1С: Бухгалтерия 7.7. Упрощенная система налогообложения

Форма ввода и редактирования операции

Форма операции в типовой конфигурации содержит поля для ввода реквизитов операции и проводок, относящихся к этой операции.

Значения объектов аналитического учета (субконто) располагаются справа от кода счета дебета и кредита. Для счетов с многомерной аналитикой значения субконто располагаются вертикально друг под другом в порядке, определенном в плане счетов (Субконто 1, Субконто 2, Субконто 3).

Для записи операции в информационную базу используются кнопки «OK» и «Записать».

Кнопка «OK» позволяет записать операцию и закрыть окно формы операции.

Если необходимо записать операцию без закрытия окна формы операции, то можно воспользоваться кнопкой «Записать».

При нажатии кнопки «Закрыть» происходит закрытие окна. Если введена новая операция или внесены изменения в ранее введенную операцию, то при нажатии кнопки «Закрыть» предлагается записать операцию.

Операции, содержащие проводки, в 1С:Бухгалтерии 7.7 можно ввести вручную и документами.

Проводки и реквизиты операции, введенной вручную, можно отредактировать в форме ввода операции.

Чтобы изменить операцию, сформированную документом, следует внести изменения в форму документа и перепровести документ.

В форме ввода операции присутствует кнопка вызова системы «1С:Гарант. Правовая поддержка» для просмотра нормативных актов по ведению учета на счетах, участвующих в проводке.

Если установить курсор в строку с проводкой и нажать на кнопку вызова системы правовой поддержки, можно просмотреть документы, регламентирующие ведение учета на счетах данной проводки.

Журналы операций, проводок и документов

Для удобства просмотра введенных операций и проводок в типовой конфигурации предназначены журнал операций, журнал проводок и журналы документов.

Журнал операций содержит основные сведения об операциях.

Журнал операций в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 7.7 включает все операции, введенные вручную, а также все документы, формирующие операции. Такой режим позволяет просматривать все хозяйственные операции, зарегистрированные в программе, в календарной последовательности.

Журнал проводок включает все проводки, сформированные операциями (введенными вручную или документами типовой конфигурации).

В журнале предусмотрена возможность просмотра как общего списка проводок, так и с разделением проводок по номерам журналов операций. Для включения режима разделения в форме журнала следует установить флажок «Разделять по номерам журналов». При этом в верхней части окна появляются закладки с номерами журналов. Для просмотра проводок в конкретном журнале нужно щелкнуть мышью по закладке с нужным номером. Для переключения между журналами можно использовать клавиши Ctrl+Alt+B, Ctrl+Alt+F.

Отбор по номерам журналов можно включить использованием стандартного режима отбора в журнале проводок.

Проводки, принадлежащие операции, можно видеть и в журнале операций в режиме «Действия - Показывать проводки».

Журналы документов. Операции, введенные документами различных видов, можно просматривать не только в журнале операций, но и в журналах документов.

В типовой конфигурации созданы журналы документов «Общий» для всех документов и операций и «Платежные документы» для регистрации платежных поручений, а также документов вида «Операция по расчетному счету», которые не вводятся вручную, а загружаются в процессе обмена данными с системами «Клиент банка» (см. параграф «Документ «Операция по расчетному счету»).

Отбор в журналах. В конфигурации установлено несколько режимов отборов для журнала операций и журнала проводок. Их набор можно просмотреть в списке видов отбора, выбрав в меню «Действия» пункт «Отбор по значению - Отобрать».

Кроме того, о возможности отбора по некоторому значению операции или проводки можно судить по доступности команды «Отобрать по колонке» главного меню программы, или соответствующей кнопки на панели инструментов окна журнала операций или журнала проводок.

В журнале проводок предусмотрена возможность отбора проводок по организации-контрагенту.

Корректные проводки

В данной типовой конфигурации поддерживается механизм корректных проводок, который позволяет не только проверить правильность корреспонденций введенных проводок, но и обеспечить корректность проводок на этапе ввода документов и операций.

При вводе операции вручную, а также при работе с отдельными документами приходится вводить корреспондирующие счета, причем выбирать их можно как из плана счетов (тогда для выбора открывается весть список счетов конфигурации), так и из списка корректных проводок, где для каждого счета перечислены только допустимые корреспонденции.

Ля управления способом выбора корреспонденций в типовой конфигурации можно использовать кнопку «Показывать счета, согласованные с корректными проводками» на панели инструментов формы плана счетов, в режиме выбора.

Общие сведения о работе с документами

Типовая конфигурация «Упрощенная система налогообложения» позволяет автоматизировать ведение учета по различным разделам. Для ведения учета в типовой конфигурации используются документы. В данном разделе главы приводится краткая информация о работе с документами в конфигурации. Подробно о приемах работы с документами следует читать в книге «Руководство пользователя».

Типовая конфигурация «Упрощенная система налогообложения» включает широкий набор документов разных видов.

