4) Фиктивное получение кредита (ссуды) от банка или компании нерезидента.

Сначала преступники депонируют денежные средства в странах с льготным налогообложением, куда они были выведены в наличной форме или в безналичной форме посредством оффшорных банков. Далее осуществляется перевод в банк иной страны, например, на депозитный счет и правонарушитель обращается в кредитную организацию, находящуюся в его стране, с намерением взять кредит, а в качестве обеспечения вступает ранее размещенный депозит. Также могут быть использованы компании, имеющие номинальную регистрацию, но у которых имеются необходимое количество активов, они необходимы, дабы скрыть следы преступлений на территории иных государств.

Помимо фиктивных компаний могут быть использованы трастовые (доверительное управление имуществом), агентские и иные договора, благодаря которым преступные доходы можно вкладывать в акции, портфельные инвестиции, депозиты и т.п.

В случае использования договора о совместной деятельности легализация преступных доходов будет осуществляться следующим образом: с оффшорной организацией заключается данный договор, где второй стороной выступает российская организация, а деятельность ведется на территории третий страны, к которой не принадлежит ни одна из сторон. Российская организация, осуществляя вклад в виде интеллектуальных знаний, деловой репутации, связей в определенной сфере и локации, получает прибыль от деятельности, ведущейся по данному договору. В свою очередь непосредственно ведением деятельности и составлением отчетности по ней занимается оффшорная компания, которая вкладывает в деятельность денежные средства.

5) Разветвленная система фиктивных предприятий. Как правило, данные организации регистрируются по утраченным или похищенным паспортам, а также на номинальных собственников. Далее подается необходимый для открытия расчетного счета пакет документов в кредитную организацию. Определенное время на расчетном счете фиктивной организации аккумулируются безналичные денежные средства, которые в дальнейшем перечисляются на счет иной фиктивной фирмы (или обналичиваются по чеку).

Рис. 3. Развлетвленная система фиктивных предприятий Составлено автором на основании данных официального сайта Ассоциации перспективных компаний: [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://uregida.ru

В 2011 году Сотрудниками ГУ МВД России по СЗФО пресечена деятельность организованной преступной группы, занимавшейся легализацией (отмыванием) денежных средств путем использования учредительных документов и расчетных счетов различных организаций, имеющих номинальных руководителей. В схеме обналичивания участвовало более 10 организаций, со счетов которых в безналичной форме переводились денежные средства по контрактам, которые оказались фиктивными, в банки Санкт-Петербурга, г. Кургана и в зарубежные банки. Целью данных переводом было последующее обналичивание денежных средств и конвертация их в иностранную валюту. За осуществление незаконной банковской деятельности бралось вознаграждение в размере 6,5% от сумм перечисленных безналичных денежных средств. Выявлено, что через счета преступной группировки проведено более 2 миллиардов рублей. Данные официального сайта BANKI.RU [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://bankir.ru.

Стоит отметить, что доля фирм-однодневок по состоянию на 2018 год снизилась до 7%, в абсолютном выражение их численность составила 309 500 фирм, что почти в 6 раз меньше чем в 2017 году. Подобные результаты были достигнуты благодаря эффективной работе налоговых органов. Федеральная налоговая инспекция в 2016 году ужесточила меры налогового контроля, усовершенствовала механизм взаимодействия с операторами по сдачи налоговой отчетности в электроном виде (теперь они предоставляют информацию по IP-адресам, с которых их клиенты направляют отчетность) и издала нормативный акт, в котором были перечислены основные признаки фирм-однодневок. В соответствии с данными признаками инспекции налогового органа проводят проверки организаций. В случае, если выявлено, что организация занималась оптимизацией налогообложения, налоговый орган доначисляет неуплаченные налоги, выносит решение о приостановлении операций по счетам организации и также начисляет штрафы, пенни за просрочку платежей. Введение онлайн-системы АСК НДС позволило выявлять до 7 звеньев цепочки платежей, что совместно с камеральными проверками позволило более эффективно выявлять нарушителей правопорядка. Таким образом отмывать через подобные организации становится не выгодно, так как в случае выявления нарушений преступники несут значительные издержки.

6) Приобретение банка или долей (акций) кредитной организации значительно упрощает процесс отмывания денежных средств в особо крупном размере. Владельцы кредитной организации имеют возможность отмывать денежные средства посредством проведения банковских операций и при этом не подвергаться пристальному вниманию сотрудников системы ПОД/ФТ. Но стоит отметить, что отмывание денежных средств посредством приобретение долей банка затруднено повышенным контролем Банка России за приобретателями. А именно, в случае покупки акций стоимостью более 20 млн.руб (10% акций) юридическими лицами, проводится оценка финансового состояния юридического лица и требуется разрешение Центрального банка Российской Федерации на приобретение данных ценных бумаг. Также ведется контроль юридических лиц, имеющих «долю в банке превышающую 10%».Положение Банка России от 18.02.2014 г. № 415-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации”.

7) Электронные деньги. Системы электронных денег в настоящее время продолжают развиваться, и некоторые банки предоставляют клиентам услуги по открытию у них электронного счета, с помощью которого гражданин любой страны может приобрести услуги и товары через онлайн-сервисы.

