Расследование налоговых преступлений
Криминалистическая характеристика уклонений от уплаты налогов и сборов. Значение выявления и первоначального этапа расследования. Криминалистический анализ документов как основной метод выявления преступлений, предусмотренных статьями 198, 199 УК РФ.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.05.2009 |
| Размер файла | 93,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
При изучении особенностей выявления уклонений от уплаты налогов и (или) сборов с организаций раскрыто не только содержание способов ухода от налогообложения, но и проведена их классификация, показана роль органов налогового администрирования в решении этой сложнейшей проблемы, методы и приёмы, применяемые их сотрудниками при осуществлении различного вида налоговых проверок отчётных и финансовых документов налогоплательщиков. Налоговые проверки можно расценивать в качестве отправного момента в выявлении налоговых преступлений, а в криминалистическом плане позволяют установить как способ уклонения, так и направленность умысла на основе исследования носителей следов налогового преступления.
Такой подход позволяет учесть все нюансы, обратить внимание, на первый взгляд, на незначительные факты и обстоятельства налогового преступления. Обращение к рекомендуемым действиям налоговиков, следователей позволяет скоординировать деятельность по расследованию уклонений от уплаты налогов и (или) сборов.
Особое значение при расследовании данной категории уголовных дел приобретает первоначальный этап, поскольку именно в этот период возможно выявление следов налогового преступления и формирование доказательственной базы. Ведь известно, что особенностью этих преступлений является искажение информированности налоговых органов о полученных доходах, их умышленное сокрытие, а основные недостатки в работе допускаются следователями именно на первоначальном этапе расследования налоговых преступлений.
Основными носителями следов налогового преступления являются документы, отсюда следует, что их криминалистический анализ - основной метод выявления преступного уклонения от уплаты налогов и (или) сборов. Поэтому в работе этому вопросу уделено значительное внимание, тем более, что подавляющее большинство лиц, расследующих налоговое преступление, не имеют соответствующей подготовки.
Неоценима и роль экспертных исследований при расследовании налоговых преступлений. В работе отражена их роль, указаны основные виды экспертиз, а также раскрыта ценность комплексного экспертного исследования.
Для любого практического работника будут полезны содержащиеся в работе методические рекомендации по организации и расследованию преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и (или) сборов.
Библиографический список
1. Нормативные акты
1. Конституция РФ - М.: Юрид. лит. 1993
2. УК РФ. - М.: ГОРОДЕЦ. 1996 (с учётом изменений и дополнений)
3. Закон РФ "О федеральных органах налоговой полиции" № 5238 - 1 от 24 июня 1993 г.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. Ст.8 // Сборник кодексов Российской Федерации. - М.: ЛИГА-ПРЕСС. 1999
5. Федеральный закон "О бухгалтерском учёте" № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. // Сб. федеральных конституционных и федеральных законов. Вып.16. - М. 1996
6. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О подоходном налоге с физических лиц" № 65-ФЗ от 31 марта 1999 г. // Рос. газ. 1999.8 апреля
7. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" № 155 - ФЗ от 9 июля 1999 г. // Рос. газ. 1999.14 июля
8. Дополнение №7 Инструкции ГНС РФ от 11 октября 1995 г. №39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость", утв. Приказом Министра РФ по налогам и сборам № АП-3-03-/226 от 19 июля 1999 г. // Росс. газ.30 августа
9. Совместное письмо Генеральной прокуратуры РФ, ДНП РФ и ГНС РФ № ВП - 605 от 6 апреля 1995 г. "О порядке передачи материалов о нарушениях налогового законодательства в органы налоговой полиции и прокуратуры"
10. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 8 от 4 июля 1997 г. "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов" // Рос. газ. 1997.19 июля
2. Специальная литература
1. Аверьянова, Белкин Р.С., Корухов Ю.Г., Россинская Е.Р. Криминалистика. Учебн. для вузов. - М.: НОРМА-ИНФРА. 1999
2. Арцишевский В.Г. Выдвижение и проверка следственных действий. - М.: Юрид. лит. 1978
3. Баев О.Я. Конфликтные ситуации на предварительном следствии (основы предупреждения и разрешения). - Воронеж.: 1984
4. Бахин В.П., Биленчук П.Д., Кузьмичёв В.С. Криминалистические приёмы и средства разрешения следственных ситуаций: Уч. пос. - Киев.: 1991
5. Быков В.М. Преступная группа: криминалистические проблемы. - Ташкент.: Узбекистан. 1991
6. Версии и планирование расследования: Сб. научн. трудов. - Свердловск. 1984
7. Данилова Н.А. Метод криминалистического распознавания при расследовании преступлений в сфере предпринимательской деятельности // Проблемы криминалистического распознавания: Мат. науч.-практ. конференции. - Иркутск-Москва. 1999
8. Драпкин Л.Я., Карагодин В.Н. Методика расследования отдельных видов преступлений: Уч. пос. вып.1. - Екатеринбург. 1998
9. Каминский М.К., Любовицкий А.В., Камашев Г.М., Карипова С.В. Руководство по подготовке, назначению и поведению судебных экспертиз. - Ижевск.: Детектив-информ. 1999
10. Камышин В.А. Иные документы как "свободное " доказательство в уголовном процессе: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. - Ижевск.: 1998
11. Карагодин В.Н. Преодоление противодействия предварительному следствию. - Свердловск.: Изд-во Урал. ун-та. 1992
12. Клейменов М.П. Уголовно-правовое прогнозирование. - Томск.: Из-во Томского ун-та. 1991
13. Комментарий к УК РФ. Изд.2-е, изм. и доп. / Под ред. Ю.И. Скуратова, В.М. Лебедева. - М.: Изд. Группа НОРМА. 1998
14. Криминалистика социалистических стран / Под ред. В.Я. Колдина. - М.: 1986
15. Криминалистика. Т.2: техника, тактика, организация и методика расследования преступлений. - Волгоград.: ВСШ МВД России. 1994
16. Криминалистика / Под ред.В.А. Образцова. - М.: ЮРИСТЪ. 1999
17. Криминалистика: Учеб. для вузов / Отв. ред. проф. Н.П. Яблоков. - М.: Изд-во БЕК. 1997
18. Крылов В.В. Расследование преступлений в сфере информации. - М.: Изд-во ГОРОДЕЦ. 1998
19. Крылов В.В. Расследование преступлений в сфере информации. - М.: Изд-во ГОРОДЕЦ. 1998
20. Курс криминалистики. Т.1. - Красноярск: Кн. изд-во. 1996
21. Кучеров И.И. Налоговые преступления: Учебпос. - М.: ЮрИнфоР. 1997
22. Ларичев В.Д., Решетняк Н.С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. - М.: ЮрИнфоР. 1998
23. Мамилов К.В. Документальная и аудиторская проверка соблюдения налогового законодательства // Вестник Удмуртского университета. 1997. №1
24. Матушкина Н.В. Криминалистическая модель преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов и её использование в целях выявления и раскрытия преступлений этого вида: автореф. дис. …канд. юрид. наук. - Ижевск.: 1997
25. Матушкина Н.В. Криминалистический анализ информационных процессов в преступной деятельности уклонения от уплаты налогов // Криминалистика, криминология и судебные экспертизы в свете системно-деятельностного подхода. Вып.1. - Ижевск.: 1997
26. Матушкина Н.В. И Использование специальных познаний при расследовании налоговых преступлений // Криминалистика, криминология и судебные экспертизы в свете системно-деятельностного подхода. Вып.2. - Ижевск.: 1999
27. Налоги: Учеб. пос. / Под ред.Д.Г. Черника. - М.: ФИНАНСЫ и СТАТИСТИКА. 1996
28. Налоговая преступность. http://dit. Perm/ ru/ articles/ nalog/ data/ 030713. htm, http://www. Polici.ru\ documents\ 40/728.html
29. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. - М.: 1998
30. Образцов В.А. Криминалистическая классификация преступлений. - Красноряск.: 1998
31. Пещак Я. Следственные версии: криминалистическое исследование. - М.: Прогресс. 1976
32. Пирцхалава К.А. Криминалистический анализ документов по налоговым преступлениям // Прокурорская и следственная практика. 1999. №4
33. Мамилов К.В. Особенности прекращения уголовных дел о налоговых преступлениях // Вестник Удмуртского ун-та. 1997. №1
34. План действий Правительства РФ и ЦБ РФ по стабилизации социально-экономического положения в стране // Коммерсантъ. 1998.5 декабря
35. Пособие для следователей. Расследование преступлений повышенной общественной опасности/Под ред. Н.А. Селиванова, А.И. Дворкина. -М.: ЛИГА РАЗУМА. 1998
36. Практическая криминалистика. Часть 1: Уч. пос. - Екатеринбург. 1994
37. Расследование отдельных видов преступлений: Уч. пос. - Воронеж. 1986
38. Розенфельд В.Г. Выявление и пресечение правонарушений и способствующих им факторов методами экономического анализа // Расследование преступлений: вопросы теории и практики. - Воронеж.: 1997
39. Руководство для следователей / Под ред. Н.А. Селиванова, Снеткова. - М.: ИНФРА-М. 1997
40. Селиванов Н. Типовые версии, следственные ситуации и их значение для расследования // Соц. законность. 1985. №7
41. Следственная ситуация: Сб. научн. тр. - М.: 1985
42. Сологуб Н.М. Оценка следователем или прокурором акта налоговой проверки: Метод. рекомендации. - СПб. 1996
43. Судебные экспертизы/Под ред. Н.А. Селиванова. - М.: Юрид. лит. 1980
Подобные документы
Выявление налоговых преступлений. Методика расследования уклонений от уплаты налогов. Характеристика российской трехуровневой системы налогообложения предприятий, организаций и граждан. Типичные признаки и способы совершения налоговых преступлений.
контрольная работа [28,2 K], добавлен 27.08.2012Способы совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов. Уровни государственной политики в сфере налогообложения и ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды преступлений в сфере уклонения от уплаты налогов.
курсовая работа [22,4 K], добавлен 31.12.2010Особенности выявления, расследования и привлечения к уголовной ответственности за преступления, связанные уклонением от уплаты налогов и сборов с организации в Российской Федерации. Международно-правовые основы борьбы с налоговыми преступлениями.
дипломная работа [85,6 K], добавлен 23.05.2016Уголовно-правовая и криминалистическая характеристика таможенных преступлений. Возбуждение уголовных дел и особенности расследования таможенных преступлений на первом этапе. Тактика последующих следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий.
дипломная работа [76,7 K], добавлен 13.02.2012Исследование понятия и соотношения предварительной проверки и расследования. Анализ этапов в структуре расследования по уголовному делу: первоначального, промежуточного, заключительного. Виды и значение криминалистической характеристики преступлений.
реферат [28,3 K], добавлен 17.05.2010Криминалистическая характеристика преступлений экстремистской направленности. Особенности возбуждения уголовного дела по факту совершения преступления экстремистской направленности и типичные следственные ситуации первоначального этапа расследования.
дипломная работа [82,4 K], добавлен 24.05.2017Криминалистическая характеристика автотранспортных происшествий. Этапы процесса расследования преступлений (традиционная и ситуационная характеристики). Анализ особенностей расследования автотранспортных преступлений в условиях различных ситуаций.
дипломная работа [65,2 K], добавлен 07.04.2011Понятие и содержание криминалистической характеристики налоговых преступлений. Способы и обстановка совершения налоговых преступлений. Следственные ситуации расследования и первоначальные следственные, процедурные действия налоговых преступлений.
дипломная работа [130,6 K], добавлен 13.11.2016Описание личности несовершеннолетнего и его черт. Криминалистическая характеристика расследования преступлений несовершеннолетних. Методика проведения расследования. Механизм следообразования. Анализ личности потерпевших. Предмет посягательства.
контрольная работа [24,9 K], добавлен 30.11.2015Понятие и содержание криминалистической характеристики налоговых преступлений. Предмет преступного посягательства. Способы совершения налоговых преступлений. Следственные ситуации и программа действий следователя на первоначальном этапе расследования.
курсовая работа [73,9 K], добавлен 04.01.2012
