1С: Бухгалтерия 7.7. Упрощенная система налогообложения

60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в рублях);

60.22 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в валюте);

71.2 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в рублях)»;

71.22 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в валюте)»;

76.6 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в рублях)»;

76.66 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в валюте)».

Расчеты с контрагентами по приобретенным материалам ведутся на вышеперечисленных счетах по объекту аналитического учета «Расходы на приобретение материалов» (субконто «Виды расчетов с поставщиками»).

Выпуск готовой продукции

Готовая продукция - это конечный продукт производственного процесса предприятия.

В конфигурации предусмотрен вариант балансовой оценки готовой продукции по нормативной (плановой себестоимости). Для учета готовой продукции используют два счета: 43 «Готовая продукция» и 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Для оформления операций, связанных с выпуском продукции, в конфигурации предназначен документ «Выпуск готовой продукции». Ввод нового документа выполняется выбором пункта «Выпуск продукции» из меню «Документы» главного меню программы.

В шапке документа необходимо указать номер и дату Накладной на передачу готовой продукции.

Заполнение табличной части данного документа может выполняться двумя способами:

обычным вводом новой строки документа;

способом множественного подбора непосредственно из справочника «Номенклатура». Для этого нажмите кнопку «Подбор». В открывшемся окне справочника «Номенклатура» можно выбирать и вносить в документ произвольное число видов товаров (двойным щелчком мыши на выбранной продукции или клавишей Enter). Все выбранные элементы записываются в табличную часть документа. Количество продукции, вносимое в документ при множественном подборе, будет запрашиваться при вводе каждого элемента.

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 43 «Готовая продукция» и кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Реализация

Для автоматизации учета операций реализации в конфигурацию «Упрощенная система налогообложения» включен документ «Реализация». Указанный документ является унифицированным, и предназначен для отражения операций по реализации готовой продукции, товаров, услуг, а также по отгрузке материалов на сторону.

Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт «Реализация» из меню «Документы» главного меню программы.

В форме документа необходимо указать:

номер и дату оформления накладной;

покупателя и основание расчетов (договор).

В табличной части всегда указывается:

наименование номенклатуры;

поставщик номенклатуры;

договор, по которому была поставлена реализуемая номенклатура;

количество номенклатуры, которое отпускается;

отпускная цена за единицу;

сумма отпущенных материалов.

Заполнение табличной части документа может выполняться двумя способами:

обычным вводом новой строки табличной части документа (пункт «Новая строка» меню «Действия»). При этом окно справочника «Номенклатура» открывается вновь для каждой новой строки накладной;

способом множественного подбора номенклатуры непосредственно из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»). При этом также открывается форма справочника «Номенклатура», но после выбора номенклатурной позиции ее наименование переносится в табличную часть накладной и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующая номенклатурная позиция и т.д.

После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать накладную, а документ сохранить (кнопка «OK»). Для выбора печатной формы следует нажать кнопку . В данном документе предусмотрены следующие печатные формы: Торг-12 (реализация продукции, товаров), М-15 (отгрузка товаров на сторону), акт оказания услуг.

При проведении будут сформированы следующие проводки:

На сумму реализации по каждому виду деятельности - по дебету счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)» и кредиту счета 90.1 «Доходы».

На сумму себестоимости реализуемой номенклатуры:

При реализации материалов - по дебету субсчета 90.4 «Расходы, не принимаемые для целей налогообложения» в корреспонденции со счетом 10.2 «Материалы, расходы на приобретение которых признаются для целей налогообложения» - для каждого материала. Сумма каждой проводки определяется, исходя из средней себестоимости единицы материала на дату проведения операции и количества отпущенного материала.

При реализации готовой продукции - по дебету субсчета 90.3 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения» в корреспонденции со счетом 43 «Готовая продукция». Сумма каждой проводки определяется исходя из средней себестоимости единицы готовой продукции на дату проведения операции и количества отпущенной продукции.

При реализации товаров - по дебету субсчета 90.3 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения» в корреспонденции со счетом 41.1 «Товары на складах». Сумма каждой проводки определяется, исходя из средней себестоимости единицы товара на дату проведения операции и количества отпущенного товара.

При реализации услуг - дополнительная проводка формируется.

Признание доходов для целей налогового учета

Сумма выручки от реализации включается в состав доходов для целей налогового учета только после поступления денежных средств на счет в банк или в кассу. Таким образом, в момент реализации доходами признается стоимость оплаченных товаров (продукции, работ, услуг, материалов).

Сумма оплаченных покупателем МПЗ определяется путем анализа кредиторской задолженности по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если аванса на счете 62 хватает для оплаты всей суммы реализуемых материалов (товаров, продукции), то сумма доходов равна сумме реализованных МПЗ, иначе в состав доходов налоговой базы включается сумма равная сумме аванса.

При расчете суммы доходов, признанных для целей налогового учета, учитывается подпункт 1 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, согласно которому организации, применявшие общий режим налогообложения с использованием метода начислений до перехода на упрощенную систему налогообложения, суммы денежных средств, полученные в период применения общего режима налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых осуществляется после перехода на упрощенную систему налогообложения, включаются в налоговую базу.

На сумму признанного дохода формируется проводка по кредиту счета Н01 «Доходы, признанные для целей налогообложения».

Счета-фактуры

Поскольку организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС, то она не ведет книгу продаж и не должна в обязательном порядке выписывать счета-фактуры при реализации. Тем не менее, запрета на выставление счетов-фактур такими организациями нет и, по просьбе покупателя, счет-фактура может быть выписан.

Для подготовки счетов-фактур, выставляемых покупателям по мере отгрузки товаров (продукции, работ, услуг), в типовой конфигурации предназначен документ «Счет-фактура выданный». Для ввода нового счета-фактуры выберите пункт «Счет-фактура» из меню «Документы» главного меню программы.

Счет-фактуру также можно вводить на основании следующих документов:

«Реализация»;

«Передача ОС»;

«Передача НМА».

Экранная форма документа «Счет-фактура» состоит из двух закладок: «Шапка» и «Табличная часть».

Закладка «Шапка»

Реквизиты, размещенные на данной закладке, служат для хранения информации о шапке печатной формы документа (поставщик, грузоотправитель, покупатель, грузополучатель, договор, данные о расчетно-платежном документе).

Реквизит «Основание» служит для выбора документа отгрузки. При выборе нового документа-основания значения всех реквизитов документа обновляются в соответствии с выбранным основанием.

Закладка «Табличная часть»

Заполнение табличной части на закладке «Таблица» документа «Счет-фактура» может выполняться двумя способами:

обычным вводом новой строки табличной части документа (пункт «Новая строка» меню «Действия»). При этом необходимо сначала выбрать один из справочников: «Номенклатура», «Нематериальные активы», затем из выбранного справочника - необходимую номенклатурную единицу или нематериальный актив;

способом множественного перебора из справочника. Для этого следует нажать кнопку «Подбор», выбрать из выпадающего меню нужный справочник, а затем в форме справочника указывать необходимые элементы. Наименования элементов справочника будут переноситься в табличную часть счета-фактуры и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующий элемент и т.д.

Для каждой позиции документа указывается количество, цена и сумма. Для импортных товаров указывается страна происхождения.

Для формирования печатной формы счета-фактуры необходимо нажать кнопку «Печать».

Учет основных средств

Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией, в течение периода, превышающего 12 месяцев.

В соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению, а также для целей налогового учета, для обобщения информации об основных средствах в конфигурации предназначены счета:

58.2	«Долговые ценные бумаги»;
02	«Амортизация основных средств»;
03	«Доходные вложения в материальные ценности»;
83.1	«Прирост стоимости имущества по переоценке»;
001	«Арендованные основные средства»;
010	«Износ основных средств»;
011	«Основные средства, сданные в аренду»;
Н02.01	«Расходы на приобретение ОС».

Для ведения учета основных средств в типовой конфигурации предназначены документы:

Поступление ОС;

Ввод в эксплуатацию ОС;

Начисление амортизации.

Поступление основных средств

Чаще всего основные средства приобретаются за плату у других организаций или вводятся в эксплуатацию законченным строительством. В этом случае моменту зачисления основных средств на баланс предшествует определение их первоначальной стоимости (учет затрат в долгосрочные инвестиции).

В Плане счетов для учета затрат в долгосрочные инвестиции предусмотрен балансовый счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Для отражения вложений во внеоборотные активы на счете 08 открывается субсчет:

08.4	«Приобретение отдельных объектов основных средств»

Учет приобретения основных средств

Приобретение за плату отдельных объектов основных средств является наиболее распространенным вариантом поступления ОС в организацию.

Для регистрации поступления в организацию отдельных объектов основных средств в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» предназначен документ «Поступление отдельных объектов ОС». Ввод нового документа выполняется выбором пункта «Поступление ОС» в меню «Документы» главного меню программы.

В реквизите «Поставщик» указывается контрагент (организация или частное лицо), у которого приобретено данное основное средство. Для выбора контрагента нужно нажать кнопку в поле ввода контрагента. При этом на экране откроется окно справочника «Контрагенты».

Основание поступления ОС указывается в реквизите «Договор» выбором из справочника «Договоры».

Для ввода сведений об основных средствах как объектах вложений во внеоборотные активы необходимо заполнить табличную (многострочную) часть документа «Поступление отдельных объектов ОС». Она содержит колонки «Объект внеоборотных активов», «Цена», «Количество» и «Сумма». В нижней части таблицы автоматически подсчитывается итог для проверки соответствия с документами поставщика (накладной).

Наименование объекта вложений во внеоборотные активы в табличной части задается выбором из справочника «Объекты внеоборотных активов». Если в данный объект уже имели место вложения, то его нужно найти в справочнике и дважды щелкнуть мышью. Для ввода нового объекта внеоборотных активов нужно нажать клавишу Ins, ввести его наименование, а затем выбрать этот объект.

Остальные реквизиты табличной части заполняются в соответствии с накладной поставщика в режиме редактирования строки табличной части. Для редактирования доступны колонки «Цена», «Количество» и «Сумма». Вместе с тем, число в колонке «Сумма» вычисляется автоматически при заполнении колонок «Цена» и «Количество».

После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «OK». При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчета 08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств» и кредиту субсчета 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым в целях налогообложения (в рублях)».

Ввод в эксплуатацию основных средств

Для отражения в учете факта зачисления основных средств на баланс в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» предназначен документ «Ввод в эксплуатацию ОС». Его следует использовать независимо от варианта их поступления в организацию.

Форма документа содержит четыре закладки.

Закладка «Основные средства»

Данная закладка содержит следующие реквизиты: объект внеоборотных активов, первоначальная стоимость.

В верхней части указывается номер (реквизит «Акт ввода в эксплуатацию ОС №») и дата (реквизит «от») акта (накладной) приемки-передачи основных средств.

Кнопка «Объем вложения во внеоборотные активы» служит для автоматического заполнения реквизита «Первоначальная стоимость» на основании бухгалтерских итогов по счету 08.4 (данные выводятся по одному объекту). Для заполнения этого реквизита необходимо предварительно записать документ (кнопка «Записать»).

В табличной части необходимо указать основные средства.

В реквизите «Основные средства» из справочника «Основные средства» нужно выбрать объект, вводимый в эксплуатацию. Если сведения об основном средстве уже занесены в справочник, то большинство реквизитов документа «Ввод в эксплуатацию основного средства» будет заполнено автоматически. Если сведения об основном средстве в справочнике отсутствуют, то можно прямо в списке для выбора добавить новый элемент справочника (пункт «Новый» в меню «Действия»). При этом будет достаточно ввести только наименование объекта и его инвентарный номер. Значения прочих реквизитов справочника установятся автоматически при проведении документа.

Закладка «Общие сведения»

Данная закладка содержит следующие реквизиты: вид (группу) ОС, признаки начисления амортизации или износа, признак списания для целей бухгалтерского учета стоимости объекта ОС на затраты при вводе в эксплуатацию, признак принятия объекта ОС к налоговому учету, прочие сведения об основном средстве.

В поле «Вид (группа) ОС» следует выбрать категорию, к которой относится данное основное средство. В программе основные средства классифицируются по следующим группам:

Здания;

Сооружения;

Передаточные устройства;

Машины и оборудование;

Транспортные средства;

Инструмент;

Инвентарь;

Рабочий скот;

Продуктивный скот;

Многолетние насаждения;

Капитальные затраты по улучшению земель;

Земельные участки;

Объекты природопользования;

Прочие основные фонды.

Если при вводе в эксплуатацию объект основных средств списывается на затраты на производство (расходы на продажу), то для такого объекта необходимо в документе установить флажок «Списать на затраты на производство (расходы на продажу)».

При принятии объекта основных средств к налоговому учету необходимо установить флажок «Принять к налоговому учету».

Закладка «Бухгалтерский учет»

Внешний вид данной закладки зависит от выбранных значений реквизитов «Подлежит амортизации» и «Списать на затраты на производство (расходы на продажу)» на закладке «Общие сведения».

Если признак «Подлежит амортизации» включен, на указанной закладке доступны для заполнения следующие реквизиты: срок полезного использования в месяцах, счет отнесения затрат по начисленной амортизации, способ начисления амортизации.

В реквизите «Счет отнесения затрат по начисленной амортизации» указывается счет, на который относятся затраты по амортизационным отчислениям. При выборе того или иного счета, необходимо также выбрать соответствующие объекты аналитического учета, из видов субконто, прикрепленных к выбранному счету.

Для начисления износа (на закладке «Общие сведения» флаг «Подлежит амортизации» сброшен) предлагается заполнить реквизиты «Шифр по ЕНАОФ» и «Норма амортизационных отчисления (годовая)». Шифр выбирается из справочника «Классификатор ЕНАОФ» («Единые нормы амортизации основных фондов»).

Если включен флаг «Списать на затраты на производство», то на закладке доступен для заполнения реквизит счет отнесения затрат на производство (на продажу).

В этом реквизите указывается счет затрат на производство (расходов на продажу), на который будут списаны объекты основных средств при их вводе в эксплуатацию. При выборе того или иного счета, необходимо также выбрать соответствующие объекты аналитического учета, из видов субконто, прикрепленных к выбранному счету.

Закладка «Налоговый учет»

Данная закладка доступна при включенном флаге «Принять к налоговому учету» на закладке «Общие сведения».

На указанной закладке необходимо заполнить реквизиты: первоначальная стоимость, срок полезного использования в месяцах, амортизационная группа. Порядок заполнения указанных реквизитов, аналогичен порядку заполнения соответствующих реквизитов в справочнике «Основные средства».

После заполнения всех реквизитов документа «Ввод в эксплуатацию ОС» можно распечатать акт по форме ОС-1, нажав кнопку «Акт ОС-1». Для сохранения и проведения документа следует нажать кнопку «OK» и ответить «Да» на запрос «Провести документ?».

Начисление амортизации

Начисление амортизации является регламентной операцией и выполняется в конце каждого месяца.

Для выполнения этой операции в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» предназначен документ «Закрытие месяца». Для начисления амортизации по основным средствам необходимо в списке регламентных действий в форме документа включить флажок в строке «Начисление амортизации по основных средствам». Более подробно о работе документа «Закрытие месяца» (см. «Документ «Закрытие месяца»).

Подготовка к передаче основного средства

Если сделка по передаче основного средства подлежит государственной регистрации, то перед тем, как продать основное средство, передать в виде вклада в уставных (складочный) капитал или передать его безвозмездно, в конфигурации следует ввести документ «Подготовка к передаче основного средства».

Выбывающие объекты выбираются из справочника «Основные средства» (реквизит табличной части «Основные средства»).

При этом в одном документе следует указывать только однотипные объекты основных средств, которые имеют одинаковую балансовую стоимость, одинаковые суммы начисленной амортизации и т.д. В противном случае для разных объектов ОС следует вводить различные документы.

Если нажать кнопку «Показать», то справочно показывается балансовая стоимость и сумма амортизации по объекту.

При проведении документа по каждой строке будут сформированы проводки:

по доначислению амортизации, если это необходимо;

по списанию амортизационных начислений в дебет счета 02 «Амортизация основных средств» с кредита счета 01.2 «Выбытие основных средств»;

в дебет счета 01.2 «Выбытие основных средств» с кредита счета 01.1 «Основные средства в организации».

После того, как необходимые регистрационные документы получающей стороной получены, вводится документ «Передача основного средства».

Передача основного средства

При продаже основных средств, передаче их в виде вклада в уставный (складочный) капитал или безвозмездной передаче в типовой конфигурации следует использовать документ «Передача основного средства».

В верхней части экранной формы указываются номер (реквизит «Акт передачи основных средств №») и дата (реквизит «от») акта на выбытие основного средства с учета.

Документ имеет две закладки.

Закладка «Подготовка к передаче»

Выбывающие основные средства выбираются из справочника «Основные средства» и указываются в реквизите табличной части «Основные средства».

При этом в одном документе следует указывать только однотипные объекты основных средств, которые имеют одинаковую балансовую стоимость, одинаковые суммы начисленной амортизации и т.д. В противном случае для разных объектов ОС следует вводить отдельные документы.

Если основное средство было подготовлено к передаче документом «Подготовка к передаче основного средства», переключатель «Подготовка к передаче основного средства» следует установить в положение «Произведена документом», после чего выбрать необходимый документ из журнала.

Если документ «Подготовка к передаче основного средства» для данного документа не вводился, то переключатель следует установить в положение «Производится одновременно с выбытием».

Если нажать на кнопку «Показать», то справочно показываются балансовая стоимость и сумма амортизации по объекту.

Закладка «Передача»

На указанной закладке заполняются следующие реквизиты: причина выбытия, статья вида деятельности, покупатель, договор, цена реализации.

В реквизите «Причина выбытия» выбирается одно из значений:

Продажа;

Безвозмездная передача;

Вклад в уставной капитал;

Передача по договору простого товарищества;

Передача в доверительное управление.

Внешний вид закладки и состав заполняемых реквизитов зависит от выбранного значения в реквизите «Причина выбытия».

Реквизит «Статья вида деятельности» заполняется выбором из справочника «Виды деятельности».

В реквизитах «Покупатель» и «Договор» соответственно указываются покупатель, которому передается основное средство, и договор, по которому осуществляется данная операция.

В реквизите «Цена реализации» нужно указать договорную цену.

После заполнения всех необходимых реквизитов документа нужно распечатать акт на выбытие (кнопка «Печать»), а документ сохранить (кнопка «OK») и провести.

При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию основных средств.

Списание основных средств

При выбытии основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией следует использовать документ «Списание ОС».

Документ позволяет оформить акт на списание по форме ОС-4 и отразить данную хозяйственную операцию в бухгалтерском учете.

В форме документа указывается объект, списываемый с учета, выбирается причина списания и статья вида деятельности.

Если нажать на кнопку «Показать», то справочно выводятся балансовая стоимость объекта (сальдо на счете 01.1) и сумма начисленной амортизации (сальдо на счете 02.1) на момент выбытия.

При списании основного средства необходимо оформить акт по форме ОС-4. Для этого следует нажать на кнопку «Акт ОС-4».

При проведении документа (кнопка «OK») автоматически формируются проводки по списанию.

При списании с учета всех основных средств формируются проводки:

по доначислению амортизации, если это необходимо;

по дебету счета 01.2 «Выбытие основных средств» и кредиту счета 01.1 «Основные средства в организации» на сумму стоимости выбывающего объекта;

списание остаточной стоимости объекта по дебету счета 90.3 (если причина списания «Списание по прочим причинам») или по дебету счета 99 (причина списания «В связи с чрезвычайными обстоятельствами»).

Учет нематериальных активов

Нематериальные активы - обобщающее понятие, применяемое для группы активов, имеющих для организации стоимость, но не имеющих физического содержания. Основными свойствами нематериальных активов являются: долговременность (свыше года) использования в хозяйственном обороте организации и способность приносить организации доход.

Поступление нематериальных активов

Для учета нематериальных активов, принимаемых организацией к учету, используется счет 04 «Нематериальные активы».

Учет затрат по приобретению и созданию нематериальных активов ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет:

08.5	«Приобретение нематериальных активов»

Приобретение за плату является наиболее распространенным вариантом поступления нематериальных активов в организацию.

Для отражения поступления нематериального актива в типовой конфигурации предназначен документ «Поступление НМА». Ввод нового документа выполняется выбором пункта «Поступление НМА» в меню «Документы» главного меню программы.

В верхней части экранной формы документа указывается номер и дата документа на поступление в организацию нематериального актива и информация о том, от кого получено и по какому основанию.

В реквизите «Поставщик» указывается контрагент (организация или частное лицо), у которого приобретен нематериальный актив. Для выбора контрагента нужно нажать на кнопку справа от поля ввода контрагента. При этом на экране откроется окно справочника «Контрагенты».

Если сведения о поставщике отсутствуют (первая хозяйственная операция с данной организацией), то их можно ввести в справочник непосредственно на данном этапе.

Для ввода сведений о нематериальном активе как объекте вложений во внеоборотные активы необходимо заполнить табличную часть документа «Поступление НМА». Она содержит колонки «Объект внеоборотных активов» и «Сумма». В нижней части таблицы автоматически подсчитывается итог для проверки соответствия с документами поставщика.

Наименование объекта вложений во внеоборотные активы в табличной части задается выбором из справочника «Объекты внеоборотных активов». Если в данный объект уже имели место вложения, то его нужно найти в справочнике и дважды щелкнуть мышью. Для ввода нового объекта внеоборотных активов нужно нажать клавишу Ins, ввести наименование, а затем выбрать этот объект.

Реквизит табличной части «Сумма» заполняется в соответствии с накладной поставщика в режиме редактирования строки табличной части.

После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «OK». При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчета 08.5 «Приобретение нематериальных активов» и кредиту субсчета 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в рублях)».

Признание расходов для целей налогового учета

В документе реализовано формирование проводки по налоговому учету при его проведении. Проводка для налогового учета формируется в дебет субсчета Н02.2 «Прочие расходы». Необходимость формирования документом проводки по налоговому учету зависит от следующих условий:

существование задолженности контрагента перед организацией на момент проведения документа. Задолженность определяется по указанному в документе договору;

дата возникновения задолженности должна быть более поздней, чем дата перехода организации на УСН, т.е. суммы задолженностей контрагента перед организацией, возникшие ранее перехода на УСН, расходами в налоговом учете не признаются. Это условие проверяется только если организация до перехода на УСН, применяла общий режим налогообложения (метод начисления).

При выполнении всех условий, к зачету принимается минимальная из двух сумм: сумма задолженности и итоговая сумма по документу.

Если константа «Объект налогообложения» имеет значение «Доходы», то проводки по расходам формироваться не будут.

Принятие нематериальных активов к учету

Для отражения к конфигурации принятия объекта нематериальных активов к учету предназначен документ «Принятие к учету НМА».

Форма документа имеет две закладки: «Общие сведения», «Начисление амортизации».

Закладка «Общие сведения»

На закладке «Общие сведения» следует выбрать объект внеоборотных активов, нематериальный актив, указать вид (группу) НМА, срок его полезного использования, ответственное лицо.



В реквизите «Объект внеоборотных активов» необходимо выбрать объект, который будет принят к учету в качестве нематериального актива.

В реквизите «Нематериальный актив» нужно выбрать объект, принимаемый к учету. Если сведения о нематериальном активе в справочнике отсутствуют, то следует открыть форму ввода нового элемента (пункт «Новый» в меню «Действия»), ввести в нее наименование нового элемента и затем ввести его в документ.

Стоимость, по которой нематериальный актив принимается к учету, указывается в реквизите «Первоначальная стоимость». По кнопке «Объем вложений во внеоборотные активы» его можно будет заполнить на основании бухгалтерских итогов по счету 08.5.

Положение переключателя «Начисление амортизации» может принимать следующие значения:

Не подлежит амортизации;

Начислять амортизацию по кредиту счета 05;

Начислять амортизацию по кредиту счета 04.

В реквизите «Вид (группа) НМА» указывается категория, к которой относится данный нематериальный актив. Значение реквизита используется для автоматического заполнения форм бухгалтерской отчетности (формы №1, №5). Перечень категорий описан в Конфигураторе в перечислении «Группа НМА» и включает следующие категории:

Организационные расходы;

Права по авторским договорам;

Права по патентам;

Права по «ноу-хау»;

Права на объекты природопользования;

Деловая репутация организации;

Прочие нематериальные активы.

Закладка «Начисление амортизации»

Внешний вид закладки зависит от значения переключателя выбранного в реквизите «Начисление амортизации» на закладке «Общие сведения».

Если в указанном реквизите выбрано значение «Начислять амортизацию по кредиту счета 05» или «Начислять амортизацию по кредиту счета 04», то на закладке «Начисление амортизации» доступны реквизиты, в которых необходимо указать срок полезного использования, способ начисления амортизации, счет отнесения затрат по начисленной амортизации.



В реквизите «Счет отнесения затрат по начисленной амортизации» указывается счет, на который относятся затраты по амортизационным отчислениям. При выборе того или иного счета, необходимо также выбрать соответствующие объекты аналитического учета из видов субконто, прикрепленных к выбранному счету.

Если же в реквизите «Начисление амортизации» на закладке «Общие сведения» выбрано значение «Не подлежит начислению амортизации», то на закладке «Начисление амортизации» доступен только один реквизит - «Срок полезного использования».

После заполнения всех реквизитов формы документа его нужно сохранить (кнопка «OK») и провести (утвердительно ответить на соответствующий запрос программы).

Начисление амортизации

Начисление амортизации является регламентной операцией и выполняется в конце каждого месяца.

Для выполнения этой операции в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» предназначен документ «Закрытие месяца». Для начисления амортизации по нематериальным активам необходимо в списке регламентных действий в форме документа включить флажок в строке «Начисление амортизации по нематериальным активам». Более подробно о работе документа «Закрытие месяца» (см. Документ «Закрытие месяца»).

Прекращение срока действия нематериальных активов

При выбытии нематериальных активов в связи с истечением срока полезного использования используется документ «Прекращение срока действия НМА».

В форме документа указываются:

объект, списываемый с учета;

выбирается вид деятельности.

При проведении документа (кнопка «OK») автоматически формируются проводки:

по доначислению амортизации за месяц списания;

по списанию амортизационных начислений с дебета счета 05 в кредит счета 04 «Нематериальные активы» (применяется, если в соответствии с учетной политикой для учета амортизационных начислений использовался счет 05);

по списанию остаточной стоимости НМА в дебет счета 90.3.

Продажа нематериальных активов

При продаже нематериальных активов в типовой конфигурации следует использовать документ «Передача Нематериального актива».

В верхней части экранной формы указываются номер и дата документа.

Выбывающий объект выбирается из справочника «Нематериальные активы» (реквизит «Нематериальный актив»).

Необходимо также выбрать из соответствующих справочников вид деятельности, покупателя, договор.

В реквизите «Продажная стоимость» нужно указать договорную цену.

После заполнения всех необходимых реквизитов формы документ нужно сохранить (кнопка «OK»). При проведении документа автоматически формируются проводки:

по доначислению амортизации за месяц списания;

по списанию амортизационных начислений с дебета счета 05 в кредит счета 04 «Нематериальные активы» (применяется, если в соответствии с учетной политикой для учета амортизационных начислений использовался счет 05);

по списанию остаточной стоимости НМА в дебет счета 90.4;

по учету выручки с дебета счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)» в кредит счета 90.1 «Доходы».

Учет услуг сторонних организаций

Услуги сторонних организаций

Для отражения в бухгалтерском учете услуг сторонних организаций в типовой конфигурации предназначен документ «Услуги сторонних организаций».

Форма диалога документа имеет следующий вид:

В шапке документа необходимо заполнить следующие реквизиты:

В реквизите «Контрагент» необходимо указать контрагента - поставщика услуг. Значение выбирается из справочника «Контрагенты».

В реквизите «Договор» необходимо указать договор с выбранным контрагентом, в соответствии с которым были оказаны услуги отражаемые документом.

Также в соответствующих реквизитах необходимо указать номер и дату входящего документа (документа, выданного поставщиком услуг).

В табличной части документа вводится перечень оказанных услуг, а также информация, необходимая для формирования бухгалтерских проводок.

В графе «Услуга» табличной части указывается наименование указанной услуги.

В графе «Счет затрат» выбором из плана счетов указывается счет учета затрат, на который будут отнесены оказанные услуги.

В графе «Для целей налогообложения» выбором из списка устанавливается одно из двух возможных значений:

Расходы принимаются;

Расходы не принимаются.

Графы «Вид субконто 1», «Вид субконто 2» и «Вид субконто 3» заполняются автоматически наименованиями видов субконто, по которым ведется аналитический учет на выбранном корреспондирующем счете. Эти реквизиты не редактируются.

В графах «Субконто 1», «Субконто 2» и «Субконто 3» необходимо указать конкретные объекты аналитического учета.

В графе «Всего» указывается сумма, уплаченная поставщику за оказанные им услуги.

После заполнения всех реквизитов формы документа его нужно сохранить (кнопка «OK») и провести (утвердительно ответить на соответствующий запрос программы).

При проведении по каждой строке документа будут сформированы проводки по кредиту счета 60.1 или счета 60.2 (в зависимости от установленного значения в графе «Вариант учета в НУ») и дебету счета указанного в графе «Счет затрат» табличной части документа.

Признание расходов для целей налогового учета

В документе реализовано формирование проводок по налоговому учету при его проведении. Проводки для налогового учета формируются по каждой строке документа в дебет субсчета Н02.2 «Прочие расходы». Необходимость формирования документом проводки по налоговому учету по соответствующей строке зависит от ряда условий.

В первую очередь это определяется значением константы «Объект налогообложения». Если константа имеет значение «Доходы», то проводки формироваться не будут.

Проводки по признанию в налоговом учете расходов формируются в дебет субсчета Н02.2, если реквизит «Для целей налогообложения» в строке имеет значение «Принимается» и счет затрат не является счетом расходов будущих периодов (счет 97) или субсчетом 10.12 «Транспортно-заготовительные расходы, признаваемые для целей налогообложения». Расходы, отражающиеся на субсчете 10.12, принимаются в налоговом учете документом «Закрытие месяца» в конце каждого месяца.

Другими необходимыми условиями формирования проводок являются:

существование задолженности контрагента перед организацией на момент проведения документа. Задолженность определяется по указанному в документе договору и по виду расчета с поставщиком «Прочие расходы учитываемые» (Субконто 3 на субсчете 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в рублях)»).

Дата возникновения задолженности должна быть более поздней, чем дата перехода организации на УСН, т.е. суммы задолженностей контрагента перед организацией, возникшие ранее даты перехода на УСН, расходами в налоговом учете не признаются. Это условие проверяется только если организация до перехода на УСН применяла общий режим налогообложения.

При выполнении всех условий к зачету принимается минимальная из двух сумм: сумма задолженности и сумма принятой по строке документа услуги.

Начисление заработной платы

Начисление заработной платы

Для учета начисленной заработной платы и расчета налога на доходы физических лиц предназначен документ «Начисление заработной платы».

Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт «Начисление зарплаты» из меню «Документы» главного меню программы.

Внешний вид документа зависит от положения переключателя «Определение счета отнесения затрат».

Если переключатель установлен в положение «Счет, указанный в ведомости», то в форме становится доступным для заполнения реквизит «Счет». Наименование и состав реквизитов для выбора аналитики зависит от выбранного счета. В этом случае затраты по начислению заработной платы будут отнесены в дебет выбранного счета.

Если переключатель установлен в положение «Счета, указанные в справочнике», то проводки по начислению заработной платы будут сформированы с использованием счетов, указанных для каждого сотрудника в справочнике «Сотрудники».

Данные следует вводить в следующем порядке:

Указать дату начисления заработной платы. Как правило, дата начисления должна приходиться на последний рабочий день месяца, за который начисляется заработная плата.

Заполнить реквизит «Вид начисления». Значение данного реквизита выбирается из справочника «Виды начислений (выплат) работникам» и определяет набор налогов и взносов, которыми облагается данное начисление.

Заполнить табличную часть (Вы можете сформировать список самостоятельно или воспользоваться режимом автоматического заполнения).

Для автоматического заполнения списка нажмите на кнопку «Заполнить». Документ внесет в табличную часть всех сотрудников организации и заполнит графу «Начислено» согласно окладу, указанному для сотрудника в справочнике «Сотрудники». Сумму к начислению в размере оклада следует скорректировать вручную, если она не совпадает с той, которую сотруднику следует начислять фактически.

Если в вашем регионе есть районный коэффициент, то его необходимо ввести в одноименную константу. В этом случае в табличной части документа станут видимыми три дополнительные графы: «РК (по районному коэффициенту)», «СН (северная надбавка)», «Итого».

Графа «РК( по районному коэффициенту)» рассчитывается автоматически при заполнении табличной части в соответствии со значением константы «Районный коэффициент».

Графа «СН (северная надбавка)» рассчитывается автоматически при заполнении табличной части в соответствии со значением периодического реквизита «Процент северной надбавки» элемента справочника «Сотрудники».

Графа «Итого» показывает итоговую сумму начисления по сотруднику.

При проведении документа «Начисление зарплаты» будет автоматически создана операция с проводками по:

начислению заработной платы;

удержанию налога на доходы физических лиц;

принятию в налоговом учете расходов по оплате труда и НДФЛ;

корректировке налоговых баз.

При начислении заработной платы для каждого работника формируется проводка для каждого работника по дебету счета учета затрат на оплату труда и кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда». Счет затрат определяется по каждому работнику из справочника «Сотрудники» (включен переключатель «Счета, указанные в справочнике») или для всех сотрудников используется счет, указанный в документе (включен переключатель «Счет, указанный в ведомости»).

При начислении налога на доходы физических лиц по каждому работнику формируется проводка по дебету счета 70 «Расчеты по оплате труда» и кредиту счета 68.1 «Налог на доходы физических лиц». Сумма проводки исчисляется на основании ставки налога, предела и размера налоговых вычетов. Ставка налога устанавливается в справочнике «Налоги и отчисления». Сумма ежемесячных отчислений рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Размер предоставляемого вычета устанавливается по каждому работнику отдельно в справочнике «Сотрудники». Дополнительно к указанному вычету может предоставляться вычет на содержание детей. Чтобы этот вычет учесть, следует ввести количество детей работника в справочнике «Сотрудники».

Значение предела вычетов хранится в соответствующей константе конфигурации («Предел вычетов»). При достижении совокупного дохода работника размера предела вычетов, вычеты сотруднику, в общем случае, предоставляться перестают. В конфигурации определены вычеты-исключения, на которые данный порядок не распространяется.

Проводки по начислению взносов в фонд социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний формируются в конце месяца документом «Закрытие месяца».

При проведении документ, в случае необходимости, также сформирует следующие проводки:

По корректировке налоговой базы соответствующего налога. Если вид начисления, выбранный в документе, не облагается каким-либо налогом (флажок соответствующего налога в форме вида начисления отключен), то документ сформирует по каждому сотруднику проводку в кредит субсчета ДФЛ… соответствующего налога («Корректировка базы…») на сумму начисления со знаком минус.

По признанию расходов по оплате труда в налоговом учете (в дебет счета Н02.2 на сумму начисленной и выплаченной заработной платы) по каждому сотруднику.

Проводки для налогового учета формируются в дебет субсчета Н02.2 «Прочие расходы». Необходимость формирования документом проводок по налоговому учету анализируется по каждой строке документа и зависит от ряда условий:

В первую очередь это определяется значением константы «Объект налогообложения». Если константа имеет значение «Доходы», то проводки формироваться не будут.

Существование дебетового сальдо на соответствующих счетах (по зарплате - счет 70, по НДФЛ - счет 68.1) на момент проведения документа. Эти условия проверяются для каждого сотрудника.

При выполнении этих условий к зачету принимается минимальная из двух сумм:

По зарплате: дебетовое сальдо по счету 70 и сумма к выплате по строке документа.

По НДФЛ: дебетовое сальдо по счету 68.1 и сумма начисленного налога по строке документа.

Расходы по оплате труда и налогам с ФОТ, в соответствии с законодательством, признаются в налоговом учете только в части начисленных и оплаченных сумм.

Если за месяц необходимо произвести начисления по нескольким видам начислений, то для каждого вида начисления следует вводить отдельный документ.

Выплата заработной платы

Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и заработной платы по платежной ведомости в типовой конфигурации предназначен документ «Выплата зарплаты».

Документ вызывается из одноименного пункта меню «Документы» главного меню.



Форму диалога документа следует заполнять в следующем порядке.

В поле «На выплату» необходимо выбрать вид выплаты: «зарплата» или «аванс». Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите «в размере» можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда при заполнении табличной части с помощью кнопки «Заполнить» сумма аванса будет рассчитана автоматически.

В реквизит «Движение денежных средств», выбором из справочника «Движение денежных средств», следует ввести соответствующее значение. Данный реквизит определяет аналитику на субсчете 50.1 «Касса организации в рублях».

Табличная часть документа имеет следующие графы:

номер строки таблицы;

сотрудник;

к выдаче.

Форма документа имеет дополнительный элемент управления - кнопку «Заполнить». Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата. Графа «К выплате» формируется по данным на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредитовое сальдо на дату составления ведомости).

После заполнения формы ввода следует сформировать и распечатать платежную ведомость по форме №Т-53 (кнопка «Печать») и сохранить документ без проведения (формирования проводок) («OK»).

Формирование проводок следует проводить после фактической выплаты по данной платежной ведомости.

Для проведения ранее сохраненной платежной ведомости ее нужно найти в журнале «Общий», войти в режим редактирования двойным щелчком мыши и сохранить с проведением.

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту субсчета 50.1 «Касса организации (в рублях)», а также, в случае необходимости, проводки по признанию расходов на оплату труда в налоговом учете (в дебет субсчета Н02.2 на сумму начисленной и выплаченной заработной платы).

Проводки для налогового учета формируются в дебет субсчета Н02.2 «Прочие расходы». Необходимость формирования документом проводок по налоговому учету анализируется по каждой строке документа и зависит от ряда условии:

В первую очередь это определяется значением константы «Объект налогообложения». Если константа имеет значение «Доходы», то проводки формироваться не будут;

Существование кредитового сальдо по счету 70 на момент проведения документа. Это условие проверяется для каждой строки документа.

При выполнении этих условий к зачету принимается минимальная из двух сумм: кредитовое сальдо по счету 70 и сумма выплаты по строке документа.

Расходы по оплате труда в соответствии с законодательством признаются в налоговом учете только в части начисленных и оплаченных сумм.

Формирование финансовых результатов

Документ «Закрытие месяца»

Этот документ относится к так называемым регламентным документам. Вводить его нужно один раз в месяц. В документе автоматически устанавливается последняя дата месяца. Рекомендуется записывать этот документ в конце дня.

В форме документа выводится перечень действий, которые могут быть выполнены при проведении документа. Действия, которые должны быть выполнены при проведении документа, следует пометить соответствующими флажками.

Начисление амортизации по основным средствам

Амортизация для объектов основных средств начисляется согласно приказу Минфина РФ от 30 марта 2001 г. №26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01».

Амортизационные начисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

Ежемесячное начисление амортизации в «1С:Бухгалтерии» выполняется документом «Закрытие месяца» при его проведении, если в списке выполняемых действий документа выбрано «Начисление амортизации по основным средствам».

Начисление амортизации (износа) выполняется для тех основных средств, для которых в справочнике «Основные средства» установлен флажок «Начислять амортизацию (износ)».

Для основных средств, не подлежащих амортизации, по которым необходимо начислять износ, один раз в год документом «Закрытие месяца», введенным декабрем, производится начисление износа.

Для объекта основных средств амортизация начисляется одним из следующих способов:

Линейный способ;

Способ уменьшаемого остатка;

По сумме чисел лет срока полезного использования;

Пропорционально объему продукции (работ);

По единым нормам амортизационных отчислений (для основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.98).

Способ начисления амортизации для объекта указывается на закладке «Бухгалтерский учет», там же задаются остальные параметры, влияющие на начисление амортизации.

Рассмотрим каждый из способов начисления амортизации.

Линейный способ

При линейном способе - амортизация начисляется исходы из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

Способ уменьшаемого остатка

Амортизация начисляется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисляемой исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По сумме чисел лет срока полезного использования

Амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и соотношения, в числителе которого число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе - сумма чисел лет срока полезного использования объекта.

Пропорционально объему продукции (работ)

При способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств.

По единым нормам амортизационных отчислений

Этот способ применяется для объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету до вступления в силу положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» 6/97. Согласно ПБУ 6/97 амортизация для объектов основных средств начисляется исходя из срока полезного использования, который определяется в момент принятия объекта к бухгалтерскому учету, следовательно, для объектов, которые были приняты к учету до вступления в силу данного положения, амортизация продолжает начисляться по единым нормам.

Для основных средств, учитываемых на счете 01.1 «Основные средства в организации», проводки формируются по кредиту счета 02.1 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» в корреспонденции с указанным для объекта счетом затрат. Если учет основных средств ведется на субсчетах 03.1, 03.2, 03.3 или 03.4, то проводки будут сформированы по кредиту счета 02.2 «Амортизация имущества, учитываемого на счете 03».

Суммы начисленного в конце года износа отражаются на забалансовом счете 010 «Износ основных средств».

Начисление амортизации по нематериальным активам

Амортизация для объектов нематериальных активов начисляется согласно приказу Минфина РФ от 16 октября 2000 г. №91н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000.

Амортизационные начисления по объекту нематериальных активов начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

Ежемесячное начисление амортизации в «1С:Бухгалтерии» выполняется документом «Закрытие месяца» при его проведении, если в списке выполняемых действий документа выбрано «Начисление амортизации по нематериальным активам».

Для объектов нематериальных активов амортизация начисляется одним из следующих способов: