Правонарушения в сфере валютных операций и способы их предупреждения

Как видится, в рамках указанного взаимодействия по примеру ведения негосударственного реестра надежных партнеров Положение о негосударственном реестре российских предприятий и предпринимателей, финансовое и экономическое положение которых свидетельствует об их надежности как партнеров для предпринимательской деятельности в Российской Федерации и за рубежом (реестр надежных партнеров) // http://reestrtpprf.ru/ - официальный сайт Реестра надежных партнеров можно создать так называемый реестр недобросовестных субъектов внешнеэкономической деятельности, содержащий по материалам проверок Росфиннадзора и его территориальных органов информацию о нерезидентах, заявивших о себе как о недобросовестных контрагентах по внешнеторговым контрактам, заключенным с резидентами. Ведение подобного реестра и его общедоступное размещение для ознакомления российских организаций - субъектов внешнеэкономической деятельности позволит уменьшить количество совершаемых административных нарушений по репатриации резидентами валюты.

Немаловажное значение для профилактики административных правонарушений в области валютного законодательства Российской Федерации имеет совершенствование действующих нормативных правовых актов, затрагивающих валютную сферу. Ведь в ряде случаев причины совершения правонарушений связаны с коллизиями или пробелами самого валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В этой связи Росфиннадзор и его территориальные органы в процессе контрольной деятельности могут анализировать и выявлять положения валютного законодательства Российской Федерации, допускающие неоднозначную трактовку со стороны резидентов и нерезидентов, что приводит к совершению валютных нарушений.

Более того, материалы контрольной деятельности Росфиннадзора и его территориальных органов призваны служить основой для оценки состояния валютного регулирования на предмет его соответствия современным задачам и целям государственной политики.

Так, данные результатов контрольной деятельности органа валютного контроля Результаты контрольно-надзорной деятельности Росфиннадзора при осуществлении государственной функции органа валютного контроля за 2012 год // http://www.rosfinnadzor.ru/work/valutnii_control/currency_control/ - официальный сайт Федеральной службы финансово-бюджетного надзора говорят о том, что значительный объем административных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования приходится на состав по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. N 1 (ч. I). Ст. 1., предусматривающей ответственность, в том числе за несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок.

И если из диспозиции данной нормы законодателем было выведено "нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности" в три самостоятельных состава с градацией наказания в зависимости от длительности просрочки (с применением санкций как имущественного, так и неимущественного характера), то смягчения административной ответственности адекватно тяжести совершенного деяния за нарушение установленных правил оформления паспортов сделок не произошло.

Вместе с тем многими исследователями неоднократно подчеркивалось, что существующая в России достаточно сложная, громоздкая система документального сопровождения внешнеторговой сделки, имеющая разрешительный характер, является серьезным бюрократическим барьером на пути интенсификации внешнеторговой деятельности Понаморенко В.Е. Особенности валютного регулирования внешнеторговой деятельности в Таможенном союзе: правовой аспект // Таможенное дело. 2011. N 4. С. 16 - 23..

Интересным в этом отношении может быть опыт Республики Беларусь, где в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 19 февраля 2009 года N 104 достаточно формализованный механизм оформления паспорта сделки был заменен процедурой регистрации сделки в банке по заявительному принципу. Регистрация согласно названному документу осуществляется уполномоченным банком в день представления документа, посредством которого оформлен внешнеторговый договор См. подробнее: В Беларуси отменен паспорт сделки, упрощен порядок контроля внешнеэкономических операций // http://afn.by/news/i/114123/ - официальный сайт УП "Ньюс-Релиз". Таким образом, обязанности субъекта внешнеэкономической деятельности сводятся только к своевременному предоставлению внешнеторгового договора (контракта).

Указанная мера, исключающая применение мер ответственности за нарушение правил оформления паспорта сделки, может быть актуальна и в части унификации процедур валютного контроля и стандартизации документальной основы валютного контроля в рамках Таможенного союза ЕврАзЭС.

В данной связи анализ действующего валютного законодательства Российской Федерации сквозь призму правоприменительной деятельности и с учетом современных приоритетов государственной политики позволит выработать предложения по совершенствованию нормативного правового регулирования валютной сферы и реализовать их через субъектов законодательной инициативы.

Кроме того, учитывая достаточно сложную юридическую технику актов органов валютного регулирования, в особенности нормативных правовых актов Банка России, несомненную пользу в предупреждении валютных правонарушений может принести активная практика издания Росфиннадзором официальных писем, содержащих рекомендации на основе правоприменительной практики по отдельным вопросам осуществления внешнеторговой деятельности, а также разъяснения о порядке квалификации нарушений валютного законодательства Российской Федерации См., например: информация Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 11 января 2013 года "Рекомендации участникам внешнеэкономической деятельности по оформлению внешнеторгового контракта" // СПС "КонсультантПлюс".. Важным фактором ограничения валютных правонарушений является размещение названных официальных писем не только на официальных страницах Росфиннадзора и его территориальных органов в сети Интернет, но и в справочных правовых системах (например, "Гарант", "КонсультантПлюс") и на других информационных ресурсах.

Подводя итог сказанному, можно констатировать, что предупреждение нарушений как комплекс мер упреждающего характера является ключевым направлением деятельности органов и агентов валютного контроля по предотвращению или сокращению нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. При этом профилактическая работа может быть эффективной только при условии решения ее задач на всех этапах валютного контроля, а именно:

- предупреждения правонарушений: существенная роль на данной стадии отводится агентам валютного контроля, в особенности уполномоченным банкам, которые могут оказывать своим клиентам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, консультационные услуги при проведении валютных операций и отказывать в определенных законом случаях в осуществлении валютных операций; особое значение имеет налаженная система "обратной связи" между органами и агентами валютного контроля в процессе информационного взаимодействия, а также "просветительская деятельность" Росфиннадзора, направленная на повышение уровня правовой грамотности российских организаций;

- выявления правонарушений: в ходе проведения проверки орган валютного контроля не только устанавливает нарушение валютного законодательства, но и исследует причины и условия, способствовавшие совершению валютного правонарушения, и по результатам проверки выносит обязательное к исполнению нарушителем предписание об устранении выявленных нарушений, а также представление, содержащее конкретный перечень мер по недопущению впредь нарушений валютного законодательства Российской Федерации;

- пресечения правонарушений и привлечения к ответственности виновных лиц: упреждающим фактором совершения правонарушения является предостережение нарушителя о применении по отношению к нему санкций имущественного характера, а также возможности применения более строгих санкций при повторном совершении правонарушения.

Реализация рассмотренных и предложенных выше мероприятий по профилактике административных правонарушений в сфере валютного законодательства Российской Федерации в режиме "обратной связи" между органами и агентами валютного контроля, а также постоянный обмен опытом между территориальными органами Росфиннадзора в области проведения профилактики валютных правонарушений на местах, как представляется, позволят повысить уровень соблюдения валютной дисциплины субъектами внешнеэкономической деятельности на всей территории Российской Федерации.

Размещено на Allbest.ru