Банковское дело

1) наличие собственного капитала;

2) качество активов;

3) уровень доходности банков;

4) стабильность депозитов;

5) общее состояние экономики;

6) воздействие денежной, кредитной и фискальной политики;

7) профессиональный уровень банковского персонала;

8) спрос и предложение кредитных ресурсов.

Устойчивость и жизнеспособность любого банка в рыночных условиях зависит во многом от его кредитной политики. Банк при формировании своей кредитной политики исходит, прежде всего, из того, что основная часть его прибыли образуется на ссудных операциях. Очень важное значение придается четкому и подробному описанию содержания кредитной политики любого банка. В кредитной политике банка должно раскрываться содержание всех основных процедур кредитования и обязанности сотрудников банка, связанных с этими процедурами.

Примерная структура кредитной политики банка:

1. Общее положение (цели и задачи, механизм реализации, изменения в кредитной политике).

2. Принципы и приоритеты кредитной политики (основные принципы, приоритеты, привлечение и использование кредитных ресурсов).

3. Параметры (ограничения по размеру кредита предоставляемого одному заемщику, ограничения по портфелю кредитов по отношению к сумме объявленного капитала, минимальные требования к финансовому состоянию банков заемщиков, минимальные требования к финансовому состоянию предприятий заемщиков, определенные цены кредитов).

4. Принятие кредитного решения (процедуры оценки кредитных предложений, подготовка кредитной документации, обеспечение кредита)

5. Управление кредитами (контроль над реализацией проекта, классификация кредитов и анализ кредитного портфеля, работа с проблемными кредитами, провизии, внутренний аудит.)

4. Классификация активов и условных обязательств и расчет провизии по ним банками второго уровня Республики Казахстан

Классификации подлежат практически все виды активов и обязательств банков. Классификация активов основывается на качестве активов, т.е. возможности его возврата банку. Банки ежемесячно предоставляют в уполномоченный орган надзора данные отчеты. Активы и условные обязательства делятся на:

- стандартные - активы считается таковыми, если их текущая рыночная стоимость не ниже стоимости их приобретения банком или есть основания полагать, что требования по активу исполняются или будут исполнены в соответствии с условиями договора.

- классифицированные - активы, рыночная стоимость которых ниже стоимости их приобретения банком или есть основания полагать, что требования по активу не будут использованы. Классифицированные активы делятся на: сомнительные (пять категорий) и безнадежные. Для минимизации риска по всем классифицированным активам формируются провизии - сумма средств необходимых для покрытия убытков.

Размер резервирования:

1. стандартные активы - 0%;

2. сомнительные активы:

1) сомнительные 1 категории (при своевременной и полной оплате платежей) - 5%;

2) сомнительные 2 категории (при задержке или неполной оплате платежей) - 10%;

3) сомнительные 3 категории (при своевременной и полной оплате платежей) - 20%;

4) сомнительные 4 категории (при задержке или неполной оплате платежей) - 25%;

5) сомнительные 5 категории - 50%;

3. безнадежные активы - 100%.

Провизии бывают специальные и общие. Общие - формируются на возможные потери по всей совокупности активов банка кроме тех, по которым необходимо создавать специальные провизии.

Специальные - это провизии, формируемые для покрытия убытков по конкретным активам, в отношении которых преобладают вероятность не возврата или текущая стоимость которых больше, чем в 2 раза стоимости их приобретения.

Тема 6. Организация кредитования в РК

1. Кредитование заемщиков. Этапы кредитования

1 этап - непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. В зависимости от состояния экономики предложение о кредите может происходить с разных сторон (банка или хозяйствующего субъекта).

2 этап - рассмотрение конкретного проекта. Требуется особая осторожность и опыт оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования, качество обеспечения и т.д. Правило 4 глаз: когда кредитный проект проходит фильтр двух людей, не находящихся во взаимном подчинении. Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимаются окончательные решения, определяются конкретные условия кредитования.

3 этап - оформление кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье (кредитное дело).

4 этап - использование кредита, здесь осуществляется контроль над кредитными операциями, контроль над соблюдением лимита кредитования (кредитная линия), контроль над целевым использованием, оплата ссудного процента, полнота и своевременность возврата ссуд.

Кредитование заемщиков

Банковские ссуды в приоритетном порядке должны быть предоставлены на цели мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, производством ТМЦ и для нужд населения и на экспорт.

Банки обязаны выдать ссуды для кредитования в пределах имеющихся у них свободных ресурсов. Выдача ссуд осуществляется в пределах намечаемого размера, который определяется учреждением банка совместно с заемщиком на основе изучения потребности с накоплением материальных запасов, проведения затрат.

Ссуды предоставляются в меру фактического накопления запасов ТМЦ и роста затрат на срок их фактической оборачиваемости. ТМЦ и затраты принимаются к кредитованию по балансовой стоимости.

Этапы кредитования в Республике Казахстан:

1. Клиент приносит заявление и пакет необходимых документов.

2. Передача документов в юридический департамент.

3. Получение дополнительных источников.

4. Передача на рассмотрение кредитного комитета.

