Система современного пенсионного обеспечения и его правовое регулирование в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Любая пенсионная система - это одна из составляющих системы социальной защиты. В любом обществе в той или иной форме действует определенная система социальной защиты населения. Она составляет необходимый и существенный параметр общественного устройства. На сегодняшний день в России, несмотря на положительные итоги рыночных реформ и позитивные сдвиги в макроэкономической динамике, состояние пенсионного обеспечения населения все еще не соответствует современным требованиям. пенсионный фонд правовой доход

Однако, несмотря на предпринимаемые меры, состояние пенсионного обеспечения на этапе переходной экономики рыночной ориентации превратилось в одну из острейших социально-экономических проблем, чреватой привести в перспективе не только к дальнейшему снижению реального уровня пенсий, но и ко множеству непредсказуемых негативных социально-экономических и политических последствий.

За последние годы в стране произошли коренные изменения, преобразившие социально-экономический облик России, поставившие на повестку дня совершенно новые задачи. Главные из них:

- социальные гарантии минимального обеспечения в старости;

- связь размера пенсии с размером оплаты труда работников путем учета реального вклада (отчислений) на финансовое обеспечение пенсионной системы;

- регулярное повышение пенсий нынешним пенсионерам и эффективный учет пенсионных обязательств перед ныне работающими гражданами. Вместе с тем, за годы пенсионной реформы многие принципиальные вопросы развития профессионального пенсионного обеспечения практически не получили должного решения.

Серьезно обострилась проблема выплаты профессиональных (льготных) пенсий в соответствии с принадлежностью работников к профессиям, предприятиям, отраслям, регионам, связанным со сложными и особыми условиями труда. Не решенными оказались вопросы формирования и развития корпоративной системы профессионального пенсионного обеспечения, являющейся эффективным инструментом кадровой политики в условиях рынка.

Актуальность темы данного исследования обусловлена чрезвычайной остротой проблемы пенсионного обеспечения в нашей стране на современном этапе и необходимостью поиска оптимальных путей его реформирования.

Пенсионная система, основным элементом которой является обязательное пенсионное страхование, представляет собой значительнейшую социальную гарантию любого общества. Она финансирует содержание нетрудоспособных граждан при наступлении старости и инвалидности, и затрагивает интересы фактически всего работающего населения, за счет деятельности которого выполняется их материальное обеспечение. Четко функционирующая система обязательного пенсионного страхования является залогом социальной стабильности и согласия в обществе.

Целью данного исследования является изучение системы обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации и анализа новых подходов к пенсионному обеспечению граждан.

Исходя из поставленной цели в дипломной работе были решены следующие задачи:

1. Рассмотрена российская пенсионная реформа в контексте мирового опыта

2. Проанализирована структура пенсионного обеспечения

3. Изучены сущности формирования и расходования средств Пенсионного Фонда

4. Выявлены особенности пенсионной реформы России

5. Изучены аспекты и основные направления реформирования российской системы пенсионного обеспечения.

Объектом исследования является система современного пенсионного обеспечения и его правовое регулирование в Российской Федерации. Предметом исследования стали процессы реформирования пенсионной системы в РФ и новые подходы к пенсионному обеспечению граждан. В настоящее время требуют глубокой научной проработки концепция, принципы, механизмы и модели финансирования и устойчивого развития профессиональных пенсионных систем, а также целый ряд организационно- экономических и институциональных вопросов, связанных с их деятельностью. Эти обстоятельства и предопределили необходимость написания дипломной работы по данной теме. Среди методов исследования выбранной темы можно выделить: аналитический; системный подход к объекту исследования; изучение нормативно-правовой базы; изучение монографических публикаций и статей.

Положения, выносимые на защиту:

1. Предлагается ввести в РФ трехуровневую модель пенсионного обеспечения

2. Обоснованно необходимости принятия ФЗ «О корпоративном пенсионном страховании».

Нормативно-правовая база: Конституция РФ, федеральные законы, постановления Правительства, указы Президента, приказы Минздравсоцразвития, информационное письмо Президиума ВАС РФ.

В работе использованы труды таких авторов как Агапцов С.А.,1 Барщевский М. Ю.,2 Гусаков Д. Б.,3 Ищенко О.А.,4 Люлев Ю.Д.,5 Михайленко Ю.А., Никифоров А.А., Овсянников С.Ю., Пермяков О.В. Роик В. Д., Романов Е.Ю., Соловьев А.К., Терещенко Ю.В., Уразов Р.Н.

Структурно работа состоит из введения, трех глав и заключения.



Глава I. Современные пенсионные системы зарубежных стран

1.1 Пенсионная система США

Пенсионная система в США является ровесницей самого государства. В 1776 году была создана первая пенсионная система, распространившаяся на солдат- инвалидов. В 1780 году появилась и первая пенсионная система по старости, правда распространившаяся только на военнослужащих.

В США уже более 65 лет существует две принципиально различных системы пенсионного обеспечения: частная и государственная. При этом первой из них появилась именно частная.

В XIX веке в стране появились первые так называемые пенсионные планы. Они были еще очень примитивны, несовершенны и слабо распространены. Их появление было связано не столько потребностью общества, сколько филантропическими намерениями отдельных предпринимателей, а также их стремлением удержать у себя на много лет особо ценных работников (например, тех, которые обладали конфиденциальной информацией о новых конкурентоспособных технологиях). Поэтому и условия пенсионного обеспечения сильно различались в зависимости от возможностей и намерений отдельных предпринимателей.

