Ответственность эмитентов за нарушение требований

Содержание ежеквартального отчета эмитента по российскому законодательству (глава 5, Приложение 3 Положения о раскрытии информации)

Содержание квартального отчета эмитента по законодательству США (Quarterly report, form 8-Q)

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов

управления эмитента, сведения о банковских счетах,

об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента,

а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет:

Лица, входящие в состав органов управления эмитента

Сведения о банковских счетах эмитента

Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента

Сведения об оценщике эмитента

Сведения о консультантах эмитента

Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

II. Основная информация о финансово-экономическом

состоянии эмитента:

Показатели финансово-экономической деятельности эмитента

Рыночная капитализация эмитента

Обязательства эмитента:

заемные средства и кредиторская задолженность

кредитная история эмитента

обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам

прочие обязательства эмитента

Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг:

отраслевые риски

страновые и региональные риски

финансовые риски

правовые риски

риски, связанные с деятельностью эмитента

III. Подробная информация об эмитенте:

История создания и развитие эмитента

Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента

Сведения о государственной регистрации эмитента

Сведения о создании и развитии эмитента

Контактная информация

Идентификационный номер налогоплательщика

Филиалы и представительства эмитента

Основная хозяйственная деятельность эмитента

Отраслевая принадлежность эмитента

Основная хозяйственная деятельность эмитента

Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента

Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента

Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к отдельным видам работ

Сведения о деятельности отдельных категорий эмитентов эмиссионных ценных бумаг

Дополнительные сведения об эмитентах, основной деятельностью которых является добыча полезных ископаемых

Дополнительные сведения об эмитентах, основной деятельностью которых является оказание услуг связи

Планы будущей деятельности эмитента

Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях

Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное значение

Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информации о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента

IV. Сведения о финансово-хозяйственной

деятельности эмитента:

Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента

Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств

Финансовые вложения эмитента

Нематериальные активы эмитента

Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований

Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента

Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента

Конкуренты эмитента

V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав

органов управления эмитента, органов эмитента по контролю

за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие

сведения о сотрудниках (работниках) эмитента:

Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента

Информации о лицах, входящих в состав органов управления эмитента

Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управлении эмитента

Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента

Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента

Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента

Данные о численности и обобщенные данные о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента

Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента

VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента

и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых

имелась заинтересованность:

Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента

Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонта) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения о контролирующих таких участников (акционеров) лицах, а в случае отсутствия таких лиц - об их участниках (акционерах), владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций

Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ("золотой акции")

Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента

Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций

Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

Сведения о размере дебиторской задолженности

VII. Бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента

и иная финансовая информация:

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента

Квартальная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента

Сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность эмитента

Сведения об учетной политике эмитента

Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж

Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года

Сведения об участии эмитента в судебных процессах, в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента

VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных

им эмиссионных ценных бумагах:

Дополнительные сведения об эмитенте

Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента

Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента

Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента

Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций

Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом

Сведения о кредитных рейтингах эмитента

Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента

Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента

Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены

Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными

Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям эмитента с обеспечением, а также об условиях обеспечения исполнения обязательств по облигациям эмитента с обеспечением

Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента

Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам

Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента

Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента

Иные сведения

Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками

Общая информация об эмитенте и ценных бумагах

Часть 1. Финансовая информация

Финансовые отчеты

Представленные суждения и мнение руководства относительно финансового положения эмитента и результатов деятельности;

Количественные и качественные показатели факторов риска рынка;

Заключение компетентного должностного лица относительно эффективности контроля и процедуры раскрытия информации, а также отчет руководства об осуществлении внутреннего контроля за финансовой отчетностью;

Часть 2. Иная информация

Краткая информация о существенных текущих судебных и административных процессах, в которых эмитент является участником;

Информация о любых произошедших изменениях в факторах риска, раскрытых в годовом отчете эмитента

Информация о продаже ценных бумаг, не подлежащих регистрации в Комиссии США, если данная информация не была включена в текущий отчет по форме 8-K

Информация о выкупе ценных бумаг, совершенных эмитентом и аффилированными с ним лицами

Информация о дефолтах по ценным бумагам эмитента и аффилированных с ним лиц при просрочке более 30 дней и сумме неисполненных обязательств, превышающей 5% общей стоимости активов

Информация о задолженностях по выплате дивидендов при просрочке более 30 дней

Информация по соблюдению безопасности добыче полезных ископаемых (если применимо)

Информация, которая должна быть раскрыта в текущем отчете по форме 8-K, но не была раскрыта в соответствующем отчете

Информация о существенных изменениях в процедуре выдвижения кандидатов в совет директоров

Все требуемые приложения.

