Банковское дело

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные и привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.

Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Ресурсы коммерческих банков или банковские ресурсы, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Основными источниками коммерческих банков являются привлеченные средства (60 - 90%) всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банка приходится примерно от 40 -10%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка. В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. В составе собственных средств банка половина приходится на фонды, из которых доля уставного фонда занимает более 70%. Вторая половина собственных средств - прибыль текущего года. Для структуры привлечения ресурсов характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования.

Структура банковских ресурсов:

1) Собственный капитал (уставный акционерный капитал, дополнительный капитал, резервные фонды, нераспределенный чистый доход прошлых лет, нераспределенный чистый доход (убытков)).

2) Привлеченные ресурсы (депозиты до востребования, срочные депозиты, вклады населения, сертификаты, векселя, межбанковские кредиты, корсчета).

2. Собственный капитал банка и его функции

Собственный капитал банка формируется в тенге за счет взносов его учредителей или владельцев (акционеров, участников) - уставной капитал, а также части прибыли остающейся в его распоряжении. Учредители и акционеры банка - юридические лица приобретают акции банка в пределах собственного капитала, за вычетом активов, размещенных в акции в уставных капиталах других лиц. Учредителями могут быть также и физические лица.

Собственный капитал банка состоит из:

1) уставный акционерный капитал;

2) дополнительный капитал;

3) резервные фонды (капитал);

4) нераспределенный чистый доход прошлых лет;

5) нераспределенный чистый доход (убытков).

В целях покрытия убытков банки обязаны формировать резервный капитал, который формируется за счет чистого дохода банков до выплаты дивидендов по простым акциям.

Собственный капитал выполняет следующие функции:

Защитная, выражается в том, что величина собственного капитала напрямую связана с платежеспособностью банка и его устойчивостью. Банк считается платежеспособным, если остается не тронутым его акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов, по меньшей мере, равна обязательствам за вычетом обязательств выпущенных банком + акционерный капитал.

Оперативная, собственный капитал на начальных этапах его деятельности служит источником финансирования затрат на приобретение земли, зданий, оборудования, выдаче заработной платы, созданием финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.

Регулирующая, финансовая основа (собственный капитал) для операций банка и защиты интересов вкладчиков.

Оборотная, средства собственного капитала могут направляться в любые активные операции банка, например, покупка ценных бумаг, вложение в здание, лизинговые операции.

Резервная, проявляется в использовании собственного капитала на покрытие убытков, возникшим как по активным, так и по пассивным операциям. Банк создает резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска.

3. Акционерный капитал банка и способы его формирования

Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина капитала складывается из взносов держателей акций. Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного капитала выпускают акции: обыкновенные и привилегированные.

Акционерный капитал включает:

1) простые акции;

2) привилегированные акции;

3) избыточный капитал (разница между курсовой ценой ценных бумаг и номиналом);

4) перераспределенную прибыль.

Обыкновенные акции дают право акционеру на получение дивиденда в размере, определенном общим собранием акционеров.

Привилегированные акции дают акционеру право на первоочередное получение дивидендов в размере, определяемом при покупке - продаже акций + (часть имущества).

Формирование акционерного капитала проходит этапы:

1) подготовка и прохождение экспертизы проспектов эмиссии ценных бумаг;

2) регистрации эмиссии ценных бумаг;

3) регистрация ценных бумаг банка эмитента;

4) регистрация итогов выпуска и размещения ценных бумаг.

Каждая эмиссия ценных бумаг независимо от способов размещения, сопровождается составлением проспекта на их выпуск и прохождением экспертизы проспекта эмиссии. Проспект эмиссии включает: сведения об эмитенте, данные о финансовом положении банка, сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг. Реализация ценных бумаг банком начинается только после регистрации выпуска и публикации проспекта эмиссии.

Тема 4. Депозитный портфель БВУ, его формирование и управление им. Система гарантирования вкладов в РК

Депозиты - записи в банковских счетах, свидетельствующие о наличие определенных требований клиентов к банку. Вклад - деньги, передаваемые одним лицом другому лицу - банку на условиях их возвратности в номинальном выражении, с заранее оговоренной надбавкой.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. Именно на их основе формируется основная часть кредитных ресурсов коммерческих банков.

Частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предприятия, некоммерческие учреждения, государственные предприятия - съекты депозитных операций, охотно помещают средства в коммерческие банки. Это объясняется несколькими причинами:

ь Банки обеспечивают большую надежность вкладов;

ь Вкладчики в любое время не только могут затребовать возврата своих вложений, но и получить ссуды, превышающие их;

ь Эти вклады приносят доходы.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Депозитные операции организуются на следующих принципах:

ь Депозитные операции должны содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

ь Должна проводиться гибкая политика в целях поддержания оперативной ликвидности баланса банка;

ь Особое внимание в процессе организации депозитных операций надо уделять срочным вкладам, в наибольшей степени поддерживающим взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;

ь Следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Классификация депозитов

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.; однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:

ь юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

ь физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

ь до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

ь срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

ь условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным, но поскольку по этим счетам банки выплачивают невысокие проценты, эти ресурсы для банка относительно дешевые. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30 - 36%. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

С точки зрения управления банковской ликвидностью более выгодными для банков являются текущие и бюджетные счета, счета по финансированию капитальных вложений, счета специального назначения, поскольку характер движения средств по ним (суммы, сроки, периодичность осуществления платежей или поступления переводов) может быть заранее известен банку. Кроме того, владельцы текущих и бюджетных счетов в силу своего статуса (отсутствие прав юридического лица) не претендуют на кредиты, что позволяет банкам использовать эти средства в активных операциях по своему усмотрению. Весьма привлекательными являются операции, связанные с кассовым исполнением бюджета, так как они сопряжены с аккумуляцией на банковских счетах денежных средств в очень крупных размерах. Однако, в настоящее время возможности коммерческих банков в этом направлении ограничены, так как круг тех, кто уполномочен Национальным банком РК обслуживать счета бюджета крайне сужен.

К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке РК или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», а корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».

Открытие счетов «ностро» и «лоро» производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством предоставления банку-корреспонденту кредита (овердрафт) с отдельного балансового счета, ели это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.

К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррентные счета.

Контокоррент (от итал. conto corrente - текущий счет) - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Это активно-пассивный счет, представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.

Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства, и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и т.д.) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент.

Однако, не взирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на «срочные» депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке и формирования стабильного ресурса кредитования для банков), производится по формуле:

А = (Оср / Окр) * 100%, где

А - доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

Оср - средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год;

Окр - кредитовый оборот по расчетному или текущему счету за год.

Срочные депозиты представляют собой вклады, вносимые клиентами банка на определенный длительный срок, не менее месяца. Для вкладчика смысл долгосрочного вложения денег заключается в получении более высоких процентов. Для банка этот депозит также выгоден, поскольку он может располагать этими средствами более длительное время для предоставления ссуды какому-либо заемщику с получением высоких процентов. Срочные вклады, как правило, не используются для текущих платежей, как это происходит со счетами до востребования.

Различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и на условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента . Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (ели вкладчиком является физическое лицо).

Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити банк» (в настоящее время «Сити-банк»).

Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока сумм вклада и процентов по нему.

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный сертификат - только физическим лицам.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно классифицировать и по другим признакам:

по способу выпуска:

ь выпускаемые в разовом порядке;

ь выпускаемые сериями.

по способу оформления:

ь именные;

ь на предъявителя.

по срокам обращения:

ь срочные;

ь до востребования.

Срок обращения по депозитным сертификатам установлен в пределах 1 года, а по сберегательным - в пределах 3 лет. Если срок получения депозита или вклада просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования и должен быть оплачен банком по первому требованию владельца. Банк может предусмотреть возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата с выплатой суммы сертификата и процентов по пониженной ставке:

по условиям выплаты:

ь с регулярно выплачиваемой процентной ставкой до истечения определенного расчетного периода;

ь с выплатой процентов в день погашения сертификата.

Погашение сертификата можно осуществлять тремя способами:

ь сертификаты нового выпуска;

ь безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования;

ь наличными деньгами (для физических лиц).

Сберегательные депозиты.

В банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты.

Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка. Сберегательные депозиты служат для накопления или вложения денежных сбережений. При этом денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления платежей, или с самого начала вложенные на определенный срок, не относятся к сберегательным вкладам.

Исходя из этого следует, что к сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрение бережливости, накопление средств целевого характера.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

ь срочные;

ь срочные с дополнительными взносами (Приложение 2);

ь условные (Приложение 3);

ь на предъявителя;

ь до востребования;

ь на текущие счета;

ь депозитные сертификаты.

Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производственный капитал.

Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. По срочным вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов.

Сберегательный вклад с дополнительными взносами: на этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма денег, и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату («новогодние вклады» - в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжить накопление денег до следующего нового года; вклады к моменту совершеннолетия и т.д.).

Текущие сберегательные вклады допускают свободное изъятие и поступление средств и используются в основном для зачисления заработной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей. По этим вкладам начисляется минимальная процентная ставка.

В сберегательных банках США в начале 70-х годов широкое распространение получили сберегательные счета, гарантирующие вкладчику более высокий процент, чем по срочному вкладу, и возможность параллельного использования счета в качестве расчетного путем выставления платежного обязательства, подобно чеку, так называемого оборотного приказа об изъятии (negotiable order of withdrawal - NOW). Эти счета, получившие название НАУ-счета, практически являются текущими счетами, по которым выплачивается процент.

В дальнейшем коммерческие банки США внедрили в свою практику очень удобный для клиентов вид услуг - счета с автоматическим переводом средств - САПС (automatic transfer service - ATS), позволяющие беспрепятственно переводить средства со сберегательного счета на текущий (с целью поддержания минимального остатка денег на текущем счете, осуществления платежей, покрытия овердрафта), а также возвращать на сберегательный вклад суммы, превышающие текущую потребность в средствах. Таким образом обеспечивается оптимальный для клиента режим поддержания балансов на его текущем и сберегательных счетах и соответственно максимальное извлечение дохода от вложения средств.

1. Депозитная политика банков второго уровня РК

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

Закон Республики Казахстан № 2155 «О Национальном Банке Республики Казахстан» от 30.03.95, глава VI «Денежно-кредитная политика», статья 36-1 «Депозиты»;

Гражданский Кодекс Республики Казахстан: глава 38 «Банковское обслуживание», параграф 4 «Банковский вклад», статьи 756 - 767;

Закон Республики Казахстан № 2444 «О Банках и Банковской Деятельности в Республике Казахстан» от 31.08.95, раздел I «Основания и условия создания и деятельности банков», глава 3 «Осуществление банковской деятельности», статья 30 «Банковская деятельность» 'п. 2 а), б), статья 31 «Общие требования к операциям, проводимым банками» п. 2 а), б), в), статья 39 «Ставки и тарифы»;

Правила Фонда гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня и другие.

Рассматривая сущность депозитной политики коммерческих банков, необходимо затронуть такие вопросы, как: субъекты и объекты депозитной политики, принципы ее формирования, а также границы депозитной политики.

В состав субъектов депозитной политики коммерческого банка включены клиенты банка, коммерческие банки и государственные учреждения. К объектам депозитной политики отнесены привлеченные средства банка и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание). Классификация субъектов и объектов депозитной политики банка обобщена на рисунке 3. В основе формирования депозитной политики коммерческого банка лежат как общие, так и специфические принципы, что наглядно отражено на рисунке 4.

Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для государственной денежно-кредитной политики Нацбанка РК, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации.

К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной политики.

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как:

содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

минимизация свободных средств на депозитных счетах;

проведение гибкой процентной политики;

постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

В данном вопросе целесообразно также рассмотреть механизм формирования депозитной политики коммерческого банка, который схематично представлен на рисунке. От эффективности функционирования данного механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.

Каждый из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка непосредственно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса. В процессе разработки механизма депозитной политики банка принимают участие различные структурные подразделения банка, что наглядно можно представить схематично на рисунке 6.

В контексте данного вопроса также необходимо отметить, что важным фактором, определяющим ликвидность банка, является качество его депозитной базы. Критерием качества депозитов является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

2. Казахстанский фонд гарантирования вкладов физических лиц

Система гарантирования депозитов призвана обеспечить возврат вкладов физических лиц в случае принудительной ликвидации банков, участвующих в Системе гарантирования. Система создана в ноябре 1999 года по инициативе Президента РК Н Назарбаева и является одной из основных составляющих финансовой стабильности банковской системы Республики Казахстан. Учредителем Фонда выступил Национальный Банк РК, который внес в уставной капитал Фонда 1 млрд. тенге.

Действующая система регулируется «Правилами обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня РК».

Правила обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня Республики Казахстан

1. Общие положения

1. Обязательное коллективное гарантирование (страхование) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня Республики Казахстан (далее - банк) осуществляет акционерное общество "Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц" (далее - Фонд), являющееся некоммерческой организацией.

