Борьба правоохранительных органов с коррупционными преступлениями

Следует отметить, что в современных условиях возникла особая необходимость повышения роли и ответственности сотрудников органов внутренних дел, поскольку общество сталкивается со все более разрушительными и организованными видами преступлений и преступности в целом. Поэтому должностное лицо, являющееся представителем власти, государственным служащим, сотрудником органов внутренних дел, со всей строгостью закона должно нести персональную ответственность за исполнение своих обязанностей, определяемых занимаемой должностью и закрепленных в их в правовом статусе. Повысилась ответственность органов внутренних дел за правильность принимаемых решений, качество их деятельности.

В науке существуют различные подходы к определению характера ответственности должностных лиц. Целесообразным представляется мнение ученых о двойственном характере такой ответственности - это позитивный и негативный аспекты, которые четко прослеживаются при исследовании правовой ответственности сотрудников органов внутренних дел Республики Казахстан. Оба аспекта, безусловно, находятся в тесной связи между собой и дополняют друг друга. Ведь чем выше уровень позитивной ответственности сотрудника, тем реже имеет место неправомерное поведение с его стороны.

Негативная ответственность, возникая при превышении сотрудником норм закона, служебных полномочий, выполняет охранительную функцию. Позитивная, в свою очередь, заключается в поощрении правомерного поведения рассматриваемой категории лиц в процессе осуществления ими правоохранительной деятельности.

Момент наступления позитивной ответственности работника органов внутренних дел связан со вступлением в должность и принятием Присяги, в которой эта ответственность четко и конкретно закреплена. Такую ответственность работники органов внутренних дел несут до тех пор, пока исполняют свои обязанности по данной должности.

Негативная ответственность восстанавливает нарушенные правоотношения с помощью правовых санкций, а позитивная ответственность стимулирует работника на добросовестное отношение к своим обязанностям. Кроме того, не исключаются случаи перехода позитивной ответственности в негативную, поскольку неисполнение или ненадлежащее исполнение сотрудником органов внутренних дел своих служебных обязанностей, вытекающих из требований закона, подзаконных актов, приказов и предписаний вышестоящих органов и их должностных лиц, ведет к наступлению негативной ответственности. Сотрудники могут нести в соответствии с законом дисциплинарную, уголовную и материальную ответственность.

В основе осуществления служебной деятельности в системе государственной службы в целом и в органах внутренних дел, в частности, лежит принцип строгой иерархии, где превалирует право руководства издавать приказы и обязанность подчиненных им повиноваться.

Последнее свидетельствует о высоком уровне властности служебных отношений (которые должны носить, безусловно, законный порядок), возникающих в правоотношениях в сфере деятельности органов внутренних дел.

Рассматривая содержание правового статуса работников органов внутренних дел, нельзя обойти проблему гарантирования обеспечения правового статуса сотрудников указанных органов.

Проведенные исследования приводят к выводу о том, что каждое право и обязанность имеет свою систему гарантий, включающую как общие условия, так и специальные правовые средства их реализации и охраны.

Анализируя нормативные акты в сфере государственной службы и правоохранительной деятельности, становится очевидным, что законодатель уделяет недостаточное внимание рассматриваемой категории и в нормативных актах «гарантии правового статуса нередко подменяется такими категориями, как «механизм обеспечения», «средства», «социальная защита», при этом вопросы обеспечения гарантий правового статуса в одних случаях урегулированы законами (Закон РК «Об органах внутренних дел»), в других случаях - подзаконными актами. Так, законодательство, регулирующее основы организации и деятельности органов внутренних дел, содержит норму, определенную как «Правовые гарантии для сотрудников органов внутренних дел»:

1. Законные требования сотрудников органов внутренних дел обязательны для исполнения всеми гражданами и должностными лицами.

2. Невыполнение законных требований сотрудников органов внутренних дел, оскорбление, сопротивление, угроза насилием или посягательство на их жизнь, здоровье, честь и достоинство, имущество, другие действия, препятствующие выполнению возложенных на них обязанностей, а также посягательство на жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество членов их семей, близких родственников в связи с исполнением сотрудникам органов внутренних дел служебных обязанностей и служебного долга влекут установленную законом ответственность.

3. Сотрудники органов внутренних дел при выполнении возложенных на них обязанностей подчиняются только непосредственным и прямым начальникам.

4. Никто не вправе вмешиваться в служебную деятельность сотрудников органов внутренних дел, кроме лиц, прямо уполномоченных на то законом.

Никто не имеет права понуждать сотрудников органов внутренних дел выполнять обязанности, которые указанным законом на органы внутренних дел не возложены. Противоправное вмешательство в деятельность сотрудников органов внутренних дел влечет установленную законом ответственность.

5. При получении приказа или указания, противоречащих закону, сотрудник органов внутренних дел обязан руководствоваться законом и находится под его защитой.

6. Сотрудники органов внутренних дел имеют право на обжалование принимаемых в отношении них решений и действий вышестоящим должностным лицам или в суд.

7. Сотрудники органов внутренних дел не несут ответственности за вред, причиненный применением специальных средств и приемов, оружия, если их действия осуществлены в соответствии с законодательством (ст. 23 Закона РК «Об органах внутренних дел») [69].

Думается, что гарантии правового статуса работников органов внутренних дел и в целом организация их деятельности должны определяться не подзаконными актами, а только законами и в полном объеме.

