Совершенствование материально-технического снабжения в Гомельском отделении Белорусской железной дороги

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

Объем дипломного проекта, количество рисунков, таблиц, количество использованных источников: 102 стр., 35 рис., 32 табл., 37 источников.

Ключевые слова: ОМТС, процедура закупки, ориентировочная стоимость закупки, повышение экономической эффективности работы ОМТС, повышение экономической эффективности работы железнодорожного транспорта, экономический эффект.

Объект исследования: Отдел материально-технического снабжения Транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

Цель работы: совершенствование материально-технического снабжения на Гомельском отделении Белорусской железной дороги.

Полученные результаты: проведено сравнение вариантов закупки шпалы деревянной пропитанной, определено влияние цены 1 шпалы деревянной на стоимость капитального ремонта железнодорожного пути, произведено сравнение вариантов закупки аккумуляторных батарей в ассортименте.

Экономическая эффективность и значимость работы: получение экономического эффекта обеспечивается за счет снижения цены приобретаемых ТМЦ, снижение стоимости капитального ремонта железнодорожного пути достигается за счет снижения стоимости шпал деревянных. Обеспечивается экономическая заинтересованность в совершенствовании нормативных документов, позволяющих приобретение ТМЦ у поставщиков по наименьшим ценам выгодным предприятиям.

Введение

Отдел материально-технического снабжения (ОМТС) является обособленным структурным подразделением Транспортного республиканского унитарного предприятия “Гомельское отделение Белорусской железной дороги”.

Основной деятельностью ОМТС является содействие главной производственной деятельности предприятий не входящих в состав отделения дороги, обеспечение перевозочного процесса грузов и пассажиров, а именно снабжение материалами, оборудованием, запасными частями и другими изделиями по закреплённой номенклатуре. Указанная деятельность направлена на извлечение прибыли.

ОМТС в своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь, нормативными актами Белорусской железной дороги, Уставом Транспортного республиканского унитарного предприятия “Гомельское отделение Белорусской железной дороги” и Положением о предприятии.

Целью дипломной работы является совершенствование материально-технического снабжения на Гомельском отделении Белорусской железной дороги.

Стратегическая цель системы материально-технического обеспечения заключается в минимизации материальной составляющей эксплуатационных расходов за счет оптимизации затрат на закупку, доставку и хранение материальных ресурсов при обеспечении устойчивой работы железных дорог и безопасности движения.

В связи с этим решаются следующие задачи:

Ш подробно рассмотреть существующие пути и мероприятия по совершенствованию материально-технического снабжения;

Ш произвести обоснование экономической эффективности предложенных мероприятий.

Для решения выше указанных задач рассмотрим порядок осуществления закупок товаров (работ, услуг) в Республике Беларусь и конкретно на Гомельском отделении Белорусской железной дороги.

На конкретных примерах рассмотрим варианты закупки ТМЦ и определим, как стоимость единицы ТМЦ повлияет на стоимость конечной продукции.

Практическая значимость дипломного проекта заключается в том, что результаты исследований можно использовать для принятия мер по совершенствованию системы материально-технического снабжения в работе Гомельского отделения Белорусской железной дороги.

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности отдела материально-технического снабжения транспортного республиканского унитарного предприятия “Гомельское отделение Белорусской железной дороги”

1.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

Отдел материально-технического снабжения (ОМТС) Транспортного республиканского унитарного предприятия “Гомельское отделение Белорусской железной дороги” на основании приказа 106 Н от 09.09.99г. является обособленным структурным подразделением Транспортного унитарного предприятия “Гомельское отделение Белорусской железной дороги”.

ОМТС в своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь, нормативными актами Белорусской железной дороги, Уставом Транспортного республиканского унитарного предприятия “Гомельское отделение Белорусской железной дороги” и Положением о предприятии.

ОМТС не является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в учреждении банка, печать со своим наименованием и штампы.

ОМТС расположен: Республика Беларусь, г. Гомель, ул. Кирова 155, п/и 246028. В его состав входят:

- материально-технический склад, пошивочный, столярный и сварочный цеха, расположенные по адресу: г. Гомель, Кирова 155;

- база хранения товарно-материальных ценностей распложенная по адресу: г. Гомель, ул. Советская. 162;

- материально-технический склад, расположенный по адресу: г. Калинковичи, ул. Энгельса;

- склад мобилизационного резерва расположенный по станции Нахов;

- склад съёмного оборудования расположенный по адресу: г. Гомель, ул. Интендантская.

Основными целями деятельности отдела материально-технического снабжения являются: содействия главной производственной деятельности предприятий не входящих в состав отделения дороги, обеспечение перевозочного процесса грузов и пассажиров, а именно снабжение материалами, оборудованием, запасными частями и другими изделиями по закреплённой номенклатуре. Указанная деятельность направлена на извлечение прибыли. В соответствии с целями деятельности и законодательством Республики Беларусь, предметом деятельности отдела снабжения является:

Ш деятельность железнодорожного транспорта;

Ш грузовой сухопутный транспорт;

Ш производство спецодежды;

Ш производство деревянных изделий;

Ш производство готовых текстильных изделий, кроме одежды;

Ш оптовая торговля дизельным топливом;

Ш оптовая торговля автомобильным бензином;

Ш оптовая торговля строительным стеклом;

Ш оптовая торговля лаками и красками;

Ш оптовая торговля древесиной и продукцией обработки древесины;

Ш оптовая торговля санитарно-техническим оборудованием;

Ш оптовая торговля химическими веществами и химическими продуктами;

Ш оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;

Ш оптовая торговля офисными машинами и оборудованием;

Ш оптовая торговля текстильными товарами;

Ш оптовая торговля бытовыми электротоварами;

Ш оптовая торговля чугуном, сталью и их литьём, прокат, труб;

Ш оптовая торговля скобяными изделиями, водопроводными и отопительным оборудованием;

Ш складирование и хранение;

Ш деятельность в области промышленной безопасности;

Ш перевозка пассажиров и грузов автомобильным, внутренним водным, морским транспортом.