Часть документов предназначена только для ввода, хранения и печати первичных документов, используемых на предприятиях: например, документы «Платежное поручение», «Счет», «Доверенность».

Другая часть документов, помимо ввода данных первичного документа, выполняет автоматическое формирование проводок. Например, документ «Закрытие месяца» выполняет регламентные операции по закрытию счетов производства, переоценке валютных счетов, по начислению налогов с фонда оплаты труда и т.д. с формированием проводок по указанным счетам и соответствующим объектам аналитики.

Использование документов, автоматически формирующих проводки, позволяет существенное облегчить ведение учета и подготовку к составлению отчетности, особенно при большом количестве операций.

Ввод документов может производиться из меню «Документы» главного меню программы.

Форма ввода документа

Для ввода данных в документ используется форма ввода документа. Она содержит набор реквизитов, переключатели, флажки и кнопки.

Каждый документ имеет обязательные реквизиты - номер и дату. При открытии нового документа ему автоматически присваивается очередной порядковый номер, который может быть изменен пользователем. Дата документа устанавливается в соответствии с рабочей датой программы, но также может быть изменена.

Кроме номера и даты, каждый документ содержит реквизит «Комментарий», который имеет тип «Строка» и служит для записи в документ произвольной дополнительной информации.

Номер и дата в совокупности с другими реквизитами - полями ввода, флажками и переключателями - образуют так называемую шапку документа.

Некоторые документы также имеют многострочную табличную часть, или таблицу, содержащую список объектов бухгалтерского учета, к которым данный документ применяется, и свойств этих объектов. Например, документ «Поступление МПЗ» содержит список поступившей номенклатуры (материалов или товаров), причем, для каждого МПЗ указаны количество, цена и сумма. В документе «Начисление заработной платы» табличная часть содержит список сотрудников, которым начисляется заработная плата, и их оклады.

Способ заполнения табличной части, если таковая в документе имеется, определяется для каждого документа по-своему и приводится в описании документа (см. далее). Заполненные графи таблицы можно редактировать.

По данным, введенным в форму документа, формируется печатная форма документа и / или проводки документа.

Полученный отчет можно вывести на печать.

Действия с документами

Формы всех журналов включают кнопку «Действия». Данная кнопка открывает меню действий, которые можно выполнить с документом, выбранным в журнале.

Структура подчиненности. При выборе этого пункта открывается окно, содержащее дерево структуры подчиненности, в которую включен данный документ.

Структура подчиненности может иметь несколько уровней. Для документов указываются наименование, номер, дата и сумма.

Отчет о движениях документа. Для проведенного документа формирует отчет, содержащий список сформированных документом бухгалтерских проводок.

Ввести на основании. Этот пункт меню кнопки «Действия» предназначен для формирования других документов на основании данного документа. Следует учесть, что «ввод на основании» возможен только на основании записанного документа. Поэтому при использовании этого режима из формы нового документа его необходимо предварительно записать (кнопка «Записать»).

Ввод одних документов на основании других

1С:Бухгалтерия 7.7 имеет возможность копировать информацию из документа одного вида в документ другого вида. Для этого при вводе новых документов используется механизм «ввода на основании». Этот механизм позволяет, например, создать расходную накладную, перенеся в нее информацию из ранее выписанного счета.

Для ввода документа на основании другого документа в журнале документов следует установить курсор на документ-основание и выбрать пункт «Ввести на основании» вменю кнопки «Действия» журнала или выбрать пункт «Ввести на основании» в меню «Действия» главного меню программы.

В появившемся списке видов документов необходимо клавишами управления курсором или мышью выбрать нужный и нажать кнопку «OK». После этого будет создан новый документ выбранного вида, реквизиты которого будут заполнены информацией, скопированной из документа-основания.

Новому документу присваивается очередной порядковый номер. В качестве даты документа будет проставлена рабочая дата, установленная в общих параметрах системы (меню «Сервис» - «Параметры»). В любом случае, номер и дату документа, предложенный конфигурацией, можно уточнить.

Внимание! Режим «ввода на основании» не устанавливает связи между документом-основанием и новым документом. Это только средство, упрощающее ввод нового документа.

Учет операций по расчетному счету

В процессе хозяйственной деятельности любой организации особую роль играют денежные средства, поскольку являются наиболее ликвидной частью ее активов.

Денежные средства в валюте Российской Федерации - рублях - хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк.

На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, авансовые платежи, ссуды, получаемые из банка, кассовая выручка и т.д.

С расчетного счета производятся, как правило, все денежные платежи: поставщикам товарно-материальных ценностей, налоги и взносы в бюджетные и внебюджетные фонды, возврат кредитов, выдача наличных для выплаты заработной платы, материальной помощи и т.д.

Для оформления платежей в конфигурацию включен документ «Платежное поручение».

Все платежные поручения группируются в журнале «Платежные документы» (пункт «Журнал платежных поручений» меню «Документы» главного меню программы).

Указанные документы не изменяют финансово-хозяйственное состояние организации, и, следовательно, не формируют проводок и не отражаются на счетах бухгалтерского учета.

Для регистрации информации на счетах бухгалтерского учета о зачислении или списании денежных средств по расчетному (валютному) счету в типовой конфигурации предназначен документ «Выписка».

Платежное поручение

Платежное поручение - поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Организация-плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы.

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предназначен документ «Платежное поручение». Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт «Платежное поручение» из меню «Документы» главного меню программы.

Форму документа необходимо заполнять в следующем порядке:

Выбрать расчетный счет, с которого будут перечисляться денежные средства. По умолчанию документ использует тот расчетный счет, который был выбран как основной при заполнении основных сведений об организации. Если вы хотите сделать перечисление со второго (третьего и т.д.) расчетного счета, та вам нужно нажать на кнопку и выбрать счет из справочника «Банковские счета»

Указать номер платежного поручения. По умолчанию, платежные поручения нумеруются автоматически в порядке возрастания выписанных с помощью этого документа платежных поручений.

Выбрать с помощью календаря дату платежного поручения. По умолчанию платежное поручение выписывается с датой, установленной в конфигурации в качестве рабочей.

Заполнить выбором из справочника «Контрагенты» реквизит «Получатель». Если получатель в справочнике отсутствует, вы можете внести о нем информацию в справочник непосредственно в процессе выписки платежного поручения.

Если вы оформляете платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов, то для выбора получателя следует нажать на кнопку «Перечисление налога». При этом откроется окно справочника «Налоги и отчисления», в котором следует выбрать вид налога и дважды щелкнуть на нем мышью. Если для выбранного налога в справочнике «Налоги и отчисления» указаны получатель и расчетный счет (это необходимо сделать заранее), большинство реквизитов платежного поручения будет заполнено автоматически. В частности, в поле «Сумма» будет выведена текущая сумма задолженности (сальдо на соответствующем субсчете) по выбранному налогу.

В реквизит «Счет получателя» при выборе контрагента автоматически заносится счет, стоящий первым в списке расчетных счетов контрагента в справочнике «Расчетные счета». Если необходимо указать другой расчетный счет, нажмите клавишу F4 и выберите из справочника «Расчетные счета», по каким банковским реквизитам отправлять денежные средства. Справочник «Расчетные счета» подчинен справочнику «Контрагенты», поэтому в открывающемся окне выбора показываются только те расчетные счета, которые относятся к конкретному получателю.

В реквизит «Основание» при выборе контрагента автоматически заносится договор, стоящий первым в списке договоров контрагента в справочнике «Договоры». Если необходимо указать другой договор, то данный реквизит можно заполнить выбором из справочника «Договоры», на каком основании производится перечисление. Справочник «Договоры», подчинен справочнику «Контрагенты», поэтому в отрывающемся окне выбора показываются только те договоры, которые относятся к конкретному получателю. Если основание в справочнике отсутствует, вы можете внести о нем информацию в справочник непосредственно в процессе выписки платежного поручения. Данный реквизит заполнять не обязательно, но его значение будет использовано при заполнении документа «Выписка».

Указать сумму к перечислению (реквизит «Сумма»).

Если вы производите оплату за товарно-материальные ценности, работы и услуги, которые подлежать обложению налогом на добавленную стоимость, то необходимо указать либо ставку налога (реквизит «Ставка НДС»), либо ввести сумму налога (реквизит «НДС»). Для платежей без НДС (налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т.д.) это реквизиты должны быть равны нулю.

Указать назначение платежа (реквизит «Назначение платежа»). Если для выбранного расчетного счета указан текст для подстановки в поле «назначение платежа», реквизит «Назначение платежа» будет заполнен автоматически, но, при необходимости, его можно отредактировать.

Выбрать вид платежа: почтой, телеграфом, электронной почтой. Если платеж производится в пределах одного расчетно-кассового центра, реквизит не заполняется. Чтобы очистить реквизит, следует нажать кнопку , расположенную справа от поля вызова.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, срок платежа в платежных поручениях не заполняется до указаний Банка России.

В реквизите «Очередность платежа» указать номер группы очередности платежа, в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Выбрать вариант подстановки в назначении платежа суммы платежа и НДС.

После заполнения формы ввода нужно сформировать и распечатать платежное поручение (кнопка «Печать»), а документ сохранить (кнопка «OK»).

Выписка по расчетному счету

Для учета остатка и движения денежных средств организации в обслуживающих банках в «1С:Бухгалтерии» используется балансовый счет:

51	«Расчетные счета»

Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов в различных банках, то в типовой конфигурации учет на счете 51 «Расчетные счета» ведется в разрезе субконто вида «Банковские счета» типа справочник «Банковские счета».

Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ «Выписка».

Для ввода нового документа выберите пункт «Выписка» из меню «Документы» главного меню.

В верхней части формы ввода указывается номер и дата выписки.

Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника «Банковские счета». Документ «Выписка» позволяет обрабатывать как рублевые, так и валютные выписки.

Если обрабатывается рублевая выписка, то в поле «Тип» показывается тип выписки «Рублевая (по счету 51)».

Если обрабатывается выписка по валютному счету, то в поле «Тип» показывается «Валютная (по счету 52)». Описание работы с валютной выпиской приведено выше в соответствующем параграфе.

Выписка содержит одну или несколько операций по зачислению или списанию средств с указанного расчетного счета. Каждая операция или движение по расчетному счету отображается отдельной строкой табличной части документа. Рассмотрим реквизиты табличной части.

Значение реквизита «Движение денежных средств» выбирается из соответствующего справочника и определяет объект аналитического учета на счетах 51 и 52.

Если для выбранного элемента справочника «Движения денежных средств» указан счет, то он будет автоматически занесен в реквизит «Корр. счет». При необходимости можно изменить значение заполненного реквизита.

Реквизит «Назначение платежа» - это содержание проводки, формируемой по строке выписки.

Реквизит «Корр. счет» предназначен для ввода корреспондирующего счета.

Реквизиты «Вид субконто 1», «Вид субконто 2», «Вид субконто 3» заполняются автоматически наименованиями видов субконто, по которым ведется аналитический учет на выбранном корреспондирующем счете. Эти реквизиты не редактируются.

В реквизитах «Субконто 1», «Субконто 2» и «Субконто 3» необходимо указать сами объекты аналитического учета.

Реквизит «Кол-во» («Количество») заполняется в том случае, если по указанному в реквизите «Корр. счет» корреспондирующему счету, ведется количественный учет.

Реквизиты «Приход» и «Расход» - это поля для ввода получаемой или уплаченной суммы. Для каждой строки выписки заполняется только один из этих реквизитов (зачисление или списание).

Реквизит «Платежный документ» предназначен для отображения или ввода платежного документа, на основании которого выполняется движение по расчетному счету. По двойному щелчку мыши или нажатию клавиши Enter этот реквизит переводится в режим редактирования, а нажатие клавиши F4 открывает для выбора документа журнал «Платежные документы». В этом журнале знаком отмечаются документы, по которым оплата произведена.

Реквизит «Основное средство» - предназначен для ввода информации об основном средстве, в случае, если строка выписки связана с оплатой стоимости этого основного средства. В противном случае данный реквизит остается незаполненным.

Расположенная в форме документа «Выписка» кнопка "Подбор по плат. документам" предоставляют дополнительный сервис: она позволяет заполнить строку выписки на основании выбранного документа.

При нажатии на кнопку «Подбор по плат. документам» открывается диалог для выбора платежных документов:

В верхней таблице диалога вы видите журнал платежных поручений документов. Знаком отмечаются документы, по которым оплата произведена.

В нижней таблице отображаются документы, выбранные для формирования строк выписки. Чтобы выбрать документ, достаточно дважды щелкнуть мышью в верхней таблице, можно также воспользоваться кнопкой «Заполнить», расположенной в нижней части диалога. По кнопке «Заполнить» в таблицу выбранных документов переносятся документы, по которым оплата еще не производилась или она была выполнена частично. Если по выбранному платежному документу уже была проведена частичная оплата, то в колонке суммы отобразится неоплаченная сумма. По кнопке «Удалить» из таблицы выбранных документов удаляется текущая строка, а по кнопке «Очистить» таблица очищается полностью.

По кнопке «OK» диалог закрывается, а для выбранных документов формируются строки выписки.

Реквизит «Движение денежных средств» автоматически не заполняется - его значение следует выбрать из справочника вручную.

В нижней части формы выписки справочно показываются обороты по дебету («Поступило») и кредиту («Списано») счета 51 «Расчетные счета». Для проверки соответствия остатков по выписке с данными бухгалтерского учета следует нажать на кнопку "Показать остатки".

Если в качестве корреспондирующего счета выбрать счет 50, проводки по этому счету не будут сформированы, но обороты будут учтены при показе оборотов. Для выполнения операций с наличными денежными средствами в типовой конфигурации используются специальные документы (см. далее п. «Учет кассовых операций»).

Учет операций на валютном счете

Учет валютных средств ведут на активном балансовом счете:

52	«Валютные счета»

Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания средств по валютному счету в типовой конфигурации предназначен документ «Выписка». Для ввода нового документа выберите пункт «Выписка» из меню «Документы» главного меню и в качестве расчетного счета выберите валютный счет.

Документ заполняется так же, как и при вводе выписки по рублевому счету (см. параграф «Выписка по расчетному счету»). Дополнительно следует ввести валюту, в которой будут производиться расчеты.

Заполнение реквизитов строки валютной выписки производится в том же порядке, что и для выписки из расчетного счета.

Признание доходов и расходов для целей налогового учета

Согласно статье 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются следующие доходы:

доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ;

внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.

В соответствии со статьей 346.17 НК РФ при применении кассового метода определения доходов и расходов доходы для целей налогового учета признаются в момент поступления денежных средств на счета в банках. Поэтому при проведении документа «Выписка» в состав доходов включается сумма, поступившая на банковский счет в корреспонденции со счетом 90.1 «Доходы», а так же в состав доходов включается сумма погашенной дебиторской задолженности, которая учитывается на одном из следующих счетов:

62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях);

62.11 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте);

76.5 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы не принимаются для целей налогообложения (в рублях)»;

76.55 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы не принимаются для целей налогообложения (в валюте)».

В том случае, если организация до перехода на упрощенную систему налогообложения применяла общий режим налогообложения с использованием метода начислений, то при признании доходов учитывается положение переходного периода (пп.3 п.1 ст.346.25 НК РФ), согласно которому не признаются доходы, связанные с погашением покупателем задолженности, существовавшей на дату перехода на УСН.

Данное положение учитывается следующим образом:

Определяется задолженность покупателя на дату перехода на УСН;

Рассчитывается сумма погашенной дебиторской задолженности с даты перехода на УСН до текущей оплаты (кредитовый оборот по счету учета задолженности);

Если сумма произведенных ранее оплат не покрыла задолженность на дату перехода на УСН, то часть оплаты, отнесенная к погашению такой задолженности, не признаются доходом в налоговом учете.

На сумму признанного дохода для каждой отдельной строки выписки формируется проводка по кредиту счета Н01 «Доходы, признанные для целей налогообложения».

Если в качестве объекта налогового учета используются доходы, уменьшенные на величину расходов, то при проведении документа анализируются операции расхода денежных средств, отраженные данным документом, с целью выявления расходов, которые принимаются к налоговому учету. Расходами признается сумма погашенной кредиторской задолженности перед поставщиком (сотрудником, подотчетным лицом, бюджетом), учет которой ведется на одном из следующих счетов:

60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в рублях)»;

60.22 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в валюте)»;

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

71.2 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в рублях)»;

71.22 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в валюте)»;

76.6 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в рублях)»;

76.66 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в валюте)»;

69.1 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)»;

69.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии»)»;

69.11 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

68.1 «Налог на доходы физических лиц».

Следует отметить, что расходы на приобретение основных средств принимаются к налоговому учету особым образом - последним днем квартала (документом «Закрытие месяца»).

При признании расходов учитываются положения переходного периода (ст.346.25 НК РФ).

В том случае, если денежные средства списываются в дебет счета 90.4 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения», то расходы признаются в полном объеме.

На сумму признанных расходов формируются проводки в дебет счета Н02.2 «Прочие расходы, признанные для целей налогообложения».

Учет кассовых операций

Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» используется активный балансовый счет:

50	«Касса»

Приходный кассовый ордер

Прием денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам по форме №КО-2 (код по ОКУД 0310001).

Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации в конфигурации предназначен документ «Приходный кассовый ордер».

Для выписки приходного кассового ордера заполняется экранная форма документа.

Для оформления приходного кассового ордера необходимо заполнить экранную форму документа в следующем порядке:

В реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы «валютная», то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50.

Заполнение реквизита «Движение денежных средств» производится выбором из соответствующего справочника.

В реквизите «Принято от» указываются реквизиты лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».

В текстовом реквизите «Основание» указывается основание для внесения денежных средств в кассу, например «оплата за отгруженные товары по накладной №23».

Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложение».

В реквизите «Сумма» указывается сумма вносимых в кассу денежных средств.

После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку «Печать», распечатать приходный ордер и проверить правильность его составления.

Заполненный документ нужно провести, для этого следует нажать на кнопку «OK».

При проведении документа автоматически формируется операция с проводкой по дебету субсчета 50.1 «Касса организации в рублях» или 50.2 «Касса организации в валюте», и кредиту счета, выбранного в форме документа.

Признание доходов для целей налогового учета

Согласно статье 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются следующие доходы:

доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ;

внереализационные доходы, определяемы в соответствии со статьей 250 НК РФ.

В соответствии со статьей 346.17 НК РФ при применении кассового метода определения доходов и расходов доходы для целей налогового учета признаются в момент поступления денежных средств в кассу. Поэтому при проведении документа «Приходный кассовый ордер» в состав доходов включается сумма поступившая на банковский счет в корреспонденции со счетом 90.1 «Доходы», а так же сумма погашенной дебиторской задолженности, которая учитывается на одном из следующих счетов:

62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)»;

62.11 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»;

76.5 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы не принимаются для целей налогообложения (в рублях)»;

76.55 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы не принимаются для целей налогообложения (в валюте)».

В том случае, если организация до перехода на упрощенную систему налогообложения применяла общий режим налогообложения с использованием метода начислений, то при признании доходов учитывается положение переходного периода (пп.3 п.1 ст.346.25 НК РФ), согласно которому не признаются доходы, связанные с погашением покупателем задолженности, существовавшей на дату перехода на УСН.

Данное положение учитывается следующим образом:

Определяется задолженность покупателя на дату перехода на УСН;

Рассчитывается сумма погашенной дебиторской задолженности с даты перехода на УСН до текущей оплаты (кредитовый оборот по счету учета задолженности);

Если сумма произведенных ранее оплат не покрыла задолженность на дату перехода на УСН, то часть оплаты, отнесенная к погашению такой задолженности, не признаются доходом в налоговом учете.

На сумму признанного дохода для каждой отдельной строки выписки формируется проводка по кредиту счета Н01 «Доходы, признанные для целей налогообложения».

Расходный кассовый ордер

Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам по форме №КО-2 (код по ОКУД 0310002) или другим надлежащим образом оформленным документам (платежным ведомостям, расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которых ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

Для автоматического оформлению операций по расходу денежных средств из кассы организации с использованием расходного кассового ордера в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» предназначен документ «Расходный кассовый ордер».

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, расходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для выдачи наличных денежных средств.

Для оформления расходного кассового ордера необходимо заполнить экранную форму документа с следующем порядке:

В реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы «валютная», то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по дебету которого будет корреспондировать счет 50 при проведении документа.

Реквизит «Движение денежных средств» заполняется выбором из одноименного справочника.

Заполнить значение реквизита «Выдать». Если выдача денежных средств производится сотруднику организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».

В текстовом реквизите «Основание» указать, на каком основании денежные средства выдаются из кассы.

Если имеются дополнительные документы, то заполнить реквизит «Приложение».

Заполнить реквизит «По документу». Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в этом поле выводятся паспортные данные сотрудника из справочника «Сотрудники». Для иных лиц в поле следует указать данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств.

Указать сумму получаемых из кассы денежных средств.

При проведении документа «Расходный кассовый ордер» формируются проводки.

После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку «Печать», распечатать расходный кассовый ордер и проверить правильность его составления.

Заполненный документ нужно сохранить, для этого следует нажать на кнопку «OK».

При проведении документа автоматически формируется операция с проводкой по кредиту субсчета 50.1 «Касса организации в рублях» или 50.11 «Касса организации в валюте», и дебету счета, выбранного в экранной форме документа.

Признание расходов для целей налогового учета

Если в качестве объекта налогового учета используются доходы, уменьшенные на величину расходов, то при проведении документа анализируются операции расхода денежных средств, отраженные данным документом, с целью выявления расходов, которые принимаются к налоговому учету. Расходами признаются сумма погашенной кредиторской задолженности перед поставщиком (сотрудником, подотчетным лицом), учет которой ведется на одном из следующих счетов:

60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в рублях);

60.22 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в валюте);

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

71.2 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в рублях)»;

71.22 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в валюте)»;

76.6 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в рублях)»;

76.66 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в валюте)».

Следует признать, что расходы на приобретение основных средств принимаются к налоговому учету особым образом - последним днем квартала (документом «Закрытие месяца»).

При признании расходов учитывается положение переходного периода (ст. 346.25 НК РФ).

В том случае если денежные средства списываются в дебет счета 90.4 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения», то расходы признаются в полном объеме.

На сумму признанных расходов формируется проводки в дебет счета Н02.2 «Прочие расходы, признанные для целей налогообложения».

Кассовая книга

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004).

Для составления отчета кассира в типовой конфигурации предназначен отчет «Кассовая книга».

Для составления отчета следует выбрать пункт «Кассовая книга» в меню «Отчеты» главного меню и в форме ввода указать период, за который необходимо сформировать отчет.

Кроме того, кассовую книгу можно сформировать из журнала кассовых документов по кнопке «Кассовая книга».

Обращаем внимание, что кассовый отчет в типовой конфигурации формируется на основании введенных в информационную базу документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер».

В соответствии с установленным порядком, на каждый кассовый день оформляется отдельный вкладной лист кассовой книги (отчета кассира).

Флажок «Пересчитать номера листов с начала года» задает режим нумерации листов. Если он установлен, то программа пересчитывает листы с начала года, а если не установлен, то нумерации листов за указанный период начинается с ближайшего номера листа к дате начала периода, для чего используется константа «Номер листа кассовой книги».

Переключатель «Последний лист» устанавливает режим обработки последнего листа кассовой книги, формируемой за указанный период.

Если переключатель находится в положении «Обычный», то последний лист не отличается от предыдущих.

Если переключатель установлен в положение «Последний в месяце», то на последнем листе будет указано количество листов книги за последний месяц, который входит в заданный в отчете период.

Если же последний день кассовой книги обрабатывается как последний в году, то, помимо количества листов за последний месяц, на этом листе указывается общее количество листов кассовой книги за год.

Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров, при этом в кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.

Если в организации ведется касса в валюте, то в листах кассовой книги остатки на начало и конец будут показаны развернуто по каждой валюте.

Расчеты с подотчетными лицами

Подотчетными лицами являются работники организации, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы. При этом подотчетные лица должны состоять с организацией в трудовых отношениях, регулируемых КЗоТ.

В конфигурации «Упрощенная система налогообложения» учет расходов с подотчетными лицами ведется на балансовом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в разрезе субсчетов:

71.1 «Расчеты с подотчетными лицами не признаваемые в целях налогообложения (в рублях)»;

71.2 «Расчеты с подотчетными лицами признаваемые в целях налогообложения (в рублях);

71.11 «Расчеты с подотчетными лицами в валюте».

Для отражения операций по выдаче из кассы наличных денежных средств под отчет или для возмещения перерасходы в конфигурации используется документ «Расходный кассовый ордер». Возврат неиспользованных денежных средств, полученных сотрудником под отчет на хозяйственные нужды или при командировке, производится с помощью документа «Приходный кассовый ордер». Описание работы с документами «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер» приведено в разделе «Учет кассовых операций».

Авансовый отчет

Для ввода в информационную базу авансового отчета в конфигурации предназначен документ «Авансовый отчет». С помощью данного документа можно сформировать проводки и распечатать печатную форму установленного образца.

Документ «Авансовый отчет» имеет форму, заполняемую на двух закладках.

На первой закладке «Лицевая сторона» указывается информация, которая в авансовом отчете отражается на лицевой стороне. На второй закладке «Оборотная сторона» заполняется табличная часть, соответствующая оборотной стороне авансового отчета.

Прежде всего, на первой закладке нужно установить тип авансового отчета - «рублевый» или «валютный». В зависимости от этого суммы выдаваемых средств и суммы расходов указываются в рублях или иностранной валюте. При этом дополнительно запрашивается валюта, в которой выдавался аванс.

Реквизит «Сотрудник» заполняется выбором из справочника «Контрагенты». Для этого следует в справочнике «Контрагенты» создать группу «Подотчетные лица» и в нее занести материально-ответственных сотрудников своей организации.

В режиме выбора подотчетного лица из справочника «Контрагенты» в последнем появляется дополнительная кнопка «Создать по сотруднику», позволяющая автоматически внести данные по новому подотчетному лицу - контрагенту из справочника «Сотрудники».

Если представляется авансовый отчет о расходовании полученных денежных средств, то в реквизите «Назначение аванса» указывается, на какие цели бал выдан аванс.

На закладке «Лицевая сторона» указывается также сумма выданного аванса, количество приложенных к авансовому отчету оправдательных документов. Если расчеты с сотрудником по предыдущему авансовому отчету полностью не завершены, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Ее можно ввести вручную или с помощью кнопки «Показать». Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с сотрудником по данным бухгалтерского учета (сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).

Закладка «Оборотная сторона» диалога позволяет ввести данные в табличную часть документа.

В ней нужно указать:

дату совершения расходов;

номер документа;

наименование документа (расхода);

выбрать корреспондирующий счет и объекты аналитического учета;

указать общую сумму расходов на указанные цели согласно представленным оправдательным документам или по расчету (суточные);

указать сумму расходов, принятую в отчете;

указать количество (для корреспондирующих счетов с количественным учетом);

указать основное средство.

Для печати авансового отчета в форме документа следует нажать кнопку «Печать».

Заполненную форму нужно сохранить и провести (кнопка «OK»).

При проведении документа по каждой строке табличной части будут сформированы проводки по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (субсчет 71.1, 71.2 или 71.11) и дебету счета, на который списываются затраты данного наименования.

Признание расходов для целей налогового учета

Если в качестве объекта налогового учета используются доходы, уменьшенные на величину расходов, то при проведении документа анализируются операции расхода денежных средств, отраженные данным документом, с целью выявления расходов, которые принимаются к налоговому учету. Расходами признается сумма погашенной кредиторской задолженности перед поставщиком (сотрудником, подотчетным лицом), учет которой ведется на одном из следующих счетов:

60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в рублях);

60.22 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в валюте);

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

71.2 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в рублях)»;

71.22 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в валюте)»;

76.6 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в рублях)»;

76.66 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в валюте)».

Следует отметить, что расходы на приобретение основных средств принимаются к налоговому учету особым образом - последним днем квартала (документом «Закрытие месяца»).

При признании расходов учитывается положение переходного периода (ст. 346.25 НК РФ).

В том случае если денежные средства списываются в дебет счета 90.4 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения», то расходы признаются в полном объеме.

На сумму признанных расходов формируется проводки в дебет счета Н02.2 «Прочие расходы, признанные для целей налогообложения».

Учет материально-производственных запасов

В конфигурации «Упрощенная система налогообложения» в материально-производственные запасы включаются:

Материалы;

Товары;

Продукция.

Основным документом, регламентирующим порядок учета материально-производственных запасов, является Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 09 июня 2001 г. №44н.

Для учета материально-производственных запасов в конфигурации используется ряд документов.

Поступление МПЗ

Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию материалов и товаров в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» предназначен документ «Поступление МПЗ».

В шапке документа указывается номер приходного ордера, дата, контрагент (поставщик), договор, а также номер и дата входящего документа.

Документ заполняется в следующем порядке.

Реквизит «Контрагент» заполняется выбором поставщика из справочника «Контрагенты». Если сведения о поставщике в справочнике отсутствуют, то нужно выбрать пункт «Новый» в меню «Действия» и заполнить форму элемента справочника. Порядок заполнения реквизитов нового контрагента в справочнике «Контрагенты» описан в главе «Справочники».

Для выбора поставщика из справочника «Контрагенты» его нужно выделить курсором в форме списка и дважды щелкнуть мышью.

В реквизите «Договор» следует указать полученный от поставщика счет на оплату или договор. Порядок заполнения реквизитов нового счета или договора описан в главе «Справочник «Договоры».

В реквизитах «Номер вх. документа» и «Дата вх. документа» нужно указать данные первичного (входящего) документа, по которому получены материалы (товары).

В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указывается наименование номенклатуры, имеющей тип материал или товар; количество; цена за единицу, сумма (вычисляется автоматически).

Для заполнения табличной части используется справочник «Номенклатура». Форма списка этого справочника выдается на экран при вводе в табличную часть новой строки (пункт «Новая строка» меню «Действия»). Если от поставщика поступает номенклатура (материалы или товар), информация о которых в справочнике отсутствует, то новую номенклатуру нужно сначала описать, открыв форму элемента справочника «Номенклатура» (пункт «Новый» меню «Действия»), а после сохранения нового элемента выбрать его в форме списка, дважды щелкнув мышью.

Заполнение табличной части документа «Поступление МПЗ» может выполняться двумя способами:

обычным вводом новой строки табличной части документа (пункт «Новая строка» меню «Действия»). При этом окно справочника «Номенклатура» открывается вновь для каждой новой строки накладной;

способом множественного подбора непосредственно из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»). При этом также открывается форма справочника «Номенклатура», но после выбора номенклатуры ее наименование переносится в табличную часть накладной и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующая номенклатурная позиция и т.д.

При поступлении в организацию материалов или товаров оформляется приходный ордер по типовой межотраслевой форме №М-4.

После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «OK». При проведении документа автоматически формируются проводки по кредиту субсчета 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» и по дебету счета:

10.2 «Материалы, расходы на приобретение которых признаются для целей налогообложения» - при поступлении материалов;

41.1 «Товары на складах» - при поступлении товаров.

Перемещение МПЗ

По мере необходимости материально-производственные запасы передаются в производство. Отпуск производится по требованиям-накладным.

Для оформления операций, связанных с передачей МПЗ в производство в конфигурации предназначен документ «Перемещение материалов». Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт «Перемещение МПЗ» меню «Документы» главного меню программы.

Заполнение документа происходит в следующем порядке:

В шапке документа следует указать счет, на который будет списана стоимость МПЗ при проведении документа. В зависимости от счета затрат запрашиваются дополнительные аналитические признаки (субконто).

Также необходимо указать порядок принятия расходов для целей налогообложения:

Расходы принимаются (передача материалов в производство);

Расходы не принимаются (передача материалов для непроизводственных нужд).

Заполнение табличной части требования-накладной может выполняться двумя способами:

обычным вводом новой строки табличной части документа (пункт «Новая строка» меню «Действия»). При этом окно справочника «Номенклатура» открывается вновь для каждой новой строки накладной;

способом множественного подбора непосредственно из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»). При этом также открывается форма справочника «Номенклатура», но после выбора номенклатуры ее наименование переносится в табличную часть накладной и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующая номенклатурная позиция и т.д.

Графы «Поставщик» и «Договор поставки» заполняются при перемещении материалов, только если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на величину расходов. В графе «Поставщик» указывается конкретный поставщик, от которого поступили перемещаемые материалы, а в графе «Договор поставки», необходимо указать договор, по которому поступили материалы. Если в одной из граф указан поставщик (договор), то поставщик, от которого поступили материалы и договор поставки определяются автоматически.

В графе «Количество» указывается количество материалов, отпущенных в производство. Это значение используется для заполнения печатной формы, и для формирования бухгалтерских проводок.

После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать требование-накладную по типовой форме №М-11 (кнопка «Печать»).

Печать требования-накладной имеет некоторые особенности. Для непроведенного документа не заполняются графы «Цена» и «Сумма», о чем выдается сообщение в верхней части окна печатной формы (это сообщение на принтер не выводится).

Если необходимо получить печатную форму документа с заполненными графами «Цена» и «Сумма», следует сразу провести документ, нажав кнопку «OK» в форме документа, а затем открыть документ и распечатать требование-накладную.

При проведении будут сформированы проводки по кредиту счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом, указанным в шапке документа.

Сумма каждой проводки определяется исходы из средней себестоимости единицы материала на дому проведения операции и количества отпущенного материала.

Признание расходов для целей налогового учета

Признание расходов выполняется только, если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на величину расходов, и в документе указано, что расходы принимаются к налоговому учету.

При перемещении материалов расходами признается стоимость оплаченных материалов. Поэтому при расчете расходов анализируется кредиторская задолженность за материалы перед поставщиком на следующих счетах: