Российская практика противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Создание межбанковской информационной сети поспособствовало бы повышению эффективности данного предложения, так как сеть позволила бы наладить оперативный обмен информацией между банковским сектором и налоговым органом. Для проведения оценки деятельности клиента на предмет наличия признаков сомнительных операций банкам очень важно располагать информацией о налоговых и таможенных платежах клиента, данная информация может быть им не доступна в полном объеме в связи с тем, что у некоторых физических и юридических лиц имеется несколько счетов в разных финансовых институтах. Данную проблему с недостатком информации предлагает решать не путем запроса информации от самого клиента, так как это увеличивает трудозатраты обоих сторон и затягивает проверку, а с помощью реализации следующего механизма взаимодействия: у банка возникли сомнения в правомерности проводимых операций, но не хватает информации о платежах клиента, для оценки его деятельности, тогда через Росфинмониторинг, направляется запрос в налоговый орган для подтверждения факта оплаты налогов (Рис. 5).

Рис. 5. Модель организации информационного обмена между банками и ФНС Составлено автором

Также предполагается, что банки самостоятельно на прямую смогут направлять запрос в налоговые органы, в случае если при проведении ежегодного обновления данных или при оценки реальности деятельности клиента им будет ее достаточно имеющейся в банке информации и понадобится отчетность или иная информация, которая предоставляется в налоговые органы. Запрос будет направлять в электроном виде, а сроки предоставления считается разумным ограничить 3-5 рабочими днями. Полученная информация ложится в основу анализа деятельности клиента, после проведения, которого банк выносит мотивированное суждение о характере деятельности клиента (рис. 6).

Рис.6. Алгоритм проведения финансового мониторинга в коммерческих банках Составлено автором

Реализация предложения может быть осуществлена с помощью разработки межбанковской информационной сети, упрощающей и ускоряющей обмен сообщениями, а значит и выявление недобросо?естных клиенто?. В свою очередь это позволит минимизировать риск вовлеченности кредитных организаций в отмывание незаконно полученных денежных средств. Также следует отметить, что внедрение системы не подразумевает отмены принципа «знай своего клиента», а как раз таки направлена на улучшение работы банка по данному направлению. Банки смогут более оперативно получать информацию о финансовом состоянии своего клиента, это снизит и нагрузку с клиента, который предоставляет в результате отчетность и в банк и в налоговую, а это дополнительные трудозатраты, особенно, если отчетность в налоговую сдавалась в электронном виде. К тому же, клиент может предоставить фальшивую отчетность, которая банком может быть принята за достоверную из-за халтурности или низкой квалификации сотрудников.

Внесение данных изменений позволит снизить затраты банков и клиентов по передаче в банк отчетности, которая не используется для целей её представления.

Заключение

В соответствии с международным и национальным законодательством под легализацией преступных доходов понимается любое деяние, направленное на сокрытие факта нелегального происхождения доходов, путем придания ему правомерного вида владения, пользования и распоряжения. Отмывание денежных средств подразумевает, что в дальнейшем такие доходы возвращаются в экономику под легальным видом и это может привести к дестабилизации конкурентной среды и нарушению установленного порядка осуществления экономической деятельности. Следовательно, законодательное регулирование ответственности за подобную деятельность необходимо для предотвращения вливания криминального капитала в легальную экономику страны.

Росфинмониторинг и Центральный банк РФ играют важную роль в системе ПОД/ФТ, так как законодательно именно они обязаны разрабатывать порядок сбора и предоставления финансовыми и нефинансовыми организациями установленной законодательно утвержденной информации, и в их обязанности входит разработка нормативных требований и рекомендаций по организации ПВК и осуществления надзора за исполнением юридическими и физическими лицами требований Закона № 115-ФЗ.

Совместная деятельность надзорных органов привела к росту законопослушности поднадзорных субъектов и ликвидации 22 площадок, которые способствовали отмыванию денежных средств. Также наблюдается положительная тенденция к снижению объемов незаконных операций. По данным ЦБ, на сомнительные операции в 2012-м - приходилось $38,81 млрд., в 2013-м - $26,5 млрд., в 2014-м -$8,6 млрд., в 2015-м - $1,4 млрд, а в 2016-м году данный показатель составил лишь $374 млн., то есть за последние несколько лет он уменьшился боле чем в 100 раз. Однако банковский сектор продолжается являться основным каналом легализации преступных доходов. Так 99% сообщений о проведении сомнительных операций в Росфинмониторинг поступает от кредитных организаций. Данный феномен связан с тем, что кредитные организации занимают особое место в инфраструктуре оказания финансовых услуг, предоставляя услуги по расчетно-кассовому обслуживанию, осуществляя операции с ценными бумагами и валютой, и являясь главным субъектом способствующим инвестированию сбережений.

