Содержание

Глава I. Незаконная банковская деятельность: его уголовно-правовая характеристика

1.1. Правовая природа преступной деятельности в банковской среде

1.2 Методы расследований незаконной банковской деятельности

2. Динамика роста экономических преступлений по г. Семипалатинску

2.1 Взаимодействие следователя со службами по борьбе с экономической и организованной преступностью, экспертно-криминалистической службой, со специалистами

2.2 Состояние экономической преступности в г. Семей

Глава 3. Методы предупреждения незаконной банковской деятельности в Республики Казахстан

3.1 Проблемы профилактики банковских преступлений на современном этапе

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В ходе построения в нашей стране правового государства и становления рыночной экономики решающее значение приобретает преодоление административного всевластия прежних структур - государственных банков и финансовых органов в сфере денежных отношений и четкое правовое регулирование всей банковской деятельности.

Быстрый рост числа коммерческих банков в Республики Казахстан проявил большой интерес к проблемам банковского, уголовного и гражданского права. Достаточно много проблем имеется в правовом обеспечении банковской реформы.

Новые экономические отношения порождают в Казахстане новые виды преступных проявлений. Уголовный мир оперативно реагирует на любые социальные новшества, используя несовершенство законов для своего незаконного обогащения. В настоящее время злоупотребления в Казахстане в большинстве случаев связаны с деятельностью различных предпринимательских структур, в том числе совместных предприятий, банковских учреждений, различных общественных фондов.

Банки -- основа рыночного механизма -- в развитых странах выступают как жесткий, но вместе с тем и очень демократичный орган управления экономикой. Они не указывают, что производить, у кого покупать и кому продавать, по каким ценам. Конечный его продукт -- отдача, прибыль. Банки должны самостоятельно принимать решения, не выполнять чьих-то указаний, а сами решать, куда вкладывать средства. В то же время банковское дело должно быть обеспечено квалифицированным правовым регулированием.

В настоящее время наблюдается массированный натиск мафиозных группировок на крупнейшие финансовые структуры, который имеет конкретную цель -- установить собственный контроль над экономикой и ее важнейшей частью - коммерческими банками. На сегодняшний день проблема настолько обострилась, что заставляет всерьез задуматься о национальной безопасности. Нарастающая волна шантажа и угроз, которым подвергаются персонал банков и члены семей, заставляет их развивать собственные службы безопасности, привлекая бывших работников МВД. В связи с этим требуется и урегулирование взаимоотношений правоохранительных органов и служб безопасности (оружие, обмен информацией). Исходя из сказанного, можно утверждать, что тема данной дипломной работы является актуальным вопросом на сегодняшний день для казахстанских законодателей.

Хотелось бы отметить фактор, который также выступает за актуальность - это тот факт, что на данный момент научно-исследовательских работ по исследуемой теме практически нет, а если же они и есть, то мало доступны местным читателям.

Таким образом, на сегодняшний день поставленная проблема мало изучена. Поэтому целью настоящей работы является дать анализ предупреждению и профилактики незаконной банковской деятельности.

Исходя из этого, перед дипломным проектом поставлены следующие задачи: во-первых, исследование сущности и видов преступлений в банковской сфере, во-вторых, раскрыть основные элементы состава преступления незаконной банковской деятельности, в-третьих, подробно исследовать методику расследования данного вида преступления, и в-четвертых, рассмотреть проблемы профилактики банковских преступлений и путей их решения.

Данная дипломная работа состоит из трех глав, введения и заключения. Во введении отмечена актуальность исследования темы дипломного проекта, поставлены цель и задачи перед автором данной работы. В первой главе рассматривается правовая характеристика преступной деятельности в банковской среде в целом, а также квалификация незаконной банковской деятельности в соответствии с УК РК. Во второй главе исследуются методы предупреждения банковских преступлений, как за рубежом, так и в Республике Казахстан. В заключении подводится итог к исследованиям, проведенным в данной работе и свои пожелания для решения проблем профилактики банковских преступлений.

Глава I. Незаконная банковская деятельность: его уголовно-правовая характеристика

1.1 Правовая природа преступной деятельности в банковской среде

В зарубежной криминологии начало основательному изучению феномена экономической преступности было положено исследованием выдающегося американского криминолога и социолога Эдвина Сатерленда о так называемой «беловоротничковой» преступности («white collar crime»). Последний определял «беловоротничковое» преступление как преступление, совершенное заслуживающим уважения лицом, занимающим высокое общественное положение, в процессе осуществления им своей профессиональной деятельности, как правило, путем злоупотребления доверием. Известный шведский ученый Бу Свенссон относит к экономической преступности, имеющую в качестве мотива экономическую выгоду. Эта преступность носит длящийся систематический характер, осуществляется в рамках легальной хозяйственной деятельности, на основе которой возникают преступные деяния См.: Сатерленд Эдвин X. Являются ли преступления людей в белых ворот-ничках преступлениями? /Социология преступности (современные буржуаз-ные теории). Сборник статей. -- М. 1996; США: преступность и политика/ Отв. ред. Б. С. Никифоров. - М. 1972. С. 47. См.: Свенссон Бу. Экономическая преступность. -- М. 1987. С. 25..