По результатам проведенного социологического исследования только 23% сотрудников органов внутренних дел, находясь на службе государства, считают себя защищенными, 45,2% опрошенных ответили отрицательно, а 30,6% респондентов отмечают недостаточность защиты со стороны государства. Поэтому мы солидарны с мнением М.К.Самалдыкова и А.А. Шнитковского [91; 92], которые подчеркивают важность и необходимость повышения престижа государственной службы, в том числе правоохранительных органах; уровня и регулярности выплаты отвечающей требованиям времени, квалификации, стажа, заработной платы; создания нормальных условий службы, надлежащего пенсионного обеспечения, государственного страхования и т.п.

В то же время на уровне мировых стандартов правовой статус сотрудников внутренних дел Республики Казахстан отрегулирован более чем достойно. К примеру, уголовное судопроизводство Англии осуществляется на основе процессуальных норм, закрепленных более чем в 300 актах парламента, принятых на протяжении 300 лет. Многочисленность противоречивых старинных законодательных актов, архаичность и казуистичность процессуальных правил, институтов и форм, наличие судебных прецедентов, отсутствие кодификации делают английский уголовный процесс чрезвычайно сложным, запутанным и лишают реальной защиты прав и интересов тех, кто не имеет возможности прибегнуть к помощи дорогостоящего защитника. Предварительное расследование начинается с того момента, когда обвинитель приступает к отысканию и закреплению доказательств, и завершается тогда, когда собранные доказательства могут быть представлены в суд первой инстанции. При этом не требуется глубоко исследовать все обстоятельства дела; достаточно собрать обвинительные доказательства, которые хотя бы предположительно устанавливали виновность обвиняемого. Основным органом предварительного расследования является полиция. Английские полицейские (констебли) пользуются значительными правами при расследовании, в частности, правом на производство обыска и выемки. Расследование по некоторым делам (например, по делам об обнаружении трупа, если причина смерти подозрительна) ведут коронеры (должностные лица, назначаемые советами графств или городов), которые могут начинать расследование по собственной инициативе и производить необходимые следственные действия. По делам о тяжких преступлениях (в том числе караемых смертной казнью) уголовное преследование осуществляет директор публичных преследований, назначаемый министром внутренних дел. Формально чины полиции не имеют права составлять протоколы, содержащие доказательства обвинения, но они представляют судье свидетелей и сами дают показания об установленных ими обстоятельствах. Тем самым, они сочетают функции обвинителя и свидетеля. Собирание доказательств, оправдывающих обвиняемого или смягчающих его вину, лежит на самом обвиняемом (его адвокате) [93].

Новые экономические отношения во всех постсоветских республиках, в т.ч. и в Казахстане, обусловили появление и новых правонарушений, требующих не только уголовно-правового, но и административно--правового пресечения. Возникла необходимость перестройки правоохранительных органов, разработки и принятия нового уголовно-исполнительного и административно-процессуального законодательства, что, в свою очередь, существенно поднимает уровень правоохранительной деятельности в республике. Борьба с правонарушениями приобрела более системный характер, стала одним из основных направлений функционирования правоохранительных органов. Существенно повышена роль Совета безопасности, государственно-правового отдела Администрации Президента Республики Казахстан в борьбе с преступностью и новыми правонарушениями. Важное значение в этом направлении имеют и разработанная Правительством Концепция борьбы с правонарушениями в сфере экономики, принятие нового Гражданского кодекса. С учетом новых экономических отношений получили закрепление и развитие традиционные виды и типы гражданских правоотношений: купли-продажи, подряда, хранения, имущественного найма, перевозки, наследственным отношениям, а также отношений, специфичных только для рыночных отношений - комплексной предпринимательской лицензии, финансирования под уступку денежного требования, рентных отношений и др.

Весьма существенной по значению и правовым последствиям в совершенствовании правоохранительной деятельности государственных органов явилась организация международно-правовой основы борьбы с правонарушениями.

Совершенствование правового статуса сотрудников органов внутренних дел является действующим фактором для обеспечения эффективного функционирования правоохранительной системы страны.

2. Взаимоотношения органов внутренних дел Республики Казахстан и агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью

2.1 Правовой статус агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью

В рамках проводимой правовой политики в Республике Казахстан важной составной частью которой явилась реорганизация системы правоохранительных органов, с целью повышения эффективности их правозащитной деятельности, «действующее законодательство, обеспечивающее функционирование правовой системы страны в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, общепризнанными принципами и нормами международного права, требует дальнейшего развития, в частности, поэтапного совершенствования действующих законов, а также принятия при необходимости новых нормативных правовых актов, отвечающих требованиям дальнейшей демократизации общества и задачам его социально-экономического развития» [2].

Передача функций органов внутренних дел по борьбе с коррупционными правонарушениями Агентству Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции), безусловно, является важным решением в целях обеспечения нормальной деятельности граждан, организаций, должностных лиц и, прежде всего, в целях обеспечения избранной стратегии государства на построение нового общества, в котором основным принципом будет являться верховенство закона во всех сферах общественной жизни.

Ранее нами указывалось, что так называемое дублирование функций, возложенных на два самостоятельных подразделения - финансовую полицию и соответствующее структурное подразделение Министерства органов внутренних дел, приводило к заволокичиванию деятельности при выявлении, расследовании коррупционных правонарушений. Такое положение вещей тормозило нормальное развитие экономических процессов, отрицательно влияло на процессы производства.

