Основы уголовного права

К денежным знакам относятся не изъятые из обращения, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену, банкноты и монеты Банка России, а также иностранная валюта. Не будут предметом этого преступления изъятые из обращения и не подлежащие об-мену денежные знаки, а также денежные средства на банковских счетах и в банковских вкладах (безналичные деньги). Ценная бумага это документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (облигации, акции, опционы, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, сберегательные книжки на предъявителя, коносаменты, приватизационные ценные бумаги, складские свидетельства, варранты, закладные на недвижимость и др. ). Не являются ценными бумагами лотерейные или проездные билеты, иные документы, прямо не отнесенные к числу ценных бумаг законом. Предметом этого преступления могут быть любые ценные бумаги.

2. Объективная сторона преступления выражается в действии (изготовление или сбыт поддельных денег или ценной бумаги).

Изготовление заключается как в полном воспроизводстве любым способом соответствующего банковского билета или металлической монеты, так и в частичной подделке денежных купюр или ценных бумаг(переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг). При этом изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг считается оконченным преступлением, если с целью последующего сбыта лицом изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт фальшивки. При решении вопроса о наличии либо отсутствии в действиях лица состава преступления необходимо установить, имеют ли они существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знака-ми или ценными бумагами.

В тех случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как "мошенничество". В частности, "переделка номинала подлинного денежного знака" в подавляющем большинстве случаев будет грубым обманом, исключающим участие его в денежном обращении.

Сбытом поддельных денег или ценных бумаг будет передача их другому лицу, в том числе безвозмездная. Сбытом поддельных денег будет и использование их в качестве средства платежа, в том числе в торговых автоматах. Не образует сбыта передача поддельных знаков на хранение или с иными целями соучастнику в этом же преступлении. Использование ценной бумаги без ее сбыта также не образует состава этого преступления.

Уголовной ответственности за сбыт подлежат не только лица, изготовившие или приобретшие заведомо поддельную бумагу, но и лица, в силу стечения обстоятельств ставшие обладателями поддельных денег или государственных ценных бумаг, сознающие это и тем не менее использующие их как подлинные. Приобретение поддельных денег или ценных бумаг с целью их сбыта образует приготовление к сбыту. Сбыт поддельных денег или ценных бумаг не требует дополнительной квалификации содеянного в качестве мошенничества.

3. Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла: лицо осознает, что изготовляет или сбывает поддельные деньги или ценные бумагу, и желает совершить это действие. Изготовление влечет ответственность лишь при наличии цели сбыта.

4. Субъект преступления вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

5. Квалифицирующий признак совершение деяния в крупном размере, если "стоимость" денег или ценных бумаг превышает 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК). При определении их "стоимости" следует исходить из номинала денежных знаков, официального курса ино-, странной валюты и рыночного (биржевого) курса ценных бумаг на мо-мент совершения преступления.

Особо квалифицирующий признак совершение деяния организованной группой.

Билет 98. Контрабанда

1. Статья 188 (контрабанда) содержит признаки 2 самостоятельных со-ставов преступлений, различающихся по предмету посягательства. Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК, являются товары и иные предметы, находящиеся в свободном гражданском обороте. Товары и предметы, не предназначенные для производственной или иной коммерческой деятельности, могут свободно перемещаться через таможенную границу при соблюдении установленных правил в от-ношении количества и стоимости этих товаров, порядка их оформления и уплаты таможенной пошлины и таможенных сборов в соответствии с нормами Таможенного кодекса РФ от 28. 05. 2003 № 61-ФЗ(ред. от 11. 11. 2004), далее ТК.

Часть 2 ст. 188 УК устанавливает ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу предметов, изъятых из гражданского оборота или имеющих ограниченный оборот, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу. Это, например:

* наркотические средства;

* психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества;

радиационные источники; ядерные материалы;

* огнестрельное оружие;

* взрывные устройства;

* боеприпасы;

* оружие массового поражения;

* средства его доставки;

* иное вооружение, иная военная техника, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники;

* стратегически важные сырьевые товары;

* культурные ценности и др.

2. Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188, характеризуется действиями, выражающимися в незаконном перемещении через таможенную границу товаров и предметов в крупном размере. Предусмотрено 6 способов незаконного перемещения:

* помимо таможенного контроля;

* с сокрытием от таможенного контроля;

* с обманным использованием документов;

* с обманным использованием средств таможенной идентификации;

* сопряженное с недекларированием;

* сопряженное с недостоверным декларированием. Перемещение через таможенную границу означает:

* ввоз на таможенную территорию;

* вывоз с таможенной территории товаров, транспортных средств;

* пересылку почтой;

* использование трубопроводного транспорта;

* использование линий электропередач.

Таможенной границей считаются пределы таможенной территории РФ, периметры свободных таможенных зон и свободных складов (п. 4ст. 2 ТК).