Содержание сообщений о существенных фактах по российскому законодательству (раздел 6.2 Положения о раскрытии информации)

Содержание текущего отчета эмитента по законодательству США (Current report, form 8-K)

1) о созыве, проведении и принятых решения общего собрания участников (акционеров) эмитента;

2) о проведении заседания совета директоров эмитента и его повестке дня, а также о некоторых (нормативно установленных) принятых им решениях;

3) о фактах непринятия советом директоров эмитента решений, которые должны быть приняты в соответствии с федеральными законами, а также решений, перечень которых установлен актами ФСФР;

4) о направлении эмитентом заявления о внесении в ЕГРЮЛ записей, связанных с реорганизацией, прекращением деятельности или с ликвидацией эмитента, а в случае принятия ФНС решения об отказе во внесении указанных записей - сведения о принятии такого решения;

5) о появлении у эмитента подконтрольной ему организации, имеющей для него существенное значение (далее - подконтрольная организация), а также о прекращении оснований контроля;

6) о появлении лица, контролирующего эмитента, а также о прекращении оснований такого контроля;

7) о принятии решения о реорганизации или ликвидации контролирующей или подконтрольной организацией, либо лицом, предоставившим обеспечение по облигациям этого эмитента;

8) о внесении в ЕГРЮЛ записей, связанных с реорганизацией, прекращением деятельности или с ликвидацией контролирующей или подконтрольной организации, либо лица, предоставившего обеспечение по облигациям этого эмитента;

9) о появлении у эмитента, контролирующей или подконтрольной организации, либо у лица, предоставившего обеспечение по облигациям этого эмитента, признаков несостоятельности (банкротства);

10) о принятии арбитражным судом заявления о признании эмитента, контролирующей или подконтрольной организации, либо лица, предоставившего обеспечение по облигациям этого эмитента, банкротами, а также о принятии арбитражным судом решения о признании указанных лиц банкротами, введении в отношении них одной из процедур банкротства, прекращении в отношении них производства по делу о банкротстве;

11) о предъявлении эмитенту, контролирующей или подконтрольной организации, либо лицу, предоставившему обеспечение по облигациям эмитента, иска, размер требований по которому составляет 10 или более процентов балансовой стоимости активов указанных лиц на отчетную дату или иного иска, удовлетворение которого, по мнению эмитента, может существенным образом повлиять на финансово-хозяйственное положение эмитента или указанных лиц;

12) о дате, на которую составляется список владельцев ценных бумаг эмитента;

13) об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг;

14) о приостановлении и возобновлении эмиссии;

15) о признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся или недействительным;

16) о погашении ценных бумаг эмитента;

17) о начисленных и (или) выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента;

18) о заключении эмитентом договора с российским организатором торговли о включении эмиссионных ценных бумаг эмитента в список ценных бумаг, допущенных к организованным торгам российским организатором торговли, а также договора с российской биржей о включении эмиссионных ценных бумаг эмитента в котировальный список российской биржи;

19) о включении и исключении ценных бумаг эмитента в указанные списки;

20) о заключении эмитентом договора о включении эмиссионных ценных бумаг эмитента или ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении эмиссионных ценных бумаг российского эмитента, в список ценных бумаг, допущенных к торгам на иностранном организованном (регулируемом) финансовом рынке, а также договора с иностранной биржей о включении таких ценных бумаг в котировальный список иностранной биржи;

21) о включении и исключении ценных бумаг в указанные списки;

22) о заключении эмитентом договора о поддержании (стабилизации) цен на ценные бумаги, а также о прекращении такого договора;

23) о подаче эмитентом заявления на получение разрешения ФСФР на размещение и (или) организацию обращения его ценных бумаг за пределами Российской Федерации, а также о получении им указанного разрешения;

24) о неисполнении обязательств эмитента перед владельцами его эмиссионных ценных бумаг;

25) о приобретении лицом или прекращении у лица права прямо или косвенно (через подконтрольных ему лиц) самостоятельно или совместно с иными лицами, распоряжаться определенным количеством голосов, если указанное количество голосов составляет 5 процентов либо стало больше или меньше 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50, 75 или 95 процентов общего количества голосов;

26) о поступившем эмитенту добровольном, в том числе конкурирующем, или обязательном предложении, а также об изменениях, внесенных в указанные предложения;

27) о поступившем эмитенту уведомлении о праве требовать выкупа эмиссионных ценных бумаг эмитента или требовании о выкупе эмиссионных ценных бумаг эмитента;

28) о раскрытии эмитентом ежеквартальных отчетов;

29) о раскрытии эмитентом промежуточной (квартальной) или годовой консолидированной финансовой отчетности, а также о представлении аудиторского заключения, подготовленного в отношении такой отчетности;

30) о выявлении ошибок в ранее раскрытой бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента;

31) о совершении эмитентом или лицом, предоставившим обеспечение по облигациям эмитента, сделки, размер которой составляет 10 или более процентов балансовой стоимости активов на конец отчетного периода;

32) о совершении контролирующей или подконтрольной организацией сделки, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации крупной сделкой;

33) о совершении эмитентом сделки, в совершении которой имеется заинтересованность и необходимость одобрения которой предусмотрена законодательством Российской Федерации, если размер такой сделки превышает норматив, установленный нормативными правовыми актами ФСФР;

34) об изменении состава и (или) размера предмета залога по облигациям эмитента с залоговым обеспечением, а в случае изменения состава и (или) размера предмета залога по облигациям эмитента с ипотечным покрытием - сведения о таких изменениях, если они превышают норматив, установленный нормативными правовыми актами ФСФР;

35) об изменении стоимости активов лица, предоставившего обеспечение по облигациям эмитента, которое составляет 10 или более процентов, или об ином существенном, по мнению эмитента, изменении финансово-хозяйственного положения такого лица;

36) о получении эмитентом или прекращении у эмитента права прямо или косвенно (через подконтрольных ему лиц) самостоятельно или совместно с иными лицами, распоряжаться определенным количеством голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал организации, ценные бумаги которой допущены к торгам организатором торговли на рынке ценных бумаг или стоимость активов которой превышает норматив, установленный в актах ФСФР, если указанное количество голосов составляет 5 процентов либо стало больше или меньше 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50, 75 или 95 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал такой организации;

37) о заключении эмитентом, контролирующий или подконтрольной организацией договора, предусматривающего обязанность приобретать эмиссионные ценные бумаги указанного эмитента;

38) о получении, приостановлении действия, возобновлении действия, переоформлении, об отзыве (аннулировании) или о прекращении по иным основаниям действия разрешения (лицензии) эмитента на осуществление определенной деятельности, имеющей для указанного эмитента существенное финансово-хозяйственное значение;

39) об истечении срока полномочий единоличного исполнительного органа и (или) членов коллегиального исполнительного органа эмитента;

40) об изменении размера доли участия в уставном (складочном) капитале эмитента и подконтрольных организаций их должностных лиц;

41) о возникновении и (или) прекращении у владельцев облигаций эмитента права требовать от эмитента досрочного погашения принадлежащих им облигаций эмитента;

42) о присвоении рейтинга эмиссионным ценным бумагам и (или) их эмитенту или об изменении его рейтинговым агентством на основании заключенного с эмитентом договора;

43) о привлечении или замене организаций, оказывающих эмитенту услуги посредника при исполнении эмитентом обязательств по облигациям или иным эмиссионным ценным бумагам эмитента, с указанием их наименований, мест нахождения и размеров вознаграждений за оказываемые услуги, а также об изменении указанных сведений;

44) о корпоративных спорах эмитента, в том числе о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии заявления (искового заявления) к производству, об изменении основания или предмета ранее заявленного иска, о принятии обеспечительных мер, об отказе от иска, о признании иска, о заключении мирового соглашения, о принятии судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела в арбитражном суде первой инстанции;