1.2 Управление отделом материально-технического снабжения

материальный снабжение закупка шпала

Руководство деятельностью ОМТС осуществляется начальником отдела, назначаемым на должность начальником РУП “Гомельское отделение Белорусской железной дороги”. Заместители начальника ОМТС и главный бухгалтер ОМТС назначаются на должность начальником ОМТС РУП “Гомельское отделение Белорусской железной дороги”.

Начальник ОМТС:

- обеспечивает выполнение планов деятельности ОМТС;

- несёт ответственность за организацию исполнительской работы;

- нанимает и увольняет работников в соответствии с условиями договоров и законодательными актами Республики Беларусь;

- в пределах, установленных законодательством Республики Беларусь, РУП “Гомельское отделение Белорусской железной дороги” и Белорусской железной дорогой и Положением о предприятии распоряжается имуществом, в том числе средством ОМТС;

- выдаёт доверенности на получение материальных ценностей;

- издаёт приказы и даёт указания, обязательные для всех работников ОМТС;

- регулярно отчитывается перед РУП “Гомельское отделение Белорусской железной дороги”, а также предоставляет документы и информацию, касающуюся деятельности ОМТС.

Начальник ОМТС несёт ответственность за результаты работы отдела, соблюдение требований Положения о предприятии, выполнение обязательств перед РУП “Гомельское отделение Белорусской железной дороги”.

1.3 Экономическая и хозяйственная деятельность предприятия

Имущество ОМТС составляет его основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на его самостоятельном балансе.

Источники формирования имущества ОМТС являются:

- доходы, полученные от реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ), работ и услуг;

- денежные и не денежные вклады РУП “Гомельское отделение Белорусской железной дороги”;

- капитальные вложения;

- кредиты банков и других кредиторов;

- иные источники, не запрещённые законодательными актами республики Беларусь.

Финансирование ОМТС осуществляется РУП “Гомельское отделение Белорусской железной дороги” за счёт доходов от перевозок.

Налоги ОМТС уплачивает в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

ОМТС перечисляет в республиканский и местный бюджеты часть прибыли в порядке и на условиях, определяемых законодательством Республики Беларусь.

Прибыль, остающаяся в ОМТС после уплаты налогов и других платежей в бюджет, поступает в полное распоряжение ОМТС и распределяется им самостоятельно в соответствии с учётной политикой Белорусской железной дороги.

ОМТС осуществляет производственно-хозяйственную деятельность на основе хозяйственного расчёта; внедряет новейшие достижения науки и техники, передового опыта, а также прогрессивные нормы расходования сырья, материалов, топлива, электроэнергии; повышает рентабельность производства.

Отношения ОМТС с другими предприятиями во всех сферах хозяйственной деятельности строятся на основе договоров. ОМТС осуществляет и реализует свои работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь - по ценам и тарифам, регулируемым государствам.

Комплексные ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОМТС осуществляются налоговой инспекцией и другими контролирующими органами в пределах их компетенции.

Основные финансовые показатели, характеризующие работу предприятия приведены в таблицах 1.1 , 1.3.

Таблица 1.1- Основные финансовые показатели ОМТС за 2003-2007 гг. в действующих ценах

Показатель	Год
	2003	2004	2005	2006	2007
Реализация и отпуск, млн. руб.	29397	34679	23473	24560	30553
Приход ТМЦ за перевозки, млн. руб.	13274	13508	5837	934	487
Финансирование от НОД-4 на ТМЦ, млн. руб.	3684	8236	3846	6179	14927
Доход, млн. руб.	11456	8970	5043	2769	3321
в т. ч. по перевозкам	1066	2333	2622	2585	3046
от ПВД	10390	6637	2421	184	275
в т. ч. покупная стоимость ТМЦ	8000	5254	1780	45	57
Налоги, млн. руб.	1965	1135	482	109	138
в т. ч. по перевозкам	47	96	103	77	91
от ПВД	1918	1039	379	32	47
Расходы, млн. руб.	9408	7290	4031	2295	2740
в т. ч. по перевозкам	1018	1655	1845	2126	25889
по ПВД	8390	5635	2186	169	151
Прибыль, млн. руб.	90	554	530	365	386
в т. ч. по перевозкам	270	591	675	380	366
от ПВД	-180	-37	-145	-15	20
Рентабельность, %	1	7,5	13,1	15,9	14,1
Дебиторская задолженность, млн. руб.	203	122	71	140	162
Кредиторская задолженность, млн. руб.	329	1454	1021	340	516

Для приведения стоимостных показателей в сопоставимый вид используем индекс роста цен на продукцию промышленно-технического назначения. Используемые индексы за анализируемый период сопоставлены с 2007 годом. Коэффициенты приведены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 -Коэффициенты перевода в сопоставимый вид

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год
Индекс цен на продукцию промышленно-технического назначения	1,203	1,130	1,091	1,193	1,000
Коэффициент перевода	1,769	1,471	1,302	1,190	1,000

Таблица 1.3- Основные финансовые показатели ОМТС за 2003-2007 гг. в сопоставимом виде

Показатель	Год
	2003	2004	2005	2006	2007
Реализация и отпуск, млн. руб.	52013	51005	30552	29226	30553
Приход ТМЦ за перевозки млн. руб.	23486	19867	7597	1111	487
Финансирование от НОД-4 на ТМЦ, млн. руб.	6518	12113	5006	7353	14927
Доход, млн. руб.	20269	13193	6564	3295	3321
в т .ч. по перевозкам	1886	3431	3413	3076	3046
от ПВД	18383	9762	3151	219	275
в т. ч. покупная стоимость ТМЦ	14155	7727	2317	54	57
Налоги, млн. руб.	3477	1669	627	130	138
в т. ч. по перевозкам	83	141	134	92	91
по ПВД	3394	1528	493	38	47
Расходы, млн. руб.	16646	10722	5247	2731	2740
в т. ч. по перевозкам	1801	2434	2401	2530	25889
по ПВД	14845	8288	2845	201	151
Прибыль, млн руб.	159	815	690	434	386
в т. ч. по перевозкам	478	869	879	452	366
от ПВД	-318	-54	-189	-18	20
Рентабельность, %	1	7,5	13,1	15,9	14,1
Дебиторская задолженность, млн. руб.	203	122	71	140	162
Кредиторская задолженность, млн. руб.	329	1454	1021	340	516

НОД-4 на ТМЦ за 2003-2007гг

Из таблицы 1.3 видно, что за 2003-2007 годы происходит уменьшение поступления ТМЦ по зачёту за провозные платежи, это не повлияло на выполнение в 2007 году плана реализации и отпуска ТМЦ за счет финансирования от НОД-4 на ТМЦ.

Из таблицы 1.3 видно, что за период с 2003 по 2007 годы такие показатели как доход и расходы существенно снизились, лишь в 2007 году по сравнению с 2006 годом происходит их выполнение и перевыполнение.

Так же в 2007 году по сравнению с 2006 годом выполнены и перевыполнены такие показатели как прибыль и рентабельность.

Проанализируем динамику доходов и расходов предприятия за 2003-2007 годы соответственно в таблице 1.4 и таблице 1.5.

Таблица 1.4 - Динамика доходов за 2003-2007 гг. в сопоставимом виде

Показатель	2003	2004	2005	2006	2007
Доход, млн. руб.	20269	13193	6564	3295	3321
в т. ч. по перевозкам	1886	3431	3413	3076	3046
от ПВД	18383	9762	3151	219	275
Абсолютный прирост (по базисной схеме), млн. руб.	Всего	-	-7076	-13705	-16974	-16948
	Доходы по перевозкам	-	1545	1527	1190	1160
	Доход от ПВД	-	-8621	-15232	-18164	-18108
Абсолютный прирост (по цепной схеме), млн. руб.	Всего	-	-7076	-6629	-3269	26
	Доходы по перевозкам	-	1545	-18	-337	-30
	Доходы от ПВД	-	-8621	-6611	-2932	56
Темп роста (по базисной схеме), %	Всего	100	65,1	32,4	16,3	16,4
	Доходы по перевозкам	100	181,9	181,0	163,1	161,5
	Доходы от ПВД	100	53,1	17,1	1,2	1,5
Темп роста (по цепной схеме), %	Всего	100	65,1	49,8	50,2	100,8
	Доходы по перевозкам	100	181,9	99,5	90,1	99,0
	Доходы от ПВД	100	53,1	32,3	7,0	125,6
Темп прироста (по базисной схеме), %	Всего	-	-34,9	-67,6	-83,7	-83,6
	Доходы по перевозкам	-	81,9	81,0	63,1	61,5
	Доходы от ПВД	-	-46,9	-82,9	-98,8	-98,5
Темп прироста (по цепной схеме), %	Всего	-	-34,9	-50,2	-49,8	0,8
	Доходы по перевозкам	-	81,9	-0,5	-9,9	-1,0
	Доходы от ПВД	-	-46,9	-67,7	-93,0	25,6

Как видно из таблицы 1.4 доходы предприятия за 2003-2007 годы в целом снизились на 83,6 % (16 948 млн. руб.), а в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение данного показателя на 0,8% (26 млн руб.).

Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности (ПВД) за период 2003-2007 гг. снизились на 98,5% (18 108 млн. руб.), а в 2007 году по отношению к 2006 году увеличились на 25,6% (56 млн. руб.). Доходы по перевозкам за анализируемые 5 лет увеличились на 61,5 % (1 160 млн. руб.), но в 2007 году снизились на 1% (30 млн. руб.). Причиной снижения общей суммы доходов предприятия явилось снижение доходов от ПВД, на которые в свою очередь повлияло практическое прекращение реализации ТМЦ сторонним предприятиям.

Таблица 1.5 - Динамика расходов за 2003-2007 гг. в сопоставимом виде

Показатель	2003	2004	2005	2006	2007
Расходы, млн. руб.	16646	10722	5247	2731	2740
в т. ч. по перевозкам	1801	2434	2401	2530	2589
по ПВД	14845	8288	2845	201	151
Абсолютный прирост (по базисной схеме), млн. руб.	Всего	-	-5924	-11399	-13915	-13906
	Расходы по перевозкам	-	633	600	729	788
	Расходы по ПВД	-	-6557	-12000	-14644	-14694
Абсолютный прирост (по цепной схеме), млн. руб.	Всего	-	-5924	-5475	-2516	9
	Расходы по перевозкам	-	633	-33	129	59
	Расходы по ПВД	-	-6557	-5443	-2644	-50
Темп роста (по базисной схеме), %	Всего	100	64,4	31,5	16,4	16,5
	Расходы по перевозкам	100	135,1	133,3	140,5	143,8
	Расходы по ПВД	100	55,8	19,2	1,4	1,0
Темп роста (по цепной схеме), %	Всего	100	64,4	48,9	52,0	100,3
	Расходы по перевозкам	100	135,1	98,6	105,4	102,3
	Расходы по ПВД	100	55,8	34,3	7,1	75,1
Темп прироста (по базисной схеме), %	Всего	-	-35,6	-68,5	-83,6	-83,5
	Расходы по перевозкам	-	35,1	33,3	40,5	43,8
	Расходы по ПВД	-	-44,2	-80,8	-98,6	-99,0
Темп прироста (по цепной схеме), %	Всего	-	-35,6	-51,1	-48,0	0,3
	Расходы по перевозкам	-	35,1	-1,4	5,4	2,3
	Расходы по ПВД	-	-44,2	-65,7	-92,9	-24,9

Расходы предприятия за 2003-2007 гг. в целом снизились на 83,5% (13 906 млн. руб.), а в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличились на 0,3% (9 млн. руб.). Расходы по ПВД за 2003-2007 гг. снизились на 99 % (14 694 млн. руб.), в 2007 году по сравнению с 2006 годом снижение составило 24,9% (50 млн. руб.). Расходы по перевозкам за 2003-2007 гг. в свою очередь увеличились на 43,8% (788 млн. руб.), в 2007 году по сравнению с 2006 годом рост расходов по перевозкам составил 2,3% (59 млн. руб.) (таблица 1.5).

Подсобно-вспомогательная деятельность в отделе включает изготовление изделий в пошивочной мастерской, оказание автотранспортных услуг, хранение на складских площадках ТМЦ и транспортно-экспедиционные услуги по приёму и отправке вагонов и контейнеров.

В пошивочной мастерской за 2007 год было выпущено изделий на сумму 240 млн. руб. Продукция пошивочной мастерской состоит из форменных и рабочих костюмов, халатов, брезентовых костюмов и плащей, рукавиц и другой продукции необходимой для железной дороги (сигнальные флажки, шторы).

Штат пошивочной мастерской состоит из 8 портних, 1 закройщика и 1 начальника цеха.

Автопарк отдела насчитывает 21 единицу автотранспортной техники. Кроме основной деятельности по развозу материалов по предприятиям отделения дороги в 2007 году были оказаны автомобильные услуги другим предприятиям на сумму 169 млн руб., прибыль от этой деятельности составила 16 млн руб.

В свою очередь от оказания услуг по хранению и переработке материальных ценностей других предприятий получен доход 33 млн руб., прибыли от этого вида деятельности составила 4 млн руб. В целом прибыль от ПВД за 2007 год составила 20 млн руб. (таблица 1.6).

Таблица 1.6 - Основные показатели ПВД по видам деятельности за 2007 год, млн. руб

Наименование показателя	Доходы	Расходы	Налог	Прибыль
Автоуслуги	169	123	30	16
Реализация ТМЦ сторонним предприятиям	73	62	11	-
Временное хранение	33	23	6	4
Всего	275	208	47	20

1.4 Анализ выполнения объёмных показателей

Основной задачей Отдела материально-технического снабжения является бесперебойное и своевременное обеспечение всех предприятий, входящих в состав Гомельского отделения дороги материалами, запасными частями и оборудованием для ремонта и эксплуатации подвижного состава и строительства гражданских сооружений.

Основные показатели объема работы отражены в таблице 1.7

Таблица 1.7- Основные показатели объема работы, млн. руб

Показатель	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год
Реализация и отпуск ТМЦ, млн. руб. в том числе	29397	34679	23473	24560	30553
Реализация ТМЦ сторонним предприятиям	5530	5206	1759	43	61
Транзит	4507	4254	3003	1810	2635
Реализация и отпуск ТМЦ, проиндексированная	52013	51005	30552	29226	30553
Абсолютный прирост, млн руб.	по базисной схеме	-	-1008	-21461	-22787	-21460
	по цепной схеме	-	-1008	-20453	-1326	1327
Темп роста, %	по базисной схеме	100	98,1	58,7	56,2	58,7
	по цепной схеме	100	98,1	59,9	95,7	104,5
Темп прироста, %	по базисной схеме	-	-1,9	-41,3	-43,8	-41,3
	по цепной схеме	-	-1,9	-40,1	-4,3	4,5

Как видно из таблицы 1.7 объем реализации и отпуска ТМЦ за 2003-2007 годы снизился на 41,3% (21 460 млн. руб.), а в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение данного показателя на 4,5% (1 327 млн. руб.).

Снижение объёма реализации и отпуска ТМЦ за анализируемый период, связано с уменьшением реализации ТМЦ не железнодорожным предприятиям на проведение строительно-монтажных работ. Уже в 2007 году в общем объеме реализации и отпуска - реализация ТМЦ сторонним предприятиям составляет лишь 0,19%.

Увеличение в 2007 году объема транзитных поставок на 145,6% связано с реализацией кислородной продукции в Жлобинское вагонное депо и ростом цен на ГСМ, которая составляет 60% транзита (1 578 млн. руб.).

Отпуск ТМЦ со склада и транзитом предприятиям отделения и дороги и структурным подразделениям, входящим в баланс основной деятельности дороги осуществляется по цене приобретения. Организациям отделения, не входящих в баланс основной деятельности и сторонним предприятиям реализуются с наценкой - 11 %, фактическая средняя наценка составила - 7,0%.

План реализации и отпуска ТМЦ и запасных частей в 2007 году выполнен на 113,2% при плане 27 000 млн руб. выполнение составило 30 553 млн руб.

1.5 Анализ выполнения плана по труду и фонду оплаты труда

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объём и своевременность выполнения всех работ, степень использования всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствия - объём производства продукции, её себестоимости, прибыль и ряд других экономических показателей.

Сведём основные показатели выполнения плана по труду и фонду оплаты труда в таблицу 1.8.

Таблица 1.8- Основные показатели выполнения плана по труду и фонду оплаты труда в сопоставимом виде

Показатели	Ед. изм.	Отчет 2006г.	План 2007	Факт 2007	% к отчету	% к плану
Среднесписочная численность, в том числе	чел.	140	131	129	92,1	98,5
по перевозкам	чел.	110	101	106	96,4	105,0
по ПВД	чел.	30	30	23	76,7	76,7
Среднемесячная зарплата,	тыс. руб.	785,2	691,5	725,8	92,4	105,0
Фонд заработной платы	млн. руб.	1319,0	1087,0	1123,6	85,2	103,4
Выплаты из прибыли	млн. руб.	152,8	130,0	119,7	78,3	92,1
% выплат из прибыли в ФЗП	%	11,6	11,9	10,7	92,2	89,9
Выплаты из прибыли на 1 чел	тыс. руб.	1091,3	992,4	927,9	85,0	93,5
Производительность труда (доход без покупной стоимости и налога / среднесписочная численность)	млн. руб./чел.	22,2	20,6	24,2	109,0	117,5
Выработка на 1 работника (реализация /среднесписочная численность)	млн. руб./чел.	175,4	198,5	236,8	135,0	119,3

Из таблицы 1.8 видно, что в 2007 году произошло снижение среднесписочной численности по сравнению с 2006 на 11 человек, это связано с выполнением протокола № 1 от 16.02.2006 г. заседания комиссии отделения дороги по защите планов финансово-экономического развития и штатных расписаний на 2006 год обособленных структурных подразделений и дочерних предприятий.

За 2006 год были уволены в связи с достижение пенсионного возраста и окончания срока контракта 9 работников и 1 работник уволен на пенсию по заболеванию, а их обязанности перераспределены, 1 человек в связи с ликвидацией Жлобинского материально-технического склада переведен на другое предприятие отделения.

Перевыполнение плана по среднемесячной заработной плате связано с увеличением на 8,5% тарифной ставки первого разряда на предприятия дороги с 01.04.2007.

План по производительности труда и по выработке за 2007 г. выполнен и перевыполнен по отношению к аналогичному периоду 2006года.

Рассмотрим изменение среднесписочной численности работников предприятия за 2003-2007 годы. Результаты расчетов сведем в таблицу 1.9.

Таблица 1.9- Анализ среднесписочной численности за 2003-2007годы

Показатель	2003	2004	2005	2006	2007
Среднесписочная численность, чел. в том числе:	140	152	156	140	129
по перевозкам	105	112	112	110	106
по ПВД	35	40	44	30	23
Абсолютный прирост (по базисной схеме), млн. руб.	Всего	-	12	16	0	-11
	по перевозкам	-	7	7	5	1
	по ПВД	-	5	9	-5	-12
Абсолютный прирост (по цепной схеме), млн. руб.	Всего	-	12	4	-16	-11
	по перевозкам	-	7	0	-2	-4
	по ПВД	-	5	4	-14	-7
Темп роста (по базисной схеме),%	Всего	100	108,6	111,4	100,0	92,1
	по перевозкам	100	106,7	106,7	104,8	101,0
	по ПВД	100	114,3	125,7	85,7	65,7
Темп роста (по цепной схеме),%	Всего	100	108,6	102,6	89,7	92,1
	по перевозкам	100	106,7	100,0	98,2	96,4
	по ПВД	100	114,3	110,0	68,2	76,7
Темп прироста (по базисной схеме),%	Всего	-	8,6	11,4	0,0	-7,9
	по перевозкам	-	6,7	6,7	4,8	1,0
	по ПВД	-	14,3	25,7	-14,3	-34,3
Темп прироста (по цепной схеме), %	Всего	-	8,6	2,6	-10,3	-7,9
	по перевозкам	-	6,7	0,0	-1,8	-3,6
	по ПВД	-	14,3	10,0	-31,8	-23,3

Из таблицы 1.9 видно, что среднесписочная численность в 2004 году по сравнению с 2003 возросла на 12 чел.

Увеличение среднесписочной численности произошло из-за присоединения к предприятию базы ОРСа.

В 2005 году увеличение среднесписочной численности составило 4 человека. Увеличение объясняется тем, что в 2005 году из отпуска по уходу за ребенком вернулись 4 человека

Снижение среднесписочного контингента на 16 человек наблюдается в 2006 году (2 человека уволены в связи с достижением пенсионного возраста и окончания срока контрактов, 1 человек уволен на пенсию по заболеванию, 13 человек переведены на другие предприятия отделения в связи с ликвидацией Жлобинского материально-технического склада).

В 2007 году по сравнению с 2006 годом среднесписочная численность работников уменьшилась на 11 человек (в связи с достижением пенсионного возраста и окончания срока контракта 9 работников и 1 работник уволен на пенсию по заболеванию, а их обязанности перераспределены, 1 человек в связи с ликвидацией Жлобинского материально-технического склада переведен на другое предприятие отделения).

Важнейшим показателем эффективности производства является повышение производительности труда

Производительность труда - это результативность, эффективность труда в процессе производства (конкретный результат труда).

Повышение производительности труда во многом предопределяет изменение всех качественных показателей, характеризующих эффективность производства - прибыль, рентабельность, себестоимость, материалоемкость и др.

Показатель производительность труда на рассматриваемом предприятии на протяжении 2003-2007гг., согласно учетной политики Гомельского отделения, определялся по трем методам.

1) В 2003-2004 гг. показатель производительность труда определялся как:

Реализация и отпуск ТМЦ

П = ^{------------------------------------------------------------------------} , млн руб./чел.

Среднесписочная численность

и составил в 2003 г. - 210 млн. руб./чел.; в 2004 г. - 228,3 млн. руб./чел.

2) В 2005-2006 гг. показатель производительность труда определялся как:

Доход - (покупная стоимость ТМЦ + налог)

П = ^{-------------------------------------------------------------------------------------------------}, млн руб./чел.

Среднесписочная численность

и составил в 2005 г. - 17,8 млн. руб./чел.; в 2006 г. - 18,7 млн. руб./чел.

3) В 2007 г. показатель производительность труда определялся как:

Доход

П = ^{-----------------------------------------------------------------------} , млн руб./чел.

Среднесписочная численность

и составил в 2007 г. - 25,7 млн. руб./чел.

Изменение показателя производительность труда по годам в реальных цифрах является несоизмеримым и несопоставимым друг с другом, в виду того, что в течение рассматриваемых 5-ти лет этот показатель рассчитывался разными методами. Для приведения показателя в сопоставимый вид рассмотрим производительность труда каждым методом за пять лет и проанализируем результаты. Условно назовем методы: первый, второй и третий.

Результаты расчетов согласно первому методу сведем в таблицу 1.10

Таблица 1.10 - Динамика производительности труда за 2003-2007годы

Показатель	2003	2004	2005	2006	2007
Производительность труда (реализация и отпуск ТМЦ / среднесписочный контингент), млн. руб./чел.	371,5	335,6	195,8	208,8	236,8
Абсолютный прирост, млн. руб./чел.	по базисной схеме	-	-35,9	-175,7	-162,7	-134,7
	по цепной схеме	-	-35,9	-139,8	13	28
Темп роста, %	по базисной схеме	100	90,3	52,7	56,2	63,7
	по цепной схеме	100	90,3	58,3	106,6	113,4
Темп прироста, %	по базисной схеме	-	-9,7	-47,3	-43,8	-36,3
	по цепной схеме	-	-9,7	-41,7	6,6	13,4

Из таблицы 1.10 видно, что за период 2003-2007 гг. производительность труда снизилась на 13,4% (134,7 млн. руб.), но в 2007г. по отношению к показателю 2006 г. возросла на 13,4 % (28 млн руб.). Резкое снижение производительности труда произошло за счет снижения реализации и отпуска ТМЦ, снижение которого в свою очередь повлекло уменьшение реализации ТМЦ не железнодорожным предприятиям на проведение строительно-монтажных работ.

Результаты расчетов согласно второму метода сведем в таблицу 1.11.

Таблица 1.11 - Динамика производительности труда за 2003-2007 годы

Показатель	2003	2004	2005	2006	2007
Производительность труда (доход без покупной стоимости ТМЦ и налога / среднесписочный контингент), млн. руб./чел.	18,8	25	23,2	22,2	24,2
Абсолютный прирост, млн. руб./чел.	по базисной схеме	-	6,2	4,4	3,4	5,4
	по цепной схеме	-	6,2	-1,8	-1	2
Темп роста, %	по базисной схеме	100	133,0	123,4	118,1	128,7
	по цепной схеме	100	133,0	92,8	95,7	109,0
Темп прироста, %	по базисной схеме	-	33,0	23,4	18,1	28,7
	по цепной схеме	-	33,0	-7,2	-4,3	9,0

Из таблицы 1.11 видно, что производительность труда имеет скачкообразный характер и с 2003г по 2007 г. произошло увеличение данного показателя на 28,7% (5,4 млн. руб.), а в 2007 г. по отношению к 2006 г. увеличение составило 9% (2 млн. руб.).

Рост производительности труда по рассматриваемому методу произошел потому, что при расчете данного показателя не учитывались такие показатели как покупная стоимость ТМЦ и налоги (налог на добавленную стоимость -18%, единый налог -2%), доля которых в показателе доходах велика (таблица 1.12).

Таблица 1.12 - Данные по покупной стоимости ТМЦ и налогам за 2003-2007 годы

Показатель	2003	2004	2005	2006	2007
Покупная стоимость ТМЦ, млн. руб.	14155	7727	2317	54	57
Налоги, млн. руб.	3477	1669	627	130	138

Результаты расчетов согласно третьего метода сведем в таблицу 1.13.

Таблица 1.13- Динамика производительности труда за 2003-2007 годы

Показатель	2003	2004	2005	2006	2007
Производительность труда (доход / среднесписочная численность), млн. руб./чел.	144,8	86,8	42,1	23,5	25,7
Абсолютный прирост, млн. руб./чел.	по базисной схеме	-	-58	-102,7	-121,3	-119,1
	по цепной схеме	-	-58	-44,7	-18,6	2,2
Темп роста, %	по базисной схеме	100	59,9	29,1	16,2	17,7
	по цепной схеме	100	59,9	48,5	55,8	109,4
Темп прироста, %	по базисной схеме	-	-40,1	-70,9	-83,8	-82,3
	по цепной схеме	-	-40,1	-51,5	-44,2	9,4

Из таблицы 1.13 видно, что за период 2003-2007 гг. производительность труда снизилась на 82,3% (119,1 млн руб.), но в 2007 г по отношению к показателю 2006г возросла на 9,4% (2,2 млн руб.). Резкое снижение производительности труда произошло за счет снижения доходов предприятия за рассматриваемый период времени.

1.6 Анализ доходности предприятия

Финансовые результаты деятельности характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличение прибыли и рентабельности одна из основных задач в любой сфере бизнеса.

Источниками образования прибыли являются доходы, полученные от реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ), работ и услуг, а также от подсобно-вспомогательной деятельности, и, кроме того, экономия от сокращения расходов. Значение прибыли состоит в том, что она выступает в качестве синтетического показателя оценки хозяйственной деятельности предприятия, источника средств на развитие производства и материального стимулирования.

Прибыль - это превышение доходов над расходами. Поэтому основными факторами ее формирования являются доходы и эксплуатационные расходы. Прибыль используется на цели, предусмотренные в годовом финансовом плане: централизованные платежи в бюджет и вышестоящие организации, покрытие плановых затрат, образование резервов и отчисления в фонды экономического стимулирования. Прибыль, остающаяся в ОМТС после уплаты налогов и других платежей в бюджет, поступает в полное распоряжение ОМТС и распределяется им самостоятельно в соответствии с учётной политикой Белорусской железной дороги. Проанализируем динамику прибыли за период с 2003 по 2007 годы (таблица 1.14 и рисунок 1.20).

Таблица 1.14- Анализ динамики прибыли за 2003-2007 годы

Показатель	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год
Прибыль, млн. руб. в том числе	159	815	690	434	386
по перевозкам	478	869	879	452	366
от ПВД	-318	-54	-189	-18	20
Абсолютный прирост, млн. руб.	по базисной схеме	Всего	-	656	531	275	227
		по перевозкам	-	391	401	-26	-112
		от ПВД	-	264	129	300	338
	по цепной схеме	Всего	-	656	-125	-256	-48
		по перевозкам	-	391	10	-427	-86
		от ПВД	-	264	-135	171	38
Темп роста, %	по базисной схеме	Всего	100	512,6	434,0	273,0	242,8
		по перевозкам	100	181,8	183,9	94,6	76,6
		от ПВД	100	17,0	59,4	5,7	-6,3
	по цепной схеме	Всего	100	512,6	84,7	62,9	88,9
		по перевозкам	100	181,8	101,2	51,4	81,0
		от ПВД	100	17,0	350,0	9,5	-111,1
Темп прироста, %	по базисной схеме	Всего	-	412,6	334,0	173,0	142,8
		по перевозкам	-	81,8	83,9	-5,4	-23,4
		от ПВД	-	-83,0	-40,6	-94,3	-106,3
	по цепной схеме	Всего	-	412,6	-15,3	-37,1	-11,1
		по перевозкам	-	81,8	1,2	-48,6	-19,0
		от ПВД	-	-83,0	250,0	-90,5	-211,1

Из таблицы 1.14 видно, что за 2003-2007 гг. прибыль предприятия в целом увеличилась на 142,8 % (227 млн. руб.), но в 2007 году произошло снижение общего показателя на 11,1% (48 млн. руб.). Прибыль по перевозкам за 2003-2007 гг. уменьшилась на 23,4 % (112 млн. руб.), в 2007 году снижение составило 19% (86 млн. руб.). По ПВД убыток за 2003-2007 гг. снизился на 106,3 % (338 млн. руб.), в 2007 году снижение убытка составило 211,1% (38 млн. руб.).

Рентабельность - показатель эффективности предприятия. Она характеризует результативность использования применяемых и потребляемых средств производства и трудовых результатов. Уровень рентабельности определяется как отношение полученной предприятиям прибыли к сумме основных и оборотных фондов или к полным издержкам производства.

Важным путём повышение прибыльности, рентабельности предприятия является систематическое снижение издержек производства. Основными направлениями снижения издержек на предприятии являются: использование достижений НТП, совершенствование организации производства и труда, а также государственное регулирование экономических процессов.

Рентабельность реализации ТМЦ за 2003-2006 годы возросла на 14,9 %, но в 2007 году показатель рентабельности снизился по сравнению с 2006 годом на 1,8% что говорит о снижении эффективности работы предприятия в 2007 году.

Проанализируем влияние факторов на изменение уровня рентабельности.

Расчет изменения уровня рентабельности под влиянием прибыли рассчитывается по формуле:

; (1.1)

Затем находим, как повлияло на рентабельность изменение расходов:

, (1.2)

где З_ф и З_б - соответственно затраты по факту и за базисный период;

П_ф и П_б - соответственно прибыль по факту и за базисный период.

Сведём все результаты расчёта в таблицу 1.15

Таблица 1.15 - Изменение рентабельности под влиянием факторов

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год
Прибыль, млн. руб.	159	815	690	434	386
Расходы, млн. руб.	16646	10722	5247	2731	2740
Рентабельность (R), %	1,0	7,5	13,1	15,9	14,1
Изменение рентабельности под влиянием прибыли	-	+3,9	-1,2	-4,9	-1,75
Изменение рентабельности под влиянием расходов	-	+2,6	+6,8	+7,7	-0,05
Баланс отклонений, %	-	+6,5	+5,6	+2,8	-1,8

Как видно из таблицы 1.15, увеличение прибыли предприятия в 2004 году на 656 млн. руб. повлекло увеличение рентабельности под влиянием прибыли на 3,9%, а снижение расходов на 5 924 млн. руб., в свою очередь, повлекло увеличение рентабельности под влиянием расходов на 2,6%, в целом же рентабельность предприятия в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличилась на 6,5%.

Снижение прибыли предприятия в 2005году на 125 млн. руб. повлекло снижение рентабельности под влиянием прибыли на 1,2%, а снижение расходов на 5 475 млн. руб. в свою очередь повлекло увеличение рентабельности под влиянием расходов на 6,8%, в целом же рентабельность предприятия в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 5,6%.

Снижение прибыли предприятия в 2006 году на 256 млн. руб. повлекло снижение рентабельности под влиянием прибыли на 4,9%, а снижение расходов на 2 516 млн. руб. в свою очередь повлекло увеличение рентабельности под влиянием расходов на 7,7%, в целом же рентабельность предприятия в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 2,8%.

Снижение прибыли предприятия в 2007 году на 48 млн. руб. повлекло снижение рентабельности под влиянием прибыли на 1,75%, а увеличение расходов на 9 млн. руб. в свою очередь повлекло снижение рентабельности под влиянием расходов на 0,05%, в целом же рентабельность предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизилась на 1,8%.

1.7 Анализ показателей финансового состояния ОМТС

В инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004г № 81/128/65, в целях оценки финансового состояния предусмотрено использовать следующие показатели платежеспособности:

1. Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода должен быть не менее 1,15 (для транспорта);

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода должен быть не менее 0,15 (для транспорта).

3. Коэффициент обеспечения финансовых обязательств на конец отчетного периода должен быть не более 0,85 (для транспорта).

· Коэффициент текущей ликвидности, характеризует общую обеспеченность краткосрочной задолженности оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременному погашению срочных обязательств предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение итога раздела II актива баланса к итогу раздела V пассива баланса за вычетом строки «Долгосрочные кредиты и займы».

· Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается как отношение суммы итогов разделов III и IY пассива баланса за вычетом итога раздела I актива баланса к итогу раздела II актива баланса.

· Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, характеризует способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами рассчитывается как отношение суммы итога раздела V пассива бухгалтерского баланса к сумме всех активов.

Рассчитаем показатели финансового состояния предприятия и полученные данные представим в виде таблице 1.16.

Таблица 1.16 - Показатели финансового состояния за 2003-2007 годы

Показатель	Норматив	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год
Текущая ликвидность	1,15	2,09	1,81	2,33	1,59	1,89
Обеспеченность собственными оборотными средствами	0,15	0,53	0,45	0,57	0,37	1,00
Обеспеченность финансовых обязательств	не более 0,85	0,18	0,20	0,15	0,19	0,14

Из приведенных в таблице 1.13 расчетов видно, что коэффициент текущей ликвидности составил 2,09; 1,81; 2,33; 1,59 и 1,89 по анализируемым периодам, что соответствует минимальному уровню данного коэффициента (1,15).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,53; 0,45; 0,57; 0,37 и 1,00 по анализируемым периодам, что так же соответствует минимальному уровню данного коэффициента (0,15).

Показатель обеспеченность финансовых обязательств составил 0,18; 0,20; 0,15; 0,19; 0,14 по анализируемым периодам не превышает предельно допустимый уровень данного коэффициента (не > 0,85) Тенденция изменения показателей всех коэффициентов говорит об улучшении финансового состояния предприятия.

1.8 Показатели структуры капитала

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности.

К данным показателям относятся (таблица 1.17):

коэффициент финансовой независимости это отношение величины собственного капитала к общей его сумме;

коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса;

коэффициент текущей задолженности - отношение краткосрочных финансовых обязательств (КФО) к общей валюте баланса;

коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) - отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к валюте баланса;

5) коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) - отношение собственного капитала к заемному капиталу;

Чем выше уровень первого, четвертого, пятого показателей и чем ниже уровень второго, и третьего показателей, тем устойчивее финансовое состояние предприятия.

Таблица 1.17 - Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Годы
	2003	2004	2005	2006	2007
Коэффициент финансовой независимости	0,66	0,81	0,83	0,83	0,86
Коэффициент финансовой зависимости	0,34	0,19	0,17	0,17	0,14
Коэффициент текущей задолженности	-	-	-	-	-
Коэффициент финансовой устойчивости	0,66	0,81	0,83	0,83	0,86
Коэффициент платежеспособности	1,96	4,28	4,81	5,01	6,04

Из таблицы 1.17 видно, что тенденция изменения и значения коэффициентов финансовой зависимости, уровень которого достаточно низкий, и значения коэффициентов независимости, устойчивости и платежеспособности, уровень которых достаточно высокий, говорят об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

В итоге:

1) доходы предприятия за 2007 год составили 3 321 млн. руб. (в том числе по перевозкам - 3 046 млн. руб.; от ПВД - 275 млн. руб.); за 2003-2006 годы доходы предприятия снизились на 83,6 % (16 948 млн. руб.), в том числе доходы от подсобно-вспомогательной деятельности (ПВД) снизились на 98,5 % (18 108 млн. руб.), но в то же время доходы по перевозкам за этот период увеличились на 691,85 % (1 160 млн. руб.); причиной снижение доходов предприятия явилось снижение доходов от ПВД, на которые в свою очередь повлияло практическое прекращение реализации ТМЦ сторонним предприятиям;

2) прибыль предприятия за 2007 год составила 3 685 млн. руб. (в том числе по перевозкам - 366 млн. руб., а от ПВД прибыль составила 20 млн руб.); за 2003-2007 годы прибыль увеличилась на 142,8 % (227 млн руб.), в том числе по перевозкам прибыль уменьшилась на 23,4 % (112 млн руб.), а от ПВД убыток снизился на 106,3 % (338 млн. руб.). По сравнению с 2006 годом прибыль в 2007 году снизилась на 11,1% (48 млн. руб.), что связано с уменьшением прихода ТМЦ;

3) рентабельность предприятия за 2003-2007 годы возросла на 13,1% , но в 2007 году показатель рентабельности снизился на 1,8%, что говорит о снижении эффективности работы предприятия по сравнению с показателем предыдущего года; на снижение рентабельности повлияло уменьшение прибыли и увеличение расходов за данный период;

4) анализ финансового состояния предприятия с помощью показателей текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и с коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами говорит о достаточной устойчивости и платежеспособности предприятия. Тенденция изменения показателей всех коэффициентов говорит об улучшении финансового состояния предприятия.

2. Действующий порядок закупки товаров (работ, услуг) унитарными предприятиями, государственными организациями, хозяйственными обществами в Республике Беларусь

В целях обеспечения эффективного расходования денежных средств при осуществлении государственных закупок выбор поставщика (подрядчика, исполнителя) производится в соответствии с Положением о порядке выбора поставщика (подрядчика, исполнителя) при осуществлении государственных закупок на территории Республики Беларусь, утверждаемым Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 529 « О государственных закупках», постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.12.2006 № 1633 « О некоторых вопросах закупок товаров (работ, услуг) унитарными предприятиями, государственными объединениями, хозяйственными обществами».