Первая производственная программа пенсионного страхования была учреждена компанией «American Express». Условием получения пенсии по старости в рамках данного пенсионного плана было наличие не менее чем двадцатилетнего стажа в работы в этой компании.6 К 1900 году появилась первая профсоюзная программа пенсионного обеспечения. Ее отличие от частных программ состояло в том, что она финансировалась самими членами профсоюза - работниками предприятий, тогда как программы, созданные компаниями, финансировались работодателями.

С 1900 по 1925 год в США возникло около 300 пенсионных программ. Ими было охвачено примерно 10% рабочей силы страны. Масштабы пенсионного страхования были не так велики, но все же для того времени роль частного сектора в обеспечении жизни пожилого поколения являлась весьма существенной. Но надо отметить, что в области пенсионного страхования почти не было механизма государственного регулирования.

Во второй половине 20-х годов ситуация с государственным регулированием стала меняться. Во-первых, государство стремилось стимулировать развитие частной пенсионной системы (такой подход к делу снимал с правительства важнейшее бремя забот). Государство не могло заставить предпринимателей создавать и расширять пенсионные фонды, так как это было их частным делом, но оно могло помогать им идти по этому пути. Во-вторых, государство могло предпринимать меры для того, чтобы обеспечить интересы будущих получателей частных пенсий.

В 1926 году закон, предусматривающий налоговые освобождения для взносов, осуществляемых работодателями в рамках программ участия работников в прибылях компаний, был распространен и на отчисления, осуществляемые в пенсионные фонды. Это стимулировало создание таких фондов работодателями. В 1928 году были законодательно утверждены требования непременного финансового покрытия обязательств компаний по выплате пенсий своим работникам. Но даже это не смогло предотвратить финансовой катастрофы, охватившей всю американскую экономику, в которой тогда не имелось достаточных гарантий сохранности как банковских вкладов, так и пенсионных сбережений.7

Кризис 1929-1933 годов нанес сильнейший удар по американским пенсионерам. Пенсионные планы обанкротились, и пожилые люди, рассчитывавшие на обеспеченную старость, остались без средств к существованию. Данная неудача в области частного пенсионного обеспечения серьезно подорвала веру американцев в возможность решения проблем финансовой поддержки людей пожилого возраста без выделения на эти цели государственных средств. Но они не отказались от частного пенсионного обеспечения.

В 1935 году был принят закон о государственном социальном страховании. Первые пенсии были выплачены в 1937 году. С 1940 года стали выплачиваться пенсии членам семьи покойного, а с 1956 года - пенсии инвалидам.

Надо отметить, что сначала размер государственных пенсий был сравнительно невелик. Американцы решили данную проблему следующим образом. Они не стали давить на государство с целью прокручивания через бюджеты все большего объема средств для помощи малоимущим. Они стали давить на предпринимателей через свои сильные профсоюзы. Таким образом, идея частного пенсионного обеспечения вновь получила развитие.

С начала 50-х годов работодатели вынуждены были обеспечивать своим работникам будущие пенсии, чтобы в настоящий момент иметь нормальные отношения с профсоюзами, предотвратить забастовки и другие акции коллективного протеста. Система частного пенсионного обеспечения стала быстро набирать обороты.8

Для регулирования системы частного пенсионного обеспечения были приняты два важнейших нормативных акта. С 1938 года пенсионные взносы в частные фонды стали безотзывными. С 1942 года были введены требования против дискриминации работников в рамках систем частного пенсионного страхования (до этого работодатели, не заинтересованные в удержании неквалифицированных работников на своих предприятиях, исключали лиц с малыми заработками из систем пенсионного страхования).

В частных пенсионных фондах, создаваемых отдельными корпорациями, действовал уже не распределительный принцип, а накопительный.

Таким образом, никто не получал пенсию за счет средств, вносимых другими работниками, а жил в старости на свои деньги, накопленные в течение длительного периода времени. Когда человек присоединялся к пенсионному плану, перечисляемые им и его работодателем взносы начинали накапливаться. Эти деньги инвестировались в различные ценные бумаги и приносили доход. Когда человек достигал пожилого возраста, накопившаяся сумма была достаточной для того, чтобы обеспечить ему выплату пенсии. Тем временем новые поступления от работников следующих поколений также накапливались и инвестировались. Данный механизм был полезен и для экономики в целом, так как осуществление сбережений через пенсионные фонды позволяло накопить больше денег для инвестиций.

Бурное развитие частной пенсионной системы началось с 50-х годов, с активным развитием американской экономики. Например, с 1950 по 1980 годы число лиц, охваченных частным пенсионным обеспечением, возросло в 4 раза. Причем все это время резко росла доля средств, которую вносили в фонды работодатели. Некоторые взносы делали и сами работники, но их доля с каждым годом уменьшалась.9

Несмотря на бурное развитие частной пенсионной системы, она долгое время оставалась «зоной риска» по следующим причинам:

1) неудачное управление пенсионным фондом и потеря накопленных средств вели к полной или частичной потери пенсий работников;

2) в большинстве фондов были жесткие условия непрерывности стажа.

Поэтому государство пошло на дальнейшее усиление механизма регулирования системы частного пенсионного обеспечения. В 1974 году Конгресс принял закон о частном пенсионном обеспечении, обеспечивший пожилым американцам необходимые гарантии.