Указом Президента Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года № 1255 «О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан» функции по расследованию коррупционных преступлений переданы из МВД в ранее существующую структуру - финансовую полицию (Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью) [94].

Представляется преждевременным и не совсем целесообразным лишение органов внутренних дел - основной силы в борьбе со всяческими проявлениями коррупции - возможности оказывать непосредственную помощь в борьбе с этим социальным злом. Законом Республики Казахстан «О борьбе с коррупцией» от 2 июля 1998 года № 267 на органы внутренних дел возлагалось выявление, пресечение, предупреждение коррупционных правонарушений и привлечение лиц, виновных в их совершении, к ответственности в пределах своей компетенции. Однако законодатель решил, что обеспечение важной стратегической задачи - борьба с коррупцией - возможно без участия такой мощной стратегически и технически базы, чья деятельность принесла немалые плоды. Так, за период 2002-2003 годы органами внутренних дел было выявлено 1721 коррупционных правонарушений [95].

Для того чтобы понять оправданность проводимой правовой реформы, необходимо проанализировать основы организации и деятельности новой структуры, созданной на базе ранее действующей финансовой полиции Республики Казахстан.

Самым первым документом, положившим начало образованию органов финансовой полиции, было Постановление Президента РК «Об образовании налоговой милиции» от 11 февраля 1994 г. [96], в котором предусматривалось создание налоговой милиции с возложением на нее обязанностей органа дознания в уголовном процессе. В том же году, в соответствии с Постановлением Правительства РК от 6 июня 1994 г. в составе налоговой службы Министерств финансов РК создается управление налоговой милиции, а на территориях - налоговые милиции по областям, районам, городам и районам в городах [97].

На деятельность налоговой милиции распространялось действие уголовно-процессуального законодательства, ей разрешалось ведение оперативно-розыскных мероприятий.

Дознание в органах налоговой полиции в этот период в основном сводилось к проверке заявлений и сообщений о готовящихся или совершенных налоговых преступлениях и производству неотложных следственных действий по делам о налоговых преступлениях, которые тогда были подследственны органам внутренним дел.

Постановление Президента Республики Казахстан «О дополнительных мерах по обеспечению законности и правопорядка» от 9 июня 1994 г. в полной мере выразило необходимость к быстрейшему становлению и организации деятельности налоговой полиции.

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 24 апреля 1995 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», в редакции Закона от 8 декабря 1997 г., был изменен статус и структура органов налоговой полиции [98]. Именно с этого периода налоговая милиция была переименована в налоговую полицию. По мнению правоведов, к термину «полиция» Республика Казахстан обратилась не случайно. В отличие от милиции - органа государства, функционирующего на постоянной и профессиональной основе, но тесно связанного с широкими народными массами и, прежде всего трудовыми коллективами, полиция является органом принуждения, проявляющегося в специальных формах административной деятельности.

Под термином «полиция» В. Даль понимал надзор за внешним порядком в общежитии, исправу [52, c.261]. Словарь Брокгауза-Эфрона более подробно толкует этот термин: в широком смысле под полицией разумеется деятельность государства, направленная на охрану безопасности населения, общественного порядка, здоровья и имущества граждан, равным образом на содействие благосостоянию населения [55,c. 439].

Рассматривая формы административной деятельности, В.В. Ивановский указывал: «При рассмотрении отдельных форм административной деятельности мы видим, что те из них, при помощи которых государство стремится создать положительные условия благосостояния, в настоящее время, в противоположность эпохе полицейского государства, чужды принудительного характера. Государство строит школы, больницы, благотворительные заведения…, но оно никого не принуждает пользоваться этими государственными услугами, предоставляя это свободному усмотрению граждан. В области полицейской, напротив, государство действует принудительно, причем, следует различать полицию безопасности и административную полицию» [99]. Таким образом, деятельность полиции (административной, общественной безопасности) В.В. Ивановский рассматривал, прежде всего, в качестве специфической формы внутреннего управления государства.

Основными задачам налоговой полиции являлись:

- проведение на основании и в порядке, предусмотренном законом, оперативно-розыскных действий, дознания в целях выявления и расследования преступлений, связанных с неуплатой налогов, уклонения от налогообложения или неисполнением других финансовых обязательств перед государством;

- предупреждение, выявление и пресечение фактов коррупции в органах налоговой службы;

- обеспечение в пределах компетенции безопасности деятельности налоговой службы, защиты ее работников от преступных иных противоправных посягательств, при исполнении ими служебных обязанностей;

- осуществление розыска физических и юридических лиц, уклоняющихся от уплаты налогов и исполнения других финансовых обязательств перед государством.

6 мая 1998 г. Указом Президента Республики Казахстан «О мерах по повышению эффективности борьбы с экономической преступностью» на базе упраздняемых Департамента налоговой полиции Министерства финансов Республики Казахстан и Департамента экономической полиции Министерства внутренних дел Республики Казахстан образован Комитет налоговой полиции Министерства финансов Республики Казахстан с передачей ему полномочий упраздняемых департаментов, к функциональным обязанностям которого относились предупреждение, выявление и расследование преступлений, связанных с неуплатой налогов или неисполнением других финансовых обязательств перед государством; борьба с иными экономическими преступлениями и правонарушениями, повлекшими причинение убытков государству; участие в разработке и реализации государственной политики в области борьбы с экономической преступностью; международное сотрудничество в сфере борьбы с экономической преступностью [100].

Указанные задачи соотносятся со статусом налоговой полиции в уголовно-процессуальном и оперативно-розыскном законодательстве государства, как органа предварительного расследования преступлений.

Основными функциями Комитета являлись анализ и прогнозирование криминогенной оперативной обстановки, изучение обстоятельств, способствующих совершению налоговых и иных экономических преступлений и выработка эффективных мер по их устранению, расследование наиболее сложных налоговых и иных экономических преступлений, а также вызвавших общественный резонанс, производство оперативно-служебной деятельности подразделений органов налоговой полиции, исполнение в пределах своей компетенции международных обязательств Республики Казахстан по вопросам борьбы с налоговой и экономической преступностью.

12 октября 1998 г. Указом Президента Республики Казахстан «О дальнейшем реформировании системы государственных органов Республики Казахстан», в целях реализации основных Положений Стратегии развития Казахстана, было образовано Министерство государственных доходов Республики Казахстан, с передачей вновь образованному Министерству функций и полномочий по управлению имуществом и делами Налогового комитета, Таможенного комитета и Департамента налоговой полиции [101].

Однако проводимая в стране правовая реформа поставила новые требования и перед органами налоговой полиции. Для борьбы с высоким уровнем латентности этих преступлений потребовались квалифицированные специалисты, специализирующиеся в этой области, хорошо владеющие познаниями в области, хорошо владеющие познаниями в области финансов, уголовного, уголовно-процессуального права, приемами оперативно-розыскной работы, знающие криминалистическую технику.

Необходимость создания специализированного самостоятельного правоохранительного органа, являющегося частью механизма обеспечения экономической безопасности государства, привела, в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан «О мерах по совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике Казахстан» от 22 января 2001г., к образованию Агентства финансовой полиции Республики Казахстан как центрального исполнительного органа, не входящего в состав Правительства Республики Казахстан, с передачей ему функций и полномочий по управлению имуществом и делами упраздняемого Комитета налоговой полиции, и созданию Академии налоговой полиции Министерства государственных доходов Республики Казахстан.

27 февраля 2001 г. постановлением Правительства РК утверждено Положение об Агентстве финансовой полиции Республики Казахстан, согласно которому на органы финансовой полиции были возложены следующие основные задачи: предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности; организация эффективного функционирования органов финансовой полиции по обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан, в том числе по расследованию правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности, а также правонарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов, таможенных сборов и других обязательных платежей в бюджет, легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, добытых незаконным путем; осуществление розыска лиц, совершивших правонарушения в сфере экономической и финансовой деятельности или подозреваемых в их совершении, а также принятие мер оперативного реагирования по вопросам, требующим вмешательства органов финансовой полиции; обеспечение безопасности деятельности финансовых органов, а также по поручению Правительства Республики Казахстан обеспечение деятельности налоговых и таможенных Республики Казахстан.

Создание и функционирование органов налоговой полиции в Республике Казахстан во многом опирается на практику демократических стран, где аналогичные функции выполняют специализированные подразделения, например, финансовые гвардии в Италии, Испании. В основу их деятельности заложены основополагающие принципы жизнедеятельности демократического государства, нормы международного права.

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 января 2004 года № 100 было утверждено Положение об Агентстве Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью.

В соответствии с ним Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью является центральным исполнительным органом Республики Казахстан, осуществляющим в целях обеспечения экономической безопасности руководство, а также в пределах, предусмотренных законодательством, межотраслевую координацию и иные специальные исполнительные и разрешительные функции по предупреждению, выявлению, пресечению, раскрытию и расследованию экономических, финансовых и коррупционных преступлений и правонарушений [102].

Основными задачами Агентства являются:

1) обеспечение в пределах полномочий экономической безопасности государства, законных прав и интересов субъектов предпринимательской деятельности, общества и государства;

2) предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование коррупционных преступлений, преступлений и правонарушений в экономической и финансовой сферах;

3) участие в разработке и реализации государственной политики в области борьбы с коррупцией и преступностью в сфере экономики;

4) анализ и прогноз оперативной обстановки в республике, принятие мер оперативного реагирования по вопросам, требующим вмешательства органов финансовой полиции;

5) совершенствование форм и методов борьбы с экономической, финансовой и коррупционной преступностью, определение тактики и методики оперативно-розыскной деятельности;

6) координация и проведение общереспубликанских, региональных оперативно-розыскных и профилактических мероприятий по вопросам своей компетенции, выработка оптимальных решений по использованию имеющихся сил и средств, оказание практической и методической помощи территориальным, специализированным органам и учебным заведениям финансовой полиции, обобщение и распространение положительного опыта работы;

7) в пределах своей компетенции совершенствование структуры органов финансовой полиции, разработка мер по улучшению взаимодействия территориальных, специализированных органов и учебных заведений финансовой полиции между собой и с иными государственными органами;

8) осуществление общего руководства территориальными, специализированными органами и учебными заведениями финансовой полиции;

9) осуществление международного сотрудничества по вопросам, отнесенным к ведению органов финансовой полиции;

10) в пределах своей компетенции материально-техническое, финансовое, кадровое, информационное обеспечение деятельности территориальных, специализированных органов и учебных заведений финансовой полиции.

Выполнение указанных задач предполагает построение такой политики, включая и уголовную, когда регулирование социальных отношений, защита личных и неимущественных прав граждан, собственности, конституционного строя и всего сложившегося правопорядка осуществляется с позиции гуманизма, безусловного соблюдения действующего законодательства, и, безусловно, обеспечения прав и свобод граждан, организаций и должностных лиц.

Анализ компетенции органов финансовой полиции позволяет конкретизировать ее по трем основным направлениям деятельности: управленческой (административной), оперативно-розыскной и уголовно-процессуальной.

Управленческую деятельность в научной литературе принято делить на внутриорганизационную и внешнюю.

Внутриорганизационная деятельность связана с решением вопросов организации работы, оперативного руководства, планирования, контроля, работы с кадрами, переподготовки и обучения молодых сотрудников. В специальной литературе отмечается, что «Внутриорганизационная деятельность осуществляется руководящим звеном подразделений всех уровней». Внешняя административная деятельность обеспечивается, главным образом, оперативными сотрудниками аппаратов структурных подразделений органов финансовой полиции Республики Казахстан [103].

В отличие от центрального, территориальные и специализированные органы финансовой полиции призваны решать задачи по выявлению, предупреждению, пресечению и расследованию преступлений и административных правонарушений в экономической и финансовой сфере на отдельно взятой территории. Там же они обеспечивают безопасность работы государственных налоговых инспекций, защищают их сотрудников от противоправных посягательств при исполнении ими служебных обязанностей. Это объясняет специфику их правового статуса и компетенции.

Оценивая положение в стране по вопросам неизменной борьбы с коррупционными правонарушениями, Н.А. Назарбаев в своем Послании «Казахстан на пути ускоренной экономической, социальной и политической модернизации» от 18 февраля 2005 г. заметил, что Казахстан одним из первых на постсоветском пространстве принял антикоррупционное законодательство, присоединился к международным конвенциям. При этом подчеркнута необходимость упорядочения действий соответствующих государственных структур и должностных лиц. «Агентство по борьбе с экономической и коррупционной преступностью должно быть самостоятельным и независимым». Целесообразно, как указывается в Послании, перевести его в прямое подчинение Президенту РК [104].

В период становления и развития политического и экономического авторитета нашего государства вопросы законного предпринимательства, защиты прав субъектов предпринимательства всегда представляли и представляют собой одно из приоритетных направлений укрепления благосостояния всего народа в условиях рыночной экономики. В этой связи Президент Республики Казахстан Н. А. Назарбаев в своем ежегодном послании народу Казахстана подчеркнул, «… у нас образовалась прослойка самозанятых, т.е. людей, которые сами обеспечивают себя и свою семью. Это почти три миллиона человек. Сформировался и плотный социальный слой современных менеджеров, высококвалифицированных специалистов, работающих в национальных компаниях, в банковской сфере, в предпринимательских структурах с иностранным участием.

Эти социальные группы и составляют сегодня основу крепнущего казахстанского среднего класса» [105]. Таким образом, основой любой экономики является средний класс, а значит, его права должны быть максимально защищены государством и обществом как условие нормального функционирования самого государства и общества.

Проводимые наступательные экономические реформы убедительно доказали, что бизнес и предпринимательство заложили стабильность, сократили такое явление, как безработица, подняли благосостояние многих людей.

Гарантией соблюдения законности и защиты предпринимательской деятельности является взаимодействие правоохранительных органов по обеспечению свободы предпринимательства в условиях рыночных отношений.

Проводимые реформы по реорганизации правоохранительных, государственных органов - исторически обусловленная и осознанная необходимость уголовно-правового регулирования вновь появившихся рыночных отношений. Появившиеся в современных условиях понятие «преступность в сфере экономической деятельности» и по содержанию, и с точки зрения этимологического подхода тождественно понятию «экономическая преступность», используемому зарубежными специалистами.

Данное обстоятельство будет иметь позитивные последствия для улучшения взаимопонимания отечественных криминологов и их коллег из других стран, для осуществления корректных сопоставлений национальных данных уголовной статистики, определения общих рекомендаций по мерам превенции и т.д. [60, с.53]. Проведенное исследование показывает, что для осуществления криминологического анализа современной преступности в сфере экономической деятельности в определенной мере могут быть использованы имеющиеся сведения уголовной статистики и данные правоприменительной практики.

Для полной характеристики рассматриваемых преступлений необходимо использовать такие ее показатели, как качественные и количественные критерии, основными из которых являются состояние, динамика и структура.

Анализ статистических данных по указанным критериям за период 2002-2003 годы показал, что в деятельности финансовой полиции преобладают преступления малозначительные, не требующие проведения сложных оперативных и следственных мероприятий, носящие очевидный характер и не представляющие большой общественной опасности, дела, где имеет место незначительный материальный ущерб. Именно такая категория дел, как обман потребителя - ст. 223 УК РК (1059), незаконное предпринимательство - ст. 190 УК РК (820), изготовление и сбыт поддельных денег - ст. 206 УК РК (485), подделка и использование марок акцизного сбора - ст. 208 УК РК (420), составляют показатели выявления экономических преступлений.