Большое влияние на сокращение объемов отмываемых доходов оказали следующие принятые меры:

1) Развитие в банках комплаенс-системы;

2) Введение ФНС системы АСК НДС и ужесточение камеральных проверок;

3) Введение публичного «черного списка» недобросовестных клиентов;

4) Ужесточение критериев высокой вовлеченности кредитных организаций в проведение сомнительных безналичных и наличных операций;

5) Принятие международных правил финансового обмена, которые позволят получать информацию о зарубежных счетах налоговых резидентов России.

Также в работе были обозначены основные направления совершенствования российской системы ПОД/ФТ для повышения её эффективности:

1. Ведение Росфинмониторингом единого закрытого списка публичных должностных лиц - как иностранных, так и российских.

2. Упрощение процедуры получения доступа правоохранительными органами к информации, которая составляет банковскую тайну;

3. Ограничение полномочий кредитных организаций по начислению «штрафных» комиссий при закрытии счета из-за сомнительных операций и совершенствование введенного механизма реабилитации физических и юридических лиц, которые были внесены в «черный список»;

4. Создание общей системы передачи информации для эффективного сотрудничества кредитных организаций с налоговыми и таможенными органами;

Так при возникновении подозрений, что деятельность клиента является фиктивной, банк проводит анализ операций клиента на их соответствие обозначенному ранее виду деятельности, выписок по его счетам, а также проверяет факт уплаты налоговых и прочих отчислений в государственный бюджет. В случае, когда клиент осуществляет подобные отчисления со счетов в иных банках, кредитная организация могла бы направить запрос не проверяемому клиенту, а непосредственно в ФНС И ФТС.

5. Активное сотрудничество с зарубежными банками в целях заимствования позитивного опыта и дальнейшего совершенствования российской системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем. Важным шагом в этом направлении является присоединение России к международному обмену информацией CRS.

Совершенствование системы по данным направлениям позволит увеличить эффективность деятельность банковского сектора в отечественной системе ПОД/ФТ и поспособствует уменьшению уровня негативного влияния внутренних и внешних факторов рисков на деятельность кредитных организаций.

Центральный банк РФ, реализовывая свои полномочия по надзору за соблюдением некредитными финансовыми организациями законодательных требований в сфере ПОД/ТФ, издал ряд нормативных актов, в которых закреплено следующее:

· требования к организации внутреннего контроля в поднадзорных субъектах;

· порядок осуществления идентификации клиентов и его представителей, выгодоприобретателей, конечных собственников;

· порядок предоставления в уполномоченный орган сведений;

· квалификационные требования к должностным лицам, которые ответственны за реализацию ПВК;

· требования к подготовке и обучению кадров.

В свою очередь Росфинмониторинг ведет активную работу по налаживанию «обратной связи» с данным сегментом, для того чтобы поднадзорные организация, благодаря отслеживанию в режиме реального времени рисков принимаемые ими, могли своевременно принимать необходимые меры.

Благодаря внедрению вышеизложенных противолегализационных механизмов в национальную систему ПОД/ФТ, представляется возможным минимизировать риск легализации и риск перетекания теневых потоков из банковского сектора в сектор НФО.

Список использованной литературы

I. Законодательные и нормативные акты:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86 «О Центральном банке (Банке России)» (с изменениями).

3. Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями).

4. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями).

5. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изменениями).

6. Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесение изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в частности противодействия незаконным финансовым операциям».

7. Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний».

8. Федеральный закон от 01.05.2019 № 74-ФЗ "О внесении изменений в статью 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

9. Указ Президента РФ от 01.11.2001 № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

10. Указ Президента РФ от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».

11. Указ Президента РФ от 13.06.2012 № 808 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу).

12. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (с изменениями).

13. Положение Банка России от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изменениями).

14. Положение Банка России от 18.02.2014 № 415-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации».

15. Указание методического характера Банка России от 28.11.2001 № 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

16. Письмо Банка России от 15.02.2001 № 24-Т «О Вольфсбергских принципах» (вместе с «Всеобщими директивами по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (Вольфсбергскими принципами)».

17. Письмо Банка России от 16.01.2003 № 6-Т "О внесении изменений и дополнений в Указание оперативного характера Банка России от 28.11.2001 № 137-Т "О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем".

18. Письмо Банка России от 19.08.2004 № 103-Т «Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

19. Письмо Банка России от 13.07.2005 № 99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

20. Письмо Банка России от 13.03.2008 № 24-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций».