Оплата с использованием такого электронного кошелька происходит следующим образом. Изначально собственник вносит денежные средства на свой банковский счет, после чего уже происходит их конвертация. При приобретении услуги или товара клиент подтверждает транзакции, и специализированная программа на его компьютере создает «конверт» из электронных денег, при этом каждой купюре присваивается персональный порядковый номер, и направляет его в банк-эквайер. Банк не видит, кто является автором платежа, так как «конверт» направляется уже зашифрованным и его задачей является подписание данного «конверта» и возврат его пользователю, чтобы тот мог расплатиться деньгами с продавцом товаров или услуг. Персональный номер, который присваивается купюрам, необходим того, чтобы клиент мог лишь единожды расплатиться одной и той же купюрой. Данной системой можно воспользоваться из любой точки мира, необходим лишь доступ в Интернет, что делает систему наиболее привлекательной для проведения операций с целью отмывания доходов.

B связи со спецификой регистрации проводимых операций некоторые системы позволяют осуществлять платежи на значительные денежные суммы и при этом не оставлять ни каких следов проводимой транзакции. Данная проблема чаще всего встречается при использовании систем многосторонних сделок с большим количеством взаиморасчетов, где участники операций могут находиться в разных странах. При данной категории операций многочисленные взаимные переводы не позволяют досконально отследить и понять сущность и назначение платежей, а также отследить схему операций.

8) Отмывание с помощью клиринга. В настоящее время для снижения трудозатрат при развитой системе корреспондентских отношений и взаимных межбанковских обязательств используется клиринг, который заключается во взаимозачете встречных платежей и прочих расчетных обязательств. Изначально происходит только обмен информацией, без реального зачисления денежных средств, а в конце обусловленного календарного периода денежные средства переводятся с учетом непокрытой разницы в проводимых взаиморасчетах.

Процесс клиринга, как правило, автоматизирован, и передающаяся информация по каждому платежа требуется именно для увеличения или уменьшения корреспондентского счета банка на определенную сумму, которая может состоять сразу из нескольких платежей различных банков. Операции осуществляются посредством корреспондентских счетов банков на итоговые суммы, соответственно операции максимально обезличены. Для банков-посредников не играет роли, кто проводит платеж и в пользу кого он осуществляется, данная информация также кодируется и в связи с тем, что платежи осуществляются массово, то отследить подобные расчеты весьма затруднительно. Информация об отправителе и получателе денежных средств фиксируется только банком-отправителем и банком-получателем денежных средств.

При этом стоит отметить, что в крупном банке может быть открыто несколько десятком корреспондентских счетов других банков, а также сам банк может иметь множество счетов в иных банках, при этом ещё и иметь несколько филиалов, находящихся в разных регионах России.

Таким образом кредитные организации имеют возможность маскировать денежные средства, которые используются для теневых транзакций по скрытому перечислению средств. Маскировка происходит путем отражения денежных средств, получаемых на свои корреспондентские счета, открытые в других банка, на забалансовых счетах, счетах, где отражаются невыясненные суммы или выдавая фиктивный кредит. За подобные операции уголовная или административная ответственность не предусмотрена, так как нет лиц, которым бы подобные действия наносили материальный ущерб. В данном случае нарушаются именно нормативные акты Центрального банка РФ, и за данное правонарушение максимальная мера наказания заключается в оплате штрафа, который, как правило, в разы меньше суммы укрытой банками по данной схеме.

Также имеется ряд схем, которые проводятся в рамках законодательства и внешне абсолютно легальны. К таким схемам ранее относилась так называемая «молдавская схема отмывания доходов».

В молдавской схеме ключевым звеном выступает Федеральная служба судебных приставов. Схема заключается в следующем:

Заключается договор купли-продажи между российской и зарубежной компаниями. В соответствии с договором все конфликты решаются или путем заключения мирового соглашения или через третейский суд. В последующем российская компания не выполняет условия контракта, например, по поставке товара. В связи, с чем контрагент подает иск в суд, дабы взыскать неустойку. Ответчик соглашается с требованием об уплате, и суд предоставляет истцу исполнительный лист, по которому и должны быть списаны деньги. Документ передается приставам, а они в свою очередь передают его в банк. Соответственно, денежные средства на законных основаниях перечисляются в иностранный банк. По факту сделка фиктивная и обе компании действуют в интересах бенефициара, который подобным образом отмывает денежные средства. Однако у судебных органов и банка нет полномочий для предотвращения данной операции. Изначально по данной схеме в 2012-2014 гг. с территории России через Молдавию было выведено около 23 миллиардов долларов. В 2016 году. было выведено около 16 миллиардов рублей.

Так же сейчас используется «зеркальный трейдинг». С помощью зеркального трейдинга из России было выведено 10 миллиардов долларов, а ключевым звеном выступал Deutsche Bank. Отмывание происходило следующим образом: брокер российской компании с помощью трейдера банка проводил одновременно две сделки: сначала покупались так называемые «голубые фишки» (например, акции ЛУКОЙЛа) за рубли для организации зарегистрированной в России, следом данные акции продавались в Лондоне, но уже за иностранную валюту и организации, которая была зарегистрирована а оффшоре. При этом у этих компаний был один и тот же владелец. Таким образом, с помощью вполне легальной операции российские рубли конвертировались в валюту и выводились за границу. В апреле 2015 года схема была раскрыта.

Согласно документам ФАТФ существует несколько основных причин легализации преступных доходов.

Первая причина - коррупция. Использование должностными лицами, в том числе и представителями власти, своего положения для получения незаконной прибыли в дальнейшем всегда порождает отмывание, так как для использования подобных доходов преступнику необходимо придать им правомерный вид. В 2017 г. было возбужденно около 30 уголовных дел по легализации, которые были взаимосвязаны с коррупционной деятельностью.