Субъектами, как правило, по указанной категории дел становятся продавцы мелких торговых точек, а также неимущие граждане, занимающиеся перепродажей поддельных денег и акцизных марок в небольших количествах, в то время как непосредственные «изготовители» поддельных денег и акцизных марок остаются безнаказанными.

То же исследование показало, что раскрываемость серьезных экономических преступлений, которые представляют большую общественную опасность, находится на низком примитивном уровне.

По итогам 2003 года возбуждено 9 938 уголовных дел (12 453 в 2002 г.) Окончено производством 7 127 уголовных дел, их удельный вес от числа находившихся в производстве составил 51,5 %, против 52,2% в 2002 г.

Департаментом по расследованию преступлений в бюджетной и финансовой сфере ежеквартально анализируется состояние следствия и дознания, в которых выявляются причины и условия возвращения уголовных дел, расследуемых финансовой полицией, для дополнительного расследования. Количество дел, возвращенных на дополнительное расследование, на протяжении ряда последних лет снижалось, но их удельный вес по-прежнему остается высоким, в 2003 году по сравнению с 2002 годом он возрос с 8,3 до 9,7 %.

Департаментом указано на то, что необеспечение качества следствия, высокий уровень приостановленных дел (приостановлено по линии следствия и дознания 2 128 дел, 1 033 из них (48,5 %) в связи с неустановлением виновных лиц) стали возможным вследствие того, что оперативные службы доследственные проверки проводят поверхностно, в подразделения следствия передают «сырые» материалы, оперативное сопровождение по делам не обеспечивают. «Приостановление производства по уголовным делам стало скрытой формой волокиты а расследовании и манипулировании сроками следствия. Многие дела приостановлены формально, без достаточных оснований и соблюдения требований УПК, без выполнения всех возможных следственных действий. По этим основаниям прокурорами отменено 386 постановлений о приостановлении производства по уголовным делам, 163 из них направлены в суды» [106]. В настоящее время большое распространение получил такой вид экономических преступлений, как лжепредпринимательство, ложное и злостное банкротство, уклонение от уплаты налогов с предприятий и организаций.

Особая социальная опасность современной коррупционной и экономической преступности заключается в вытеснении легитимных социальных норм и соответствующих социальных ролей в обществе их антиподами, воспроизводящими асоциальные жизненные стандарты, установки, нормы и стереотипы поведения, в связи с чем создается серьезная опасность подмены истинных нравственных ценностей и норм неблагодарными поделками.

Таким образом, первоочередной задачей, безусловно, является борьба с должностной преступностью в сфере экономической деятельности государственных органов, должностных лиц, организаций.

К числу функциональных обязанностей, возложенных законодательством на Агентство РК по борьбе с экономической и коррупционной преступностью относятся:

1) обеспечение руководства, координации и согласованности действий территориальных специализированных органов и учебных заведений финансовой полиции по основным направлениям их деятельности;

2) анализ практики оперативно-розыскной, административной, следственной деятельности и дознания органов финансовой полиции;

3) совершенствование форм и методов борьбы с экономическими, финансовыми и коррупционными преступлениями, определение тактики и методики оперативно-розыскной деятельности, выработка и реализация мер по повышению эффективности деятельности органов финансовой полиции;

4) определение приоритетных направлений деятельности органов финансовой полиции, разработка правовых, организационных и экономических механизмов их реализации;

5) организация подбора, обучения, воспитания и повышения квалификации кадров территориальных, специализированных органов и учебных заведений финансовой полиции;

6) реализация задач, возложенных на органы финансовой полиции, контроль их исполнения территориальными и специализированными органами, учебными заведениями и иными подведомственными учреждениями финансовой полиции;

7) принятие в пределах своих полномочий, в установленных законом случаях, нормативных правовых актов;

8) организация проведения научных исследований и разработок по актуальным направлениям деятельности органов финансовой полиции;

9) осуществление оперативно-розыскной деятельности, розыска лиц по уголовным делам и делам об административным правонарушениях, отнесенным к ведению органов финансовой полиции, ответчиков при неизвестности их местопребывания по искам, предъявленным в интересах государства по постановлению суда;

10) взаимодействие с другими государственными органами.

Анализ работы финансовой полиции показал, что наибольший процент поступивших в суд уголовных дел составляют дела, возбужденные по малозначительным фактам. Вместе с тем наступательная борьба с налоговыми, финансовыми и другими экономическими преступлениями, представляющими реальную угрозу экономической безопасности государству, не ведется. Исходя из вышеуказанных статистических данных, характерной для органов финансовой полиции является волокита при расследовании уголовных дел.

Причины подобных результатов деятельности Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью некоторые авторы указывают следующие:

- институт предварительного следствия в органах финансовой полиции сложился недавно, имеет малый опыт временной практики, в то же время расследование финансовых преступлений требует от следователя особой квалификации, знания экономики, теории и практики налогового, финансового и банковского законодательства и других юридических и смежных дисциплин;

- несовершенство действующего уголовно-процессуального законодательства, частая реформа налогового, финансового и банковского законодательства порождают многочисленные трудности в следственной практике, органов финансовой полиции Республики Казахстан;

- трудности, возникающие в следственной практике, имеют различные обоснования, например, это связано с доказательственной базой, поэтому зачастую добротные оперативно-розыскные материалы не всегда могут служить в качестве доказательств. Действующий Налоговый кодекс Республики Казахстан в определенной степени негативно воздействует на данное обстоятельство. Помимо этого, изменения в уголовном законодательстве, связанные с вступлением в силу нового Налогового кодекса, изменения в уголовно-процессуальном законодательстве также сказались в 2000-2002 гг. на результатах деятельности следственных подразделений в органах финансовой полиции;

- отсутствие должного опыта работы следственного аппарата применительно к финансовой преступности также не способствует оптимизации следственной практики [79, с.19].

В своем послании народу Казахстана «Казахстан на пути ускоренной экономической и политической модернизации» Президент Республики Казахстан Н.А. Назарбаев особо отметил, что «Агентство по борьбе с экономической и коррупционной преступностью должно быть самостоятельным и независимым».

При этом отмечается, что «на пути борьбы с коррупцией многое сделано. В то же время существует необходимость взаимодействия с теми международными организациями, которые занимаются рассматриваемой проблематикой. Прошло время, изменилась ситуация, и законодательство требует тщательного анализа и совершенствования» [104].

Своеобразным продолжением предложенных в обращении мер явился Указ Президента Республики Казахстан «О мерах по усилению борьбы с коррупцией, укреплению дисциплины и порядка в деятельности государственных органов и должностных лиц», который возлагает на Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью задачи по созданию службы оперативного реагирования на сообщения (обращения), поступающие от граждан и юридических лиц, о фактах проявления коррупции со стороны должностных лиц государственных органов; по проведению на постоянной основе мероприятий по выявлению фактов незаконного вмешательства в предпринимательскую деятельность, ущемления прав предпринимателей со стороны чиновников; по обеспечению прозрачности борьбы с коррупцией путем информирования заявителей и общественности о результатах рассмотрения обращений по фактам коррупционных правонарушений.

Анализируя правовые основы организации и деятельности Агентства, в целях совершенствования деятельности органов финансовой полиции предлагается:

1. Проведение следующих неотложных мер:

а) проводить тщательное служебное расследование по каждому факту нарушений, допущенных сотрудниками финансовой полиции, с принятием реальных мер воздействия;

б) организовать их деятельность в тесном взаимодействии с другими правоохранительными органами при координирующей роли Генеральной прокуратуры РК;

в) сосредоточить усилия на главных приоритетных направлениях деятельности Агентства, а не акцентировать внимание на малозначительных преступлениях, не относящихся к исключительной компетенции органов финансовой полиции;

г) усилить работу кадровых служб по отбору высокопрофессиональных сотрудников для органов финансовой полиции, а также по организации работы по постоянному повышению квалификации сотрудников;

д) поднять на более качественный уровень состояние ведомственного контроля над выявлением, раскрытием и расследованием уголовных дел.

2. С учетом многообразия имеющихся нормативных правовых актов, регулирующих вопросы организации и деятельности Агентства РК по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции), в целях единообразного применения законодательства страны создать единый нормативный правовой акт, регулирующий организационно-правовые основы их деятельности (на базе действующего Закона РК «Об органах финансовой полиции Республики Казахстан» и с учетом нынешней специфики Агентства, связанной с расследованием коррупционных видов преступлений.

2.2 Взаимоотношения органов внутренних дел Республики Казахстан и Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью. Принципы организации и деятельности правоохранительных органов

Конституционные идеи правового государства должны найти свое воплощение в формировании законодательства на идеях права, справедливости, гуманизма, в создании эффективных средств укрепления правопорядка, материальных, организационно-правовых, политических гарантий прав и свобод человека и гражданина [2].

Правоохранительные органы являются в Республике Казахстан составной частью государственного механизма, на которую возложены соответствующие функции по охране правопорядка. Как часть государственного аппарата, структура правоохранительных органов обладает следующими чертами:

1) системность, требующая интегрированности, упорядоченности, согласованности и последовательности действий всей совокупности элементов правоохранительных органов, охватывающей как правовое положение отдельного должностного лица, так и всю систему организации правоохранительных органов в целом;

2) комплексность, охватывающая все многообразие факторов - структурных, правовых, общественно-политических, экономических, - реально влияющих на организацию правоохранительных органов при выполнении возложенных на них задач;

3) функциональность, обеспечивающая такую организацию правоохранительных органов, которая позволяла бы успешно выполнять возложенные на правоохранительные органы задачи на высоком уровне оперативности и эффективности;

4) правовая типичность - строгое соблюдение принципа законности, а также преодоление пробелов в законодательстве, регламентирующем правовое положение, а значит и правовой статус сотрудника правоохранительных органов.

Характеристика организационно-правовых основ деятельности правоохранительных органов не будет полной без анализа характера их внутренних и внешних взаимоотношений.

Ни одна правовая система не функционирует и не развивается самостоятельно, изолировано от других органов. Органы внутренних дел и финансовой полиции страны составляют каждые единую систему органов, находящихся в сложных и многообразных взаимосвязях, без анализа которых представление о рассматриваемых правоохранительных органах, каждом из его структурных подразделений и их месте в правоохранительной системе не может считаться достаточно полным. Следует отметить, что взаимодействие - это не только выполнение отдельных мероприятий, но и совместная работа по всем направлениям правоохранительной деятельности. Оно складывается в определенных формах и включает в себя:

1. Совместное изучение оперативной обстановки в местах предстоящей работы, анализ практики применения возможностей функциональных аппаратов по различным проблемам борьбы с коррупционной преступностью, разработка на этой основе мероприятий, направленных на их эффективное использование, выезд руководителей подразделений различных служб на места происшествий при совершении коррупционных преступлений.

2. Участие руководителей различных подразделений в работе совещаний, проводимых для решения отдельных проблем борьбы с коррупционной преступностью, участие в разработке планов комплексных операций, касающихся применения сил и средств соответствующей службы, совместных планов работы по делам оперативного учета, согласование проводимых мероприятий, оперативный обмен полученной информацией.

3. Подготовка совместных обзоров и других обобщенных материалов об участии правоохранительных органов в борьбе с коррупционной преступностью.

4. Участие руководителей оперативных служб в проверке учета и хранения, эффективности использования материалов разведки в борьбе с коррупцией.

Несмотря на то, что субъекты правоохранительной системы автономны в своих действиях, продиктованными различием в компетенции, разными задачами, поставленными перед ними, и другими существенными факторами, это не означает, что они изолированы друг от друга. Напротив, каждый из них, осуществляя свои непосредственные функции, получает немало сведений, имеющих значение для организации работы других ведомств. Поэтому взаимообмен информацией как одна из форм взаимодействия важен и необходим. Более того, в ряде ситуаций они не могут решить свои оперативно-служебные задачи без использования сил, ресурсов и возможностей других ведомств - субъектов оперативно-розыскной деятельности, в связи с чем обязаны обратиться за помощью к своим партнерам. Это обстоятельство нашло законодательное закрепление (пп. «з» п. 1 ст.8; п. 12 Закона Республики Казахстан «Об оперативно-розыскной деятельности»).

Необходимость и настоятельная целесообразность взаимодействия правоохранительных органов, предопределяется общностью основных задач по борьбе с преступностью и обеспечением национальной безопасности и независимости государства, спецификой служебной деятельности, наличием различных сил и ресурсов, используемых при выполнении возложенных функций, высокой ответственностью перед обществом в ограждении его от преступных посягательств как изнутри, так и извне, важностью координирования совместных усилий.

Практика правоохранительных органов по использованию указанных форм взаимодействия их оперативных служб и аппаратов открывают максимум возможностей позитивного, в интересах дела и наиболее оптимального решения поставленных задач.

В этой связи остаются актуальными вопросы взаимодействия органов внутренних дел и финансовой полиции [Приложение Б].

Согласно анализу совместных мероприятий указанных правоохранительных органов подразделениями финансовой полиции, силы и средства Департамента оперативной службы МВД РК по борьбе с коррупционной преступностью используются не в полной мере, что, в конечном итоге, не может не сказываться на результативности проводимой ими оперативной деятельности.

Подразделениями оперативной службы МВД РК высказываются обоснованные претензии к качеству заданий, многие из которых носят характер дежурного мероприятия. Не практикуется проведение совместных мероприятий по отбору и изучению объектов проверки.

Взаимный обмен информацией служб и подразделений органов внутренних дел и Агентства РК по борьбе с экономической и коррупционной преступностью организован крайне слабо и не дает желаемых результатов.

Не налажена практика изначальной работы с инициаторами заданий, предстоящая работа на уровне начальников оперативных служб практически не обсуждается, не оговариваются совместные мероприятия гласного и негласного характера, проведение которых в комплексе могло бы дать наибольшую эффективность [107].

Формально-нормативное единство целей и задач, достигаемых всеми органами, осуществляющими правоохранительную деятельность, способствует становлению так называемых неформальных социально-психологических отношений между коллективами этих органов. Достижение определенной психологической сплоченности перед лицом преступности и деструктивных социальных сил является позитивной предпосылкой развития деловых информационных контактов между этими органами, что, в свою очередь, обеспечивает более качественную реализацию общих функциональных возможностей [108].

Исходя из этого, полагаем, что в основе взаимодействия рассматриваемых органов должны лежать определенные принципы, на которых базируется деятельность каждого, взятого в отдельности, правоохранительного органа.

Принципами организации и деятельности являются основополагающие начала, закрепляющие наиболее общие и существенные свойства деятельности правоохранительных органов в целом. В науке уголовного процесса существует мнение, что общие, руководящие идеи, отражающие объективные закономерности общественного развития, сформулированные в научных работах, становятся принципами, даже если они не закреплены ни в каком нормативном акте [109]. Многие из них закреплены в Конституции Республики Казахстан, например, такие общепризнанные и распространяющиеся на деятельность многих государственных органов, как принципы законности, гласности, обеспечения каждому права на судебную защиту своих прав и свобод. Другие, хотя текстуально и не закреплены в Конституции Республики Казахстан, однако органически из нее вытекают и подробно регламентируются в уголовно-процессуальном, гражданско-процессуальном законодательстве, а также нормативно-правовых документах, регулирующих основы организации и деятельности конкретных правоохранительных органов.

Принцип законности является общеправовым принципом. Однако это не дает оснований не считать его отдельным, самостоятельным принципом уголовного судопроизводства, как утверждали некоторые советские процессуалисты [110]. Упрочение законности, обеспечение действенности принципа верховенства права, закона во всех сферах общественной жизни - объективная закономерность развития демократического правового государства.