Данный закон обязал компании, создающие пенсионные фонды, разрешать участие в них любому работнику, занятому полную рабочую неделю, достигшему 25 лет и проработавшему к этому моменту на предприятии не менее года.

Размер пенсии зависел от стажа. За каждый год стажа пенсия увеличивалась на определенный процент от заработка.

Так, проработав непрерывно в одной компании всю трудовую жизнь, можно было получить пенсию в размере половины своего заработка. Эта выплата шла в дополнение к государственной пенсии, поэтому общий доход пенсионера был довольно значительным.

Минимальный необходимый непрерывный стаж работы и участия в пенсионном плане для получения гарантированной пенсии в полном объеме был определен в 15 лет. В 1986 году он был снижен до 10 лет (в некоторых пенсионных планах до 5-7 лет).

Это означало, что даже если человек к моменту выхода на пенсию уже не работает в данной компании, но имеет непрерывный стаж в этой компании не меньше 10 лет, то он сохраняет право на получение пенсии. Если же он не имел десятилетнего непрерывного стажа, то это право полностью утрачивалось.

В результате принятия мер в области государственного регулирования системы частного пенсионного обеспечения развитие пенсионных фондов резко ускорилось. Для среднего американца все более естественным становилось получение пенсии из частного источника наряду с государственной пенсией.

Если в 1962 году лишь 18 % лиц старше 65 лет получали частные пенсии, то к 1990 году их стало 44 %. Если в 1962 году доходы, полученные из данного источника, составляли 9% общих доходов американского пенсионера, то к 1990 году - уже 18%.10

Особый динамизм системе придало в 90-е годы появление счета 401 (к). Его особенность - возможность делать на него выборочные взносы путем вычитания денег из зарплаты, причем те средства, которые пошли на данный счет, исключались из налогооблагаемой базы. Все налоги выплачивались только при получении пенсии. В 90-е годы 20 млн. американцев пользовались возможностью отчисления взносов на счет 401 (к).

Отметим, что частная пенсионная система столкнулась со следующими проблемами: недофинансирование и злоупотребления со стороны руководства пенсионных фондов. Поэтому государство несколько изменило свои требования к формированию пенсионных фондов. Так, например, от работодателей стали требовать опережающего финансирования фондов, которое могло бы гарантировать получение пенсий пожилыми людьми даже в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

В настоящее время пенсионный возраст в США поэтапно, очень плавно повышается с 65 до 67. Начиная с 2003 года он ежегодно увеличивается на 1 месяц, чтобы через 24 года достичь искомого значения. Американцы, правда, имеют вполне законную возможность выйти на пенсию и раньше, с 62 лет.11 Но в этом случае в течение трех лет «досрочному» пенсионеру придется довольствоваться пособием по старости, размер которого на 20% меньше, чем полноценная государственная пенсия. Но при этом в Америке не возбраняется получать законно заработанную пенсию и продолжать вести при этом трудовую деятельность.

Однако до достижения официального пенсионного возраста государство будет вычитать из пенсии определенный процент от суммы, заработанной сверх установленного лимита. После официального вступления в ряды пенсионеров какие-либо вычеты прекращаются.

Американское общество стремительно стареет и экономика США, возможно, будет не в состоянии справиться с такой нагрузкой. Растущее давление на финансовую систему США со стороны стареющего населения вызывает необходимость срочной реформы системы социальных гарантий, которая включает такие шаги, как повышение планки пенсионного возраста.

В 2006 году в США принят новый закон о пенсионном обеспечении. Прежде всего закон призван избавить будущих пенсионеров от рисков, связанных с банкротством их компаний.

Так, работодатели, обещающие сотрудникам фиксированное пенсионное обеспечение, должны будут резервировать до 100% обещанной пенсии. На выполнение этого требования дается семь лет. Поскольку пенсия обещается сотруднику сегодня, а выплачиваться будет через много лет, американские компании редко начинают сразу же аккумулировать необходимые средства на отдельных счетах. Эти деньги находятся в бизнесе, а значит, несут все связанные с ним риски.

Поэтому в случае банкротства фирмы будущие пенсионеры остаются без средств. Компании, обеспечившие менее 80% пенсионного резервирования, не будут иметь права осуществлять более высокодоходные, однако и более рисковые пенсионные инвестиции для своих сотрудников. Работодателям теперь запрещено принуждать сотрудников инвестировать пенсионные накопления в акции своих компаний.12

Впрочем, по мнению экспертов, многие фирмы скорее пойдут на то, чтобы вообще отказаться от фиксированных пенсий, чем заниматься резервированием. Поэтому еще одна проблема, которую пытается решить закон - приобщение американцев к системе частных пенсионных инвестиций. Отныне компании смогут автоматически подключать своих сотрудников к частным пенсионным программам и предлагать им полное сервисное и аналитическое обеспечение формирования их частной пенсии.

Сегодня многие американцы не готовы самостоятельно заботиться об этом. Они не разбираются в инструментах и тенденциях фондового рынка и не хотят тратить на это время. Новое пенсионное законодательство должно решить эту проблему, приобщив людей к частному инвестированию без каких-либо усилий с их стороны.

1.3 Пенсионные системы в зарубежных странах

Первые государственные пенсии в Великобритании начали выплачивать только 1 января 1909 года. Однако существующая в Великобритании система пенсионного обеспечения проделала долгий путь к своему нынешнему состоянию.