Второй причиной является - мошенничество. Как правило, за мошенничеством в банковской сфере следует вывод денежных средств за границу или же их обналичивание, где, скорее всего, им придавался правомерный вид. Такие действия попадают под ПОД/ФТ, однако чаще всего, дела заканчиваются на возбуждении уголовного дела по статье мошенничества. В некоторых делах весьма затруднительно доказать, что денежные средства были получены именно незаконным путем, доказать же их нелегальный вывод через фиктивные сделки значительно легче.

Третья причина - производство и нелегальный сбыт оружия и наркотиков. Лица, получающие доход от данного вида деятельности, используют многоуровневые схемы, которые могут включать в себя не только внутренние, но и международные банковские транзакции, для сокрытия первоначального источника дохода и последующего использования его для легальной деятельности. Так, например, организованная преступная группировка, которая занималась сбытом особо крупных партий наркотиков в нескольких странах, за время своей деятельности легализовала около 1 млрд. руб., проводя финансовые операции через ряд стран Центральной Азии и Европы. В 2017 году благодаря материалам Федеральной службы по финансовому мониторингу было возбуждено около 46 уголовных дел по статье 174 УК РФ, при этом сумма легализированных преступных доходов, полученных от незаконного оборота наркотиков, оценена в 174,4 млн. руб.

Безусловно, перечень причин способствующих отмыванию гораздо больше. Например, к нему относится хищение активов в корпорациях, даже во многих банках, у которых были отозваны лицензии, Агентство по страхованию вкладов обнаруживало, что денежные средства выводились посредством фиктивных кредитов, оформленных на сотрудников банка или выдачи руководству средств из кассы без должного документального оформления.

Факторами, способствующими отмыванию средств, являются:

· Неофициальные доходы населения и бизнеса, существование «теневой» экономики.

· Ограничение возможности обмена финансовой информацией с иностранными правоохранительными органами.

· Законодательное закрепление тайны финансовых операций.

· Существование обезличенных денежных счетов и финансовых инструментов, в том числе акции и облигации, которые допускают выплату денег «на предъявителя».

В заключение стоит повторно отметить, что перечисленные выше способы легализации преступных доходов не представляют собой исчерпывающий перечень, а имеют лишь ориентирующее значение. Схемы совершенствуются и порой преступники маскируют отмывание под абсолютно легальные операции, что делает выявление и пресечение преступлений затруднительным. Соответственно, необходимо совершенствовать систему ПОД/ФТ в разрезе выявления подобных схем.

2.4 Комплаенс-контроль как механизм снижения риска легализации

В соответствии с Положением Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" кредитные организации обязаны осуществлять типизацию клиентов с учетом критериев риска, используемых для оценки уровня риска совершения ими операций для отмывания преступных доходов, и определять риск причастности банка и его персонала в эксплуатации услуг организации для легализации.

ФАТФ выделяется такие факторы риска отмывания как внешние и внутренние. Под внешними факторами, которые могут с той или иной вероятностью негативно отразиться на работе банк, понимает окружающая действительность и клиенты. Под внутренними факторами понимаются недостатки системы контроля в части ПОД/ФТ, благодаря которым кредитная организация становится востребованной среди преступников.

Реализация риска легализации несет за собой такие последствия как: потеря деловой репутации, наложение штрафа на кредитную организацию или отзыв у нее лицензии, а также иные правовые последствия предусмотренные законодательством. В свою очередь наступление последствий ведет к финансовым потерям для банка. Так, например, если регулятор публикует информацию, что кредитная организация причастна к отмыванию средств, тогда это приводит к потери деловой репутации, что в свою очередь влечет массовое истребование незамедлительного исполнения кредитной организацией взятых ранее обязательств и оттоку вкладов и клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании. В итоге ликвидность банка снижается. Исходя из этого, можно сделать вывод, что наступление риска легализации приводит к ряду реализации иных рисков, которые взаимосвязаны друг с другом.

Следовательно, риск вовлечения банка в отмывание доходов, полученных преступным путем - это вероятность наступления финансовых потерь у банка в связи с его причастностью к операциям по легализации денежных средств, которые были получены нелегальным путем. А также это вероятность использования банка для проведения данных операций в связи с уязвимостью системы ПОД/ФТ, неверных действий уполномоченных лиц и влиянием внешних факторов.

Как правило, система ПОД/ФТ банка состоит из следующих структурных подразделений:

1) Отдел/Управление финансового мониторинга;

2) Служба внутреннего контроля, которая следит за выполнением подразделениями кредитной организации нормативных требований и правил.

3) Служба внутреннего аудита, которая систематически проверяет бухгалтерскую (финансовую) отчетность и данные учета банка, включая вопросы выполнения закона в части ПОД/ФТ

Помимо этого требованиями Базельского комитета установлено обязательное наличие в штате банка сотрудника, который несет ответственность за комплаенс-контоль банка. В свою очередь под комплаенс-риском понимается вероятность применения к кредитной организации юридических и нормативных санкций регулирующими органами, и нанесение финансовых убытков или подрыва репутации банка из-за невыполнения законодательства.

Банк обязан разрабатывать Правила внутреннего контроля в целя ПОД/ФТ (ПВК), в которых должно содержаться следующее:

· Регламент организационной работы банка, нацеленной на противодействие легализации преступных доходов;

· Хронология процедур уполномоченных лиц и персонала банка в целях реализации внутреннего контроля в сфере противодействия отмыванию;

· Определять область ответственности, а также сроки исполнения обязанностей уполномоченных лиц в сотрудников банка в целях ПОД/ФТ.

При разработке ПВК также должна быть учтена специфика организационной структуры банка. Также правила должны соблюдаться всеми подразделениями банка, которые причастны к операциям с деньгами и прочим имуществом.

