Индикативное планирование как основа стратегического развития промышленного предприятия

Налоговая группа

30

30

Бюджетный комитет

Главный бухгалтер

19.

Кассовый бюджет (Бюджет расчетов)

Финансовый отдел

20

Директор по экономике и финансам

20.

Прогнозный баланс, расчет изменений в оборотном капитале, анализ финансовых показателей

Финансовый отдел

15

Директор по экономике и финансам

21.

Анализ бюджетных показателей, составление пояснительной записки

ОБПиА

15

Бюджетный комитет

22.

Согласование и принятие бюджета на Бюджетном комитете

Внесение согласованных изменений и корректировок в первоначальные варианты бюджетов

Бюджетный комитет

ОБПиА, Подразделения

15

15

Генеральный директор

Директора по направлениям

23.

Утверждение бюджета на Совете директоров ОАО

Генеральный директор

10

Совет директоров

Приложение 5

Директивы для подготовки «досье на страну»

Директивы для культурного анализа.

1. Введение.

2. Краткое обсуждение уместных событий из истории страны.

3. Географические установочные данные:

а) местонахождение;

б) климат;

в) топография;

г) минералы и иные полезные ископаемые;

д) наземный транспорт:

типы,

наличие,

коэффициент использования,

порты;

е) коммуникационные системы:

типы,

наличие,

коэффициент использования.

4. Социальные институты:

а) семья:

основная семья,

семья состоящая из нескольких поколений,

динамика семьи (родительские роли, брак и ухаживания),

мужские/женские роли;

б) образование:

роль образования в обществе, качество, уровни развития (начальное, среднее, высшее образование),

процент грамотного населения;

в) политическая система:

политическая структура,

политические партии,

стабильность правительства,

специальные налоги,

роль локального строительства;

г) юстиция:

организация юридической системы,

страна кодифицированного или общего права,

социалистическая или исламская страна,

участие в международных конвенциях по охране и защите патентов, торговых знаков и иных подобных конвенциях;

д) социальные организации:

групповые поведения,

социальные классы,

клубы и прочие организации,

расы, субкультуры;

е) обычаи и практика ведения бизнеса.

5. Люди и Вселенная: Философия и религия. Религия и эстетика:

а) религия и другие системы вероучений;

б) церковь:

связь с народом, какие религии являются выдающимися,

членство в каждой религии;

в) эстетика:

изобразительные искусства,

музыка,

драма, балет,

фольклор и знаковое искусство.

6. Условия жизни:

а) диета и питание:

показатель потребления мяса и овощей,

типичные блюда,

показатель по недодающим,

имеющиеся в наличии продукты питания;

б) жилище:

типы имеющихся в наличии жилищ,

имеет ли большая часть населения жилье в собственности или в аренде,

проживает ли большая часть населения в односемейных жилищах или вместе с другими семьям;

в) условия труда:

отношение работодатель - наемный работник,

участие наемных работников в прибылях,

жалования и бенефиции (платежи или компенсационные выплаты в соответствии с трудовым соглашением, страховым полисом или программой публичной поддержки);

г) одежда:

национальное платье,

типы одежды, в которой ходят на работу;

д) спорт и иные виды деятельности для отдыха:

характеристика спроса на них,

процентная доля дохода, расходуемая на них.

е) социальное страхование;

ж) здравоохранение.

7. Язык:

а) официальные языки;

б) соотношение разговорного и письменного языка;

в) диалекты.

8. Резюме.

Директивы для экономического анализа.

1. Введение.

2. Население:

а) общее число:

темп роста,

число живых младенцев,

коэффициент рождаемости;

б) распределение населения:

возраст,

пол,

географические зоны (плотность и концентрация городского, пригородного и сельского населения),

коэффициент и структура иммиграции,

этические группы.

3. Экономическая статистика и активность:

а) валовой национальный продукт (ВНП или ВВП):

итоговые значения,

темп роста;

б) личный доход на душу населения;

в) средний семейный доход;

г) распределения богатства:

классы по распределению дохода,

доля населения в каждом классе,

является ли распределение искаженным;

д) минералы и иные полезные ископаемые;

е) наземный транспорт:

типы,

наличие,

коэффициент использования,

порты;

ж) коммунальные системы:

типы,

наличие,

коэффициент использования;

з) условия труда:

отношение работодатель - наемный работник,

участие наемных работников в прибылях,

жалования и бенефиции (платежи или компенсационные выплаты в соответствии с трудовым соглашением, страховым полисом или программой публичной поддержки);

и) главные отрасли:

вклад в ВНП каждой отрасли,

отношение частных отраслей к государственным;

к) иностранные инвестиции:

благоприятные возможности,

какие отрасли;

л) статистика международной торговли:

основные статьи экспорта (количественные оценки в долл., тренды),

основные статьи импорта (количественные оценки в долл., тренды),

ситуация с платежным балансом (префицит или дефицит),

валютные курсы (одинарные или множественные валютные курсы, текущие валютные курсы, тренды);

м) торговые ограничения:

эмбарго (полный или относящийся к отдельным товарам запрет на торговлю с одной или несколькими странами),

квоты,

налоги на импорт,

тарифы,

лицензирование; таможенные пошлины;

н) доля экономической активности не включенной в активность, исследуемую денежным доходом:

встречная торговля (товары обычно предлагаемые для встречной торговли; запрашиваемые типы встречной торговли (бартер, встречная закупка,…)),

получаемая иностранная помощь;

о) рабочая сила:

размер,

показатель безработицы;

р) коэффициент инфляции.

4. Научные и технологические разработки:

а) имеющаяся в наличии текущая технология (компьютеры, машинное оборудование, инструменты,…);

б) процентная доля ВНП, инвестируемая в НИОКР;

в) технологическая подготовленность рабочей силы и общих слоев населения.

5. Каналы дистрибьюции (макроанализ).

а) посредники;

наличие,

предлагаемые услуги,

обычные значения маржи на различные классы товаров (оптовая и розничная торговля),

розничные торговцы (число розничных торговцев, типичный размер точки розничной торговли),

метод работы «наличные - кредит»,

масштаб действий «большой - малый»,

роль сетевых магазинов, универсальных и специализированных магазинов,

посредники и оптовики (число и размер, маржа, метод работы),

агенты по импорту, экспорту,

складское хранение;

б) проницаемость городских и сельских рынков;

в) имеющиеся в наличии средства;

г) наличие кредита.

6. Медиа (средства массовой информации - media).

а) наличие медиа;

б) затраты:

ТВ,

радио,

печать,

кино; внешняя реклама;

в) помощь агентства;

г) охват различных медиа;

д) процентная доля населения, достигаемым из указанных типов медиа.

7. Резюме

Директивы для аудита рынка и конкурентного анализа.

1. Введение.

2. Товар:

а) оцените товар как инновацию с точки зрения его восприятия намеченным рынком:

относительное преимущество,

совместимость,

сложность,

опробированность,

заметность;

б) основные проблемы и сопротивляемость рынка восприятию товаров, основанные на вышеприведенных оценках.

3. Рынок.

а) опишите рынок, на котором должен продаваться товар:

географический регион,

формы транспортировки и коммуникации, имеющиеся в наличии,

покупательские привычки потребителей (структура «товар - потребление», привычки «шоппинга» - посещение определенных магазинов),

дистрибьюция товаров,

реклама и продвижение,

стратегия ценообразования (обычные значения маржи, типы имеющихся скидок).

б) сравните и выделите ваш товар и товары-конкуренты:

товары конкурентов,

цены,

методы продвижения и рекламы,

каналы дистрибьюции;

в) размер рынка:

оценка продаж отрасли на год планирования,

оценка продажи вашей компании на год планирования;

г) государственное участие на рыночном месте:

агентства, которые могут вам помочь,

правила и предписание, которым вы должны следовать.

4. Резюме.

Директивы для предварительного маркетинг-плана

1. Маркетинг - план:

а) задачи маркетинга:

целевой рынок (конкретное описание рынка),

ожидаемые продажи 20__ г.,

прогноз на прибыль в 20__г.,

проницаемость и охват рынка;

б) адаптация товара - используя компонентную модель товара, укажите как должен быть адаптирован ваш товар для данного рынка,

в) продвижение:

реклама (задачи, послание, затраты),

продвижение продаж (задачи, купоны, премии, затраты),

персональные продажи,

прочие методы продвижения;

г) дистрибьюция: от происхождения до назначения:

выбор способа (преимущества и недостатки): железные дороги, воздушные перевозки, автотранспорт и т.д.,

выбор порта отправления и назначения,

упаковка: регулирование маркировки и этикеток, контейнеризация, затраты,

заявление о страховании,

требуемая документация: коносамент (документ, подтверждающий отправку товаров морем грузоотправителем. Расписка и документ, подтверждающий право собственности на товар); доковая расписка (расписка портового владельца или управляющего); авиационная грузовая накладная; коммерческий инвойс (счет-фактура, товар, цены), экспортная декларация грузоотправителя; заявление о происхождении груза; специальная документация.),

грузоперевозчик,

пункт назначения: наличие складского хранения, оптовых торговцев, точек розничной торговли, агентов по импорту-экспорту,

дистрибьюция в сети розничной торговли, маржа;

д) каналы дистрибьюции (микроанализ):

розничные торговцы: тип и число магазинов, маржа, масштаб операций,

посредники-оптовики: тип и число посредников, маржа, методы работы, масштаб операций,

агенты по импорту/экспорту,

складское хранение: тип, местонахождение;

е) цена: затраты на отгрузку товаров, затраты на транспортировку, расходы по переработке грузов (портовые пошлины, плата за погрузочно-разгрузочные работы), расходы по страхованию, налог на импорт и НДС, таможенные пошлины, маржа и дискаунт при опте и рознице, валовая маржа компании, розничная цена;

ж) базисные условия поставки:

преимущества и недостатки,

способы платежа (предоплата, с открытого счета),

консигнация (отгрузка или поставка товаров, отправленных за один раз агенту, реализующему их за рубежом),

вексель на предъявителя,

аккредитив.

2. Проформы баланса и бюджетов:

а) бюджет маркетинга:

торговые издержки,

расходы на рекламу/продвижение,

расходы на дистрибьюцию,

прямые издержки на производство товара,

прочие издержки;

б) проформа готового отчета о прибылях и убытках.

3. Требования на ресурсы:

а) финансы,

б) персонал,

в) производственные мощности.

4. Резюме.

Приложение 6

Анализ маркетинговой ситуации на внешнем рынке контрактного программирования

Наименование фактора	Характеристика фактора	Оценка (в баллах)
Качество выпускаемой продукции	Сертификация ISO 14000 Сертификация CCU Сертификация SO 9000 Отсутствие сертификации	4 3 2 1
Доля фирмы на рынке при условии, что весь рынок принимается за 100%	Более 7% 7-5% 5-2% менее 2%	4 3 2 1
Уровень рентабельности производства (к среднему по отрасли)	Более 30% 10-30% 0-10% Менее 10%	4 3 2 1
Темп роста объема продаж в текущем году по отношению к предыдущему	Более 30% 20-30% 10-20% Менее 10%	4 3 2 1
Уровень подготовленности специалистов	Более 30% имеют ученую степень или опыт работы более 10 лет 10-30% 5-10% Менее 5%	4 3 2 1
Активность конкурентов	Слабая - конкуренты пассивны, следуют за нами в области ценообразования, качества, ассортимента Паритетная - конкурентов устраивает их позиция на рынке, примерно равная у всех Сильная - конкуренты активны, т.к. доля рынка одного растет за счет доли снижения другого Агрессивная - конкуренты уделяют большое внимание борьбе на рынке, используя различные маркетинговые средства	4 3 2 1
Уровень оплаты труда специалистов по отношению к лидеру отрасли	50% 75% 100% 125%	4 3 2 1
Стоимость нашей продукции по отношению к продукции конкурентов	Самая дешевая продукция Значительно дешевле, чем у конкурентов Равна стоимости конкурентов Дороже, чем у конкурентов	4 3 2 1
Набор предоставляемых услуг	Полный ассортимент по программированию, веб дизайну и обслуживанию систем Программирование и веб дизайн Веб дизайн Стандартизированные услуги	4 3 2 1
Наличие точки присутствия в стране	Более 10 5-10 1-5 нет	4 3 2 1
Постоянство клиентуры	Более 50% клиентов обращаются повторно 25-50% 10-25% Менее 10%	4 3 2 1

Результаты:

1. Менее 15 баллов - позиции на рынке катастрофические, компания терпит убытки, пришло время свернуть свою деятельность и уйти, чтобы избежать еще больших потерь.

2. От 15 до 25 баллов - ваши позиции не устойчивы, вы не влияете на рынок и многое зависит от политики конкурентов, в ближайшее время рынок будет потерян или продолжится его завоевание.

3. От 26 до 35 баллов - достаточно хорошая ситуация для фирмы, но, чтобы укрепить и улучшить свое положение, необходимо усилить маркетинговое давление на конкурентов и потребителей.

4. От 35 до 44 баллов - вы лидер в данной области, самое время для активизации своих действий на данном рынке, необходима экстенсивная и интенсивная экспансия.

Приложение 7

Таблица А. - Анализ структуры и динамики изменения валовой прибыли «Предприятия А»

Наименование показателей	Прошлый (базовый) период, тыс. руб.	в %	Отчетный период, тыс. руб.	в %	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	1 293 111	-	1 802 750	-	509 639	39,4
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	845 020	-	1 520 479	-	675 459	79,9
Коммерческие расходы	52 996	-	62 964	-	9 968	18,8
Управленческие расходы	5 711	-	4 372	-	-1 339	-23,4
Прибыль (убыток) от продаж	389 384	97,7	214 935	109,2	-174 449	-44,8
2. Операционные доходы и расходы Проценты к получению	30	-	1 126	-	1 096	3653,3
Проценты к уплате	0	-	0	-	0	-
Доходы от участия в других организациях	6	-	162	-	156	2600,0
Прочие операционные доходы	1 118 442	-	1 596 051	-	477 609	42,7
Прочие операционные расходы	1 129 752	-	1 613 147	-	483 395	42,8
Прибыль (убыток) от операционной деятельности	-11274	-2,8	-15808	-8,0	-4 534	-40,2
3. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	41667	-	15471	-	-26 196	-62,9
Внереализационные расходы	21252	-	17760	-	-3 492	-16,4
Прибыль (убыток) от внереализационной деятельности	20415	5,1	-2289	-1,2	-22 704	-111,2
Прибыль (убыток) до налогообложения	398525	100	196838	100	-201 687	-50,6
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	286258	-	147114		-139 144	-48,6
4. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы	0	-	0		0	-
Чрезвычайные расходы	0	-	0		0	-
Прибыль (убыток) от чрезвычайных доходов и расходов	0	-	0		0	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	286258	-	147114		-139 144	-48,6

Таблица Б. - Аналитический баланс-нетто «Предприятия А»

	На начало периода	На конец периода	Абсолют. отклонен., тыс. руб.	Изменение в удельных весах, %	Темп роста, %
	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %
АКТИВ
Имущества всего:	947 981	100	962 747	100	14 766	0,0	1,6
1.1. Иммобилизационные активы	437 204	46,1	511 131	53,1	73 927	7,0	16,9
1.2. Оборотные активы	510 777	53,9	451 616	46,9	-59 161	-7,0	-11,6
1.2.1. Запасы	142 635	15,0	180 618	18,8	37 983	3,7	26,6
1.2.2. Дебиторская задолженность	354 165	37,4	257 135	26,7	-97 030	-10,7	-27,4
1.2.3. Денежные средства	13 977	1,5	13 863	1,4	-114	0,0	-0,8
ПАССИВ
Источников имущества всего:	947 981	100	962 747	100	14 766	0,0	1,6
1.1. Собственный капитал	813 459	85,8	795 149	82,6	-18 310	-3,2	-2,3
1.2. Заемный капитал	134 522	14,2	167 598	17,4	33 076	3,2	24,6
1.2.1. Долгосрочные обязательства	0	0,0	0	0,0	0	0,0	-
1.2.2. Краткосрочные обязательства	43 901	4,6	72 000	7,5	28 099	2,8	64,0
1.2.3. Кредиторская задолженность	90 621	9,6	95 598	9,9	4 977	0,4	5,5

Таблица В. - Определение продолжительности производственно-коммерческого цикла (длительность периода - 360 дней)

Показатели	Расчетная формула	На начало периода	На конец периода
1. Оборот дебиторской задолженности, раз	Выручка от реализации продукции. Средняя величина дебиторской задолженности	4	6
2. Срок погашения дебиторской задолженности, дней	Длительность периода. Оборот дебиторской задолженности	85	61
3. Оборот производственных запасов, раз	Себестоимость реализованной продукции. Средняя величина производственных запасов	8	13
4. Срок оборота производственных запасов, дней	Длительность периода. Оборот производственных запасов	47	27
5. Оборот готовой продукции, раз	Себестоимость реализованной продукции. Средняя величина запасов готовой продукции	56	98
6. Срок оборота готовой продукции, дней	Длительность периода. Оборот готовой продукции	6	4
7. Продолжительность производственного цикла, дней	ст.2+ст.4+ст.6	139	92
8. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз	Выручка от реализации продукции. Средняя величина кредиторской задолженности	15	21
9. Период погашения кредиторской задолженности, дней	Длительность периода. Оборот кредиторской задолженности	23	17
10. Продолжительность производственно-коммерческого цикла, дней	ст. 7-ст.9	115	75

Таблица Г. - Коэффициенты ликвидности «Предприятия А»

Показатели	Формула расчета	Контрольный диапазон	На начало периода	На конец периода	Прирост	Темп роста, %
Коэффициент покрытия или текущей ликвидности	А1+А2+А3. П1+П2	1.17 - 2.00	3,8930	3,0784	- 0,8146	-20,93
Коэффициент быстрой ликвидности или промежуточного покрытия	А1+А2. П1+П2	0.8-1.0	2,7836	1,7895	- 0,9940	-35,71
Коэффициент абсолютной ликвидности	А1 . П1+П2	0.2-0.7	0,1055	0,0913	- 0,0142	-13,43
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	П4-А4 . А1+А2+А3	>0.1	0,7431	0,6752	- 0,0680	-9,15

Таблица Д. - Коэффициенты оценки финансовой устойчивости «Предприятия А»

Показатели	Источник информации	Контрольный диапазон	На начало периода	На конец периода	Прирост	Темп роста, %
1. Коэффициент финансовой независимости	Источники собственных средств. Валюта баланса	>0.5	0,858	0,826	-0,032	-3,75
2. Коэффициент финансовой устойчивости	Источники собственных средств + Долгосрочные обязательства. Валюта баланса	>0.5	0,858	0,826	-0,032	-3,75
3. Коэффициент инвестирования	Источники собственных средств. Внеоборотные активы	>1	1,861	1,556	-0,305	-16,39
4. Коэффициент финансирования	Источники собственных средств. Заемные средства	>1	6,047	4,744	-1,303	-21,54
5. Коэффициент мобильности	Собственные оборотные средства. Оборотные средства	-	0,737	0,629	-0,108	-14,63
6. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	Дебиторская задолженность. Кредиторская задолженность	-	3,999	3,223	-0,776	-19,40

Таблица Е. - Расчет показателей рентабельности «Предприятия А»

Показатель	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Общая величина имущества предприятия, тыс. руб.	947 981	962 747	14 766
2. Источники собственных средств, тыс. руб.	813 459	795 149	-18 310
3. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	134 522	167 598	33 076
4. Величина текущих активов, тыс. руб.	510 777	451 616	-59 161
5. Величина совокупных активов, тыс. руб.	947 981	962 747	14 766
6. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1 293 111	1 802 750	509 639
7. Прибыль до уплаты налога, тыс. руб.	398 525	196 838	-201 687
8. Чистая прибыль, тыс. руб.	286 258	147 114	-139 144
9. Рентабельность текущих активов, %	56,0	32,6	-23,5
10. Рентабельность всех активов, %	30,2	15,3	-14,9
11. Рентабельность инвестиций, %	35,2	18,5	-16,7
12. Рентабельность собственного капитала, %	35,2	18,5	-16,7
13. Рентабельность реализованной продукции, %	22,1	8,2	-14,0
14. Оборачиваемость активов, раз	2,5	4,0	1,5
15. Рентабельность предприятия, %	56,0	32,6	-23,5

Таблица Ж. - Укрупненный баланс-нетто «Предприятия А», используемый для расчета матричного баланса

Наименование статей	На начало периода, тыс. руб.	На конец периода, тыс. руб.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	437 204	511 131
1.1. Основные средства и нематериальные активы	415 193	476 619
1.2. Незавершенное строительство	17 087	18 900
1.3. Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы	4 924	15 612
2. Оборотные активы	510 777	451 616
2.1. Запасы и затраты, НДС по приобретенным ценностям	142 042	180 010
2.2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	354 758	257 743
2.3. Краткосрочные финансовые вложения	0	0
2.4. Денежные средства	13 977	13 863
БАЛАНС	947 981	962 747
ПАССИВ
1. Собственный капитал	813 459	795 149
1.1. Уставный капитал, добавочный капитал	472 476	556 783
1.2. Резервный капитал	139 678	188 620
1.3. Нераспределенная прибыль, прочие собственные источники	201 305	49 746
2. Привлеченный капитал	134 522	167 598
2.1. Долгосрочные кредиты и займы	0	0
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	43 901	72 000
2.3. Расчеты с кредиторами	88 568	79 777
2.4. Резервы предстоящих расходов и платежей, прочие краткосрочные пассивы	2 053	15 821
БАЛАНС	947 981	962 747

Таблица З. - Фрагмент формы №1 бухгалтерского баланса «Предприятия А»

	Код строки	Начало периода	Конец периода
1	2	3	4
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	186 619
Нераспределенный убыток прошлых лет (88)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470		39 747
Нераспределенный убыток отчетного года (88)	475
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	947 981	962 747

Таблица И. - Рейтинговая оценка «Предприятия А»

Наименование показателя	Источник информации	Минимальное значение	Среднее значение	Максимальное значение	Оценка предприятия
		Значение	Баллы	Значение	Баллы	Значение	Баллы	Баллы
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Финансовая зависимость	Таб. Д: с.1гр5	<0.3	2	0.3-0.5	3	>0.5	5	5
2. Текущая ликвидность	Таб. Г: с.1гр4	<1	1	1.-2.	3	>2	4	4
3. Срочная ликвидность	Таб. Г: с.2гр4	<0.4	1	0.4-0.8	3	>0.8	4	4
4. Абсолютная ликвидность	Таб. Г: с.3гр4	<0.1	1	0.1-0.2	2	>0.2	4	1
5. Рентабельность всех активов	Таб. Е: с.10гр4/100%	0-0.05	1	0.05-0.1	3	>0.1	6	6
6. Рентабельность собственного капитала	Таб. Е: с.12гр4/100%	<0.1	1	0.1-0.15	3	>0.15	6	6
7. Эффективность использования активов для производства продукции	Таб. А: с.1гр5/ таб. Ж: с.3гр4	<1	1	1.-1.6	3	>1.6	4	4
8. Оборачиваемость запасов, раз (днях)	Таб. В: с.3гр4(Таб. В: с.4гр4)	<6(>60)	1	6.-12. (60-30)	3	>12 (<30)	4	4
9. Период оплаты дебиторской задолженности, дней	Таб. В: с.2гр4	>30	1	30.-10.	3	<10	4	1
10. Производственно-коммерческий цикл, дней	Таб. В: с.10гр4	>60	1	60-40	3	<40	4	1
11. Доля заемных средств в общей сумме источников	Таб. Б пассив: с.1.2.гр5	>0.7	1	0.7-0.5	3	<0.5	4	4
12. Доля свободных от обязательств активов, находящихся в мобильной форме	Таб. Б актив: с.1.2.гр5	<0.1	1	0.1-0.26	3	>0.26	4	4
13. Доля накопленного капитала	Таб. З: с.460гр4+с.470 гр4/с.700гр4	<0.05	2	0.05-0.1	3	>0.1	5	2
Итого	Сумма с.1-13.		15		38		58	46

Набранные баллы свидетельствуют о том, что платежеспособность предприятия и его финансовая устойчивость находятся на приемлемом уровне, хотя отдельные показатели имеют достаточно низкий рейтинг, в частности период оплаты дебиторской задолженности, величина производственно-коммерческого цикла, доля накопленного капитала.

Приложение 8

Должностные инструкции службы контроллинга на промышленном предприятии

Начальник службы контроллинга - наиболее квалифицированный специалист с достаточным опытом работы на предприятии. Начальник службы контроллинга должен знать бухгалтерский учет и разбираться в технологических вопросах работы своего предприятия. Для данной должности, возможно, подойдет заместитель главного бухгалтера или начальника планового отдела, а также кто-либо из экономистов предприятия. Начальник службы контроллинга несет ответственность за выходящие документы, аналитические расчеты и прогнозы перед своим непосредственным начальником - заместителем директора по экономике (финансовым директором), а также перед генеральным директором. Такое положение предъявляет повышенные требования к квалификации и интеллектуальным возможностям начальника службы контроллинга.

Контроллер-куратор цехов - квалифицированный специалист, знакомый с организацией работы и проблемами всех цехов предприятия, понимающий суть работы и технологические аспекты работы каждого цеха. Если предприятие очень крупное и цехов много (больше 10), то на эту должность требуются два человека, которые разделят между собой цеха по группам (например, цеха основного и вспомогательного производства).

Обязанности контроллера-куратора цехов.

· разработка форм сбора аналитической информации по цехам предприятия,

· сбор аналитической (плановой и фактической) информации от цехов (центров ответственности);

· обработка и анализ полученных данных, разработка нормативов затрат по цехам и поддержание их актуальности,

· расчет аналитических показателей работы цехов и предприятия в целом;

· прогнозирование выручки, затрат и прибыли с помощью методики контроллинга;

· анализ отклонений фактических данных от плановых, выявление причин отклонения и установление виновных,

· составление аналитических отчетов для заместителя генерального директора по экономике (финансового директора);

· экспертиза управленческих решений, связанных с затратами курируемых цехов.

На эту должность целесообразно приглашать экономистов цехов, экономистов планово-экономического отдела, бухгалтерии, финансового отдела, службы сбыта.

Контроллер-специалист по управленческому учету - специалист, способный к аналитическому мышлению, владеющий теорией и инструментами контроллинга, обладающий высоким уровнем эрудиции.

Если объемы обрабатываемой информации в службе контроллинга велики, то создается должность контроллера-специалиста по управленческому учету, в чьи обязанности входит работа с бухгалтерией в плане получения аналитических данных из учетных регистров. Основным требованием, предъявляемым к такому специалисту, является теоретическое и практическое знание бухгалтерского учета на предприятии, знание особенностей и недостатков учета на данном конкретном предприятии.

Обязанности контроллера-специалиста по управленческому учету:

· разработка процедур передачи данных из бухгалтерии в службу контроллинга;

· контроль за сбором и анализом фактической учетной информации в службе контроллинга;

· разработка предложений по оптимизации учетного процесса в бухгалтерии с позиции аналитической службы,

· экономическая экспертиза управленческих решений.

Возможно, что во избежание раздувания штата службы контроллинга на первом этапе ее существования начальник службы контроллинга сможет лично курировать работу с бухгалтерией и решать вопросы передачи данных для анализа в службу контроллинга, но если объем работы на данном участке критически велик, а выполнение обязанностей начальника службы контроллинга не позволяет ему решать эту проблему лично, следует подобрать кандидатуру специалиста по управленческому учету.

Контроллер-специалист по информационным системам - квалифицированный специалист из отдела автоматизации, детально знающий документооборот на предприятии и способный поставить задачу автоматизации контроллинговой работы.

Следует понимать, что полноценное функционирование службы контроллинга тесно увязано с оптимизацией информационных потоков на предприятии, а, следовательно, с автоматизацией финансово-хозяйственной деятельности предприятия и использованием современных информационных технологий.

Сбор аналитической информации должен быть максимально автоматизирован, чтобы избежать искажений, ошибок и злоупотреблений. Поскольку алгоритм сбора информации и формы отчетности в службе контроллинга свои, специфические, то целесообразно иметь в штате специалиста, который будет отвечать за автоматизацию контроллинговой работы, за то, чтобы в процессе автоматизации, которую ведет отдел автоматизации, учитывались потребности службы контроллинга. Существующий на предприятии отдел автоматизации, как правило, занимается автоматизацией «вообще» и руководствуется запросами отдельных финансово-экономических служб (чаще всего бухгалтерии) вместо того, чтобы решать интегрированную задачу создания информационной среды работы предприятия. Контроллер-специалист по информационным системам должен решать свою задачу автоматизации в масштабе предприятия и координировать решение своей задачи с задачами автоматизации других служб.

Обязанности контроллера-специалиста по информационным системам:

- оценка целесообразности автоматизации контроллинговой работы на отдельных этапах;

- оценка вариантов и предложений отдела автоматизации по автоматизации контроллинговой работы;

- расчеты и обоснование затрат на автоматизацию контроллинговой работы;

- разработка форм для автоматизированного сбора информации;

- оптимизация документооборота на предприятии;

- координация работы отдела автоматизации в области автоматизации контроллинговой работы;

- оценка качества функционирования существующих систем автоматизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия и выработка предложения по улучшению работы этих систем.

Размещено на Allbest.ru