5. При большой сумме кредита пакет документов выносится на рассмотрение в правление банка.

6. При положительной оценке правления банка, документы передаются в кредитный комитет.

7. Решение кредитного комитета передается в департамент кредитования.

8. По акту приема-передачи отдел учета кредитных операций получает пакет документов.

9. Департамент кредитования передает оригиналы кредитных документов в спец. архив.

10. Получение от клиента платежного поручения о перечислении средств с ссудного счета на счет получателя.

11. Получение платежного поручения заемщика, на котором наложена виза заместителя председателя банка.

12. Если платеж должен быть направлен за пределы банка, то отдел учета кредитных операций ставит штамп и передает платежное поручение для исполнения в отдел переводов.

2. Порядок подготовки и прохождения документов при предоставлении банковской ссуды

Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением (в 3-х экз.), в котором указываются:

- целевое направление ссуды;

- сумма ссуды;

- сроки погашения;

- характеристика кредитуемого предприятия.

Необходимый пакет документов:

Для физических лиц:

1. заявление, копию домовой книги;

2. документ о согласии на залог совершеннолетних членов семьи, заверенный нотариусом;

3. справка с центра поручительства;

4. подлинники документов на имущество, справка с налоговой, с Казтелекома, с Энергосбыта, с КСК, полис страхования недвижимости;

5. гарантийное письмо, поручительство;

6. справка о трудоустройстве и среднемесячной заработной платы.

Для юридических лиц:

1. заявка на кредит;

2. бизнес план (ТЭО);

3. учредительные документы;

4. свидетельство о регистрации в налоговой службе (РНН);

5. документ с образцами подписи и оттиском печати;

6. бухгалтерская отчетность за 2-3 года (за последний год ежеквартальную);

7. аудиторское заключение;

8. копии контрактов, соглашений со всеми приложениями к ним;

9. документы по обеспечению гарантии или поручительства.

Заемщикам с хорошей репутацией перечень документов может быть сокращен. При необходимости банк может требовать заключение аудиторской компании, наименование банков, в которых открыты расчетные, ссудные и валютные счета заемщика. Если банк дает положительное решение на выдачу кредита, тогда между банком и заемщиком составляется кредитный договор и договор о залоге (гарантии, поручительства, цессии, страхования).

3. Кредитный договор и его содержание

Кредитный договор, заключенный между банком и заемщиком определяет правовые и экономические условия кредитной сделки. По содержанию и форме кредитный договор базируется на 4-х основных принципах:

- прочная правовая основа (законы, инструкции, положения и нормативные акты);

- добровольность вступления в сделку;

- взаимная заинтересованность сторон друг в друге. Каждая из сторон пытается найти оптимальный вариант удовлетворения своих интересов;

-согласованность условий сделки, т.е. согласованность условий которые определяют возможность заключения кредитного договора.

При оформлении кредитного договора следует иметь в виду наличие существенных и дополнительных условий.

Существенными, являются условия, которые определяют возможность заключения кредитного договора. Они включают в себя: наименование сторон, срок договора, предмет и сумму договора, порядок выдачи и погашения ссуды, процентную ставку, способ обеспеченности, ответственность сторон.

Дополнительные условия направлены на создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата кредита (расчет класса кредитоспособности, состояние учета и отчетности, сохранность заложенного имущества, соблюдение правил банковского контроля).

Схема кредитного договора представлена в следующем виде:

1. Предмет и сумма договора (сумма кредита, срок выдачи и погашения, процентную ставка).

2 Условия (обеспечение, объект, метод кредитования, порядок выдачи и погашения ссуды).

3. Права и обязанности сторон.

4. Ответственность сторон.

5. Иные условия договора.

6. Порядок разрешения споров.

7. Срок действия договора.

8. Юридические адреса сторон и оттиски печатей

Права и обязанности заемщика и кредитора (2, 3 разделы договора) вытекают из действующего законодательства. Заемщик может требовать: предоставление кредита в объемах и сроки, по договору; досрочно погасить задолженность по ссуде; расторгнуть договор при несоблюдении правил банком из своих экономических соображений; требовать пролонгации срока договора по объективным причинам.

Заемщик обязан: использовать кредит строго на цели, по договору; возвратить кредит в строгие сроки; платить процент своевременно; представлять баланс и другие документы для контроля; предоставлять кредитору сведения обо всех полученных и планируемых у третьих лиц кредита; информировать банк об изменении организационно-правовой формы или другие реорганизации.

Банк вправе: производить проверку обеспечения выданного кредита и целевого использования кредита; взимать комиссионные при пролонгации; пересматривать процентную ставку за использование кредита в случаях изменения ставки рефинансирования Национального банка Республики Казахстан, нормы обязательных резервов, уровня инфляции; производить взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита в течение срока действия договора).

Банк обязан: предоставить кредит заемщику в объемах и сроки, предусмотренных в договоре; информировать заемщика о досрочном взимании кредита; ежемесячно в срок, начислять процент за пользование кредитом; информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования, вносимых по решению Национального банка Республики Казахстан.