Таможенная территория РФ включает сухопутную территорию РФ, территориальные и внутренние воды, воздушное пространство над ними, искусственные острова, установки и сооружения на них, расположенные в исключительной экономической зоне или на континентальном шельфе.

Ввоз товаров и иных предметов означает фактическое перемещение предметов через таможенную границу до их выпуска таможенными органами (подп. 8 п. 1 ст. 11 ТК), вывоз предметов подачу таможен-ной декларации и совершение иных действий с этими предметами до фактического пересечения ими таможенной границы (подп. 9 п. 1ст. 11 ТК). Такими действиями признаются:

* вход (въезд) физического лица, выезжающего из России, в зону таможенного контроля;

* сдача товаров транспортным организациям;

* сдача международных почтовых отправлений организациям почтовой связи для отправки за пределы таможенной территории РФ;

* действия лица, непосредственно направленные на фактическое пере-сечение таможенной границы товарами и иными предметами вне установленных мест (подп. 9 п. 1 ст. 1 ТК).

Незаконное перемещение свидетельствует о том, что перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу совершается с нарушением порядка, установленного ТК (подп. 10 п. 1 ст. 11). Статья 188 УК предусматривает несколько способов незаконного перемещения через таможенную границу.

Перемещение помимо таможенного контроля означает перемещение товаров и транспортных средств вне таможенных постов, вне времени, установленного для оформления.

Таможенный контроль включает совокупность мер, осуществляемых таможенными органами РФ в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства РФ (подп. 19 п. 1 ст. 11 ТК). Таможенный контроль осуществляют таможенные органы: Государственный таможенный комитет РФ, региональные таможенные управления РФ, таможни РФ и таможенные посты РФ.

Перемещение с сокрытием от таможенного контроля означает использование тайников и других способов, затрудняющих обнаружение предметов.

Тайники это приспособления или хранилища, созданные в целях сокрытия товаров или иных предметов (двойное дно в чемоданах, отверстия в каблуках обуви, в ручках зонтов и т. д.). Использование различных емкостей в транспортных средствах (в колесах автомашин, в поручнях), помещений (в тамбурах поездов), а также естественных углублений на теле (нос, ухо) раскрывает понятие способа, затрудняющего обнаружение предмета.

Перемещение с обманным использованием документов заключается в представлении таможенному органу поддельных или недействительных документов, полученных незаконным путем, а также относящихся к другим товарам или транспортным средствам. Имеются в виду доку-менты, выданные таможенным органом (накладные, багажные квитанции, акты о выгрузке товара и т. д. ) или оформленные с их участием (лицензии и сертификаты).

С обманным использованием средств таможенной идентификации означает, что те средства, при помощи которых таможенные органы маркируют товары или предметы, позволяющие их индивидуализировать, а также используемые в целях недопущения взлома, изъятия или вложения каких-либо предметов, оказались поддельными или проставлены с на-рушением установленных правил. Средствами идентификации являются: пломбы, печати, штампы, цифровая или буквенная маркировка, взятие проб и образцов, использование чертежей, составление масштабных изображений, фотографии, видеозаписи, иллюстрации и другие средства, позволяющие идентифицировать товары и предметы (ст. 83 ТК).

Перемещение с недекларированием товаров и иных предметов, перемещаемых через таможенную границу, означает незаявление по установленной форме в таможенной декларации о перемещаемых через таможенную границу предметах.

Перемещение с недостоверным декларированием означает, что перевозимые предметы задекларированы, но под другими наименованиями. Например, перемещение готовых изделий под видом материалов для их изготовления, изделий из драгоценных металлов под видом бижутерии, металла под видом металлического лома и т. д. Обязательный признак объективной стороны преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК, крупный размер. Крупным размером, в соответствии с примечанием к ст. 169 УК, признается стоимость перемещаемых товар или предметов, превышающая 250 тыс. руб. Незаконное перемещение товаров и других предметов через таможенную границу на меньшую увлечет административную ответственность (ст. 16. 1 и 16. 2 КоАП). Состав преступления по конструкции формальный. Момент окончат преступления имеет свои особенности при ввозе и вывозе предметов: при ввозе преступление признается оконченным с момента перемещения предметов через таможенную границу, при вывозе с момента ввоза предметов в зону таможенного контроля или подачи таможен-ной декларации и совершения иных действий с намерением вывезти эти предметы из Российской Федерации, о чем свидетельствуют сведения, указанные в таможенной декларации.

3. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что незаконно перемещает через таможенную границу товары или иные предметы путем использования одного из способов, указанных в законе, и желает совершить эти действия. Цели и мотивы могут быть различными. Они не влияют на квалификацию.

4. Субъект преступления лицо, достигшее возраста 16 лет.

5. Признаки непосредственного объекта и субъективной стороны преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 188 УК, совпадают полностью с аналогичными признаками первого вида контрабанды.