Крайне важно, чтобы ПВК соответствовали всем требованиям законодательства в данном сегменте, так как их неполное отражение может привести к применению санкций в отношении банка или ответственного сотрудника, а также к реализации ряда рисков, что негативно скажется на деятельности кредитной организации.

Современным видом контроля банка является комплаенс-контроль, с помощью которого осуществляется мониторинг соответствия деятельности организации нормам законодательства. Крупышев Д. Управление комплаенс рисками в российском банке. Конкурентные преимущества системного подхода // Legal Insight. 2011. №2. С. 22-27.

Под комплаенсом как правило понимается обеспечение выполнения деятельности в соответствии с действующими нормами и стандартами. Цель комплаенса в минимизации риска вовлечения кредитной организации в отмывание, для предотвращения реализации ряда рисков, которые могут нанести ущерб деятельности банка.

Данный контроль подразумевает организацию специального подразделения, которое должно состоять из специалистов с опытом работы в сфере юриспруденции и финансов. Разработку и последующее внедрение политик и процедур в области противодействия отмыванию. Организацию тренингов для обучения и повышения квалификации персонала в области ПОД/ФТ, ознакомление с технологиями и методиками, которые используются для снижения комплаенс-рисков. А также непрерывный мониторинг законодательной базы и транзакций, обнаружение нетипичных операций, разработка специализированной системы, которая оповещает о подозрительной активности, оценка рисков и вероятности автоматизации разнообразных элементов комплаенса.

Функции при комплаенсе распределяются следующим образом:

· Внутренний аудит проводит независимую проверку системы внутреннего контроля на соответствие действующим на момент проверки требованиям и нормативам, а также анализирует уже существующее состояние.

· К функции структуры комплаенс-контроля относится реализация текущего контроля процедур по управлению комплаенс-рисками, а также в регулировании контроля комплаенс-рисков на уровне различных подразделений и oбъединение итoгoв такoгo кoнтрoля в оценку oбщегo риска.

Сoответственнo, кoмплаенс-кoнтрoль являeтся функциeй прeдупрeждeния.

Вывoд: Управлениe рискoм вoвлечения банка в отмывание нелегальных доходов - это целый комплекс мероприятий, которые направлены на своевременное обнаружение, анализ, оценку и предупреждение, и контроль событий, связанных с рисками, появляющимися в результате оказания банками услуг клиентам и на протяжении ведения хозяйственной деятельности, а также на минимизацию отрицательных последствий для банка.

В связи с ужесточением законодательства и повышенным давление регулирующего органа, кредитные организации имеют две модели повеления:

1) Расширение и модернизация комплаенс-подразделений;

2) Прекращение деятельности в определенных юрисдикциях и сферах.

2.5 Макроэкономические последствия отмывания денег

Отмывание денежных средств введет к нарушению установленного порядка осуществления экономической деятельности и потворствует развитию нелегального предпринимательства. Теневой бизнес, искусственно занижая цены на товары и услуги, наносит ущерб деятельности четного бизнеса, работать становиться сложнее, так как создаются не равные конкурентные условия, и это отрицательно влияет на формирование честного бизнеса. Дестабилизируется конкурентная среда.

Также наличие нелегальных денег в экономике приводит к росту коррупции, что оказывает негативное влияние на рост благосостояния населения и на уровень экономики в стране.

Для иностранных инвесторов страна с высоким уровнем преступлений в сфере легализации также не является привлекательной, так как инвестиции всегда будут сопряжены с высокими рисками. Такая страна может быть привлекательна только как элемент в схеме отмывания, что опять же негативно влияет на экономику страны, в связи с том, что фактических инвестиций в развитие бизнеса не происходит.

В России часть хозяйственного оборота обслуживается наличными денежными средствами, что негативно влияет на препятствование отмыванию, так как безналичные потоки контролировать легче. Однако, в последние годы наблюдается положительная тенденция к снижению удельного веса наличных денег в денежной массе (М2 национальное определение). Так, например, в период с 2013 по 2015 г. объем наличных снизился на 2%, с 23% до 21%, после чего было незначительное снижение на 1%. В период с 2016-2018 г. удельный вес наличных в М2 по национальному определению составлял в среднем 20% и не наблюдалось тенденции к увеличению. Но сравнению с развитыми странами данный процент остается высоким, что благоприятно влияет на отмывание (для сравнения в развитых странах данный показатель в среднем составляет 9%).

«Открытые» границы позволяют легально вложить денежные средства в иностранную недвижимость, предметы роскоши и в ценные бумаги. А наличие развитых связей с финансовыми центрами мира дает возможность вывода средств за границу в безналичной форме.

Как и любое социальное явление, отмывание денежных средств связано с конфликтом интересов: с одной стороны индивидуальные интересы лиц, которые ориентированы незаконное получение доходов, а с другой стороны экономические интересы общества, которые защищаются уполномоченными органами. В основе противоречия термина «отмывание» лежит несоответствие экономической реальности, которая позволяет извлекать определенную прибыль из незаконных операций, и права как меры должного поведения. В результате преступник стремится преобразовать отрицательную социальную реальность в правовой идеал. Соответственно правонарушение приносит доход, а закон дает возможность его закрепить.

Следует отметить, что для большинства населения риски, которые несет в себе легализация незаконных доходов, неочевидны, а это приводит к недооценки мер по ПОД/ФТ. При этом вред наносимый отмыванием весьма значителен. Можно выделить ряд аспектов, на которые оказывает влияние легализация:

1) Государственный аспект. Отмывание денег приводит к росту преступности, что в свою вынуждает государство увеличивать финансирование правоохранительных и уполномоченных органов (развитие системы противодействия, создание специальных подразделений) с целью предотвращения наступления негативных последствий. Это отрицательно сказывается на финансовом положении страны, так как увеличение финансирования на развитие системы ПОД/ФТ может привести к сокращению вложений в инвестиционные проекты или в капительные расходы, что в свою очередь замедлит рост ВВП и породит бюджетный дефицит. В странах с формирующейся рыночной экономикой возможна ситуация, когда нелегальные доходы превышают в разы государственные бюджеты и тогда правительство может утратить контроль над экономической политикой; Воронин А.Н., Ревенков П.В. Отмывание незаконных доходов: анализ проблемы и некоторые рекомендации // Деньги и кредит. 2011. № 4. С. 30-35.

2) Экономический аспект. Вливание большого количества нелегальных доходов является угрозой для экономической безопасности страны. Как правило, действия преступников на финансовых рынках невозможно предсказать, в свою очередь проводимые ими операции могут привести к резким колебаниям спроса на финансовые услуги и товары, а также к значительному колебанию процентных ставок и курсов. В результате выбранная финансовая политика может быть не эффективной, что приведет к финансовым трудностям у государства и хозяйствующих субъектов, которые в последующем могут стать банкротами. Например, крупные суммы легализованных преступных доходов могут поступить в кредитную организацию, но из-за каких-то действий правоохранительных органов, преступники решают вывести сумму и делают электронный перевод. В итоге большое количество подобных стихийных транзакций приводит к реализации риска ликвидности в банке.

Также операции, направленные на отмывание денег, снижают налоговые доходы правительства, соответственно государство для избегания дефицита бюджета устанавливает более высокие ставки налогообложение по сравнению с нормальной ситуацией, при которой нелегальные доходы были бы законными и облагались налогами (наносится косвенный ущерб честным налогоплательщикам). А благодаря финансовым средствам преступные сообщества и компании имеют конкурентное преимущество относительно законопослушных организаций. К примеру, в сфере приватизации они могут приобретать предприятия, ранее находившиеся государственной собственности, по более высоким ценам, чем легальные покупатели.

В микроэкономике отмывание нелегальных денежных средств негативно влияет на все хозяйствующие субъекты. Если компания принимает на обслуживание неблагонадежного клиента, оказывает ему какую-либо услугу или иначе косвенно связана с ОД/ФТ, то она автоматически берет на себя репутационный риск, что в свою очередь отрицательно сказывается на развитии бизнеса и может привести к разрыву деловых связей и оттоку клиентуры.

Данные риски организация несет также, если заключает различного рода сделки, например сделка купли-продажи ценных бумаг, с таким клиентом (или является посредником).

Также довольно таки высокие риски несут финансовые и нефинансовые институты, вовлеченные в процесс отмывания денежных средств сознательно или невольно. Например, если кредитная организация была вовлечена в данные процессы в связи с не реализацией соответствующих мер, тогда возможно в банке реализуются следующие риски:

· Риск нанесения ущерба репутации;

· Финансовые риски;

· Риск возникновения правовых последствий;

· Риск концентрации кредитов.

Пoтенциальнo любыe финaнсoвые и нeфинансoвые инcтитуты мoгут быть вoвлeчeны в легaлизaцию прeступных дoхoдoв, если oни не сoблюдaют стaндaрты ПОД/ФТ, а значит вышеизложенные риски у них также могут быть реализованы.

3) Социальный аспект. Как правило, нелегальные доходы аккумулируются в узком кругу лиц, которые обладают большим состоянием, а значит, увеличение операций по отмыванию приведет к еще большему расслоению между слоями общества.

Легализация преступных доходов оказывает отрицательное влияние на рядовых граждан. Например, в случае краха финансовой пирамиды её инвесторы не имеют возможности обратиться за взысканием имущества с создателя организации. Такого рода отмывание позволяет мошенникам избежать конфискации имущества, которое обычно применяется для компенсации ущерба нанесенного инвесторам.

4) Международно-политический аспект. С точки зрения макроэкономики, МВФ выделяет следующие возможные негативные последствия отмывания денег:

· Ухудшение качества активов финансовых институтов;

· Заражение легальных операций предприятий, действующих в криминальной среде;

· Колебания курсовых и процентных ставок;

· Колебания спроса на капитал, не соответствующие реальным изменениям в экономике

· Рост волатильности рынка ценных бумаг;

· Ошибки в фискальной и денежно-кредитной политике вследствие искажений оценок экономической ситуации;

· Искажение цен на активы.

Следует отметить, что реализация мер ПОД/ФТ может также выступать в качестве эффективного инструмента политического и экономического давления на страны. Например, если страна включена в перечень государств, которые не сотрудничают с ФАТФ, то есть она не реализует меры ПОД/ФТ, тогда меры, применяемые к клиентам, зарегистрированным в данной юрисдикции, автоматически ужесточаются, что приводит к оттоку или сокращению доли иностранных инвестиций. В результате на уровне государства может быть реализован репутационный риск, что отрицательно скажется на последующем экономическом развитии страны.

Из вышеизложенного можно сделать вывод, что легализация незаконно полученных доходов в той или иной мере отрицательно влияет на каждый аспект жизнедеятельности общества и государства. Соответственно, совершенствование системы противодействия отмыванию доходов окажет благоприятное влияние на развитие страны, ибо как минимум предотвратит реализацию нежелательных рисков.

Глава 3. Основы профилактики легализации преступных доходов в России

3.1 Анализ современных тенденций борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем: проблемы и пути развития

Противодействие легализации незаконных доходов является одним из главных направлений деятельности Росфинмониторинга, Счётной палаты РФ и Департамента экономической безопасности МВД России, Федеральной службы безопасности РФ, Центрального банка РФ.

Для повышения эффективности функционирования системы ПОД/ФТ надзорные органы проводят ряд мер, направленные на повышение уровня вовлеченности организаций в данную систему. Благодаря проведенной Росфинмониторингом работе в 2017 году по сравнению с 2016 г. в 1,4 раза увеличилось число финансовых институтов, подключенных к Личному кабинету на портале регулятора. Также наблюдается положительная динамика роста законопослушности поднадзорных субъектов, в 2017 г. данный показатель достиг 77%, что на 5% больше предыдущего года.

Главным инструментом работы с финансовыми институтами является сообщение о подозрительных операциях, которые поступают в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Перечень данных операций определяет Федеральный закон №115-ФЗ, Банк России, а также Росфинмониторингом. Сообщения о подозрительных операциях дают материал для потенциальных финансовых расследований, являются возможным свидетельством экономического преступления и способствуют пониманию структуры криминальных сетей, которые вовлечены в эти правонарушение. В 2017 году количество таких сообщений увеличилось на 20% по сравнению с 2016 годом и составило приблизительно 42,2 млн. сообщений (см. Приложение 1), при этом 99% сообщений исходило от кредитных организаций (см. Приложение 2).

По мнению Федеральной службы по финансовому мониторингу небанковские финансовые организации наиболее подвержены риску легализации. Так, например, в период с 2014 по 2017 г. межрегиональная преступная группа, которая состояла из более чем 20 организаций, действуя в юрисдикциях 17 субъектов России с помощью 200 липовых компаний осуществила хищение и вывод более 6 млрд. рублей. У 61 страховой организации была отозвана лицензия в связи с их причастностью к проведению подозрительных операций по выводу денежных средств за границу. Но стоит отметить, что совместная работа надзорных органов постепенно позволяет уменьшить риски реализации легализации в данном сегменте экономики. К примеру, за период с 2015 по 2017 год удалось минимизировать риск использования системы «Почты России» для отмывания доходов и обналичиванию. Хотя ранее посредством данной системы было обналичено более 59 млрд. руб. В секторе оборота драгоценных металлов и камней также наблюдаются положительные тенденции. В соответствии с поручением Президента России была создана комплексная информационно-аналитическая инфраструктура, которая поспособствовала увеличению вовлеченности участников данного сегмента в систему ПОД/ФТ, что привело к снижению уровня их причастности в осуществлении подозрительных транзакций. По данным Росфинмониторга в 2017 г. число сомнительных операций уменьшилось на 20% по сравнению с 2016 г.

Благодаря тесному взаимодействию Росфинмониторинга с Банком России и правоохранительными органами, в 2017 году были ликвидированы 22 площадки, которые обслуживали вывод денежных средств за рубеж и прочие теневые потоки. Общий оборот по данным площадкам составил более 80 млрд. рублей.

Следует отметить, что одной из основных причин отзыва лицензий у банков является вовлечение кредитных организаций в сомнительные операции. Так в 2017 году у 41 кредитной организации из 61 отозвана лицензия в связи с проведением сомнительных операций и за нарушение законодательства и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации (см. Приложение 3.). Анализ данных платежного баланса за последние 5 лет показывает, что в связи с ужесточением и совершенствованием законодательства и системы ПОД/ФТ, объем сомнительных операций сократился более чем в 100 раз, так если по состоянию на 2012 год данный показатель составлял 38 816 млн. дол. США, то по состоянию на 2016 г. его значение снизилось до 374 млн. руб. (см. Приложение 4)

Структура же сомнительных операций за 2016-2018 г. не претерпела значительных изменений. По обналичиванию денежных средств основной объем приходится на юридические и физические лица. В 2018 году почти в два раза сократилось количество сомнительных выдач юридическим лицам по сравнению с 2017 годом. В тоже время в 2017 году 20% сомнительных операций были проведены посредством переводов денежных средств за рубеж по исполнительным документам, ранее данные операции не были задействованы в отмывании. Но уже в 2018 году данный показатель в денежном выражении удалось снизить почти в 2 раза (см. Приложение 5). Авансовые переводы за импорт товара и переводы по сделкам по услугам в процентном соотношении на протяжении трех лет практически не изменяются и всё также более востребованы для вывода денег за границу. Но в реальном выражении наблюдается положительная динамика по уменьшению подобных переводов (см. Приложение 6).

По оценке Росфинтониторинга сокращение операций по выводу за границу сомнительных доходов и поступление их поступление в страну, оказало положительное влияние на объем теневой экономики. За период с 2016 по 2017 год данный показатель уменьшился почти на 8 пунктов и по состоянию на 2017 г. составил 20,5% от ВВП страны.

Рис. 4. Размер теневой экономики в Российской Федерации Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru.

В первую очередь уменьшению сомнительных операций поспособствовало введенное в 2013 году Центральным Банком РФ определение «высокой вовлеченности кредитных организаций в проведение сомнительных безналичных и (или) наличных операций» в связи с реализацией мер Федерального закона №134-ФЗ « О внесение изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям». Банки получили возможность отказывать клиентам в установлении договорных отношений, если возникают подозрения или выявлены признаки, которые свидетельствуют, что проведение заявленных операций вероятно связано с отмыванием денежных средств. Также был создан, так называемый «черный список» клиентов, в отношении которых были приняты меры в связи с их причастностью к отмыванию. Юридические и физические лица могут попасть в данный список, если у финансовых организаций возникли сомнения в правомерности совершаемых операций, и клиенту было отказано в обслуживании, так как операция была отнесена к категории сомнительные транзакции. Информацию об отказе организация направляет в Росфинмониторинг, который в свою очередь передает её в Центральный банк РФ, далее она рассылается остальным участникам рынка. Кредитные организации как правило заносят таких клиентов в свою специальную базу подозрительных клиентов и когда лицо из черного списка обращается в иной банк для открытия счета, кредитная организация на начальной проверке проверяет находится ли клиент в данной базе и если он в ней имеется, то на легальных основаниях отказывает в открытии счета. Данный список является доступным для всех финансовых институтов, что позволяет сдерживать распространение нелегальных схем.

Позже Банк России ввел механизм реабилитации физических и юридических лиц, которым было отказано в осуществлении транзакции или в заключении договора. Механизм должен поспособствовать повышению уровня объективности и качества решений относительно применения заградительных мер в рамках ПОД/ФТ. Реабилитация реализуется следующим образом: если банк отказывает клиенту в обслуживании, то он также информирует о причинах отказа. Клиент же имеет право предоставить в кредитную организацию документацию, которая опровергает наличие оснований для отказа. Данные документы рассматриваются 10 рабочих дней, и в случае получения повторного отказа, клиент имеет право обратиться в межведомственную комиссию Банка России для обжалования решения.

На практике же система далека от идеальной, так как банки желая снизить трудозатраты по работе с реабилитацией банки, отказывая клиентам, официально не уведомляют организацию о причине отказа от дальнейшего сотрудничества. И хотя банк запрашивает документы для подтверждения легальности сомнительных, по его мнению, операций, по факту же даже в случае предоставления такой документации кредитная организация не меняет своего решения и клиент вынужден закрыть счет. В данном случае существует два сценария дальнейшего развития событий: В лучшем случае, клиент переводит средства в другой банк и закрывает счет в текущем. Но даже тут бизнес несет издержки, так как счет закрывается не сразу и клиент не может воспользоваться той суммой, которая на нем находится, а если у организации это единственный счет, то при длительной процедуре закрытия сопряженной с изначальным запросом документов, у компании могут возникнуть финансовые проблемы. В дополнение к этому некоторые банки взимают неправомерно высокие комиссии за перевод средств при закрытии счета. В случае реализации второго сценария компания также попадает в черный список и из-за отсутствия официального отказа не может пройти процедуру реабилитации, так как выявить изначальную причину внесения клиента в черный список выявить весьма затруднительно. В соответствии с законодательством банки не обязаны предоставлять разъяснения клиенту. При этом если клиенту отказали сразу в нескольких банках, то и процедуру реабилитации он должен пройти во всех этих банках. Вероника Горячева Банки нашли способ блокировки операций клиентов в обход черных списков [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.kommersant.ru/doc/3619872.

В части неправомерных комиссий справедливо было бы отметить, что Арбитражный суд при обращении таких клиентов встает на их сторону. Так например, банк выявил подозрительную операцию и запросил у клиента подтверждающие документы, однако клиент отказался их предоставлять и написал заявление на закрытие счета. При переводе средств банк списал с клиента повышенную комиссию в размере 25% от суммы перевода, в абсолютном выражении комиссия составила 658 тыс. руб. Однако, суд постановил, что комиссия была списана не правомерно, так как была удержана в момент закрытия счета, а не проведения сомнительной операции. В случае, когда комиссия списывает с клиента за непредставление подтверждающих документов по сомнительному платежу, так с другой организации банк удержал 500 тыс. руб., суды признают такую комиссию незаконной. Данная комиссия является мерой ответственности, ведь банк не предоставляет никакую услуги клиенту и фактически данную комиссию можно квалифицировать как плату за проведение подозрительных операций без подтверждающих документов. А это противоречит закону 115-ФЗ. При этом важно учесть, что комиссия не правомерна, если изначально она не была закреплена в договоре на обслуживание, если же данная мера была прописана, то она считается законной. Также суды встают на сторону клиента, если кредитная организация не может доказать, что информация о комиссия находилась в свободном доступе и должна была быть известна клиенту. Если банк не может доказать, что актуальные комиссии всегда размещаются на сайте или в отделениях, тогда ссылки на право кредитной организации в одностороннем порядке менять тарифы, размещая информацию подобным образом. не признаются судом.

Несмотря на недочеты с момента действия системы согласно озвученной заместителем председателя Банка России Дмитрием Скобелкиным информации по состоянию на 31.01.2018 г. 17 000 отказников смогли реабилитироваться. Также мегарегулятор в январе 2019 года объявил, что «в ближайшее время будет пересмотрен уже существующий черный список и в нем останутся только те, кто проводил наиболее рискованные операции». ЦБ будет сокращать список "отказников" по банковским операциям [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.interfax.ru/business/648584.

В связи с ужесточением надзора банков за операциями клиентов в схемах легализации всё чаще стали использоваться электронные кошельки и криптовалюты. Так посредством создания более двух тысяч электронных кошельков преступники, получая незаконный доход с продажи наркотических веществ, провели транзакции направленные на отмывание средств на сумму 1 млрд. рублей. Криптовалюту же используют как средство оплаты труда соучастников незаконной деятельности и для последующего вывода денежных средств.

Важным шагом в развитии системы противодействия отмыванию стала активация участия России в соглашениях системы CRS с декабря 2017 года. Благодаря принятию правил международного финансового обмена, Россия сможет получать от иностранных государств информацию финансового характера о зарубежных счетах своих налоговых резидентов. Между странами будет происходить обмен следующей информацией:

· Данные относящиеся к идентификации личности, в том числе юрисдикция налогового президентства и номер налоговый; Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний".

· Реквизиты банковского счета и информация о держателе счета;

· Транзакции по счету и его текущее состояние.

При этом правилами не установлено, какой объем денежных средств необходим для инициации обмена информацией в отношении физических лиц. По юридическим лицам информация не подлежит обмену, если остаток по счету ниже 250 тыс. дол. США. Подобный обмен является хорошей альтернативой источнику информации, благодаря которой регулирующие органы смогут оперативно выявить факт наличия у налогоплательщика России незаявленного счета в зарубежной кредитной организации или сокрытой от налоговой подконтрольной компании.

Анализируя все вышеизложенные данные, можно сделать вывод, что меры принимаемые уполномоченными органами и их консолидированный подход в процессе выявления и предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, эффективны, но всё ещё требуют доработок. Всё больше организаций стремятся оградить себя от влияния сомнительных операций. Совершенствование нормативной базы расширяет список контролируемых субъектов, что позволяет пресечь легализацию практически в любой сфере финансового рынка, а значит, ведет к сокращению противоправных операций и улучшает экономическое положение в стране. Эффективной борьбе способствует три основных элемента национальной «антиотмывочной» системы: регулирование, профилактика, пресечение.

3.2 Рекомендации по эффективной борьбе с отмыванием денег

Из материалов, приведенных в предыдущем разделе, можно сделать вывод, что правовое регулирование в сфере отмывания преступных доходов беспрестанно совершенствуется, а также ведется активная работа по налаживанию международного взаимодействия в данной области. Однако, преступники быстро адаптируются к новым условиям, и совершенствую схемы, используя слабые стороны системы противодействия легализации преступных доходов.

Для более эффективной борьбы предлагается провести детализацию и доработку существующего законодательства.

Во-первых, следует ограничить полномочия кредитных организаций по взимании повышенных комиссий в случае закрытия счета, дабы уменьшить давление на бизнес и избежать случаев безосновательной блокировки счетов с целью заработка дополнительных средств. На примере Тинькофф банка можно отметить, что банк не всегда правомерно применяет санкции к бизнесу.

Во-вторых, действующий Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", введенного в действие в начале 1996 г., препятствует прямому доступу сотрудников внутренних дел к этим документам. По смыслу ст. 26 этого закона, к, материалам и сведениям, составляющим банковскую тайну, не может быть допущен даже прокурор. Это отрицательно влияет на оперативное выявление следов легализации в кратчайшие сроки. Необходимо разработать эффективный механизм, позволяющий правоохранительным органам без длительной бюрократической волокиты получить доступ к коммерческим и финансовым документам.

Также считается целесообразным разработать единый список действующих публичных должностных лиц, на которых распространяется положение ст. 7.3 Федерального закона № 115-ФЗ, требующее уделять повышенное внимание операциям данных лиц и обслуживать их только при документарном согласовании с руководством банка. Федеральную службу по финансовому мониторинге предлагается наделить полномочиями по ведению данного списка и по информированию поднадзорных субъектов относительно его изменения. В свою очередь субъектам необходимо внедрить список в программное обеспечение, которое позволило бы в автоматическом режиме выявлять данных лиц среди клиентов, как потенциальных, так и действующих. Таким образом, можно будет сократить вероятность реализации операционного риска из-за человеческого фактора. В случаи, если сотрудник при переносе данных из клиентской анкеты не проставил отметку о том, что клиент относится к публичному должностному лицу, система автоматически оповестит. Также в случае, когда клиент приобрел подобный статус после заключения договора с банком, система будет оповещать о данном изменении, ибо в противном случае без подачи самим физическим лицом информации о произошедших изменениях идентифицировать его как публичное должностное лицо весьма затруднительно.

Федеральным законом № 134-ФЗ ранее был расширен перечень инструменто?, которые кредитные организации могут применять для минимизации риска вовлеченности банка в схемы по проведению сомнительных операций. Данное изменение позволило сократить повысить продуктивность работы кредитных организаций в сфере ПОД/ФТ. Однако, в случае наличия у клиента нескольких счетов банк не всегда видит полную схему проводимых клиентом операций. Поэтому для повышения эффективности оценки риска, принимаемого при проведении операций, автором дипломной работы предлагается организовать взаимодействие кредитных организаций с Федеральной службой по финансовому мониторингу следующим образом:

1. Пoсредствoм внутрeннeй систeмы ПОД/ФТ бaнк выявляeт лицa, чьи oпeрaции вызывaют сoмнeния;

2. Банк направляет запрос национальный орган финансовой разведки, дабы получить мотивированное суждение относительно уровня риска отмывания, который возникает у кредитной организации в связи с обслуживанием данного клиента.

3. Если Федеральной службой по финансовому мониторингу принимает решение, что уровень риска высокий, тогда банк с повышенным вниманием проводит мониторинг операций такого клиента.

Представляется рациональным уполномочить Росфинмониторинг проводить оценку риска легализации, который возникает при проведении банком операции по поручению клиента. В соответствии с действующим законодательном, Росфинмониторинг является органом исполнительной власти и к его обязанностям относится проведение национальной оценки риска отмывания преступных доходов. Тем более, как ранее было отмечено, банк не видит всех транзакций клиента, соответственно в полной мере оценить риски он также не может. При этом следует учитывать, что банки, желая избежать возможного применения к ним санкций, чаще всего склоны сразу закрывать счета клиента, а не проводить более частый мониторинг за операциями клиента. В связи с этим, Росфинмониторнг уполномочивается разрабатывать рекомендации по дальнейшему взаимодействию с клиентом, а кредитные организации следует обязать соблюдать данные рекомендации.