Целью деятельности Фонда является обеспечение возврата вкладов (депозитов) физических лиц в случае принудительной ликвидации банка, в порядке, установленном настоящими Правилами.

2. В целях применения настоящих Правил используются следующие понятия:

1) банк-агент - банк-участник, осуществляющий процедуры по выплате возмещения вкладчикам (депозиторам) на основании заключенного с Фондом агентского соглашения в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

2) банк-участник - банк, являющийся участником системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц (далее - Система гарантирования депозитов), обязательства которого по возврату привлеченных им вкладов (депозитов) физических лиц гарантируются в соответствии с настоящими Правилами;

3) возмещение по вкладу (депозиту) - сумма денег, подлежащая выплате Фондом вкладчику (депозитору) по гарантируемому вкладу (депозиту);

4) вкладчик (депозитор) - физическое лицо, имеющее гарантируемый вклад (депозит) в банке-участнике;

5) гарантируемый вклад (депозит) - вклад (депозит) в тенге и/или в иностранной валюте, являющийся объектом обязательного коллективного гарантирования (страхования) в соответствии с настоящими Правилами.

2. Объект обязательного коллективного гарантирования (страхования) физических лиц

3. Объектом обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц являются обязательства банка-участника по возврату, в случае его принудительной ликвидации, следующих вкладов (депозитов) физических лиц в тенге и в иностранной валюте, без начисленного по ним вознаграждения, удостоверенных договорами банковского обслуживания и/или вкладными документами:

1) вклады срочные, условные, до востребования;

2) остатки денег на текущих счетах;

3) остатки денег на карт-счетах.

4. Не являются объектом обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц обязательства банка-участника по возврату следующих вкладов (депозитов) в тенге и в иностранной валюте:

1) вклады срочные, условные, до востребования, остатки денег на текущих счетах и карт-счетах руководящих работников банка-участника, их близких родственников (родитель, брат, сестра, сын, дочь) и супругов, а также его акционеров, владеющих пятью и более процентами акций с правом голоса, их близких родственников (родитель, брат, сестра, сын, дочь) и супругов;

2) срочные и условные вклады, размер которых по каждому вкладу равен или превышает сумму, эквивалентную 7 (семи) миллионам тенге, исчисленную по рыночному курсу на дату внесения, пополнения или изъятия денег.

3. Порядок и условия выплаты возмещения по вкладу (депозиту)

5. Фонд выплачивает вкладчику (депозитору) возмещение по вкладу (депозиту) в случае принудительной ликвидации банка-участника, в котором размещен данный вклад (депозит) в порядке, определенном настоящими Правилами.

Исключение банка-участника из Системы гарантирования депозитов не прекращает обязательств Фонда по вкладам (депозитам), размещенным в данном банке-участнике до дня исключения.

В случае исключения банка-участника из Системы гарантирования депозитов, исключенный банк в течение 60 календарных дней со дня отзыва лицензии на прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц, возвращает вкладчикам (депозиторам) сумму вклада и начисленного по нему вознаграждения путем выплаты ему наличными деньгами, либо, с согласия, вкладчика (депозитора), путем перевода вклада (депозита) на другие банковские счета вкладчика, открытые в банках, являющихся участниками Системы гарантирования депозитов.

6. Фонд выплачивает вкладчику возмещение по вкладу в размере суммы гарантируемого вклада без начисленного по нему вознаграждения, но не более эквивалента 700 тысяч тенге.

7. В случае открытия вкладчиком в банке-участнике нескольких вкладов, различных по видам и по валюте, Фонд выплачивает по ним совокупное возмещение по вкладу (депозиту), но не более эквивалента 700 тысяч тенге.

8. В случае открытия вкладчиком (депозитором) вкладов (депозитов) в нескольких банках-участниках, Фонд осуществляет выплату возмещения по вкладам (депозитам) отдельно по каждому банку-участнику.

9. Возмещение по вкладу (депозиту) выплачивается в той же валюте, в какой был внесен вклад (депозит).

Вкладчик (депозитор) вправе определить очередность выплаты возмещения по вкладам (депозитам), внесенным им в различных валютах.