6. Признаки объективной стороны преступлений, предусмотренных ч. 1и ч. 2 УК совпадают частично. Преступление может быть совершено теми же способами, что и контрабанда, предусмотренная ч. 1 ст. 188 УК}Отсутствует только признак крупного размера контрабанды.

Билет 99. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

1. Порядок нормальных внешнеэкономических отношений в сфере экс-порта сырья, материалов, оборудования, научно-технической информации, выполнения работ и оказания услуг военного характера регулируется Федеральными законами от 08. 12. 2003 № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (ред. от 22. 08. 2004) и от 19. 07. 98 № 114-ФЗ "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами". Военно-техническое сотрудничество заключается в деятельности РФ в области международных отношений по вывозу и ввозу продукции военного назначения, а также деятельности, связанной с ее разработкой и производством. Эта деятельность основывается на принципах.

приоритета интересов страны;

* государственной монополии;

* соблюдении международных договоров о нераспространении ядерного оружия.

Опасность преступления, предусмотренного ст. 189 УК, состоит в нарушении норм международного права о нераспространении оружия массового поражения, а также российского законодательства о военно-техническом сотрудничестве с иностранными государствами, включающего нормы о запрете, ограничении и порядке оформления указанных в законе предметов для вывоза за пределы страны.

Объектом преступления являются мир и безопасность человечества, безопасность РФ, поэтому преступление отнесено уголовным законом к категории тяжких.

Предметы преступления предусмотрены в диспозиции уголовно-правовой нормы: сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, работы, услуги.

Их объединяет общее свойство они могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, поэтому в отношении их установлен экспортный контроль.

Сырье вещества и материалы естественного происхождения, которые являются составными частями (компонентами) при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. Материалы это вещества синтетического происхождения, а также заготовки, составные части, полуфабрикаты.

Оборудование ~ технические приспособления для переработки на основе технологий сырья и материалов в целях создания окончательного продукта.

Технологии это техническая документация, содержащая специальную информацию о разработке, производстве и использовании различных видов оружия массового поражения, вооружения и военной техники. Научно-техническая информация включает чертежи, схемы, диаграммы, опытные образцы, сведения об установке и техническом обслуживании различных видов вооружения.

Услуги это предпринимательская деятельность в виде обучения, консультирования, наладки производства, ремонтных работ, участия в испытаниях и т. д.

2. Объективная сторона преступления характеризуется действиями, выражающимися в незаконном экспорте указанных в законе предметов, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль. Специальный экспортный контроль это система правовых норм, устанавливающих ограничения, запрет и порядок контроля над ввозом и вывозом вооружений, военной техники и имущества военно-технического назначения, передачей технической документации, оказанием технического содействия в создании военных объектов, других услуг военно-технического характера, а также вывозом отдельных видов сырья, материалов и оборудования, имеющих мирное назначение, но которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения.

Внешнеэкономические операции с контролируемыми предметами могут осуществляться на основании разовых или генеральных лицензий, выдаваемых Министерством экономического развития и торговли РФ или разрешения Комиссии по экспортному контролю при Правительстве РФ, решения о которых принимаются на основании результатов государственной экспертизы внешнеэкономической сделки. Комплексная экспертиза проводится Министерством экономического развития и торговли РФ совместно с Министерством обороны РФ, Министерством иностранных дел РФ, другими заинтересованными федеральными органами исполнительной власти.

IB соответствии со ст. 12 Федерального закона от 18. 07. 99 № 183-ФЗ "Об экс-портом контроле" (ред. от 29. 06. 2004) экспорт указанных предметов могут осуществлять, при соблюдении установленных правил, специализированные государственные унитарные предприятия и другие российские организации-разработчики и производители продукции военного назначения. Порядок экспортного контроля устанавливается отдельно для различных видов оружия и

I военной техники с приложением перечней видов продукции военного назначения и списков государств, в которые разрешена международными актами передача данной продукции.

Состав преступления по конструкции формальный. Оно признается оконченным с момента выполнения действий, связанных с экспортом указанных предметов с момента ввоза в зону таможенного контроля предметов, ранее прошедших экспортный контроль с нарушением установленных правил.

3. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Мотивы и цели могут быть различными (чаще всего они корыстные).

4. Субъект преступления специальный: лица, наделенные правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность. Это руководители юридического лица (государственных и коммерческих организаций), осуществляющего внешнеторговую деятельность в области военно-технического сотрудничества. Данные организации должны быть созданы в соответствии с законодательством РФ, иметь постоянное место нахождения на территории РФ. Субъектом преступления может быть также физическое лицо, постоянно проживающее на территории России и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (примечание к ст. 189 УК).

5. Часть 2 ст. 189 предусматривает ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.

Часть 3 ст. 189 включает 2 особо отягчающих обстоятельства:

* совершение преступления организованной группой;

* в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технологической информации, работ (услуг), которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки.

При характеристике признаков преступления, предусмотренного ст. 189 УК, следует отличать данное преступление от контрабанды и государственной измены, когда предметы преступлений номинально совпадают. Преступления различаются по признакам объективной стороны. При контрабанде (ст. 188 УК) происходит незаконное перемещение через таможенную границу указанных предметов; при совершении преступления, предусмотренного ст. 189 УК, предметы перемещаются на законных основаниях, при соблюдении правил таможенного контроля. Экспорт указанных предметов признается незаконным, в связи с тем что при выдаче лицензии на осуществление внешнеэкономической деятельности экспортный контроль был проведен с нарушениями, который проводится не таможенными органами, а специально уполномоченным государственным органом исполнительной власти РФ.

При отграничении преступления от государственной измены (ст. 275 УК) следует исходить из того, что указанные предметы не содержат сведений, составляющих государственную тайну, но могут быть "иными сведениями" при шпионаже как одной из форм государственной измены. В этом случае заказчиком

и адресатом, которому передаются несекретные технологии и другие предметы, является только иностранная разведка. При совершении же преступления, предусмотренного ст. 189 УК, указанные предметы передаются обычной иностранной организации, не являющейся органом разведки.

Билет 100. Преступления, связанные с банкротством

1. Объект преступлений, связанных с банкротством, общественные отношения, обеспечивающие добропорядочность субъектов экономической деятельности и доверие к ним, а также установленный государством порядок проведения процедуры банкротства.

2. УК предусматривает ответственность за 3 вида преступлений в сфере банкротства:

* неправомерные действия при банкротстве (ст. 195);

* преднамеренное банкротство (ст. 196);

* фиктивное банкротство (ст. 197).

3. Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК). Объективная сторона неправомерных действий при банкротстве, предусмотренных ч. 1 ст. 195. включает:

* деяние (неправомерное действие или бездействие, указанное в законе);

* последствие в виде крупного ущерба;

* причинную связь;

* особую обстановку (банкротство или его предвидение). Деяние (действие или бездействие) можно разбить на 2 группы:

* сокрытие имущества (включая имущественные обязательства), не связанное с отчуждением имущества (сокрытие имущества; сокрытие имущественных обязательств; сокрытие сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; передача имущества в иное владение; сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность);

* отчуждение или уничтожение имущества.

Сокрытие имущества и сведений о нем следует рассматривать в смысле сокрытия вещей (поскольку сокрытие обязательств выделено в особый вид деяния).

Сокрытие имущественных обязательств может выразиться в сокрытии информации о них и документов, их удостоверяющих. Речь идет об обязательствах, в которых лицо выступает в качестве кредитора или должника

Передача имущества (вещи) в иное владение должна быть связана с его сокрытием. Не может причинить какого-либо вреда передача его, на-пример, на хранение или в аренду, если местонахождение имущества не скрывается.

Отчуждение имущества само по себе не может причинить ущерба, если не является безвозмездным, неэквивалентным (по заниженным ценам) или явно бесхозяйным (например, деньги проиграны предпринимателем в азартной игре). Не охватывается ч. 1 ст. 195 отчуждение имущества во исполнение действительных обязательств перед кредиторами. Такие действия квалифицируются по ч. 2 ст. 195.

Сокрытие имущества не должно быть причиной неплатежеспособности (тогда ответственность наступает за преднамеренное банкротство), но может причинить ущерб кредиторам в связи с увеличением суммы непогашенных требований.

Статья 195 указывает лишь на действительное или мнимое уменьшение активов. Законодатель недооценил опасности обманного увеличения пассива (фальсификации долгов), что широко используется в ситуациях с "заказными банкротствами" и позволяет аферистам не толь-ко заявить неправомерные требования, но и приобрести решающий голос в комитете кредиторов.

Крупным признается ущерб, превышающий 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК). Крупный ущерб в данном преступлении связан с неисполнением обязательств в их сумме (как в отношении контрагентов в обязательствах, так и в отношении бюджета, внебюджетных фондов, работников).

Обстановка совершения преступления "банкротство или его предвидение". Федеральный закон от 26. 10. 2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" определяет несостоятельность (банкротство) как признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Часть 2 ст. 65 ГК сохранила норму о добровольном объявлении должником о своей несостоятельности, однако ч. 3 ст. 65 ГК предусматривает, что порядок ликвидации такого юридического лица устанавливается законом о несостоятельности (банкротстве). Действующий Закон о несостоятельности (банкротстве) несудебного порядка констатации несостоятельности не предусматривает. Должник же имеет только право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом.

Совершение преступления "при банкротстве" возможно только после признания судом несостоятельности должника. "Предвидение банкротства" означает предвидение лицом возможности или неизбежности признания его в установленном порядке несостоятельным должником. Предвидение банкротства возможно как до принятия дела о несостоятельности к производству арбитражным судом, так и после принятия дела к производству, вплоть до вынесения судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде умысла (прямого или косвенного). Чаще всего имеет место прямой умысел. Косвенный умысел возможен при отчуждении или уничтожении имущества (например, предприниматель, получив кредит, проиграл деньги в азартной игре).

Субъект преступления специальный: индивидуальный предприниматель-должник либо руководитель или собственник организации-должника, достигший возраста 16 лет. 4. Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК).

Объективная сторона преступления выражается в альтернативных деяниях (создание или увеличение неплатежеспособности), последствиях(крупном ущербе) и причинной связи

Если при неправомерных действиях при банкротстве (а. 195 УК) преступник лишь предвидит возможность или неизбежность несостоятельности (но не причиняет ее), то при создании неплатежеспособности лицо совершает действия, вследствие которых платежеспособный предприниматель (организация) становится неплатежеспособным. Создание неплатежеспособности это любые действия, следствием которых стала неспособность (действительная или видимая, фальсифицированная) должника исполнить свои обязательства перед кредиторами или обязанности по обязательным платежам. Эти действия могут выразиться в сокрытии имущества, его отчуждении по неэквивалентным или безвозмездным сделкам, уничтожении или повреждении имущества, в заведомо бесхозяйственном ведении дел (например, расходование чрезмерных средств на оплату труда руководства организации). Увеличение неплатежеспособности это действия, совершенные в предвидении неплатежеспособности или после ее наступления, не причинившие неплатежеспособность, но увеличившие размер задолженности, которую неспособен погасить должник. Крупным признается ущерб, превышающий в сумме 250 тыс. руб. Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Деяние может быть совершено как в личных интересах, так и в интересах иных лиц.

Субъект преступления специальный: индивидуальный предприниматель, собственник или руководитель коммерческой организации, достигшие возраста 16 лет. 5. Фиктивное банкротство (ст. 197 УК).

Объективная сторона преступления выражается в действии (заведомо ложное объявление должником о своей несостоятельности), последствии в виде крупного ущерба и причинной связи между деянием и последствием.

В качестве объявления должником о банкротстве можно рассматривать обращение его в суд с заявлением о признании банкротом. Обращение должника в суд с заявлением о банкротстве является не только пр-вом должника (руководителя), но и его обязанностью, неисполнение которой влечет гражданско-правовую ответственность. Если, осуществляя это право или исполняя обязанность, должник или руководитель сообщит ложные сведения, утверждая о несостоятельности, платежеспособной организации, содеянное образует действие, характеризующее объективную сторону фиктивного банкротства.

Последствие преступления крупный ущерб (более 250 тыс. руб. ). Ущерб причиняется кредиторам в связи с необоснованным предоставлением отсрочки или рассрочки платежей, скидки с долгов (как до возбуждения производства по делу о несостоятельности, так и в ходе производства путем заключения мирового соглашения), а также в связи с освобождением должника от долгов по завершении конкурсного производства (организация-должник при этом ликвидируется).

Субъективная сторона фиктивного банкротства характеризуется виной в виде прямого умысла и целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов или для неуплаты долгов.

Субъект преступления достигшие возраста 16 лет индивидуальные предприниматели, а также руководители или собственники коммерческих организаций.

Билет 101. Налоговые преступления

1. Объект налоговых преступлений это финансовые общественные отношения в области налогов.

2. УК предусматривает ответственность за 3 вида налоговых преступлений:

* уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198);

* уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199);

* неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 1991);

* сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 1992).

3. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

(ст. 198 УК).

Объективная сторона преступления выражается в следующих элементах.

* бездействии (уклонение физического лица от уплаты налога или сбора);

* последствии (имущественном ущербе, связанном с неуплатой налога в крупном размере);

* причинной связи;

* особом способе совершения преступления.

Состав преступления материальный. Преступления, предусмотренные ст. 198 и 199 УК, считаются оконченными с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством. До этого момента содеянное квалифицируется как покушение на преступление и не исключен добровольный отказ.

Способом уклонения от уплаты налогов является активный или пассивный обман.

Активный обман должен быть выражен во включении заведомо ложных сведений в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах обязательно.

Пассивный обман состоит в незаконном непредставлении таких документов. Простое бездействие при уклонении от уплаты налогов, несопряженное с обманом (когда налогоплательщик добросовестно отчитывается перед налоговой службой, но не платит налогов), декриминализировано.

Деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма не-уплаченного налога и (или) сбора составляет за период в пределах 3финансовых лет подряд более 100 тыс. руб. и при этом доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% от подлежащих уплате сумм налогов и сборов. Кроме того, крупным размером признается сумма неуплаченных налогов и сборов, превышающая 300 тыс. руб., не-зависимо от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате. При этом могут суммироваться разные налоги и сборы. Возможность суммирования разных налогов и сборов неизбежно означает и возможность суммирования налогов и сборов за разные налоговые периоды (поскольку разные налоги имеют разные налоговые периоды). При определении процента следует учитывать не только налоги и сборы, от уплаты которых лицо уклонялось, но и иные налоги и сборы за соответствующие налоговые периоды.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности должен исчисляться с момента окончания преступления, независимо от того, исполнена ли финансовая обязанность по уплате налога.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла и заведомой ложностью представленных сведений. Следует учитывать, что добросовестное заблуждение относительно сложных вопросов толкования налогового законодательства следует рассматривать в качестве фактической, а не юридической ошибки. Такая ошибка может исключить умышленную вину в совершении преступления (например, лицо неправильно истолковало инструкцию по составлению декларации, в результате чего сделало ошибку при ее заполнении, уменьшив облагаемый доход).