Е.Е. Дементьева, обобщая многочисленные характеристики экономической преступности, отмеченные американскими и западноевропейскими специалистами (Сатерленд, Манхейм, Куини, Эдельхертц, Клайнард, Тидеман, Шнайдер и др.), определяет экономическую преступность как противоправную деятельность, наносящую ущерб экономическим интересам государства, частного предпринимательства и граждан (потребителей), постоянно или систематически осуществляемую с целью извлечения наживы в рамках и под прикрытием законной экономической деятельности юридическими и физическими (действующими от имени и в интересах юридического лица) лицамиДементьева Е. Е. Проблемы борьбы с экономической преступностью в зарубежных странах. Автореферат кандидатской диссертации. -- М. 1996. С. 13.. В этом же ключе рассуждает профессор В.В. Лунеев, полагающий, что «при всем многообразии подходов, имеющихся в мировой литературе, суть экономической преступности в странах с развитой рыночной экономикой составляют преступления, совершенные корпорациями против государственной экономики, против других корпораций, служащими корпораций против самой корпорации, корпорациями против потребителей»Лунеев В. В. Преступность XX века. Мировые, региональные и российские тенденции. - М. 1997. С. 256.

. Данное утверждение, в сути своей, подходит к преступлениям совершаемым в банковской сфере.

Аналитики современной экономической преступности выделяют ряд наиболее опасных направлений криминализации экономической деятельности. К ним относятся:

* сфера кредитно-денежных отношений и банковской деятельности;

* рынок ценных бумаг;

* сфера внешнеэкономической деятельности;

* потребительский рынок;

* сфера приватизации государственного имущества;

* сфера налогообложения.

Кредитно-банковская сфера оказалась наиболее уязвимой для криминалитета в процессе осуществления рыночных реформ.

Не секрет, что на сегодняшний день, в условиях всеобщей глобализации и экономической интеграции различных форм бизнеса, коммерческие банки, как и вся кредитно-денежная система, находятся в постоянном развитии: расширяется набор операций, сфера деятельности финансовых учреждений, совершенствуется техническое оснащение банков.

С одной стороны, эти процессы оказывают положительное влияние на развитие банковской системы: повышается скорость и качество обслуживания клиентов, идет активный обмен международным опытом в сфере банковской деятельности. Однако, как следствие, большая концентрация денежных ресурсов как в наличной, так и в безналичной форме, разнообразие финансовых услуг и инструментов с различной степенью защищенности и ликвидности, расширяющееся клиентское поле - все это делает банковские структуры наиболее привлекательным объектом криминальных вторжений и прокручивания мошеннических схем.

Уровень и интенсивность преступлений в отношении банковских структур и неэффективность противодействия им со стороны служб банковской безопасности (СББ) свидетельствуют о том, что эти службы недостаточно осведомлены о лицах, фактах и процессах, происходящих как внутри банка, так и в среде его функционирования, т.е. недостаточно внимания уделяют информационной работе.

Если мы обратимся к истории уголовного законодательства Республики Казахстан, то здесь можно отметить, что уголовная ответственность за экономические преступления в Уголовном Кодексе Казахской ССР от 22 июля 1959 г. предусматривалась главой 6, которая носила название - хозяйственные преступления. В данной главе преступления в банковской деятельности регулировались шестью статьями:

- Представление заведомо ложных сведений о банковских операциях;

- Незаконное использование денежных средств;

- Незаконное получение или нецелевое использование кредита;

- Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;

- Лжепредпринимательство;

- Ложное банкротство.

В указанных статьях рассматриваются преступления, совершенные в большинстве случаев, против государственной собственности. Данные статьи лишь поверхностно рассматривают преступления, совершенные в банковской сфере, помимо этого основной ущерб наносится государству.

Другими словами непосредственным объектом указанных преступлений является стабильная деятельность финансовых органов государственной власти, государственной службы или органов местного самоуправления. Объективная сторона - это различные формы преступного нарушения нормальной деятельности финансовых органов власти, управления. Большинство этих преступлений совершается путем действия, нежели бездействия.

Как отмечал Таганцев Н.С. особенность банковских преступлений выражается в двух специфических признаках: а) они совершаются либо с использованием служебных полномочий либо благодаря занимаемому виновным служебному положению; б) вопреки (во вред) интересам государственной службы Таганцев Н.С. Уголовное право. Лекции. Часть особенная. М., 1994, 2 том. - с. 265.

Субъективная сторона характеризуется только умышленной виной. Для некоторых из них корыстная или иная личная заинтересованность являются обязательными признаками.

Субъектом являются лица, наделенные соответствующими полномочиями по службе, работники финансовых органов и в органах местного самоуправления.

Переход страны к рыночной многоукладной экономике, развитие предпринимательства, поощрение конкуренции, расширение внешней торговли объективно сделали необходимым принципиальный пересмотр законов о так называемых хозяйственных преступлениях, принятых еще в период тотального контроля государства над всей экономической деятельностью. Действовавший в то время Уголовный кодекс КазССР все еще называл в качестве преступных целый ряд деяний, противоречащих принципам социалистической экономики: частнопредпринимательскую деятельность и коммерческое посредничество, спекуляцию, приписки и другие искажения отчетности о выполнении планов, выпуск недоброкачественной продукции и т.п. Новая экономическая ситуация настоятельно требовала установления уголовной ответственности за целый ряд общественно опасных деяний, нарушающих основы предпринимательской деятельности, за проявление монополизма и ограничение конкуренции, за различные нарушения в сфере кредита и банковской деятельности, за уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, за злоупотребления при эмиссии ценных бумаг, за нарушение коммерческой или банковской тайны и некоторые другие преступления.