10. Выплата возмещения по вкладу (депозиту) производится Фондом на основании агентского соглашения через банк-агент, выбираемый в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

11. Фонд в течение семи рабочих дней со дня вступления в силу решения суда о принудительной ликвидации банка-участника объявляет путем публикации в двух республиканских газетах на государственном и русском языках о ликвидации банка-участника и о начале выплаты возмещения по вкладам (депозитам), с указанием наименования банка-агента (либо Национального оператора почты в случае невозможности выбора банка-агента), осуществляющего выплату возмещения по вкладам (депозитам), периоде и месте (местах) выплаты.

Информацию, указанную в настоящем пункте, вкладчик (депозитор) вправе получить непосредственно у Фонда.

12. Вкладчик (депозитор) ликвидируемого банка-участника в течение трех месяцев со дня выхода объявления, указанного в пункте 11 настоящих Правил, вправе обратиться в банк-агент с письменным заявлением о выплате ему возмещения по вкладу (депозиту). К заявлению должны быть приложены оригиналы договоров банковского обслуживания и/или вкладных документов, и их копии.

13. По истечении трех месяцев вкладчик (депозитор) вправе обратиться за получением возмещения по вкладу (депозиту) непосредственно в Фонд.

14. Банк-агент проверяет соответствие содержания документов, представленных вкладчиком (депозитором), со сведениями по гарантируемым вкладам (депозитам) принудительно ликвидируемого банка-участника, полученными от Фонда. При подтверждении прав требования вкладчика (депозитора) к банку-участнику, банк-агент выплачивает возмещение вкладчику (депозитору) в день сверки документов вкладчика (депозитора) либо в последующие дни, но не позднее пяти операционных дней со дня поступления документов банку-агенту.

При недостатке у Фонда денег для выплаты возмещения по гарантируемым вкладам (депозитам), Фонд вправе продлить срок выплаты возмещения по вкладам (депозитам) на период заимствования недостающей суммы денег в соответствии с законодательством Республики Казахстан, но не более чем на 30 (тридцать) рабочих дней.

15. Выплата возмещения по вкладу (депозиту) производится только при представлении вкладчиком (депозитором) документа, удостоверяющего личность. При выплате возмещения по вкладу (депозиту) в неполном объеме от суммы вклада (депозита), а также при наличии начисленного по нему вознаграждения, на оригиналах договоров банковского обслуживания и/или вкладных документов и их копиях проставляется отметка банка-агента с указанием суммы выплаченного возмещения по вкладу (депозиту), которые подписываются вкладчиком (депозитором) в подтверждение получения им указанной суммы. Оригиналы указанных документов возвращаются вкладчику (депозитору), а их копии передаются банком-агентом Фонду в сроки, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

16. При выплате вкладчику (депозитору) возмещения по вкладу (депозиту) в полном объеме от суммы вклада (депозита) и отсутствии начисленного по нему вознаграждения, оригиналы договоров банковского обслуживания и/или вкладных документов вкладчику (депозитору) не возвращаются и передаются банком-агентом Фонду вместе с их копиями.

17. В случае, если банк-участник выступал по отношению к вкладчику (депозитору) также в качестве кредитора или гаранта, размер возмещения по вкладу (депозиту) определяется по сумме образовавшейся в результате разницы между суммой гарантированного вклада (депозита) и суммой встречных требований банка-участника.

4. Взаимоотношения банка-участника и его вкладчиков (депозиторов)

18. Банк-участник:

1) на письменные и устные запросы вкладчиков (депозиторов) сообщает им о своем участии в Системе гарантирования депозитов с указанием номера и даты выдачи соответствующего свидетельства;

2) разъясняет вкладчикам (депозиторам) порядок гарантирования вкладов (депозитов) и выплаты по ним возмещения, а также представляет по их требованию копию настоящих Правил для ознакомления;

3) при внесении вкладчиком (депозитором) дополнительной суммы денег либо изъятия им части денег по договору срочного и условного банковского вклада, уведомляет вкладчика (депозитора) о переходе вклада (депозита) из категории гарантируемых в категорию негарантируемых либо из категории негарантируемых в категорию гарантируемых.

19. Вкладчик (депозитор) банка-участника:

1) получает от банка-участника разъяснения по порядку гарантирования вкладов (депозитов) и выплаты по ним возмещения;

2) сообщает Фонду о фактах невыполнения банком-участником обязательств по возврату вкладов (депозитов);

3) получает от Фонда возмещение по вкладам (депозитам) в порядке и на условиях, определенных настоящими Правилами.