4. Порядок выдачи банковской ссуды

Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых в зависимости от целевого направления ссуды (шифра кредита). Ссуда выдается, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете на оплату расчетно-денежных документов за ТМЦ и услуги, на открытие аккредитивов и на другие потребности заемщиков.

Выдача ссуды производится единовременно, ежедневно и в другие сроки, определенные в кредитном договоре. Единовременно ссуда выдается также на оплату счетов по разовым контрактам и договорам. В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита, предусмотренным в кредитном договоре, кредитным отделом оформляется распоряжение. Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

- ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

- ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

- ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов (в исключительных случаях).

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет заемщика (первый случай), либо счета других предприятий (второй случай), либо другой ссудный счет (третий случай).

Ссуды, как правило, предоставляются в безналичном порядке, при необходимости (потребительский кредит) выдаются в наличной форме.

В процессе кредитования банки обязаны осуществляют систематический контроль за обеспечением ссуд, состоянием фактических запасов и затрат, изменением дебиторской и кредиторской задолженности заемщика. Проверка обеспечения кредита производится в обязательном порядке на определенную дату по данным баланса. Кредиторская задолженность не принимается в обеспечение ссуды. Необеспеченная задолженность предъявляется к взысканию с расчетного счета заемщика, а при отсутствии средств на расчетном счете относится на счет просроченных ссуд.

5. Порядок погашения банковской ссуды

Порядок, сроки и способы погашения задолженности предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки возврата заемщиком ссуд оформляются срочными обязательствами.

В процессе кредитования заемщиком под совокупность ТМЦ и затрат по простому ссудному счету, выручка зачисляется на расчетный счет, а погашение ссуд с расчетного счета производится ежедневно или в другие сроки, оговоренные в кредитном договоре:

-путем самостоятельного перечисления банком с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетный счет;

-путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика задолженности по ссудам;

-путем досрочного взыскания, по распоряжению банка, при выявлении необеспеченной задолженности по ссудам.

Единой модели погашения и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:

1) Эпизодическое погашение на основе срочных обязательств. Чаще всего применяется при использовании сальдо-компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате. При наступлении срока банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

2) Погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика. Примером могут быть сельхозпредприятия, испытывающие потребность в кредите в связи с сезонным характером работ.

3) Систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей). Имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте. В этих случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета также систематически в форме плановых платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

4) Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности. Вся выручка от реализации идет в погашение ссудной задолженности. Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использовании контокоррента.

5) Отсрочка погашения кредит. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть.

6) Перенос просроченной задолженности на счет «Просроченные кредиты». Возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она не возможна. С этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

Погашение основного долга, а также уплата процента по нему производится платежным поручением заемщика. В отдельных случаях при возникновении у заемщика финансовых затруднений из-за непредвиденных обстоятельств, заемщику может предоставляться пролонгация до 6 месяцев под повышенный процент. Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования или риска не платежеспособности, платы за кредитные ресурсы, ставки рефинансирования Национального банка Республики Казахстан. Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.

При отсутствии средств на расчетном счете заемщика для уплаты процента непогашенная их сумма относится на счет просроченных процентов по ссуде. В таких случаях банк может взимать пеню в размере, определенную кредитным договором, за каждый день просрочки платежа.

банк кредит капитал операция

6. Цена кредита. Факторы, определяющие цену кредита

Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования и риска неплатежеспособности заемщика, платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставляемого обеспечения, ставки рефинансирования Национального банка Республике Казахстан, ставок конкурирующих банков и других факторов с таким расчетом, чтобы сумма от полученных заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемых ссуд, затрат на ведение банковского дела, а также получение дохода и прибыли.

Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими:

- фиксированные - остаются неизменными в течение всего срока пользования ссудой;

- плавающие - могут изменяться банком в течение всего срока действия кредитного или депозитного договора.

Условия изменения ставок определяются договором сторон. Процент по ссудам начисляют и взыскивают, как правило, ежемесячно.

Начисление и взыскание процента авансом в момент выдачи ссуды не допускается, также не допускается взыскание процента за использование ссуды за счет вновь выдаваемого кредита. Если в течение срока кредитования часть ссудной задолженности относится за счет просроченных ссуд, то начисление процента в просроченную ссудную задолженность производится по формуле:

,

где:

Jg - сумма начисленных процентов по просроченной задолженности

Q - сумма просроченной задолженности

iq - процентная ставка по просроченной задолженности (штрафная)

t1 - период времени с начала кредитования до даты начисления процента по просроченной задолженности

t2 - период времени с начала кредитования до даты возникновения просроченной задолженности.

При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческие банки учитывают:

- уровень базовой процентной ставки, устанавливаемый на определенный период для наиболее кредитоспособных клиентов банка по обеспеченным ссудам;

- надбавку за риск с учетом условий каждой отдельной сделки.

Базовая процентная ставка = С1 + С2 + Пм,

где С1 - средняя реальная цена всех кредитных ресурсов на планируемый период;

С2 - отношение планируемых расходов по обеспечению функционирования банка к ожидаемому объему продуктивно размещенных средств;

Пм - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка.

Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:

- кредитоспособности заемщика;

- наличия и характера обеспечения по ссуде;

- срока предоставляемого кредита;

- прочности взаимоотношений клиента с банком;

- способов начисления процента;

- соблюдения заемщиком сроков кредитования.

7. Порядок начислений вознаграждения по кредиту. Простые и сложные проценты

Декурсивный способ начисления процентов: проценты начисляются в конце каждого интервала начисления. Их величина определяется исходя из величины предоставляемого капитала. Соответственно, декурсивная процентная ставка или ссудный процент, представляет собой выраженное в процентном отношении суммы начисленного за определенный интервал дохода к сумме, имеющейся на начало данного интервала.

Антисипативный (предварительный) способ начисления процента. Проценты начисляются в начале каждого интервала начисления. Сумма процентных денег определяется исходя из наращенной суммы. Процентной ставкой будет выраженное в процентном отношение сумма дохода, выплачиваемого за определенный интервал, к величине наращенной суммы, полученной по прошествии этого интервала. Определяемая таким способом процентная ставка называется учетной ставкой или антисипативным процентом.

Для начисления простых процентов используется формула

, где

i - Разовая ставка процента;

p- Остаток задолженности (депозита);

n- Количество дней в периоде, за который начисляется процент;

J - Сумма начисленных процентов за весь срок ссуды.

(сложные %).

Для начисления сложных процентов используется формула

,

i - Разовая ставка процента;

P- Первоначальная сумма ссуды (вклада);

J- Сумма начисленных процентов за весь срок ссуды;

n- Продолжительность ссуды (вклада) в месяцах.

8. Процентная маржа и ее анализ

Процентная маржа - это разница между средней процентной ставкой дохода по процентам к среднему объему активов, приносящих доход в форме процента:

Дп - Рп

Мфакт = ------------------- ,

Ад

где Мфакт - размер фактической процентной маржи;

Дп - процентный доход;

Рп - расходы по выплате процентов;

Ад - активы, приносящие доход в виде процентов.

Анализ процентной маржи проводится по следующим направлениям:

- сравнение фактической процентной маржи с базовой, что позволит своевременно обнаружить тенденцию снижения или увеличения дохода по процентам;

- наблюдение за соответствием процентной маржи сложившемуся стандарту или данным соответствующих банков;

- анализ изменения составляющих компонентов процентной маржи для определения, какая из категорий доходов (расходов) вызывает ее общее изменение;

- определение пределов, в которых изменение процентной маржи требует принятия управленческих решений.

Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение. В большинстве банков активы и пассивы делят на четыре категории в соответствии с быстротой регулирования процентных платежей:

А. Активы и пассивы, по которым применяется немедленный и полный пересмотр процентных ставок при изменении рыночных условий;

В. Полное регулирование в течение 3-х месяцев;

С. Активы и пассивы, по которым ставки пересматриваются в период, превышающий 3 месяца;

Д. Активы и пассивы с полностью фиксированными ставками.

Первые две группы, в целом, представляют активы и обязательства, чувствительные к изменению процентных ставок. Их соотношение позволяет оценить процентный риск, который несет банк, а также прогнозировать изменение процентной маржи. Несбалансированность активов и пассивов первых групп (А+В) в зарубежной литературе получила название ГЭПа. В случае, когда чувствительные к изменению процентных ставок активы превышают соответствующие пассивы, ГЭП носит название положительного, в случае противоположного соотношения - отрицательного.В период, когда процентные ставки растут, для банка более благоприятно достижение положительного ГЭПа, в связи с чем увеличивается разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, т.е. растет процентная маржа. Напротив, при падении рыночного уровня процента желательно придерживаться отрицательного ГЭПа, и подкреплять активы с фиксированными ставками за счет пассивов, характеризующихся срочностью пересмотра платежей по процентам.

Тема 7. Анализ кредитоспособности потенциальных заемщиков

1. Понятие кредитоспособности заемщика. Цели и задачи анализа кредитоспособности

Кредитоспособность - способность хозяйствующего субъекта полностью и в срок рассчитаться по всем долговым обязательствам, согласно условиям кредитного договора.

Цель изучения кредитоспособности:

- определить готовность и способность заемщика вернуть средства, подробно охарактеризовать имущественное и финансовое положение субъекта, результатов его деятельности.

Кредитоспособность заемщика означает способность юридических, физических лиц полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам согласно условиям кредитного договора. Оценить кредитоспособность заемщика означает дать прогноз о возврате кредита. Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа источников погашения кредита. В случае предварительного положительного решения изучение кредитоспособности клиента и перспективности проекта продолжается.

Основа оценки заемщика складывается с помощью различных показателей.

Основным источником для анализа являются:

1) годовой баланс предприятия;

2) отчет о финансовых результатах и их использовании;

3) приложения к балансу;

4) отчет об основных показателях финансовой деятельности предприятия;

5) отчет о затратах предприятия на производство.