В результате проведения указанной реформы уголовного законодательства круг преступных и уголовно-наказуемых деяний в сфере экономической деятельности изменен самым радикальным образом. При этом были декриминализированы некоторые деяния, считавшиеся до последнего времени преступлениями, и сформулированы новые составы преступлений.

Таким образом, можно сказать, что уголовный кодекс 1959 г. в банковской деятельности защищал в основном интересы государства, нежели юридических и физических лиц. Подобный расклад зависит от экономического положения Республики Казахстан, так как в данный уголовный кодекс вносились изменения и дополнения вплоть до 1997 г., а к тому времени банковская система Республики Казахстан находилась на развивающейся стадии. «Предприимчивые» граждане, пользуясь слабым правовым регулированием банковской сферы, проворачивали различного рода аферы, которые наносили огромный ущерб, как государству, так и гражданам, доверивших им свои финансы. Учитывая сложившееся положение, законотворческие органы 16 июля 1997 года ввели в действие новый уголовный кодекс.

В соответствии с УК РК от 1997 г. уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности в Республики Казахстан предусмотрена нормами главы 7 УК. В связи с реформированием экономической системы, изменением принципов государственно-правового регулирования отношений, складывающихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности, уголовное право призвано осуществлять борьбу преимущественно с новыми, неизвестными ранее общественно опасными формами экономического поведения, как то: незаконное предпринимательство, недобросовестная конкуренция и монополистическая деятельность, обманные действия в отношении кредиторов и т.п.

Экономическая деятельность хозяйствующих субъектов протекает в различных сферах: предпринимательства, денежно-кредитной, финансовой, торговли, оказания услуг населению и т.п. В зависимости от той или иной области экономической деятельности все преступления, посягающие на нормальное функционирование общественных отношений, складывающихся в процессе производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, традиционно классифицируются на несколько групп. Применительно к закрепленной в Кодексе новой системе преступлений, в сфере экономической деятельности в научной литературе предлагается выделить следующие группы преступных деяний: преступления должностных лиц, нарушающих установленные гарантии и порядок осуществления экономической деятельности; преступления, связанные с нарушением установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности; преступления, связанные с проявлениями монополизма и недобросовестной конкуренции; преступления в сфере обращения денег и ценных бумаг; таможенные преступления; налоговые преступления; преступления, связанные с нарушением прав потребителей. Приведенная классификация построена на двух критериях: сфере и субъектах экономической деятельности. Со строго научной точки зрения предпочтительнее классификация рассматриваемой разновидности преступлений, исходя из непосредственного объекта, то есть сферы экономической деятельности, в которой они совершаются. В этой связи все преступления в области экономической деятельности условно можно подразделить на следующие виды:

1) преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

2) преступления в денежно-кредитной сфере;

3) преступления в сфере финансовой деятельности;

4) преступления в сфере торговли и обслуживания
населения;

5) иные преступления в сфере экономической деятельности.

Из всех указанных видов экономических преступлений мы с вами рассмотрим преступления, относящиеся к денежно-кредитной сфере.

Преступления в сфере банковской деятельности делятся на следующие элементы:

- незаконная банковская деятельность (ст. 191 УК);

- лжепредпринимательство (ст. 192 УК);

- легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (Ст. 193 УК);

- незаконное получение и нецелевое использование кредита (ст. 194 УК);

- злостное уклонение от погашения кредиторской
задолженности (ст. 195 УК);

- незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 200 УК);

- нарушение порядка выпуска (эмиссии) ценных бумаг (ст. 202 УК);

- внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений (ст. 203 УК);

- представление заведомо ложных сведений об операциях с ценными бумагами (ст. 204 УК);

- нарушение правил проведения операций с ценными бумагами (ст. 205 УК);

- изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 206 УК);

- изготовление или сбыт поддельных платежных карточек и иных платежных и расчетных документов (ст. 207 УК).

Здесь мы видим, что в отличие от уголовного кодекса 1959 г. в новом уголовном кодексе количество статей, которые предусматривают уголовную ответственность за преступления в банковской деятельности, увеличились почти в два раза. В них более подробно конкретизируются виды преступлений, совершающихся в банковской сфере.

Обязательным признаком указанных преступлений, является предмет преступления. Например, сведения, составляющие коммерческую и банковскую тайну, ценные бумаги, поддельные деньги, платежные карточки и иные платежные и расчетные документы.

Объективная сторона большинства рассматриваемых преступлений характеризуется совершением действий, но некоторые могут совершиться и путем бездействия. Например, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Обязательным признаком ряда преступлений в сфере банковской деятельности является наступление предусмотренных законом общественно опасных последствий. Они содержат материальные составы. Например, преступления, предусмотренные статьями 192, 194, 203-205 УК РК.

С субъективной стороны все исследуемые преступления характеризуются умышленной виной. Обязательным признаком субъективной стороны некоторых из них является мотив и цель (статьи 192, 203-205 УК).

Субъектом преступлений в сфере банковской деятельности могут быть вменяемые лица, достигшие к моменту совершения преступления 16-летнего возраста. Субъектом некоторых преступлений в сфере банковской деятельности могут быть только должностные лица (статьи 191, 192, 202 УК), работники банка (статьи 194, 203-205 УК РК).

В практике банковской системы Республики Казахстан наиболее часто совершаются преступления, регулируемые статьями 191, 192, 193, 194, 195 и 207 УК РК, т.е. незаконная банковская деятельность, лжепредпринимательство, легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, незаконное получение кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности и изготовление или сбыт поддельных платежных карточек и иных платежных и расчетных документов.

Уголовно-правовая норма, содержащаяся в статье 191, является специальной по отношению к общей норме об ответственности за незаконное предпринимательство (ст. 190 УК).

Состав незаконной банковской деятельности (ст. 191 УК) отличается от общего состава незаконного предпринимательства (ст. 190 УК) лишь сферой, в которой осуществляется незаконное предпринимательство.

Согласно законодательства Республики Казахстан банковская деятельность граждан и юридических лиц подлежит обязательной государственной регистрации.

Банковская деятельность регламентируется Указом Президента РК «О банках и банковской деятельности в РК» от 31 августа 1995 года; Указами Президента РК, имеющими силу закона, «О Национальном Банке РК», «О банках и банковской деятельности в РК» от 21 января 1996 года; Законами РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК» от 7 декабря 1996 года, «О внесении дополнения в Указ Президента РК, имеющий силу закона, «О банках и банковской деятельности в РК»» от 6 марта 1997 года, «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам банковской деятельности» от 11 июля 1997 года, «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК» от 8 декабря 1997 года.

В соответствии с законодательством под банком понимается юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией и правомочное осуществлять банковскую деятельность. Банковская деятельность осуществляется путем государственной регистрации банка или небанковского финансового учреждения в качестве юридического лица. Вторым обязательным условием законной банковской деятельности является получение лицензии на осуществление банковской деятельности (банковских операций) от Национального банка Республики Казахстан.

Под небанковским финансовым учреждением понимается юридическое лицо, не являющееся банком, которое на основании лицензии Национального банка правомочно проводить отдельные банковские операции статьи 1 и 5 Указа Президента РК «О банках и банковской деятельно-сти» от 31 августа 1995 года

.

Лицензирование отдельных видов банковской деятельности (банковских операций) осуществляется в целях обеспечения защиты интересов клиента, повышения качества обслуживания населения.

Банковская деятельность признается незаконной, если налицо один из следующих признаков:

ь отсутствует регистрация;

ь отсутствует специальное разрешение (лицензия) в
случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

ь нарушены условия лицензирования.

Для наличия состава данного преступления необходимо, чтобы незаконная банковская деятельность причинила крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо была сопряжена с извлечением доходов в крупном размере.

Крупным ущербом признается ущерб, причиненный гражданину на сумму, в сто раз превышающую месячный расчетный показатель, либо ущерб, причиненный организации или государству на сумму, в пятьсот раз превышающую расчетный показатель, установленный законодательством Республики Казахстан на момент совершения преступления. Доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает пятьсот месячных расчетных показателей.

С субъективной стороны преступление совершается умышленно. Виновный сознает, что осуществляет банковскую деятельность без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, предвидит, что в результате его действий возможно или неизбежно будет причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо они (действия) будут сопряжены с извлечением дохода в крупном размере, и желает наступления этих преступных последствий.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Незаконная банковская деятельность считается квалифицированным видом, если она совершается организованной группой, или сопряжена с извлечением дохода в особо крупном размере, или совершается лицом, ранее судимым за незаконную банковскую деятельность или незаконное предпринимательство.

Организованная группа - это один из видов сложного соисполнительства с более высоким уровнем соорганизованности в совершении преступления. Она характеризуется устойчивостью, объединенностью, наличием цели совершения одного или нескольких преступлений.

Доходом в особо крупном размере признается доход, сумма которого превышает две тысячи месячных расчетных показателей.

Ранее судимым за незаконную банковскую деятельность и незаконное предпринимательство признается лицо, которое в прошлом уже было осуждено по статьям 190 или 191 УК, если при этом судимость за данное преступление не погашена или не снята в установленном законом порядке к моменту привлечения лица к уголовной ответственности.

1.2 Методы расследований незаконной банковской деятельности

Возбуждение уголовного дела является одной из стадий уголовного судопроизводства, основной задачей которого является решение вопроса о возбуждении уголовного дела. Для его решения проводится проверка заявлений или сообщений о преступлении для установления наличия или отсутствия достаточных данных, указывающих на признаки преступления.

Сбор и проверку материалов до принятия решения о возбуждении уголовного дела по признакам ст. 191 УК РК, как правило, осуществляют сотрудники службы по экономическим преступлениям. Проверка по материалу должна быть проведена полно и объективно, подтверждать факт незаконной банковской деятельности таким образом, чтобы в материалах реально усматривался состав преступления. Поводами для проведения доследственной проверки и возбуждения по ее результатам уголовного дела могут быть заявления граждан, сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, публикации в прессе, выступления по радио и телевидению, явка с повинной, непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления (ст. 177 УПК РК). Решение по материалу о возбуждении или об отказе в возбуждении уголовного дела должно быть принято в срок не более трех суток, а в исключительных случаях - в срок не более десяти суток (ст. 178 УПК РК).

В случаях, когда материалы собираются на основании данных, полученных оперативным путем, перед их реализацией оперативный работник в соответствии с Законом «Об оперативно-розыскной деятельности» предъявляет их для ознакомления начальнику следственного подразделения и следователю, которые должны оценить их с точки зрения достаточности данных для возбуждения уголовного дела.

На стадии решения вопроса о возбуждении уголовного дела по ст. 191 УК РК в материалах доследственной проверки должны быть следующие документы:

1. Справка Национального банка о наличии или об отсутствии государственной регистрации данной организации в качестве кредитной по Книге государственной регистрации кредитных учреждений, а также свидетельство о государственной регистрации.

2. Справка Нацбанка о наличии или об отсутствии разрешения или лицензии на ведение банковских операций, а также сама государственная лицензия.

3. Учредительные документы юридического лица (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, протоколы общих собраний учредителей, акционеров или документы, свидетельствующие о регистрации гражданина в качестве предпринимателя).

4. Документы, подтверждающие осуществление банковских операций, на которые нет разрешения или лицензии.

5. Документы, свидетельствующие о причинении в результате незаконной банковской деятельности ущерба гражданам, организациям или государству, а также об извлечении дохода в крупном или особо крупном размере.

6. Акты ревизий, аудиторских проверок.

7. Документы об открытии и ведении счетов физических или юридических лиц, их списки, платежные документы, документы о принятии вкладов, иные документы, свидетельствующие об осуществлении банковских операций.

8. Объяснение представителей юридических лиц или физических лиц по поводу допущенных нарушений банковской деятельности.

Это минимально необходимый перечень документов, на основании которых следователь может решить вопрос о возбуждении уголовного дела по ст. 191 УК РК.

Получив материалы доследственной проверки, следователь должен внимательно их изучить как по форме, так и по содержанию. Из материала должно быть четко видно, что в действиях того или иного лица или группы лиц усматривается состав преступления.

Следует отметить, что вопрос о возбуждении уголовного дела нужно решать по возможности быстрее, чтобы провести неотложные следственные действия и исключить возможность роста ущерба, а также сокрытия преступников от следствия. На имущество или ценности, подлежащие конфискации, должен быть своевременно наложен арест.

В соответствии с ч. 3 ст. 191 УПК РК по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 191 УК РК, обязательно предварительное следствие, которое производят следователи внутренних дел.

При изучении материалов доследственной проверки следователю необходимо учитывать и такие общие требования уголовно-процессуального законодательства, как запрет на возбуждение уголовного дела при наличии обстоятельств, исключающих производство по уголовному делу (ст. 37 УПК РК).

С учетом названных требований следователь, признав основания по поступившим к нему материалам доследственной проверки достаточными, возбуждает уголовное дело.

После возбуждения уголовного дела следователем составляется план расследования. В нем нужно указывать сроки проведения следственных действий, ответственных исполнителей. План расследования должен согласовываться следователем по срокам проведения следствия с другими делами, находящимися в его производстве, а также с графиком его дежурств по подразделению.

К первоначальным следственным действиям по рассматриваемому виду преступления можно отнести следующие.

1. Обыск, в процессе которого необходимо изымать документацию, касающуюся незаконной банковской деятельности (приказы, учетные бухгалтерские документы, платежные поручения и ведомости, ордера, квитанции о внесении денег, лицевые счета, учетные книги, журналы, договоры, соглашения, бизнес-планы, заявления о приеме и об увольнении с работы, юридические дела владельцев счета, кредитные дела, черновые записи, ценные бумаги, печати и штампы, принтеры и т.п.).

2. Выемка и обеспечение сохранности магнитных носителей, используемых для функционирующего программного обеспечения по банковским операциям за время совершения незаконной банковской деятельности.

3. Выемка журналов «сбойных ситуаций» вычислительной техники, ведущихся как в подразделениях банка, так и в обслуживающем данное подразделение отделе вычислительного центра. Имеющие значение для дела сведения могут быть получены в результате исследования журналов рабочего времени компьютерных систем, журналов передачи смен, дополнительных инструкций, контрольных чисел, учета технических неисправностей ЭВМ и др., а также протоколов вечернего решения, представляющих собой копию действий оператора, отображенную на бумаге, в ходе обработки информации после операционного дня.

4. Истребование и анализ Технических указаний по обработке ежедневной бухгалтерской информации, осуществляемой на ЭВМ, с перечнем выходных форм -- компьютерных распечаток (листингов) со статистическими данными и данными контроля достоверности банковской информации внутри ЭВМ.

5. Опись и наложение ареста на имущество и ценности, подлежащие возможной конфискации.

6. Осмотр следователем изъятых документов, подтверждающих факт незаконной банковской деятельности. В протоколах осмотров указывается состояние документов, наличие зачеркиваний, исправлений, печатей, штампов, реквизиты и т.д. Подлежат осмотру изъятые компьютеры и дискеты. Последние просматриваются с участием специалиста, и в необходимых случаях распечатывается имеющаяся на них информация.

7. Назначение и проведение различных видов экспертиз (криминалистических, судебно-бухгалтерских, судебно-экономических и т.д.). Судебно-экономическая экспертиза позволяет установить размер материального ущерба, правильность проведения бухгалтерско-документальных операций, обоснованность бизнес-планов, иных экономических документов и т. д.

В большинстве случаев судебные экономические экспертизы проводятся судебно-экспертными учреждениями Министерства юстиции Республики Казахстан. Головным экспертным учреждением этой системы является центр судебной экспертизы, в котором наряду с проведением научных исследований и разработкой новых методик производства экспертиз выполняются повторные и особо сложные экономические экспертизы. Основным звеном в системе органов, осуществляющих проведение экономических экспертиз, являются межобластные и областные центральные лаборатории судебной экспертизы Минюста РК. Некоторые из этих лабораторий имеют отделы, филиалы и экспертные группы в других городах зоны обслуживания.

8. Назначение комплексной судебно-бухгалтерской экспертизы и экспертизы программного обеспечения, используемого для выполнения бухгалтерских расчетов с применением вычислительной техники.

9. Допросы свидетелей - граждан, представителей юридических лиц, которым оказывались банковские услуги, по открытию расчетных счетов или внесению вкладов, приобретению валюты и по другим обстоятельствам зависимости от вида банковских услуг, их условий, оформления документов и их хранения, формы и размера причиненного ущерба.

10. Допросы сотрудников организации, осуществляющей банковскую деятельность, по должностным обязанностям, структуре и направлениям деятельности организации, обстоятельствам совершения и оформления банковских операций с гражданами и юридическими лицами, осведомленности относительно законности банковской деятельности и по другим вопросам, возникающим в ходе расследования.

11. Допросы заподозренных лиц по обстоятельствам осуществления ими банковской деятельности с предъявлением документов и выводов ревизии, аудиторской проверки или судебно-бухгалтерской экспертизы.

12. Очные ставки между лицами, в показаниях которых имеются противоречия.

Если мы подробно рассмотрим Приложение 1, то увидим, что банковские преступление, в большинстве случаев совершаются в соучастии с сотрудниками банков, а в некоторых случаях их руководителями.

Указанный перечень первоначальных следственных действий, направленных на установление и закрепление доказательств незаконной банковской деятельности, является примерным и в каждом отдельном случае должен быть дополнен или изменен применительно к конкретным обстоятельствам совершения преступления. Следует учитывать, что для выяснения ряда вопросов, связанных с осуществлением банковских операций и требующих специальных познаний, целесообразно привлекать специалиста в сфере банковской деятельности.

Если мы обратимся к статистике, то здесь можно отметить число преступлений, выявленных в банковской системе Республики Казахстан в период от 2000 г. до 2002 г. (Приложение 2).

На основе данных, указанных в таблице Приложения 2. можно построить диаграмму роста преступлений.

Анализируя табличные и графические данные можно сделать вывод, что с каждым годом рост преступности в банковской сфере растет. В большинстве случаев это связано с ростом оборачиваемости капитала коммерческих банков и с минимальными затратами коммерческих организаций на организацию безопасности.

В связи с увеличением числа коммерческих банков и финансовых структур, повышением их роли в экономической жизни - все серьезней становятся задачи подразделений по борьбе с экономическими правонарушениями по выявлению и пресечению преступных посягательств на финансовую и кредитную системы. Если обратим внимание на общую картину показателей преступлений в экономической сфере, то можно определить разницу между количеством преступлений, совершенных в банковской сфере и иными экономическими преступлениями (Приложение 3). Здесь мы видим, что в начале исследуемого периода банковские преступления были ниже прочих экономических преступлений, в 2001 г. показатели возросли, но не намного оторвались друг от друга и уже в 2002 г. количество банковских преступлений превзошло прочие экономические преступления. Прежде всего, это связано с введением в банковской сфере новых видов услуг и предложений для клиентов, с ростом ценных бумаг, ну и конечно с ростом аппетита у «беловоротничковых» преступников.

Раскрытие подобных преступлений в практике правоохранительных органов Республики Казахстан ничтожно мало, можно сказать практически отсутствуют. Но и совершение подобных преступлений, также имеют небольшое количество, а может быть и большое просто об этом известно только самим преступникам.

Собирание доказательств для решения вопроса о предъявлении обвинения и избрании меры пресечения означает деятельность следователя по установлению и проверке фактов, как изобличающих, так и оправдывающих подозреваемого. Эта работа следователя включает в себя и неотложные первоначальные следственные действия с момента возбуждения уголовного дела, и последующие следственные действия в процессе расследования дела. К их числу относятся проведение аудиторских проверок и ревизий, обыск, выемка, задержание и допрос подозреваемых с предъявлением им актов ревизии или аудиторских проверок, допрос свидетелей (сотрудников и клиентов банка), очные ставки для устранения противоречий в показаниях, назначение и проведение судебно-бухгалтерских, судебно-экономических, криминалистических экспертиз и т.д.

Первым этапом собирания доказательств является составление плана расследования с построением следственных версий, что является обязательным не только на первоначальных этапах расследования, но и на более поздних, последующих его этапах в зависимости от складывающейся на данный момент следственной ситуации.

Применительно к данному виду расследуемого преступления следователем могут выдвигаться по возбужденному уголовному делу следующие наиболее характерные версии:

-- по розыску скрывшихся со следствия лиц, совершивших преступление, установлению их возможного места нахождения;

- по установлению сокрытого от следствия незаконно полученного дохода, банковских счетов как на территории Республики Казахстан, так и за рубежом;

- по возможному кругу потерпевших, клиентов, установлению места их нахождения и обеспечению явки к следователю;

- по механизму извлечения незаконных доходов, каналам их сокрытия (проведение отдельных банковских операций может быть замаскированным; документация умышленно не ведется или уничтожается);

- по способам уклонения от налогов;

- по возможности обмана граждан, организацией и государства при совершении банковских операций.

В зависимости от расследуемого уголовного дела, его объема, сложности доказывания могут выдвигаться и иные версии (например, проведение законных банковских операций с целью отмывания денег, полученных в результате преступной деятельности, незаконного оборота наркотиков или оружия, контрабанды и т. д.).

Способом собирания доказательств и их источников является весь комплекс следственных действий, предусмотренных планом расследования по уголовному делу.

Необходимыми следственными действиями, которые следователь обязан выполнить для изобличения лиц, совершивших преступление, являются следующие:

- проведение ревизии или аудиторской проверки о сумме ущерба или сумме незаконно полученного дохода, назначение (при необходимости) и проведение судебно-бухгалтерской или судебно-экономической экспертизы;

- допрос подозреваемых с предъявлением им акта ревизии или аудиторской проверки и в случае необходимости задержание их в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства (ст. 132 УПК РК);

- допрос свидетелей, представителей организаций и государства, клиентов, обслуживаемых данным банком или кредитной организацией;

- предъявление подозреваемых на опознание клиентам, свидетелям;

- проведение очных ставок между самими подозреваемыми, подозреваемыми и их клиентами, свидетелями при наличии противоречий в их показаниях;

- назначение и проведение почерковедческих и иных криминалистических экспертиз (когда имеются основания полагать, что подделывались какие-либо официальные документы);

- проведение следственных экспериментов для проверки того, мог ли видеть, слышать или производить какие-либо действия свидетель или подозреваемый;

- воспроизведение аудио- или видеозаписей (следователем составляется протокол прослушивания или просмотра записей);

- осмотр и приобщение к уголовному делу в качестве вещественных доказательств изъятых документов, печатей, ценностей и денег, иных вещей и предметов, имеющих важное доказательственное значение для дела;

- проведение повторных выемок и обысков с целью отыскания и изъятия сокрытых от следствия документов, черновых записей, денег или иных ценностей.

В зависимости от конкретных обстоятельств расследуемого преступления могут проводиться и другие следственные действия, направленные на изобличение виновных (осмотры с участием специалиста оргтехники, компьютеров, просмотры записей на магнитных носителях, допросы специалистов, направление отдельных поручений и др.).

При проведении следственных действий следует обращать внимание на проверку всех фактов деятельности банка или кредитной организации, выявление и фиксирование всех операций и всех видов деятельности, совершенных в нарушение условий лицензирования либо не предусмотренных лицензий (например, торговли). Важно своевременно изъять и осмотреть с участием специалиста всю документацию, относящуюся к незаконной банковской деятельности, которая, как правило, умышленно запутывается, скрывается или учитывается в черновых журналах, тетрадях, на отдельных листах.

Нужно иметь в виду, что незаконные банковские операции могут проводиться в период, когда все документы, необходимые для получения государственной регистрации и лицензии, представлены в Нацбанк, однако свидетельство о государственной регистрации и лицензия еще не получены. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» принятие решения о государственной регистрации и выдаче лицензии или об отказе в этом производится в срок до шести месяцев с даты представления всех документов. Именно в это время (до получения государственной регистрации и лицензии) могут осуществляться незаконные банковские операции, когда необходимые документы для их получения уже имеются у банка или кредитной организации. Осуществление незаконной банковской деятельности может иметь место и до подачи таких документов для регистрации в Нацбанк.

Банки обязаны обеспечивать сохранность вкладов (денежных средств в тенге или иностранной валюте, размещаемых физическими лицами в целях их хранения и получения дохода) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Правом на привлечение во вклады денежных средств физических лиц обладают только банки, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет. Если же вклады физических лиц принимаются банками с нарушением двухгодичного срока со дня их государственной регистрации, то эта деятельность охватывается составом преступления, предусмотренного ст. 191 УК РК, и следователю необходимо выяснять, в какие сроки осуществлялся прием вкладов от населения.

Перечень документов, необходимых для государственной регистрации и получения лицензии на осуществление банковских операций, предусмотрен ст. 14 вышеназванного закона. Эти документы (заявления, устав, учредительный договор, протокол собрания учредителей, анкета кандидатов на должность руководителей, сведения о их образовании, судимости и т. д.) желательно приобщить к уголовному делу. Они могут потребоваться в ходе расследования, например, для проверки достоверности этих документов, так как возможна фальсификация, что может свидетельствовать в определенных случаях об умышленном совершении незаконных банковских операций, а также для установления и изучения личности организаторов и исполнителей преступления.

Нужно обращать внимание и на то, сообщалось ли кредитной организацией Нацбанка РК об изменениях в персональном составе ее руководителей (в том числе главного бухгалтера), вносились ли изменения в учредительные документы, изменялась ли организационно-правовая форма и т. д. Если это не делалось, то причины этого следует выяснять в ходе допросов работников кредитной организации. Возможна регистрация кредитной организации на «подставных» лиц, которые в действительности существуют, принимали участие в регистрации и оформлении документации, но незаконную банковскую деятельность осуществляли от их или от своего имени другие лица, которые впоследствии, как правило, скрываются от следствия.

В процессе собирания доказательств в отношении сотрудников филиалов и представительств кредитной организации обязательно приобщение к материалам уголовного дела положений об их организации, утверждаемых создавшей их кредитной организацией, а также доверенности последней на право производства тех или иных банковских операций.

Надо иметь в виду, что Нацбанк регистрируются в установленном порядке только филиалы кредитных организаций с иностранными инвестициями, работающих на территории Республики Казахстан (представительства других кредитных организаций не регистрируются и открываются с момента уведомления об этом Нацбанк).

Филиалы, дочерние организации кредитной организации могут создаваться с разрешения Нацбанка и на территории иностранного государства. Представительства кредитной организации могут создаваться на территории иностранного государства лишь после уведомления Нацбанка. Нацбанк в течение трехмесячного срока с момента получения соответствующего ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении - согласии или отказе. Если ЦБР не сообщил в трехмесячный срок о принятом решении относительно создания филиала или дочерней организации на территории иностранного государства, то соответствующее разрешение считается полученным.

Надзор за деятельностью кредитных организаций осуществляет Нацбанк. Поэтому документы о финансовой, статистической отчетности, заключения аудиторских проверок, бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках кредитной организации следователь может получить путем производства их выемки в Нацбанк, если не представилось возможным получить их в самой кредитной организации, в отношении которой расследуется дело.

Доказательства могут быть собраны также при производстве допросов лиц, производивших аудиторскую проверку или ведомственную ревизию, специалистов в области документального бухгалтерского учета и компьютерного аудита, работников подразделений банка либо иной кредитной организации по месту совершения преступления об организации и особенностях бухгалтерского учета с использованием ЭВМ, о взаимодействии с вычислительным центром банка в процессе ведения банковских операций, а также путем допросов работников самого вычислительного центра.

В ходе расследования и собирания доказательств, необходимых для предъявления обвинения, следует произвести выемку и изучить положения об исследуемых структурных подразделениях банка, должностные инструкции, по возможности определить, какие установленные ими правила нарушены, в чем выразилось нарушение, какие наступили в результате этого последствия.

Для доказывания квалифицирующих признаков незаконной банковской деятельности, в частности совершения преступления организованной преступной группой, в ходе допросов подозреваемых и свидетелей необходимо выяснять количество участников группы, их прежние судимости, наличие предварительного сговора с распределением ролей, разработанного плана действий, методы деятельности группы, согласованность действий, распределение доходов и т.д.

При наличии филиалов, дочерних организаций и представительства банка или кредитной организации на территории иностранных государств, если с последними имеются договоры о правовой помощи, следователем через Генеральную прокуратуру направляются международные отдельные поручения о производстве следственных действий. В необходимых случаях организовываются выезды в командировку за рубеж для производства таких действий на месте; командировка оформляется через Управление международного сотрудничества МВД Республики Казахстан.

На стадии окончания следствия, когда выполнены все возможные следственные действия, произведена проверка собранных доказательств и их источников, следователь должен проанализировать и оценить их в совокупности. При этом нужно логически сопоставить каждое отдельное доказательство с его источником, выяснить, подкрепляется ли оно или, напротив, опровергается другими доказательствами. Ни одно доказательство нельзя принимать на веру без тщательной проверки и подтверждения другими материалами дела. Доказательства должны иметь достоверные, проверенные источники и выстраиваться в единую логическую цепь, быть прямо или косвенно связанными с фактом незаконной банковской деятельности кредитной организации.

Следует оценить носители доказательственной информации, качество и результаты производства следственных действий, учитывая, что протоколы следственных действий имеют доказательственное значение, только если они выполнены компетентным лицом, т. е. следователем или органом дознания по его поручению. Необходимо проверить соблюдение процессуального порядка выполнения следственных действий, соответствие обстоятельств, зафиксированных в протоколе, имевшим место в действительности.

Тщательно следует оценивать достоверность показаний соучастников обвиняемого, свидетелей, потерпевших, так как эти показания в большинстве случаев являются важным и главным источником изобличающей информации.

Вещественные доказательства, документы и заключения экспертов оцениваются, как правило, с точки зрения уже полученных показаний и подтверждают или отрицают информацию, имеющуюся в показаниях потерпевших, свидетелей и обвиняемых.

Показания свидетелей и обвиняемых лишь в редких случаях полностью согласуются между собой и складываются вместе с другими доказательствами в единую систему доказательств, подтверждающих предъявленное обвинение.

В ситуациях, когда принятыми мерами противоречия в показаниях свидетелей и обвиняемых устранить не удалось, следователь должен по своему внутреннему убеждению выбрать и положить в основу обвинения именно те показания, которые в большей степени отвечают требованиям достоверности, допустимости и достаточности. При этом должны быть убедительно оценены и показаны причины, по которым отвергаются противоречивые доказательства. Противоречивая информация, имеющаяся в материалах дела и не получившая официальной оценки в обвинительном заключении, нарушает принципы полноты и всесторонности доказывания, рано или поздно обнаруживается в судебном заседании и может повлечь за собой возвращение дела на дополнительное расследование.

Изменения показаний участников уголовного судопроизводства также должны быть оценены следователем; следует указывать причины их изменения и доводы о том, какие именно показания и почему считаются следствием достоверными. Недостоверность, ложность показаний может быть опровергнута в обвинительном заключении путем предельной детализации сведений, полученных у допрашиваемого лица, вскрытия противоречий с объективно установленными фактами и обстоятельствами, путем описания причин ложности показаний и изложения всей системы достоверно полученных доказательств.

Оценка достоверности полученных доказательств, показаний тех или иных лиц предполагает, что они должны быть достаточно полно и подробно описаны. При этом нужно иметь в виду, что в обвинительном заключении могут быть описаны и оценены только те обстоятельства, которые зафиксированы в протоколах следственных действий и других материалах уголовного дела.