3. Недепозитные источники привлечения средств и их характеристика

К недепозитным источникам относятся получение займов на межбанковском рынке. Это, как правило:

1) получение или продажа депозитов, хранящихся на резервном счете в Национальном банке;

2) соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, операция РЕПО;

3) краткосрочный заем под обеспечение ценных бумаг, т.е. выкуп заемщиком ценных бумаг на строго установленную дату по определенной цене, осуществляющийся в форме:

- физическая передача вида обеспечения против выдачи займов;

- хранение заемщиком ценных бумаг в сейфе в пользу кредитора;

- если продавцом выступает банк, где покупатель имеет инвестиционный счет, то бумаги зачисляются на этот счет;

4) учет векселей, получение ссуд у Национального банка;

5) продажа банковских акцептов (соглашений);

6) переводной вексель, выставленный банку, согласившемуся его акцептовать, предназначен для финансирования внешнеторговых операций;

7) выпуск коммерческих ценных бумаг, т.е. выпуск краткосрочных обязательств без обеспечения.

Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.

4. Порядок начисления процентов по депозитам

Существуют три метода начисления процентов по депозитам:

1) Германия -360 дней в году, 30 дней в месяце;

2) Франция- 360 дней в году, количество дней по факту в месяце;

3) Англия -365 дней в году, количество дней по факту в месяце;

4) В Республике Казахстан- 360 дней, 30 дней в месяце.

Начисление процента по вкладам до востребования:

, где

Сдпз - сумма депозита, на которую начисляется процент;

Пс - процентная ставка;

Кдн - количество дней, оставшихся до конца операционного года.

Начисление процента по срочным депозитам:

, где

С - сумма депозита;

П - процент по депозитам;

К - срок депозита.

Традиционный вид исчисления дохода - простые проценты, здесь используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью. Исходя из предусмотренного договором процента происходят, расчет и выплата дохода по вкладу. Другим видом расчета дохода являются сложный процент (начисление процента на процент).

Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Некоторые банки предлагают выплату процента вперед. Разные банки исходят из разного количества дней в году (360,365).

Банки должны создавать своим вкладчикам страховые фонды или страховые резервы. Участие коммерческого банка в формировании страхового фонда дает банку в случае неплатежеспособности право на компенсацию вкладов своим клиентам.

5. Межбанковский рынок кредитных ресурсов и его значение в формировании ресурсной базы коммерческих банков

Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковского кредита (МБК). Кроме выгоды от помещения средств, банки и кредиторы получают возможность установления деловых партнерских отношений. Привлечение (размещение) свободных ресурсов может происходить не напрямую, а при участии посредника (брокерские конторы, другие банки, финансовые дома, кредитные магазины и т.д.).

Межбанковские кредиты (МБК) - это кредиты, предоставляемые одними банками другим. С помощью МБК банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы. Основной объект межбанковского кредитования - разрыв в платежном обороте. Такие кредиты носят в основном краткосрочный характер. Наиболее активными операторами рынка МБК являются банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет. Их доход - процентная маржа, разница между ставками размещения и привлечения средств. Операционные системы, например REUTERS DEALING, обеспечивают технические возможности для оперативного совершения сделок. Банки получают стандартную информацию (текущие котировки, условия и пр.), а также определенный инструментарий для совершения сделок. Доход операционных систем складывается из комиссионных и абонентской платы участников расчетов.

Рынок МБК имеет ряд особенностей:

- участниками рынка являются все без исключения работающие банки;

- рынок ориентирован на использование встречных платежей;

- рынок отличается высокой ликвидностью;

- рынок мобилен и предполагает оперативное принятие решений контрагентами каждой сделки;

- резкие изменения процентных ставок.

Механизм сделок на рынке межбанковских кредитов

Кредитные сделки заключаются на основе генерального соглашения об общих условиях проведения операций на внутреннем и денежном рынках, без обеспечения, как бланковые кредиты. Сделки (оферты) заключаются в основном через систему REUTERS DEALING, по которой также осуществляется валютный дилинг - сделки по операциям купли/продажи безналичной иностранной валюты. Уполномоченные сотрудники (дилеры) банка-кредитора и банка-заемщика ведут переговоры по телефону, телефаксу, телексу, а также через систему REUTERS DEALING. Кредит считается полученным, когда средства зачислены на корсчет банка-заемщика через клиринговую палату. Для оформления и осуществления деятельности стороны предоставляют друг другу следующие документы:

1) нотариально заверенные копии учредительных документов;

2) нотариально заверенные копии лицензий на осуществление операций;

3) нотариально заверенный документ с образцами подписей и оттиска печати;

4) баланс и расчет нормативов на последнюю отчетную дату;

5) нотариально заверенную копию свидетельства о гос.регистрации банка.