Все документы предоставляются за 2-3 года и последующие поквартально. Программа анализа финансово - хозяйственной деятельности состоит из:

1 этап. Финансовое положение хозяйствующего субъекта (предварительный обзор). Цель: проведение визуальной и простейшей счетной проверки баланса и документов. Соответствие учредительных документов заемщика действующему законодательству. Относительно правильности существования данного юридического лица, провести анализ критических статей балансовой отчетности.

2 этап. Динамический анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия и оценка его экономического потенциала. Цель: проведение аналитических процедур, выполнение расчета аналитических коэффициентов, позволяющих оценить влияние недостатков в системе управления, платежеспособности, рентабельности, своевременности возврата ссуды.

Подробному анализу подвергаются: движение материальных запасов, движение денежных средств на расчетных счетах, валютном счете клиента, себестоимость продукции, прибыль, наличие ликвидных и не ликвидных активов.

Для определения кредитоспособности клиента банки должны учитывать риски, которые связаны с деятельностью компании и которые могут повлиять на погашение кредита. Учитывается вид деятельности, например, бакалейное дело не сравнить с автоделом. При решении вопроса для банка имеет значение предыдущая кредитная история заемщика.

2. Зарубежный опыт определения кредитоспособности заемщика

В США для оценки кредитоспособности потенциального заемщика и минимизации кредитов риска используется правило пяти «С», где существуют следующие критерии оценки: «К-К-З-Д-З», кредитный рейтинг, капитал, заемная мощность, движение денежных средств, залог.

Character - характер заемщика;

Capital - капитал;

Capacity - фин.возможности;

Collateral - обеспечение;

Conditions - общие экономические условия.

В Великобритании существует практика, известная под названием “parts”:

Назначение, цель кредита - purpose;

Размер ссуды - amount;

Погашение задолженности (основного долга и процента) - repayment;

Срок - term;

Обеспечение ссуды - security.

В США и других западных странах существуют специальные юридические нормы и правила, регулирующие порядок сбора и объем информации. В них указывается, что кредит может выдаваться любому заемщику. Конгресс США утвердил закон «О равных кредитных возможностях». В США закон ограничивает возможности банков по сбору информации, касающейся семейного положения, уплаты алиментов, общественных взносов, наличие телефонов и его отсутствие и другое.

В Англии существует «закон о том, что банкам запрещается сбор информации, характерные политические пристрастия и т.д.».

В зарубежной экономической литературе используется метод анализа “swat” (strong, weak, opportunities, threat), который позволяет выявить сильные и слабые стороны заемщика, его потенциальные возможности и риски. Основные цели информации:

- определение сильных сторон ситуации заемщика;

- выявление слабых сторон потенциального заемщика;

- определение, как специфические факторы являются наиболее важными для продолжения успеха заемщика;

- возможные риски при кредитовании.

3. Анализ финансового состояния заемщика

В мировой банковской практике используются различные финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности. На основании финансовой отчетности вычисляются финансовые показатели, которые являются мощным показательным инструментом для анализа финансового состояния компании. Использование показателей имеет ряд недостатков, включая тенденцию банковских работников полагаться на получаемые цифры.

Коэффициенты, применяемые в практике финансового анализа, можно разделить на 4 группы:

1.Показатели ликвидности

2.Показатели оборачиваемости

3.Показатели привлечения средств

4.Показатели прибыльности.

Показателей, которые можно рассчитать на базе финансовых отчетов фирмы - бесконечное множество, но опыт говорит, что все дают ответ на следующие вопросы:

1.Сумеет ли заемщик погасить долг по мере наступления срока?

2.Насколько реальны и ликвидны дебиторские счета и материальные запасы?

3.Достаточен ли объем продаж фирмы по отношению к ее оборотному и основному капиталу?

4.Является ли общее положение фирмы устойчивым или нет?

Национальный банк Республики Казахстан разработал и рекомендовал «Методические указания по анализу банками финансового состояния заемщика». Также проводится следующая оценка:

1. Оценка статей активов. Особое внимание уделяется состоянию дебиторской задолженности. Целесообразно изучать финансовое состояние и платежную дисциплину всех дебиторов. Следует обратить внимание на ликвидность и стабильность цен ТМЗ, достаточности их страхования.

2. Оценка обязательств и собственного капитала. Инвестированный капитал включает в себя собственный капитал и долгосрочные обязательства предприятия. Основными статьями текущих пассивов для банка являются:

а) задолженность перед кредиторами за товары и услуги,

б) задолженность перед бюджетом.

Рассматривая финансовое состояние предприятия необходимо помнить о:

- дебиторская задолженность представляет собой требования к закупщику о выплате фиксированной суммы в будущем;

- в связи с инфляцией теряет свою стоимость и ведет к убыткам предприятие на сумму снижения покупательной способности долговых денег, т.е. расчет дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия и обороте предприятия;

- увеличивая свою кредиторскую задолженность, извлекает из этого выгоду. Наличие и увеличение чистого оборотного капитала является главным условием ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

4. Основные показатели, используемые при кредитоспособности заемщика в Республике Казахстан. Система дополнительных коэффициентов

В зависимости от величины основных коэффициентов заемщики, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Приемлемый для этого уровень показателей в разных методиках разный. Основные показатели кредитоспособности заемщика.

