Бизнес-планирование

Появление конкурентов. Реальную конкуренцию может составить только АО «Электроника», противодействие которой рассмотрено выше в разделе Маркетинг.

Финансовый план

Ниже приводятся прогнозируемые показатели на первые два года деятельности фирмы.

Т а б л и ц а 5

№		2000 г.	2001 г.
п/п		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1	Объем продаж (тыс. шт.)	30	90	90	90	120	120	150	150
2	Объем продаж (тыс. у.е.)	21	63	63	63	84	84	105	105
3	Погашение кредита (тыс. у.е.)/% на кредит	5/ 1,27	17/ 1,5	8/ 0,66	5/ 0,249	-	-	-	-
4	Чистая прибыль (тыс. у.е.)	6,3	18,9	9,6	9,6	9,6	9,6	9,6	9,6

Предполагается, что кредит в размере 35 000 у.е. (плюс проценты по нему) будет погашен в течение 12 месяцев.

Полученная чистая прибыль за второй год деятельности позволит наладить еще несколько сборочных линий, в случае успешной реализации выпускаемой продукции на рынке.

При условии выхода во втором квартале объемов производства на уровень 90 тыс. часов и сохранении этого количества изделий в последующие кварталы, мы предусматриваем во второй год выйти на рынок по всей России и стран СНГ, на третий год существования у компании появится возможность стать инвестором.

В следующей таблице 6 приведены основные финансовые показатели работы ООО «Раппана», исходя из планируемого объема инвестиций.

Т а б л и ц а 6

t	Сумма инвести-ций (тыс. у.н.)	Сумма тек. расх. (тыс. у.е.)	Сумма реализ. (тыс. у.е.)	Сумма налога (у.е.)	Сумма чистой прибыли (тыс. у.е.)	Сумма %. По кред. (тыс. у.е.)	Сумма кредитов (тыс. у.е.)	Фонд накоп-лен. (тыс. у.е.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	35	-	-	-	-	-	-	-
2		2,8	7	2,1	2,1	0,636	1,436	0,028
3		5,6	14	4,2	4,2	0,636	3,564	0,28
4		8,4	21	6,3	6,3	0,5	5,67	0,13
5		8,4	21	6,3	6,3	0,5	5,67	0,13
6		8,4	21	6,3	6,3	0,5	5,66	0,14
7		14,7	21	3,15	3,15	0,22	2,67	0,26
8		14,7	21	3,15	3,15	0,22	2,67	0,26
9		14,7	21	3,15	3,15	0,22	2,67	0,27
10		14,7	21	3,15	3,15	0,083	1,7	1,367
11		14,7	21	3,15	3,15	0,083	1,7	1,367
12		14,7	21	3,15	3,15	0,083	1,7	1,367
Сум-ма	35	121,8	210	44,1	44,1	3,681	35	5,599

Инвестиции (заемные средства) будут составлять 35 000 у.е. Проценты по кредиту составят 20% годовых, с пересчетом ежеквартально на сумму непогашенного долга.

Т а б л и ц а 7

№ п/п		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1	Заработная плата с начислениями	10%	10%	10%	10%
2	Сырье и материалы	30%	30%	30%	30%
3	Эксплуатационные расходы	-	-	-	-
4	Прибыль	60%	60%	30%	30%

Заработная плата в среднем составит 200 у.е., что после кризиса 17 августа 1998 г. в 1,3 раза выше среднего уровня заработной платы по г. Москве. Эксплуатационные расходы в 1 и 2 квартале берет на себя Первый Московский часовой завод.

Указанные суммы налогов рассчитаны исходя из 50% от прибыли. Фонд накоплений будет использоваться в соответствии с производственной необходимостью.

Анализ прогнозируемых денежных поступлений и выплат показывает, что ООО «Раппана» должно полностью погасить предоставленный ему кредит за 12 месяцев и с этого момента стать самофинансируемым предприятием.

Выводы

Производство нашей продукции экономически целесообразно, поскольку приносит прибыль и имеет хорошую рентабельность (более 30%).

При этом существуют потенциальные резервы снижения себестоимости, которые распределены следующим образом: снабжение - 30%, производство - 10%, сбыт - 20%. Снижение себестоимости вызовет рост годовой прибыли и приведет к увеличению эффективности проекта.

Полученный кредит и проценты будут возвращены с прибылью 12% в течение 2 лет с выплатой в конце каждого года.

3.12 Бизнес-план к проекту создания предприятия по производству кухонной мебели

Название и адрес предприятия: ООО «Уют» г. Коломна, ул. Ленина, д. 3.

Учредители: Иванов А. А., Петров Б. Б.

Руководитель предприятия: Иванов Андрей Андреевич.

Резюме

Суть проекта: наладить производство, выпуск и последующую реализацию навесных кухонных шкафов для посуды из древесины для удовлетворения спроса населения в г. Коломна и Рязанской области.

Сметная стоимость проекта 148 000 руб.

Финансирование проекта: собственные средства - 35%, заемные средства - 65%.

Срок окупаемости проекта - 3 года.

Проектно-сметная документация разработана Ивановым А. А.

Планируемая цена продажи единицы продукции на 30% ниже цены на аналогичную продукцию конкурентов. Это связано со значительной их удаленностью от места продажи своей продукции и, как следствие, более высокими затратами на транспортные расходы и реализацию продукции.

Выпускаемая продукция будет отличаться не только низкой ценой, но и красивым внешним видом, будет более удобной, прочной из-за особенностей конкуренции, будет полироваться и покрываться лаком.

Ожидаемый спрос на продукцию составит 1700 шт. в год.

Для осуществления проекта требуется объем инвестиций в размере 96000 руб.

Заемные средства будут возвращены через три года.

Успех инвестиционного проекта подкрепляется достаточно большой численностью населения, проживающего в названной местности и низкой ценой на выпускаемую продукцию, доступной для всех категорий населения.

Перспективой развития предприятия является выход на потребительские рынки близлежащих районов, Московской, Рязанской областей в целом.

Анализ положения дел в отрасли

В настоящее время продукция данного вида в районе не выпускается, а поставляется из отдаленных регионов. Численность населения в районе достаточно велика для устойчивого сбыта в запланированном объеме и, соответственно, для развертывания необходимых производственных мощностей.

Потенциальными конкурентами являются: ЗАО «Меббел», г. Владимир, ул. Правды, д. 40; АО «Орион, г. Обнинск, пр. Жукова, д. 67.

Выше перечисленные предприятия выпускают свою продукцию в широком ассортименте и различных видов. Однако сказывается их значительная удаленность от г. Коломны и Рязанской области, недостаточное знание рынка в данном регионе и высокие цены на предлагаемую продукцию. Названные предприятия ведут свою деятельность с начала 80-х годов.

План маркетинга

Конечными потребителями продукции являются представители различных социальных групп населения. Ожидается равномерный спрос на продукцию в течение всего года. Потенциальные конкуренты выпускают свою продукцию в широком ассортименте и различных видов, как отдельно, так и в составе кухонных гарнитуров. Продукция конкурентов пользуется определенным спросом, но приобрести ее могут лишь граждане с довольно высокими доходами.

Продукция нашего предприятия доступна всем. Отличием от конкурентов является то, что продукция (кухонные шкафы) различных видов (по форме, цвету и степени полировки) и выход на потребительские рынки близлежащих районов и Московской области в целом. В будущем планируется наладить производство комплектов обеденных гарнитуров на заказ из престижных пород дерева для клиентов с высоким достатком.

Торгово-сбытовые издержки, капитальные затраты, связанные с реализацией продукции, указаны в таблице 3. В действиях конкурентов следует опасаться изменений маркетинговой политики и возможного снижения цен на свою продукцию.

В противодействие конкурентам предполагается введение собственных маркетинговых мероприятий по реализации продукции. Это проведение рекламных кампаний на местном радио, телевидении, в местных органах печати и на торговых точках. Цена на продукцию обоснована в таблице 3.

Сбыт продукции будет организован через сеть магазинов розничной торговли г. Коломны:

Магазин «Двенадцать стульев», ул. Дорфа, д. 2.

ООО «Комфорт», ул. Дзержинского, д. 4.

Магазин «Люкс», пр. Кирова, д. 40.

Производственный план

Производство продукции будет организовано в помещении производственного цеха Коломенского ЗАО «Возрождение» на условиях аренды этого помещения площадью 80 кв. метров.

В состав основного оборудования входят:

- станок деревообрабатывающий стоимостью 10 000 руб.;

- столярный станок стоимостью 10 000 руб.;

- столы столярные (3 шт.) стоимостью 500 руб. каждый;

- ручной столярный инструмент (молотки, зубила, долота и пр.) общей стоимостью 3500 руб.

Поставщиком сложного производственного оборудования является ЗАО «Интертех», которое поставляет в г. Коломну промышленное оборудование. Условие поставки - покупка.

Сырье и материалы и их ориентировочная стоимость:

- брус нарезной (ель, береза) - 300 руб. кв. м;

- доска фанерная - 200 руб. кв. м;

- уголок металлический - 1 руб. пог. м;

- гвозди - 5 руб. кг.

Поставщиками являются: Озерский леспромхоз, Коломенское ЗАО «Возрождение» (деревообрабатывающий завод), ОАО «Коломенская фурнитура».

Условие поставок - покупка. Условия амортизации - простая. Норма отчислений составляет 20% за год эксплуатации основного оборудования.

Себестоимость намечаемой к производству продукции указана в таблице 3.

Структура капитальных вложений, стоительно-монтажные работы, затраты на оборудование и прочие затраты указаны в таблице 2.

Ввод и освоение производственных мощностей указаны в таблице 1.

Финансовый план

Объем финансирования проекта по источникам и периодам представлен в форме таблицы 4.

Согласие банков или других заемодателей на предоставление средств подтверждается соответствующими руководителями документально с указанием условий предоставления кредита: процентная ставка (16%), условия, сроки предоставления (на начало реализации проекта) и погашения (3 года) кредита.

Ходатайство о предоставлении средств федерального бюджета на возвратной и платной основе подкрепляется соображениями об отсутствии других источников финансирования проекта и о целевом применении испрашиваемых государственных средств.

Финансовый план содержит обоснованные движения денежных потоков по годам реализации инвестиционного проекта. Данные финансового плана являются основой расчетов эффективности проектируемых инвестиций.

Баланс доходов и расходов по отдельным товарам рассчитываются в соответствии с данными об объеме производства по кварталам и годам, уровне и сроках освоения проектной мощности, а также об оптовых ценах на единицу каждого товара и о расчетной себестоимости по каждому виду продукции.

Расчет эффективности проекта определяется по показателям срока окупаемости и внутренней нормы прибыли.

Срок окупаемости проекта - это период времени с момента выдачи средств федерального бюджета на возвратной и платной основе до момента, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и суммарным объемом инвестиций приобретет положительное значение. Срок окупаемости рассчитан по данным таблицы 6 и равен 3 годам.

Внутренняя норма рентабельности определяется как дисконтирующий множитель, приводящий разновременные значения баланса к началу реализации проекта. Она является минимальной величиной процентной ставки, при которой занятые средства окупятся за жизненный цикл проекта.

Расчеты производятся последовательным отбором. То есть внутренняя норма рентабельности равна 20.

Расчеты коэффициентов оценки структуры баланса предприятия - текущей ликвидации, обеспеченности собственными средствами и их отношение к величине заемных средств в составе средств финансирования проекта, восстановления (утраты) платежеспособности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 408 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий.

Расчеты коэффициентов ведутся по методикам, изложенным в приложении 1 к вышеназванному постановлению Правительства РФ и Методических положениях по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (Федеральное управление по делам о несостоятельности от 12 августа 1994 года № 31-Р).

Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью.

Т а б л и ц а 1

График освоения производственной мощности (в процентах от проектной мощности)

Проектная мощность

Наимено-

1-й год

2-й год

3-й год

вание

Все-

По кварталам

Все-

По кварталам

Все-

По кварталам

го

I

II

II

IV

го

I

II

II

IV

го

I

II

II

IV

Шкафе навесные

80

20

20

20

20

90

22,5

22,5

22,5

22,5

100

25

25

25

25

Т а б л и ц а 2

Структура капитальных вложений по проекту (тыс. рублей)

Наименование показателей	1-й год	2-й год	3-й год
	Всего	Всего	Всего
Капитальные вложения ( всего)	31	-	-
В том числе:
Приобретение оборудования	25	-	-
Строительство - монтажные работы	5	-	-
Прочие затраты	1	-	-

Т а б л и ц а 3

Затраты на производство и сбыт продукции, выручка и прибыль (тыс. рублей)

Наименование показателей	1-й год	2-й год	3-й год
1	2	3	4
1. Объем производства продукции (шт.)	1400	1500	1700
2. Цена продажи (произ-ва) прод-ии (одной ед.)	150	180	210
3. Выручка от продажи прод-ии (в ден. выраж.)	210	270	357
4. Прочие доходы от производственной деятельности: выручка от продажи отходов (обрезная доска)	8	9	10
5. Затраты на производство и сбыт продукции ИТОГО:	112	124,5	148,5
В том числе:
5.1. Производственные затраты:	110	112	145,5
Из них: операционные затраты - всего	110	112	145,5
В том числе:
- топливо и энергия	3	3,3	4
- сырье и материалы	40	44	49
- комплектующие изделия	7	7,7	8,5
- оплата труда, отчисления на соц. страхование	48	54	70
- затраты на новизну	12	13	14й
5.2. Затраты на сбыт продукции	2	2,5	3
6. Из общей суммы затрат на производство и сбыт продукции
6.1. Операционные затраты	110	112	145,5
6.2. Амортизационные отчисления	4	4	4
6.3. Налоги и др. платежи отнес. на себестоимость	1	1,5	2
7. Затраты на страхование проекта	5	5,5	6
8. Балансовая прибыль (8) = (3) + (4) - (6) - (7)	98	156	209,5
9. Платежи за кредит в бюджет	34	55	73
10. Уплата за кредит процентов - всего	15	15	15
Коммерческие кредиты	15	15	15
11. Чистая прибыль (П) = (9) - (9) - (10)	49	86	121,5
12. То же, нарастающим итогом	49	135	256,5

Т а б л и ц а 4

Источники финансирования инвестиционного проекта (тыс. рублей)

Наименование показателей	Средства на проект	1-й год	2-й год	3-й год
1	2	3	4	5
1. Собственные средства, направляемые на финансирование проекта
1.1. На начало реализации проекта	52	52	-	-
1.2. Поступления от хозяйственной деятельности предприятия	-	49	86	121,5
2. Заемные средства: кредиты коммерческих банков	96	96	-	-
ИТОГО: 148

Т а б л и ц а 5

План денежных поступлений и выплат по годам реализации инвестиционного проекта (тыс. рублей)

Наименование показателей	1-й год	2-й год	3-й год
1	2	3	4
А. Деятельность по производству и сбыту продукции
А.1. Поступление денежных средств (А.1) = (А.1.1) + (А.1.2) в том числе	218	279	367
А.1.1. Выручка от продаж продукции (п.3 табл. 3)	210	270	357
А.1.2. Прочие доходы от производственной деятельности (п. 4 табл. 3)	8	9	10
А.2. Денежные выплаты - операционные затраты по производству и сбыту продукции	110	112	145,5
А.3. Сальдо денежных поступлений и выплат от деятельности по производству и сбыту продукции	108	167	221,5
Б. Инвестиционная деятельность
Б.2. Платежи за:
- оборудование	25	-	-
- строительно-монтажные работы	5	-	-
Б.3. Сальдо денежных поступлений и платежей в инвестиционной деятельности (Б.3) = (Б.1) - (Б.2)	-31	-	-
В. Финансовая деятельность
В.1. Поступление денежных средств - всего	96	-	-
В.1.1. Средства для финансирования инвестиционного проекта	96	-	-
В.2. Денежные выплаты - всего (В.2) = (В.2.1) + (В.2.2) + (В.2.3) + (В.2.4)	55	77	192
В.2.1. Возврат представленных средств - коммерческие кредиты	-	-	96
В.2.2. Уплата процентов за предоставленные средства, в том числе: коммерческие кредиты	15	15	15
В.2.3. Налоги и др. обязательные платежи из себестоимости и прибыли (п.п. 6.3 и 9 табл. 3)	35	56,5	75
В.2.4. Страховые взносы (п. 7 табл. 4)	5	5,5	6
В.3. Сальдо денежных поступлений и выплат от финансовой деятельности (В.3) = (В.1) - (В.2)	41	-77	-192
Д. Денежный поток по годам реализации проекта (Д) = (А.3) + (Б.3) - (В.3)	118	90	29,5

Т а б л и ц а 6

Данные для расчета срока окупаемости проекта

Наименование показателей	1-й год	2-й год	3-й год
1. Объем инвестиций (итог табл. 5)	148	-	-
2. То же нарастающим итогом	148	148	148
3. Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений (табл. 3)	53	90	125,5
4. То же с нарастающим итогом	53	143	268,5
5. Сальдо (4) - (2)	-95	-5	120,5

3.13 Бизнес-план к проекту развития ЗАО «Изобильненский маслосырзавод»

Резюме

ЗАО «Изобильненский маслосырзавод» определило стратегическую цель для своего предприятия: получать максимальную прибыль от основной деятельности завода и удовлетворять потребности населения в молочной продукции на территории Ставропольского края, республик Северного Кавказа, Калмыкии и других районов, выпуская конкурентоспособную качественную натуральную продукцию, конкурентоспособную в соответствии с установленными стандартами. В настоящий момент для своего предприятия определило цель возобновить производство сыра «Голландского» и организовать участок производства продуктов детского питания путем привлечения потенциального инвестора для предоставления инвестиционного кредита, необходимого для пополнения оборотных средств, в размере 2,5 млн. руб. сроком на 1 год и стоимость кредита не должна превышать 40% годовых.

Основной продукцией завода является цельномолочная продукция, масло сливочное, молоко сухое обезжиренное (более 25 наименований). В настоящем бизнес-плане рассматривается восстановление производства твердого сыра, планируется довести годовой объем его выработки до 290 тонн в сутки. Результаты исследования рынка показали, что производством сыра «Голландский» занимается только один молзавод в крае, данная продукция слабо представлена на рынке региона.

В течение первого года выполнения проекта молзавод предполагает получить безвозвратный займ по программе «Дети России» в размере 1,6 млн. руб. на покупку оборудования для организации участка по производству продуктов детского питания мощностью 2 т переработанного молока.

Планируемый объем выпуска в течение 1 года продукции составляет 54,6 млн. рублей в год. В настоящий момент имеются договора на поставку продукции завода на общую сумму 40 млн. рублей в 2000 г. Кроме того, ведутся переговоры по заключению подобных договоров еще на сумму около 18 млн. рублей. Географическим рынком сбыта продукции является Северо-Кавказский регион, г. Москва, Республика Калмыкия.

Основными поставщиками молока для производства продукции являются следующие сельхозпредприятия Изобильненского, Труновского и Шпаковского районов: СПК к/з «Рассвет», СПК к/з «Правда», СПК к/з «Тищенский», СПК к/з «Егрлыкский», ООО «Егорлык», ООО «Колос», АОЗТ «Баклановский», СПК к/з «Русский», рыбхоз «Ставропольский», СПК к/з «Московский», СХП «Мелиоратор», СПК к/з «Россия».

С данными производителями заключены предварительные соглашения о поставке необходимого количества сырья.

Персонал общества укомплектован высококвалифицированными специалистами, обладающими необходимым опытом и навыками. Общая численность персонала 130 человек, в том числе административно-управляющий персонал 12 человек.

Основные показатели эффективности проекта

Т а б л и ц а 1

Наименование показателя	Значение показателя
1	2
Индекс прибыльности (РI), %	757%
Чистый дисконтированный доход (NPV), руб.	26 478 673
Чистый дисконтированный доход в расчете на 1 год проекта, млн. руб.	10 647 466
Срок окупаемости проекта, лет	0,35
Внутренняя норма рентабельности, (IRR) %	20%
Сумма отчислений в бюджет и внебюджетные фонды с 1 рубля инвестиций по текущим платежам:	4,79
Сумма инвестиций, руб.	4 100 000
Дисконтированная сумма прибылей, руб.	23 560 628
Чистый дисконтированный доход на весь период, руб.	19 460 628

Описание предприятия и отрасли

Впервые промышленная переработка молока начата в с. Изобильном в 1938 году. Был построен завод мощностью 8 т перерабатываемого молока в сутки. В 1954 году вступил в строй новый маслосыродельный завод мощностью 20 тонн. На нем производилось около 200 тонн сыров (голландский, ярославский, углический).

В 1967 году к основному зданию был пристроен приемно-аппаратный цех, котельная, компрессорная. Мощность завода после реконструкции увеличилась до 80 тонн поступаемого молока в сутки. В 1975 г. произведена реконструкция завода с пристройкой цельномолочного цеха, в результате чего был увеличен выпуск кисломолочной продукции (творог, сметана, сырки, кефир и напитки с наполнителями, творожные пасты, молоко питьевое).

В 1975 году был построен цех переработки вторичного сырья мощностью 2 тонны сухого молока в сутки.

В 1991 году была пущена в эксплуатацию новая компрессорная. Количество молока, поступающего на завод, увеличилось до 120 тонн в сутки.

В 1995 году в целях возобновления производства сыров, улучшения условий хранения продукции было построено сырохранилище площадью 320 кв. м, отделана камера для низкотемпературного хранения продукции, построен новый санитарнобытовой корпус, а бывшее административное здание перестроено в цех по производству «Голландского» сыра, также были внедрены новые полуавтоматы по разливу и упаковке продукции.

Мощность завода в настоящее время составляет 120 тонн перерабатываемого молока в сутки.

Предприятие реализует продукцию в 8 торговых точках, в т.ч. в молодежном кафе «Шарм» и двух школьных буфетах.

В магазинах реализуется не только продукция собственного производства, но и продовольственные товары, закупленные на базах г. Москвы и городов края.

В мае 1997 года был арендован в пос. Солнечнодольский кондитерский цех, продукция которого реализуется на территории Изобильненского района.

В настоящее время организационно-правовая форма предприятия - закрытое акционерное общество.

Высшим органов управления общества является собрание акционеров, которое проводится ежегодно не позднее 6 месяцев с момента окончания финансового года.

Собрание акционеров решает следующие вопросы: избрание Совета директоров, ревизионной комиссии, назначение генерального директора, утверждение годового отчета, бухгалтерского баланса, распределение прибыли.

Текущее руководство общества осуществляется генеральным директором, к компетенции которого относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.

Структура управления предприятия

С 1992 года предприятие преобразовано в закрытое акционерное общество, уставной капитал на момент приватизации - 4495000 рублей, увеличение уставного капитала не проводилось. Количество акций на момент приватизации и по настоящее время - 4495 шт. Владельцами акций являются физические и юридические лица и распределены они следующим образом:

физические лица - 2517 шт. - 56%

юридические лица - 1978 шт. - 44%.

Юридическими акционерами общества являются сельскохозпредприятия Изобильненского района со следующим количеством акций:

АО «Изобильненское» - 354 шт.

АОЗТ «Баклановский» - 187 шт.

СПК к/з «Рассвет» - 275 шт.

СПК к/з «Дружба» - 134 шт.

АОЗТ «Заозерный» - 50 шт.

СПК к/з «Тищенский» - 86 шт.

СПК к/з «Егрлыкский» - 406 шт.

СПК к/з «Подлужный» - 31 шт.

АОЗТ «Рождественский» - 45 шт.

СПК к/з «Правда» - 342 шт.

АОЗТ «Русский» - 68 шт.

Описание продукции

Предполагаемый ассортимент выпускаемой продукции включает 20 наименований, вся продукция сертифицирована и произведенная из натуральных продуктов.

№	Наименование продукции
1	Молоко 2,5% в пленке
2	Кефир 2,5% в пленке
3	Творог 2,0% фас. 250 г
4	Сметана 15,0% фас. 500 г
5	Сметана 20,0% фас. 500 г
6	Крем творожный, 200 г
7	Сырки сладкие 8,0%, 100 г
8	Йогурт 2,5%, 200 г
9	Масло крест. весовое
10	Сыр голландский
11	Сыр изобил.
12	Сухая сыворотка, 20 кг
13	Пахта, в пленке, 1 л
14	СОМ, 20 кг
15	Молоко 3,2%
16	Кефир 3,2%
17	Сметана 20,0%
18	Творог нежирный фас.
19	Сливки 20,0%
20	Ацидофильные смеси, 3,2

Маркетинг и сбыт продукции

Требования потребителей к продукции

Проведенный на рынке Ставропольского края маркетинговый анализ показал, что цельномолочная продукция наилучшим образом покупается в полистироловых, красочных стаканчиках, расфасованная в 200-граммовые и 500-граммовые стаканчики с герметизирующей пластинкой. Такая упаковка притягательно воздействует на покупателя. Неохотно приобретаются такие виды продукции в полиэтиленовых пакетах, как молоко, сыворотка, кефир. С учетом малого их срока хранения, 36 часов, покупатель берет только необходимое на одни сутки количество продукции. Следовательно, более современная упаковка может способствовать увеличению объемов продаж и сроков хранения, снижению потерь при транспортировке.

Так, оптовый клиент из Калмыкии в беседе с ним пояснил, что потери продукции (расстояние до Элисты около 300 км) составляют от 3 до 5% при вывозе 3 раза в неделю по 3-5 тонн молока в полиэтилене. Такие убытки он несет только по причине упаковки, которая из-за износа технологического оборудования влечет удорожание себестоимости продукции заводу.

Оптовые покупатели из Калмыкии, Дагестана и Москвы за получаемую ими продукцию авансируют денежные средства.

Завод всегда обеспечивает гарантии качества продукции, что является главным для потребителя.

Конечными пользователями молочной продукции являются:

население (цельномолочная продукция, сыры);

комбинаты мороженого (сухое обезжиренное молоко);

кондитерские фабрики (масло сливочное).

Они расположены в Изобильненском районе (более 100 тыс. чел.), в Калмыкии, Дагестане, Москве. Цельномолочная продукция покупается ежедневно, СОМ - один раз в 2-3 месяца, сыр мягкий «Изобильненский» - 4 раза в год по 3-4 тонны.

Реакция клиентов на изменение цены практически одинаково болезненна. Однако путем экономии ресурсов и энергоносителей, внедрения новых полуавтоматов по разливу и упаковке продукции завод сумел сохранить довольно низкий уровень удорожания собственной продукции в пределах 2% за последние 3 месяца.

Качество продукции определяется по ГОСТам, качественным удостоверениям поставщика - завода-изготовителя, лабораторным путем.

Оптово-отпускные цены*:

Молоко 2,5-3,2% жирности в пакетах по 1 л - 5-50 - 5-80 руб./л

Молоко сухое цельное - 30-38 руб./кг

Молоко сухое обезжиренное - 25-30 руб./кг

Масло сливочное - 50-73 руб./кг

Сыр твердый - 50-70 руб./кг

Розничные цены*:

Молоко 2,5% жирности в пакетах по 1 л - 5-50 - 5-80 руб./л

Масло сливочное - 54-80 руб./кг

Сыр твердый - 55-80 руб./кг

Молоко сухое цельное - 38-41 руб./кг

Молоко сухое обезжиренное - 32-38 руб./кг

* Примечание: цены приведены по районам Ставропольского края.

Потребителям хотелось бы видеть продукцию завода с высокими вкусовыми качествами и в прекрасной упаковке, с продолжительным сроком хранения, но без консервантов, экологически чистую и доступную по цене.

Уже сейчас молоко питьевое, сыр, масло сливочное представляются пользователям несколько дорогими, хотя порядок цен следующий:

Т а б л и ц а 2

Наименование продукта	Ставропольский край	Ярославская область	Самарская область
Молоко	5 руб. 50 коп. за 1 литр	6 руб. 20 коп. за 1 литр	7 руб. 90 коп. за 1 литр
Сыр	70 руб./кг	68 руб./кг	60 руб./кг
Масло сливочное	65 руб./кг	58 руб./кг	70 руб./кг

На вопрос: «Сколько бы Вы хотели заплатить за обслуживание?» респонденты отвечали, что это им мало знакомо и оценить услуги по доставке, распределению и пр. не смогли. Они полагаются на дистрибьюторов и предлагают включить цену за услуги в стоимость продукции.

Существующий ассортимент молочной продукции удовлетворяет потребностям городских и сельских жителей. Но они хотят видеть ее на прилавках магазинов в любой час, чего на самом деле не происходит из-за нехватки сырья.

Типы покупателей - все население, предприятия, больницы, детские сады, школы.

Решение о покупке молочной продукции продиктовано ее первостепенным значением в рационе питания детей, больных, стариков. Уровни доходов населения не влияют на приобретение молочной продукции. Покупки делаются по сравнению цен, представленной такой же конкурентами.

Конкуренция

Торговые ярмарки, краевые конкурсы способствуют оценке продукции конкурентов и выработке оптимальной цены. Продукция Изобильненского маслосырзавода - одна из лучших в крае (награждена дипломами качества).

Репутация конкурентов удовлетворительная. Если рядом два лотка: Изобильненского МСЗ и Новоалександровского МСЗ, то первой расходится продукция Изобильненского МСЗ. Имели место случаи (зафиксировано на рынке), когда масло сливочное Новоалександровское и Красногвардейское продавалось под маркой Изобильненского. Меры пока нами не принимались.

Покупатели спрашивают продукцию Изобильненского МСЗ и лояльны к ней. Типы гарантий у всех одинаковы: ГОСТы, технические условия, которые не всегда соблюдаются. Пока рынок поглощает все.

Что касается твердых сыров, производимых Красногвардейским, Александровским, Ипатовским и Ставропольским молочными заводами, то их качество не всегда соответствует стандартам, не выдержаны сроки созревания и конкурировать с импортными сортами сыров отечественные совершенно не могут. Однако импортная продукция размещается в основном в розничных сетях краевого центра и на Кавминводах, следовательно, любая продукция упомянутых заводов находит своего покупателя независимо от ее качественных характеристик.

Свою продукцию распределяют по магазинам, открывают ларьки, используют выездную торговлю.

Отдельные производители-конкуренты имеют надежные источники за счет стабильности климата и отсюда регулярности надоев (Краснодарский край). Сумели очистить счета в банках от задолженностей и могут получать кредиты, что пока не произошло на Изобильненском МСЗ. Руководящие кадры нового поколения набрались значительного опыта в бизнесе.

SWOT-анализ

Сильные стороны

К сильным сторонам относится имидж предприятия. Оно реализует только собственную продукцию, использует и разрабатывает собственные новые технологии, живет практически на собственные средства от выручки.

Квалифицированный коллектив (технологи с 20-летним стажем).

Слияние с сельхозпроизводителями и частным сектором.

Развитый маркетинг и сеть сбыта.

Взаимоотношения со сторонними организациями на высоком уровне.

Слабые стороны

К слабым сторонам относится устаревшее описание рабочих мест, должностных инструкций, слабая дисциплина на рабочих местах, отсутствие чувства собственника (люди до конца не поняли, что такое акционерное общество), слабая база обучения и подготовки кадров по смежным специальностям, отсутствие чувства хозяина.

Угрозы

К угрозам можно отнести не до конча изученную окружающую среду, нестабильность рынка для сезонного производства (молоко), неотработанные до конца приоритеты для подавления конкурентов, отсутствие графиков распределения продукции по району и долгосрочным договоров с новыми потребителями, невозможность совершенствования технологического процесса из-за изменяющейся внешней среды, трансформация снабженческой базы, нехватка и нестабильность собственных финансовых средств. Высокий уровень налогов и платежей за энергоносители, отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды. Конкуренты соседних районов.

Возможности

Хозяйства Изобильненского района на сегодняшний день способны поставлять (вместе с частным сектором до 70 т молока в сезон и до 20 т в осенне-зимний период).

Однако средние величины в 1999 году составили (в объемах закупок) 50 тонн молока в среднем в сезон и 6 тонн в среднем в межсезонье.

Т а б л и ц а 3

	Имеющиеся в наличии	Могут быть получены
Финансовые	400-600 тыс. руб. в месяц	2,5 млн. руб. на оборотные средства в год
Технологические	На 120 т молока переработка/сутки	2 тонны экологически чистого для детского питания
Обеспечение/сырье	6-20 тонн в сутки	20-70 тонн молока в сутки
Производитель	15-35%	100%
Персонал	1/3	100%

При отсутствии достаточного количества сырья и оборотных средств на его закупку возможности маркетинга с их влиянием на объемы продаж и распределения ничтожны.

Рынок сбыта продукции

Общий объем продаж по сектору твердых сыров в Ставропольском крае в 1999 году составил 1944,4 тонны (1603 тонны собственного производства четырех маслосырзаводов края), что составило немногим более 2 кг/год на душу населения с доходами выше прожиточного минимума. Сегмент заполняемости рынка продукцией Ставропольского края составляет 21% от общего числа продаж твердых сыров. Поставщики Краснодарского края занимают 3% рынка, Москвы и Санкт-Петербурга - 0,3%. Незаполненный сегмент рынка в 57,7% предоставляет широкие возможности для увеличения объемов продаж в крае более чем в 2 раза. Доля «Изобильненского маслосырзавода» может составить 16,1% общего объема производства в крае.

Общий объем продаж твердых сыров, рассматриваемый в настоящем бизнес-плане, предположительно составляет 250 тонн в год.

С учетом прогнозируемого роста доходов населения вся продукция может быть реализована в Ставропольском крае. Но потенциальные потребители могут приобретать до 150 тонн сыра в год (Республика Калмыкия, Дагестан, г. Москва).

По существующим прогнозам весьма емкий рынок вырисовывается в Республике Дагестан и Чеченской Республике уже только на поставках твердых сыров по государственным заказам в воинские части и для населения. Ведется изучение таких возможностей. В плане международных поставок учитывается возобновление поставок продукции на Кубу (50 тонн в год).

Сегментация рынка включает в себя следующие потребительские факторы: население района (свыше 100 тыс. человек), Республика Калмыкия (оптовая продажа), г. Москва (оптовая продажа), г. Ставрополь (розничная сеть).

В 1999 году продукция распределялась следующим образом:

1. Цельномолочная продукция и масло сливочное:

- розничная торговая сеть - 22% от общего производимого объема;

- школы и детские сады - 20% - « -

- предприятия города и района - 20 % - « -

- больницы - 3% - « -

- спецпитание во вредных производствах - 6% - « -

- вместо заработной платы сотрудникам завода - 18% - « -

2. Сухое обезжиренное молоко:

- Республика Дагестан - 80% от общего производимого объема

- фирма «Иней» г. Ставрополь - 11% - « -

- по бартеру г. Москва - 9% - « -

3. Твердые сыры:

- не производились из-за отсутствия сырья и оборотных средств на его закупку.

Таким образом, сдерживающим фактором развития тенденций роста производства является отсутствие оборотных средств на закупку сырья.

Произведенные маркетинговые исследования, предварительные проработки по сбыту продукции потенциальным клиентам позволяют утверждать, что в случае закупок молочного сырья в суточном объеме до 50 тонн, потребности населения, прочих пользователей цельномолочной продукции, СОМа, масла сливочного, твердых сыров, детского питания была бы удовлетворена на 80%, причем средняя прибыльность составила 20% в целом по всем видам продукции.

Существенных ограничений по продажам продукции молочного производства маркетинговые исследования не выявили. Напротив, рынок цельномолочной продукции во второй половине дня в городе Изобильном, а по району и до середины дня, оказывается пустым. В какой-то мере его восполняет продукция в упаковке ТЕТРА-ПАК с длительным сроком хранения, поставляемая из Краснодарского края.

Система и канал сбыта

Доставка собственности транспортом, самовывоз, количество точек розничной продажи - 8.

Т а б л и ц а 4

Наименование потребителя	Способ реализации	Форма оплаты
1. Фирменная торговля завода	Самовывоз	Наличные
2. Г. Москва	Самовывоз	Перечисление
3. Республика Калмыкия	Самовывоз	Перечисление
4. Г. Ставрополь	Самовывоз	Наличные, перечисление

Продукция в 8 точек розничной торговли, принадлежащие заводу, доставляется собственности транспортом завода. В основном оптовые покупатели осуществляют самовывоз продукции.

Товары перевозятся в приспособленной стандартной таре.

Система управления запасами практически отсутствует из-за минимальной загрузки складов (только сливочное масло и СОМ хранятся после выработки не более 3-х дней).

Обслуживанию клиентов уделяется одинаковое внимание по всем каналам распределения.

Необходима выносная торговля, передвижными автолавками, ларьки у пешеходных переходов и иных скоплениях людей, реклама, красочная упаковка, умеренная цена.

В штате имеется 8 продавцов.

Специализация по географии весьма примитивна - в местах скопления людей (рынок, оживленные перекрестки, автовокзал).

Комиссионные продажи практикуются только с бюджетными организациями из-за отсутствия средств на предоплату у бюджетных организаций.

Визитов к покупателям нет. Отчетов о визитах нет.

Анализы продаж производятся ежедневно. Встречи-продажи производятся 1 раз в 3 месяца. Торговый персонал стабильный.

Персонал по технике переговоров не обучался. Навязывание товара места не имеет. Статистики продаж не ведется.

Рекламная кампания

При увеличении объемов продаж и увеличении ассортимента товара предполагается использовать все виды рекламы (ТВ, местная печать, радио, буклеты, наружная реклама). Бюджет на рекламу не планировался никогда. В настоящее время реклама не используется, рекламных агентов в штате завода нет, так как объемы производимой продукции ничтожно малы и она потребляется без остатка и без применения особых форм привлечения клиентов.

Информация о продукции распространяется путем ТВ (бегущая строка), крайне редко из-за малых объемов производства, реализуемых за сутки.

В настоящий момент специальные мероприятия по связям с общественностью не проводятся, годовые отчеты не публикуются.

Производственный план

В состав ЗАО «Изобильненский маслосырзавод» входят следующие цеха и участки:

- основное производство;

- цех по переработке вторичного сырья;

- котельная; компрессорная;

- насосная для воды;

- складские помещения;

- автогараж;

- швейный цех;

- сеть магазинов, кафе.

Основное производство включает в себя лабораторию качества поступающего молока, отделение для хранения сырья, приемно-аппаратный цех, маслоцех, камеру для 10-тидневного хранения масла, заквасочное отделение, сметанный цех, цех по производству кисломолочных продуктов, сыродельный цех, солильное отделение для сыров, холодильную камеру для созревания и хранения сыров, низкотемпературную камеру для хранения молочных продуктов.

Лаборатория по химическому и бактериологическому контролю молочного производства полностью обеспечена необходимыми приборами и оборудованием, имеется комплект нормативно-технической документации. На заводе имеется все технологическое оборудование для комплексной переработки молока.

В отделении для хранения поступающего сырья установлено шесть танков марки В2-ОМГ-25 емкостью по 25000 литров. Объем разового хранения молока - 150 тонн.

В приемно-аппаратном цехе установлены весы СМИ-500 - 2 шт. для взвешивания количества поступающего сырья, а также оборудования для охлаждения, сепарирования, пастеризации, нормализации и хранения молочного сырья (молоко, сливки, обезжиренное молоко), направляемого для выработки молочных продуктов.

Пропускная способность приемно-аппаратного цеха составляет 15 тонн в час.

Цех по производству масла сливочного оборудован поточной линией. Производительность линии 1000 кг масла в час. Здесь же находится оборудование для охлаждения и хранения пахты. Площадь холодильной камеры для временного хранения масла составляет 70 кв. м, температура хранения +2-4С.

В заквасочном отделении установлено 6 заквасочников, имеются все условия для приготовления качественных заквасок.

В сметанном цехе имеется оборудование для производства и фасовки сметаны и кисломолочных продуктов во фляги, полистероловые коробочки по 250 гр., стаканчики по 500 гр. и 200 гр.

Цех по производству кисломолочных продуктов оснащен линией по производству творога Я9-ОПТ-Я производительностью 2500 кг творога в час, а также оборудованием для приготовления, фасовки кисломолочных напитков в брикеты по 100 гр. Площадь холодильной камеры готовой продукции составляет 200 кв. м. Температура хранения +4-6С.

Сыродельный цех. Производительность цеха составляет 1 тонну сыра «Голландского» в сутки. Имеется 5 солильных бассейнов. Площадь холодильной камеры для низкотемпературного хранения молочных продуктов 80 кв. м, вместимость составляет 100 тонн единовременного хранения при температуре -25С.

В цехе по переработке вторичного сырья установлена распылительная сушилка для сушки молока, а также вакуум-выпарные установки «Виганд-4000» и «Виганд»-2000». Производительность цеха составляет 2000 кг сухого молока в сутки. Площадь склада для хранения сухого молока 60 кв. м.

Водоснабжение маслосырзавода осуществляется из городской сети. Для обеспечения запаса воды существует резервуар емкостью 400 кв. м. В целях обеспечения снабжения водой имеется насосная, в которой в рабочем состоянии находятся два насоса марки 3Кб, производительностью 80 куб. м/час. Сброс сточных вод осуществляется в городской коллектор через двухъярусный отстойник. Пропускная способность канализационных сетей составляет 100 куб. м/час. Снабжение горячей водой и пароснабжение осуществляется собственной котельной, в которой установлены 3 котла: ЛКВР 2,5/13 - 2 шт., ЛЕ-4 - 1 шт., общая производительность котельной составляет 9 тонн пара в час.

Электроснабжение. Для обеспечения электроэнергией имеется трансформаторная подстанция. В рабочем состоянии находятся два трансформатора типа ТМЗ-1000 квт/10. Общая мощность подстанции составляет 2000 квт.

Холодоснабжение осуществляется компрессорной завода, в которой установлено 8 аммиачных компрессоров: винтовые А-280 - 4 шт., поршневые АП-220 - 2 шт., поршневые двухступенчатые АД-55 - 2 шт. Общая производительность составляет 1670 тыс. ккал/час.

Автогараж молзавода состоит из 16 единиц автотранспорта, в том числе молоковозов ГАЗ-53 - 7 шт., молоковозов КАМАЗ - 1 шт., рефрижераторы ГАЗ-53 - 3 шт., самосвалы ГАЗ-53 - 2 шт., автобус КАВЗ-3271. Ремонт автотранспорта осуществляется в трех боксах. Вывоз молока осуществляется по условиям прямых связей.

Склады. Основные, вспомогательные, а также товары, подлежащие реализации в торговых точках завода, хранятся в 4 складских помещениях общей площадью 240 кв. м. Тара и упаковочные материалы находятся на тарном складе. Площадь тарного склада 21 кв. м. Имеющиеся складские помещения позволяют организовать хранение материалов в количествах, обеспечивающих производственную потребность и сохранность материальных ценностей.

Швейный цех завода оборудован в помещении бывшей столовой завода. В рабочем состоянии находится 4 швейные машины. Цех специализируется на пошиве спецодежды, одеял, постельного белья как для завода, так и для акционеров-хозяйств.

Годовой объем выпуска продукции планируется на уровне 54 млн. руб. в отпускных ценах завода, не включая НДС. Такие объемы производства рассчитаны относительно планируемого объема продаж, подтвержденными маркетинговыми исследованиями.

Общество планирует использовать следующую схему реализации продукции: ежедневная реализация продукции происходит путем передачи товара оптовым покупателем с условиями самовывоза. С учетом задержек платежей по отгруженной продукции отдел сбыта планирует, что 10% реализованной продукции от ежемесячного объема будет оплачиваться в следующем месяце.

Т а б л и ц а 5

Годовой план реализации продукции по месяцам (в оптовых ценах, не включая налог на добавленную стоимость)

План закупок молока

Месяцы	Фактическая выручка от реализации		Месяц	Кол-во молока, в тн
Май	6 208 805		Май	1768,259
Июнь	6 286 122		Июнь	1512,812
Июль	5 794 312		Июль	1349,011
Август	5 206 010		Август	1144,109
Сентябрь	4 623 234		Сентябрь	910,1827
Октябрь	3 568 927		Октябрь	592,0477
Ноябрь	2 632 298		Ноябрь	269,5457
Декабрь	3 004 298		Декабрь	437,2557
Январь	3 120 407		Январь	453,2638
Февраль	3 464 251		Февраль	569,9939
Март	4 379 205		Март	883,7109
Апрель	5 084 582		Апрель	1094,292
ИТОГО:	53 372 452		ИТОГО:	10984,48

Уровень цен на закупаемое молоко 1 сорта в руб. за 1 литр по региону Ставропольского края в январе-марте 2000 г. составил 3,3-4,0 руб./л по закупкам.

Для достижения поставленных целей по закупке качественного сырья предполагается:

Бесперебойное финансирование закупок молочного сырья в хозяйствах и частном секторе, для чего необходимо наличие оборотных средств (не менее 2,5 млн. руб. в месяц), тем более, что хозяйства являются акционерами ЗАО «Изобильненский маслосырзавод» и доверие легко восстановить.

Оснащение хозяйств холодильными установками для молочного сырья, что позволит сократить транспортные расходы (снижение количества ежедневных рейсов) и таки образом снизить себестоимость сырья.

Сделать обязательными дорогостоящие прививки скота от туберкулеза и бруцелеза и исключить тем самым двойную пастеризацию сырья.

Применить современные формы борьбы с маститом в хозяйствах, для чего следует прибегнуть к слиянию усилий завод - ферма.

Обеспечить круглогодичное бесперебойное снабжение кормами КРС с экологически чистыми добавками, подкормкой с выполнением всех современных форм санитарного ухода за стадом.

Обновить парк молоковозов.

Финансовый план

Операционный план реализации проекта выглядит следующим образом:

В мае 2001 г. общество предполагает получить инвестиционный кредит в размере 2,5 млн. руб. Кредит возвращается в течение 1 года реализации проекта.

В ноябре 2002 г. общество получит безвозвратный займ в размере 1,6 млн. руб. на покупку оборудования.

Т а б л и ц а 6

Нормативные данные для финансово-экономических расчетов

Показатели	Значение
Начало реализации проекта	Май 2001 года
Срок реализации проекта	3 года
Инвестиционные затраты:
- на оборонные средства	2 500 000 руб.
- на покупку оборудования	1 200 000 руб.
- на монтаж оборудования	400 000 руб.
Сумма инвестиционного кредита	2 500 000 руб.
Срок кредита	1 год
Стоимость кредита	40% годовых
Ежемесячная амортизация до приобретения оборудования	6 200 руб.
Ежемесячная амортизация после приобретения оборудования	21 933 руб.
Ежемесячная выплата кредиторской задолженности в течение 3 лет	97 222 руб.
Налоговые ставки
Отчисления с ФЗП	40,3%
Налог на прибыль	30%
Налог на ЖКХ	1,5%
Налог на пользование автодорог	1,5%
НДС	20%
НДС на продукты детского питания	10%

Издержки на производство продукции

В данном бизнес-плане для расчета издержек на единицу продукции применялся метод разделения всех издержек на переменные и условно-постоянные. Это позволит произвести точный расчет и анализ себестоимости и лучше определить издержки производства.

Переменные издержки.

Для производства цельномолочной продукции, твердых сыров и продуктов детского питания ЗАО «Изобильненский маслосырзавод использует следующие виды ресурсов, представленные в таблице 7.

Т а б л и ц а 7

Основное сырье и материалы, и их стоимость*

Наименование сырья и материалов	Цена без НДС за ед. продукции, в руб.
1	2
Основное сырье
Молоко 3,6%, кг	3,00
Вспомогательное сырье
Соль, кг	1,70
Пепсин, кг	1 300,00
Сахар, кг	7,00
Ванилин, кг	400,00
Фруктовый наполнитель, кг	300,00
Оливковое масло, кг	22,88
Вспомогательные материалы
Лавсан, м	38,40
Марля, м	3,50
Мыло хоз., кг	27,50
Мыло туалет., кг	40,10
Порошок стир., кг	12,00
Сода кальц., кг	6,79
Сода кауст., кг	2,09
Кислота азот., кг	0,87
Хлорная известь, кг	3,57
Щетки, шт.	17,00
Ерши, шт.	15,00
Упаковка и упаковочные материалы
Пергамент, кг	51,44
Лента клеевая, кг	5,42
Ящики картонные, шт.	4,58
Бумага оберточная, кг	5,20
Пленка для упаковки ЦМП, кг	31,76
Пергаментная лента для творога и сырков, кг	51,44
Гофротара для фас. сметаны, шт.	4,58
Мешки бумажные, шт.	5,20
Вкладыши, шт.	1,25
Нитки, кг	50,59
Бутылка 0,2 л, шт.	0,80
Колпачок, шт.	0,15
Стаканчики полист. 200 г., шт.	0,52
Стаканчики полист. 500 г., шт.	0,87
Платинка 200, шт.	0,32
Платинка 500, шт.	0,38
Пакеты для упаковки сыра, шт.	1,00

* Цены указаны на 01.11.2000 года.

Энергоресурсы.

Стоимость 1 кВт электроэнергии по состоянию на 01.11.2000 г. в Ставропольском крае составила 60 копеек, 1 куб. м воды - 8 руб. м, газа - 35 копеек.

Заработная плата основных рабочих.

На предприятии применяется сдельная оплата труда основных рабочих. Планируемые расценки на изготовление продукции, включая все виды технологических операций, установлены на 01.11.2000 г., представлены в таблице 8.

Т а б л и ц а 8

Суммарные тарифы по сдельной оплате труда

Наименование продукции	Тариф на изготовление 1 тонны продукции, в руб.
1	2
Молоко 2,5% в пленке	96
Кефир 2,5% в пленке	106
Творог 2,0% фас. 250 г	271
Сметана 15,0% фас. 500 г	256
Сметана 20,0% фас. 500 г	256
Крем творожный, 200 г	243
Сырки сладкие 8,0%, 100 г	251
Йогурт 2,5%, 200 г	243
Масло крест. весовое	689
Сыр голланд.	727
Сыр изобил.	430
Сухая сыворотка, 20 кг	96
Пахта, в пленке, 1 л	97
СОМ, 20 кг	459
Молоко 3,2%	116
Кефир 3,2%	127
Сметана 20,0%	308
Творог нежир. фас.	325
Сливки 20,0%	308
Ацидофильные смеси, 3,2	127

Общая стоимость переменных издержек на производство 1 тонны продукции рассчитывается на основании норм расходов основного и вспомогательного сырья, вспомогательных материалов, упаковочного материала, теплоэнергоресурсов, воды и по сдельной оплате труда основных рабочих. В связи с особенностью сезонной работы молзавода, выделяем две стоимости переменных издержек, произведенные в период 1 и 4 квартала и в период 2, 3 квартала. Эти показатели представлены в таблице 9.

Т а б л и ц а 9

Общая стоимость переменных издержек на производство 1 тонны продукции

Наименование продукции	Итого переменных затрат 1, 4 квартал, в руб.	Итого переменных затрат 2, 3 квартал, в руб.
1	2	3
Молоко 2,5% в пленке	3 142	3 234
Кефир 2,5% в пленке	3 135	3 229
Творог 2,0% фас. 250 г	7 103	8 155
Сметана 15,0% фас. 500 г	15 432	14 472
Сметана 20,0% фас. 500 г	19 374	17 994
Крем творожный, 200 г	13 730	15 250
Сырки сладкие 8,0%, 100 г	14 810	16 869
Йогурт 2,5%, 200 г	11 053	11 233
Масло крест. весовое	58 145	52 644
Сыр голланд.	36 097	37 021
Сыр изобил.	11 388	14 085
Сухая сыворотка, 20 кг	11 447	11 447
Пахта, в пленке, 1 л	973	973
СОМ, 20 кг	13 391	17 291
Молоко 3,2%	8 196	8 228
Кефир 3,2%	8 212	8 245
Сметана 20,0%	23 435	23 435
Творог нежир. фас.	8 412	11 049
Сливки 20,0%	23 750	23 750
Ацидофильные смеси, 3,2	8 211	8 243

Условно-постоянные издержки.

Расчет суммы постоянных издержек общества включал в себя следующие статьи:

- амортизация основных производственных фондов;

- земельный налог;

- заработная плата аппарата управления и инженерно-технических работников;

- проценты за пользование кредитом;

- прочие условно-постоянные расходы.

Амортизация основных производственных фондов.

Общество планирует с ноября 2000 года приобрести оборудование стоимостью 1,2 млн. руб., следовательно сумма ежемесячных амортизационных отчислений изменится и будет составлять 21933 руб.

Земельный налог.

Сумма земельного налога, уплаченного обществом за 1999 год, составила 18000 руб. При планировании предполагается, что ставка земельного налога в 2000-2001 гг. не изменится.

Заработная плата аппарата управления и ИТР.

Планируемый месячный фонд заработной платы для работников аппарата управления и ИТР составит 147 412 руб. Таким образом годовой фонд заработной платы указанных работников составит 1 768 938 руб. Сумма затрат на социальное страхование и обеспечение (40,3%) составит 712 882 руб. Таким образом, общие затраты в год на содержание аппарата управления и инженерно-технических работников составит 2,481,820 руб.

Проценты за пользование кредитом.

Предприятие планирует взять кредит в мае 2000 года в размере 2 500 000 руб. Стоимость пользования кредитом рассчитывалась исходя из 40%. Предприятие планирует постепенное погашение кредита в течение одного года ежемесячными выплатами в размере 83333 руб., следовательно общая сумма процентов за пользование кредитом составит 1 000 000 руб.

Прочие постоянные издержки.

Сумма прочих постоянных издержек включает в себя расходы, связанные с командировками работников, оплатой телефонных разговоров, почтовых услуг, оплатой электроэнергии не для производственных нужд, прочих услуг сторонних организаций, а также ремонт производственных зданий. Затраты на первый год проекта по данным статьям предприятие планирует в размере 367912 руб.