В 1945 году правительством был принят закон о национальном страховании. В то время пенсионерам выплачивалась базовая пенсия без учета их заработной платы. Право на ее получение имели лица, которые делали взносы в национальное страхование в течение всей трудовой жизни. Пенсии выплачивались государством из текущих доходов.

Такая система была предложена социальным реформатором лордом У. Бевериджем, его программа предусматривала единый размер пенсий, а работающие и их работодатели, должны были делать одинаковую сумму взносов в национальное страхование на протяжении 20 трудовых лет.13

В конце 50-х годов стало очевидно, что размер пенсий недостаточен, так как составлял лишь небольшую часть заработной платы. В связи с этим в пенсионную систему были внесены изменения - увеличены взносы в национальное страхование со стороны работников и их нанимателей. Часть населения страны стала получать государственную пенсию с учетом заработной платы.

В середине 70-х годов государственная пенсионная система вновь подверглась изменениям. На этот раз правительство в 1974 году предложило внести коррективы в реформу 1961 года: установить формальную связь между размерами базовой государственной пенсии и заработной платой работающего населения путем проведения ежегодной индексации и усовершенствовать пенсионную систему посредством включения в нее второго яруса в зависимости от размера зарплаты уже для всего населения.

При этом величина пенсии была установлена на уровне 25% от самой высокой заработной платы, которую человек получал в течение 20 лет своей работы.

Следует отметить, что до 1997 года в Великобритании не было официального пенсионного законодательства. Это изменилось в 1997 году с принятием закона о пенсиях.

Система пенсионного обеспечения Великобритании состоит из трех компонентов:

1. Системы государственного страхования;

2. Системы профессиональных пенсий;

3. Персональных пенсионных планов и Stakeholders (депозитарных) пенсий.

Первый компонент представляет собой обеспечиваемую государством фиксированную сумму, которая гарантирует минимальную (базовую) пенсию. С апреля 2002 года введена вторая государственная пенсия, зависящая от заработка. Государственные пенсии формируются за счет обязательных взносов работодателя (11,9% от заработка) и работника (10%).

Взносы аккумулируются в Национальном страховом фонде. Из этих средств выплачиваются текущие пенсионные обязательства. Если средств Национального Страхового фонда для выплат не хватает, то государство берет недостающую сумму из налоговых сборов. Тем, у кого доход ниже установленного уровня, государство выплачивает гарантированную минимальную пенсию из налоговых сборов. Налоговых льгот на пенсионные взносы нет.

Второй и третий компоненты относятся к негосударственным пенсиям и не являются обязательными.14

Персональные пенсионные планы и Stakeholders пенсии - частное дело каждого.

Профессиональные пенсии назначаются работодателем или группой работодателей. Работодатели делают взносы в пенсионный фонд и оплачивают административные расходы. Деньги направляются в пенсионный фонд, где они накапливаются, инвестируются и выплачиваются в виде дополнительных пенсий. Размер пенсий и другие условия определяются правилами пенсионного плана.

Сейчас официальный пенсионный возраст в Великобритании составляет 65 лет для мужчин и для женщин (новое законодательство, устанавливающее возрастную планку на этом уровне, вступило в силу с января 2006 года). Работникам предоставлено право требовать повышения данного возраста, если они того пожелают. Работников также могут заставить выходить на пенсию до достижения 65-летнего возраста, но только в случае, если компания имеет веское обоснование такого шага.

Великобритания приняла двухуровневую систему пенсионных выплат:

- первый уровень обеспечивает равный для всех минимальный доход, который распределяется между всеми пенсионерами (базовая государственная пенсия).

- другой уровень представляет собой пенсионное обеспечение, прямо связанное с заработками (негосударственные пенсии).

Частные работодатели могут выбирать, принимать участие во втором уровне государственной социальной защиты или привлекать своих работников к отдельной пенсионной программе, которая должна обеспечить эквивалентный уровень доходов будущих пенсионеров в старости. По оценкам, участниками частных пенсионных программ в Великобритании являются около 50% рабочей силы, а сама программа уменьшила государственные социальные обязательства Великобритании более чем на 30%.15

Интересна система построения пенсионного обеспечения в Японии. С середины 80-х годов правительство Японии начало осуществлять крупномасштабную поэтапную реформу всех видов социального обеспечения. Ее целью являлось объединение всех систем социального страхования, в том числе и пенсионного обеспечения, в единую систему с общими принципами страхования, включая единый размер страховых взносов, предоставление единообразных пособий и услуг.

На данный момент времени в модели пенсионного обеспечения в Японии основное место занимает государственное социальное обеспечение, финансируемое из бюджета. Стандартный бюджет японского пенсионера складывается из многих составляющих. Это собственные сбережения, выплаты национальной пенсионной системы, выходное пособие при увольнении, корпоративная и индивидуальная пенсии.16

Пенсионное обеспечение как разновидность социальной защищенности приобретает все большую значимость в связи с быстрым старением японцев. Так, в период 1950-1995 гг. население Японии выросло примерно в 1,5 раза, а число лиц в возрасте 65 лет и старше увеличилось почти в 4,4 раза. При этом число лиц в возрасте 70 лет и старше увеличилось в 6,7 раза. По прогнозам, к 2025 году лица в возрасте старше 65 лет составят 25,8 % всего населения Японии.17

В настоящее время в Японии действуют 6 систем пенсионного обеспечения:

1. Национальная пенсионная система (охватывает в основном самостоятельных хозяев);

2. Пенсионная система наемных работников (система пенсионного страхования лиц, работающих по найму в частных компаниях);

3. Национальная пенсионная система работников государственных предприятий;

4. Пенсионная система работников местных общественных учреждений;

5. Пенсионная система учителей частных школ;

6. Пенсионная система работников ассоциаций взаимопомощи в сельском, лесном и рыбном хозяйстве.

В постоянном совершенствовании пенсионного обеспечения вообще и пенсионного обеспечения по старости вместе с государством особенно активно участвуют частные компании (в первую очередь крупные). Большинство из них имеет собственные социальные программы укрепления социальной защищенности работников.

Среди всех этих программ особенное значение для уходящих на пенсию по старости имеет программа выходных пособий. Данная программа реализуется практически всеми компаниями с числом занятых от 30 человек.

Выходные пособия выплачиваются без предварительных страховых взносов со стороны работников (предоставляются безвозмездно за счет прибылей компании). Размер выходного пособия зависит от стажа и уровня образования работника. В среднем размер выходного пособия в Японии составляет $145 тыс. Но для этого необходимо проработать в компании с числом служащих от 300 до 999 человек не менее 30 лет.

Финансируются общественные пенсии и за счет обществ взаимопомощи и пенсий благосостояния, источником которых являются страховые взносы. Минимальные, но гарантированные государственные пенсии призваны защищать категорию граждан, которая по каким-либо причинам не смогла выработать нужный стаж (например, домохозяйки).

Государственные пенсии невелики, но они практически никогда не являются единственным источником дохода японских пенсионеров.

В условиях быстрого старения населения в Японии одновременно ищут пути облегчения государственного бремени в области пенсионного обеспечения и пути улучшения условий жизни пенсионеров:

1. Функционируют специальные пенсионные фонды для никогда не работающих домохозяек;

2. Постепенно увеличиваются размеры пенсионных отчислений;

3. Предоставляются специальные налоговые льготы для введения компаниями фиксированных пенсионных вкладов;

4. Повышены границы пенсионного возраста до 70 лет и для мужчин, и для женщин (ранее он колебался от 55 до 65 лет).

Немаловажное значение для развития пенсионной системы в целом имеет модель пенсионной системы, сложившейся в Германии. Эта модель характерна для Австрии, Италии, Франции и большинства других стран Западной Европы.

В целом система защиты старости в ФРГ характеризуется сосуществованием ряда различных отдельных систем. В настоящее время эти отдельные системы значительно отличаются друг от друга, например, по кругу застрахованных лиц, по принципам финансирования и предоставления услуг и пособий, по организационным структурам, а также по уровню защиты, к которой стремятся эти структуры.

Несмотря на существующие значительные различия, вся система предоставления защиты старости в Федеративной Республике Германии характеризуется как «система трех уровней».18

К первому уровню защиты в старости относятся все те отдельные системы, которые функционируют на основе законодательных норм и являются обязательным для определенного круга лиц.

В целом в Германии существуют четыре «обязательные системы» такого типа:

1. Установленное законом пенсионное страхование, которое является обязательной системой для рабочих и служащих, а также для некоторых особых категорий населения (например, деятели искусств и публицисты; лица, имеющие ремесленные специальности; надомники и т.д.);

2. Пенсионное обеспечение чиновников, которое является обязательной системой для госаппарата;

3. Помощь по старости для фермеров, представляющая собой обязательную систему для всех фермеров, а также для членов их семей;

4. Пенсионное обеспечение по профессиональным группам, которое представляет собой обязательную систему для так называемых лиц свободных профессий (врачи, аптекари, ветеринары, архитекторы, адвокаты, нотариусы и другие).

Ко второму уровню защиты в старости относится обеспечение по старости от предприятий. Многие предприятия выплачивают своим бывшим сотрудникам при выходе на пенсию по возрасту так называемые пенсии от предприятий дополнительно к пенсиям, заработанным в системе установленного законом пенсионного страхования. Однако эта форма защиты в старости не является обязательной, она добровольная.

В конечном итоге предприятие само решает, будет ли оно предоставлять пенсии от предприятия, и если да, то в каком объеме. Система оформления предоставления пенсий от предприятий может быть оговорена в тарифном соглашении между профсоюзами и ассоциациями работодателей.

Третий уровень защиты в старости - это забота о своей старости частным способом. Эта форма защиты в старости также является добровольной.

В данном случае каждый может сам принимать решение, будет ли он что-то предпринимать для обеспечения своей старости, и если да, то в каком виде и в каком объеме. Для этого приемлемы все формы создания частного капитала. Типичной формой создания частного капитала является заключение договора о страховании жизни с целью накопления средств или заключение индивидуального договора о пенсионном страховании.19

Особое значение в общей системе предоставления защиты в старости имеет установленное законом (обязательное) пенсионное страхование. 78% всего населения в возрасте от 15 до 65 лет являются застрахованными лицами.

Объем выплат в системе установленного законом пенсионного страхования составляет около 63% от объема услуг и пенсий, предоставляемых всей системой защиты в старости.

Обеспечение по старости от предприятий и возможность частным способом позаботиться о своей старости имеют только дополнительную функцию, т.е. они дополняют доход пенсионера, который он получает из системы установленного законом пенсионного страхования, и не могут в обычном случае служить единственным источником, достаточным для обеспечения достойного уровня жизни в старости.

Основным принципом для исчисления индивидуального размера пенсии является принцип зависимости размера пенсии от размера заработной платы и факта уплаты страховых взносов.