Субъект преступления специальный: налогоплательщик (плательщик сбора), в том числе предприниматель, достигший возраста 16 лет. Налоговые агенты за уклонение от уплаты налога с физического лица привлекаются к ответственности по ст. 199' УК.

Налогоплательщик подлежит ответственности за это преступление лишь при условии, что он не исполнил или исполнил недобросовестно какие-либо конкретные обязанности по представлению документов, лично на него возложенные.

Квалифицирующие признак совершение деяния в особо крупном раз-мере если сумма неуплаченных налогов и (или) сборов в пределах 3 финансовых лет подряд превышает 500 тыс. руб., и при этом доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% от подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо если сумма неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 1, 5 млн руб.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК)отличается от преступления, предусмотренного ст. 198 УК, лишь тем, что предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов, налогоплательщиком в отношении которых является организация. Кроме того, предусмотрев, с одной стороны, более строгое наказание за это преступление, законодатель, с другой стороны, увеличил требования к "крупному" и "особо крупному" размеру. Деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога и (или) сбора за период в пределах 3 финансовых лет подряд превышает 500 тыс. руб., и при этом доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% от подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо если сумма неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 1, 5 млн руб.

Преступление признается совершенным в особо крупном размере, если сумма неуплаченного налога и (или) сбора за период в пределах 3 финансовых лет подряд превышает 2, 5 млн руб. , и при этом доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% от подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо если сумма неуплаченных налогов и (или)сборов превышает 7, 5 млн руб.

Ответственность за преступление, предусмотренное ст. 199 УК, несет не только руководитель организации, но и иные лица, виновные в его совершении. Пленум ВС РФ разъяснил, что к ответственности могут быть привлечены: руководитель организации налогоплательщика и главный (старший) бухгалтер, лица, фактически выполняющие обязанности руководителя и главного (старшего) бухгалтера, а также иные служащие организации налогоплательщика, включившие в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах или расходах либо скрывшие другие объекты налогообложения.

Лица, организовавшие совершение преступления, или руководившие этим преступлением либо склонившие к его совершению руководителя, главного (старшего) бухгалтера организации-налогоплательщика или иных служащих этой организации, или содействовавшие совершению преступления советами, указаниями и т. п., несут ответственность как организаторы, подстрекатели или пособники.

5. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199' УК).

Объективная сторона преступления выражается в 3 составляющих.

* бездействии (неисполнение в крупном размере обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и или сборов);

* последствии (имущественном ущербе, связанном с неуплатой налога);

* причинной связи.

В отличие от ст. 198 и 199 УК закон не указывает на способ совершения этого преступления. Вместе с тем представляется, что простое бездействие, не сопряженное с активным или пассивным обманом, не достигает той степени общественной опасности, которая характерна для преступления. Поэтому такое бездействие, когда налоговый агент добросовестно отчитывается перед налоговой службой, но при этом не перечисляет налог в установленный срок, по общему правилу не является преступлением.

Крупный и особо крупный размер при совершении этого преступления определяется по тем же правилам, что и при уклонении от уплаты налога с организации (ст. 199 УК).

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Преступление должно быть совершено в личных интересах виновного.

Субъект преступления: налоговый агент (например, предприниматель или наниматель домашних работников) или лицо, выполняющее соответствующие обязанности в организации (налоговом агенте), вменяемое и достигшее возраста 16 лет.

Налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за это преступление лишь при условии, что совершил какие-либо конкретные действия, составляющие соучастие в преступлении (например, склонил налогового агента к совершению преступления). То обстоятельство, что он просто получал заработную плату "в конверте" (без ведомости) образует не соучастие в этом преступлении, а лишь недонесение, которое не влечет уголовной ответственности.

6. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 1992 УК).

Предмет преступления денежные средства либо имущество организации или индивидуального предпринимателя в крупном размере (более 250 тыс. руб.), за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам

Объективная сторона преступления выражается в сокрытии упомянутых ценностей, которое возможно в форме как действия (например, передача имущества третьим лицам, фальсификация бухгалтерских документов), так и бездействия (умолчание о существовании искомых ценностей).

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла.

Субъект преступления специальный: собственник или руководитель организации, иное лицо, выполняющее в ней управленческие функции, или индивидуальный предприниматель.

Билет 102. Злоупотребление полномочиями. '. Особенности уголовного преследования

1. Злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК).

Непосредственный объект рассматриваемого состава преступления можно определить как интересы нормального функционирования коммерческих и иных организаций.

Можно выделить дополнительный непосредственный объект, в качестве которого выступают права и законные интересы граждан или организаций либо охраняемые законом интересы общества или государства.

Объективная сторона состава преступления заключается в использовании лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным интересам данной организации, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства.

Использование полномочий предполагает как совершение действий, так и бездействие, когда лицом не осуществляются необходимые действия управленческого характера при наличии обязанности и возможности их совершения.

Природа действия при злоупотреблении полномочиями предполагает как злоупотребление полномочиями само по себе (т. е. совершение действий в пределах формально предоставленных лицу правомочий, однако вопреки законным интересам организации), так и превышение полномочий (т. е. совершение действий, выходящих за пределы формально предоставленных лицу правомочий).

Обязательным признаком объективной стороны здесь является то, что действия (бездействие) должны совершаться "вопреки законным интересам организации", т. е. во вред ей. Законные действия во врединой организации (например, в рамках конкурентной борьбы) состава преступления не образуют

Состав преступления материальный преступление признается оконченным с момента причинения существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства. Существенный вред оценочное понятие и выражается в причинении имущественного и иного экономического ущерба.

Между злоупотреблением полномочиями и наступившим существенным вредом должна быть установлена причинная связь, отсутствие ко-торой исключает состав преступления (например, банкротство, бывшее неизбежным не вследствие злоупотребления полномочиями, а вследствие иных факторов, не находится в причинной связи с таким злоупотреблением и состава преступления, предусмотренного ст. 201 УК, не образует).

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.

Обязательным признаком субъективной стороны рассматриваемого состава преступления является также альтернативно предусмотренная цель совершения преступления: извлечения выгод и преимуществ для себя (т. е. лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации) или других лиц; нанесения вреда другим лицам.

3. Субъект преступления специальный: вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации.

Согласно п. 3 Постановления Пленума ВС РФ "О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе" от 10. 02. 2000 № 6. , работники коммерческих и иных организаций, выполняющие в них исключительно профессиональные или технические обязанности, которые не относятся к организационно-распорядительным или административно-хозяйственным, не являются субъектами рассматриваемого состава преступления.

Организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности должны выполняться лицом постоянно, временно либо по специальному полномочию.

4. В ч. 2 ст. 201 УК содержится квалифицированный по последствиям состав преступления, предусматривающий ответственность за злоупотребление полномочиями, повлекшее тяжкие последствия.

Билет 103. Коммерческий подкуп

1. Коммерческий подкуп (ст. 204 УК). В ст. 204 объединены 2 самостоятельных состава преступления:

* дача коммерческого подкупа (ч. 1, 2);

* получение коммерческого подкупа (ч. 3, 4).

Непосредственный объект обоих составов преступлений можно определить как интересы нормальной (т. е. независимой от посторонних незаконных финансовых источников) службы в коммерческих и иных организациях.

Предмет коммерческого подкупа определен в законе как деньги, ценные бумаги, иное имущество и услуги имущественного характера и в целом совпадает с понятием взятки в ст. 290 УК.

Отличие заключается в том, что в при коммерческом подкупе "оплачиваются" услуги имущественного характера, которые организация должна оказать дающему (поставить партию товаров, дать заказ, и т. д., а при взяточничестве отдельные выгоды имущественного характера (поступление в институт, ( выдача справки и др. ). Если при взяточничестве часто решаются проблемы отдельных лиц преимущественно касающиеся их самих, то при коммерческом подкупе за "вознаграждение" принимаются управленческие решения в сфере коммерческой деятельности.

2. Объективная сторона дачи предмета коммерческого подкупа (ч. 1, 2ст. 204) заключается в незаконной передаче предмета подкупа лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением.

Действие (бездействие) в интересах дающего следует трактовать широко, включая в это понятие не только конкретно обусловленные как за-конное, так и незаконное действие (бездействие), но и общее покровительство или попустительство по службе. Действие (бездействие) также должно быть связано с кругом прав и обязанностей, которыми наделен подкупаемый субъект.

Момент передачи предмета подкупа: до или после совершения действия (бездействия) не имеет значения, однако при передаче предмета подкупа после совершения действия (бездействия) требуется доказать предварительно состоявшуюся договоренность о передаче (получении)предмета подкупа Предмет подкупа может передаваться как лично, таки через посредника, а составляющие его имущественные блага могут предоставляться как подкупаемому лично, так и его родным и близ-ким с его согласия либо при отсутствии возражений с его стороны.

3. Объективная сторона получения предмета коммерческого подкупа (ч. 3, 4 ст. 204) заключается в незаконном получении предмета подкупа лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением.

И передача, и получение имущественных благ для образования коммерческого подкупа должны быть незаконными, т. е. являться не предусмотренными законодательством или трудовым договором либо не относиться к разновидности представительских расходов (подарков).

