обязательством на предъявителя;

3) может быть погашен (полностью или частично) банком, в том числе досрочно только по инициативе банка при условии, что такое погашение в соответствии с заключением уполномоченного органа не приведет к несоблюдению установленных настоящей Инструкцией пруденциальных нормативов;

4) имеет первоначальный срок до погашения более двух лет.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка К2 должен быть не < 0,12

К капиталу второго уровня относятся:

+ превышение доходов текущего года над расходами текущего года;

+ переоценка основных средств и ценных бумаг;

+ суббординированный долг (долговое обязательство других банков).

3.Максимальный размер риска на одного заемщика.

К3=Р/К,

где Р - риск;

К - итого капитал

Для аффилиированных лиц этот норматив не должен превышать - 0,10.

Для заемщиков, не связанных с банком особыми отношениями не более 0,25.

4. Коэффициент ликвидности

Ликвидность характеризуется следующими коэффициентами и лимитами:

коэффициентом текущей ликвидности банка (k4);

коэффициентом краткосрочной ликвидности банка (k5);

лимитом текущей валютной ликвидности;

лимитом краткосрочной валютной ликвидности;

лимитом среднесрочной валютной ликвидности.

Минимальные значения коэффициента текущей ликвидности и коэффициента краткосрочной ликвидности банка устанавливаются уполномоченным органом.

Коэффициент текущей ликвидности банков рассчитывается как отношение среднемесячного размера высоколиквидных активов к среднемесячному размеру обязательств до востребования.

В расчет высоколиквидных активов включаются:

1) наличные деньги;корр. счет

2) аффинированные драгоценные металлы;

3) государственные ценные бумаги Республики Казахстан, выпущенные Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком, долговые ценные бумаги, выпущенные Акционерным обществом «Казахстанская ипотечная компания»;

4) вклады до востребования в Национальном Банке, в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

5) займы «овернайт» банкам Республики Казахстан и банкам-нерезидентам, имеющим долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

6) государственные ценные бумаги стран, имеющих суверенный долгосрочный рейтинг в иностранной валюте не ниже уровня, установленного постановлением Правления Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 февраля 2006 года № 46 «Об установлении минимального требуемого рейтинга стран, с государственными ценными бумагами которых банки второго уровня могут совершать сделки при осуществлении брокерской и/или дилерской деятельности», (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4159);

7) облигации международных финансовых организаций, перечень которых установлен постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 9 февраля 2004 года № 25 «Об утверждении перечня международных финансовых организаций и минимального рейтинга для иностранных эмитентов, с облигациями которых банки второго уровня вправе совершать сделки», (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 2740);

8) облигации иностранных эмитентов, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств, установленный постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 9 февраля 2004 года № 25 «Об утверждении перечня международных финансовых организаций и минимального рейтинга для иностранных эмитентов, с облигациями которых банки второго уровня вправе совершать сделки», (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 2740).

При расчете коэффициентов текущей и краткосрочной ликвидности банка в размер обязательств до востребования включаются все обязательства до востребования, в том числе обязательства, по которым не установлен срок осуществления расчетов.

При расчете лимитов текущей, краткосрочной и среднесрочной валютной ликвидности банка в размер обязательств до востребования включаются все обязательства до востребования, в том числе обязательства, по которым не установлен срок осуществления расчетов, а также срочные обязательства с безусловным правом кредитора требовать досрочного погашения обязательств, в том числе срочные и условные депозиты банков, за исключением срочных и условных депозитов физических и юридических лиц.

Коэффициент краткосрочной ликвидности банков рассчитывается как отношение среднемесячного размера активов с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру обязательств с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, включая обязательства до востребования.

Лимит текущей валютной ликвидности устанавливается в размере не менее 0,9 и рассчитывается как отношение среднемесячного размера высоколиквидных активов в иностранной валюте к среднемесячному размеру обязательств до востребования в этой же иностранной валюте.

Лимит краткосрочной валютной ликвидности устанавливается в размере не менее 0,8 и рассчитывается как отношение среднемесячного размера активов в иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно к среднемесячному размеру обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно.

Лимит среднесрочной валютной ликвидности устанавливается в размере не менее 0,6 и рассчитывается как отношение среднемесячного размера активов в иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения до одного года включительно к среднемесячному размеру обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до одного года включительно.

5. Лимиты открытой валютной позиции

При расчете открытой валютной позиции в первую очередь рассчитывается сальдо счета по каждой иностранной валюте за вычетом, сформированным по ним специальных провизий. Сальдо, отражающее превышение требований (по покупке) над обязательствами (по продаже) (взаимно суммируются?), а полученный результат определяет размер и вид открытой позиции банка.

Требования равны Обязательствам - закрытая валютная позиция;

Требования не равны Обязательствам - открытая валютная позиция;

Требования больше Обязательств - длинная валютная позиция;

Требования меньше Обязательств - короткая валютная позиция.

Также должна рассчитываться НЕТТО-позиция - это разница между совокупной суммой длинных позиций банка по всем иностранным валютам и совокупной суммой коротких позиций банка по всем иностранным валютам.

6.Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы

Должны быть не более 0,5

Основные средства и другие нефинансовые активы включают:

1) земля, здания, сооружения;

2) строящиеся основные средства;

3) капитальные затраты;

4) компьютерное оборудование;

5) транспортные средства;

6) прочие основные средства.

Тема 3. Пассивные операции. Управление собственным капиталом банка

1. Банковские ресурсы, их структура

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3) получение кредитов от других юридических лиц;

4) депозитные операции.