Смысл данного принципа заключается в том, что размер пенсии застрахованного лица, в основном, зависит от того, как долго данное лицо было застраховано в системе пенсионного страхования, и какую по размеру зарплату застрахованный получал в период уплаты страховых взносов.

Другим составным элементом установленного законом пенсионного страхования является динамика увеличения размера пенсий. Это означает, что после назначения пенсии приобретенные на пенсию права в течение жизни индексируются в зависимости от изменения размера средней заработной платы, с тем, чтобы пенсия лица, получавшего среднюю зарплату в течение 45 лет, равнялась бы на момент выхода его на пенсию по достижении возраста 65 лет 70% «чистой» средней зарплаты работающих по найму.

При этом подразумевается, что в дальнейшем пенсия будет ежегодно индексироваться в той же степени, в какой будут меняться размеры средней заработной платы лиц, работающих по найму.

Таким образом, гарантируется то, что пенсионеры принимают участие в реальном приросте дохода лиц, работающих по найму.

Система пенсионного страхования, помимо страховых взносов, получает для финансирования своих расходов дотации от государства. Дотации показывают ответственность государства за существование дееспособной системы предоставления защиты в старости, которая, в свою очередь, является предпосылкой для стабильного экономического и социального развития страны. Государственные дотации в пенсионное страхование рабочих и служащих составляют в настоящее время 20% всех поступлений. Более 80% поступлений составляют страховые взносы.

Таким образом, с учетом влияния финансового кризиса на нынешнем этапе развития общества в европейских странах среди мер, направленных на улучшение функционирования и совершенствование национальных пенсионных систем важно отметить следующие:

- повышение установленного пенсионного возраста;

- увеличение доли трудовой пенсии по сравнению с солидарной;

- защита пенсионных активов от рисков, проявляющихся в результате финансового кризиса в обществе, путем совершенствования функционирования национальных фондовых рынков;

- сбалансирование солидарной системы в национальных пенсионных моделях по обеспечению финансирования государственных пенсий;

- ограничение досрочного выхода на пенсию за счет стимулирования продления трудовой жизни;

- дальнейшее развитие и совершенствование системы накопительного пенсионного страхования.

Зарубежный опыт в области пенсионного обеспечения позволяет извлечь немало полезных уроков, главный из которых заключается в том, что любое заимствование моделей и механизмов социальной защиты населения, даже хорошо зарекомендовавших себя в других странах, без учета конкретных социально-экономических, политических, социокультурных и социально- психологических особенностей и условий нежелательно и невозможно.

Общемировой опыт показывает, что накопительные системы формируются и получают значительное распространение, уровень жизни престарелых поддерживается за счет государственных распределительных пенсионных программ, введенных в более ранний период.



Глава II. Особенности правового регулирования пенсионного обеспечения в РФ

2.1 Структура пенсионного обеспечения в России

Трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые они получали в период трудовой деятельности, а также компенсация дохода, который утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованного лица в связи с его смертью.

Трудовые пенсии финансируются за счет страховых взносов, поступивших в бюджет ПФР Государственные пенсии финансируются за счет средств федерального бюджета

Трудовая пенсия в РФ состоит из двух видов пенсий - страховой и накопительной. С 1 января 2015 года действует новый порядок формирования пенсионных прав граждан, а также расчета пенсии в системе обязательного пенсионного страхования.

Основания возникновения, приобретения и порядок реализации права граждан Российской Федерации на страховые пенсии установлены Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».20

Право на страховую пенсию по старости в 2025 году будут иметь мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет при условии, что их индивидуальный пенсионный коэффициент не менее 30 баллов, а страховой стаж не менее 15 лет21. По данным Минтруда, 30 баллов россияне смогут заработать, если будут перечислять 16% взносов на формирование страховой пенсии, отказавшись от накопительной, в течение 15 лет с двух МРОТ или в течение 30 лет - с одного МРОТ. В 2013 году МРОТ равнялся 5205 рублей.

Пороговая величина индивидуального пенсионного коэффициента, дающая право на получение страховой пенсии, будет нарастать постепенно - на 2,4 балла ежегодно:

Начальная величина индивидуального пенсионного коэффициента (не ниже 6,6 балла) появится у работника в результате пересчета в 2014 году в баллы его страховой части пенсии, зафиксированной на индивидуальном лицевом счете (индивидуальный пенсионный коэффициент до 1 января 2015г)

Пороговый страховой стаж, дающий право на получение пенсии, с нынешних 5 лет будет ежегодно увеличиваться на 1 год:

Средний стаж при выходе на пенсию составляет в России 34 года, получателей пенсии по старости со стажем 5-10 лет - менее 1%. Максимальную пенсию обеспечит стаж не менее 30 лет. Как уже говорилось, в страховой стаж засчитываются, кроме трудового стажа, социально значимые не страховые периоды. Учитываемый в страховом стаже период ухода одного из родителей за детьми до достижения ими 1,5-летнего возраста составит в общей сложности не более 6 лет (прежде - 3 года). За каждый год военной службы по призыву будет засчитываться один год нетрудового стажа, учитываемого в страховом стаже. Если продолжительность не страхового периода в соответствующем календарном году оказалась менее 12 месяцев, скажем 252 дней, то показатель корректируется на коэффициент, равный 252/360. Те, у кого общий стаж к 2025 году будет менее 15 лет, получат право обратиться в Пенсионный фонд за социальной пенсией (женщины в 60 лет, мужчины в 65 лет). Кроме того, будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе его проживания. Для тех, кто уже на пенсии, их действующие пенсионные права будут пересчитаны в баллы, они продолжат получать ту же пенсию.

Страховая пенсия по старости определяется по формуле (1):



СПст = ИПК x СПК, где (1)

* СПст - размер страховой пенсии по старости;

* ИПК - индивидуальный пенсионный коэффициент;

* СПК - стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости.22

По аналогичной формуле рассчитывается размер страховой пенсии по инвалидности и размер страховой пенсии по случаю потери кормильца каждому нетрудоспособному члену семьи умершего кормильца.

Таким образом, чем больше величина пенсионного коэффициента (пенсионных баллов), тем больше размер пенсии. В свою очередь размер пенсионного коэффициента зависит от стажа работы и размера заработной платы.

Размер страховой пенсии ежегодно корректируется в следующем порядке:

с 1 февраля в связи с установлением стоимости пенсионного коэффициента на указанную дату исходя из роста потребительских цен за прошедший год;

с 1 апреля в связи с установлением стоимости пенсионного коэффициента на указанную дату.

Количество пенсионных баллов определяется по формуле (2):

ИПК = (ИПКс + ИПКн) x КвСП,

где соответственно: (2)

ИПК-количество пенсионных баллов (индивидуальный пенсионный коэффициент) по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости, страховая пенсия по инвалидности или страховая пенсия по случаю потери кормильца;

ИПКс - индивидуальный пенсионный коэффициент за периоды, имевшие место до 1 января 2015 года;

ИПКн - индивидуальный пенсионный коэффициент за периоды, имевшие место с

1 января 2015 года, по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия;

КвСП - коэффициент повышения индивидуального пенсионного коэффициента при исчислении размера страховой пенсии по старости или страховой пенсии по случаю потери кормильца.23

Вывод: размер пенсионных баллов за периоды после 2015 года напрямую зависит от суммы уплаченных работодателем взносов. Тем самым государство стимулируют трудиться там, где платят белую зарплату.

Также при начислении страховой части пенсии по старости учитывает и такой момент, как страховой стаж в период, когда один из родителей находился в отпуске по уходу за ребенком, где по общим правилам используется балл в значении 1,8, такие баллы плюсуются ко всему вышеуказанному.

Необходимо отметить, что если человек отказался от формирования накопительной пенсии то, максимальное значение пенсионных баллов которое будет в 2021 году, достигнет значения 10 баллов, а у тех, кто не отказался от накопительной части оно будет равно 6,25.

С 2015 г. помимо страховой пенсии в страховую часть пенсии входит и фиксированная выплата.

Фиксированная выплата к страховой пенсии устанавливается одновременно с назначением страховой пенсии. Размер доплаты ежегодно индексируется. Фиксированная выплата выплачивается к страховой пенсии по старости, к страховой пенсии по инвалидности (за исключением фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности инвалидам III группы).

Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности инвалидам III группы, а также к страховой пенсии по случаю потери кормильца устанавливается в сумме, равной 50 процентам установленного размера.24

Не положена дополнительная выплата к пенсии лицам, которые получают военную пенсию и пенсию по выслуге лет в правоохранительных органах, то есть лицам, получающим одновременно две пенсии.

Так, на 1 января 2015 г. сумма фиксированной выплаты к пенсии составляла 3 935 рублей в месяц. C 01 февраля 2016 г. сумма выплаты составила 4383,59 рублей в месяц. Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости с 01.02.2016 составляет 4 558,93 руб. Такой же размер установлен и на 1 января 2017 года.

Лицам, достигшим возраста 80 лет или являющимся инвалидами I группы, устанавливается повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости в сумме, равной 100 % утвержденного размера выплаты.

Также повышенные коэффициенты предусмотрены для лиц, на иждивении которых находятся нетрудоспособные члены семьи, а также лицам, проработавшим не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера.

Все неработающие пенсионеры имеют право на получение федеральной социальной доплаты к пенсии в случае, если их материальное обеспечение (а это пенсия и все установленные социальные доплаты) ниже прожиточного минимума пенсионера в регионе проживания).25

В трудовой стаж наряду с периодами работы и (или) иной деятельности (при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации) засчитываются следующие периоды:

1. Период прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы, предусмотренной Законом Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей" (служба в милиции, полиции, таможне, прокуратуре, суде и др.);26

2. Период получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности;

3. Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;

4. Период получения пособия по безработице, период участия в оплачиваемых общественных работах и период переезда или переселения по направлению государственной службы занятости в другую местность для трудоустройства;

5. Период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке;

6. Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

7. Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

8. Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности;

9. Период, засчитываемый в страховой стаж в соответствии с Федеральным законом "Об оперативно-розыскной деятельности".27

Необходимо учитывать, что данные периоды засчитываются в страховой стаж в том случае, если им предшествовали и (или) за ними следовали периоды работы и (или) иной деятельности (независимо от их продолжительности).

Основной разницей между накопительной и страховой частью пенсии является то, что на страховую пенсию человек может оказывать влияние только при соблюдении достаточно жестких временных и не только рамок, заранее установленных государством.

Накопительная же пенсия позволяет использовать эти средства либо сразу получив все на руки по достижению определенного возраста, либо самостоятельно дополнять сумму, которая в дальнейшем будет идти на накопительную часть пенсии.