При наличии временно свободных средств либо потребности в них дилеры сторон по системам связи направляют предложение заключить сделку (оферту), в которой содержаться следующие условия:

а) сумма и валюта МБК;

б) процентная ставка и сроки уплаты процентов;

в) даты зачисления средств на корсчета (даты валютирования);

г) инструкции по осуществлению платежей;

д) ссылка на номер и дату действующего генерального соглашения.

Проценты по МБК довольно высокие и складываются на условиях спроса и предложения, а также зависят от ставки рефинансирования и уровня инфляции. Погашение МБК производится одной суммой (с процентами) в конце срока кредита. Создание межбанковского органа - электронной биржи кредитных ресурсов - позволило бы состыковывать интересы продавцов и покупателей кредитных ресурсов, в любое время располагать информацией о состоянии межбанковского рынка.

Тема 5. Активные операции банков. Система кредитования и ее основные элементы

1. Объекты кредитования, субъекты кредитных отношений. Принципы и методы банковского кредитования

Субъектами при банковском кредитовании выступают: государственные предприятия; частные предприятия и организации; акционерные общества; население; другие банки; само государство. В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредиторы и заемщики. Кредиторами являются юридические и физические лица, предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная возвратить их в установленный срок.

Объектами банковского кредитования являются материальные и нематериальные ценности. Банковским объектом могут быть: сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовая продукция, средства в расчетах, строительство и т.д. В торговле объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. Объект кредитования может быть частным или совокупным:

- частный, направлено на что-то конкретное (тара, сырье).

- совокупный, когда кредит выдается по множество объектов.

Принципы кредитования: целенаправленность; срочность; платность; возвратность; обеспеченность; дифференцированность.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банк осуществляет выдачу и погашение кредитов. К основным методам относятся:

1.метод кредитования по обороту - кредит следует за движением объектов кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Является непрерывно - возобновляющимся процессом.

2.метод кредитования по остатку - предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих фин. источников и лишь затем обращается в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым, компенсируя производственные затраты.

3.оборотно-сальдовый метод - кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем необходимости, а на второй погашается в строго определенной форме в определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвободившихся ресурсов.

Ссудный счет:

- дебет: выдача кредита (сальдо ссудного счета);

- кредит: погашение кредита.

2. Классификация банковских ссуд

Банковская ссуда, предоставляется в денежной форме, характеризует конкретное проявление кредитных отношений между банком с одной стороны и заемщиками с другой. Банковские ссуды классифицируются по критериям:

1)по срокам использования:

- краткосрочный (до 1 года);

- среднесрочный (от 1 года до 3 лет);

- долгосрочный (от 3 лет);

- ссуды до востребования.

2) по валюте кредита:

- в национальной валюте;

- в иностранной валюте;

- в нескольких валютах (смешанные).

3) по методу кредитования:

- кредитование с остатком;

- кредитование по обороту;

- оборотно-сальдовый метод.

4) по числу кредиторов:

- ссуды, предоставляемые одним банком;

- синдицированные кредиты (несколько банков во главе одного банка).

5) по характеру процентных ставок:

- фиксированная;

- плавающая.

6) по характеру уплаты процентных ставок:

- обычные ссуды;

- дисконтные ссуды.

7) по способу погашения:

- ссуды, погашаемые пропорционально;

- ссуды, погашаемые прогрессивным способом;

- ссуды, погашаемые единовременно.

8) по характеру обеспечения:

- обеспеченные;

- необеспеченные.

9) в зависимости от условий использования:

- разовые;

- возобновляемые.

10) по условиям реализации:

- наличные (на счет заемщика);

- акцептные (банк согласен акцептовать тратту).

11) по объектам кредитования:

- на покрытие затрат в оборотные фонды - в основные фонды;

- на покрытие затрат во внешнеэкономическую деятельность.

3. Кредитная политика коммерческих банков

Кредитная политика банка - это комплекс мероприятий, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска. Кредитная политика разрабатывается на основе положений экономической и денежной кредитной политики государства и хозяйствующей конъюнктуры местного рынка. Кредитная политика определяется следующими факторами: