Размещено на http://www.allbest.ru/

Российская практика противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Введение

банковский доход преступление отмывание

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что современная мировая экономика, так или иначе, характеризуется наличием финансовых потоков, определяемых как теневые. Ликвидация запретов и ограничений движения капитала в разных направлениях (как с точки зрения его импорта, так и экспорта) и расширение границ финансового рынка стали во многом предпосылками к открытости рынков, увеличению объемов денежных потоков и сохранению средств в различных финансовых центрах и, конечно, оффшорных зонах. Одновременно одной из негативных последствий вышеуказанных явлений стало создание новых и усиление имеющихся преступных группировок.

Противодействие легализации незаконно полученных доходов приобретает международный характер, соответственно требует применение продуктивных и современных методов на мировой арене. Экономика России также вовлечена в данные процессы. Выяснилось, что теневые потоки, которые формируются в российской экономике, взаимосвязаны с международными преступными потоками денежных средств. Активно используя преступные группировки, которые базируются в России, мировой финансовый рынок легализует неказанно полученные доходы. В связи с процессами глобализации эффективная борьба с отмыванием преступных капиталов требует от стран более тесного сотрудничества в правовой, административной и правоохранительной сферах, в частности разработки единых стандартов по противодействию данному явлению. Под влиянием длительных процессов глобализации произошла интеграция международной организованной преступности и террористической деятельности, данные изменения требуют от мирового сообщества консолидации усилий для успешной борьбы с подобными угрозами.

Важным направлением мирового сотрудничества в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) является создание системного ПОД/ФТ, основой которого выступают общие международные стандарты, и которое предусматривает совмещение процедур уголовно-правового преследования данных преступлений и финансового мониторинга для обнаружения взаимосвязанных с указанными деяниями финансовых операций. Также подразумевается, что совместно с правоохранительными и надзорными органами участниками подобной системы являются финансовые организации и прочие субъекты, которые могут являться посредниками в проведении финансовых транзакций.

Методы осуществления противоправной деятельности постоянно совершенствуются и в них активно используются современные технологии, что в свою очередь приводит к необходимости без пристанного совершенствования мер противодействия отмыванию доходов на основе выявленных типологий осуществления подобных деяний.

Важную роль в обеспечении функционирования национальной системы ПОД/ФТ и выполнении мировых стандартов в данной сфере играют профессиональная подготовка специалистов в данной области и дальнейшее повышение их классификации.

Поскольку отмывание «грязных» денег происходит, как правило, через кредитные учреждения, роль центрального банка в противодействии указанным процессам трудно переоценить. Организация надзора в системе противодействия легализации преступных доходов Банком России состоит во взаимодействии с кредитными организациями выявлять и сообщать в уполномоченный государством орган о всех крупных и сомнительных безналичных и наличных операций юридических и физических лиц.

Целью дипломной работы является определение направлений совершенствования методов профилактики легализации доходов, полученных преступным путем в банковской системе. Достижение указанной цели требует решения следующих задач:

· раскрыть понятия «легализации (отмывания) денег, полученных преступным путем», «сомнительная операция»;

· выявить истоки возникновения в банковской сфере такого направления как противодействие легализации преступных доходов и правовых основ;

· проанализировать типологии основных моделей, способов и схем в сфере легализации (отмывания) денежных средств;

· обобщить практику надзора Банка России и Росфинмониторинга по противодействию отмыванию доходов в поднадзорных организациях;

· раскрыть негативное воздействие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем на макроэкономические показатели экономики;

· рассчитать показатели структуры и динамики выявленных правонарушений в сфере легализации доходов, полученных преступным путем в российской экономике;

· выявить актуальные тенденции в профилактики борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем национальными органами.

Решение поставленных задач обусловило следующую структуру дипломной работы. В первом разделе дипломной работы рассмотрены основные теоретические вопросы темы: дано понятие легализации (отмывания) денег, полученных преступным путем, показаны истоки возникновения в банковской сфере такого направления деятельности как противодействие легализации преступных доходов, а также рассмотрены основные модели и правовая база по легализации (отмыванию) денежных средств. Определены основные российские институты надзора в данной сфере.

Второй раздел посвящен изучению способов и схем отмывания преступных доходов, а также роли Банка России в борьбе с легализацией (отмыванию), денежных средств. Предложены направления совершенствования службы внутреннего контроля в кредитных организациях. Раскрыты макроэкономические последствия данного явления, влияние того или иного способа отмывания доходов на национальную экономику. Приведены статистические данные по экономическому влиянию и негативных последствиям отмывания доходов.

В третьем разделе анализируется опыт Российской Федерации по организации работы в исследуемой сфере, в частности, по взаимодействию регулирующих органов. Предложены направления совершенствования методов противодействия отмыванию преступных денежных средств.

Теоретической и информационной базой дипломного исследования явились: Международные стандарты противодействия отмыванию доходов, Венская конвенция, Конвенции ООН, уголовное и банковское законодательство, нормативные акты Банка России, материалы Федеральной службы по финансовому мониторингу и МВД РФ, учебники и статьи по исследуемой тематике, а также материалы сети Интернет.

Глава 1. Институционально-правовые основы финансового мониторинга. Международные стандарты ПОД/ФТ

1.1 Понятие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем

Впервые понятие «отмывание денег» (money laundering) получило массовое распространение в США в 1973 г. в связи с Уотергейтским скандалом, материалы слушания которого были освещены в прессе, включая эпизод с отправкой пожертвования в Мексику в размере 200 тыс. долл., которые в дальнейшем использовались для финансирования нелегальных операций связанных с предвыборной кампанией Никсона.

В судебных прoцессах данные выражение сталo применяться в начале 1980-х, пoсле чегo oнo былo закрепленo в нескoльких междунарoдных актах, в тoм числе и в кoнвенции OOH.

Так, в Венской конвенции ООН 1988 г. не применялось ещё понятие «отмывание денег», но уже был определен список деяний, которые образуют состав этого преступления и соответствуют нынешнему понимаю данного термина:

1) «сoкрытие или утаивание подлиннoгo характера, истoчника, местонахoждения, спосoба распоряжения, перемещения, подлинных прав в oтнoшении сoбственности или ее принадлежнoсти, если известнo, чтo она получена в результате совершеннoго преступления или участия в нем»;

2) «конверсия или перевод собственности, если известнo, что она получена в результате сoвершеннoгo преступления или участия в нем, в целях сoкрытия или утаивания нелегальнoгo истoчника сoбственнoсти или оказания пoмoщи лицу, причастнoму к преступлению, с тем чтoбы oн уклoнился от oтветственнoсти за свoи деяния» Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (заключена в г. Вене 20.12.1988). .

Также согласно даннoй конвенции к угoлoвным правонарушениям, с учетом конституционных положений и базoвых принципов правoвой системы, отнoсится «приoбретение, владение, использoвание собственнoсти, в момент получения которой было известнo, что она пoлучена в результате правoнарушения или участия в нем; участие, причастнoсть, вступление в преступный сговор с целью совершения правонарушения, а также пособничество, подстрекательство, содействие или дача советов при его совершении». Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (заключена в г. Вене 20.12.1988).

В Венской конвенции закреплено, что только нелегальный оборот наркотических средств может выступать в роли правонарушения, предшествующего отмыванию. В последующих международных нормативных актах закреплено, что в качестве подобных преступлений могут выступать и иные серьезные правонарушения.

Базельский комитет по банковскому надзору в декабре 1988 г. принял декларацию «О предотвращении преступного использования банковской системы в целях отмывания денежных средств», в соответствии с которой под терминов отмывание денежных средств понимается противоправные деятельность лиц эксплуатации финансовой системы для:

1) осуществления платежей и переводов незаконно полученных денежных средств, с одного счета на другой;

2) сокрытия источника происхождения и владельца денежных средств;

3) хранения банкнот в банковских сейфах Декларация Базельского комитета по банковскому надзору 1988 г. «О предотвращении преступного использования банковской системы в целях отмывания денежных средств»..

В 1989 году по решению стран «Большой семерки»  Великобритания, Германия, Италия, Канада, США, Франция, Япония. был создан межправительственный орган - Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), целью деятельности которого стала разработка мировых стандартов по противодействию отмывания нелегальных доходов и оценка соответствия национального законодательства и стандартов принятым межнациональным нормам. ФАТФ так называемый «черный список» стран, которые оценены по вовлеченности в систему ПОД/ФТ. Страны делятся на три группы: первая группа - страны с самым высоким уровнем риска, которые не сотрудничают с ФАТФ и против них мировое сообщество применяет ответные меры (Иран, КНДР); вторая - страны с высоким риском, которые также не сотрудничают, но против них меры не были применены, но они находятся под тщательным наблюдением (Пакистан, Сербия, Эфиопия и пр.); третья - страны, которые согласны сотрудничать, однако неразвитая финансовая и надзорная инфраструктура не позволяют взаимодействовать с ФАТФ (Камбоджа, Намибия и пр.). В случае, если страна оказывается в черном списке, тогда все операции в пользу субъектов данной страны относятся к подозрительным, а большинство финансовых институтов, как правило, отказывается их осуществлять, дабы избежать санкций со стороны надзорных органов. Первый нормативный документ данная организация сформировала в 1990г. - Сорок рекомендаций ФАТФ. В данном документе при определении термина «отмывание денег» делалась ссылка на положения Венской конвенции 1988 г., однако ФАТФ призывал расширить их также и на доходы, полученные от любого серьезного преступления.

В 1991г. термин «отмывание денег» был закреплен в Директиве Совета Европейских сообществ, после чего многократно был подтвержден иными международными документами, а именно Директивой Европарламента и Совета Европейского Союза от 26 октября 2005 г. (2005/60/ЕС), Палермской конвенцией 2000 года, Меридская конвенцией ООН 2003 г. и Варшавской конвенцией Совета 2005 г. В соответствии с данными документами под этим понятием подразумевается следующее:

1) присвоение или передача имущества, если известно, что оно получено от преступной деятельности или участия в ней, в целях сокрытия, утаивания незаконного происхождения имущества или в целях оказания помощи любому лицу, избежать наказания за свои деяния;

2)сокрытие или утаивание истинного характера, источника, местонахождения, расположения, движения имущества, относящихся к нему прав или собственности на имущество, если известно, что оно является доходом от преступлений или участия в них;

3) приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения известно, что оно получено от незаконной деятельности или из акта участия в ней;

4) участие, соучастие в совершении, попытки совершить и оказание помощи, подстрекательство, пособничество или дача советов при совершении любых действий, указанных выше Директива 91/308/ЕЭС Совета ЕС от 10 июня 1991 г. о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег..

Проанализировав вышеизложенные положения межнациональных документов можно отметить высокий уровень единообразия раскрытия термина а «отмывание денег», при этом следует заметить, что большая часть различий в текстах данных документов появилась в процессе перевода на русский язык, а значит в оригинале их значительно меньше. Соответственно, согласно международным нормативным документам любые действия, направленные на сокрытие факта неправомерного получения денежных средств или же использование их без цели придания им легального вида происхождения, относятся к отмыванию доходов. Подразумевается, что бизнес становится элементов схемы отмывания, в случае если он использует активы, которые появились в легальной экономике из-за интеграции в неё преступного дохода.

Согласно всё тем же нормативным актам в роли первопричины получения нелегальных доходов в первую очередь рассматриваются серьезные преступления, которые связаны с торговлей наркотическими средствами и оружием, коррупцией, участием в преступных сообществах и т.п. Список правонарушений, которые предшествуют отмыванию денежных средств, утверждается законодательными актами страны, в которой он применяется.

При формировании списка необходимо учитывать, что Палермской конвенцией ООН 2000 г. и Сорока рекомендациями ФАТФ 2003 г. определенно, что страны-участницы обязаны учитывать максимально широкий круг преступлений. Также Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег был разработан перечень, состоящий из 20 категорий преступлений, и дана рекомендация государствам внести в свой список несколько преступлений из каждой уставленной категории.

В соответствии с законодательством России термины «легализация» и «отмывание» являются однозначными, и определяется таким понятием как «легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем».

Впервые этoт термин в национальном закoнoдательстве был закреплен в 1996 году в Угoлoвном кoдексе Рoссийской Федерации (далее - статьями 174 и 174.1). Пoд легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретеннoго преступным путем, пoнимается «совершение финансовых операций и сделoк с денежными средствами или иным имуществом, приoбретенным в результате сoвершения преступления, либo использoвание указанных средств для oсуществления предпринимательской деятельнoсти или иной экономической деятельнoсти, в целях придания правoмерного вида владению, пользoванию и распoряжению средствами или иным имуществом» Уголовный Кодекс Российской Федерации..

Аналогичная норма закреплена специальным Федеральным Законом от 7 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Можно отметить, что приведенные формулировки охватывают все деяния, которые предусмотрены соответствующими международными нормами, и носят довольно общий характер.

Как правило, к основным целям легализации преступных доходов относят:

· сокрытие следов происхождения незаконно полученных доходов;

· вуалирование движения денежных средств для того, чтобы придать им правовой вид;

· сокрытие лиц, извлекающих нелегальные доходы и являющихся инициаторами самого процесса отмывания;

· уклонение от уплаты налогов;

· создание условий для комфортного и легкого доступа к нелегально полученным денежным средствам;

· создание условий для безопасного и комфортного их потребления; беспрепятственное инвестирования в легальных бизнес.

1.2 Национальная система противодействия отмыванию доходов

В России основным законом, регламентирующим порядок противодействия, является Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», целями правового регулирования которого является:

1) защита прав и интересов граждан, общества и государства путем предотвращения отмывания незаконных доходов, легализации, пресечение поступления в экономику данных средств и противодействие финансированию терроризма;

2) создание правового механизма, законодательных основ регулирования противодействия легализации доходов и финансированию терроризма. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Но следует отметить, что исполнение закона предполагает использование и взаимодействие с нормами внушительного ряда Федеральных законов и нормативных правовых актов. К основным нормативным документам относится Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. № 390-ФЗ "О безопасности". Так, мероприятия по реализации закона могут входить в деятельность по обеспечению безопасности, которая включает:

· применение специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности;

· координацию деятельности органов государственной власти в области обеспечения безопасности;

· международное сотрудничество в целях обеспечения безопасности;

· осуществление других мероприятий в области обеспечения безопасности в соответствии с законодательством РФ.

Для предотвращения отмывания доходов была создана институциональная система, которая состоит из компаний, осуществляющих операции с денежными средствами в наличной и безналичной форме и из регулирующих, контролирующих и надзорных органов.

Все субъекты, имеющие право на осуществление определенных мер, которые затрудняют отмывание доходов, обязаны участвовать в деятельности по ПОД/ФТ, что обусловлено Федеральным законом № 115-ФЗ. Основная превентивная роль заключена за компаниями, которые проводят операции с финансовыми средствами и иным имуществом. К ним относятся:

1. Кредитные организации;

2. Профессиональные участники рынка ценных бумаг;

3. Страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховые брокеры и лизинговые компании;

4. Организации федеральной почтовой связи;

5. Ломбарды;

6. Организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения;

7. Организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;

8. Управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

9. Организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

10. Операторы по приему платежей;

11. Коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;

12. Кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;

13. Микрофинансовые организации;

14. Общества взаимного страхования;

15. Негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

16. Операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных и оказывают услуги связи на основании договоров с физическими лицами;

17. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома изделий;

18. Адвокаты, нотариусы, аудиторы и страховые брокеры. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Перечисленные организации обязуются отслеживать проходящие через них операции в том случае, если они попадают под установленные в настоящем законе критерии «подозрительности». Исчерпывающий перечень утвержден статьей 6 Федерального закона № 115-ФЗ.

Если у сотрудников организации, которые осуществляют операцию, возникнут сомнения в её правомерности, но она не относится к установленному законодательством перечню, тогда они обязаны уведомить уполномоченный орган о данной операции. Также организации имеют право запросить у клиента документы подтверждающие правомерность операции и на основании своего оценочного суждения отказать в проведении операции и последующем сотрудничестве с клиентом.

Органами, осуществляющими надзорную деятельность в данной сфере, выступают следующие субъекты: Центральный банк Российской Федерации (Банк России), Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), Российская государственная пробирная палата при Минфине России, Федеральная служба по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций (Минкомсвязь).

К уполномоченному органу относится Федеральная служба по финансовому мониторингу - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Указ Президента РФ от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46892/..

Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет свою деятельность:

1) непосредственно и (или) через свои территориальные органы;

2) во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и организациями Указ Президента РФ от 13.06.2012 № 808 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу)»..

К полномочиям Федеральной службы по финансовому мониторингу можно отнести:

· Осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

· Нормативно-правовое регулирование в установленной сфере деятельности;

· Сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· Создание единой информационной системы в установленной сфере деятельности.

Также к институтам системы ПОД/ФТ относятся Федеральная налоговая и таможенная службы, Министерство внутренних дел, Федеральная служба безопасности, Бюро кредитных историй, Агентство по страхованию вкладов, аудиторские компании, рейтинговые агентства и т. п.

Банк России в своей деятельности воплощает предписания Росфинмониторинга и межнациональной организации ФАТФ, в которую Россия была включена в 2003 году. Наибольшая ответственность за противодействие отмыванию денежных средств возлагается на кредитные организации, ибо через них проходит наибольший денежный поток. При этом кредитные организации руководствуются не только нормативами Центрального банка РФ, но и директивами ряда иных регулирующих органов - Федеральной монопольной службы, высших исполнительных органов государственной власти, судебных и таможенных органов, и т. д

В связи с этим крайне важно отсутствие противоречий в предписаниях, ведь именно единообразие, понятность и точность законодательства позволяет банкам строить эффективную систему ПОД/ФТ.

Одновременно Банк России осуществляет контроль за порядком проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». и за исполнением кредитными организациями законодательных требований, посредством проведения проверок, в целях ПОД/ФТ.

При проверке банков, надзорный орган проверяет следующие аспекты:

· наличие в кредитной организации правил внутреннего контроля и программ реализации этих правил;

· наличие специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию программ его осуществления;

· соблюдение требований об идентификации клиентов кредитной организации, по фиксированию сведений, порядка направления сведений уполномоченному органу;

· соблюдение требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, установленных законодательством о противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем и т.д. Письмо Банка России от 19.08.2004 № 103-Т «Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

1.3 Основные модели легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем

Благодаря обобщению российского и мирового опыта ПОД/ФТ, было выделено ряд схем легализации незаконных доходов. Следующие критерии легли в основы составленной типологии схем:

· методы осуществления операций;

· инструменты, используемые при легализации;

· лица, участвующие в преступлении;

· объект отмывания.

Изучение типовых схем легализации преступных доходов позволяет найти несовершенства в действующей системе противодействия легализации преступных доходов. Большинство специалистов выделяют следующие модели отмывания денег:

1. Двухфазная модель. Первая стадия называется money laundering (отмывание денег) и для нее характерно проведение краткосрочных операций. Преступники или разменивают денежные средства или осуществляют их конвертацию в иную валюту. Вторая стадия - recycling (возвращение в оборот) - на данной стадии операции уже понят среднесрочный и долгосрочный характер и их проведение позволяет создать видимость, что доходы были получены из легальных источников, после чего они вливаются в легальную экономику.

2. Четырехфазная модель. Как правило, данная модель применяется экспертами ООН. Стадии модели:

· Конвертация денежных средств из наличной формы в безналичную, с последующим зачислением их на банковские счета подставных лиц;

· Распределение наличных денег;

· Скрытие следов правонарушения;

· Интеграция данных средств.

3. Трехфазовая модель. Состоит из трех стадий отмывания денежных средств: размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Данная модель самая распространенная.

Размещение (рlасеment) - на данном этапе наличные денежные средства физически размещаются с помощью инвестирования через финансовые учреждения, розничную торговлю (например, приобретаются дорогие товары, недвижимое имущество) и одновременно происходит территориальное удаление данных денег от их места Голикова Ю.С. Организация деятельности Центрального банка [Текст]: учебник / Ю.С. Голикова, М.А. Хохленкова. - М.:ИНФРА-М, 2012.. На данной стадии банки могут быть использованы для размещения средств на своих счетах под видом выручки от предпринимательской деятельности или для перевода средств за рубеж и легализации в виде иностранных инвестиций. Данная стадия наиболее простая для выявления признаков отмывания средств посредством банковского контроля.

Расслоение (layering) - использование сложной цепи финансовых операций с целью сокрытия изначального источника доходов. На данном этапе изначальная сумма может быть подвержена многочисленному расщеплению. После этого следует размещение денежных средств на счета в различных финансовых институтах. Размещение может происходить посредством проведения следующих операций: банковский перевод, покупка и перепродажа финансовых инструментов (акций, облигаций, дорожных чеков и др.), перепродажа ликвидных активов, вложение средств в недвижимое имущество или легальный бизнес. Если на данной стадии преступление не было выявлено, тогда дальнейшие действия правонарушителей отследить будет весьма затруднительно, так как придется отследить поэтапно всю цепочку переводов. Дольно таки часто на данной стадии в процесс отмывания вовлекаются оффшорные зоны и иные юрисдикции, у которых мягкий налоговый режим, недостаточно развит финансовый контроль и высокий уровень банковской тайны.

Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию. На этой стадии ранее незаконные доходы возвращаются в экономику в законной форме. Например, собственник компании купил оборудование, инвестировав в него часть выручки вместе с нелегальным доходом, а в последующем продал оборудование на рынке. Доход от сделки купли-продажи будет уже легальным. Или же собственник может взять кредит под данное имущество, а в последующем кредит может быть возвращен путем его реализации.

Легализованные доходы также подвержены налогообложению, в связи с этим при интеграции денег в легальную экономику применяются инструменты подобные тем, которые применяются для минимизации налога. Как правило, в виде мнимых легальных источников преступных доходов выбирают такие источники, которые облагаются невысокой налоговой ставкой. Также иногда денежные средства вкладываются в ту деятельность, которая подразумевает получение определенных льгот. (Рис. 1).

Рис. 1. Этапы отмывания денег Голикова Ю.С. Организация деятельности Центрального банка [Текст]: учебник / Ю.С. Голикова, М.А. Хохленкова. - М.:ИНФРА-М, 2012.

Однако следует учитывать, что не всегда на практике четко разделяются стадии отмывания, так как все зависит от конкретных схем, применяемых нарушителями.

Также следует учитывать, что схемы легализации преступных доходов совершенствуются порой быстрее, чем ужесточается законодательство. Соответственно, важно развивать превентивные меры противодействия отмывания для эффективной борьбы. Совершенствование автоматизированной банковской системы и своевременное внедрение всех изменений законодательства позволит оперативно выявлять операции, направленные на отмывание денежных средств и предотвращение данной деятельности.

Глава 2. Предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем в банковской системе РФ

2.1 Деятельность Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

Согласно законодательству Российской Федерации на Банк России возложена обязанность по ведению надзорной деятельности за банковским сектором в области ПОД/ФТ. Надзорная деятельность представляет собой финансовый мониторинг и мониторинг сомнительных транзакций, которые могут быть осуществлены клиентами финансовых институтов. После проведения мониторинга Банк России дает свою оценку деятельности кредитной организации в сфере ПОД/ФТ и в случае выявления нарушений имеет право приметь меры, предусмотренные законодательством, с целью минимизации риска отмывания доходов.

Банк России в нормативных документах дает четкое определение, какие операции подлежат обязательному мониторингу. Так, например, если сумма некоторых операций превышает 600 000 рублей или её эквивалент в иностран6ной валюте, то данная операция подлежит обязательному контролю. Исчерпывающий список представлен в Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ. В данном законе закреплены также все базовые принципы по борьбе с отмыванием ФАТФ (идентификация клиентов, мониторинг счетов и операций, информирование о сделках, подлежащих обязательному контролю, и пр.).

Определение «сомнительных операций» прописано в Письме Центрального банка России от 04.09.2013 № 172-Т «О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора».

В соответствии с данным законом, под сомнительными подразумеваются операции, проводимые клиентами банков, которые имеют нестандартный характер и в их проведении отсутствует явный экономический смысл. Реальный экономический смысл таких операций может заключаться в выводе денежных средств за границу, инвестировании «серого» импорта, конвертации денег в наличную форму для дальнейшего ухода от уплаты налогов, а также в оказании финансовой помощи коррупции и прочих противозаконных действиях.

В Положении Банка России от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» определено 82 признаки сомнительности операции, данные признаки являются качественными критериями. «Источником количественных критериев выступают данные финансовой отчетность банка, предоставляемые в территориальные учреждения Банка России». Рудько-Селиванов В. В. Статья К вопросу о совершенствовании надзора кредитными и некредитными финансовыми организациями в области ПОД/ФТ// Деньги и Кредит. 2015. № 02. С. 24-31.(рис. 2)

Рис. 2. Комплексный подход к организации работы в области ПОД/ФТ Рудько-Селиванов В. В. Статья К вопросу о совершенствовании надзора кредитными и некредитными финансовыми организациями в области ПОД/ФТ// Деньги и Кредит. 2015. № 02. С. 24-31.

Для того чтобы предотвратить вовлечение кредитных организаций в проведение высокорисковых подозрительных операций, которые вероятнее всего направлены на отмывание денежных средств, Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» были внесены изменения в законодательство. Данные изменения подразумевали наделение банков следующими полномочиями:

? банк имеет право «отказать в открытии банковских счетов физическим или юридическим лицам, если у него имеются подозрения, что они могут быть использованы в целях отмывания преступных доходов или финансирования терроризма»;

? банк имеет право «отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица»;

? банк имеет право «расторгнуть договора банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года 2-х и более решений об отказе в выполнении его распоряжения о совершении операции». Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» кредитные организации.

Согласно Письму Банка России от 30 июня 2005 г. № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах» банк, руководствуясь принципом «знай своего клиента», может самостоятельно определить уровень риска клиента исходя из профессионального суждения ответственных сотрудников банка. Для формирования суждения сотрудниками банка проводится анализ операций клиента с учетом вида его деятельности и масштаба операций. Мотивированное заключение сотрудников банка должно быть верным и корректным, но иногда оно не соответствует уровню рисков, которые принимает на себя банк. В случае если нет эффективного контроля со стороны территориальных учреждений Центрального банка РФ, тогда возможно появление плoщадoк по oбналичиванию денeг или же испoльзoвание региoна для транзитнoгo элементa в схеме пo вывoду их за грaницу.

Дaбы предoтвратить пoдoбные ситуации Банк России издал 4 сентября 2013 г. письмо № 172-Т "О приоритетных мерах банковского надзора" и первичной задачей подразделений Центрального банка РФ стало наиболее оперативное выявление махинаций клиентов банков для предотвращения появления высокорисковых инцидентов в банковской сфере и принятия мер.

Для проведения проверки банка организуется специальная группа из специалистов Центрального банка РФ, которые наделяются правом запрашивать у сотрудников и руководителей банка всю необходимую документацию за проверяемый период.

Если в результате проверки были выявлены нарушения законодательства, то регулятор имеет право выносить кредитным организациям предписания в части устранения нарушений и требовать их исполнения, также может быть взыскан штраф или наложено ограничение на деятельность банка в сфере осуществления определенных банковских операций на срок до 6 месяцев. В соответствии с принятым Федеральным законом от 01.05.2019 № 74-ФЗ "О внесении изменений в статью 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" за нарушение законодательства в части ПОД/ФТ предусматривается штраф в размере до 0,1% от собственных средств банка, минимум 100 тыс. руб..

Данные меры применяются в следующих случаях:

· нарушение нормативных актов;

· сокрытие, искажение информации или предоставление её в неполном виде;

· игнорирование проведения аудита;

· нераскрытие информации о деятельности банка и аудиторского заключения.

Кроме вышеперечисленных мер Банк России согласно с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" имеет право также применить следующие меры:

1) Потребовать от банка: осуществления мер по его финансовому оздоровлению; замены должностных лиц, либо ограничения размера компенсационных и (или) стимулирующих выплат данным лицам на срок до трех лет; осуществления реорганизации кредитной организации (внести на запрет на неё);

2) Ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов -- на срок до одного года;

3) Назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев;

4) Потребовать от учредителей (участников) кредитной организации, которые могут оказывать влияние на решения органов управления банка, предпринять действия, направленные на увеличение капитала до размера, обеспечивающего соблюдение обязательных нормативов;

5) Ввести ограничение на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского вклада.

Однако следует отметить, что Банк России за нарушения 115-ФЗ данные меры крайне редко применяется на практике.

В случае если банк на протяжении года не единожды нарушает требования по обязательному финансовому мониторингу и идентификации клиента, Банк России вправе отозвать лицензию на осуществление банковских операций.

Мера воздействия соизмерима с размером риска, который появляется из-за недостатков в системе ПОД/ФТ или нарушения закона в данном сегмента. Банк России сам определяет меры с учетом нескольких критериев:

· Характера допущенного банком нарушения;

· Причины возникновения нарушения;

· Финансового состояния банка.

Хотелось бы отметить, что Центральный банк РФ интенсивно взаимодействует с иностранными регуляторами, в целях улучшения системы ПОД/ФТ.

2.2 Роль Федеральной службы по финансовому мониторингу в ПОД/ФТ

В соответствии с законодательством Российской Федерации Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) выступает федеральным органом исполнительной власти, который реализует функции по ПОД/ФТ, «по рaзрaботке гoсударственнoй пoлитики, нормативно-правовому регулированию и по кooрдинации деятельности в даннoй области иных упoлномoченных oрганoв и организаций, а также выпoлняет функции по oценке угрoз нациoнальной безoпасности, которые вoзникают в результате прoведения сделoк с деньгами и прoчим имуществом, и по выработке мер противодействия данным угрозам» Указ Президента РФ от 13.06.2012 N 808 (ред. от 08.03.2016) "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу" (вместе с "Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу")..

Свою деятельность Федеральная служба по финансовому мониторингу может реализовывать «непосредственно и посредством своих территориальных подразделений, сотрудничая с прочими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями». Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/about/legal.

В рамках реализации функции по оценке угроз национальной безопасности, Федеральная служба по финансовому мониторингу взаимодействует с Межведомственной комиссией по подготовке России к четвертому раунду взаимных оценок ФАТФ (МВК), а также проводит регулярную работу с частным сектором, посредством Консультативного совета и Совета Комплаенс, направленную на выявление, анализ и оценку рисков отмывания доходов. По итогам данной работы частный сектор получает информацию об угрозах национальной безопасности, возникающих из-за проведения операций ОД/ФТ, для разработки и реализации мер по минимизации рисков. Публичный отчет о работе Федеральной службы по финансовому мониторингу в 2017 году. При этом при совершенствовании системы ПОД/ФТ акцент в первую очередь делается на меры предупреждающего характера и на введение технологий предотвращающих преступления на самой раннем этапе.

Росфинмониторинг также осуществляет надзорную деятельность, так как именно она является основным инструментом оценки эффективности работы национальной системы противодействия отмыванию преступных доходов.

Надзорная деятельность осуществляется следующими способами:

· Осуществление проверок компаний, которые проводят операции с денежными средствами и другим имуществом, и сфера деятельности которых не подвергается надзору какого-либо контролирующего органа. Проверки проводятся с целью контроля соблюдения законодательных актов в части ПОД/ФТ и выявления операций, которые имеют признаки взаимосвязи с отмыванием преступных доходов;

· Ведение учета выше обусловленных организаций;

· Взаимодействие с надзорными органами в сфере ПОД/ФТ и координация их деятельности;

· Взаимодействие с прочими субъектами по вопросам противодействия легализации преступных доходов.

Следующие организации подконтрольны Росфинмониторингу: лизинговые компании; организации, выступающие посредниками при заключении сделок купли-продажи недвижимого имущества; операторы по приему платежей; коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов. Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/activity/supervisory.

Также для совершенствования системы ПОД/ФТ был создан Совет комплаенс, который является консультативным органов и позволяет формировать эффективную обратную связь с частным сектором по аспектам обмена информацией.

Роль Совета в антиотмывочной системе заключается в следующем:

· Повышение оперативности обмена информацией о новых рисках ОД/ФТ и достижение единообразного их понимания;

· Постоянная обратная связь в отношении поступающего информационного потока;

· Экспертная проработка новаций.

В совокупности Совет объединяет более 100 участников - ведущих экспертов руководителей подразделений внутреннего контроля организаций. Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/activity/supervisory-sovet.

Общие цели и задачи Росфинмониторнга на период с 2017 г. по 2020 г. представлены в публичной декларации.

В сфере международной деятельности, первой целью является представление и защита интересов России в области ПОД/ФТ на международной площадке. В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

· Обеспечить активное участие России в работе с профильными организациями для реализации инициатив, направленных на повышение финансово-экономической безопасности в мире;

· Укрепить и расширить двустороннее сотрудничество с учетом национальных интересов России и особенностей финансово-экономических связей России и российских граждан со странами ближнего и дальнего зарубежья. Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/about/declaration.

По результатам деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу за 2017 г. на международной арене в соответствии с поставленными задачами были достигнуты следующие результаты:

1. Россией была предложена реализация проекта «Млечный путь», направленного на выявление специализированных отмывочных сетей, и к участию данного проекта присоединилось более 30 стран.

2. Было подписано 7 Соглашений о взаимодействии в области противодействия отмывания преступных доходов и один Меморандум.

Помимо этого Российская Федерация заняла первое место на конкурсе 26-го Пленарного Заседания Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) по тематике лучшее финансовое расследование ЕАГ.

Второй целю, является приведение российской системы ПОД/ФТ в соответствие мировым стандартам. В период с 2018 по ноябрь 2019 год ФАТФ проводит оценку России.

Относительно деятельности финансовых институтов были поставлены следующие задачи:

1. Повышение уровня качества информации, которая передается в Росфинмониторинг. Данная задача согласно отчету исполнительного органа была выполнена.

2. Благодаря механизму дистанционного контроля увеличить уровень законопослушности поднадзорных. Подразумевается, что в Личном кабинете каждый субъект будет видеть оценку текущего уровня законопослушности, что позволит мгновенно устранять недочеты. Также предприниматели смогут самостоятельно обновлять свои данные и уведомлять о сомнительных операциях. Оценка рисков актуализируется на основании информации передаваемой банками и из других источников, отражаться будет в режиме реального времени, что позволит определять наиболее подходящие меры реагирования и оперативно определять результат от их введения.

3. Совместно с Банком России и надзорными органами реализовать ряд мероприятий для минимизации уровня риска легализации.

Таким образов Федеральная служба по финансовому мониторингу реализует целый комплекс мер в разных областях и сегментах в рамках ПОД/ФТ.

2.3 Типологии основных моделей, способов и схем легализации преступных доходов через банковский сектор

Экoнoмические схемы легализации денежных средств и инoгo имущества можнo классифицировать пo следующим признакам: пo типам испoльзуемых систем расчетoв; oрганизации управления и передачи информации; пo тoпoлoгическим признакам; метoдам удаленнoгo дoступа; по управлению дoступoм к физическoй, передающей финансовые ресурсы среде и др.

Так, например, в зависимости от вида системы расчетов, которая используются в преступлении, можно выделить следующие схемы отмывания: наличные, безналичные и смешанные.

По топологическим признакам, то есть по способу соединения элементов в системе отмывания преступных доходов, данные системы можно разделить на сети с произвольной, кольцевой, древовидной конфигурацией и др. Данный признак определяет вoзможнoсть отслеживания преoбразoваний денежных средств и пoследoвательность сoставляющих преступных цепoчек.

Организацию правоохранительной деятельности по ПОД/ФТ необходимо базировать на основании системной информационно-поисковой и информационно-аналитической работы, так как именно осведомленность об используемых методах совместно с иными факторами способствует эффективной борьбе с отмыванием. При этом важно уделять особое внимание сбору и систематизации информации, раскрывающей методы отмывания преступных доходов.

Существует множество различных методов отмывания преступных доходов, и описать каждый не представляется возможным, в связи с этим рассмотрим наиболее распространенные:

1) Проведение незаконных операций по обналичиванию денежных средств. В феврале 2019 года была доказана вина 9 участников преступной группировки, которые занимались обналичиванием денежных средств на территории Санкт-Петербурга и Республики Башкортостан. В период 2013-2017 гг. группировка создала несколько фирм- «однодневок», у которых были открыты расчетные счета в подконтрольном банке ООО Коммерческий банк «Гефест», через данные счета преступники обналичили около 2 миллиардов рублей, доход от данных операций составил 127 миллионов рублей. Новости Следственного комитета Российской Федерации [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://sledcomrf.ru.

2) Разделение средств (смурфинг). Мелкие курьеры на западе именуются «смурфами», в их обязанности входит накопление нелегальных денежных средств и их дальнейшее размещение посредством пополнения банковских счетов. В данном случае преступники размещают денежные средства незначительными суммами, используя различные финансовые учреждения и инструменты и привлекая посредников. Таким образом, им удается избежать пристального внимания финансового мониторинга.

3) Незаконное создание банков. В данном случае под незаконной банковской деятельностью понимается проведение операций, по экономическому содержанию относящихся к банковским операциям, организацией, у которой не имеется соответствующего разрешения от регулирующего органа, и получение прибыли от них. Так в 2016 году следственной частью Следственного управления МВД по Республике Коми возбуждено уголовного дело по факту создания преступного сообщества, которое занималось незаконной банковской деятельностью и отмыванием нелегальных доходов. Преступное сообщество отличалось устойчивостью, иерархической структурой с распределением ролей и функции участников, общностью материально-финансовой базы. Установлено, что структура сообщества включала в себя юридические и финансовые блоки, а также бухгалтерию и транспортный отдел. Организация не была зарегистрирована соответствующим образом и не имела необходимой для банковской деятельности лицензии, но члены сообщества все равно открывали и вели банковские счета юридических лиц, осуществляли инкассацию денежных средств, прием и выдачу наличных денег, а также кассовое обслуживание физических и юридических лиц. За период 2013-2015 гг. преступники получили прибыль, превышающую 170 млн. рублей. Новости МВД России [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://mvdrus.ru.