45) о предъявлении лицу, предоставившему обеспечение по облигациям эмитента, требований, связанных с исполнением обязательств по таким облигациям;

46) о размещении за пределами Российской Федерации облигаций или иных финансовых инструментов, удостоверяющих заемные обязательства, исполнение которых осуществляется за счет эмитента;

47) о решении ФСФР об освобождении эмитента от обязанности осуществлять раскрытие информации;

48) о приобретении (об отчуждении) голосующих акций (долей) эмитента или ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении голосующих акций эмитента, эмитентом и (или) подконтрольными эмитенту организациями, в том числе организациями, входящими в группу организаций, определяемую в соответствии с законодательством Российской Федерации в целях составления консолидированной финансовой отчетности эмитента;

49) сведения, направляемые или предоставляемые эмитентом соответствующему органу (соответствующей организации) иностранного государства, иностранной бирже и (или) иным организациям в соответствии с иностранным правом для целей их раскрытия или предоставления иностранным инвесторам в связи с размещением или обращением эмиссионных ценных бумаг эмитента за пределами Российской Федерации, в том числе посредством приобретения размещаемых (размещенных) в соответствии с иностранным правом ценных бумаг иностранного эмитента;

(в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 327-ФЗ)

50) сведения, оказывающие, по мнению эмитента, существенное влияние на стоимость его эмиссионных ценных бумаг.

Хозяйственная деятельность и сделки эмитента

Заключение эмитентом соглашений, по которому он приобретает существенные для него права или обязанности (далее - Существенное соглашение)

Расторжение и (или) прекращение Существенного соглашения

Процедура банкротства или управления спорным имуществом должника

Информация о получении предписаний от Управления США по охране труда на горнодобывающих предприятиях (для эмитентов - горнодобывающих предприятий)

Финансовая информация

Завершение приобретения или реализации активов

Результаты деятельности и финансовое положение эмитента

Взятие эмитентом на себя прямых финансовых обязательств (долгосрочный и оперативный лизинг, долгосрочные долговые обязательства и текущие краткосрочные долговые обязательства) и внебалансовых условных (пассивных) обязательств

События, ведущие к сокращению срока или увеличению размера прямых финансовых или внебалансовых обязательств эмитента

Расходы, понесенные эмитентом в связи с реализацией активов или увольнением сотрудников

Существенные расходы на создание резерва под обесценивание активов (от акций до деловой репутации)

Ценные бумаги и вторичный рынок

Уведомление о делистинге ценных бумаг или несоответствии эмитента требованиям и стандартам фондовой биржи

Сделки по продаже ценных бумаг эмитента, которые не подлежат регистрации в Комиссии США

Существенные изменения в объеме прав акционеров

Вопросы, касающиеся бухгалтерских и финансовых отчетов

Замена главного бухгалтера, проводившего аудит отчетности эмитента

Сообщение о недействительности ранее опубликованных финансовых отчетов или относящихся к ним аудиторских отчетов в связи с обнаруженными ошибками

Корпоративное управление

Смена контроля

Отставка директоров или иных должностных лиц, избрание (назначение) директоров (должностных лиц), заключение компенсационных соглашений с должностными лицами

Внесение изменений в учредительные и внутренние документы эмитента, изменение порядка определения финансового года

Информация о временной приостановке продажи ценных бумаг в соответствии с корпоративной социальной программой

Внесение изменений в корпоративный кодекс этики или отказ от принятия кодекса этики

Изменение статуса холдинговой компании, не имеющей активов

Вопросы на повестку дня собрания держателей ценных бумаг

Информация для акционеров, участвующих в назначении директоров

Ценные бумаги, обеспеченные активами

Информационные и вычислительные материалы

Информация о смене агента по обслуживанию или доверительного управляющего

Изменения в предоставлении внешних обеспечений

Неисполнение обязанности эмитента по распределению обеспеченных активами ценных бумаг среди акционеров, если такое распределение требовалось

Обновление информации, содержащейся в проспекте, зарегистрированном в связи с размещением обеспеченных активами ценных бумаг

Положение FD

Раскрытие эмитентом выборочной непубличной информации

Прочие события

Раскрытие иных существенных для акционеров сведений по выбору эмитента

Финансовые отчеты и приложения