Коэффициент ликвидности. Характеризует способность заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства для погашения дола. Чем выше значение коэффициента, тем надежнее заемщик.

Кл = быстро реализуемые активы \сумму краткосрочных обязательств

Коэффициент покрытия. Характеризует достаточность всех видов средств заемщиков для погашения долговых обязательств. Чем выше значение коэффициента, тем большую сумму может получить заемщик.

Кп = (быстро реализуемые активы + ликвидные активы) \ сумму краткосрочных обязательств

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом.

Характеризует размер собственных средств заемщика. Чем выше доля собственных средств в оборотном капитале, тем надежнее заемщик с позиции банка.

Кпсс = (1 раздел пассива - (1 раздел актива - убытки))\ 2 раздел активов + 3 раздел активов

Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю - рейтингу заемщика. Общая оценка кредитоспособности достигается в баллах и делится на классы 100 - 150 - 1 класс ,151 - 250 - 2 класс, 251 - 300 - 3 класс

Также сущ. целый ряд показателей кредитоспособности заемщика из них:

1) прибыль на инвестируемый капитал

2) норма валовой прибыли

3) норма чистой прибыли

4) коэффициент оборота активов

5) период оборота кредиторов

6) соотношение собственных и заемных средств

7) период обращения товарных запасов и т.д.

Банковский анализ кредитоспособности может проводиться как по ограниченному, так и расширенному кругу показателей, которые отражают различные стороны деятельности заемщика.

Тема 8. Классификация форм обеспечения кредита

1. Формы обеспечения банковского кредита

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридического оформления права кредитора на его использование. В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником погашения является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Зарубежные банкиры считают своим «золотым правилом» ориентироваться прежде всего на первичный источник погашения. Ко вторичным источникам относятся: залог имущества и прав, гарантии и поручительства, страхование, цессия. Указанные формы обеспечения оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока.

1.Залог - такой способ обеспечения обязательств, в силу которого кредитор (залогодатель - банк) имеет право в случае не исполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами;

2. Поручительство - поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение обязательств этого лица солидарно;

3. Банковская гарантия - понимается обязанность одного лица (гаранта) перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение обязательства этого лица полностью или частично субсидиарно с должником;

4. Цессия - это документ заемщика или цедента, в котором он уступает свое требование или дебиторскую задолженность кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

5. Страхование ответственности - возмещение страховщиком кредита в размере от 50 до 90% не погашенной задолженности, включая проценты.

2. Залог как способ обеспечения возвратности кредита

Залогом признается такой способ обеспечения обязательств в силу, которого кредитор (залогодержатель - банк) имеет право в случае не исполнения должником обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Ссуда под залог выдается не на всю стоимость заложенного имущества, а лишь на 50-90% от стоимости залога. При оформлении договора о залоге необходимо иметь документы:

-перечень имущества, передаваемого в банк;

-складские документы на имущество;

-документы на аренду склада;

-документы на право собственности;

-сертификат качества товара и т.д.

Предметом залога может быть любое имущество, кроме требований, связанных с личностью кредитора (об алиментах, здоровье и т.д.). Залогом могут служить: сырье, материалы, полуфабрикаты, готовая продукция, валютные ценности, предметы искусства, медикаменты, товары продовольственной группы, ТМЦ, ценные бумаги, векселя, недвижимость, автотранспорт, дачные участки, самолеты, воздушные ворота, права арендатора, права автора на вознаграждение, права заказчика по договору подряда и т.д. Залог обеспечивает требование в том его объеме, какой оно имеет к моменту фактического удовлетворения (включая процент, неустойку, издержки по содержанию, возмещение расходов по взысканию и т.д.). Также допускается перезалог имуществ, находящихся в залоге в обеспечение других требований. В зависимости от объекта залога различают несколько видов залога: залог имущества клиентов и залог прав. Залогом может выступать любое имущество, за исключением товаров из оборота, скоропортящиеся товары.

Виды залога:

1.Ипотека - предметом ипотеки может быть любое недвижимое имущество, не запрещенное законом. Сложность оценки ипотеки снижает максимальный уровень кредита.

2.Залог товара в обороте. Часто применяется при кредитовании торговых организаций. Организация может заменить одни заложенные ценности на другие, но условием использования товаров является обязательное их возобновление в сумме израсходованных ценностей.

3.Залог товаров в переработке. Особенностью этого вида является право заемщика использовать заложенное сырье и материалы в производстве.

4.Заклад - вид залога, при котором заложенное имущество передается залогодателем во владение залогодержателя. Заклад может выступать в виде: твердого залога - заемщик не имеет права расходовать данные ценности независимо от того, где они хранятся. Банк должен отвечать за хранение имущества.

5.Залог прав - залог арендных прав на предприятие, изобретательские, авторские. Права заказчиков на договора подрядов.

Чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга.

Залог имеет ряд преимуществ:

- залог обеспечивает наличие и сохранность этого имущества к моменту взыскания;

- залог создает право преимущественного удовлетворения;

- для должника хорошим стимулятором обязательств, реальная опасность лишиться имущества;

- несмотря на инфляцию, кредитор имеет возможность реально возместить все убытки.

3. Гарантия и поручительство в условиях рынка и их значение

Под поручительством понимается обязанность одного лица - поручителя, перед кредитором другого лица - должника, отвечать за исполнение обязательства должником . Договор поручительство является традиционным для гражданско-правовых отношений в Республике Казахстан. Поручительство применяется при взаимоотношениях банка, как с юридическими, так и с физическими лицами. Оформляется письменным договором между банком и поручителем, заверенным нотариально. Государственное поручительство выдается, как физическим, так и юридическим лицам. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процента, судебные издержки и другие убытки кредитора. Поручительство прекращается:

1.С прекращением обеспеченного им обязательства.

2.В случае применения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности.

3.В случае перевода на другое лицо долга.

4.По истечении срока, на которое оно дано.

Под гарантией понимается обязанность одного лица (гаранта) перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение обязательства этого лица полностью или частично с должником. В качестве субъекта гарантии могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные учреждения, располагающие средствами. В настоящее время гарантии на платной основе предоставляют страховые общества, при чем основанием для выдачи гарантии служит проверка предприятия или организации. Гарантии могут выдаваться и банками. Широко используются гарантии при получении международных кредитов.

Банковская гарантия может быть отзывной и безотзывной, возмездной или безвозмездной. При возмездном договоре должник уплачивает гаранту вознаграждение на выдачу гаранта. Гарантии могут быть обеспеченными и необеспеченными. Различаются: персональные (гарантии отдельных членов товарищества), корпоративные (гарантии головной компании в отношении ее филиалов); государственные (гарантии правительства):

1) гарантии возникают на основании договора или законодательства, поручительство возникает на основе договора;

2) кредитор может предъявить требования непосредственно к гаранту.

3) гарантия в основном возмездная (надо платить банку),

4) гарантия - только финансово-кредитные учреждения.

Различия между поручительством и гарантией:

- поручителем может быть любое юридическое лицо или гражданин, а гарантом по банковским гарантиям - только банк, страховая организация или кредитное учреждение, имеющее на эту операцию лицензию;

- поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, гарант же отвечает в пределах суммы, на которую выдана гарантия;

- поручительство тесно связано с основным обязательством, обеспеченным договором поручительства, банковская гарантия от основного обязательства не зависит.

4. Цессия, ее правовая структура и виды

Цессия (уступка прав требований) - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита. Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды. Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Если по уступленному требованию поступает большая сумма средств, то разница возвращается цеденту.

На практике используется два вида:

1.Открытая - предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цедента).

2.Тихая - здесь банк не сообщает 3 лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать свой авторитет. Но для банка тихая цессия связана с большим риском, т.к.:

- во-первых, средства по уступленным требованиям находятся в других банках могут поступать на счета заемщика;

- во-вторых, заемщик может уступать требования несколько раз;

- в- третьих, заемщик может уступать уже не существующие требования.

Также существует: общая и глобальная цессии.

Общая означает, что заемщик обязуется перед банком, регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При глобальной цессии заемщик должен уступить банку существующие и вновь возникающие требования к конкретным клиентам в течение определенного периода. Этот вид считается предпочтительным. При этом право банка на получение денежных средств в погашении предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора, а с момент передачи в банк требований или списка дебиторов. При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20-40 процентов от стоимости уступленных требований.

5. Страхование банковских ссуд, порядок выплаты страхового возмещения

Страхование ссуд осуществляется в соответствии с Законом « О страховании в Республике Казахстан». Банк может самостоятельно застраховать выданные заемщику ссуды путем заключения со страховой компанией договора о добровольном страховании кредитного риска. Объектами страхования могут выступать коммерческие и банковские кредиты, обязательства и поручительства по кредиту.

Страховщик в случае не погашения кредита выплачивает банку-кредитору 50-90 процентов от не погашенной заемщиком суммы, включая процент за использование. Ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение 20 дней после срока платежа. После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят все права банка-кредитора по отношению к страхователю. После заключения договора страхования страховщик может осуществлять перестрахование, т.е. передать часть своей ответственности другим страховщикам. Цель - диверсификация риска.

При страховании кредитов иностранных заемщиков, когда еще возникают страховой и валютный риск, страхование осуществляется специальными в большинстве случаев государственными организациями по страхованию экспортных и импортных кредитов.

6. Контокоррентный счет. Особенности кредитования по контокорренту

Контокоррент - единый активно-пассивный счет. С него производятся практически все платежи (по дебету), включая оплату расчетных документов за различные виды товарно-материальные ценности услуги, чеков на заработную плату, поручений по платежам в бюджет и другие.

В кредит счета зачисляются вся причитающаяся предприятию выручка от реализации продукции и оказания услуг. В кредит поступают другие платежи, включая погашение задолженности по товарным и не товарным операциям, пени, штрафы, неустойки. Поскольку весь платежный оборот концентрируется на контокорренте, расчетный счет заемщика закрывается.

Кредит носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется на разрыв в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают имеющиеся у него собственные ресурсы. Кредитование осуществляется в пределах кредитной линии. Ее размер устанавливается на год на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников формирования.

Таким образом, это активно-пассивный счет, кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами и банк начисляет процент в пользу клиента; дебетовое сальдо, что в оборот вовлечены заемные средства и владелец является должником банка, процент начисляется в пользу банка.

Контокоррентный счет открывается в знак особого доверия к клиенту и только юридическим лицам. Кредитование по контокорренту является достаточно рискованной формой кредитования. В условиях экономического кризиса его объемы резко сокращаются. Плата за пользование таким кредитом несколько выше, чем по другим краткосрочным ссудам и процент устанавливается индивидуально для каждого заемщика.

Тема 9. Потребительское кредитование. Ипотечное кредитование

1. Потребительский кредит и его значение для экономики Республики Казахстан

Потребительская ссуда в отличие от других банковских ссуд, предоставляемых для производственных и предпринимательских целей или для приобретения доходных активов, используется для удовлетворения потребности в заемных средствах конечных потребителей - физических лиц. Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме. Такие ссуды выдаются на разнообразные цели: на покупку движимого (автомобиль, мебель, бытовые приборы) и недвижимого имущества, оплату различных услуг (бытовых, медицинских и др.). Потребительские ссуды в зависимости от обеспечения различаются: ссуды под движимое и недвижимое имущество; в зависимости от способа погашения: с рассрочкой и без рассрочки погашения; в зависимости от способа предоставления: прямая или косвенная потребительская ссуда. Коммерческие банки могут выдавать потребительские ссуды непосредственно заемщикам, то есть путем прямого кредитования ссудополучателей или приобретать обязательства потребителей у различных торговцев. Косвенный потребительский кредит в зависимости от участников рынка различных банковских услуг предоставляется под залог дилерских контрактов и торгового индоссамента. Косвенное потребительское кредитование позволяет учреждениям банка увеличить объем кредитного портфеля без существенного увеличения операционных расходов. Прямое потребительское кредитование предполагает проведение личных бесед, а это дорогостоящая процедура, так как она связана с затратами времени банковских работников и различными сопутствующими накладными расходами. Приобретение дилерских контрактов и торговых индоссаментов коммерческими банками обходится дешевле. Чем прямое потребительское кредитование. Косвенный потребительский кредит, в зависимости от способа защиты риска от непогашения, различается: потребительская ссуда с полным правом обратного требования и потребительская ссуда с отсутствием права обратного требования. Обычно для коммерческих банков более выгодным является потребительский кредит с полным правом обратного требования, так как в данном случае торговое учреждение дает безусловную гарантию по всем обязательствам и контрактам, проданным банку.

Потребительская ссуда в зависимости от инструментов кредитования делится на чековый кредит и кредитные карточки. Кредит предоставляется преимущественно на основе рассрочки платежа. Существуют следующие основные разновидности чекового кредита: овердрафтные, гарантийные, специальные. Обязательное условие чекового кредитования потребителей - наличие у заемщика чекового счета. Кредит предоставляется в момент исчерпания остатка на чековом счете. При чековом кредитовании чеки принимаются к оплате до оговоренного лимита, который дифференцируется в зависимости от кредитного потенциала коммерческих банков, кредитоспособности клиентов, спроса и предложения на ссуды в различном рынке банковских услуг. Чековые потребительские ссуды могут погашаться либо в процессе поступления на счет обычных вкладов, либо специальными взносами. Чековые счета обычно именуются овердрафтными счетами.

Одна из разновидностей потребительского кредита - банковские кредитные карточки - отличаются от чекового кредита тем, что они не базируются на чековых счетах и предполагают участие трех сторон: владельца карточки, банка и торгового учреждения. Банковская пластиковая карточка служит для торговых предприятий доказательством того, что банк гарантировал открытие кредита владельцу карточки. Кредитная карта может быть выдана клиенту, если состояние его депозитных и заемных операций с банком положительно. По каждой карточке устанавливается кредитный лимит, который может быть изменен в зависимости от того, насколько осмотрительно им пользуются, и требует ли того клиент. Коммерческие банки устанавливают предельную сумму покупки в магазине, которая называется лимитом покупки, таким образом, банки ограничивают объем сделки, которую можно совершить без их согласия. Кроме приобретения потребительских товаров и услуг, кредитные карточки используют для получения ссуд наличными деньгами в банке. В зависимости от способа погашения потребительский кредит делится на кредиты, погашаемые периодическими платежами, и кредиты, погашаемые единовременно.

Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме. Ради повышения уровня жизни потребительский кредит должен быть доступен в необходимом объеме. Кредитование потребительских нужд населения осуществляется коммерческими банками, при соблюдении тех же правил, что и при кредитовании юридических лиц, срочности, целенаправленности, платности, обеспеченности.

Существуют ссуды:

-на текущие цели (кредит на неотложные нужды);

-на затраты капитального характера.

Существуют три вида жилищного кредита: