Учебно-методический комплекс дисциплины "Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности"

Таблица № 5 - Исходные данные для расчетов, %

№	Наименование статей затрат	2005 год	2006 год
1	Материальные затраты	56,9	57,7
2	Расходы на оплату труда	14,4	13,9
3	Отчисления на социальные нужды	5,5	5.3
4	Амортизаций	2,2	2,1
5	Прочие затраты	21,0	21,0
6	Всего	100	100

Задача № 6 Проектирование бюджета продаж

Исходные данные: В таблице № 6 представлен бюджет продаж на 1 квартал 2007 года. Коэффициент инфляции во втором квартале по сравнению с первым составил 101,8 %, а в третьем квартале предполагается 102,1% по сравнению со вторым.

Физический объем продаж в первом и втором кварталах сохраняется на одном уровне, а в третьем, по исследованиям маркетинговой службы, потребуется увеличить на 5 % по сравнению со вторым. Составьте бюджет продаж на первые три квартала года (плановый на 1 кв., фактический за 1 и 2 кварталы, прогнозный на 3 квартал) в тысячах рублей. Отразите данные в таблице. Сделайте анализ бюджета продаж в первом и втором кварталах, сравните с планом, оцените прогнозный бюджет продаж на 3 квартал.

Таблица № 6 - Бюджет продаж на 1 квартал 2007 года

№	Наименование позиции	По бизнес-плану	Фактически
		Цена 1 штуки, руб.	Кол-во штук	Цена 1 штуки, руб.	Кол-во штук
1	Хлебные изделия	8, 0	12800	8,1	12718
2	Хлебобулочные изделия	7,5	12000	7,6	11863
3	Кондитерские изделия	52,3	10800	52,6	10820

Задача № 7 Оценка бюджета закупок

В табл. 7 представлен плановый и фактический бюджеты закупок сырья на второй квартал текущего года. Остатки сырья на складе на начало 2 квартала были выше нормы на 5 % в среднем по каждой позиции. Объем выпуска продукции во 2 квартале фактически увеличился на 8 % по сравнению с планом. Во втором квартале достигнута экономия сырья за счет внедрения новых технологий на 0,8 % по каждой позиции в среднем.

Требуется оценить бюджет закупок и сделать соответствующие предложения.

Таблица № 7 - Бюджет закупок на 2 квартал текущего года

№	Наименование позиции	Плановый объем закупок, тыс. руб.	Фактический объем закупок, тыс. руб.
1	Сыр	9000	9175
2	Ванилин	126	130
3	Изюм	5600	5650
4	Мак	7000	7200
5	Маргарин	6900	7120
6	Масло растительное	180	165
7	Меланж	650	640
8	Молоко сухое	6000	6159

Задача № 8 Анализ исполнения бюджета продаж

В табл. 8 представлен бюджет продаж на 4 квартал года. Сделайте анализ исполнения бюджета продаж, если известно, что коэффициент инфляции за этот период составил 1,05, а фактический общий объем продаж за предыдущий квартал 6670 тыс. руб.

Таблица № 8 - Бюджет продаж на 4 квартал отчетного года

№	Наименование позиции	Плановый объем продаж, тыс. руб.	Фактический объем продаж, тыс. руб.
1	Хлебные изделия	2900	2795
2	Хлебобулочные изделия	2100	2180
3	Кондитерские изделия	2000	1895
4	Общий объем продаж	7000	6870

Задача № 9 Проектирование бюджета доходов и расходов

В таблице № 9 отражен фактический бюджет доходов и расходов за 2006 год.

Требуется составить плановый бюджет доходов и расходов на 2007 год с разбивкой по кварталам:

1. Выпуск продукции увеличится на 15 %

2. Розничный товарооборот в сети магазинов увеличится на 4 %

3. Реализация ТМЦ планируется только в 4 квартале на сумму 348600 руб.

4. Доходы от размещения денежных ресурсов в банке планируется получить в 3 квартале в сумме 75900 руб.

Планируемый рост заработной платы с 1.01.2007 года 7 %

5. Увеличение закупа сырья на 11 %

6. Расход электроэнергии на технологические цели увеличится на 2 %

7. Расход газа возрастет на 3 %

8. Прочие услуги планируется уменьшить на 5 %

9. Прочие расходы уменьшатся на 3 %

10. Коэффициент увеличения налогов 1,12

11. Удорожание сырья предполагается с апреля 2006 года на 3 %

12. Удорожание электроэнергии планируется со 2 квартала 2006 года на 8 %

13. Удорожание тарифов на газ предполагается с 3 квартала 2007 года на 5 %

Таблица № 9 - Бюджет доходов и расходов за 2006 год, тыс. руб.

1. Доходная часть

№	Статья	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Производство продукции
1.1	Мука	0	0	0	0
1.2	Готовая продукция	14835	14038	13524	13524
1.3	Прочая продукция	200	190	210	210
1.4	Итого	15035	14228	13734	13734
2	Прочие поступления
2.1	Розничная сеть	69	72	72	72
2.2	Реализация ТМЦ	0	0	933	933
2.3	Аренда основных средств и услуги	0	0	0	0
2.4	Услуги населению	28	28	25	25
2.5	Прочие доходы по текущей деятельности	20	20	20	20
2.6	Доходы по финансовой деятельности	0	0	0	0
2.7	Итого	117	120	1050	1050
3	Всего доходов	15152	14348	14784	14784

2. Расходная часть

1	Заработная плата
1.1	Выплаты персоналу	642,4	689,8	711,1	711,1
1.2	Социальные нужды	228,6	245,5	253,1	253,1
1.3	Итого	871,0	935,3	964,2	964,2
2	Материально-техническое снабжение
2.1	Сырье	941	746	609	609
2.2	Материалы и запчасти	1270	1070	1099	1099
2.3	Электроэнергия	52	30	28	28
2.4	Тепловая энергия	80	60	10	10
2.5	Газ	85	70	35	35
2.6	Вода, канализация	74	72	65	65
2.7	Прочие расходы	82	82	82	82
2.8	Итого	2584	2130	1928	1928
3	Услуги
3.1	Услуги производственного характера	65	65	65	65
3.2	Транспорт	28	28	28	28
3.3	Услуги непроизводственного характера	242	237	237	237
3.4	Прочие услуги	141	156	148	148
3.5	Консалтинговые услуги	31	31	31	31
3.6	Итого	507	517	509	509
4	Налоги и фонды
4.1	Налоги	8641	6932	6896	6896
4.2	Фонды	321	321	321	321
4.3	Итого	8962	7253	7217	7217
5	Прочие
5.1	Услуги банков	5	5	5	5
5.2	Проценты по кредитам и займам	0	0	0	0
5.3	Страхование	0	0	0	0
5.4	Другие расходы	1427	1443	1448	1448
5.5	Итого	1432	1448	1453	1453
6	Всего расходов	14356	12283,3	12071,2	12071,2
7	Финансовый результат	796	2064,7	2712,8	2712,8

Задача № 10 Исследование зависимости показателей

Исследование зависимости объема продаж и коммерческих расходов (табл.10). Составьте прогноз на 2007 год при увеличении коммерческих расходов до 500 тыс. руб. Определите степень надежности выбранной зависимости (функции) путем расчета показателей качества: коэффициента детерминации и средней ошибки прогнозирования



Таблица № 10 - Исходные данные

№	Годы	Объем продаж, тыс. руб.	Коммерческие расходы, тыс. руб.
1	2002	1158	135
2	2003	1740	154
3	2004	2450	221
4	2005	2910	250
5	2006	3300	370
6	Итого	11558	1130

Задача № 11 Принятие эффективного решения

Для ремонта оборудования основного производства требуется в месяц 640 единиц запасных литых деталей. Если их изготавливать собственными силами, то потребуется переменных расходов на единицу детали 1,64 тыс. руб. и при этом постоянные затраты возрастут на 289 тыс. руб. готовые литые изделия можно заказать на стороне по цене 2,6 тыс. руб. за одну штуку. Что выгоднее для предприятия: заказать детали на стороне или изготовить собственными силами? Сделайте соответствующие расчеты и изобразите варианты стоимости графически.

Задача № 12 Расчет безубыточного объема продаж

По данным, приведенным в таблице 11, сделайте расчет безубыточного объема продаж, запаса финансовой устойчивости и показателя безопасности. Отобразите графически и проанализируйте в динамике двумя способами:

- методом уравнения,

- методом маржинального дохода

Таблица № 11 - Исходные показатели для расчетов

№	Показатели	2005 г.	2006 г.
1	Объем продаж:
1.1	в тысячах рублей	1262	1125
1.2	в штуках	5048	4500
2	Прибыль от продаж, тыс. руб.	247	194
3	Полная себестоимость, тыс. руб.	1015	931
4	Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	467	461

Задача № 13 Анализ ресурсов

По данным о расходе материальных ресурсов, приведенным в табл.12, исчислите абсолютное и относительное отклонение от плана, проанализируйте исчисленные показатели, сформулируйте выводы и предложения.

Таблица № 12 - Плановые и фактические затраты материальных ресурсов за месяц, в тыс. руб.

№	Наименование позиций	План	По плановым ценам и нормам, пересчитанным на фактический выпуск продукции	Факт
1	Сырье	2494	2563	2475
2	Основные материалы	1248	1181	1714
3	Вспомогательные материалы	356	245	350
4	Покупные полуфабрикаты	181	198	211
5	Топливо на технологические цели	96	99	94
6	Тара	49	52	50
7	Прочие материалы	300	312	264
8	Возвратные отходы	50	48	52
9	Итого (исчислить)

Задача № 14 Анализ потерь

Оцените долю возвратных отходов в составе материальных затрат, исчислите величину потерь, связанную с отходами производства и сравните с показателями предшествующего года. Составьте итоговую таблицу, сделайте выводы и сформулируйте предложения. Для примера используется сопоставимая продукция ( табл. 13)

Таблица № 13 - Исходные данные по возвратным отходам и выпуску изделий

№	Наименование позиций	Отчетный год	Предшествующий год
1	Стоимость возвратных отходов, руб.:
1.1	по цене покупного сырья	225600	219200
1.2	по цене возможного использования	31140	29035
2	Выпуск изделий, штук	87980	98050
3	Всего материальных затрат на единицу изделия, руб.	61,6	60,9

Задача № 15 Анализ себестоимости продукции

Дана калькуляция себестоимости единицы продукции - товара «А» (табл.14).

Требуется:

1. Исчислить отклонения по отдельным статьям калькуляции, исследовать структуру

2. Подсчитать индекс себестоимости и индексы материальных затрат в составе себестоимости (производственной и полной)

3. Сгруппировать и проанализировать состав и структуру затрат по экономическим элементам

4. Исчислить плановую и фактическую прибыль, НДС (18%) и индексы рентабельности.

5.Полученные расчетные данные (индексы и коэффициенты) сведите в одну таблицу

6.Сделайте общие выводы и сформулируйте предложения.

Таблица № 14 - Исходные данные по товару «А»

№	Наименование статей	План, руб.	Факт, руб.
1	Сырье и материалы	14020	14632
2	Возвратные отходы	175	181
3	Покупные изделия	210	210
4	Топливо на технологические цели	732	788
5	Зарплата производственных рабочих	3740	3710
6	Отчисления на социальные нужды	1440	1428
7	Расходы на подготовку производства	138	136
8	Общепроизводственные расходы	1995	2010
9	Общехозяйственные расходы, в т.ч. амортизация в плане и факте по 572 руб.	2121	2208
10	Потери от брака	-	74
11	Прочие производственные расходы	463	480
12	Коммерческие расходы	1300	1280
13	Производственная себестоимость (исчислить)
14	Полная себестоимость ( исчислить)
15	Цена реализации плановая	35260	-
16	Цена реализации фактическая	-	35410

4. Методические указания к выполнению курсовой работы

4.1.Общие положения

4.1.1Основные требования к курсовой работе

Курсовая работа является самостоятельным творческим исследованием студента на конкретную тему. Тема работы выбирается самим студентом, согласовывается с преподавателем из расчета дальнейшей углубленной ее разработки, и на ее базе в последующем написания дипломной работы.

Состав и структура курсовой работы отражены в таблице

Таблица - Состав и структура курсовой работы

Наименование	Примерный объем в печатных страницах
Титульный лист	1
Аннотация	1
Оглавление	1
Введение	1-2
Теоретическая часть (литературный обзор) - первая глава	18-20
Аналитическая часть (исследовательская) - вторая глава	20-22
Проектная часть - третья глава	5-10
Заключение	1-2
Литература
Приложения

Общий объем курсовой работы должен быть не более 60 страниц печатного текста.

В работе должны быть отражены проблемы по рассматриваемой теме, конкретные примеры и возможные пути их решения. Как правило, проблемы по рассматриваемым темам отражаются в периодической печати, научных журналах и публикациях.

Каждый рассматриваемый вопрос теоретической части должен сопровождаться выводами по результатам анализа проблем по литературным источникам, аналитической части - выводами и конкретными предложениями по результатам анализа на исследуемом предприятии, а практической части - обоснованными экономическими расчетами озвученных предложений из второй главы, прогнозами основных показателей (индикаторов).

При написании курсовой работы должны быть использованы не только традиционные и математические способы анализа, но и графические.

Выводы и предложения должны быть конкретными, привязаны к потребностям рассматриваемого предприятия и, в обязательном порядке, должны содержать мероприятия по совершенствованию системы анализа и его деятельности.

4.1.2Этапы работы

Подготовка и защита курсовой работы предполагает последовательное осуществление следующих этапов:

- выбор темы (примерные темы выдаются преподавателем во время производственной практики с целью ее отработки и сбора материалов);

- сбор материалов и разработка примерного плана курсовой работы, согласование плана с руководителем;

- подбор литературы по рассматриваемой теме и ее изучение;

- написание введения и теоретической части (литературного обзора);

- написание аналитической и практической части, корректировка введения;

- написание заключения,

- подготовка доклада, иллюстрационного материала для защиты,

- защита курсовой работы.

Согласование вопросов, возникших в ходе подготовки курсовой работы, осуществляется с преподавателем на любом этапе исследования.

4.2.Требования к содержанию курсовой работы

4.2.1Введение и теоретическая часть

Оформление курсовой работы производится в соответствии с действующими стандартами.

Во введении студент должен обосновать актуальность избранной темы, отразить ее практическое значение для исследуемого предприятия на современном этапе развития экономики, четко сформулировать цель и задачи курсовой работы, указать объект экономического анализа, определить теоретические основы и базовые методы исследования.

Введение рекомендуется окончательно оформлять уже после написания основной части курсовой работы.

В теоретической части курсовой работы, на основе изучения действующей системы законов и нормативных актов, официальных документов по вопросам учета, экономического анализа, налогообложения, методических разработок и специальной экономической литературы, необходимо раскрыть теоретические положения по исследуемой теме, высветить проблемные вопросы, привести примеры их решения на отечественных и зарубежных предприятиях. Каждый вопрос теоретической части должен завершаться обобщенными выводами.

При отсутствии в изучаемой литературе единой точки зрения по рассматриваемому вопросу необходимо привести высказывания авторов, стоящих на различных позициях, дать аргументированную критическую оценку их суждениям и изложить собственное мнение. Ссылка на литературные источники обязательна.

4.2.2Аналитическая часть

В аналитической части дается краткая финансово-экономическая характеристика рассматриваемого предприятия с точки зрения исследователя и краткое раскрытие узких мест в экономике, финансах и учете (организационно-правовая форма, технико-экономические показатели за несколько лет, состояние учета и финансов, перспектива развития).

Анализ конкретных вопросов должен преследовать цель отражения не только положительных факторов, но и отрицательных, вскрытие резервов производственно-хозяйственной деятельности.

Материалы комплексного анализа должны быть оформлены текстом с указанием используемых методов и приемов анализа, с приведением исходных данных, аналитических таблиц, схем, графиков, диаграмм и других форм наглядного представления исследуемого экономического явления. Все таблицы, графики, диаграммы, как правило, размещаются в тексте. По каждой таблице, графику, диаграмме должны быть пояснения и соответствующий краткий анализ.

4.2.3Проектная часть, заключение и приложение

Проектная часть работы должна состоять из двух частей:

а) экономическое обоснование проектных предложений, отраженных в аналитической части,

б) прогноз основных (ключевых) показателей (индикаторов)

Проектные предложения должны содержать методическое, организационное и экономическое решение поставленных в курсовой работе вопросов, эффективность их применения и обоснованность. Особое внимание следует уделить прогнозируемым показателям.

В заключении дается краткая формулировка основных положений, вытекающих из теоретического обоснования рассматриваемой темы, анализа практических материалов и проектных предложений. Значимость проведенного исследования и его практическое применение. Достижение поставленной цели и выполнение поставленных задач.

В приложении отражаются только те сведения, на которые в тексте имеются многократные ссылки (это могут быть формы отчетности, приказы и т.п.). Если этих документов нет, то приложение не оформляется.

Примерный план курсовой работы на тему

«Анализ производственных затрат в организации

(на примере ООО «Стандарт-2»)

Введение

1. Правовые и экономические аспекты анализа производственных затрат на промышленных предприятиях

1.1 Управление и минимизация затрат - важный фактор устойчивой работы предприятия

1.2 Контроль и анализ в системе управления затратами

1.3 Анализ затрат и результатов по центрам ответственности

1.4 Обоснование и выбор способов и приемов анализа расходов организации

2. Анализ производственных затрат в организации (на примере ООО «Стандарт»)

2.1Краткая финансово-экономическая характеристика исследуемого предприятия

2.2Оценка динамики затрат по общей величине и экономическим элементам

2.3Факторный анализ по элементам и статьям затрат

2.4Оценка резервов экономии затрат и разработка мероприятий по их реализации

3.Экономическое обоснование мероприятий и прогноз основных показателей

3.1Экономические расчеты эффективности предложенных мероприятий

3.2Составление проектной сметы производственных затрат и прогноз расходов на один рубль продукции

Заключение

Литература

Приложение

Темы курсовых работ

1. Анализ основных средств и эффективности их использования на предприятии (на примере ООО «Метеор»)*

2. Анализ эффективности использования основных средств в организации ООО «Метеор»

3. Анализ нематериальных активов

4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия

5. Анализ финансовых вложений

6. Анализ инвестиционной деятельности

7. Анализ товарно-материальных ценностей

8. Анализ выпуска и реализации готовой продукции

9. Анализ расходов коммерческого банка

10. Анализ активных операций коммерческого банка

11. Анализ производственных затрат

12. Анализ себестоимости выпуска продукции

13. Анализ капитала акционерного общества

14. Анализ пассивных операций коммерческого банка

15. Анализ валютных операций

16. Анализ дебиторской задолженности

17. Анализ кредиторской задолженности

18. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

19. Анализ коммерческих расходов на торговом предприятии

20. Анализ финансовых результатов деятельности организации

21. Анализ денежных потоков

22. Анализ вексельных операций

23. Анализ товарооборота в организации

24. Анализ и прогнозирование трудовых показателей в организации

25. Анализ строительно-монтажных работ

26. Анализ затрат на ремонт и содержание основных средств

27. Анализ доходов организации

28. Анализ расходов организации

29. Анализ хозяйственной деятельности организации в условиях банкротства

30. Анализ в условиях антикризисного управления предприятием

31. Анализ рентабельности выпуска продукции

32. Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств

33. Анализ использования производственной мощности

34. Анализ использования технологического оборудования

35. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

36. Анализ эффективности использования материальных ресурсов

37. Анализ состава и динамики прибыли

38. Анализ рентабельности производства и реализации продукции

39. Анализ источников формирования капитала предприятия

40. Анализ активов организации

41. Анализ обязательств организации

42. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости

43. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства

44. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

45. Анализ конкурентоспособности продукции

46. Анализ качества продукции

47. Анализ объема производства и ассортимента выпуска продукции

48. Анализ рисков предпринимательской деятельности

49. Анализ деловой активности

50. Анализ работы внутренних подразделений предприятия

51. Анализ и комплексная оценка эффективности деятельности организации

52. Анализ и прогнозирование основных финансовых показателей

53. Анализ экспортных и импортных операций

54. Анализ производительности труда

55. Анализ сбытовой деятельности организации

56. Экономический анализ инвестиционной деятельности организации

57. Комплексный анализ хозяйственной деятельности малого предприятия

58. Анализ и управление расходами на производство и продажу продукции

59. Анализ технического уровня и качества продукции

60. Анализ эффективности использования оборотных средств организации

61. Исследование влияния внешних условий на деятельность организации

62. Анализ кредитоспособности организации

63. Анализ экономического потенциала организации

64. Организация бюджетирования на предприятии

Примечание:

1.Полное наименование темы формируется по типу наименований курсовых работ в данном перечне под номером 1 или 2 с обязательным указанием наименования организации. Курсовые работы без наименования организации приниматься на рассмотрение не будут.

2.Приведенные темы могут по согласованию с преподавателем изменяться в зависимости от поставленной цели и задач исследования.

4.Литературные источники студент подбирает самостоятельно в зависимости от выбранной темы курсовой работы, а также с учетом цели и задач исследования

5.Более подробно требования к написанию курсовой работы отражены в учебном пособии: В.Е.Кириллов, О.Е.Рогозникова «Экономический анализ», Челябинск, ЮУрГУ, 2005



5. Задачи и деловые игры для практических занятий

Деловая игра к теме № 9

Определение кредитоспособности предприятия

Цель деловой игры:

1)на основе представленного пакета документов по предприятию составить аналитическую записку по выдаче кредита;

2)научить студента технологии анализа кредитоспособности предприятия.

Задача деловой игры: по содержанию аналитической записки составить заключение о выдаче кредита.

Вопросы для контроля знаний

1.Дайте определение кредитоспособности предприятия

2. Назовите основные принципы кредитования

3.Что такое кредитный портфель?

4.Какие документы необходимы для оформления кредита в банке?

5.Каков порядок кредитования в банке?

6.Что такое инвестиционный кредит?

7.Дайте характеристику потребительскому кредиту для населения

8.Назовите основные особенности кредитования банками предприятий

9.На каких принципах основывается анализ кредитоспособности заемщика?

10.Назовите группы показателей, составляющих модули комплексной оценки кредитоспособности заемщика

11.Приведите формулы расчета количественных показателей анализа кредитоспособности заемщика

12.Опишите кратко основные классы кредитоспособности заемщика

13.Дайте краткую характеристику показателям ликвидности, платежеспособности и рентабельности

14.Каковы особенности анализа финансовых отчетов?

15.Назовите показатели финансовой устойчивости

Состав участников деловой игры

1.Деловая игра выполняется творческими группами, каждая из которых должна состоять не менее чем из четырех студентов.

2.Состав творческих групп:

- с одной стороны - экономист кредитного отдела банка (далее сокращенно-кредитный работник),

- с другой стороны:

- директор предприятия - заемщика,

- главный бухгалтер предприятия - заемщика,

- начальник финансового отдела предприятия - заемщика

В зависимости от общего количества студентов в учебном классе разрешается творческую группу увеличивать или уменьшать не более и не менее чем на одного студента.

Уменьшенная творческая группа может состоять из трех человек:

- с одной стороны: кредитный работник,

- с другой стороны:

- директор предприятия-заемщика,

- гл. бухгалтер (он же исполняет функции начальника финотдела).

В этом случае кредит оформляется на краткосрочный период времени (до 12 месяцев).

Увеличенная творческая группа может состоять из 5 студентов:

- с одной стороны: кредитный работник,

- с другой стороны:

- директор предприятия.

-гл. бухгалтер,

-начальник финотдела.

- руководитель инвестиционного проекта.

Данная творческая группа может рассматривать оформление кредита под инвестиционный проект на долгосрочной основе.

Содержание деловой игры

Подготовительная работа.

Представитель банка-кредитора - экономист кредитного отдела самостоятельно готовит следующие документы:

- условия кредитования (сроки, процентные ставки, условия выдачи, обеспеченность, возвратность, предельно минимальные и максимальные суммы выдачи, т.е. лимиты кредитования),

- перечень документов, необходимый банку от предприятия, для рассмотрения на предмет выдачи кредита.

Представители предприятия-заемщика решают следующие вопросы:

- о создании предприятия или используют данные предприятия, на котором они проходили практику,

- на какие нужды необходим кредит. На восполнение недостатка оборотных средств, закуп товара, материалов, оборудования, технологии, строительство, реконструкция, неотложные нужды,

- сумму кредита, сроки, целевое использование и источники выплаты процентов по кредитному договору, а также другие необходимые сведения.

Встреча обеих сторон на предмет оформления кредитной сделки (переговоры).

Подготовка документов для оформления кредита осуществляется предприятием на основании перечня, представленного банком. В это время кредитный работник может их консультировать.

Прием пакета документов кредитным работником, изучение этих документов.

Изучив предоставленные предприятием документы, кредитный работник готовит аналитическую записку, подписывает и представляет ее председателю кредитного комитета банка

Примерное содержание аналитической записки

- Наименование предприятия-заемщика, его организационно-правовая форма, юридический адрес, номер расчетного счета в банке номера счетов в других банках. реквизиты, другие сведения организационного характера.

- Цель получения кредита и его технико-экономическое обоснование ,

-Анализ финансового положения предприятия, график движения финансовых потоков,

-Обеспеченность ресурсов, взаимоотношения с поставщиками и покупателями,

-Расшифровка дебиторов и кредиторов,

-Информация о прибылях и убытках, другие сведения (формы финансовой отчетности, расшифровка по отдельным счетам)

-заключение

Организационная работа

Преподаватель из числа кредитных работников (студентов) создает кредитный комитет учреждения банка (до 5 человек), который рассматривает на своем заседании аналитическую записку и решает:

а) выдать кредит на конкретных условиях,

б) по причине отсутствия важной информации в аналитической записке отложить рассмотрение вопроса о выдаче кредита до получения дополнительных сведений от предприятия;

в) отказать в выдаче кредита, мотивировав отказ

Данная работа рассчитана на 8 часов творческой работы:

- 6 часов аудиторных занятий под наблюдением преподавателя,

- 2 часа самостоятельной домашней работы.

При положительном решении кредитного комитета готовятся проекты кредитных договоров и договоров залога.

Учредительные документы создаваемого предприятия готовить не обязательно, достаточно по запрашиваемому вопросу в банке сделать выписку, например, подтвердить полномочия директора предприятия по кредитам.

Оценка работы творческих групп осуществляется в двух вариантах:

- положительная оценка - в том случае, когда качественно подготовлены документы со стороны предприятия - заемщика и кредитный комитет решил выдать предприятию кредит;

- отрицательная оценка - когда предприятию - заемщику отказано в кредите.

6. Организация самостоятельной работы студентов

Темы рефератов

1.Анализ собственного капитала организации

2.Анализ прочих доходов и расходов

3.Анализ информации по основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете

4.Анализ нематериальных активов организации

5.Экономический анализ материально-производственных запасов организации

6.Анализ операций по валютному счету

7.Анализ денежных средств на расчетных счетах

8.Анализ расчетов с бюджетом и по внебюджетным платежам

9.Анализ расчетов с подотчетными лицами

10.Использование методов прогноза в экономическом анализе

11.Анализ производственной программы и ассортимента

12.Использование методов анализа ситуации при разработке тактики и стратегии организации

13.Классификация и методы поиска резервов производства

14.Анализ использования производственного оборудования

15.Анализ наличия и движения основных средств

16.Анализ использования торгового оборудования

17.Анализ фондоотдачи основных средств

18.Анализ использования материалов и материалоемкости продукции

19.Анализ производительности труда

20.Анализ средней заработной платы

21.Анализ использования рабочего времени

22.Анализ численности и состава работников организации

23.Анализ ассортимента и структуры выпуска продукции

24.Анализ качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции

25.Анализ ритмичности производства и реализации готовой продукции

26.Анализ безубыточности продаж

27.Факторы и резервы увеличения объема производства

28.Оценка и анализ имущественного потенциала организации

29.Анализ и управление внеоборотными активами

30.Прогнозный анализ денежных потоков.

7. Вопросы для подготовки к экзамену

1.Роль комплексного анализа в управлении.

2.Виды экономического анализа и его источники

3.Финансовый анализ, управленческий анализ, их роль в управлении и последовательность их проведения

4.Способы и приемы экономического анализа

5.Содержание комплексного управленческого анализа и последовательность его проведения

6.Использование теории моделирования в экономическом анализе

7.Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей

8.Анализ выполнения бизнес-плана производства и реализации продукции.

9.Анализ состояния и использования трудовых ресурсов

10.Анализ производительности труда в организации

11.Анализ состояния и использования материальных ресурсов в организации

12.Сущность и задачи составления комплексного бизнес-плана

13.Порядок подготовки и обобщения информации для составления бизнес-плана

14.Процесс бизнес-планирования в организации

15.Роль анализа в разработке и мониторинге основных технико-экономических показателей деятельности организации

16.Анализ и оценка уровня организации производства и управления

17.Анализ социальных условий и использования человеческого фактора

18.Анализ технико-организационного уровня и других условий производства

19.Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов

20.Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня

21.Роль и значение процесса бюджетирования в экономике организации.

22.Понятие, процедура и методы бюджетирования

23.Технология составления сводного бюджета

24.Система сметного нормирования и структура сметной стоимости продукции

25.Сметное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет (бюджетов)

26.Анализ себестоимости единицы продукции

27.Оптимизация издержек, объема производства и прибыли

28.Анализ и управление затратами

29.Особенности анализа прямых и косвенных, постоянных и переменных затрат.

30.Методы рыночного проектирования себестоимости

31.Анализ внешнеэкономических операций

32.Управление активами. Производственный и финансовый леверидж

33.Управление капиталом, анализ рыночной цены предприятия

34.Анализ в системе маркетинга

35.Анализ и оценка состояния конкурентной среды на товарных рынках

36.Анализ уровня, структуры и поведения цен на товарном рынке и рынке капиталов

37.Анализ обновления продукции и ее качества

38.Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ

39.Анализ движения денежных средств

40.Определение оптимального уровня денежных средств на предприятии

41.Анализ и управление дебиторской задолженностью в организации

42.Анализ кредиторской задолженности

43.Факторный анализ прибыли

44.Анализ предпринимательского риска

45.Цель и сущность экономического анализа финансовой деятельности предприятия

46.Анализ состава, структуры и движения собственного капитала организации

47.Анализ имущественного положения организации

48.Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации

49.Анализ потенциального банкротства

50.Методы прогнозирования основных финансовых показателей

51.Комплексная оценка кредитоспособности коммерческой организации

52.Сметный расчет финансовых результатов

53.Экономические факторы, влияющие на величину дохода организации

54.Анализ влияния инфляции на финансовые результаты

55.Факторный анализ рентабельности коммерческой организации

56.Методы комплексной оценки эффективности коммерческой организации

57.Расчет коэффициента безопасности предприятия

58.Аналитическая оценка решения о принятии заказов по цене ниже себестоимости продукции

59.Обоснование структуры выпуска продукции, цены на новые изделия

60.Выбор варианта технологии производства в условиях ограниченности энергетических и минеральных ресурсов

61.Управление основным и оборотным капиталом

62.Методика расчета потребности в оборотном капитале и в величине собственных оборотных средств

63.Понятие инвестиций: формы, состав, источники

64.Инвестиции и время. Финансовые расчеты

65.Методы расчета потребности в инвестициях.

66.Показатели эффективности инвестиций

67.Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений

68.Методы комплексного анализа уровня использования экономического потенциала хозяйствующего субъекта и оценка бизнеса

69.Методика рейтингового анализа эмитентов

70.Финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа



8. Тест-контроль остаточных знаний по дисциплине

1.В процессе комплексного управленческого анализа наряду с техническими и экономическими показателями исследуется:

1.1прибыль от продаж

1.2себестоимость продукции

1.3производительность труда

1.4человеческий фактор

2.Что не относится к математическим способам анализа:

2.1метод линейного программирования

2.2методы моделирования

2.3способ абсолютных разниц

2.4теория нечетких множеств

3.Способы и приемы комплексного экономического анализа условно можно подразделить на следующие группы:

3.1традиционные, нетрадиционные, математические

3.2финансовые, математические, статистические

3.3традиционные, математические, графические

3.4нетрадиционные, статико-математические, графические

4.В детерминированном экономическом анализе количественно измерить фактор - это значит

4.1исследовать различные комбинации величин

4.2выявить его изолирующее воздействие на изменение результативного показателя

4.3изучить его изменение

4.4выявить составляющие его элементы

5.Изменение качества выпускаемой продукции оказывает влияние на:

5.1заработную плату рабочих

5.2спрос и предложение

5.3затраты предприятия

5.4изменение объема продаж и прибыли

6.При оценке выполнения плана по коэффициенту сортности фактическую долю каждого сорта в общем объеме продукции сравнивают:

6.1с данными прошлого года

6.2с данными по бизнес-плану

6.3с данными по другим предприятиям

6.4со среднегодовыми данными

7.Анализ уровня производительности труда осуществляется :

7.1в абсолютных величинах

7.2в абсолютных и относительных величинах

7.3коэффициентным способом

7.4в относительных величинах

8.В четвертой главе бизнес-плана детально рассматривается:

8.1структура предприятия

8.2общая характеристика продукции

8.3себестоимость производимого продукта

8.4план по рискам

9.Показатель эффективности использования материалов определяется:

9.1как отношение разности стоимости материалов и стоимости отходов в стоимости материалов

9.2как произведение стоимости возвратных отходов и коэффициента, показывающего соотношение между стоимостью материалов и стоимостью отходов

9.3как отношение стоимости отходов к полной стоимости расходуемых материалов

9.4как отношение стоимости материальных затрат к стоимости отходов

10.Назовите раздел комплексного бизнес-плана, в котором отражаются кратко основные идеи бизнес-плана

10.1резюме

10.2план маркетинга

10.3финансовый план

10.4стратегия финансирования

11.Какая составляющая расходов характеризует затраты живого труда

11.1материальные затраты

11.2заработная плата

11.3расходы на социальное страхование и обеспечение

11.4амортизация

12.Для практики поиска резервов основным классификационным признаком выступают факторы и условия

12.1подтверждающие использование производственной мощности

12.2характеризующие степень использования основных средств

12.3связанные с технологическими особенностями организации производства

12.4интенсивного и экстенсивного развития производства

13.Удельная себестоимость - это

13.1стоимость затрат на одно изделие

13.2доля затрат на единицу продукции

13.3себестоимость одного рубля продукции

13.4доля расходов начальных затрат

14.Преобладание в структуре себестоимости продукции постоянных затрат свидетельствует:

14.1о низком организационно-техническом уровне производства

14.2о сложной технологии производства и управления

14.3о высоком организационно-техническом уровне производства, о наличии больших производственных мощностей

14.4о недостаточном использовании основных производственных фондов

15.Жизненный цикл изделия, техники и технологии можно представить в виде

15.1зависимости прибыли от времени

15.2зависимости объема продаж от спроса

15.3зависимости объема сбыта от предложения

15.4зависимости количества ресурсов от их стоимости

16.Назовите показатель, отражающий анализ уровня и состояния технологии

16.1уровень специализации

16.2уровень организации труда и производства

16.3степень механизации и автоматизации работ и труда

16.4показатель качества кооперирования

17.Индекс цен на продукцию составил 1,04, а индекс физического объема 1,08. Сделайте вывод об уровне конкурентоспособности продукции

17.1продукция не является конкурентоспособной

17.2продукция конкурентоспособна

17.3продукция будет конкурентоспособна при дополнительных условиях

17.4невозможно дать правильный ответ

18.Для того, чтобы определить количественное влияние факторов на изменение объема продаж, необходимо:

18.1все факторы сложить и разделить на фактический объем продаж

18.2фактический объем продаж разделить на плановый объем продаж и умножить на 100%

18.3абсолютное отклонение по каждому фактору в отдельности разделить на плановый объем продаж и умножить на 100%

18.4отклонения по всем факторам сложить и разделить на фактический объем продаж

19.Рейтинговая оценка используется для

19.1сравнительного анализа эффективности деятельности различных организаций и их подразделений

19.2характеристики степени отдачи затрат

19.3подсчета резервов производства

19.4сравнительного анализа и поиска резервов

20.Показатель маржинального дохода, рассчитанный по переменным затратам, используется:

20.1для определения объема производства

20.2для расчета точки безубыточности и запаса финансовой прочности

20.3для обоснования ассортиментных программ

20.4для выявления резервов снижения себестоимости продукции

Размещено на Allbest.ru