21. Письмо Банка России от 04.07.2008 № 80-Т «Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц с векселями».

22. Письмо Банка России от 16.09.2010 № 129-Т «Об усилении контроля за отдельными операциями юридических лиц».

23. Письмо Банка России от 16.11.2012 № 157-Т «Об осуществлении уполномоченными банками валютного контроля за проведением резидентами валютных операций, связанных с оплатой товара, перемещаемого по территории Таможенного союза».

24. Письмо Банка России от 04.09.2013 № 172-Т «О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора».

25. Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (заключена в г. Вене 20.12.1988) [Электронный ресурс. - Режим доступа: https://base.garant.ru/10103917/.

26. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 08.11.1990.

27. Конвенция Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности от 15.11.2000.

28. Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции от 31.11.2003.

29. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма от 16.05.2005.

30. Директива 91/308/ЕЭС Совета ЕС от 10 июня 1991 г. о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег.

31. Публичный отчет о работе Федеральной службы по финансовому мониторингу в 2015 году.

32. Публичный отчет о работе Федеральной службы по финансовому мониторингу в 2016 году.

33. Публичный отчет о работе Федеральной службы по финансовому мониторингу в 2017 году.

II. Учебные и справочные издания:

34. Голикова Ю.С. Организация деятельности Центрального банка: учебник / Ю.С. Голикова, М.А. Хохленкова. - М.: ИНФРА-М, 2012.

35. Жубрин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоретические и практические аспекты. - М.: Волтерс Клувер, 2011.

III. Статьи из периодических изданий:

36. Березанский В.В., Чалдаева Л.А., Килячков А.А. Технология реализации процедур противодействия отмывания денежных средств, полученных преступным путем//Финансы и кредит.2015. № 31. с.37-45.

37. Воронин А.Н., Ревенков П.В. Отмывание незаконных доходов: анализ проблемы и некоторые рекомендации // Деньги и кредит. 2011. №4. С. 30-35.

38. Крупышев Д. Управление комплаенс рисками в российском банке. Конкурентные преимущества системного подхода // Legal Insight. 2011. №2. С. 22-27.

39. Рудько-Селиванов В. В. Статья К вопросу о совершенствовании надзораза кредитными и некредитными финансовыми организациями в области ПОД/ФТ// Деньги и Кредит. 2015. № 02.С. 24-31.

40. Слепов В.А., Чекмарев В.Е. Сущность теневых финансовых потоков и факторы их формирования в современной экономике // Деньги и кредит. 2016. № 2. C. 50-52.

III. Интернет-ресурсы:

41. Материалы Банка России Электронный ресурс. - Режим доступа: http//www.cbr.ru.

42. Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru.

43. Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/activity/supervisory.

44. Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/activity/ supervisory-sovet.

45. Новости Следственного комитета Российской Федерации [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://sledcomrf.ru.

46. Новости МВД России [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://mvdrus.ru.

47. Материалы Вольного экономического общества России [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.veorus.ru.

48. Материалы Ассоциации перспективных компаний [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://uregida.ru.

49. Налоговые новости Российской Федерации [Электронный ресурс. - Режим доступа: Налоговыеновости.рф.

50. Данные BANKI.RU [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://bankir.ru.

51. Вероника Горячева Банки нашли способ блокировки операций клиентов в обход черных списков [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.kommersant.ru/doc/3619872.

52. ЦБ будет сокращать список "отказников" по банковским операциям [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.interfax.ru/business/648584.

53. РБК [Электронный ресурс. - Режим доступа: https://www.rbc.ru.

Приложение

Количество сообщения о подозрительных операциях, в млн. шт. Составлено автором на основании Публичного отчета о работе Федеральной службы по финансовому мониторингу в 2017 году.

Количество сообщений о подозрительных операциях, включая сообщения о попытках совершения операций, млрд. руб. РБК [Электронный ресурс. - Режим доступа: https://www.rbc.ru

Количество кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций (единиц) Составлено автором на основании Публичных отчетов о работе Федеральной службы по финансовому мониторингу в 2015, 2016, 2017 гг.

Динамика объема сомнительных операций за период 2012-2016 г.г., в млн. дол. США Составлено автором на основании материалов Банка России: http//www.cbr.ru.

Структура обналичивания денежных средств, % Составлено автором на основании материалов Банка России: http//www.cbr.ru.

Структура операций по выводу денежных средств за рубеж, % Составлено автором на основании материалов Банка России: http//www.cbr.ru.

Размещено на Allbest.ru