2.2 Сущность и назначение пенсионного фонда РФ. Законодательное регулирование доходов и расходы пенсионного фонда

Пенсионное обеспечение - это система экономических отношений, направленных на компенсацию гражданам дохода, утраченного в результате наступления пенсионных оснований за счет выплаты страхового обеспечения в виде государственных и негосударственных пенсий.

Объектом пенсионного страхования является страховой социальный риск, которым признается утрата застрахованным лицом дохода в связи с наступлением страхового случая.

Страховыми случаями по обязательному пенсионному страхованию являются: достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности и смерть застрахованного лица.28

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) - это государственный внебюджетный фонд, находящийся в собственности Российской Федерации, образованный в целях пенсионного обеспечения населения.

ПФР был образован 22 декабря 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР» для государственного управления финансами пенсионного обеспечения, которые было необходимо выделить в самостоятельный внебюджетный фонд.

С созданием Пенсионного фонда в России появился принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий.

Средства для финансирования выплаты пенсий стали формироваться за счет поступления обязательных страховых взносов работодателей и граждан.

Задачами пенсионного обеспечения являются:

1. Материальное обеспечение проживания и защита от бедности при наступлении старости, а также в случаях установленных законодательством РФ;

2. Предоставление гарантированного дохода по завершении трудовой деятельности, размер которой обычно составляет определенную сумму, пропорциональную сумме заработка, выплачиваемый непосредственно перед выходом на пенсию или за все время трудовой деятельности;

3. Защита дохода, полученного в виде пенсии, от последующего снижения реального уровня жизни в результате инфляции.29

Назначение средств бюджета Пенсионного фонда РФ:

- выплата трудовых пенсий и социальных пособий;

- доставка пенсий;

- финансовое и материальное обеспечение текущей деятельности страховщика.

Основными задачами Пенсионного Фонда РФ являются:

- аккумулирование страховых взносов; назначение, перерасчет и выплата государственных пенсий, включая организацию их доставки и пересылки, а также методическое обеспечение этой деятельности;

- организация и ведение единого банка данных, содержащего сведения о пенсионерах, страхователях по обязательному пенсионному страхованию; осуществление контроля за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов (при участии налоговых органов) и за правильностью расходования средств ПФР;

- организация учета обязательных платежей; регистрация плательщиков обязательных платежей; организация и ведение персонифицированного учета застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования;

- капитализация средств обязательного пенсионного страхования; участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан;

- осуществление экспертизы проектов нормативных правовых актов по вопросам, относящимся к компетенции Фонда.30

Пенсионных фонд осуществляет ряд социально значимых функций, в том числе:

- учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;

- назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии;

- назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации;

- персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования;

- взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов;

- выдача сертификатов на получение материнского капитала;

- управление средствами пенсионной системы, в том числе накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию и частное управляющие компании;

- реализация Программы софинансирования пенсии.31

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

Пенсионный фонд РФ является страховщиком в сфере обязательного пенсионного страхования и представляет собой государственное учреждение. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам ПФР перед застрахованными лицами.

Страховым риском в пенсионном страховании является: утрата застрахованным лицом своего заработка в результате наступления страхового случая (достижение установленного пенсионного возраста).

Пенсионный фонд России - это своеобразный механизм государственного управления денежными средствами пенсионного обеспечения, которые находятся в государственной собственности, но не входят в состав бюджета, других фондов и изъятию не подлежат.

Средства бюджета пенсионного фонда РФ находятся в федеральной собственности Российской Федерации, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат. В своей деятельности пенсионный фонд РФ подотчетен Правительству РФ.

Бюджет пенсионного фонда РФ и отчет об исполнении бюджета пенсионного фонда РФ ежегодно утверждаются Федеральным Собранием РФ. Соответствующие законопроекты вносятся в Государственную Думу Федерального Собрания РФ Правительством РФ.32

Доходы ПФР формируются за счет страховых взносов, средств федерального бюджета, суммы пеней и иных финансовых санкций, доходов от инвестирования временно свободных средств обязательного пенсионного страхования33.

Основными расходами Пенсионного фонда являются:

- выплата в соответствии с действующим на территории РФ межгосударственными и международными договорами трудовых пенсий и социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти;

- перевод средств в сумме, равной сумме пенсионных накоплений, учтенной в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в негосударственный пенсионный фонд, выбранный застрахованным лицом для формирования накопительной части трудовой пенсии;

- доставка пенсий, выплачиваемых из средств бюджета ПФР;

- финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности ПФР (включая содержание его центральных и территориальных органов);

- оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам34.

В соответствии с действующим законодательством Пенсионный фонд России осуществляет пенсионное обеспечение более чем 90 тысячам граждан, проживающих в 75 государствах, в том числе 20 тысячам граждан пенсии переводятся по месту их постоянного проживания в 63 государствах.

В системе индивидуального (персонифицированного) учета ПФР зарегистрировано более 62 млн. застрахованных работников и свыше 38 миллионов пенсионеров. С Фондом сотрудничает 4,3 млн. работодателей- страхователей. Фонд осуществляет ежегодную рассылку извещений об объеме пенсионных прав граждан и обязательствах государства перед ними более чем 54,6 млн. застрахованных, имеющим в структуре пенсии накопительную часть, и более 20 млн., имеющим только страховую часть пенсии, в том числе работающим пенсионерам.