Дача и получение предмета коммерческого подкупа являются формальными составами преступлений и считаются оконченными с момента принятия получателем хотя бы части передаваемых ценностей. С субъективной стороны и дача, и получение коммерческого подкупа характеризуются только прямым умыслом.

Мотив получателя предмета подкупа корыстный; мотивы дающего предмет подкупа могут быть различными.

4. Субъект передачи предмета коммерческого подкупа общий: вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъект получения предмета коммерческого подкупа специальный вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации.

5. В ч. 2 ст. 204 содержится квалифицированный состав передачи предмета коммерческого подкупа, предусматривающий ответственность за совершение деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

В ч. 4 ст. 204 содержится квалифицированный состав получения предмета коммерческого подкупа, предусматривающий ответственность за совершение деяния:

* группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

* сопряженного с вымогательством предмета коммерческого подкупа.

Примечание к ст. 204 УК предусматривает специальное основание освобождения от уголовной ответственности лица, передавшего предмет коммерческого подкупа, если в отношении его имело место вымогательство либо если оно добровольно сообщило о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело.

Билет 104. Терроризм. Заведомо ложное сообщение об акте терроризма

Терроризм (ст. 205 УК) совершение взрыва, поджога или иных действий, создающих опасность гибели людей, причинения значительного имущественного ущерба либо наступления иных общественно опасных последствий, если эти действия совершены в целях нарушения общественной безопасности, устрашения населения либо оказания воздействия на принятие решения органами власти, а также угроза совершения указанных действий в тех же целях.

В настоящее время терроризм из национальной проблемы он приобрел транснациональный характер и угрожает стабильности в мире.

Основным объектом терроризма являются общественные отношения, обеспечивающие общественную безопасность.

Дополнительный непосредственный объект: жизнь, здоровье, отношения собственности, нормальное функционирование органов власти.

2. Объективная сторона терроризма может состоять из следующих действий:

* совершения взрыва, поджога или иных действий, создающих опасность гибели людей, причинения значительного имущественного ущерба либо наступления иных общественно опасных последствий;

* угрозы совершения указанных действий.

Взрыв, поджог и иные действия это способы совершения преступления.

Иные действия это такие общественно опасные действия, которые могут вызвать такие же последствия, как при взрыве или поджоге, затопление объектов жизнеобеспечения, повреждение линий электропередачи, обвалы, блокирование транспортных коммуникаций, распространение отравляющих веществ и т. д. ).

Значительный имущественный ущерб определяется с учетом стоимости и значимости материальных ценностей, материального и финансового положения потерпевших.

Иные общественно опасные последствия охватывают опасность причинения вреда здоровью людей, возникновения паники, страха, массовых беспорядков, ухудшения экологической обстановки в регионе, поток беженцев, дезорганизация нормальной деятельности органов государственной власти и т. д.

Угроза совершения указанных террористических действий должна вызывать у граждан и органов власти обоснованное опасение ее осуществления. Угроза может быть выражена устно, письменно, по телефону, с помощью иных технических средств.

Преступление считается оконченным с момента совершения действий, предусмотренных ч. 1 ст. 205 УК, либо когда возникла угроза их совершения, и они создали реальную опасность гибели людей, причинения значительного имущественного ущерба, наступления иных общественно опасных последствий, т. е. для оконченного состава терроризма не требуется фактического наступления указанных последствий. В случае их наступления при наличии умысла содеянное квалифицируется по совокупности преступлений, а при неосторожной вине с учетом характера последствий возможна квалификация по ч. 3 ст. 205.

Опасность гибели людей означает, что эти действия угрожали хотя бы одному человеку.

3. Субъективная сторона терроризма характеризуется умышленной виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что совершает взрыв, поджог или иные действия, создающие опасность гибели людей, причинения значительного имущественного ущерба или наступления иных общественно опасных последствий, либо сознает угрозу совершения указанных действий и желает так действовать.

Обязательным признаком терроризма является специальная цель, заключающаяся в 1 из З вариантов, либо в их сочетании:

* нарушение общественной безопасности;

* устрашение населения;

* оказание воздействия на принятие решения органами власти.

4. Субъект преступления любое вменяемое лицо, достигшее возраста14 лет.

5. Квалифицирующие признаки (ч. 2 ст. 205):

* терроризм, совершенный группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 35 УК);

* терроризм, совершенный с применением огнестрельного оружия.

Под применением огнестрельного оружия следует понимать его фактическое применение с целью поражения лиц, подвергшихся нападению, или его использование как средства угрозы. Производство стрельбы, создающей опасность гибели людей, причинения значительного имущественного ущерба либо наступления иных общественно опасных последствий, с целью запугивания граждан рассматривается как терроризм с применением огнестрельного оружия. Под огнестрельным оружием понимается оружие, конструктивно пред-назначенное для механического поражения цели на расстоянии снарядом, получившим направление движения за счет энергии порохового или иного заряда (боевое, служебное, гражданское самодельного или заводского изготовления).